Ухвала суду № 31552383, 07.02.2013, Заводський районний суд м. Дніпродзержинська

справа № 208/735/13-к

№ провадження 1-кс/208/190/13

УХВАЛА

Іменем України

07 лютого 2013 р. м. Дніпродзержинськ

Заводський районний суд м. Дніпродзержинська Дніпропетровської області

у складі: слідчого судді Гібалюк Т.Я.

при секретарі Бардадим О.В.,

за участю прокурора Білого К.А., старшого слідчого СВ ПМ Дніпродзержинської ОДПІ ОСОБА_1,

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого СВ ПМ Дніпродзержинської ОДПІ підполковника податкової міліції ОСОБА_2 про проведення обшуку, -

в с т а н о в и в:

Старший слідчий СВ ПМ Дніпродзержинської ОДПІ підполковник податкової міліції ОСОБА_2. звернувся з клопотанням про проведення обшуку нежитлових приміщень розташованих за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Тітова, буд. 19-А, приміщення 1, яка знаходиться у приватній власності ОСОБА_3 та нежитлової будівлі за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Тітова, буд. 19-А, яка знаходиться у власності ТОВ «Альті Дерм» (код ЄДРПОУ 33249387), де розташовано ТОВ «ПКФ «Нонвесттех» (код ЄДРПОУ 35395238), з метою відшукання і вилучення документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «ПКФ «Нонвесттех» (код ЄДРПОУ 35395238), які свідчать про фінансово-господарські взаємовідносини ТОВ «ПКФ «Нонвесттех» (код ЄДРПОУ 35395238) з ТОВ «Крона» (код ЄДРПОУ 32401217) за період 2011 р. - 2012 р., а саме: договори; додаткові угоди до договорів; додатки до договорів; податкові накладні; видаткові накладні; рахунки на оплату ТМЦ; платіжні доручення; товарно-транспортні накладні; листування між підприємствами; документи, які свідчать про походження та придбання ТОВ «ПКФ «Нонвесттех» (код ЄДРПОУ 35395238) ТМЦ, які в подальшому ТОВ «ПКФ «Нонвесттех» (код ЄДРПОУ 35395238) реалізувало ТОВ «Крона» (код ЄДРПОУ 32401217); сертифікати якості на придбані ТОВ «ПКФ «Нонвесттех» (код ЄДРПОУ 35395238) ТМЦ, які в подальшому були реалізовані на адресу ТОВ «Крона» (код ЄДРПОУ 32401217); документи які свідчать про подальший продаж на експорт ТМЦ, які придбані ТОВ «Крона» (код ЄДРПОУ 32401217) у ТОВ «ПКФ «Нонвесттех» (код ЄДРПОУ 35395238), та які ТОВ «Крона» (код ЄДРПОУ 32401217) реалізувало через ТОВ «ПКФ «Нонвесттех» (код ЄДРПОУ 35395238) та інші документи, які мають значення для кримінального провадження.

Клопотання мотивує тим, що посадові особи ТОВ «Крона» (код ЄДРПОУ 32401217) в період 2011-2012 р., при здійсненні фінансово-господарської діяльності, діючи в порушення вимог ст.ст. 14, 134, 135, 137, 138, 185, 196, 198, 201 Податкового кодексу України, безпідставно зависили валові витрати підприємства та податковий кредит з ПДВ, що призвело до ненадходження до бюджету податку на прибуток у сумі 1 777 813 грн., та податку на додану вартість у сумі 2 483 505 грн., а всього податків на загальну суму 4 261 318 грн., що більш ніж у 5000 разів перевищує неоподатковуваний доходом мінімум доходів громадян (податкову соціальну пільгу), та призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

06 грудня 2012 року за даним фактом розпочато досудове розслідування по кримінальному провадженню № 32012040160000016 за ознаками правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 06.12.2012 р.

