Ухвала суду № 31260554, 16.05.2013, Самарський районний суд м. Дніпропетровська

Справа № 206/3000/13-к

Провадження № 1-кп/206/148/13

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16 травня 2013 року Самарський районний суд м. Дніпропетровська

в складі:

головуючий суддя: Маштак К.С.

при секретарі: Таран А.О.

за участю прокурора: Іонкіна Д.Г.

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду м. Дніпропетровську клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м. Дніпропетровська, громадянина України, проживаючого за адресою: АДРЕСА_1,

по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань під № 32013040040000035 від 16.01.2013 року за фактом скоєння злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212-1 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

ОСОБА_1, займаючи посаду начальника відокремленого структурного підрозділу публічного акціонерного товариства «Мостобуд» Містобудівельний загін № 12 (код ЄДРПОУ 01386272) (далі ПАТ «Мостобуд), систематично порушуючи вимоги чинного законодавства, умисно ухилився від сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування за наступних обставин. ОСОБА_1, будучи службовою особою підприємства, достовірно знаючи про те, що підприємство є самостійним платником єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, зареєстрованим в Управлінні Пенсійного фонду України в Самарському районі м. Дніпропетровська від 01.03.1991 року за №0408041066, в порушення вимог чинного законодавства України, а саме: 4 абз. ст. 97 Кодексу Законів про працю; 3 абз. ст. 15 Закону України «Про оплату праці» №108/95 від 24.03.1995 р.; абз. 1 п. 8 ст. 9 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» № 2464-VI від 08.07.2010р. Платники єдиного внеску, крім платників, зазначених у пунктах 4 і 5 частини першої статті 4 цього Закону, зобов'язані сплачувати єдиний внесок, нарахований за календарний місяць, не

пізніше 20 числа наступного місяця, крім гірничих підприємств, які зобов'язані сплачувати єдиний внесок, нарахований за календарний місяць, не пізніше 28 числа наступного місяця, знаходячись за адресою: 49000, м. Дніпропетровськ, вул. Молодогвардійська, буд. 5, в період з серпня 2012 року по листопад 2012 року систематично, при наявності заборгованості по сплаті єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, достовірно знаючи про те, що в разі наявності у платника єдиного внеску одночасно із зобов'язаннями по сплаті єдиного внеску зобов'язань щодо сплати податків, інших обов'язкових платежів, передбачених законом, або зобов'язань перед іншими кредиторами, зобов'язання зі сплати єдиного внеску виконуються в першу чергу і мають пріоритет перед усіма іншими зобов'язаннями, крім зобов'язань по виплаті заробітної плати, не сплатив єдиний внесок до Управління пенсійного фонду України Самарського району м. Дніпропетровська.

Так, за період з серпня 2012 року по листопад 2012 року, ПАТ Мостобуд» не було сплачено єдиний внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування на загальну суму 2024897,34 грн., з якої 710825,87 - штрафні санкції та пеня, а 1314071,34 - сума єдиного внеску. У 2012 року підприємством ПАТ «Мостобуд», не сплачено суму єдиного внеску: за серпень 2012 року - 395333,97 грн.; за вересень 2012 року - 437767,72 грн.; за жовтень 2012 року - 496142,18 грн.; за листопад 2012 року - 319118,81 грн., тобто на загальну суму 1648362,68 грн. За той же період ПАТ «Мостобуд» було перераховано по єдиному внеску до Управління пенсійного фонду України Самарського району м. Дніпропетровська грошові кошти у сумі 334291,21 грн. Таким чином, за ПАТ «Мостобуд» залишається борг несплати єдиного внеску у сумі 1314 071,47 грн. (1648362,68 - 334291,21).

Факт порушень сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування ПАТ «Мостобуд» підтверджується розрахунком боргу станом на 27.12.2012 року відділу обліку надходження платежів Управління пенсійного фонду України Самарського району м. Дніпропетровська, згідно якого ПАТ «Мостобуд» порушувались вимоги абз. 1 п. 8 ст. 9 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» № 2464-VI від 08.07.2010 р., а саме не дотримувались вимоги Закону України щодо сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне пенсійне страхування.

Таким чином, ОСОБА_1, займаючи посаду начальника відокремленого структурного підрозділу публічного акціонерного товариства «Мостобуд» Містобудівельний загін № 12 (код ЄДРПОУ 01386272), умисно ухилився від сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, а також сплату здійснив не в повному обсязі задекларованих сум, що призвело до систематичного збільшення заборгованості по сплаті єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування на загальну суму 1314071,47 грн. (один мільйон триста чотирнадцять тисяч сімдесят одна гривня 47 коп.), що призвело до фактичного ненадходження до Пенсійного фонду України коштів у значних розмірах.

Крім цього, ОСОБА_1, займаючи посаду начальника відокремленого структурного підрозділу публічного акціонерного товариства «Мостобуд» Містобудівельний загін № 12 (код ЄДРПОУ 01386272), будучи службовою особою підприємства в період з серпня 2012 року по листопад 2012 року, при наявності заборгованості по сплаті єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, достовірно знаючи про те, що в разі наявності заборгованості у платника єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування одночасно із зобов'язаннями по сплаті податків, інших обов'язкових платежів, передбачених законом, або зобов'язань перед іншими кредиторами, зобов'язання зі сплати єдиного внеску виконуються в першу чергу і мають пріоритет перед усіма іншими зобов'язаннями, крім зобов'язань по виплаті заробітної плати, сплатив зборів та податків в сумі 305087,24 грн., які не пов'язані з виплатою єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, що підтверджує фінансову спроможність платника і реальну можливість сплатити єдиний внесок у встановлені терміни, що підтверджується відповіддю з відділу управління прогнозування, аналізу, обліку та звітності Лівобережної МДПІ м. Дніпропетровська за № 145/20-3 від 24.04.2013 року.

