YouControl — сервіс перевірки контрагентів. Повне досьє на компанію доступне в індивідуальних тарифах.

Головна /

Каталог судових рішень

/

Суди Київська область

/

Фастівський міськрайонний суд Київської області

Вирок № 31474408, 26.03.2013, Фастівський міськрайонний суд Київської області

Дата ухвалення

26.03.2013

Номер справи

1027/489/2012

Номер документу

31474408

Форма судочинства

Кримінальне

Компанії, зазначені в тексті судового документа

1/381/10/13

1027/489/2012

В И Р О К

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

26.03.2013 року Фастівський міськрайонний суд Київської області в складі:

головуючого - судді Кравченко Л.М.,

при секретарі - Борщ Л.А.,

з участю прокурорів: Бакаєвої А.М., Булиги Ю.С., Клименко К.В., Скрипки М.В., Купріянчик І.О., Стасюка Р.О., Дмитрунь Л.О., Турчина С.О.,

захисника - ОСОБА_2,

представників цивільного позивача - ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м.Фастові Київської області кримінальну справу за обвинуваченням

ОСОБА_6, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця смт. Дуброва Житомирської області, громадянина України, освіта вища, одруженого, маючого на утриманні малолітню дитину, працюючого директором ТОВ «Артемсіль Регіони-СК», зареєстрованого та проживаючого: АДРЕСА_1, раніше не судимого,

у вчиненні злочинів, передбачених ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 28, ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 366 КК України,

ОСОБА_7, ІНФОРМАЦІЯ_5, уродженки м.Фастова Київської області, громадянки України, освіта середня спеціальна, одруженої, маючої на утриманні одну малолітню дитину, працюючої головним бухгалтером ТОВ «Артемсіль Регіони-СК», зареєстрованої: АДРЕСА_2, проживаючої: АДРЕСА_3, раніше не судимої,

у вчиненні злочинів, передбачених ч. 2 ст. 27, ч. 2 ст. 28, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 27, ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 366 КК України, -

В С Т А Н О В И В :

Органами досудового слідства ОСОБА_6 обвинувачується в тому, що він, являючись згідно наказу № 5 К від 04.06.2008 р. директором ТОВ «Артемсіль Регіони-СК» (код ЄДРПОУ 33534816, юридична адреса: Київська область, м.Фастів, вул. Червоний Шлях, буд. 10), зареєстрованого у Виконавчому комітеті Фастівської міської Ради Київської області, свідоцтво про державну реєстрацію від 19.07.2005 р. № 13611020000000512 (Серія АОО № 099896), в зв'язку з покладеними на нього функціями, пов'язаними з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов'язків, відповідно до п. 9.14 розділу 9 Статуту ТОВ «Артемсіль Регіони-СК», а саме:

- вирішує всі питання діяльності Товариства за винятком тих, що належать до виключної компетенції зборів;

- без довіреності представляє Товариство у відносинах з державними та іншими органами, організаціями та громадянами, відкриває та закриває рахунки в установах банку;

- вносить зборам проекти бюджету Товариства;

- приймає на роботу та звільнює працівників, застосовує заходи заохочення та накладає дисциплінарні стягнення;

- до компетенції директора рішенням зборів учасників можуть передані й інші питання,

являючись особою відповідальною за проведення фінасово-господарських операцій та за ведення документів бухгалтерської та податкової звітності, за достовірність відображення в них даних щодо проведених фінансово - господарських операцій, своєчасність подачі їх до податкового органу - Фастівської ОДПІ, правильність нарахування та сплату податків та обов'язкових платежів до бюджету, тобто являючись особою, яка зобов'язана сплачувати податки до бюджету, в порушення:

1. п. 2, п. 3, п. 4, п. 6 ст. 8 та п. 2, п. 8 ст. 9 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" №996-ХІУ від 16.07.1999 р., відповідно яких:

- питання організації бухгалтерського обліку на підприємстві належать до компетенції його власника (власників) або уповноваженого органу (посадової особи) відповідно до законодавства та установчих документів.

- відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, але не менше трьох років, несе власник (власники) або уповноважений орган (посадова особа), який здійснює керівництво підприємством відповідно до законодавства та установчих документів.

- для забезпечення ведення бухгалтерського обліку підприємство самостійно обирає форми його організації:

- введення до штату підприємства посади бухгалтера або створення бухгалтерської служби на чолі з головним бухгалтером;

- користування послугами спеціаліста з бухгалтерського обліку, зареєстрованого як підприємець, який здійснює підприємницьку діяльність без створення юридичної особи;

- ведення на договірних засадах бухгалтерського обліку централізованою бухгалтерією або аудиторською фірмою;

- керівник підприємства зобов'язаний створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку;

- підставою для бухгалтерського обліку господарських операцій є первинні документи, які фіксують факти здійснення господарських операцій. Первинні документи повинні бути складені під час здійснення господарської операції, а якщо це неможливо - безпосередньо після її закінчення. Для контролю та впорядкування оброблення даних на підставі первинних документів можуть складатися зведені облікові документи;

- первинні документи для надання їм юридичної сили і доказовості повинні мати такі обов'язкові реквізити: назву підприємства, установи, від імені яких складений документ, назву документа (форми), код форми, дату і місце складання; зміст господарської операції, вимірювачі господарської операції (у натуральному і вартісному виразі), посади, прізвища і підписи осіб, відповідальних за дозвіл та здійснення господарської операції і складання первинного документа.

- відповідальність за несвоєчасне складання первинних документів і регістрів бухгалтерського обліку та недостовірність відображених у них даних несуть особи, які склали та підписали ці документи.

2. «Порядку заповнення та подання податкової декларації з податку на додану вартість», затвердженого наказом ДПА України від 30.05.1997 р. № 166 (із змінами та доповненнями), зареєстрованого в Міністерстві Юстиції України від 30.06.2005 р. № 702/10982, а саме:

- п.3.4 розділу 3, в якому зазначено, що "дані, наведені в декларації, повинні підтверджуватись первинними документами обліку та відповідати податковому обліку (звітності)";

3. «Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995 р. №88, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України від 05.06.1995 р. за №168/704, а саме:

- п.2.1 ст.2, де зазначено, що "первинні документи - це письмові свідоцтва, що фіксують та підтверджують господарські операції, включаючи розпорядження та дозволи адміністрації (власника) на їх проведення. Правила податкового обліку визначаються відповідними нормативними документами, що регламентують порядок оподаткування в Україні»,

4. «Порядку заповнення податкової накладної», затвердженого наказом Державної податкової служби України від 30 травня 1997 р. №165, а саме:

- п. 6.2. де зазначено, що податкова накладна дає право покупцю, зареєстрованому як платник податку на додану вартість, на включення до податкового кредиту витрат по сплаті податку на додану вартість.

5. ст. 67 Конституції України - обов'язок сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом;

6. ст. 11 Закону України "Про систему оподаткування" №77/97- ВР від 18.02.1997 р. - відповідальність за правильність обчислення, своєчасність сплати податків і зборів (обов'язкових платежів) та додержання законів про оподаткування;

7. Закону України "Про податок на додану вартість" №168/97 від 03.04.1997 р., а саме:

- п.10.1 ст. 10 де зазначено, що відповідальність за достовірність і своєчасність обчислення та внесення податку на додану вартість (в подальшому ПДВ) до бюджету відповідно до законодавства України;

- п.п.7.4.1 п.7.4 ст. 7 де зазначено, що «Податковий кредит звітного періоду визначається виходячи із договірної (контрактної) вартості товарів (послуг)... у зв'язку з придбанням або виготовленням товарів (у тому числі при їх імпорті) та послуг з метою їх подальшого використання в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності платника податку...»;

- п.п.7.2.3 п.7.2 ст. 3 де зазначено, що «Податкова накладна є звітним податковим документом і одночасно розрахунковим документом»;

8. ст. 10 Закону України "Про підприємництво" №698-ХII від 07.02.1991 р., не порушувати прав та інтересів держави, що охороняються Законом;

9. ч. 1 ст. 202 Цивільного кодексу України: «Правочином є дія особи, спрямована на набуття, зміну або припинення цивільних прав та обов'язків».

10. ч. 3 ст. 202 Цивільного кодексу України: «Волевиявлення учасника правочину має бути вільним і відповідати його внутрішній волі».

11. ч. 5 ст. 202 Цивільного кодексу України: «Правочин має бути спрямований на реальне настання правових наслідків, що обумовлені ним».

діючи умисно, з корисливих мотивів, вступивши у попередню змову з головним бухгалтером ТОВ «Артемсіль Регіони-СК» ОСОБА_7, виступивши організатором, в період часу з 01.01.2009 р. по 20.02.2011 р., маючи за мету отримання неконтрольованого державою прибутку, ухилився від сплати до бюджету податків на загальну суму 3205809,00 грн., що є особливо великим розміром.

Проведеним досудовим слідством встановлено, що ТОВ «Артемсіль Регіони-СК» в особі його директора ОСОБА_6 та головного бухгалтера даного підприємства ОСОБА_7, які діяли умисно, за попередньою змовою групою осіб, передбачали та бажали настання суспільно небезпечних наслідків у вигляді ненадходження податків в особливо великих розмірах, в ході своєї господарської діяльності, в період часу з 01.01.2009 р. по 31.12.2010 р., здійснювало оптову реалізацію солі, за що на банківський рахунок підприємства надходили безготівкові кошти від покупців, що є підставою для виникнення у підприємства податкових зобовязань з ПДВ та витрат з податку на прибуток підприємства.

