Ухвала суду № 31209799, 15.05.2013, Дзержинський районний суд м. Кривого Рогу

Справа № 210/3208/13-к

Провадження № 1-кс/210/527/13

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

"15" травня 2013 р.

Слідчий суддя Дзержинського районного суду м. Кривого Рогу Дніпропетровської області ОСОБА_1 при секретарі Колайчук І.О., розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду клопотання слідчого СВ ПМ Криворізької південної МДПІ Дніпропетровської області ДПС ОСОБА_2, погодженого з прокурором прокуратури м. Кривого Рогу юристом 2-го класу ОСОБА_3, про здійснення тимчасового доступу до речей і документів, які становлять банківську таємницю та можливості їх вилучення,-

В С Т А Н О В И В:

Слідчий СВ ПМ Криворізької південної МДПІ Дніпропетровської області ДПС ОСОБА_2 звернувся з клопотанням погодженим прокурором про дозвіл здійснення тимчасового доступу до речей і документів та можливості їх вилучення.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на наступне.

В провадженні слідчого відділу податкової міліції Криворізької південної МДПІ Дніпропетровської області ДПС знаходяться матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №12013040370000285 від 24.01.2013 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

В ході досудового слідства встановлено, що Службові особи ТОВ "Землемір" (код ЄДРПОУ 32861624) в період 2010 р.-2012 р. проводили безтоварні операції з фіктивними суб’єктами підприємницької діяльності з метою ухилення від сплати податків. Даний факт підтверджується матеріалами наданими сектором ДСБЕЗ Павлоградського МВ ГУ МВС України в Дніпропетровській області.

В ході досудового розслідування встановлено, що 23.10.2012 року фахівцями Криворізької південної МДПІ Дніпропетровської області ДПС складено акт № 762/224/32861624 про результати позапланової виїзної перевірки ТОВ "Землемір" (код ЄДРПОУ 32861624) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.07.2009 р. по 30.06.2012 р., валютного та іншого законодавства за період 01.07.2011 р. по 30.06.2012 р.

Вказаною перевіркою встановлено порушення службовими особами ТОВ “Землемір” вимог п.п. 4.1.6 п. 4.1 ст.4; п.5.1 ст.5, п.п.5.2.1 п.5.2, п.п.5.3.9 п.5.3, п.п. 5.6.1 п. 5.6, п.п. 5.7.1 п. 5.7, п. 5.9 ст.5 Закону України ”Про оподаткування прибутку підприємств” від 28.12.1994р. № 334/94 –ВР в редакції Закону України від 22.05.1997р. №283/97-ВР “Закон про податок на прибуток”, зі змінами та доповненнями, 138.2, п.138.4 ст.138, п.п. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139, п.п. 135.5.5 п. 135 ст. 135 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI (зі змінами та доповненнями), п.п.7.4.1 п.7.4 ст.7, п.п.7.4.4 п. п.7.4 ст.7 Закону України “Про податок на додану вартість” №168/97 від 03.04.97р. (із змінами та доповненнями), п. 198.1, 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI (із змінами та доповненнями). В результаті вказаних порушень вимог податкового законодавства ТОВ "Землемір" донараховано податок на прибуток у сумі 1003510,00 грн. та податок на додану вартість у сумі 906614,00 грн.

Згідно висновків зазначеного акту встановлено, що вказані порушення податкового законодавства виникли у зв’язку зі здійсненням службовими особами ТОВ "Землемір" в період 2010-2012 років фінансово-господарських операцій, які не мали на меті настання реальних наслідків, з ТОВ "АПК "Співдружність" (ЄДРПОУ 37148610), ПП "Енегосталь" (ЄДРПОУ 34059958), ТОВ "Виробничий центр" Свояр" (ЄДРПОУ 38113389), ТОВ "Альфа-Інвест плюс" (ЄДРПОУ 33906304), які мають ознаки фіктивності, окрім того факт реального здійснення даних фінансово-господарських операцій не підтверджується у зв’язку з порушеннями ведення податкового та бухгалтерського обліку зі сторони службових осіб ТОВ "Землемір" (код ЄДРПОУ 32861624) в результаті чого службовими особами ТОВ «Землемір» безпідставно завищено податковий кредит, валові витрати та, як наслідок, занижено податок на прибуток підприємства та податок на додану вартість.

Окрім того, вказана вище перевірка проводилась згідно постанови слідчого з ОВС СУ ДПС у Житомирській області, ст. лейтенанта податкової міліції ОСОБА_4 від 24.07.2012 р. Так, в ході досудового розслідування кримінальної справи від 06.07.2012р. №109006/12 СУ ДПС у Житомирській області встановлено, що ОСОБА_5, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на пособництво в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах, створив (придбав) ряд суб'єктів підприємницької діяльності, які мають ознаки фіктивності, в тому числі, такі як: ПП «Енергосталь» (код ЄДРПОУ 34059958), ТОВ «АПК Співдружність» (код ЄДРПОУ 37148610 ), які в подальшому використовував для сприяння підприємствам – фактичним платникам податку на додану вартість в ухиленні від сплати даного податку до державного бюджету, в результаті чого заподіяв державі матеріальну шкоду у вигляді ненадходження до державного бюджету коштів у великих розмірах .