Так, відповідно матеріалів кримінального провадження, в період 2011 – 20112 р. ТОВ «Крона» (код ЄДРПОУ 32401217) мало господарські взаємовідносини з ТОВ «ПКФ «Нонвесттех» (код ЄДРПОУ 35395238), ТОВ «Град-Строй» (код ЄДРПОУ 34681167), ПП «Ясінь» (код ЄДРПОУ 31614297) та ТОВ «Углересурс» (код ЄДРПОУ 30192801) щодо придбання у зазначених підприємств ТМЦ, а саме:

- ТОВ «ПКФ «Нонвесттех» (код ЄДРПОУ 35395238) - суміш екзотермічну марки СЕТ;

- ТОВ «Град-Строй» (код ЄДРПОУ 34681167) - вугілля марки АС (6-13), АР (0-200);

- ПП «Ясінь» (код ЄДРПОУ 31614297) - вугілля марки АКО (25-100);

- ТОВ «Углересурс» (код ЄДРПОУ 30192801) - вугілля марки «Т».

В подальшому придбані у ТОВ «ПКФ «Нонвесттех», ТОВ «Град-Строй», ПП «Ясінь» та ТОВ «Углересурс» ТМЦ, ТОВ «Крона» реалізувало на експорт.

В ході документальної перевірки ТОВ «Крона» з питань дотримання вимог податкового законодавства, встановлено:

- ТОВ «ПКФ «Нонвесттех» (код ЄДРПОУ 35395238) не є виробником суміші екзотермічної марки СЕТ, яку було поставлено на ТОВ «Крона». Відповідно до наданих ТОВ «Крона» документів виробником даної продукції є ТОВ «Прайм КТМ» (код ЄДРПОУ 33206940, м. Харків).

При відпрацюванні було встановлено, що ТОВ «Прайм КТМ» дійсно знаходиться у м. Харкові, має виробничі потужності, основним видом діяльності є виплавка алюмінію. З пред'явлених завірених копій сертифікатів, наданих ТОВ «ПКФ «Нонвесттех» до митниці, ТОВ «Прайм КТМ» жодного сертифіката не видавало та не підписувало, ніяких взаємовідносин з ТОВ «ПКФ «Нонвесттех» не мало, наведену в сертифікатах продукцію не виробляло.

Відповідно до пояснення директора ТОВ «Прайм КТМ» ОСОБА_4, підприємство займається переробкою ломів кольорових металів у вторинній формі. За весь період його діяльності на посаді директора, ТОВ «Прайм КТМ» взаємовідносин з ТОВ «ПКФ «Нонвесттех» не мало, будь-яка продукція на адресу ТОВ «ПКФ «Нонвесттех» не відвантажувалась, грошові кошти на адресу ТОВ «ПКФ «Нонвесттех» не перераховувало та не отримувало. Сертифікати якості на будь-яку продукцію на адресу ТОВ «ПКФ «Нонвесттех» не видавались. Суміш екзотермичну ТОВ «Прайм КТМ» взагалі не виробляє, технічні умови на виготовлення зазначеної продукції вони не розробляли і не використовували від інших підприємств. ТОВ «Прайм КТМ» виготовляє тільки алюмофлюси.

- ТОВ «БМФ «ГРАД-СТРОЙ» (код ЄДРПОУ 34681167) не звітує з липня 2011 року. Основні засоби відсутні. Кількість працюючих 1 чоловік. Вид діяльності (КВЕД) - Будівництво будівель.

- ПП «Ясінь» (код ЄДРПОУ 31614297) не звітує з квітня 2011 року. Основні засоби відсутні. Кількість працюючих 1 чоловік. Вид діяльності (КВЕД) - Інші види оптової торгівлі.

- ТОВ «Углересурс» (код ЄДРПОУ 30192801) здійснювало нібито придбання та подальшу реалізацію ТМЦ від суб’єктів господарювання, які в дійсності викликають сумнів, щодо реалізації та відповідності документальному оформленню, та можуть полягати в нереальності даних відображених в фінансово-господарських документах з метою прикриття незаконної діяльності, та в ухиленні від сплати податків.

Таким чином, в ході документальної перевірки було встановлено, що ТОВ «ПКФ «Нонвесттех» (код ЄДРПОУ 35395238), ТОВ «Град-Строй» (код ЄДРПОУ 34681167), ПП «Ясінь» (код ЄДРПОУ 31614297) та ТОВ «Углересурс» (код ЄДРПОУ 30192801), ТМЦ на адресу ТОВ «Крона» фактично не реалізовували, а лише були задіяні в документальному оформленні первинних документів з метою прикриття незаконної діяльності та в ухиленні від сплати податків.