Так, будучи обізнаними про значний розмір сум податкових зобов'язань підприємства та усвідомлюючи свій обов'язок необхідності їх сплати до бюджету Держави в кожному звітному періоді, директор ТОВ «Артемсіль Регіони-СК» ОСОБА_6 за попередньою змовою з головним бухгалтером підприємства ОСОБА_7, впродовж 2009-2010 р.р., переслідуючи намір, спрямований на ухилення від сплати податків, шляхом мінімізації виниклих податкових зобов'язань, використовували завідомо підробні документи щодо проведених фінансово-господарських взаєморозрахунків з ТОВ „Хелдіг", ТОВ „Дерикторія", ТОВ „ЦСП-Авант", ТОВ „Торгстрім плюс", ТОВ „Аквілон - 2009", ТОВ „Інтехфлот", ТОВ „Авант-К", ТОВ „Гарант-Техноресурс", які створені з метою складення (оформлення) ряду «псевдо» угод, та інших первинних документів щодо створення видимості проведених фінансово-господарських відносин, які давали можливість скласти податкову звітність з відображенням податкового кредиту з ПДВ, валових витрат з податку на прибуток та надати до органів Державної податкової служби України декларації з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства із заниженими показниками виниклих зобов'язань. При цьому службові особи ТОВ «Артемсіль Регіони-СК» достовірно знали, що їхні діяння носять протиправний характер, усвідомлювали, передбачали та бажали настання суспільно-небезпечних наслідків, у вигляді ненадходження до бюджету податків.

Для здійснення своїх протиправних намірів службові особи ТОВ «Артемсіль Регіони-СК» звернулися до громадянина ОСОБА_8

ОСОБА_9, володіючи знаннями законодавства у сфері оподаткування, порядком ведення бухгалтерського та податкового обліку, маючи вищу юридичну освіту, з метою безпосереднього здійснення злочинів різного ступеню тяжкості, направлених на пособництво в ухиленні від сплати податків суб'єктів господарювання при переказі безготівкових грошових коштів у готівку, вступивши у попередню змову з ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_13, діючи умисно, з корисливих мотивів, в період, з листопада 2007 р. по 26.11.2010 р., здійснював тривалу злочинну діяльність, пов'язану з незаконним збагаченням, у складі організованої злочинної групи, скоївши на території України злочини у сфері господарської діяльності різного ступеня тяжкості.

Так, для функціонування зазначеної схеми вказана група осіб без справжнього наміру здійснювати діяльність, пов'язану з виробництвом та продажем ТМЦ, виконанням робіт або наданням послуг, в порушення встановленого законодавством порядку здійснення підприємницької діяльності створили та придбали ряд суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб), зареєстрованих на «підставних» осіб, а саме: ТОВ „Хелдіг", ТОВ „Дерикторія", ТОВ „ЦСП-Авант", ТОВ „Торгстрім плюс", ТОВ „Аквілон - 2009", ТОВ „Інтехфлот", ТОВ „Авант-К", ТОВ „Гарант-Техноресурс" та інші, які здійснювали операції щодо незаконного переказу безготівкових коштів, перерахованих з поточних рахунків різних підприємств будь-якої форми власності через поточні рахунки ФСПД, у готівку, документально оформлюючи неіснуючі операції на отриманнявідпуск товарно-матеріальних цінностей, робіт (послуг), після чого, дані документи передавались замовникам послуг, для їх відображення, в бухгалтерському і податковому обліку, з метою незаконного формування зменшення ними своїх податкових зобов'язань, що виникали перед державою.

Особи, які формально значаться засновниками та службовими особами ТОВ „Хелдіг", ТОВ „Дерикторія", ТОВ „ЦСП-Авант", ТОВ „Торгстрім плюс", ТОВ „Аквілон - 2009", ТОВ „Інтехфлот", ТОВ „Авант-К", ТОВ „Гарант-Техноресурс" показали, що до діяльності товариств відношення не мають, підприємства реєстрували за грошову винагороду на прохання вищевказаних членів організованої злочинної групи, не мали наміру здійснювати підприємницьку діяльність від імені товариств і не здійснювали її, реєстраційні документи не складали, печатки підприємств не отримували та ніколи ними не користувались, фінансово-господарські документи та податкову звітність від імені підприємства не складали, не підписували та не видавали, ніяких товарів/послуг від імені підприємств не реалізовували, службових осіб не призначали, не уповноважували нікого на проведення таких дій.

Так, директор ТОВ «Артемсіль Регіони-СК» ОСОБА_6 за попередньою змовою з головним бухгалтером підприємства ОСОБА_7, достовірно знаючи, що ТОВ „Хелдіг", ТОВ „Дерикторія", ТОВ „ЦСП-Авант", ТОВ „Торгстрім плюс", ТОВ „Аквілон - 2009", ТОВ „Інтехфлот", ТОВ „Авант-К", ТОВ „Гарант-Техноресурс" реквізити яких вони отримали від ОСОБА_8, ОСОБА_10 та інших членів організованої злочинної групи, створені з метою прикриття незаконної діяльності, шляхом оформлення, з використанням їх реквізитів, первинних бухгалтерських документів, договорів та інших документів, необхідних їх контрагентам для зменшення сум своїх податкових зобов'язань, протягом 2009-2010 р.р., надавали ОСОБА_10 та ОСОБА_9 інформацію про суму грошових коштів, на яку їм документально потрібно оформити придбання товарів, робіт (послуг) у вказаних підприємств.

В свою чергу, ОСОБА_10 по телефону та мережу Інтернет, протягом 2009-2010 р.р. передавала службовим особам ТОВ „Артемсіль Регіони-СК" реквізити, визначених нею та ОСОБА_9 суб'єктів підприємницької діяльності - юридичних осіб, платників податку на додану вартість, а саме: ТОВ „Хелдіг", ТОВ „Дерикторія", ТОВ „ЦСП-Авант", ТОВ „Торгстрім плюс", ТОВ „Аквілон - 2009", ТОВ „Інтехфлот", ТОВ „Авант-К", ТОВ „Гарант-Техноресурс", які вони повинні були внести до первинних бухгалтерських документів, як постачальників товарно-матеріальних цінностей, виконавців робіт та послуг, а також інформацію про номери та дати складання видаткових та податкових накладних та інші.

Після внесення всіх необхідних відомостей до первинних бухгалтерських документів, підписання їх невстановленими особами, ОСОБА_9, чи інші уповноважені ним особи зі складу організованої злочинної групи, ставили відтиск печатки на вказані документи одного з вищевказаних підприємств, як від постачальника товарів, робіт, послуг та передавали їх службовим особам ТОВ „Артемсіль Регіони-СК".

Так, головний бухгалтер ТОВ «Артемсіль Регіони-СК» ОСОБА_7, достовірно знаючи що ТОВ „Хелдіг", ТОВ „Дерикторія", ТОВ „ЦСП-Авант", ТОВ „Торгстрім плюс", ТОВ „Аквілон - 2009", ТОВ „Інтехфлот", ТОВ „Авант-К", ТОВ „Гарант-Техноресурс" реквізити яких вони з директором ТОВ «Артемсіль Регіони-СК» ОСОБА_6 отримали від ОСОБА_8, ОСОБА_10 та інших членів організованої злочинної групи, створені з метою прикриття незаконної діяльності, шляхом оформлення, з використанням їх реквізитів первинних бухгалтерських документів, договорів та інших документів, необхідних їх контрагентам для зменшення сум податкових зобов'язань ТОВ «Артемсіль Регіони-СК», достовірно знаючи, що дані суб'єкти підприємницької діяльності не надавали і не будуть надавати жодних послуг, не поставляли і не будуть поставляти ніяких товарів, виконувати роботи та надавати послуги, керуючись злочинною метою, в період 2009 - 2010 р.р., відповідно по періодам, усвідомлюючи суми податків, які необхідно сплатити до бюджету держави в кожному звітному періоді, діючи послідовно, усвідомлюючи та передбачаючи суспільно-небезпечні наслідки, у вигляді ненадходження до бюджету грошових коштів, бажаючи їх настання, - на їх підставі формувала суми податкового кредиту з ПДВ та валові витрати з податку на прибуток даному підприємству, які відображала у відповідних звітних податкових деклараціях підприємства, тобто офіційних документах, про що доповідала директору підприємства ОСОБА_6 та які після погодження з останнім подавались засобами телекомунікаційного зв'язку або на електронних носіях до податкового органу - Фастівської ОДПІ Київської області в якості звітності про фінансово-господарську діяльність підприємства.

Крім цього, з метою створення видимості придбання товарів, надання послуг та виконання робіт службові особи ТОВ „Артемсіль Регіони-СК", протягом 2009-2010 р.р., перераховували грошові кошти з рахунку свого підприємства на банківські рахунки ТОВ „Хелдіг", ТОВ „Дерикторія", ТОВ „ЦСП-Авант", ТОВ „Торгстрім плюс", ТОВ „Аквілон - 2009", ТОВ „Інтехфлот", ТОВ „Авант-К", ТОВ „Гарант-Техноресурс" за начебто поставлений товар, надані послуги та виконані роботи. Фактично, вказані грошові кошти, на підставі підроблених грошових чеків, при сприянні начальника відділення банку ОСОБА_11, по підробленим документам отримував ОСОБА_13 або організатори організованої злочинної групи, готівкою та передавали службовим особам ТОВ „Артемсіль Регіони-СК", з утриманням відсотків за надані послуги з мінімізації сум податків.