В ході досудового розслідування встановлено, що в Філії "Відділення ПАТ Промінвестбанк в м.Дніпропетровськ", МФО 305437, ПП "Енергосталь" (ЄДРПОУ 34059958) було відкрито поточні рахунки № 2600530136349 (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), які використовувались підприємством при здійсненні фінансово-господарської діяльності, в тому числі у фінансово-господарських відносинах з ТОВ "Землемір" (код ЄДРПОУ 32861624), а також те, що у вищезазначеній банківській установі зберігається обліково-реєстраційна юридична справа ПП "Енергосталь" (ЄДРПОУ 34059958), роздруківка про рух грошових коштів із вказівкою дат, контрагентів і призначення платежів, по вищевказаному рахунку з часу відкриття до теперішнього часу, платіжні документи і чеки зазначеного підприємства, які можуть слугувати доказами скоєння службовими особами ТОВ "Землемір" (код ЄДРПОУ 32861624) кримінального правопорушення, а також необхідні для забезпечення проведення швидкого, повного та неупередженого розслідування по вказаному кримінальному провадженню.

Беручи до уваги вищевикладене, та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до вказаних документів та можливість їх вилучити, які перебувають у володінні в Філії "Відділення ПАТ Промінвестбанк в м.Дніпропетровськ", МФО 305437, вул. Леніна, 17, м.Дніпропетровськ.

У зв’язку з чим, слідчий для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування, просив суд надати тимчасовий доступ до речей і документів ПП "Енегосталь" (ЄДРПОУ 34059958), що знаходяться у володінні Філії "Відділення ПАТ Промінвестбанк в м.Дніпропетровськ", МФО 305437, а саме: обліково-реєстраційної юридичної справи ПП "Енергосталь" (ЄДРПОУ 34059958), роздруківки про рух грошових коштів з зазначенням дат, контрагентів та призначення платежів вказаного підприємства по рахунках № 2600530136349 (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ) за період з 01.01.2010 р. по 31.12.2012 року, платіжних документів за період з 01.01.2010 р. по 31.12.2012 року, з можливістю їх вилучення..

Вивчивши матеріали вказаного кримінального провадження №12013040370000285 від 24.01.2013 року, вважаю клопотання слідчого обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, оскільки дані, викладені у матеріалах кримінального провадження дають підстави для висновку, що з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення цього кримінального провадження, проведення зазначених слідчих дій є необхідним.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст.ст.110, 159-164, 309, 369-372 та 395 КПК України,-

У Х В А Л И В :

1.Задовольнити клопотання та дозволити слідчому СВ ПМ Криворізької південної МДПІ Дніпропетровської області ДПС ОСОБА_2, слідчим слідчої групи по кримінальному провадженню № 12013040370000285 від 24.01.2013 р., або за їх дорученням в порядку 40 КПК України - співробітникам оперативних підрозділів податкової міліції, тимчасовий доступ до речей і документів ПП "Енергосталь" (ЄДРПОУ 34059958), що знаходяться у володінні Філії "Відділення ПАТ Промінвестбанк в м.Дніпропетровськ", МФО 305437, вул. Леніна, 17, м.Дніпропетровськ, а саме: обліково-реєстраційних юридичних справ ПП "Енергосталь" (ЄДРПОУ 34059958), роздруківки про рух грошових коштів ПП "Енергосталь" (ЄДРПОУ 34059958) із вказівкою дат, контрагентів і призначення платежів ПП "Енергосталь" (ЄДРПОУ 34059958) на паперовому носії (в електронному вигляді) по рахункам, які було відкрито в Філії "Відділення ПАТ Промінвестбанк в м.Дніпропетровськ", МФО 305437 - № 2600530136349 (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), за період з 01.01.2010 р. по 31.12.2012 року, платіжних документів і чеків за період з 01.01.2010 р. по 31.12.2012 року та можливість їх вилучення

2. Право тимчасового доступу до вказаних речей та документів надати слідчому СВ ПМ Криворізької південної МДПІ Дніпропетровської області Державної податкової служби ОСОБА_2, слідчим слідчої групи по кримінальному провадженню № 12013040370000285 від 24.01.2013 р., або за їх дорученням в порядку 40 КПК України - співробітникам оперативних підрозділів податкової міліції.

3.Надати розпорядження відповідним посадовим особам в Філії "Відділення ПАТ Промінвестбанк в м.Дніпропетровськ", МФО 305437, забезпечити тимчасовий доступ до вказаних речей і документів слідчому СВ ПМ Криворізької південної МДПІ Дніпропетровської області Державної податкової служби ОСОБА_2, слідчим слідчої групи по кримінальному провадженню № 12013040370000285 від 24.01.2013 р., або за їх дорученням в порядку 40 КПК України - співробітникам оперативних підрозділів податкової міліції та надати йому можливість їх вилучення.

4.Строк дії даної ухвали складає 1 місяць з дня її постановлення.

5.Невиконання даної ухвали з боку осіб, яким надано розпорядження, зазначене у п.3 цієї ухвали, тягне за собою наслідки, передбачені ст.166 КПК України.

6.Ця ухвала може бути оскаржена в апеляційному порядку протягом 5 днів з дня її оголошення.

ОСОБА_1