Ухвала суду № 31605979, 23.05.2013, Богунський районний суд м. Житомира

Справа №295/7079/13-к

1-кс/295/2715/13

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23.05.2013 року м. Житомир

Слідчий суддя Корицька В.О.,

при секретарі – Зоренко Т.О.,

за участю начальника ВРКС СУ ДПС у Житомирській області -ОСОБА_1, розглянувши у відкритому судовому засіданні внесене в кримінальному провадженні № 32013060000000051 старшим слідчим з ОВС СУ ДПС у Житомирській області ОСОБА_2, погоджене старшим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_3 клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів та додані до нього матеріали,-

В С Т А Н О В И В :

Слідчий звернувся до Богунського районного суду м. Житомира з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей і документів посилаючись на те, що дане кримінальне провадження внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 06.04.2013 за ознаками злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212-1 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ „ВолинЪська фінансова компанія” (код ЄДР 22044593) в період з 01.01.2010 по 30.09.2012 шляхом заниження валового доходу, за рахунок не відображення в бухгалтерському та податковому обліках проведення операцій з реалізації векселів, ухилились від сплати податку на прибуток підприємства в сумі 756 379 грн.

Так встановлено, що на підставі договору № Д-244/32-10 від 05.10.2010 купівлі-продажу цінних паперів ТОВ „Орта-Фарм” (код ЄДР 31318825) реалізувало на ТОВ „ВолинЪська фінансова компанія” вексель АА 0120488 номінальною вартістю 5 664 000,0 грн., емітента ТОВ „БК „Капіталбудінвест” (код ЄДР 35169540). Станом на 01.01.2011 перед ТОВ „Орта-Фарм” у ТОВ „ВолинЪська фінансова компанія” рахувалась кредиторська заборгованість в сумі 5 664 000,0 грн.

Згідно договору № Д-256/00-11 від 17.01.2011 купівлі-продажу цінних паперів ТОВ „ВолинЪська фінансова компанія” реалізувало вексель АА 1013544 на суму 3 002 500,0 грн. емітента ТОВ „Орта-Фарм” (код ЄДР 31318825) для ПП „ОПТ-Бест” (код ЄДР 36832340), у зв’язку із чим у ПП „ОПТ-Бест” виникла дебіторська заборгованість по придбаному по дилерському договору купівлі-продажу № 256/00-11 від 17.01.2011 у ТОВ „ВолинЪська фінансова компанія” векселю АА 1013544.

В закриття дебіторської заборгованості перед ТОВ „ВолинЪська фінансова компанія”, ПП „ОПТ-Бест” згідно акту прийому-передачі для ТОВ „ВолинЪська фінансова компанія” передає три векселі номінальною вартістю кожного 1 000 000,0 грн. - АА 2117143, АА 2117144, АА 2117145 як засіб платежу (такий розрахунок передбачений умовами додатку до договору № 256/00-11 від 17.01.2011).

Векселі АА 2117143, АА 2117144, АА 2117145, отримані від ПП „ОПТ-Бест” в рахунок закриття дебіторської заборгованості ТОВ „ВолинЪська фінансова компанія”, на підставі акту прийому-передачі цінних паперів та виконання умов до договору № Д-256/00-11 від 17.01.2011 купівлі-продажу цінних паперів, переходять у власність ТОВ „Орта-Фарм”.

Таким чином, в порушення п.п.7.6.4 п. 7.6 ст. 7 Закону України „Про оподаткування прибутку підприємства” від 22.05.1997 № 283/97-ВР (зі змінами та доповненнями) та п. 10 ст. 17 „Діяльність торгівлі цінними паперами” Закону України „Про цінні папери та фондовий ринок” від 23.06.2006 № 3480-VI товариством „ВолинЪська фінансова компанія” не включено в бухгалтерський та податковий облік вартість реалізованих (передано в рахунок заборгованості) 3-х векселів - АА 2117143, АА 2117144, АА 2117145, на загальну суму 3 000 000,0 грн.

У ході досудового розслідування встановлено, що при проведенні брокерської діяльності ТОВ „ВолинЪська фінансова компанія” було повіреним між Продавцем та Покупцем при укладених договорах доручення на купівлю або продаж (міну) цінних паперів (векселів, акцій). За здійснення дій Продавець доручає, а Повірений (ТОВ „ВолинЪська фінансова компанія”) зобов’язується укласти договір продажу (обміну) цінних паперів на ринку цінних паперів від імені та за рахунок Покупця на узгоджених Сторонами умовах, зазначених у пунктах договорів, Продавець зобов’язується сплатити Повіреному (ТОВ „ВолинЪська фінансова компанія”) комісійну винагороду на поточний рахунок Повіреного (ТОВ „ВолинЪська фінансова компанія”).

В 2011 році договори доручення було укладено з наступними суб’єктами господарювання, а саме: ПП „Контакт Бізнес” (код ЄДР 37666336), ПП „Омдис” (код ЄДР 16323202), ПП „Опт Бест” (код ЄДР 36832340), ПП „Компанія „ОСОБА_4” (код ЄДР 37643077), ТОВ „Будівельна компанія „Капіталбудінвест” (код ЄДР 35169540), ТОВ „Орта фарм” (код ЄДР 31318825), ТОВ „Холдингова фінансова компанія” (код ЄДР 33974919), ФГ „Рубас” (код ЄДР 34596475), ФОП ОСОБА_5 (і.к. НОМЕР_1), ФОП ОСОБА_6 (і.к. НОМЕР_2).

У ТОВ „Орта-Фарм” зберігаються наступні оригінали документів: договори (угоди) укладені між ТОВ „Орта-Фарм” та ТОВ „ВолинЪська фінансова компанія”, ПП „ОПТ-Бест”, ТОВ „Капіталбудінвест”, ФОП ОСОБА_5, додаткові договори (угоди) укладені між ТОВ „Орта-Фарм” та ТОВ „ВолинЪська фінансова компанія”, ПП „ОПТ-Бест”, ТОВ „Капіталбудінвест”, ФОП ОСОБА_5, журнали реєстрації договорів ТОВ „Орта-Фарм”, в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів з ТОВ „ВолинЪська фінансова компанія”, ПП „ОПТ-Бест”, ТОВ „Капіталбудінвест”, ФОП ОСОБА_5, довіреностей, накладних та податкових накладних, складених між ТОВ „Орта-Фарм” та ПП „ОПТ-Бест”, ТОВ „ВолинЪська фінансова компанія”, ТОВ „Капіталбудінвест”, ФОП ОСОБА_5, акти приймання-передачі цінних паперів та виконання умов укладених договорів між ТОВ „Орта-Фарм” та ТОВ „ВолинЪська фінансова компанія”, ПП „ОПТ-Бест”, ТОВ „Капіталбудінвест”, ФОП ОСОБА_5, а також документів, які свідчать про придбання векселю АА 0120488 номінальною вартістю 5 664 000,0 грн.

У зазначених документах, наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а саме: сум, які були включені до складу податкового кредиту ТОВ „ВолинЪська фінансова компанія”, період проведення фінансово-господарських операцій, інформації щодо переходу права власності на реалізований товар. Дані документи знаходяться у ТОВ „Орта-Фарм”, мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні та кваліфікації дій службових осіб підприємства, тому існує реальна загроза зміни або знищення таких документів

В обґрунтування клопотання начальник ВРКС СУ ДПС у Житомирській області ОСОБА_1 зазначає, що в документах, а саме: договорах (угод) укладених між ТОВ „Орта-Фарм” та ТОВ „ВолинЪська фінансова компанія”, ПП „ОПТ-Бест”, ТОВ „Капіталбудінвест”, ФОП ОСОБА_5, додаткових договорах (угод) укладених між ТОВ „Орта-Фарм” та ТОВ „ВолинЪська фінансова компанія”, ПП „ОПТ-Бест”, ТОВ „Капіталбудінвест”, ФОП ОСОБА_5, журналах реєстрації договорів ТОВ „Орта-Фарм”, в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів з ТОВ „ВолинЪська фінансова компанія”, ПП „ОПТ-Бест”, ТОВ „Капіталбудінвест”, ФОП ОСОБА_5, довіреностей, накладних та податкових накладних, складених між ТОВ „Орта-Фарм” та ПП „ОПТ-Бест”, ТОВ „ВолинЪська фінансова компанія”, ТОВ „Капіталбудінвест”, ФОП ОСОБА_5, актах приймання-передачі цінних паперів та виконання умов укладених договорів між ТОВ „Орта-Фарм” та ТОВ „ВолинЪська фінансова компанія”, ПП „ОПТ-Бест”, ТОВ „Капіталбудінвест”, ФОП ОСОБА_5, а також в докуменах, які свідчать про придбання векселю АА 0120488 номінальною вартістю 5 664 000,0 грн., містяться відомості, що є предметом доказування у кримінальному провадженні, тобто містять відомості, про відповідальних осіб і період часу їх діяльності, що впливають на кваліфікацію дій службових осіб ТОВ „ВолинЪська фінансова компанія”, у зв’язку з чим просить надати дозвіл на тимчасовий доступ та розпорядження про їх вилучення (виїмку) у ТОВ „Орта-Фарм”.

Заслухавши учасника судового провадження, дослідивши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню виходячи с наступного.

Відповідно до ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку).

Згідно до положень п. 2,3 ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв’язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни, переховування або знищення документів.

Керуючись ст. ст. 132, 159, 160, 163, 164 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И Л А :

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ДПС у Житомирській області ОСОБА_2 тимчасовий доступ та можливість вилучення у ТОВ „Орта-Фарм” (код ЄДР 31318825), оригіналів документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій між ТОВ „Орта-Фарм” та ТОВ „ВолинЪська фінансова компанія”, ПП „ОПТ-Бест”, ТОВ „Капіталбудінвест”, ФОП ОСОБА_5 за період часу з 01.01.2010 по 30.09.2012, у тому числі:

- договори (угоди) укладені між ТОВ „Орта-Фарм” та ТОВ „ВолинЪська фінансова компанія”, ПП „ОПТ-Бест”, ТОВ „Капіталбудінвест”, ФОП ОСОБА_5;

- додаткові договори (угоди) укладені між ТОВ „Орта-Фарм” та ТОВ „ВолинЪська фінансова компанія”, ПП „ОПТ-Бест”, ТОВ „Капіталбудінвест”, ФОП ОСОБА_5;

- журнали реєстрації договорів ТОВ „Орта-Фарм”, в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів з ТОВ „ВолинЪська фінансова компанія”, ПП „ОПТ-Бест”, ТОВ „Капіталбудінвест”, ФОП ОСОБА_5;

- довіреностей, накладних та податкових накладних, складених між ТОВ „Орта-Фарм” та ПП „ОПТ-Бест”, ТОВ „ВолинЪська фінансова компанія”, ТОВ „Капіталбудінвест”, ФОП ОСОБА_5;

- акти приймання-передачі цінних паперів та виконання умов укладених договорів між ТОВ „Орта-Фарм” та ТОВ „ВолинЪська фінансова компанія”, ПП „ОПТ-Бест”, ТОВ „Капіталбудінвест”, ФОП ОСОБА_5,

- документів, які свідчать про придбання векселю АА 0120488 номінальною вартістю 5 664 000,0 грн.

Встановити строк дії ухвали до 23.06.2013 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути поставлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Корицька В.О.