Ухвала суду № 31204627, 26.04.2013, Оболонський районний суд міста Києва

26.04.2013 Справа № 756/6020/13-к

№ 1-кп/756/241/13

756/6020/13-к

У Х В А Л А

24 квітня 2013 року Оболонський районний суд м.Києва

в складі:

головуючого судді - Бевзенко Ю.П.,

при секретарі - Євчук С.В.,

з участю прокурора - Дмитренко В.В.,

з участю захисника - ОСОБА_1

розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в м.Києві кримінальне провадження №32013110000000015 за обвинуваченням

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м.Києва, українця, громадянина України, з вищою освітою, одруженого, зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1, раніше не судимого,

у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України,

встановив:

ОСОБА_2, відповідно до наказу №13/8 від 13.08.2008 р. виконував обов'язки голови правління ПрАТ «Лекс Холдинг» (код ЄДРОПОУ 31240623), зареєстрованого 28.12.2000 Оболонською районною у м.Києві державною адміністрацією за адресою: м.Київ, вул.Лугова, 12, взятого 28.12.2010 ДПІ у Оболонському районі м.Києва ДПС на облік платником податку на додану вартість (свідоцтво №10691200000004944).

Являючись службовою особою, наділеною правом підпису фінансових та внутрішніх організаційно-розпорядчих документів ПрАТ «Лекс Холдинг», на яку покладено організаційно-розпорядчі та контролюючі функції за фінансово-господарською діяльністю підприємства, достеменно знаючи та усвідомлюючи свої функціональні обов'язки, ОСОБА_2, діючи у порушення вимог:

- ст.ст.67-68 Конституції України, якими передбачено обов'язок кожного неухильно додержуватися Конституції України та Законів України, сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених Законом;

- ст. 9 Закону України «Про систему оподаткування» № 1251-ХІІ від 25.06.1991 р., якими передбачено, що платники податків зобов'язані вести бухгалтерський облік та сплачувати належні суми податків у встановлені законом терміни;

- ст.. 1, п.3 ст. 8, ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-ХІV від 16.07.1999 року (зі змінами та доповненнями), якими передбачено відповідальність за організацію бухгалтерського обліку на підприємстві та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій;

- п. 6 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-ХІV від 16.07.1999 року (зі змінами та доповненнями), якими передбачено обов'язок створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку;

- п. 10.1 ст. 10 Закону України «Про податок на додану вартість» № 168/97 від 03.04.1997 року (зі змінами та доповненнями), якими передбачено відповідальність за достовірність і своєчасність обчислення та внесення податку на додану вартість до бюджету відповідно до законодавства України;

- ст. 10 Закону України «Про підприємництво» № 698-ХІІ від 07.02.1991 року, якими передбачено обов'язок не порушувати прав та інтересів держави, що охороняються Законом;

- п.п. 16.1.4. п.16.1. ст.16 Податкового кодексу України № 2755-VІ від 02.12.2010 року, якими передбачено, що платник податків зобов'язаний сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених Податковим кодексом України;

- п.п. 200.1, 200.2 ст. 200 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VІ зі змінами та доповненнями;

- «Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку», затвердженого наказом Міністерства фінансів України № 88 від 24.05.1995 року;

- Статуту ПрАТ «Лекс Холдинг», якими передбачено, що керівник товариства несе відповідальність за розвиток, виконання та нагляд за проведенням фінансової та господарської діяльності та його матеріальної та технічної бази, включаючи фінансове планування, адміністративний облік та бюджет витрат,

вчинив умисне ухилення від сплати податків при взаємовідносинах з ПП «Євробуд Грант» (код ЄДРПОУ 14070180), яке має ознаки «фіктивності», що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у великих розмірах у вигляді несплати податку на додану вартість на суму 2 150 000 грн.

Будучи службовою особою ПрАТ «Лекс Холдинг», ОСОБА_2 ніс особисту відповідальність за організацію правильності обчислення податків, зборів, інших обов'язкових платежів та забезпечення їх своєчасної сплати до бюджету.

Ігноруючи вищезазначені законодавчі акти України та обов'язки службової особи ПрАТ «Лекс Холдинг», ОСОБА_2, усвідомлюючи покладену на нього відповідальність та передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді несплати податків та ненадходження до бюджету грошових коштів, бажаючи їх настання, упродовж грудня 2010 року- березня 2011 року шляхом заниження об'єкту оподаткування на території Оболонського району м.Києва умисно ухилився від сплати податків у великих розмірах.

Зокрема, ОСОБА_2 провів по бухгалтерському та податковому обліках ПрАТ «Лекс Холдинг» завідомо безтоварні операції з начебто виконання ПП «Євробуд Грант

Ремонтно-будівельних робіт, які є нікчемними відповідно до ч.ч.1, 2 ст.215, ч.2 ст.228, ч.1 ст.236 ЦК України як такі, що порушують публічний порядок, суперечать інтересам держави і суспільства та вчинені удавано з метою ухилення від сплати податків.

ОСОБА_4, який документально значився директором ПП «Євробуд Грант», Київським районним судом м.Харкова 03.07.2012 р. засуджено за вчинення злочину, передбаченого ст.205 КК України.

ДПІ у Оболонському районі м.Києва ДПС проведено документальну позапланову виїзну перевірку ПрАТ «Лекс Холдинг» з питань правильності визначення повноти нарахування та своєчасності сплати податку на додану вартість та податку на прибуток по взаємовідносинам з ПП «Євробуд Грант» за період з 01.01.2010р. по 30.06.2012р., за результатами якої складено акт №962/22-2/31240623 від 22.11.2012р.

