Постанова № 31639876, 27.05.2013, Київський районний суд м. Харкова

Дело № 2018/18614/2012

н/п 1/640/214/13

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

27.05.2013 г. Киевский районный суд г.Харькова в составе:

председательствующего - судьи Зуба Г.А. ,

при секретаре Хлыстун Ю.И. ,

с участием прокурора Жовницкой А.В.

адвокатов ОСОБА_1, ОСОБА_2

рассматривая в открытом судебном заседании в зале суда в г.Харькове дело по обвинению:

ОСОБА_3 ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца г.Харькова , гражданина Украины, имеющего высшее образование, проживает в гражданском браке, является физическим лицом- предпринимателем, ранее не судимого, проживающего по адресу: АДРЕСА_1,

по ст.ст. 332 ч.2 , 3 УК Украины,

ОСОБА_4 ІНФОРМАЦІЯ_5, уроженки г.Харькова , гражданки Украины, имеющего неполное высшее образование, замужем, работает директором ЧП "Ла Вита Феличе", ранее не судимой, проживающей по адресу: АДРЕСА_2,

по ст.ст. 332 ч.2 , 3, 212 ч.3 УК Украины,

УСТАНОВИЛ:

В судебном заседании адвокат подсудимой ОСОБА_4 - ОСОБА_2 заявил ходатайство о назначении по делу повторной судебно-экономической экспертизы так, как первичная экспертиза была проведена без полного изучения всех необходимых бухгалтерских документов, что указано в заключении №5988 от 08.06.2012г., в этом же заключении указан период проверки с 01.01.2009г. по 31.03.2011г. , что не соответствует акту № 7443/23-5-34755060 от 20.12.2010г. государственной налоговой инспекции в Киевском районе г.Харькова.

Данное ходатайство поддержали подсудимая ОСОБА_4 и прокурор.

Адвокат ОСОБА_1 и подсудимый ОСОБА_3 не возражали против удовлетворения данного ходатайства.

Суд выслушав мнение прокурора, подсудимых, их адвокатов считает, что ходатайство подлежит удовлетворению исходя из следующего:

Заключением комиссионной судебно-экономической экспертизы № 5988 от 08.06.2012, согласно которой служебные лица ЧП «Ла Вита Феличе», код ЕГРПОУ 34755060, фактический адрес: г. Харьков, ул. Шевченко, 32, к. 228, в период с 01.01.2009 по 31.03.2011 при осуществлении хозяйственной деятельности, в нарушение ст.ст. 1, 5 Указа Президента Украины от 03.07.1998 №727/98 «Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности субъектом малого предпринимательства» уклонились от уплаты единого налога за 2009 год в сумме 101 593 грн., в нарушение п. 4.1 ст. 4, п.п. 7.3.1, 7.7.1 ст. 7 Закона Украины от 03.04.1997 №168/97-ВР «О налоге на добавленную стоимость» и ст. 185 п. 185.1 уклонились от уплаты налога на добавленную стоимость за период с 01.01.2010 по 31.03.2011 в сумме 1 083 164,56 грн., в нарушение п. 4.1 ст. 4, п. 11.3.1 ст. 11 Закона Украины от 28.12.1994 №334/94-ВР «О налогообложении прибыли предприятий» уклонились от уплаты налога на прибыль на период с 01.01.2010 по 31.03.2011 в сумме 1 331 696, 48 грн (Т. 2 л.д. 34-57).

Согласно актом внеплановой документальной проверки ГНИ Киевского района города Харькова № 2474/220/34755060 от 07.11.2012г. , согласно которого установлено превышение объема выручки от реализации услуг в сумме 1 млн. 117269 грн. За 3 квартал 2009 года. При этом, сумма не доначисленного единого налога за первый-третий квартал 2009 года составляет 101652 грн. Расчетная сумма налога на прибыль за налоговой период с 01.10.2009 по 31.03.2011 ЧП «Ла Вита Феличе» составляет 1 млн. 509911 грн. Сумма НДС, которую необходимо было уплатить в бюджет ЧП «Ла Вита Феличе» в период с 01.10.2009 по 31.03.2011 составляет 1 млн. 207928 грн. (Т. 2 л.д. 107-122).

