Постанова № 31606029, 24.10.2012, Жашківський районний суд Черкаської області

Справа № 2304/1563/12

1/2304/535/12

П О С Т А Н О В А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

24.10.2012 м. Жашків

Жашківський районний суд Черкаської області, в складі:

головуючого судді - Томашевського В.М.

при секретарі - Чумак Р.М.

з участю прокурора - Скрипника О.Є.

адвоката - ОСОБА_1

адвоката - ОСОБА_2

провів у відкритому судовому засіданні міста Жашкова попередній розгляд кримінальної справи по обвинуваченню

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця с.Зелений Ріг, Жашківського району Черкаської області, громадянина України, українця, жителя АДРЕСА_1, освіта середня-технічна, не працюючого, одруженого, не судимого,

в скоєнні злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,

ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_5, уродженця с. Кривчунка, Жашківського району Черкаської області, громадянина України, українця, жителя АДРЕСА_2, освіта вища економічна, юридична, не працюючого, одруженого, не судимого,

в скоєнні злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, який являється згідно наказу №203 від 07.08.07 генеральним директором ПАТ «Жашківський маслозавод»(код 00447793), юридична та фактична адреса: Черкаська область, м. Жашків, вул. Маслозаводська, 6, тобто являючись службовою особою товариства, наділений організаційно-розпорядчими та адміністративними функціями, будучи відповідальним за правильність нарахування та своєчасність сплати податків та платежів до державного бюджету, перебуваючи за юридичною адресою «Жашківський маслозавод», спільно з головним бухгалтером ПАТ «Жашківський маслозавод»ОСОБА_4, в період діяльності з червня, липня, жовтня, грудня 2010 року та лютого, березня, квітня, травня 2011 року, з метою умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету, в порушення вимог п.п. 7.4.4 п. 7.4.5 п.7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість»від 03.04.1997 року №168/97-ВР та в порушення ст.198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-УІ, шляхом безпідставного завищення податкового кредиту ПАТ Жашківський маслозавод»при здійсненні фінансово-господарських операцій з суб'єктами- господарської діяльності, які мають ознаки фіктивності, незаконно занизили податкове зобов'язання по податку на додану вартість за 2010 рік на загальну суму 2 168 664,5 грн. в тому числі за червень 2010 року на суму 1 000 000 грн., за липень 2010 року на суму 970 000 грн., за жовтень 2010 року на суму 15 331,25 грн., за грудень 2010 року на суму 183 333,33 грн.,та за 2011 рік на загальну суму 2 481 285 грн. в тому числі за лютий 2011 року на суму 5 220,24 грн., за березень 2011 року на суму 147 656,52 грн., за квітень 2011 року на суму 97 069,88 грн., за травень 2011 року на суму 2 231 338 грн., а всього на загальну суму 4 650 000 гривень, що в 10263 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян та є особливо великими розмірами.

ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_5, який являється згідно наказу № 114 від 14.05.07 головним бухгалтером ПАТ «Жашківський маслозавод»(код: 00447793), юридична та фактична адреса: Черкаська область, м. Жашків, вул. Маслозаводська, 6, тобто являючись службовою особою товариства, наділений організаційно- розпорядчими та адміністративними функціями, будучи відповідальним за правильність нарахування та своєчасність сплати податків та платежів до державного бюджету, перебуваючи за юридичною адресою ПАТ «Жашківський маслозавод», спільно з директором ПАТ «Жашківський маслозавод»ОСОБА_3, в період діяльності з червня, липня, жовтня, грудня 2010 року та лютого, березня, квітня, травня 2011 року, з метою умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету, в порушення вимог п.п. 7.4.4 п. 7.4.5 п.7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість»від 03.04.1997 року №168/97-ВР та в порушення ст.198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-УІ, шляхом безпідставного завищення податкового кредиту ПАТ «Жашківський маслозавод»при здійсненні фінансово-господарських операцій з суб'єктами-господарської діяльності, які мають ознаки фіктивності, незаконно занизили податкове зобов'язання по податку на додану вартість за 2010 рік на загальну суму 2 168 664,5 грн. в тому числі за червень 2010 року на суму 1 000 000 грн., за липень 2010 року на суму 970 000 грн., за жовтень 2010 року на суму 15 331,25 грн., за грудень 2010 року на суму 183 333,33 грн., та за 2011 рік на загальну суму 2 481 285 грн. в тому числі за лютий 2011 рої^ на суму 5 220,24 грн., за березень 2011 року на суму 147 656,52 грн., за квітень 2011 року на суму 97 069,88 грн., за травень 2011 року на суму 2 231 338 грн., а всього на загальну суму 4 650 000 гривень, що в 10263 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян та є особливо великими розмірами.

