Рішення № 31260218, 19.04.2013, Шевченківський районний суд міста Києва

Справа № 761/5623/13-ц

Провадження №2-о/761/184/2013

Р І Ш Е Н Н Я

Іменем України

19 квітня 2013 року Шевченківський районний суд м. Києва

в складі: головуючого судді Мальцева Д.О.,

при секретарі Жигня І.В.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні цивільну справу за заявою Миронівської міжрайонної державної податкової інспекції Київської області Державної податкової служби про розкриття АТ «Сведбанк» інформації, яка містить банківську таємницю щодо ТОВ «УМК Рось», -

В С Т А Н О В И В:

Миронівська міжрайонна державна податкова інспекція Київської області Державної податкової служби звернулася до суду із заявою, в якій просить зобов’язати ПАТ «Сведбанк» (м. Київ, вул. Симона Петлюри, буд. 30, МФО 300164), розкрити та надати інформацію, яка містить банківську таємницю відносно ТОВ «УМК Рось» (09700, Київська область, Богуславський район, м. Богуслав, вулиця Миколаївська, буд. 21, код ЄДРПОУ 36475146) шляхом надання роздруківки реєстру електронних платіжних документів про рух грошових коштів по рахунку № 26006007176401 (валюта - Українська гривня) ПАТ «Сведбанк», МФО 300164 з вказівкою призначення платежу, суми, дати, коду ЄДРПОУ та назви контрагентів за період з 01.01.2010 року по 31.12.2012 року.

Свої вимоги заявник обґрунтовує тим, що Товариство з обмеженою відповідальністю «УМК Рось» зареєстроване Богуславською районною державною адміністрацією Київської області 05.10.2010 року, номер запису в ЄДР 13291020000000344 та взяте на облік до ДПІ у Богуславському районі (правонаступником якого є Миронівська МДПІ Київської області ДПС) 06.10.2010 року за №5442, про що свідчить виписка з ЄДР та довідка форми 4-ОПП від 22.02.2012 року №171.

Згідно інформації відділу реєстрації та обліку платників податків Миронівської МДПІ платник має банківський рахунок №26006007176401 у ПАТ «Сведбанк», МФО 300164.

Миронівською МДПІ в ході виконання покладених на неї функцій та завдань. Отримано інформацію, згідно якої під час відпрацювання суб’єктів господарювання, задіяних в схемах ухилення від оподаткування, ДПІ у Печерському районі м. Києва проведено перевірку ТОВ «Скрап-Мет» (код 37400862) за результатами якої складено акт про неможливість проведення зустрічної звірки, крім того, ДПІ у Солом’янському районі м. Києва проведено перевірку ТОВ «ОПТ Сервіс Україна» (код 36581853) за результатами якої складено акт про неможливість проведення перевірки.

Миронівською МДПІ, був виданий наказ від 15.01.12р. №37 про проведення позапланової виїзної перевірки ТОВ «УМК Рось» з питань дотримання вимог податкового законодавства щодо підтвердження відомостей, отриманих від ТОВ «ОПТ Сервіс Україна» (код ЄДРПОУ 36581853) та ТОВ «Скрап-Мет» (код ЄДРПОУ 37400862) за період з 2010 року по 2012 рік.

На виконання вказаного наказу та з метою проведення перевірки Миронівською МДПІ виписано направлення на перевірку від 16.01.2013 року № 38. Проте, при виїзді за юридичною адресою платника, встановлено факт відсутності ТОВ «УМК Рось» за юридичною адресою, про що складено акт від 16.01.2013 року № 1/220/36937047.

Станом на 21.02.2013 року первинні документи щодо господарської діяльності товариства, документи щодо руху коштів по розрахунковим рахункам відкритих в установах банків Миронівській МДПІ не надані.

На підставі викладеного, з метою всебічного, повного та об’єктивного вивчення фінансово-господарської діяльності ТОВ «УМК Рось» в межах повноважень, наданих Миронівській МДПІ, а також контролю за повнотою нарахування та своєчасністю сплати сум податкових зобов’язань, необхідно отримати у ПАТ «Сведбанк» за період з 01.01.2010 року по 31.12.2012 року інформацію, що містить банківську таємницю.

Представник заявника в судове засідання не з’явився. Причини неявки суду невідомі. Про дату, час та місце розгляду справи заявник був повідомлений належним чином, що підтверджується рекомендованим повідомленням про вручення поштового відправлення, виплату поштового переказу, яке знаходиться в матеріалах справи.

Представник заінтересованої особи – ПАТ «Сведбанк» в судове засідання не з’явився. Причини неявки суду невідомі. Про дату, час та місце розгляду справи банк був повідомлений належним чином, що підтверджується рекомендованим повідомленням про вручення поштового відправлення, виплату поштового переказу, яке знаходиться в матеріалах справи.

