Постанова № 31600334, 03.06.2013, Бердянський міськрайонний суд Запорізької області

Дело № 1-777/11

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

Именем Украины

29 мая 2013 года Бердянский горрайонный суд Запорожской областив составе: председательствующего - судьи Пшеничного И. А.

при секретаре - Тимченко В. М.

с участием прокурора - Полозюка Е. Ю.

представителя истца - ОСОБА_1

защитника - ОСОБА_2

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в гор. Бердянске уголовное дело по обвинению:

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца с. Осипенко Бердянского района Запорожской области, гражданина Украины, имеющего высшее образование, не военнообязанного, женатого, не работающего, проживающего по адресу: АДРЕСА_1, ранее не судимого,

в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.212 УК Украины,

у с т а н о в и л:

В производстве Бердянского горрайонного суда находится уголовное дело по обвинению ОСОБА_3 в том, что он, будучи директором Общества с ограниченной ответственностью «Глобус-К» (ООО «Глобус-К»), код ЕГРПОУ 32122268, назначенным на основании протокола собрания учредителей ООО «Глобус-К» №3 от 17.04.2003 года и приказа №9 от 18.04.2003 года, являясь служебным лицом предприятия, которое зарегистрировано решением исполнительного комитета Бердянского городского совета №10991200000000352 от 25.07.2002 года по юридическому адресу: Запорожская область, гор. Бердянск, ул. Свободы, 114, кв.2, взято на налоговый учет 01.08.2002 года в Бердянской ОГНИ и 02.08.2002 года зарегистрировано в качестве плательщика налога на добавленную стоимость в Бердянской ОГНИ (свидетельство №11408132), будучи лицом ответственным за правильность начисления и своевременность уплаты налогов, в мае и сентябре 2008 года, умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль предприятия на общую сумму 268888 грн. 60 коп. при следующих обстоятельствах.

Так, ОСОБА_3, являясь директором ООО «Глобус-К», в период времени с 01.05.2008 года по 30.09.2010 года, осуществлял финансово-хозяйственную деятельность, связанную с изготовлением рельсовых соединителей ленточных, стыковых и штепсельных.

В мае 2008 года на ГП «Укрзализнычпостач» проведен тендер (раскрытие тендерных предложений ООО «Глобус-К» и других предприятий) по закупке рельсовых соединителей ленточных, стыковых и штепсельных. По результатам проведения оценки тендерных предложений победителем тендера объявлено ООО «Глобус-К».

29.05.2008 года между ООО «Глобус-К» (Поставщик) и ГП «Укзализничпостач» (Заказчик) заключен договор поставки №ЦХП-07-00808-01, согласно которого «Поставщик» обязуется поставить и передать, а «Заказчик» принять и оплатить продукцию - рельсовые соединители ленточные, стыковые и штепсельные, марка и количество которых указывается в спецификации. Общая сумма данного договора на момент его подписания составила 7703100 грн. 00 коп. (в том числе НДС 1283850 грн. 00 коп.). Однако, на основании дополнительного соглашения №1 от 23.12.2008 года к договору №ЦХП-07-00808-01 от 29.05.2008 года общая сумма указанного договора увеличена до 8858520 грн. 00 коп. (в том числе НДС 1476420 грн. 00 коп.). Во исполнение условий данного договора на банковский счет №26004033194900 ООО «Глобус-К», открытый в АО «Укрсиббанк» (МФО 351005), в период времени с 04.06.2008 года по 04.03.2009 года поступили денежные средства в сумме 8858520 грн. 00 коп. (в том числе НДС 1476420 грн. 00 коп.) и, как следствие, возникли значительные суммы валовых доходов и налоговых обязательств.

ООО «Глобус-К», имея эксклюзивное право, которое ему передало ООО «Глобус», на производство данной продукции, самостоятельно изготавливало рельсовые соединители ленточные, стыковые и штепсельные. При этом комплектующие, необходимые для изготовления рельсовых соединителей, а именно: болты, шайбы, гайки, заклепки, ленты, ОСОБА_3 приобретал у неустановленных лиц, которые не являлись плательщиками налога на добавленную стоимость и поэтому не имели законных оснований выписывать первичные бухгалтерские документы - налоговые накладные, расходные накладные, свидетельствующие о поставке товарно-материальных ценностей.