В попередньому судовому засіданні ОСОБА_3 пред'явлену йому вину визнав частково, пояснивши це тим, що в частині самостійного коригування податкового кредиту з податків на додану вартість по контрагентах ТОВ «КПТ МІГ»та ТОВ «РІП»обвинувачення не визнає.

Щиро розкаявся вчиненому, пояснив, що він відповідно до наказу № 203 від 07.08.2007 року, являючись генеральним директором ПАТ «Жашківський маслозавод», до обов'язків якого належить сплачувати належні суми податків та зборів у встановлені терміни, незаконно занизив податкове зобов'язання по податку на додану вартість в період 2010-2011 років, всього на загальну суму 4 650 000 гривень.

Заборгованість ПАТ «Жашківський маслозавод»перед бюджетом зі сплати податку на додану вартість була погашена у повному обсязі.

Адвокат обвинуваченого ОСОБА_2 зв'язку з цим подав до суду заяву про закриття кримінальної справи відносно ОСОБА_3 та звільнення його від кримінальної відповідальності в зв'язку з тим, що відповідно до ч.4 ст. 212 КК України передбачено спеціальну підставу звільнення особи від кримінальної відповідальності -сплата податків, зборів ( обов'язкових платежів), а також відшкодування шкоди, завданої державі їх несвоєчасною сплатою ( фінансові санкції, пеня) до притягнення особи до кримінальної відповідальності.

Постанова про притягнення ОСОБА_3, як обвинуваченого, та пред'явлення йому обвинувачення, була винесена ст. слідчим з ОВС СУ ДПС у Черкаській області, 07 серпня 2012 року.

ПАТ «Жашківський маслозавод»( генеральним директором якого являється ОСОБА_3), як юридична особа, на яку згідно п.4.4 пп.4.1.1 ст.4, пп133.1.1 ст.133 Податкового кодексу України, покладено обов'язок сплати податків, погасило заборгованість з податку на додану вартість і станом на 07 серпня 2012 року заборгованість була відсутня, тобто, станом на день притягнення ОСОБА_3 до кримінальної відповідальності державі була відшкодована шкода в повному обсязі, що підтверджується довідками 07.08.2012 року №1019/01-019 та від 22.10.2012 року №1285/15.

В попередньому судовому засіданні обвинувачений ОСОБА_4 також вину визнав частково, пояснивши суду, що не визнає обвинувачення в частині самостійного коригування податкового кредиту з податків на додану вартість по контрагентах ТОВ «КПТ МІГ»та ТО»вϻ.

Адвокат обвинуваченого ОСОБА_1 зв'язку з цим подала суду заяву про закриття кримінальної справи відносно ОСОБА_4 та звільнення його від кримінальної відповідальності відповідно до ч.4 ст. 212 КК України, оскільки до винесення постанови про притягнення його до кримінальної відповідальності та пред'явлення йому обвинувачення, 07 серпня 2012 року, заборгованість була відсутня, тобто, станом на день притягнення ОСОБА_4 до кримінальної відповідальності державі була відшкодована шкода в повному обсязі, що підтверджується довідками 07.08.2012 року №1019/01-019 та від 22.10.2012 року №1285/15.

Відповідно до ч.4 ст. 212 КК України передбачено спеціальну підставу звільнення особи від кримінальної відповідальності -сплата податків, зборів ( обов'язкових платежів), а також відшкодування шкоди, завданої державі їх несвоєчасною сплатою

(фінансові санкції, пеня) до притягнення особи до кримінальної відповідальності.

