Ухвала суду № 31411114, 15.05.2013, Подільський районний суд міста Києва

Подільський районний суд міста Києва

Справа № 758/5054/13-к

У Х В А Л А

іменем України

15 травня 2013 року Подільський районний суд міста Києва в складі:

головуючого судді Сингаївського О.П.,

при секретарі Бушнєвій Н.С.,

з участю прокурора Малого Є.І.,

підозрюваного ОСОБА_1,

розглянувши у підготовчому судовому засіданні в приміщенні Подільського районного суду міста Києва клопотання про звільнення ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця с. Мизово Старовижівського району Волинської області, зареєстрованого та проживаючого в АДРЕСА_1, раніше не судимого, від кримінальної відповідальності у зв'язку з відшкодуванням завданих державі збитків у кримінальному проваджені, яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32013110070000011 від 18.01.2013 року,-

В С Т А Н О В И В :

Так, досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_1 відповідно до протоколу зборів учасників від 14.08.2009 р. № 2009-08/01 призначений на посаду директора ТОВ «Стілф» (код ЄДРПОУ 35033679) за сумісництвом.

ОСОБА_1 займає посаду директора ТОВ «Стілф», яка пов'язана з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов'язків та є службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності, яка відповідає за правильність нарахування та своєчасність сплати податків і обов'язкових платежів, як це передбачено чинним законодавством України.

Відповідно до ст.ст. 8, 9 Закону України № 996-ХІV від 16 липня 1999 року "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" в обов'язки ОСОБА_1 входить: несення відповідальності за організацію бухгалтерського обліку на підприємстві; забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, але не менше трьох років; створення необхідних умов для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечення неухильного виконання всіма підрозділами, службами, працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів; відображення в облікових регістрах господарських операцій у тому звітному періоді в якому вони були здійсненні; несення відповідальності за несвоєчасне складання первинних документів і регістрів бухгалтерського обліку та недостовірність відображених у них даних.

Відповідно до ст. ст. 9, 11 Закону України № 77/97-ВР від 18 лютого 1997 року "Про систему оподаткування" із змінами та доповненнями, ОСОБА_1 зобов'язаний: вести бухгалтерський облік, складати звітність про фінансово-господарську діяльність і забезпечувати її зберігання у терміни, встановлені законами; подавати до державних податкових органів та інших державних органів, відповідно до Законів, декларації, бухгалтерську звітність та інші документи і відомості, пов'язані з обчисленням і сплатою податків і зборів; сплачувати належні суми податків і зборів у встановлені законами терміни.

Відповідно до ст. 20 Закону України № 283/97-ВР від 22.05.1997 року «Про оподаткування прибутку підприємств», ОСОБА_1 несе відповідальність за правильність нарахування, своєчасність сплати податку та дотримання податкового законодавства. Службові особи, винні в порушенні податкового законодавства, згідно вказаного закону, притягуються до відповідальності згідно із законодавством.

Відповідно до ст.ст. 7, 10 Закону України № 168/97-ВР від 03.04.1997 року "Про податок на додану вартість", ОСОБА_1 повинен у строки, передбачені для сплати податку надати податковому органу за місцем свого знаходження податкову декларацію незалежно від того, чи виникло у цьому періоді податкове зобов'язання чи ні. Платники податку несуть відповідальність за достовірність і своєчасність обчислення та внесення податку до бюджету відповідно до законодавства України.

Діючи в порушення вказаних вимог законодавства, усвідомлюючи покладену на нього відповідальність та передбачаючи настання суспільно-шкідливих наслідків у вигляді фактичного ненадходження до бюджету держави грошових коштів, бажаючи їх настання, ОСОБА_1 ухилився від сплати податків в значних розмірах при наступних обставинах.

Так, в січні 2011 року (більш точного часу не встановлено) в невстановлений час, у невстановленому місці ОСОБА_1 звернувся до знайомих осіб (відносно яких розслідується окремо кримінальне провадження) з проханням надання йому допомоги в безпідставному формуванні податкового кредиту та валових витрат для ТОВ «Стілф» шляхом використання в податковому обліку ТОВ «Стілф» первинних документів ТОВ «Мінераліс» (код ЄДРПОУ 32486018), ТОВ «ПМК 555» (код ЄДРПОУ 34933632), які мають ознаки фіктивності та фактично ніяких робіт не виконували, послуг не надавали.

Отримавши в 2011-2012 роках від вищезазначених осіб (відносно яких розслідується окремо кримінальне провадження) реквізити ТОВ «Мінераліс» (код ЄДРПОУ 32486018), ТОВ «ПМК 555» (код ЄДРПОУ 34933632), уклав з вказаними підприємствами договори щодо поставки товарів та виконання робіт, які підписав зі сторони ТОВ «Стілф» особисто, а зі сторони вказаних підприємств невстановленими особами.