Так, директор ТОВ «Артемсіль Регіони-СК» ОСОБА_6 за попередньою змовою з головним бухгалтером підприємства ОСОБА_7 в період з 01.01.2009 р. по 20.02.2011 р. вели бухгалтерський облік та вносили дані в графи «податковий кредит» декларацій з податку на додану вартість за вищевказаний період на підставі первинних документів, виписаних від ТОВ „Хелдіг", ТОВ „Дерикторія", ТОВ „ЦСП-Авант", ТОВ „Торгстрім плюс", ТОВ „Аквілон - 2009", ТОВ „Інтехфлот", ТОВ „Авант-К", ТОВ „Гарант-Техноресурс", які вони отримали від ОСОБА_8, ОСОБА_10 та інших членів організованої злочинної групи, в порушення "Порядку заповнення податкової накладної", затвердженого Наказом ДПА України № 165 від 30.05.1997 р. (із змінами та доповненнями) та зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 23.06.1997 р. за № 233/2037, а саме:

-п.2 згідно якого "податкову накладну складає особа, яка зареєстрована як платник податку в податковому органі і якій присвоєно індивідуальний податковий номер платника податку на додану вартість",

-п.5 згідно якого "податкова накладна вважається недійсною у разі її заповнення іншою особою, ніж вказаною у пункті 2 даного Порядку"

-п.18 згідно якого "усі складені примірники податкової накладної підписуються особою, уповноваженою платником податку здійснювати поставку товарів (послуг), та скріплюються печаткою такого платника податку - продавця. Податкова накладна не підписується покупцем товарів (послуг) і не скріплюється його печаткою",

тобто отримали завідомо підроблені податкові накладні за нібито поставлені товари, отримані роботи (послуги) в адресу ТОВ «Артемсіль Регіони-СК» від зазначених підприємств, а саме:

- податкову накладну №20026 від 20.02.2009 р., виписану від ТОВ «Гарант-Техноресурс» (код ЄДРПОУ 36149079) на суму 62787,96 грн., в т.ч. ПДВ - 10464,66 грн.;

- податкову накладну №122 від 31.03.2009 р., виписану від ТОВ «Інтехфлот» (код ЄДРПОУ 36149058) на суму 240000,00 грн., в т.ч. ПДВ - 40000, 00 грн.;

- податкову накладну №20083 від 20.08.2009 р., виписану від ТОВ «Торгстрім Плюс» (код ЄДРПОУ 35760768) на суму 250000, 00 грн., в т.ч. ПДВ - 41666, 00 грн.;

- податкову накладну №30091 від 30.09.2009 р., виписану від ТОВ «Торгстрім Плюс» (код ЄДРПОУ 35760768) на суму 500000,00 грн., в т.ч. ПДВ - 83333,00 грн.;

- податкову накладну №30345 від 30.10.2009 р., виписану від ТОВ «Дерикторія» (код ЄДРПОУ 36531027) на суму 1200000, 00 грн., в т.ч. ПДВ - 200000, 00 грн.;

- податкову накладну №30124 від 30.12.2009 р., виписану від ТОВ «Дерикторія» (код ЄДРПОУ 36531027) на суму 420000, 00 грн., в т.ч. ПДВ - 70000,00 грн.;

- податкову накладну №3 від 14.01.2010 р., виписану від ТОВ «Аквілон - 2009» (код ЄДРПОУ 36424463) на суму 91000,00 грн., в т.ч. ПДВ - 15166,00 грн.;

- податкову накладну №28021 від 28.02.2010 р., виписану від ТОВ «Аквілон - 2009» (код ЄДРПОУ 36424463) на суму 780000,00 грн., в т.ч. ПДВ - 130000, 00 грн.;

- податкову накладну №30311 від 03.03.2010 р., виписану від ТОВ «Хелдіг» (код ЄДРПОУ 34600795) на суму 60000, 00 грн., в т.ч. ПДВ - 10000,00 грн.;

- податкову накладну №300626 від 30.06.2010 р., виписану від ТОВ «Дерикторія» (код ЄДРПОУ 36531027) на суму 750000, 00 грн., в т.ч. ПДВ - 125000,00 грн.;

- податкову накладну №063108 від 31.08.2010 р., виписану від ТОВ «Авант-К» (код ЄДРПОУ 37199885) на суму 1556344,40 грн., в т.ч. ПДВ - 259390,00 грн.;

- податкову накладну №30092 від 30.09.2010 р., виписану від ТОВ «ЦСП Авант» (код ЄДРПОУ 37078863) на суму 1468701,77 грн., в т.ч. ПДВ - 244783, 00 грн.;

- податкову накладну №3110 від 31.10.2010 р., виписану від ТОВ «ЦСП Авант» (код ЄДРПОУ 37078863) на суму 1257264, 00 грн., в т.ч. ПДВ - 209544,00 грн.

Тобто, слідством встановлено, що ТОВ „Хелдіг", ТОВ „Дерикторія", ТОВ „ЦСП-Авант", ТОВ „Торгстрім плюс", ТОВ „Аквілон - 2009", ТОВ „Інтехфлот", ТОВ „Авант-К", ТОВ „Гарант-Техноресурс" зареєстровані на підставних осіб без наміру здійснення господарської діяльності і метою створення даних підприємств та проведених операцій і укладених правочинів було ухилення від сплати податків та отримання податкової вигоди через незаконне формування податкового кредиту для підприємств-контрагентів.

Таким чином, отримані директором ТОВ «Артемсіль Регіони-СК» ОСОБА_6 за попередньою змовою з головним бухгалтером підприємства ОСОБА_7 від ОСОБА_9, ОСОБА_10 та інших членів організованої злочинної групи вищеперераховані податкові накладні, видані від ТОВ „Хелдіг", ТОВ „Дерикторія", ТОВ „ЦСП-Авант", ТОВ „Торгстрім плюс", ТОВ „Аквілон - 2009", ТОВ „Інтехфлот", ТОВ „Авант-К", ТОВ „Гарант-Техноресурс" не є первинними документами бухгалтерського обліку, що підтверджують поставку товарно-матеріальних цінностей, надання робіт (послуг) відповідно до вимог, встановлених ст. 2, ст. 9 Закону України „Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" від 16.07.1999 р. № 996/ХІY (із змінами та доповненнями) та п.п.1.2 п.1, п.п.2.1, п.п.2.4 п.2 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995 р. № 88, так як ТОВ „Хелдіг", ТОВ „Дерикторія", ТОВ „ЦСП-Авант", ТОВ „Торгстрім плюс", ТОВ „Аквілон - 2009", ТОВ „Інтехфлот", ТОВ „Авант-К", ТОВ „Гарант-Техноресурс" зареєстровані на підставних осіб.

Отримавши вищевказані за своїм змістом підроблені документи, службові особи ТОВ „Артемсіль Регіони-СК", достовірно знаючи суми податкових зобов'язань з ПДВ свого підприємства, сформованих в період 2009- 2010 р.р., відповідно по періодам, усвідомлюючи суми податку на додану вартість, які необхідно сплатити до бюджету Держави в кожному звітному періоді, переслідуючи злочинний намір, передбачаючи суспільно-небезпечні наслідки, у вигляді ненадходження до бюджету грошових коштів, бажаючи їх настання, достовірно знаючи, що ТОВ „Хелдіг", ТОВ „Дерикторія", ТОВ „ЦСП-Авант", ТОВ „Торгстрім плюс", ТОВ „Аквілон-2009", ТОВ „Інтехфлот", ТОВ „Авант-К", ТОВ „Гарант-Техноресурс" не поставляли товарів, не надавали послуг, не виконували робіт для ТОВ „Артемсіль Регіони-СК", - на їх підставі формували суми податкового кредиту з ПДВ даному підприємству, які відображали в звітних податкових деклараціях підприємства та подавали їх засобами електронного зв'язку до Фастівської ОДПІ в якості офіційних документів, оскільки 18.04.2008 р. ТОВ «Артемсіль Регіони-СК» в особі директора ОСОБА_6 з однієї сторони (далі платник податків) та органу державної податкової служби України - Фастівською ОДПІ в особі її начальника ОСОБА_14 (далі орган ДПС) укладено договір №2523/10 про визнання електронних документів. Предметом Договору є визнання податкових документів (податкової звітності, реєстрів отриманих та виданих податкових накладних з податку на додану вартість та інших звітних податкових документів), поданих Платником податків в електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису (далі - ЕЦП) до органу ДПС засобами телекомунікаційного зв'язку або на електронних носіях, як оригіналу.

В березні 2009 р. директор ТОВ «Артемсіль Регіони-СК» ОСОБА_6, достовірно знаючи, що у підприємства за результатами проведеної фінансово-господарської діяльності за лютий 2009 р. виникли податкові зобов'язання з ПДВ на суму 94528,00 грн., з метою їх зменшення, отримавши від ОСОБА_9, ОСОБА_10 та інших членів організованої злочинної групи податкову накладну №20026 від 20.02.2009 р., виписану від ТОВ «Гарант-Техноресурс» (код ЄДРПОУ 36149079) на суму 62787,96 грн., в т.ч. ПДВ - 10464,66 грн., надав вказівку головному бухгалтеру підприємства ОСОБА_7 скласти податкову декларацію з урахуванням псевдо проведеної господарської операції.