Представник заінтересованої особи – ТОВ «УМК Рось» в судове засідання не з’явився. Причини неявки суду невідомі. Про дату, час та місце розгляду справи заявник був повідомлений належним чином, що підтверджується рекомендованим повідомленням про вручення поштового відправлення, виплату поштового переказу, яке знаходиться в матеріалах справи.

Судом встановлено, що ТОВ «УМК Рось» зареєстровано та перебуває на обліку в ДПІ Богуславському районі, що підтверджується довідкою № 171 від 22.02.2012 року (форма № 4-ОПП).

Згідно п.п. 78.1.7 п. 78.1 ст. 78 Податкового кодексу України документальна позапланова виїзна перевірка здійснюється за наявності хоча б однієї з таких обставин, зокрема, розпочато процедуру реорганізації юридичної особи ( крім перетворення), припинення юридичної особи або підприємницької діяльності фізичної особи – підприємця, порушено провадження у справі про визнання банкрутом платника податків або подано заяву про зняття з обліку платника податків.

Відповідно до п.п. 16.1.3 п. 16.1 ст. 16 Податкового Кодексу України платники податків зобов’язані подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов’язані з обчисленням і сплатою податків та зборів.

Відповідно до пп. 20.1.4 п. 20.1 ст. 20, ст. 75 Податкового Кодексу України, органи державної податкової служби у випадках, в межах компетенції та у порядку, встановлених Законами України, мають право здійснювати планові та позапланові перевірки своєчасності, достовірності, повноти нарахування і сплати податків та зборів (обов’язкових платежів), додержання валютного законодавства юридичними особами, їх філіями, відділеннями, іншими відокремленими підрозділами, що не мають статусу юридичної особи, на яких згідно із законами України покладено обов’язок утримувати та/або сплачувати податки і збори (обов’язкові платежі).

Згідно п.п. 20.1.3 п. 20.1 ст. 20 Податкового Кодексу України, органи державної податкової служби мають право одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України, комерційних банків та інших фінансових установ довідки у порядку, встановленому ЗУ «Про банки та банківську діяльність» та цим Кодексом, довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду – інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки від суб’єкта підприємницької діяльності.

Відповідно до ст. 60 Закону України „Про банки і банківську діяльність” від 07.12.2000 року інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею. Банківською таємницею, зокрема, є відомості про стан рахунків клієнта.

Відповідно до п. 3 ст. 62 цього ж Закону інформація щодо юридичних чи фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками органам Державної податкової служби України на їх письмову вимогу з питань оподаткування або валютного контролю стосовно операцій за рахунками конкретної юридичної особи або фізичної особи - суб'єкта підприємницької діяльності за конкретний проміжок часу.

Відповідно до п. 2 ч. 1 ст. 62 ЗУ «Про банки і банківську діяльність» інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками на письмову вимогу суду або за його рішенням.

Отримання повної інформації про фактичну фінансово – господарську діяльність ТОВ «УМК Рось», контрагентів даного СГД та з’ясування обставин фактичного надходження коштів на рахунки, необхідно отримати у ПАТ «Сведбанк» МФО 300164 у якому ТОВ «УМК Рось» було відкрито розрахунковий рахунок: 26006007176401 інформацію, яка є банківською таємницею для проведення позапланової документальної перевірки даного платника податків.

З урахуванням наведеного, суд вважає, що заява Миронівської міжрайонної державної податкової інспекції Київської області Державної податкової служби підлягає задоволенню.

Відповідно до п. 6 ч. 1 ст. 367 ЦПК України, суд допускає негайне виконання рішення у справі про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 3, 10, 11, 60, 169, 208, 209, 212-215, 218, 292, 294 ЦПК України, суд, -

В И Р І Ш И В:

Заяву Миронівської міжрайонної державної податкової інспекції Київської області Державної податкової служби про розкриття АТ «Сведбанк» інформації, яка містить банківську таємницю щодо ТОВ «УМК Рось» - задовольнити.

Зобов’язати ПАТ «Сведбанк» (м. Київ, вул. Симона Петлюри, буд. 30, МФО 300164), розкрити та надати інформацію, яка містить банківську таємницю відносно ТОВ «УМК Рось» (09700, Київська область, Богуславський район, м. Богуслав, вулиця Миколаївська, буд. 21, код ЄДРПОУ 36475146) шляхом надання роздруківки реєстру електронних платіжних документів про рух грошових коштів по рахунку № 26006007176401 (валюта - Українська гривня) ПАТ «Сведбанк», МФО 300164 з вказівкою призначення платежу, суми, дати, коду ЄДРПОУ та назви контрагентів за період з 01.01.2010 року по 31.12.2012 року.

Рішення підлягає негайному виконанню.

Апеляційна скарга на рішення суду подається протягом десяти днів з дня його проголошення. Особи, які брали участь у справі, але не були присутні у судовому засіданні під час проголошення судового рішення, можуть подати апеляційну скаргу протягом десяти днів з дня отримання копії цього рішення.

Оскарження рішення не зупиняє його виконання.

Суддя: