Постанова № 31661270, 03.06.2013, Жидачівський районний суд Львівської області

Справа №1307/1-201/11

Провадження № 1/443/8/13

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

03 червня 2013 року Жидачівський районний суд Львівської області

у складі: головуючого - судді Цюмрака М.Д.,

при секретарі Шальвіра І.І.,

з участю прокурора Шараневича Б.С.

та адвоката ОСОБА_1,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду у м.Жидачів Львівської області кримінальну справу про обвинувачення ОСОБА_2 к склєнні злочину, передбаченого ст.367 ч.1 КК України, -

В С Т А Н О В И В :

Органами досудового слідства ОСОБА_2звинувачується в тому, що він, будучи службовою особою- директором ТзОВ "Українська лісова промислово-заготівельна компанія", яка зареєстрована в Жидачівській районній держадміністрації, виконує організаційно-розпорядчі і адміністративно-господарські обов"язки, будучи відповідальним у відповідності до вимог п.3,п,6 ст.8 ЗаконуУкраїни "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні"за організацію бухгалтерського обліку та створення необхідних умов для правильного проведення бухгалтерського обліку на підприємстві, не виконав покладені на нього обов"язки керівника підприємства-платника податків та через несумлінне ставлення до них, не забезпечив належної організації бухгалтерського обліку і не створив необхідних умов для його правильного ведення, що призвело до незаконного формування податкового кредиту на загальну суму 35 тис.833 грн.33 коп., чим заподіяно істотну шкоду охоронюваним законом іниересам держави за наступних обставин.

В період 2007 року при складанні податкової декларації ТОВ "Українська лісова промислово-заготівельна компанія" з податку на додану вартість за період вересень 2007 року в рядку 17 "усього податкового кредиту" в колонці "Б" "сума ПДВ" відображено суми від операцій по постачанню тріски технологічної з суб"єктом підприємницької діяльності з ознаками фіктивності, а саме ТО "Рівне-метал".

В подальшому вказану декларацію було подано в державну податкову інспекцію у Жидачівському районі.

Як в ході досудового слідства, так і в судовому засіданні підсудний свою вину у пред"явленому йому звинуваченні за ст. 367 ч.1 КК України повністю заперечив.

Прокурор в судовому засіданні заявив клопотання про скерування справи на додаткове розслідування, мотивуючи свої вимоги тим, що в ході досудового слідства було допущено неповноту та неправильність досудового слідства, що істотно вплинуло на предмет доказування у справі. Всупереч ст.22 КПК України (1960 р.) слідчим не забезпечено повне та об"єктивне встановлення всіх обставин справи, неналежно встановлено фактичні обставини справи, за якими пред"явлено обвинувачення, а висновки слідчого базуються на припущеннях.

Зокрема, під час розслідування кримінальної справи органами досудового розслідування не встановлено чи обгрунтовано сформовано податковий кредит з ПДВ за період з 01.01.2006 р. по 31.12.2008 р. службовими особами ТОВ "Українська лісова промислово- заготівельна компанія" при здійсненні фінансово-господарських операцій з ПП ОСОБА_3 Крім цього не дано оцінку щодо донарахування податкового зобов"язання ТОВ "Українська лісова промислово- заготівельна компанія" з податку на додану вартість на підставі акту перевірки ДПІ у Жидачівському районі Львівської області від 06.07.2009 р. №650/23-1/31579043 у сумі 2 млн.672 тис.659 грн.

З врахуванням вищевказаних обставин необхідно допитати службових осіб ТОВ "Українська лісова промислово- заготівельна компанія" та ТОВ "Рівне-метал" та дати правову оцінку їх свідченням. У разі розбіжностей з врахуванням здобутих доказів вирішити питання про призначення комплексної судово-економічної експертизи.

Крім того з Висновку №9999/10/1732/11-19 судово-економічної експертизи у кримінальній справі №82/232-09, складеного Київським НДІСЕ 17.02.2011 р. вбачається факт якби законного та обгрунтованого формування податкового кредиту на загальну суму 35 833 грн.33 коп. в період 2007 р. при складанні податкової лекларації ТОВ "Українська лісова промислово- заготівельна компанія" з податку на додану вартість за вересень 2007 року де відображено суми від операцій по постачанню тріски з ТОВ "Рівне-метал", а також про відсутність заподіяння ОСОБА_2 істотної шкоди бюджету.