Головний бухгалтер ТОВ «Артемсіль Регіони-СК» ОСОБА_7 достовірно знаючи, що ТОВ «Гарант-Техноресурс» не продавало та не буде продавати запасні частини в адресу ТОВ «Артемсіль Регіони-СК», виконуючи вказівку директора підприємства ОСОБА_6 щодо зменшення податкових зобов'язань з ПДВ підприємства за лютий 2009 р. склала за допомогою електронної програми «Звіт» декларацію з ПДВ за відповідний звітний період та яку після погодження з останнім подала засобами телекомунікаційного зв'язку або на електронних носіях до податкового органу - Фастівської ОДПІ Київської області з додатком 5 до податкової декларації з ПДВ (розшифровка податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів) за вх. №3350 від 19.03.2009 р., в якій відобразила в рядку 9 розділу І (податкові зобов'язання) суму 94528,00 грн., а в рядку 17 розділу ІІ (податковий кредит) суму 92020,00 грн., до якої незаконно включила суму 10464,66 грн., занизивши, таким чином суму ПДВ, що підлягала сплаті до бюджету за лютий 2009 р., що спричинило ненадходження коштів за відповідний період на суму 10464,66 грн.

Крім того, головний бухгалтер ТОВ «Артемсіль Регіони-СК» ОСОБА_7 у складеній та поданій декларації з податку на додану вартість з додатком 5 до податкової декларації з ПДВ (розшифровка податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів) за лютий 2009 р. внесла до розділу І «податкові зобов'язання» рядку 9 суму 94528,00 грн. Однак проведеною перевіркою встановлено, що дана сума повинна становити 82862,00 грн. Таким чином, суму податкових зобов'язань за лютий 2009 р. завищено на суму 11666,00 грн. (94528 - 82862).

Таким чином, податок на додану вартість у звітному періоді - лютому 2009 р. завищений до сплати на суму 1202,00 грн. (11666 - 10464).

В квітні 2009 р. директор ТОВ «Артемсіль Регіони-СК» ОСОБА_6, достовірно знаючи, що у підприємства за результатами проведеної фінансово-господарської діяльності за березень 2009 р. виникли податкові зобов'язання з ПДВ на суму 243997,00 грн., з метою їх зменшення, отримавши від ОСОБА_9, ОСОБА_10 та інших членів організованої злочинної групи податкову накладну №122 від 31.03.2009 р., виписану від ТОВ «Інтехфлот» (код ЄДРПОУ 36149058) на суму 240000, 00 грн., в т.ч. ПДВ - 40000,00 грн., надав вказівку головному бухгалтеру підприємства ОСОБА_7 скласти податкову декларацію з урахуванням псевдо проведеної господарської операції.

Так, головний бухгалтер ТОВ «Артемсіль Регіони-СК» ОСОБА_7 достовірно знаючи, що ТОВ «Інтехфлот» не надавало та не буде надавати маркетингових послуг в адресу ТОВ «Артемсіль Регіони-СК», виконуючи вказівку директора підприємства ОСОБА_6 щодо зменшення податкових зобов'язань з ПДВ підприємства за березень 2009 р., склала за допомогою електронної програми «Звіт» декларацію з ПДВ за відповідний звітний період та яку після погодження з останнім подала засобами телекомунікаційного зв'язку або на електронних носіях до податкового органу - Фастівської ОДПІ в Київській області з додатком 5 до податкової декларації з ПДВ (розшифровка податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів) за вх. №6762 від 21.04.2009 р., в якій відобразила в рядку 9 розділу І (податкові зобов'язання) суму 243997,00 грн., а в рядку 17 розділу ІІ (податковий кредит) суму 252361,00 грн., до якої незаконно включила суму 40000,00 грн., занизивши, таким чином суму ПДВ, що підлягала сплаті до бюджету за березень 2009 р., що спричинило ненадходження коштів на суму 40000,00 грн.

У вересні 2009 р. директор ТОВ «Артемсіль Регіони-СК» ОСОБА_6, достовірно знаючи, що у підприємства за результатами проведеної фінансово-господарської діяльності за серпень 2009 р. виникли податкові зобов'язання з ПДВ на суму 284646,00 грн., з метою їх зменшення, отримавши від ОСОБА_9, ОСОБА_10 та інших членів організованої злочинної групи податкову накладну №20083 від 20.08.2009 р., виписану від ТОВ «Торгстрім Плюс» (код ЄДРПОУ 35760768) на суму 250000, 00 грн., в т.ч. ПДВ - 41666,00 грн., надав вказівку головному бухгалтеру підприємства ОСОБА_7 скласти податкову декларацію з урахуванням псевдо проведеної господарської операції.

Так, головний бухгалтер ТОВ «Артемсіль Регіони-СК» ОСОБА_7, достовірно знаючи, що ТОВ «Торгстрім Плюс» не продавало та не буде продавати сіль таблетовану в адресу ТОВ «Артемсіль Регіони-СК», виконуючи вказівку директора підприємства ОСОБА_6 щодо зменшення податкових зобов'язань з ПДВ підприємства за серпень 2009 р. склала за допомогою електронної програми «Звіт» декларацію з ПДВ за відповідний звітний період та яку після погодження з останнім подала засобами телекомунікаційного зв'язку або на електронних носіях до податкового органу - Фастівської ОДПІ в Київській області з додатком 5 до податкової декларації з ПДВ (розшифровка податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів) за вх. №9001157775 від 17.09.2009 р., в якій відобразила в рядку 9 розділу І (податкові зобов'язання) суму 284646,00 грн., а в рядку 17 розділу ІІ (податковий кредит) суму 278835,00 грн., до якої незаконно включила суму 41666,00 грн., занизивши, таким чином суму ПДВ, що підлягала сплаті до бюджету за серпень 2009 р., що спричинило ненадходження коштів за відповідний період на суму 41666,00 грн.

В жовтні 2009 р., директор ТОВ «Артемсіль Регіони-СК» ОСОБА_6, достовірно знаючи, що у підприємства за результатами проведеної фінансово-господарської діяльності за вересень 2009 р. виникли податкові зобов'язання з ПДВ на суму 776132,00 грн., з метою їх зменшення, отримавши від ОСОБА_9, ОСОБА_10 та інших членів організованої злочинної групи податкову накладну №30091 від 30.09.2009 р., виписану від ТОВ «Торгстрім Плюс» (код ЄДРПОУ 35760768) на суму 500000,00 грн., в т.ч. ПДВ - 83333,00 грн., надав вказівку головному бухгалтеру підприємства ОСОБА_7 скласти податкову декларацію з урахуванням псевдо проведеної господарської операції.

Так, головний бухгалтер ТОВ «Артемсіль Регіони-СК» ОСОБА_7, достовірно знаючи, що ТОВ «Торгстрім Плюс» не надавало та не буде надавати послуги аналізу ринку в адресу ТОВ «Артемсіль Регіони-СК», виконуючи вказівку директора підприємства ОСОБА_6 щодо зменшення податкових зобов'язань з ПДВ підприємства за вересень 2009 р. склала за допомогою електронної програми «Звіт» декларацію з ПДВ за відповідний звітний період та яку після погодження з останнім подала засобами телекомунікаційного зв'язку або на електронних носіях до податкового органу - Фастівської ОДПІ в Київській області з додатком 5 до податкової декларації з ПДВ (розшифровка податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів) за вх. №9001522078 від 20.10.2009 р., в якій відобразила в рядку 9 розділу І (податкові зобов'язання) суму 776132,00 грн., а в рядку 17 розділу ІІ (податковий кредит) суму 774331,00 грн., до якої незаконно включила суму 83333,00 грн., занизивши, таким чином суму ПДВ, що підлягала сплаті до бюджету за вересень 2009 р., що спричинило ненадходження коштів за відповідний період на суму 83333,00 грн.

В листопаді 2009 р. директор ТОВ «Артемсіль Регіони-СК» ОСОБА_6, достовірно знаючи, що у підприємства за результатами проведеної фінансово-господарської діяльності за жовтень 2009 р. виникли податкові зобов'язання з ПДВ на суму 632132,00 грн., з метою їх зменшення, отримавши від ОСОБА_9, ОСОБА_10 та інших членів організованої злочинної групи податкову накладну №30345 від 30.10.2009 р., виписану від ТОВ «Дерикторія» (код ЄДРПОУ 36531027) на суму 1200000, 00 грн., в т.ч. ПДВ - 200000, 00 грн., надав вказівку головному бухгалтеру підприємства ОСОБА_7 скласти податкову декларацію з урахуванням псевдо проведеної господарської операції.