У подальшому, протягом 2011-2012 років, реалізуючи свій злочинний намір, директор ТОВ «Стілф» ОСОБА_1 згідно укладених договорів перераховував безготівкові кошти на розрахункові рахунки ТОВ «Мінераліс» (код ЄДРПОУ 32486018), ТОВ «ПМК 555» (код ЄДРПОУ 34933632).

Відповідно перерахованим безготівковим коштам невстановлені особи за вказівкою вищезазначених осіб (відносно яких розслідується окремо кримінальне провадження) підготували та надали ОСОБА_1 первинні документи (податкові накладні, акти виконаних робіт) підписані невстановленими особами від імені директорів ТОВ «Мінераліс» (код ЄДРПОУ 32486018), ТОВ «ПМК 555» (код ЄДРПОУ 34933632).

Реалізуючи свій злочинний намір направлений на ухилення від сплати податків до кінця, ОСОБА_1 достовірно знаючи, що підписані від невстановлених осіб первинні документи (податкові накладні, акти виконаних робіт) носять безпідставний характер, так як послуги по цим податковим накладним вищевказаними підприємствами з ознаками фіктивності не надавались, роботи не виконувалися, передав дані документи до бухгалтерії для відображення їх в податковому обліку свого підприємства шляхом безпідставного завищення податкового кредиту та валових витрат підприємства та підготовки складання податкової звітності. Головний бухгалтер ТОВ «Стілф» ОСОБА_2, не будучи обізнаною у злочинних намірах ОСОБА_1, готувала звітність та передавала для нього з метою її підписання протягом 2011 - 2012 років. Після підписання ОСОБА_1 надав звітні документи до ДПІ у Шевченківському районі м. Києва.

Таким чином, директор ТОВ «Стілф» (код ЄДРПОУ 35033679) ОСОБА_1, за пособництва зазначених вище осіб (відносно яких розслідується окремо кримінальне провадження), діючи в порушення п. 138.1, п. 138.2, п. 138.4, п. 138.8 ст. 138 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VІ, із змінами та доповненнями, занизив податкові зобов'язання з податку на прибуток за період з 1 кварталу 2011 року по 2 квартал 2012 року на загальну суму 599987 грн. та, діючи в порушення пп. 7.4.1, пп. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.97 р. № 168/97-ВР зі змінами та доповненнями, п. 198.6 ст. 198 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VІ зі змінами та доповненнями, занизив податок на додану вартість за період з січня 2011 року по травень 2012 року на загальну суму 378439 грн., а загалом на суму 978426 грн., що є фактичним ненадходженням грошових коштів до бюджету в значних розмірах, так як в тисячу і більше разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

В ході розслідування кримінального провадження та до пред'явлення підозри у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, директором ТОВ «Стілф» ОСОБА_1 сплачено до бюджету податки на загальну суму 978426 грн., в тому числі донараховані штрафні санкції в сумі 113007 грн.

Таким чином, органом досудового розслідування ОСОБА_1 роз'яснено суть підозри у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, підставу звільнення від кримінальної відповідальності у зв'язку з відшкодуванням завданих державі збитків і право заперечувати про закриття кримінального провадження з цієї підстави.

В судовому засіданні прокурор підтримав клопотання та просив звільнити від кримінальної відповідальності ОСОБА_1, якого повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, у зв'язку з повним відшкодуванням завданих збитків державі.

ОСОБА_1 підтримав клопотання прокурора та просив його задовольнити.

Вислухавши думку учасників судового провадження, вивчивши клопотання, суд приходить до висновку, що клопотання прокурора про звільнення ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності підлягає задоволенню.

Відповідно до ч. 4 ст. 212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частиною першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою ст. 212 КК України (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах), звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов'язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Оскільки встановлено, що ОСОБА_1 до притягнення до кримінальної відповідальності сплатив податки та штрафні санкції, відшкодувавши шкоду завдану державі несвоєчасною сплатою, суд вважає за необхідне звільнити його від кримінальної відповідальності за дії, передбачені ч. 1 ст. 212 КК України та закрити відносно нього кримінальне провадження.

Згідно п.2 ч.3 ст. 314 КПК України у підготовчому судовому засіданні суд має право закрити провадження у випадку встановлення підстав, передбачених пунктами 4-8 частини першої або частиною другою статті 284 КПК України.

Відповідно до п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв'язку із звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Приймаючи до уваги викладене, керуючись ст.ст. 284-288, п. 2 ч. 3 ст. 314 КПК України, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, суд,-

У Х В А Л И В :

Клопотання старшого прокурора прокуратури Подільського району міста Києва Малого Є.І. про звільнення ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності у зв'язку з відшкодуванням завданих державі збитків, задовольнити.

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, звільнити від кримінальної відповідальності за дії, передбачені ч. 1 ст. 212 КК України.

Кримінальне провадження, яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань №32013110070000011 від 18.01.2013 року, відносно ОСОБА_1, якому повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України - закрити.

На ухвалу до Апеляційного суду міста Києва через Подільський районний суд міста Києва може бути подано апеляційну скаргу протягом 7 діб.

СуддяО.П. Сингаївський