Осознавая, что в результате поступления денежных средств на банковский счет ООО «Глобус-К», полученных как выручка от реализации товаров, возникают налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость, а также отсутствуют документы, подтверждающие основания для формирования налогового кредита по НДС, ОСОБА_3, имея умысел на их занижение, применил схему уклонения от уплаты налогов, путем отображения в бухгалтерском и налоговом учетах ООО «Глобус-К» операций с ООО «Альт-Прайм», с которым фактически финансово-хозяйственных взаимоотношений у возглавляемого им предприятия в указанный период не было.

ОСОБА_3, имея умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов ООО «Глобус-К» с целью незаконного формирования налогового кредита по налогу на добавленную стоимость, в период времени в мае 2008 года и сентябре 2008 года, находясь в офисе ООО «Глобус-К», расположенном по адресу: гор. Бердянск, ул. Свободы, 116, достоверно зная, что ООО «Альт-Прайм» комплектующие, необходимые для изготовления рельсовых соединителей, не поставляло, при отсутствии налоговых накладных, не ставя в известность о своих преступных намерениях, дал указание главному бухгалтеру ООО «Глобус-К» ОСОБА_4 отразить в налоговом и бухгалтерском учетах ООО «Глобус-К» возникшие при взаимоотношениях с ООО «Альт-Прайм» налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость, а также отнести в состав налогового кредита по НДС за май и сентябрь 2008 года суммы налога на добавленную стоимость, не подтвержденные налоговыми накладными.

Продолжая свой преступный умысел, ОСОБА_3, в нарушение п.п.7.4.5, п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997 года (с изменениями и дополнениями), подписал и обеспечил предоставление в Бердянскую ОГНИ налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость ООО «Глобус-К», в которых умышленно завысил налоговый кредит предприятия, а именно за май 2008 года - на сумму 142600 грн. 20 коп. и сентябрь 2008 года - на сумму 126288 грн. 40 коп., что повлекло фактическое непоступление в бюджет налога на добавленную стоимость в размере 268888 грн. 60 коп., который является значительным.

В результате преступных действий ОСОБА_3, в бюджет фактически не поступили средства в сумме 268888 грн. 60 коп., которая является значительным размером, так как сумма неуплаченных налогов более чем в 1000 раз превышает установленный законодательством необлагаемый налогом минимум доходов граждан.

В судебном заседании подсудимый ОСОБА_3 в предъявленном ему обвинении, при изложенных в приговоре обстоятельствах, свою вину не признал и пояснил, что с апреля 2003 года по сентябрь 2010 года он работал в ООО «Глобус-К» в должности директора. Предприятие занималось изготовлением рельсовых соединителей, которые поставлялись заказчикам. Предприятия, которые поставляли товары, передавали документы через водителей. Утверждал, что ему не было известно, что предприятия, которые поставляли им продукцию, были фиктивными, поскольку предоставлялись все необходимые документы, а расчеты осуществлялись через банковские учреждения. Предъявленный к нему гражданский иск не признает, поскольку преступление он не совершал.

Допрошенные в ходе досудебного следствия ОСОБА_5, ОСОБА_6 и ОСОБА_7 пояснили, что за денежное вознаграждение они зарегистрировали предприятия, к которым в дальнейшим никакого отношения не имеют.

Допрошенные в ходе досудебного и судебного следствия свидетели ОСОБА_4, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12 и ОСОБА_13 пояснили, что они официально работали в ООО «Глобус-К», где занимались изготовлением рельсовых соединителей.

Допрошенные в ходе досудебного и судебного следствия свидетели ОСОБА_14, ОСОБА_15, ОСОБА_16, ОСОБА_17, ОСОБА_18 и ОСОБА_19 пояснили, что ООО «Глобус-К» поставляло ГП «Укрзализнычпостач» рельсовые соединители, которые перевозились транспортом частных предпринимателей.

Допрошенные в ходе судебного следствия эксперты ОСОБА_20 и ОСОБА_21 подтвердили выводы судебно-экономических экспертиз №230-11 Б от 27.10.2011 года и №030113 от 04.03.2013 года, которые они выполняли.

Допрошенная в ходе судебного следствия следователь ОСОБА_23 пояснила, что при осуществлении досудебного следствия не были установлены лица, которые фактически осуществляли деятельность от имени фиктивных предприятий.

