Ухвала суду № 31597902, 23.05.2013, Богунський районний суд м. Житомира

Справа №295/7078/13-к

1-кс/295/2714/13

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23.05.2013 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира Корицька В.О.,

при секретарі –Зоренко Т.О.,

за участю начальника ВКРС СУ ДПС у Житомирській області -ОСОБА_1, розглянувши у відкритому судовому засіданні внесене в кримінальному провадженні № 32013060000000014 слідчим з ОВС СУ ДПС у Житомирській області ОСОБА_2, погоджене старшим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_3 клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів та додані до нього матеріали,-

В С Т А Н О В И В :

Слідчий звернувся до Богунського районного суду м. Житомира із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, посилаючись на те, що дане кримінальне провадження внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст.212, ч.1 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПАТ «Хіммаш» (код ЄДР 217679, м. Коростень) протягом 2010-2012 років шляхом відображення у бухгалтерському та податковому обліку безтоварних псевдооперацій з придбання у ТОВ «Фактор Капітал» насіння соняшнику безпідставно сформували валові витрати та податковий кредит, в наслідок чого ухилились від сплати податків до державного бюджету України в особливо великих розмірах на суму понад 2,2 млн. грн.

Також, в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ПАТ «Хіммаш», протягом 2011 року шляхом відображення у бухгалтерському та податковому обліках безтоварних псевдооперації з придбання у ПП «Міламіс» (код ЄДР 31652950) робіт, товарів та послуг, безпідставно сформували валові витрати та податковий кредит, в наслідок чого ухилились від сплати податків до державного бюджету України в значних розмірах на суму понад 670 тис.грн.

Крім того встановлено, що ПАТ «Хіммаш» в період 2010-2012 років незаконно сформував податковий кредит та валові витрати, внаслідок відображення у бухгалтерському та податковому обліку підприємства проведення фінансово-господарських операції із СГД с ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ «Ространснафтопродукт», ПП «Міламіс», ТОВ «Агрополіс-плаза».

Аналізом аналітичної системи АІС «Податки» встановлено, що ТОВ «Фактор Капітал» (код ЄДР 31871186) протягом 2010-2012 безпідставно сформував сумнівний податковий кредит та валові витрати підприємствам реального сектору економіки, а саме: Фонд соціальної адаптації осіб звільнених з міст позбавлення волі «Лібера», ПРАТ «ПРІОКОМ», Представництво «Чадборн ОСОБА_4 ЛЛП», ТОВ «Фактор Нафтогаз», ТОВ «Регус Поділ».

У ТОВ «Регус Поділ» (код ЄДР 35919011) зберігаються документи укладені між ТОВ «Регус Поділ» та ТОВ «Фактор Капітал», а саме: договори (угоди), додаткові договори (угоди), журнал реєстрації договорів, накладні та податкові накладні, акти приймання-передачі виконаних робіт, рахунки-фактури, журнал реєстрації в’їзду та виїзду автотранспорту.

У зазначених документах, наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а саме: сум, які були включені до складу податкового кредиту ТОВ «Регус Поділ» на перепродажну підготовку товару, період проведення фінансово-господарських операцій, інформації щодо переходу права власності на реалізований товар. Дані документи знаходяться тільки на ТОВ «Регус Поділ».

В обґрунтування клопотання начальник ВРКС СУ ДПС у Житомирській області ОСОБА_1 зазначає, що в документах фінансово-господарської діяльності ТОВ «Регус Поділ» з ТОВ «Фактор Капітал», а саме договорах, додатках до договорів; журналах реєстрації договорів, видаткових накладних та податкових накладних, товарно-транспортних накладних, актах приймання-передачі продукції, наданих товарів (послуг), складських журналів отриманої продукції, розширених відомостях про транспортні засоби, які перевозили продукцію, документах на зберігання, перевезення продукції, платіжних дорученнях, містяться відомості, що є предметом доказування у кримінальному провадженні, тобто містять відомості, про відповідальних осіб і період часу їх діяльності, що впливають на кваліфікацію дій службових осіб ТОВ «Фактор Капітал», у зв’язку з чим просить надати дозвіл на тимчасовий доступ та розпорядження про їх вилучення (виїмку) у ТОВ «Регус Поділ».

Заслухавши учасника судового провадження, дослідивши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню виходячи с наступного.

Відповідно до ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку).

Згідно до положень п. 2,3 ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв’язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни, переховування або знищення документів.

Керуючись ст. ст. 132, 159, 160, 163, 164 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И Л А :

Клопотання задовольнити.

Надати слідчому з ОВС СУ ДПС у Житомирській області ОСОБА_2 тимчасовий доступ та можливість вилучення у ТОВ «Регус Поділ» (код ЄДР 35919011), що знаходиться за адресою: м. Київ вул. Шовковична 42 оригіналів первинних бухгалтерських документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій між ТОВ «Регус Поділ» та ТОВ «Фактор Капітал» (код ЄДР 31871186) за період часу з 01.01.2010 по 31.12.2012, у тому числі:

- договори (угоди) укладені між ТОВ «Регус Поділ» та ТОВ «Фактор Капітал»;

- додаткові договори (угоди) укладені між ТОВ «Регус Поділ» та ТОВ «Фактор Капітал»;

- журнал реєстрації договорів ТОВ «Регус Поділ», в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів з ТОВ «Фактор Капітал»;

- накладні та податкові накладні, що свідчать про придбання ТОВ «Регус Поділ» товарів, робіт (послуг) у ТОВ «Фактор Капітал»;

- товарно-транспортні накладні про перевезення, придбаних у ТОВ «Фактор Капітал» товарно-матеріальних цінностей;

- акти приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг) складених ТОВ «Регус Поділ» та ТОВ «Фактор Капітал»;

- рахунки-фактури на оплату ТОВ «Регус Поділ» за придбані у ТОВ «Фактор Капітал» товари (роботи) послуги;

- довіреностей на отримання продукції, товарів, робіт від ТОВ «Фактор Капітал»;

- журналів складського зберігання товарів, робіт, послуг наданих ТОВ «Фактор Капітал»;

- журнал реєстрації в’їзду та виїзду автотранспорту, яким на ТОВ «Регус Поділ» доставлялися товари придбані у ТОВ «Фактор Капітал».

У зв’язку з тим, що ТОВ «Регус Поділ» знаходиться на території Печерського району м. Києва, виконання ухвали суду щодо тимчасового доступу та можливості вилучення у ТОВ «Регус Поділ» оригіналів первинних бухгалтерських документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій між ТОВ «Регус Поділ» та ТОВ «Фактор Капітал» (код ЄДР 31871186) доручити співробітникам СВ ДПІ у Печерському районі м. Києва.

Встановити строк дії ухвали до 23.06.2013 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути поставлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Корицька В.О.