Ухвала суду № 31437447, 01.03.2013, Шевченківський районний суд міста Полтави (до 25.04.2025 - Октябрський районний суд м. Полтави)

Провадження № 1-КС/554/654/2013

УХВАЛА

Іменем України

01.03.2013 року м. Полтава

Слідчий суддя Октябрського районного суду м. Полтави Материнко М.О., при секретарі – Гуртовій Т.І.,

за участю слідчого СВ ДПІ у м. Полтаві Полтавської області ДПС лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1,

розлянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м.Полтаві клопотання слідчого СВ ДПІ у м.Полтаві Полтавської області ДПС старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до документів, -

встановила:

У провадженні СВ ДПІ у м. Полтаві Полтавської області ДПС знаходяться матеріали досудового розслідування, про те, службові особи ТОВ «Полтавський хлібокомбінат» (код ЄДРПОУ 00376923), шляхом відображення фактично неіснуючих взаємовідносин з ПП «НКФ «Агрохімсервіс» (код ЄДРПОУ 34279826), ТОВ «Олімпія Будсервіс» (код ЄДРПОУ 34427991), ПП «Рігоріо-Тейл» (код ЄДРПОУ 33571423) в бухгалтерському та податковому обліку підприємства за 2008-2011 роки, ухилилися від сплати податку на додану вартість в загальній сумі 6 933 172 грн., що в 20535 разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян та призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великому розмірі, тим самим вчинив злочин, передбачений ч. 3 ст. 212 КК України.

У ході досудового розслідування встановлено, що 09.10.2012 року ДПІ у м. Полтаві проведено позапланову невиїзну перевірку ПАТ "Полтавський хлібокомбінат" з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинах з ТОВ “Олімпія Будсервіс” (код ЄДРПОУ 34427991), ПП “НКФ “Агрохімсервіс” (код ЄДРПОУ 34279826), ТОВ "Автобудсервіс-плюс" ( код ЄДРПОУ 36991256) за період з 01.01.2008р. по 10.06.2011р., за результатами проведення якої складено акт №3112/22-5/00376923 від 09.10.2012р., згідно висновку якого ПАТ "Полтавський хлібокомбінат" в порушення пп.7.4.1. 7.4.2, пп.7.4.5 п. 7.4. пп.7.5.1 п.7.5 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.97 №168/97-ВР (із змінами та доповненнями) завищено податковий кредит за період жовтень 2008 - травень 2010р. на загальну суму 6 933 172 грн., внаслідок відображення в податковому обліку підприємства фактично неіснуючих взаємовідносин з ПП «НКФ «Агрохімсервіс» (код ЄДРПОУ 34279826), ТОВ «Олімпія Будсервіс» (код ЄДРПОУ 34427991), ПП «Рігоріо-Тейл» (код ЄДРПОУ 33571423).

Крім цього, 31.10.2012р. Ленінським районним судом м. Луганська винесено вирок, згідно якого ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4, визнано винними у вчиненні злочину, передбаченого ст. 28, ч. 2 ст. 205 за фактом створення останніми в складі злочинної групи фіктивних суб’єктів господарської діяльності ТОВ "Олімпія будсервіс", ТОВ "Автобудсервіс-плюс" та ПП "НКФ"Агрохімсервіс", з метою прикриття незаконної діяльності, що заподіяло велику матеріальну шкоду державі.

У ході проведення досудового розслідування вказаного правопорушення виникла необхідність в отриманні матеріалів облікової справи, в т.ч. посадові інструкції, переміщення по посадах, функціональні обов’язки, накази про надання відпустки та виклик з неї, відомості перебування на лікарняних, заяви про прийняття на роботу, накази на призначення та звільнення службових осіб ПАТ "Полтавський хлібокомбінат", якими підтверджується державна реєстрація підприємства, його перебування на обліку платника податків, службове становище посадових осіб підприємства, їх обов’язок сплачувати податки до бюджету, та які містять зразки підписів службових осіб ПАТ "Полтавський хлібокомбінат".

Також існує необхідність у вилученні вищевказаних документів для забезпечення повного, всебічного та об’єктивного проведення досудового розслідування та дослідження всіх матеріалів кримінального провадження у повному, необхідному для прийняття рішення по суті провадження обсязі.

Згідно до ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ч. 4, ч. 5, ч. 7 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд розглядає клопотання за участю сторони кримінального провадження, яка подала клопотання, та особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, крім випадків, передбачених частиною другою цієї статті. Неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв’язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Ураховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи, оригінали первинних бухгалтерських та інших документів кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, являються джерелом доказів, а тому слідчий суддя приходить до висновку про задоволення клопотання.

Керуючись ст. ст. 159-166 КПК України, -

ухвалила:

Надати слідчому СВ ДПІ у м. Полтаві Полтавської області ДПС ОСОБА_1 дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів, а у разі їх відсутності копій наступних документів:

- оригіналів матеріалів облікової справи (реєстраційних та статутних документів) ПАТ «Полтавський хлібокомбінат» (код ЄДРПОУ 00376923) з моменту взяття на облік або реєстрації в органах Державної податкової служби по 11.02.2013 року.

- оригіналів податкових декларацій ПАТ «Полтавський хлібокомбінат» (код ЄДРПОУ 00376923) з податку на додану вартість та з податку на прибуток підприємства та всіх додатків до них за період з 01.01.2008 року по 11.02.2013 року.

- Надати дозвіл на вилучення вищезазначених оригіналів документів, а у разі відсутності оригіналів їх копій, а також інших документів податкової звітності, реєстраційних, статутних та інших документів ПАТ «Полтавський хлібокомбінат» (код ЄДРПОУ 00376923), які мають значення для даного кримінального провадження та перебувають у володінні ДПІ у м. Полтаві Полтавської області Державної податкової служби та знаходяться за адресою: м.Полтава, вул. Фрунзе, 155

Зобов’язати слідчого СВ ДПІ у м. Полтаві Полтавської області ДПС ОСОБА_1 пред’явити представникам ДПІ м.Полтави Полтавської області оригінал ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів та вручити її копії.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали – 1 місяць.

Ухвала оскарженню не підлягає.