Суд не может принять во внимание заключение судебно-почерковедческой экспертизы №164 от 23.10.2011 года, которая произведена ОСОБА_22, поскольку указанная экспертиза является криминалистической и согласно требований ст.7 Закона Украины «Об экспертной деятельности» должна осуществляться государственными специализированными учреждениями.

В ходе судебного следствия по уголовному делу защитник заявил ходатайство об освобождении подсудимого от уголовной ответственности в связи с истечением сроков давности.

Прокурор не возражает против удовлетворения ходатайства защитника.

Подсудимый поддержал ходатайство защитника и просит его удовлетворить.

Выслушав мнение участников процесса, изучив материалы уголовного дела, суд приходит к выводу, что ходатайство защитника подлежит удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии с требованиями п.1 ч.1 ст.49 УК Украины лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения им преступления и до дня вступления приговора в законную силу истекли два года - при совершении преступления небольшой тяжести, за которое предусмотрено наказание менее строгое, чем ограничение свободы.

Деяния ОСОБА_3 квалифицированы по ч.1 ст.212 УК Украины, как умышленное уклонение от уплаты налогов, сборов (обязательных платежей), которые входят в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершенным служебным лицом предприятия, учреждения, организации, независимо от формы собственности или лицом, которое занимается предпринимательской деятельностью без создания юридического лица или какого-либо другого лица, которое обязано их уплачивать, если эти действия привели к фактическому непоступлению в бюджеты или государственные целевые фонды денежных средств в значительных размерах.

Санкция ч.1 ст.212 УК Украины предусматривает наказание в виде штрафа от одной тысячи до двух тысяч необлагаемых налогом минимумов доходов граждан или лишения права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет, что в соответствии с требованиями ч.2 ст.12 УК Украины классифицируется как преступление небольшой тяжести.

Как усматривается из материалов уголовного дела и постановления об изменении обвинения от 18.05.2013 года, ОСОБА_3 обвиняется в совершении преступления, совершенного в мае и сентябре 2008 года, то есть по состоянию на 29.05.2013 года со дня совершения преступления прошло более двух лет.

На основании изложенного, суд приходит к выводу, что по настоящему уголовному делу имеются все правовые основания для освобождения от уголовной ответственности ОСОБА_3, а уголовное дело в отношении него подлежит прекращению.

Гражданский иск Бердянской объединенной государственной налоговой инспекции Запорожской области (т. №18, л. д. 205-206), в соответствии с требованиями ст.28 УПК Украины, подлежит оставлению без рассмотрения.

Судьбу вещественных доказательств (т. №2, л. д. 70, 71-176, 188, 189-230; т. №3, л. д. 15, 16-201, 208-291; т. №10, л. д. 73, 146, 155, 177, 186, 205; т. №11, л. д. 3-115, 116-134; т. №16, л. д. 107-27; т. №17, л. д. 34-193; т. №22, л. д. 13-68) суд разрешает в соответствии с требованиями ст.81 УПК Украины 1960 года.

В соответствии с требованиями ст.282 УПК Украины 1960 года подлежат отмене меры по обеспечению гражданского иска - арест на имущество ОСОБА_3 (т. №21, л. д. 22-23).

Руководствуясь ст. ст. 111, 282 УПК Украины 1960 года, ст.49 УК Украины, суд

п о с т а н о в и л:

Ходатайство защитника ОСОБА_2 - удовлетворить, освободить ОСОБА_3 от уголовной ответственности в связи с истечением сроков давности.

Уголовное дело по обвинению ОСОБА_3 в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.212 УК Украины, - производством прекратить.

Гражданский иск Бердянской объединенной государственной налоговой инспекции Запорожской области - оставить без рассмотрения.

Вещественные доказательства:

- документы, которые хранятся в деле, - хранить в материалах уголовного дела;

- документы, которые хранятся в камере хранения вещественных доказательств Бердянского горрайонного суда Запорожской области, - возвратить законному владельцу Обществу с ограниченной ответственностью «Глобус-К», в случае отказа в их получении - уничтожить.

Арест, согласно постановлению старшего следователя по ОВД СО НМ ГНА в Запорожской области майора налоговой милиции ОСОБА_23 от 27.10.2011 года, наложенный на принадлежащую ОСОБА_3 квартиру, расположенную по адресу: АДРЕСА_1, - отменить.

На постановление в течение семи суток со дня его вынесения стороны могут подать апелляции в апелляционный суд Запорожской области через Бердянский горрайонный суд.

Судья И. А. Пшеничный