Крім того з ухвали Львівського апеляційного адміністративного суду /копія/ від 11.04.2013 року, долученої суду підсудним вбачається, що Державна податкова інспекція у Жидачівському районі оскаржила постанову Львівського окружного адмінсуду від 07.07.2011 року у справі за позовом ТОВ "Українська лісова промислово- заготівельна компанія"до ДПІ у Жидачівському районі про визнання протиправним та скасування податкового повідомлення-рішення, якою позовні вимоги ТОВ "Українська лісова промислово- заготівельна компанія"задоволені.

Львівський апеляційний адміністративний суд в своїй ухвалі від 11.04.2013 року вказав, що суд першої інстанції обгрунтовано звернув увагу, що перевірка ТОВ "Українська лісова промислово-заготівельна компанія" здійснювалась податковим органом шляхом аналізу відомостей, наявних у такого за результатами попередньої планової перевірки та матеріалів, зібраних в процесі розслідування кримінальної справи, зокрема висновку №460 від 29.04.2009 року, а відтак, у відповідача на час перевірки були відсутні необхідні первинні документи, на підставі яких встановлювались факти щодо здійснення господарських операцій суб"єктом господарювання, оскільки такі документи вже були вилучені органами дізнання та попереднього слідства з метою розслідування криміналної справи.

При таких обставинах Львівський апеляційний адміністративний суд апеляційну скаргу ДПІ у Жидачівському районі залишив без задоволення.

Крім того попереднє слідство, звинувачуючи ОСОБА_2 в тому, що він не проконтролював, як керівник ТОВ "Українська лісова промислово-заготівельна компанія" в період 2007 року при складанні податкової декларації ТОВ "Українська лісова промислово-заготівельна компанія" з податку на додану вартість за період вересень 2007 року в рядку 17 "усього податкового кредиту" в колонці "Б" "сума ПДВ" де було відображено суми від операцій по постачанню тріски технологічної з суб"єктом підприємницької діяльності з ознаками фіктивності, а саме ТО "Рівне-метал".

В подальшому вказану декларацію було подано в державну податкову інспекцію у Жидачівському районі.

Однак, в матеріалах кримінальної справи така декларація відсутня, хоча обов"язково повинна б бути, адже вона основний і єдиний документ на підставі якого побудоване звинувачення.

Суд, заслухавши думку учасників судового засідання, дослідивши матеріали кримінальної справи вважає, що під час судового розгляду справи встановлена неповнота та неправильність досудового слідства, яка не може бути усунута в судовому засіданні, а тому кримінальну справу слід повернути прокурору для проведення додаткового розслідування.

На підставі викладеного та керуючись ст.281 КПК України суд, -

ПОСТАНОВИВ:

кримінальну справу про обвинувачення ОСОБА_2 к склєнні злочину, передбаченого ст.367 ч.1 КК України скерувати прокурору Рівненської області для проведення додаткового розслідування.

При проведенні додаткового розслідування необхідно вияснити:

1.Чи обгрунтовано сформовано податковий кредит з ПДВ за період з 01.01.2006 р. по 31.12.2008 р. службовими особами ТОВ "Українська лісова промислово-заготівельна компанія"?.

2. Дати оцінку діям ТОВ "Українська лісова промислово-заготівельна компанія"щодо донарахування податкового зобов"язання з податку на додану вартість на підставі акту перевірки ДПІ у Жидачівському районі Львівської області від 06.07.2009 року № 650/23-1/31579043 в сумі 2672659 грн.

3. Долучити до матеріалів справи оригінал декларації ТОВ "Українська лісова промислово-заготівельна компанія" з податку на додану вартість за період вересень 2007 року в рядку 17 "усього податкового кредиту" в колонці "Б" "сума ПДВ" де було відображено суми від операцій по постачанню тріски технологічної з суб"єктом підприємницької діяльності з ознаками фіктивності, а саме ТОВ "Рівне-метал".

4. З врахуванням вищевикладених обставин допитати службових осіб ТОВ "Українська лісова промислово-заготівельна компанія" та ТОВ "Рівно-метал", давши правову оцінку їх свідченням. У разі розбіжностей у свідченнях провести очні ставки між допитуваними. У разі необхідності з врахуванням здобутих даних вирішити питання про призначення комплексної судово-економічної експертизи, а також допитати свідка ОСОБА_4 - керівника ТОВ "Рівно-метал", який жодного разу не з"явився в судові засідання, з приводу пред"явленого звинувачення ОСОБА_2

Потанова суду може бути оскаржена до апеляційного суду Львівської області протягом семи діб з часу її оголошення шляхом подачі апеляції через Жидачівський районний суд.

Головуючий - суддя М.Д.Цюмрак.

ПРИМІТКА: оригінал постанови виготовлений в нарадчій кімнаті в одному примірнику.