Так, головний бухгалтер ТОВ «Артемсіль Регіони-СК» ОСОБА_7, достовірно знаючи, що ТОВ «Дерикторія» не поставляло та не буде поставляти таблетмашину в адресу ТОВ «Артемсіль Регіони-СК», виконуючи вказівку директора підприємства ОСОБА_6 щодо зменшення податкових зобов'язань з ПДВ підприємства за жовтень 2009 р. склала за допомогою електронної програми «Звіт» декларацію з ПДВ за відповідний звітний період та яку після погодження з останнім подала засобами телекомунікаційного зв'язку або на електронних носіях до податкового органу - Фастівської ОДПІ Київської області з додатком 5 до податкової декларації з ПДВ (розшифровка податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів) за вх. №9002054190 від 25.11.2009 р., в якій відобразила в рядку 9 розділу І (податкові зобов'язання) суму 632132,00 грн., а в рядку 17 розділу ІІ (податковий кредит) суму 626762, 00 грн., до якої незаконно включила суму 200000,00 грн., занизивши, таким чином суму ПДВ, що підлягала сплаті до бюджету за жовтень 2009 р., що спричинило ненадходження коштів за відповідний період на суму 200000,00 грн.

В січні 2010 р. директор ТОВ «Артемсіль Регіони-СК» ОСОБА_6, достовірно знаючи що у підприємства за результатами проведеної фінансово-господарської діяльності за грудень 2009 р. виникли податкові зобов'язання з ПДВ на суму 395617,00 грн., з метою їх зменшення, отримавши від ОСОБА_9, ОСОБА_10 та інших членів організованої злочинної групи податкову накладну №30124 від 30.12.2009 р., виписану від ТОВ «Дерикторія» (код ЄДРПОУ 36531027) на суму 420000,00 грн., в т.ч. ПДВ - 70000,00 грн., надав вказівку головному бухгалтеру підприємства ОСОБА_7 скласти податкову декларацію з урахуванням псевдо проведеної господарської операції.

Так, головний бухгалтер ТОВ «Артемсіль Регіони-СК» ОСОБА_7, достовірно знаючи, що ТОВ «Торгстрім Плюс» не надавало та не буде надавати послуги аналізу ринку в адресу ТОВ «Артемсіль Регіони-СК», виконуючи вказівку директора підприємства ОСОБА_6 щодо зменшення податкових зобов'язань з ПДВ підприємства за грудень 2009 р., склала за допомогою електронної програми «Звіт» декларацію з ПДВ за відповідний звітний період та яку після погодження з останнім подала засобами телекомунікаційного зв'язку або на електронних носіях до податкового органу - Фастівської ОДПІ Київської області з додатком 5 до податкової декларації з ПДВ (розшифровка податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів) за вх. №9002640453 від 19.01.2010 р., в якій відобразила в рядку 9 розділу І (податкові зобов'язання) суму 395617,00 грн., а в рядку 17 розділу ІІ (податковий кредит) суму 357855,00 грн., до якої незаконно включила суму 70000,00 грн., занизивши таким чином суму ПДВ, що підлягала сплаті до бюджету за грудень 2009 р., що спричинило ненадходження коштів за відповідний період на суму 70000,00 грн.

В лютому 2010 р. директор ТОВ «Артемсіль Регіони-СК» ОСОБА_6, достовірно знаючи, що у підприємства за результатами проведеної фінансово-господарської діяльності за січень 2010 р. виникли податкові зобов'язання з ПДВ на суму 529060,00 грн., з метою їх зменшення, отримавши від ОСОБА_9, ОСОБА_10 та інших членів організованої злочинної групи податкову накладну №3 від 14.01.2010 р., виписану від ТОВ «Аквілон-2009» (код ЄДРПОУ 36424463) на суму 91000,00 грн., в т.ч. ПДВ - 15166,00 грн., надав вказівку головному бухгалтеру підприємства ОСОБА_7 скласти податкову декларацію з урахуванням псевдо проведеної господарської операції.

Так, головний бухгалтер ТОВ «Артемсіль Регіони-СК» ОСОБА_7, достовірно знаючи, що ТОВ «Аквілон-2009» не постачало та не буде постачати сіль в брикетах в адресу ТОВ «Артемсіль Регіони-СК», виконуючи вказівку директора підприємства ОСОБА_6 щодо зменшення податкових зобов'язань з ПДВ підприємства за січень 2010 р. склала за допомогою електронної програми «Звіт» декларацію з ПДВ за відповідний звітний період та яку після погодження з останнім подала засобами телекомунікаційного зв'язку або на електронних носіях до податкового органу - Фастівської ОДПІ в Київській області з додатком 5 до податкової декларації з ПДВ (розшифровка податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів) за вх. №9000291158 від 18.02.2010 р., в якій відобразила в рядку 9 розділу І (податкові зобов'язання) суму 529060,00 грн., а в рядку 17 розділу ІІ (податковий кредит) суму 570985,00 грн., до якої незаконно включила суму 15166,00 грн., занизивши, таким чином суму ПДВ, що підлягала сплаті до бюджету за січень 2010 р., що спричинило ненадходження коштів за відповідний період на суму 15166,00 грн.

В березні 2010 р. директор ТОВ «Артемсіль Регіони-СК» ОСОБА_6, достовірно знаючи, що у підприємства за результатами проведеної фінансово-господарської діяльності за лютий 2010 р. виникли податкові зобов'язання з ПДВ на суму 942480,00 грн., з метою їх зменшення, отримавши від ОСОБА_9, ОСОБА_10 та інших членів організованої злочинної групи податкову накладну №28021 від 28.02.2010 р., виписану від ТОВ «Аквілон - 2009» (код ЄДРПОУ 36424463) на суму 780000,00 грн., в т.ч. ПДВ - 130000,00 грн., надав вказівку головному бухгалтеру підприємства ОСОБА_7 скласти податкову декларацію з урахуванням псевдо проведеної господарської операції.

Так, головний бухгалтер ТОВ «Артемсіль Регіони-СК» ОСОБА_7, достовірно знаючи, що ТОВ «Аквілон-2009» не надавало та не буде надавати маркетингові послуги для ТОВ «Артемсіль Регіони-СК», виконуючи вказівку директора підприємства ОСОБА_6 щодо зменшення податкових зобов'язань з ПДВ підприємства за лютий 2010 р., склала за допомогою електронної програми «Звіт» декларацію з ПДВ за відповідний звітний період та яку після погодження з останнім подала засобами телекомунікаційного зв'язку або на електронних носіях до податкового органу - Фастівської ОДПІ Київської області з додатком 5 до податкової декларації з ПДВ (розшифровка податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів) за вх. №9000606433 від 17.03.2010 р., в якій відобразила в рядку 9 розділу І (податкові зобов'язання) суму 942480,00 грн., а в рядку 17 розділу ІІ (податковий кредит) суму 884719,00 грн., до якої незаконно включила суму 130000,00 грн., занизивши, таким чином суму ПДВ, що підлягала сплаті до бюджету за лютий 2010 р., що спричинило ненадходження коштів за відповідний період на суму 130000,00 грн.

В квітні 2010 р. директор ТОВ «Артемсіль Регіони-СК» ОСОБА_6, достовірно знаючи, що у підприємства за результатами проведеної фінансово-господарської діяльності за березень 2010 р. виникли податкові зобов'язання з ПДВ на суму 332167,00 грн., з метою їх зменшення, отримавши від ОСОБА_9, ОСОБА_10 та інших членів організованої злочинної групи податкову накладну №30311 від 03.03.2010 р., виписану від ТОВ «Хелдіг» (код ЄДРПОУ 34600795) на суму 60000,00 грн., в т.ч. ПДВ - 10000,00 грн., надав вказівку головному бухгалтеру підприємства ОСОБА_7 скласти податкову декларацію з урахуванням псевдо проведеної господарської операції.

Так, головний бухгалтер ТОВ «Артемсіль Регіони-СК» ОСОБА_7, достовірно знаючи, що ТОВ «Хелдіг» не постачало та не буде постачати оргтехніку для ТОВ «Артемсіль Регіони-СК», виконуючи вказівку директора підприємства ОСОБА_6 щодо зменшення податкових зобов'язань з ПДВ підприємства за березень 2010 р. склала за допомогою електронної програми «Звіт» декларацію з ПДВ за відповідний звітний період та яку після погодження з останнім подала засобами телекомунікаційного зв'язку або на електронних носіях до податкового органу - Фастівської ОДПІ Київської області з додатком 5 до податкової декларації з ПДВ (розшифровка податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів) за вх. №9001292131 від 20.04.2010 р., в якій відобразила в рядку 9 розділу І (податкові зобов'язання) суму 332167,00 грн., а в рядку 17 розділу ІІ (податковий кредит) суму 329967,00 грн., до якої незаконно включила суму 10000,00 грн., занизивши, таким чином суму ПДВ, що підлягала сплаті до бюджету за березні 2010 р., що спричинило ненадходження коштів за відповідний період на суму 10000,00 грн.

В липні 2010 р. директор ТОВ «Артемсіль Регіони-СК» ОСОБА_6, достовірно знаючи, що у підприємства за результатами проведеної фінансово-господарської діяльності за червень 2010 р. виникли податкові зобов'язання з ПДВ на суму 435756, 00 грн., з метою їх зменшення, отримавши від ОСОБА_9, ОСОБА_10 та інших членів організованої злочинної групи податкову накладну №300626 від 30.06.2010 р., виписану від ТОВ «Дерикторія» (код ЄДРПОУ 36531027) на суму 750000,00 грн., в т.ч. ПДВ - 125000,00 грн., надав вказівку головному бухгалтеру підприємства ОСОБА_7 скласти податкову декларацію з урахуванням псевдо проведеної господарської операції.