Крім того, досудовим розслідуванням встановлено, що фактичним виробником та постачальником суміші екзотермічної марки СЕТ є підприємство Дніпропетровська виправна колонія № 89 (код 08679764).

При проведенні документальної перевірки ТОВ «Крона» (код ЄДРПОУ 32401217), працівниками Дніпродзержинської ОДПІ на підприємство було надано запит про надання документів, що свідчать про фінансово-господарські відносини між ТОВ «Крона» (код ЄДРПОУ 32401217) та ТОВ «ПКФ «Нонвесттех» (код ЄДРПОУ 35395238), ТОВ «Град-Строй» (код ЄДРПОУ 34681167), ПП «Ясінь» (код ЄДРПОУ 31614297), ТОВ «Углересурс» (код ЄДРПОУ 30192801). На запит Дніпродзержинської ОДПІ ТОВ «Крона» вищезазначені документи не надало, що свідчить про укриття вищезазначених документів, з метою приховування слідів скоєного злочину та уникнення від відповідальності.

В ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, було встановлено, що фактичною адресою розташування ТОВ «ПКФ» «Нонвесттех», де зберігаються бухгалтерські документи, які підтверджують вищенаведені порушення є м. Дніпропетровськ, вулиця Тітова, будинок 19А.

Згідно інформаційної довідки з Реєстру прав власності на нерухоме майно № 30400 від 14.01.2013 р.:

- нежитлова будівля за адресою: м. Дніпропетровськ, вулиця Тітова, будинок 19-А, приміщення 1 знаходиться у приватній власності ОСОБА_3;

- нежитлова будівля за адресою: м. Дніпропетровськ, вулиця Тітова, будинок 19-А, знаходиться у власності ТОВ «Альті Дерм» (код ЄДРПОУ 33249387).

Приймаючи до уваги, що за адресою: м. Дніпропетровськ, вулиця Тітова, будинок 19-А та м. Дніпропетровськ, вулиця Тітова, будинок 19-А, приміщення 1, знаходяться документи, які свідчать про фінансово-господарські взаємовідносини ТОВ «ПКФ «Нонвесттех» (код ЄДРПОУ 35395238) з ТОВ «Крона» (код ЄДРПОУ 32401217), які мають значення для кримінального провадження, виникла необхідність у проведенні обшуку нежитлових приміщень, розташованих за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Тітова, будинок 19-А, приміщення 1 та нежитлової будівлі за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Тітова, будинок 19-А, де розташовано ТОВ «ПКФ «Нонвесттех» (код ЄДРПОУ 35395238), з метою відшукання і вилучення документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «ПКФ «Нонвесттех» (код ЄДРПОУ 35395238), які свідчать про фінансово-господарські взаємовідносини ТОВ «ПКФ «Нонвесттех» (код ЄДРПОУ 35395238) з ТОВ «Крона» (код ЄДРПОУ 32401217) за період 2011 р. - 2012 р.

В судовому засіданні ст. слідчий СВ ПМ Дніпродзержинської ОДПІ полковник податкової міліції ОСОБА_1 клопотання підтримав.

Прокурор Білий К.А. в судовому засіданні клопотання підтримав, просив клопотання ст. слідчого задовольнити, надати дозвіл на проведення обшуку.

Суд, вислухавши слідчого, прокурора, вивчивши надані суду матеріали кримінального провадження № 32012040160000016, вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню.