Відповідно до примітки до ст. 212-1 КК України під значним розміром коштів слід розуміти суми, які в тисячу і більше разів перевищують установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, під великим розміром слід розуміти суми, які в три тисячі і більше разів перевищують установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, під особливо великим розміром коштів слід розуміти суми, які в п'ять тисяч і більше разів перевищують установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

При визначенні розміру заподіяної злочином шкоди при кваліфікації злочинів з матеріальним складом слід застосовувати пункт 5 підрозділу 1 розділу ХХ - перехідних положень Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI (Голос України від 04.12.10 №229), за яким якщо норми інших законів містять посилання на неоподатковуваний мінімум доходів громадян, то для цілей їх застосування використовується сума в розмірі 17 гривень, крім норм адміністративного та кримінального законодавства в частині кваліфікації злочинів або правопорушень, для яких сума неоподатковуваного мінімуму встановлюється на рівні податкової соціальної пільги, визначеної підпунктом 169.1.1 пункту 169.1 статті 169 розділу IV цього Кодексу для відповідного року.

Податкова соціальна пільга відповідно до підпункту 169.1.1 статті 169 Податкового кодексу України встановлюється у розмірі, що дорівнює 100 відсотків від розміру прожиткового мінімуму для працездатної особи (у розрахунку на місяць), встановленої законом на 1 січня звітного податкового року, - для будь-якого платника податку.

Положення підпункту 169.1.1 пункту 169.1 статті 169 розділу IV Податкового кодексу України у кримінальному судочинстві слід застосовувати з урахуванням абзацу 8 пункту 1 прикінцевих положень цього Кодексу, згідно з яким підпункт 169.1.1 пункту 169.1 статті 169 набирає чинності з 1 січня 2015 року. До 31 грудня 2014 року для цілей застосування цього підпункту податкова соціальна пільга надається у розмірі, що дорівнює 50 відсоткам розміру прожиткового мінімуму для працездатної особи (у розрахунку на місяць), встановленої законом на 1 січня звітного податкового року, - для будь-якого платника податку.

Відповідно до статті 12 Закону України «Про Державний бюджет України на 2012 рік» № 4282-VI від 22.12.2011 року з 1 січня 2012 року прожитковий мінімум для працездатної особи встановлено в розмірі 1073 гривні.

Таким чином, з 1 січня 2012 року розмір неоподатковуваного мінімуму доходів громадян для кримінального права в частині кваліфікації злочину за ч.1 ст. 212-1 встановлено в сумі 536500 гривні.

Беручи до уваги вищезазначені норми законів сума податкової соціальної пільги з 01.01.2012 року, яка використовується для кваліфікації злочинів складає 50 % від суми прожиткового мінімуму - 1073 грн., а саме 536500 грн. Розмір збитку має становити для ч. 1 ст. 212-1 КК України 536500 грн., для ч. 2 ст. 212-1 КК України 1609500 грн., для ч. 3 ст. 212-1 КК України 2682500 грн. відповідно.

Беручи до уваги вищевикладене, а також що збиток заподіяний діями ОСОБА_1 складає 1 млн. 314 тис. 071 грн 47 коп., його діяння підпадає під кваліфікуючу ознаку ч. 1 ст. 212-1 КК України.

Згідно відповіді УПФУ у Самарському районі м. Дніпропетровська сума заборгованості повністю погашена - відшкодована шкода, завдана фондам загальнообов'язкового державного соціального страхування ПАТ «Мостобуд».

Умисні дії ОСОБА_1, що знайшли своє відображення в ухиленні від сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, що призвело до фактичного не надходження коштів у значних розмірах, будучи службовою особою підприємства, кваліфікуються за ч. 1 ст. 212-1 КК України.

26.04.2013 року ОСОБА_1 було повідомлено про підозру у вчинені злочину передбаченого ч. 1 ст. 212-1 КК України (а.с.121-127).

Згідно платіжних доручень суму заборгованості перед Пенсійним фондом України погашено (а.с.139-162).

07 травня 2013 року до Самарського районного суду м. Дніпропетровська надійшло клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, на підставі ч. 4 ст. 212-1 КК України.

В судовому засіданні ОСОБА_1 визнав вину у скоєнні данного кримінального правопорушення та просив задовольнити клопотання про звільнення його від кримінальної відповідальності.

Прокурор підтримав клопотання та просив задовольнити.

Вислухавши думки учасників процесу, дослідивши матеріали кримінального провадження, суд приходить до висновку про можливість задоволення клопотання з наступних підстав.

Згідно вимог ч. 4 ст. 212-1 КК України особа, яка вперше вчинила діяння, передбачені частинами першою або другою цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила єдиний внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування чи страхові внески на загальнообов'язкове державне пенсійне страхування, а також відшкодувала шкоду, завдану фондам загальнообов'язкового державного соціального страхування їх несвоєчасною сплатою (штрафні санкції, пеня).

Судом встановлено наявність обставин, які свідчать, що ОСОБА_1 підлягає звільненню від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212-1 КК України, оскільки до притягнення його до кримінальної відповідальності останній сплатив заборгованість Управлінню пенсійного фонду України в Самарському районі м. Дніпропетровська у повному обсязі.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 284-288, 369-372 КПК України, -

ухвалив:

Звільнити від кримінальної відповідальності ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, на підставі ч. 4 ст. 212-1 КК України та закрити кримінальне провадження внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань під № 32013040040000035 від 16.01.2013 року за фактом скоєння злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212-1 КК України.

Апеляційна скарга на ухвалу суду може бути подано протягом семи днів з дня проголошення ухвали.

Суддя К.С. Маштак