Так, головний бухгалтер ТОВ «Артемсіль Регіони-СК» ОСОБА_7, достовірно знаючи, що ТОВ «Хелдіг» не надавало та не буде надавати маркетингові послуги для ТОВ «Артемсіль Регіони-СК», виконуючи вказівку директора підприємства ОСОБА_6 щодо зменшення податкових зобов'язань з ПДВ підприємства за червень 2010 р., склала за допомогою електронної програми «Звіт» декларацію з ПДВ за відповідний звітний період та яку після погодження з останнім подала засобами телекомунікаційного зв'язку або на електронних носіях до податкового органу - Фастівської ОДПІ Київської області з додатком 5 до податкової декларації з ПДВ (розшифровка податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів) за вх. №9002916028 від 19.07.2010 р., в якій відобразила в рядку 9 розділу І (податкові зобов'язання) суму 435756,00 грн., а в рядку 17 розділу ІІ (податковий кредит) суму 429730,00 грн., до якої незаконно включила суму 125000,00 грн., занизивши, таким чином, суму ПДВ, що підлягала сплаті до бюджету за червень 2010 р., що спричинило ненадходження коштів за відповідний період на суму 125 000, 00 грн.

В вересні 2010 р. директор ТОВ «Артемсіль Регіони-СК» ОСОБА_6, достовірно знаючи що у підприємства за результатами проведеної фінансово-господарської діяльності за серпень 2010 р. виникли податкові зобов'язання з ПДВ на суму 1671448,00 грн., з метою їх зменшення, отримавши від ОСОБА_9, ОСОБА_10 та інших членів організованої злочинної групи податкову накладну №063108 від 31.08.2010 р., виписану від ТОВ «Авант-К» (код ЄДРПОУ 37199885) на суму 1556344,40 грн., в т.ч. ПДВ - 259390,00 грн., надав вказівку головному бухгалтеру підприємства ОСОБА_7 скласти податкову декларацію з урахуванням псевдо проведеної господарської операції.

Так, головний бухгалтер ТОВ «Артемсіль Регіони-СК» ОСОБА_7, достовірно знаючи, що ТОВ «Авант-К» не надавало та не буде надавати транспортно-експедиційні послуги для ТОВ «Артемсіль Регіони-СК», виконуючи вказівку директора підприємства ОСОБА_6 щодо зменшення податкових зобов'язань з ПДВ підприємства за серпень 2010 р., склала за допомогою електронної програми «Звіт» декларацію з ПДВ за відповідний звітний період та яку після погодження з останнім подала засобами телекомунікаційного зв'язку або на електронних носіях до податкового органу - Фастівської ОДПІ Київської області з додатком 5 до податкової декларації з ПДВ (розшифровка податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів) за вх. №9004008526 від 21.09.2010 р., в якій відобразила в рядку 9 розділу І (податкові зобов'язання) суму 1671448,00 грн., а в рядку 17 розділу ІІ (податковий кредит) суму 1620907,00 грн., до якої незаконно включила суму 259390,00 грн., занизивши, таким чином суму ПДВ, що підлягала сплаті до бюджету за серпень 2010 р., що спричинило ненадходження коштів за відповідний період на суму 259390,00 грн.

В жовтні 2010 р. директор ТОВ «Артемсіль Регіони-СК» ОСОБА_6, достовірно знаючи, що у підприємства за результатами проведеної фінансово-господарської діяльності за вересень 2010 р. виникли податкові зобов'язання з ПДВ на суму 1587149,00 грн., з метою їх зменшення, отримавши від ОСОБА_9, ОСОБА_10 та інших членів організованої злочинної групи податкову накладну №30092 від 30.09.2010 р., виписану від ТОВ «ЦСП Авант» (код ЄДРПОУ 37078863) на суму 1468701,77 грн., в т.ч. ПДВ - 244783,00 грн., надав вказівку головному бухгалтеру підприємства ОСОБА_7 скласти податкову декларацію з урахуванням псевдо проведеної господарської операції.

Так, головний бухгалтер ТОВ «Артемсіль Регіони-СК» ОСОБА_7, достовірно знаючи, що ТОВ «ЦСП Авант» не надавало та не буде надавати транспортно-експедиційні послуги для ТОВ «Артемсіль Регіони-СК», виконуючи вказівку директора підприємства ОСОБА_6 щодо зменшення податкових зобов'язань з ПДВ підприємства за вересень 2010 р., склала за допомогою електронної програми «Звіт» декларацію з ПДВ за відповідний звітний період та яку після погодження з останнім подала засобами телекомунікаційного зв'язку або на електронних носіях до податкового органу - Фастівської ОДПІ Київської області з додатком 5 до податкової декларації з ПДВ (розшифровка податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів) за вх. №9004414349 від 18.10.2010 р., в якій відобразила в рядку 9 розділу І (податкові зобов'язання) суму 1587149,00 грн., а в рядку 17 розділу ІІ (податковий кредит) суму 1885195,00 грн., до якої незаконно включила суму 244783,00 грн., занизивши, таким чином суму ПДВ, що підлягала сплаті до бюджету за вересень 2010 р., що спричинило ненадходження коштів за відповідний період на суму 244783,00 грн.

В листопаді 2010 р. директор ТОВ «Артемсіль Регіони-СК» ОСОБА_6, достовірно знаючи що у підприємства за результатами проведеної фінансово-господарської діяльності за жовтень 2010 р. виникли податкові зобов'язання з ПДВ на суму 1666172,00 грн., з метою їх зменшення, отримавши від ОСОБА_9, ОСОБА_10 та інших членів організованої злочинної групи податкову накладну №3110 від 31.10.2010 р., виписану від ТОВ «ЦСП Авант» (код ЄДРПОУ 37078863) на суму 1257264,00 грн., в т.ч. ПДВ - 209544,00 грн., надав вказівку головному бухгалтеру підприємства ОСОБА_7 скласти податкову декларацію з урахуванням псевдо проведеної господарської операції.

Так, головний бухгалтер ТОВ «Артемсіль Регіони-СК» ОСОБА_7 достовірно знаючи, що ТОВ «ЦСП-Авант» не надавало та не буде надавати транспортно-експедиційні послуги для ТОВ «Артемсіль Регіони-СК», виконуючи вказівку директора підприємства ОСОБА_6 щодо зменшення податкових зобов'язань з ПДВ підприємства за жовтень 2010 р., склала за допомогою електронної програми «Звіт» декларацію з ПДВ за відповідний звітний період та яку після погодження з останнім подала засобами телекомунікаційного зв'язку або на електронних носіях до податкового органу - Фастівської ОДПІ Київської області з додатком 5 до податкової декларації з ПДВ (розшифровка податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів) за вх. №9005356512 від 22.11.2010 р., в якій відобразила в рядку 9 розділу І (податкові зобов'язання) суму 1666172,00 грн., а в рядку 17 розділу ІІ (податковий кредит) суму 1 342 065, 00 грн., до якої незаконно включила суму 209544,00 грн., занизивши, таким чином суму ПДВ, що підлягала сплаті до бюджету за жовтень 2010 р., що спричинило ненадходження коштів за відповідний період на суму 209544,00 грн.

Таким чином, умисними діями директор ТОВ «Артемсіль Регіони-СК» ОСОБА_6 за попередньою змовою з головним бухгалтером підприємства ОСОБА_7, тобто групою осіб, в порушення п. 4.1., ст. 4, п.п. 7.3.1., п.п. 7.4.1., п.п. 7.4.5., п. 7.4., ст. 7 Закону України від 03.04.1997 р. №168/97-ВР „Про податок на додану вартість" (із змінами та доповненнями) не нарахував та не сплатив, тобто ухилився за період з 01.01.2009 р. по 20.02.2011 р. від сплати до державного бюджету податку на додану вартість на суму 1427680,00 грн. (1428882 - 1202).

В той же час, з метою зменшення сум з податку на прибуток, які необхідно сплатити ТОВ «Артемсіль Регіони-СК» в період з 01.01.2009 р. по 20.02.2011 р., його директор ОСОБА_6 за попередньою змовою групою осіб з головним бухгалтером підприємства ОСОБА_7 вели бухгалтерський облік та вносили дані в графи «валові витрати» декларацій з податку на прибуток підприємства за вищевказаний період на підставі первинних документів, виписаних від ТОВ „Хелдіг", ТОВ „Дерикторія", ТОВ „ЦСП-Авант", ТОВ „Торгстрім плюс", ТОВ „Аквілон - 2009", ТОВ „Інтехфлот", ТОВ „Авант-К", ТОВ „Гарант-Техноресурс", які вони отримали від ОСОБА_8, ОСОБА_10 та інших членів організованої злочинної групи, тобто отримали завідомо підроблені видаткові накладні та акти виконаних робіт за нібито поставлені товари, отримані послуги в адресу ТОВ «Артемсіль Регіони-СК» від зазначених підприємств, а саме:

- видаткову накладану від 20.02.2009 р., виписану від ТОВ «Гарант Техноресурс» на суму 62787,96 грн. в т.ч. ПДВ - 10464,00 грн.;

- видаткову накладну №03/03 від 03.03.2010 р., виписану від ТОВ «Хелдіг» на суму 60000,00 грн., в т.ч. ПДВ - 10000,00 грн.;

- акт прийому-здачі робіт (надання послуг) від 30.06.2010 р., виписаний від ТОВ «Дерикторія» за надання послуг аналізу ринку збуту та споживання продукції на суму 750000,00 грн., в т.ч. ПДВ - 125000,00 грн.;