Прокурор Скрипник Олександр Євгенович не заперечує проти закриття справи та звільнення ОСОБА_3 та ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за ч. 4 ст. 212 КК України посилаючись на те, що відповідно до ст. 212 ч. 4 КК України особа, яка вперше вчинила діяння, передбачені першою та другою частиною цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори, а також відшкодувала шкоду, завдану їх несвоєчасною сплатою.

Заборгованість ПАТ «Жашківський маслозавод»перед бюджетом зі сплати податку на додану вартість була погашена у повному обсязі, що підтверджується довідкою Жашківського відділення Уманської ОДПІ Черкаської області ДПС від 07.08.2012 року №1019/01-019 та від 22.10.2012 року №1285/15.

Суд, заслухавши думку учасників процесу та дослідивши матеріали справи, приходить до висновку, що ОСОБА_3 та ОСОБА_4 підлягають звільненню від кримінальної відповідальності виходячи з наступного.

Відповідно до вимог ч. 2 ст. 44 КК України і роз'яснень, які містяться в п. 1, 12, 13 постанови Пленуму Верховного суду України № 12 від 23.12.2005 року «Про практику застосування судами України законодавства про звільнення особи від кримінальної відповідальності», звільнення особи від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених Кримінальним кодексом України, здійснюється судом у порядку, встановленому кримінально - процесуальним законом шляхом закриття кримінальної справи щодо обвинуваченого чи підсудного, в тому числі за мотивованою постановою слідчого або прокурора про направлення справи до суду для вирішення питання про закриття справи у зв'язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності. При цьому за наявності обставин, передбачених конкретною нормою Особливої частини КК України, якою встановлено спеціальні підстави звільнення від кримінальної відповідальності, зокрема обставин, визначених ч.4 ст. 212 КК України, прийняття такого рішення є обов'язком суду.

Відповідно до вимог ст. 248 КПК України. при наявності обставин, передбачених ст. 6, ч.1 ст. 7, ст.ст. 7-1, 7-2, 8, 9, 10 і 11-1 КПК України, суддя своєю мотивованою постановою закриває справу, скасовує запобіжні заходи, заходи забезпечення цивільного позову і конфіскації майна, а також вирішує питання про речові докази, зокрема про гроші, цінності та інші речі, нажиті злочинним шляхом.

Таким чином, за діючим законодавством України визначено, що суди, за наявності передбачених законом підстав, вирішують питання звільнення осіб від кримінальної відповідальності тільки по порушеним кримінальним справам і наслідком такого звільнення є закриття справи.

Відповідно до ч. 4 ст. 212 КК України особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов'язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою.

Відповідно до довідки Жашківського відділення Уманської ОДПІ Черкаської області ДПС від 07.08.2012 року №1019/01-019 та від 22.10.2012 року №1285/15 до пред'явлення обвинувачення ОСОБА_3 та ОСОБА_4 податки сплачені та відшкодована шкода, завдана державі їх несвоєчасною сплатою.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 44, 212 ч. 4 КК України, ст.ст. 7, 248 КПК України, суд -

П О С Т А Н О В И В:

Звільнити ОСОБА_3, обвинуваченого у скоєнні злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, від кримінальної відповідальності.

Кримінальну справу по обвинуваченню ОСОБА_3, обвинуваченого у скоєнні злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, з а к р и т и.

Міру запобіжного заходу ОСОБА_3 - підписку про невиїзд з постійного місця проживання -в і д м і н и т и.

Речові докази зберігати при матеріалах справи.

Судові витрати по справі відсутні.

Цивільний позов погашений повністю.

Звільнити ОСОБА_4, обвинуваченого у скоєнні злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, від кримінальної відповідальності.

Кримінальну справу по обвинуваченню ОСОБА_4, обвинуваченого у скоєнні злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, з а к р и т и.

Міру запобіжного заходу ОСОБА_4 - підписку про невиїзд з постійного місця проживання -в і д м і н и т и.

Речові докази зберігати при матеріалах справи

Судові витрати по справі відсутні.

Цивільний позов погашений повністю.

Скасувати арешт на майно ПАТ «Жашківський маслозавод», накладений на суму 9 412 673 гривнів.

Постанова може бути оскаржена до апеляційного суду Черкаської області через Жашківський районний суд на протязі 7 діб з дня винесення.

Головуючий: Володимир Миколайович Томашевський