При этом как в заключении экспертов так и в акте указано, что для проведения экспертизы предоставлены не все необходимые бухгалтерские документы.

А согласно акту № 7443/23-5-34755060 от 20.12.2010г. государственной налоговой инспекции в Киевском районе г.Харькова, где при проверки исследовались все необходимые бухгалтерские документы и за проверяемый период времени с 01.10.2007г. по 30.09.2010г. установлено занижение единого налога в сумме 4667 грн.

Суд считает, что ходатайство подлежит удовлетворению, поскольку реальный размер уклонения от налогообложения имеет важное значение для правильного разрешения дела.

Для определения этого размера необходимы специальные познания в области судебной бухгалтерии.

Руководствуясь ст.ст.75,273 УПК Украины, суд,-

ПОСТАНОВИЛ:

Назначить по делу повторную судебную бухгалтерскую экспертизу, производство которой поручить экспертам ХНИИСЭ им.Бокариуса.

Предупредить экспертов об уголовной ответственности за дачу заведомом ложного заключения, отказ от дачи заключения по ст.ст.384, 385 УК Украины.

На разрешение экспертизы поставить вопросы:

Подтверждается ли документально указанное в акте б/н специалиста бухгалтера ОСОБА_6 от 28.05.2012г. занижение объекта налогообложения ЧП «Ла Вита Феличе» за период с 01.01.2009г. по 31.03.2011г. и доначисления к уплате налога на прибыль и НДС и обязательных платежей?

Подтверждается ли документально указанное в акте внеплановой документальной проверки ГНИ Киевского района города Харькова № 2474/220/34755060 от 07.11.2012г. занижение объекта налогообложения ЧП «Ла Вита Феличе» за период с 01.01.2009г. по 31.03.2011г. и доначисления к уплате налога на прибыль и НДС и обязательных платежей?

Подтверждается ли документально указанное в акте № 7443/23-5-34755060 от 20.12.2010г. государственной налоговой инспекции в Киевском районе г.Харькова, где при проверки исследовались все необходимые бухгалтерские документы и за проверяемый период времени с 01.10.2007г. по 30.09.2010г. занижение объекта налогообложения ЧП «Ла Вита Феличе» и доначисления к уплате налога на прибыль и НДС и обязательных платежей?

Имеются ли противоречия в выводах актах проверок ГНИ Киевского района г.Харькова № 2474/220/34755060 от 07.11.2012г. и № 7443/23-5-34755060 от 20.12.2010г. , и акта специалиста бухгалтера ОСОБА_6 от. 28.05.2012г. если да , то чем это обусловлено?

Возможно ли сделать однозначный вывод о сумме оприходованных ЧП «Ла Вита Феличе» денежных средств без изучения первичных документов, в частности таких как: кассовые книги, приходные и расходные кассовые ордера, отчеты кассира?

Какая сумма начислений налоговых обязательств ЧП «Ла Вита Феличе» без учета НДС за период с 01.01.2009г. по 31.03.2011г.? Имело ли место превышение суммы дохода ЧП «Ла Вита Феличем», которое позволяет предприятию находится на упрощенной системе налогообложения, в то числе и за период с 01.01.2009г. по 31.03.2011г. ? Если да - то в какой период времени оно имело место?

Подтверждаются ли документально выводы комиссионной судебно-экономической экспертизы № 5988 от 08.06.2012 , если нет, то чем это обусловлено?

В распоряжении экспертов предоставить материалы уголовного дела. При необходимости, поручить прокурору г.Харькова организовать доставку вещественных доказательств - бухгалтерских документов, которые находятся на хранении в камере хранения вещественных доказательств прокуратуры г.Харькова.

Постановление частному обжалованию не подлежит.

Судья