- акт прийому-здачі робіт (надання послуг) від 30.12.2009 р., виписаний від ТОВ «Дерикторія» за надання послуг аналізу ринку збуту та споживання солі на суму 420000,00 грн., в т.ч. ПДВ - 70000,00 грн.;

- видаткову накладну №789 від 30.10.2009 р., виписану від ТОВ «Дерикторія» за поставку Таблетмашини на суму 1200000,00 грн., в т.ч. ПДВ - 200000,00 грн.;

- акт виконаних робіт №15 від 30.09.2010 р. згідно договору №1/10 від 01.09.2010 р. про надання транспортно-експедиційних робіт при перевезенні солі, виписаний від ТОВ «ЦСП-Авант» на суму 1468701,00 грн., в т.ч. ПДВ - 244783,00 грн.;

- акт виконаних робіт №15 від 31.10.2010 р. згідно договору №1/10 від 01.09.2010 р. про надання транспортно-експедиційних робіт при перевезенні солі, виписаний від ТОВ «ЦСП-Авант» на суму 1257264,00 грн., в т.ч. ПДВ - 209544,00 грн.;

- акт №017 прийому-здачі робіт (надання послуг) від 30.09.2009 р. про надання послуг аналізу ринку збуту та споживання продукції, виписаний від ТОВ «Торгстрім Плюс» на суму 500000,00 грн., в т.ч. ПДВ - 83333,00 грн.;

- видаткову накладну №73 від 26.08.2009 р., виписану від ТОВ «Торгстрім Плюс» на суму 250000,00 грн., в т.ч. ПДВ - 41666,00 грн.;

- акт №02 прийому-здачі робіт (надання послуг) аналізу ринку збуту та споживання продукції від 28.02.2010 р., виписаний від ТОВ «Аквілон-2009» на загальну суму 780000,00 грн., в т.ч. ПДВ - 130000,00 грн.;

- видаткову накладну №17 від 14.01.2010 р., виписану від ТОВ «Аквілон-2009» на загальну суму 91000,00 грн., в т.ч. ПДВ - 15166,00 грн.;

- акт №007 прийому-здачі робіт (надання послуг) аналізу ринку збуту та споживання продукції від 31.03.2009 р., виписаний від ТОВ «Інтехфлот» на загальну суму 240000,00 грн., в т.ч. ПДВ - 40000,00 грн.;

- акт виконаних робіт №436 від 31.08.2010 р. згідно договору №8 від 01.08.2010 р. про надання транспортно-експедиційних робіт при перевезенні солі, виписаний від ТОВ «Авант-К» на суму 1556344,00 грн., в т.ч. ПДВ - 259390,00 грн.

Проведеним слідством встановлено, що ТОВ „Хелдіг", ТОВ „Дерикторія", ТОВ „ЦСП-Авант", ТОВ „Торгстрім плюс", ТОВ „Аквілон - 2009", ТОВ „Інтехфлот", ТОВ „Авант-К", ТОВ „Гарант-Техноресурс" зареєстровані на підставних осіб без наміру здійснення господарської діяльності і метою створення даних підприємств та проведених операцій і укладених правочинів було ухилення від сплати податків та отримання податкової вигоди через незаконне формування валових витрат для підприємств-контрагентів.

Таким чином, отримані директором ТОВ «Артемсіль Регіони-СК» ОСОБА_6 за попередньою змовою з головним бухгалтером підприємства ОСОБА_7 від ОСОБА_9, ОСОБА_10 та інших членів організованої злочинної групи вищеперераховані видаткові накладні, акти прийому-здачі робіт (послуг), видані від ТОВ „Хелдіг", ТОВ „Дерикторія", ТОВ „ЦСП-Авант", ТОВ „Торгстрім плюс", ТОВ „Аквілон - 2009", ТОВ „Інтехфлот", ТОВ „Авант-К", ТОВ „Гарант-Техноресурс" не є первинними документами бухгалтерського обліку, що підтверджують поставку товарно-матеріальних цінностей, надання робіт (послуг) відповідно до вимог, встановлених ст. 2, ст. 9 Закону України „Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" від 16.07.1999 р. № 996/ХІY (із змінами та доповненнями) та п.п.1.2 п.1, п.п.2.1, п.п.2.4 п.2 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995 р. № 88, так як ТОВ „Хелдіг", ТОВ „Дерикторія", ТОВ „ЦСП-Авант", ТОВ „Торгстрім плюс", ТОВ „Аквілон - 2009", ТОВ „Інтехфлот", ТОВ „Авант-К", ТОВ „Гарант-Техноресурс" зареєстровані на підставних осіб.

Крім цього, з метою створення видимості придбання товарів, надання послуг та виконання робіт службові особи ТОВ „Артемсіль Регіони-СК", протягом 2009-2010 р.р., перераховували грошові кошти з рахунку свого підприємства на банківські рахунки ТОВ „Хелдіг", ТОВ „Дерикторія", ТОВ „ЦСП-Авант", ТОВ „Торгстрім плюс", ТОВ „Аквілон - 2009", ТОВ „Інтехфлот", ТОВ „Авант-К", ТОВ „Гарант-Техноресурс", за начебто поставлений товар, надані послуги та виконані роботи. Фактично, вказані грошові кошти, на підставі підроблених грошових чеків, при сприянні начальника відділення банку ОСОБА_11, по підробленим документам отримував ОСОБА_13 або організатори організованої злочинної групи, готівкою та передавали службовим особам ТОВ „Артемсіль Регіони-СК", з утриманням відсотків за надані послуги з мінімізації сум податків.

Отримавши вищевказані за своїм змістом підроблені документи, службові особи ТОВ „Артемсіль Регіони-СК", достовірно знаючи суми податкових зобов'язань свого підприємства, сформованих в період 2009 - 2010 р.р., відповідно по періодам, усвідомлюючи фактичну суму податку на прибуток, яку необхідно сплатити до бюджету держави в кожному звітному періоді, переслідуючи злочинний намір, діючи послідовно, маючи за мету ухилення від сплати податків, усвідомлюючи та передбачаючи суспільно-небезпечні наслідки, у вигляді ненадходження до бюджету грошових коштів, бажаючи їх настання, достовірно знаючи, що ТОВ „Хелдіг", ТОВ „Дерикторія", ТОВ „ЦСП-Авант", ТОВ „Торгстрім плюс", ТОВ „Аквілон - 2009", ТОВ „Інтехфлот", ТОВ „Авант-К", ТОВ „Гарант-Техноресурс", не поставляли товарів, та не надавали послуг, не виконували робіт для ТОВ „Артемсіль Регіони-СК", - на їх підставі формували суми валових витрат підприємства, які в послідуючому службові особи ТОВ «Артемсіль Регіони-СК» відображали в звітних податкових деклараціях з податку на прибуток підприємства та подавали їх засобами електронного зв'язку до податкового органу - Фастівської ОДПІ в якості офіційних документів в період з 01.01.2009 р. по 07.02.2011 р., оскільки 18.04.2008 р. ТОВ «Артемсіль Регіони-СК» в особі директора ОСОБА_6 з однієї сторони (далі платник податків) та органу державної податкової служби України - Фастівською ОДПІ в особі її начальника ОСОБА_14 (далі орган ДПС) укладено договір №2523/10 про визнання електронних документів. Предметом Договору є визнання податкових документів (податкової звітності, реєстрів отриманих та виданих податкових накладних з податку на додану вартість та інших звітних податкових документів), поданих Платником податків в електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису (далі - ЕЦП) до органу ДПС засобами телекомунікаційного зв'язку або на електронних носіях, як оригіналу.

В лютому 2010 р. директор ТОВ «Артемсіль Регіони-СК» ОСОБА_6, достовірно знаючи що підприємством за результатами проведеної фінансово-господарської діяльності за 2009 р. отримано дохід від продажу ТМЦ, надання робіт (послуг) на суму 17666129,00 грн., з метою зменшення суми прибутку, що підлягає оподаткуванню, отримавши від ОСОБА_9, ОСОБА_10 та інших членів організованої злочинної групи первинні документи, а саме:

- видаткову накладану від 20.02.2009 року, виписану від ТОВ «Гарант Техноресурс» на суму 62787,96 грн. в т.ч. ПДВ - 10 464, 66 грн.;

- видаткову накладну №03/03 від 03.03.2010 р., виписану від ТОВ «Хелдіг» на суму 60000,00 грн., в т.ч. ПДВ - 10000,00 грн.;

- видаткову накладну №73 від 26.08.2009 р., виписану від ТОВ «Торгстрім Плюс» на суму 250000,00 грн., в т.ч. ПДВ - 41666,67 грн.;

- акт №017 прийому-здачі робіт (надання послуг) від 30.09.2009 р. про надання послуг аналізу ринку збуту та споживання продукції, виписаний від ТОВ «Торгстрім Плюс» на суму 500000,00 грн., в т.ч. ПДВ - 83333,33 грн.;

- видаткову накладну №789 від 30.10.2009 р., виписану від ТОВ «Дерикторія» за поставку Таблетмашини на суму 1200000,00 грн., в т.ч. ПДВ - 200000,00 грн.;

- акт прийому-здачі робіт (надання послуг) від 30.12.2009 р., виписаний від ТОВ «Дерикторія» за надання послуг аналізу ринку збуту та споживання солі на суму 420000,00 грн., в т.ч. ПДВ - 70000,00 грн.,

надав вказівку головному бухгалтеру підприємства ОСОБА_7 скласти податкову декларацію з урахуванням псевдо проведених господарських операцій.