Відповідно до положень ст. 163 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Суд вважає, що для повного та всебічного розслідування кримінального правопорушення, встановлення винних осіб та притягнення їх до кримінальної відповідальності, необхідне проведення обшуку нежитлових приміщень, розташованих за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Тітова, буд. 19-А, приміщення 1, яка знаходиться у приватній власності ОСОБА_3 та нежитлової будівлі за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Тітова, буд. 19-А, яка знаходиться у власності ТОВ «Альті Дерм» (код ЄДРПОУ 33249387), де розташовано ТОВ «ПКФ «Нонвесттех» (код ЄДРПОУ 35395238), з метою відшукання і вилучення документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «ПКФ «Нонвесттех» (код ЄДРПОУ 35395238), які свідчать про фінансово-господарські взаємовідносини ТОВ «ПКФ «Нонвесттех» (код ЄДРПОУ 35395238) з ТОВ «Крона» (код ЄДРПОУ 32401217) за період 2011 р. - 2012 р., та мають значення для досудового розслідування по кримінальному провадженню № 32012040160000016, а саме: договори; додаткові угоди до договорів; додатки до договорів; податкові накладні; видаткові накладні; рахунки на оплату ТМЦ; платіжні доручення; товарно-транспортні накладні; листування між підприємствами; документи, які свідчать про походження та придбання ТОВ «ПКФ «Нонвесттех» (код ЄДРПОУ 35395238) ТМЦ, які в подальшому ТОВ «ПКФ «Нонвесттех» (код ЄДРПОУ 35395238) реалізувало ТОВ «Крона» (код ЄДРПОУ 32401217); сертифікати якості на придбані ТОВ «ПКФ «Нонвесттех» (код ЄДРПОУ 35395238) ТМЦ, які в подальшому були реалізовані на адресу ТОВ «Крона» (код ЄДРПОУ 32401217); документи які свідчать про подальший продаж на експорт ТМЦ, які придбані ТОВ «Крона» (код ЄДРПОУ 32401217) у ТОВ «ПКФ «Нонвесттех» (код ЄДРПОУ 35395238), та які ТОВ «Крона» (код ЄДРПОУ 32401217) реалізувало через ТОВ «ПКФ «Нонвесттех» (код ЄДРПОУ 35395238).

Керуючись ст. 234, 25 КПК України,

у х в а л и в:

Дозволити слідчому СВ ПМ Дніпродзержинської ОДПІ підполковнику податкової міліції ОСОБА_2 проведення обшуку нежитлових приміщень, розташованих за адресою: м. Дніпропетровськ, вулиця Тітова, будинок 19-А, приміщення 1, яка знаходиться у приватній власності ОСОБА_3 та нежитлової будівлі за адресою: м. Дніпропетровськ, вулиця Тітова, будинок 19-А, яка знаходиться у власності ТОВ «Альті Дерм» (код ЄДРПОУ 33249387), де розташовано ТОВ «ПКФ «Нонвесттех» (код ЄДРПОУ 35395238), з метою відшукання і вилучення документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «ПКФ «Нонвесттех» (код ЄДРПОУ 35395238), які свідчать про фінансово-господарські взаємовідносини ТОВ «ПКФ «Нонвесттех» (код ЄДРПОУ 35395238) з ТОВ «Крона» (код ЄДРПОУ 32401217) за період 2011 р. - 2012 р., та мають значення для досудового розслідування по кримінальному провадженню №32012040160000016, а саме:

договори; додаткові угоди до договорів; додатки до договорів; податкові накладні; видаткові накладні; рахунки на оплату ТМЦ; платіжні доручення; товарно-транспортні накладні; листування між підприємствами; документи, які свідчать про походження та придбання ТОВ «ПКФ «Нонвесттех» (код ЄДРПОУ 35395238) ТМЦ, які в подальшому ТОВ «ПКФ «Нонвесттех» (код ЄДРПОУ 35395238) реалізувало ТОВ «Крона» (код ЄДРПОУ 32401217); сертифікати якості на придбані ТОВ «ПКФ «Нонвесттех» (код ЄДРПОУ 35395238) ТМЦ, які в подальшому були реалізовані на адресу ТОВ «Крона» (код ЄДРПОУ 32401217); документи які свідчать про подальший продаж на експорт ТМЦ, які придбані ТОВ «Крона» (код ЄДРПОУ 32401217) у ТОВ «ПКФ «Нонвесттех» (код ЄДРПОУ 35395238), та які ТОВ «Крона» (код ЄДРПОУ 32401217) реалізувало через ТОВ «ПКФ «Нонвесттех» (код ЄДРПОУ 35395238).

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала складена в трьох примірниках. Дві копії ухвали вручається особі, яка звернулася з клопотанням. Оригінал ухвали знаходиться в судовій справі № 208/735/13.

Ухвала може бути оскаржена протягом п’яти днів з дня її отримання безпосередньо до Дніпропетровського апеляційного суду.

Суддя Гібалюк Т. Я.