В ході перевірки ДПІ у Оболонському районі м.Києва ДПС на адресу ПрАТ «Лекс Холдинг» тричі направлено запити №18289/10/22-206 від 25.10.2012р., №18290/10/22-206 від 25.10.2012р. і №18735/10/22-206 від 01.11.2012р. щодо документального підтвердження взаємовідносин з ПП «Євробуд Грант» за період з 01.01.2010р. по 30.06.2012р.

У свою чергу, ОСОБА_2 з метою маскування своїх злочинних дій та уникнення відповідальності у тому числі кримінальної, відповідні первинні бухгалтерські документи на жодний запит не надав, у зв'язку з чим перевіряючи ми складено відповідні акти.

Зазначено перевіркою встановлено, що за місцем знаходження ПрАТ «Лекс Холдинг» первинні бухгалтерські документи (договори, накладні, товарно-транспортні накладні, податкові накладні, реєстри отриманих та виданих податкових накладних, банківські виписки, регістри бухгалтерського обліку, тощо), що засвідчують здійснення господарських взаємовідносин з ПП «Євробуд Грант», відсутні.

Таким чином, голова правління ПрАТ «Лекс Холдинг» ОСОБА_2, діючи умисно, у порушення вимог п.п. 7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» №168/97-ВР від 03.04.1997р. (зі змінами та доповненнями), ст..ст.1,9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» №996-XIV від 16.07.1999 (зі змінами та доповненнями); п.п.2.15, п.п.2.16 «Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку», затвердженого наказом Міністерства фінансів України №88 від 24.05.1995р., п.18 «Порядку заповнення податкової накладної», затвердженого наказом ДПА України №165 від 30.05.1997р., п.п. 200.1, 200.2 ст.200 Податкового Кодексу України від 02.12.2010р. №2755-Vі із змінами та доповненнями, завищив від'ємне значення різниці між сумами податкового зобов'язання та податкового кредиту з ПДВ за грудень 2010 року на 2150000 грн., завищив залишок від'ємного значення, який після бюджетного відшкодування включається до складу податкового кредиту наступного податкового періоду, за період січня-лютого 2011 року на 2150000 грн., внаслідок чого ухилився від сплати до державного бюджету ПДВ за період березня 2011 року у розмірі 2150000 грн., що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у великих розмірах.

В підготовчому засіданні ОСОБА_2 показав, що він добровільно сплатив суму, нараховану підприємству ПрАТ «Лекс Холдинг» за результатами податкової перевірки згідно акту №962/22-2/31240623 від 22.11.2012р. та податкового повідомлення-рішення №0001832202 від 14.12.2012р. в сумі 2 150 001 грн. без ПДВ, сплачена підприємством 27.03.2013р. в повному обсязі, податок на додану вартість та штрафні санкції, згідно Податкового повідомлення-рішення №0001832202 від 14.12.2012р. без ПДВ, у зв'язку з чим просить звільнити його від кримінальної відповідальності.

Вислухавши думку прокурора, який не заперечував проти задоволення клопотання про звільнення ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності, та захисника, який підтримав клопотання останнього, суд вважає, що ОСОБА_2 підлягає звільненню від кримінальної відповідальності з таких підстав.

За наслідками вивчення матеріалів кримінального провадження, суд вважає, що суспільно небезпечне діяння мало місце, та містить склад злочину, передбаченого ч.2 ст.212 КК України, оскільки ОСОБА_2 вчинив умисні дії, які виразились в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненими службовою особою підприємства незалежно від форми власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів кощтів у великих розмірах.

Однак, згідно ч.4 ст.212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами 1, 2, або діяння, передбачені частиною 3 (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов'язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Матеріалами кримінального провадження, а також показами ОСОБА_2 підтверджується, що останній дійсно добровільно сплатив суму, нараховану підприємству ПрАТ «Лекс Холдинг» за результатами податкової перевірки згідно акту №962/22-2/31240623 від 22.11.2012р. та податкового повідомлення-рішення №0001832202 від 14.12.2012р. в сумі 2 150 001 грн. без ПДВ, 27.03.2013р. в повному обсязі, податок на додану вартість та штрафні санкції, згідно Податкового повідомлення-рішення №0001832202 від 14.12.2012р. без ПДВ.

За таких обставин суд вважає, що є достатні підстави для звільнення ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності за дії, передбачені ч.2 ст. 212 КК України.

Керуючись п.2 ч.3 ст.314 КПК України, ч.4 ст.212 КК України, суд,-

ухвалив:

Звільнити ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності за вчинення злочину, передбаченого ч.2 ст.212 КК України, на підставі ч.4 ст.212 КК України.

Кримінальне провадження за обвинуваченням ОСОБА_2 у вчиненні злочину, передбаченого ч.2 ст.212 КК України - закрити.

Ухвала може бути оскаржена в апеляційному порядку до Апеляційного суду м.Києва через Оболонський районний суд м.Києва у строк 7 днів з дня її оголошення.

Ухвала набирає законної сили після закінчення строку на подачу апеляційної скарги за відсутністю такої скарги, а при оскарженні ухвали - після постановлення ухвали апеляційним судом.

Суддя Ю.П. Бевзенко