Головний бухгалтер ТОВ «Артемсіль Регіони-СК» ОСОБА_7, достовірно знаючи, що ТОВ «Гарант Техноресурс», ТОВ «Хелдіг», ТОВ «Дерикторія», ТОВ «Торгстрім Плюс» не постачали та не будуть постачати ТМЦ, не надавали та не будуть надавати послуги для ТОВ «Артемсіль Регіони-СК», виконуючи вказівку директора підприємства ОСОБА_6 щодо зменшення суми прибутку, що підлягає оподаткуванню за 2009 р., склала за допомогою електронної програми «Звіт» декларацію з податку на прибуток за відповідний звітний період та яку після погодження з останнім подала засобами телекомунікаційного зв'язку або на електронних носіях до податкового органу - Фастівської ОДПІ Київськіої області за вх. №9003065318 від 08.02.2010 р., в якій відобразила в рядку 11 "Прибуток, що підлягає оподаткуванню" суму 151760,00 грн., однак проведеною перевіркою встановлено, що дана сума повинна становити 1320751,00 грн., що призвело до заниження суми прибутку, що підлягає оподаткуванню на суму 1168991,00 грн. (1320751-151760).

Таким чином, сума податку на прибуток, що підлягає сплаті до бюджету за 2009 р. занижена на суму 292247,00 грн. (1168991,00 грн. х 25%).

В лютому 2011 р. директор ТОВ «Артемсіль Регіони-СК» ОСОБА_6, достовірно знаючи, що підприємством за результатами проведеної фінансово-господарської діяльності за 2010 р. отримано дохід від продажу ТМЦ, надання робіт (послуг) на суму 61756460,00 грн., з метою зменшення суми прибутку, що підлягає оподаткуванню, отримавши від ОСОБА_9, ОСОБА_10 та інших членів організованої злочинної групи первинні документи, а саме:

- видаткову накладну №17 від 14.01.2010 р., виписану від ТОВ «Аквілон-2009» на загальну суму 91000,00 грн., в т.ч. ПДВ - 15166,67 грн.;

- акт №02 прийому-здачі робіт (надання послуг) аналізу ринку збуту та споживання продукції від 28.02.2010 р., виписаний від ТОВ «Аквілон-2009» на загальну суму 780000,00 грн., в т.ч. ПДВ - 130000,00 грн.;

- акт №007 прийому-здачі робіт (надання послуг) аналізу ринку збуту та споживання продукції від 31.03.2009 р., виписаний від ТОВ «Інтехфлот» на загальну суму 240000,00 грн., в т.ч. ПДВ - 40000,00 грн.;

- акт прийому-здачі робіт (надання послуг) від 30.06.2010 р., виписаний від ТОВ «Дерикторія» за надання послуг аналізу ринку збуту та споживання продукції на суму 750000,00 грн., в т.ч. ПДВ - 125000,00 грн.;

- акт виконаних робіт №436 від 31.08.2010 р. згідно договору №8 від 01.08.2010 р. про надання транспортно-експедиційних робіт при перевезенні солі, виписаний від ТОВ «Авант-К» на суму 1556344,40 грн., в т.ч. ПДВ - 259390,73 грн.

- акт виконаних робіт №15 від 30.09.2010 р. згідно договору №1/10 від 01.09.2010 р. про надання транспортно-експедиційних робіт при перевезенні солі, виписаний від ТОВ «ЦСП-Авант» на суму 1468701,77 грн., в т.ч. ПДВ - 244783,63 грн.;

- акт виконаних робіт №15 від 31.10.2010 р. згідно договору №1/10 від 01.09.2010 р. про надання транспортно-експедиційних робіт при перевезенні солі, виписаний від ТОВ «ЦСП-Авант» на суму 1257264,00 грн., в т.ч. ПДВ - 209544,00 грн.,

надав вказівку головному бухгалтеру підприємства ОСОБА_7 скласти податкову декларацію з урахуванням псевдо проведених господарських операцій.

Так, головний бухгалтер ТОВ «Артемсіль Регіони-СК» ОСОБА_7 достовірно знаючи, що ТОВ «Аквілон-2009», ТОВ «Інтехфлот», ТОВ «Дерикторія», ТОВ «Авант-К», ТОВ «ЦСП-Авант» не постачали та не будуть постачати ТМЦ, не надавали та не будуть надавати послуги для ТОВ «Артемсіль Регіони-СК», виконуючи вказівку директора підприємства ОСОБА_6 щодо зменшення суми прибутку, що підлягає оподаткуванню за 2010 р., склала за допомогою електронної програми «Звіт» декларацію з податку на прибуток за відповідний звітний період та яку після погодження з останнім подала засобами телекомунікаційного зв'язку або на електронних носіях до податкового органу - Фастівської ОДПІ Київської області за вх. №9006852089 від 07.02.2011 р., в якій відобразила в рядку 11 "Прибуток, що підлягає оподаткуванню" суму 699893,00 грн., однак проведеною перевіркою встановлено, що дана сума становить 6638613,00 грн., що призвело до заниження суми прибутку, що підлягає оподаткуванню на 5938720,00 грн. (6638 613-699 893).

Таким чином, сума податку на прибуток, що підлягає сплаті до бюджету за 2010 р. занижена на 1484680,00 грн. (5938720,00 грн. х 25%).

А всього, умисними діями директор ТОВ «Артемсіль Регіони-СК» ОСОБА_6 за попередньою змовою з головним бухгалтером підприємства ОСОБА_7, тобто групою осіб, не нарахував та не сплатив, тобто ухилився за період з 01.01.2009 р. по 20.02.2011 р. від сплати до державного бюджету податку на прибуток на суму 1776927,00 грн. (292247 + 1484680).

Таким чином, ТОВ «Артемсіль Регіони-СК», в особі директора ОСОБА_6 та головного бухгалтера ОСОБА_7, в період часу з 01.01.2009 р. по 20.02.2011 р., шляхом приховування об'єктів оподаткування та шляхом внесення недостовірних даних до офіційних документів, в порушення вимог п.4.1 ст. 4, п.п.7.3.1 п.7.3, п.п.7.4.1, п.п.7.4.5 п.7.4 ст. 7 Закону України від 03.04.1997 р. № 168/97-ВР «Про податок на додану вартість» (із змінами та доповненнями), в результаті чого занижено податок на додану вартість в розмірі 1428882,00 грн. та п.4.1, п.п. 4.1.1 ст. 4, п.5.1, п.п. 5.2.1 п.5.2, абз. 4 п.п.5.3.9 п.5.3 ст. 5, п.8.2 ст. 8 Закону України від 28.12.1994 р. № 334/94-ВР «Про оподаткування прибутку підприємств», у редакції Закону України від 22.05.1997 р. № 283/97-ВР, (зі змінами та доповненнями), в результаті чого занижено податок на прибуток в розмірі 1776927,00 грн., а всього, таким чином не нарахувало та не сплатило до державного бюджету податків в сумі 3205809,00 грн., що є особливо великим розміром, так як дана сума в 5000 і більше а саме в 7378 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Таким чином, своїми діями, які виразились в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненими службовою особою підприємства незалежно від форми власності, яка зобов'язана їх сплачувати, вчинені за попередньою змовою групою осіб, що призвели до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у особливо великих розмірах, ОСОБА_6 скоїв злочин, передбачений ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 28, ч. 3 ст. 212 КК України.

Крім того, ОСОБА_6, ІНФОРМАЦІЯ_1, викривається достатньою мірою в тому, що він, являючись згідно наказу № 5 К від 04.06.2008 р. директором ТОВ «Артемсіль Регіони-СК» (код ЄДРПОУ 33534816, юридична адреса: Київська область, м.Фастів, вул. Червоний Шлях, буд. 10), зареєстрованого у Виконавчому комітеті Фастівської міської Ради Київської області, свідоцтво про державну реєстрацію від 19.07.2005 р. № 13611020000000512 (Серія АОО № 099896) в зв'язку з покладеними на нього функціями, пов'язанами з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов'язків, відповідно до п. 9.14 розділу 9 Статуту ТОВ «Артемсіль Регіони-СК», а саме:

- вирішує всі питання діяльності Товариства за винятком тих, що належать до виключної компетенції зборів;

- без довіреності представляє Товариство у відносинах з державними та іншими органами, організаціями та громадянами, відкриває та закриває рахунки в установах банку;

- вносить зборам проекти бюджету Товариства;

- приймає на роботу та звільнює працівників, застосовує заходи заохочення та накладає дисциплінарні стягнення;

- до компетенції директора рішенням зборів учасників можуть бути передані й інші питання,

являючись особою відповідальною за проведення фінасово-господарських операцій та за ведення документів бухгалтерської та податкової звітності, за достовірність відображення в них даних щодо проведених фінансово - господарських операцій, своєчасність подачі їх до податкового органу - Фастівської ОДПІ, правильність нарахування та сплату податків та обов'язкових платежів до бюджету, тобто являючись особою, яка зобов'язана сплачувати податки до бюджету, в порушення:

2. п.2, п.3, п.4, п.6 ст. 8 та п.2, п.8 ст. 9 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" №996-ХІУ від 16.07.1999 р., відповідно яких :