Постанова № 31150945, 14.05.2013, Хмельницький міськрайонний суд Хмельницької області

Справа № 2218/20921/2012

ПОСТАНОВА

15 квітня 2013 року

Хмельницький міськрайонний суд в складі:

головуючого - судді Слободяна В.С.

при секретарі Царук Г.Д.

з участю прокурора Заяц А.І.,

захисника ОСОБА_1,

представників цивільних позивачів :

ОСОБА_2, ОСОБА_3,

розглянувши в відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Хмельницькому кримінальну справу по обвинуваченню

ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м. Хмельницького, українця, громадянина України, з вищою освітою, пенсіонера, вдівця, мешканця АДРЕСА_1, раніше не судимого,

за ч.2 ст. 212, ч.2 ст.15, ч.4 ст.191, ст. 219, ч. 1 ст. 366 КК України,

В С Т А Н О В И В :

ОСОБА_4, обвинувачується в тому, що будучи службовою особою, а саме директором ЗАТ «Інтерлит» м. Хмельницького, маючи у відповідності до статуту цього товариства право діяти від імені підприємства без доручення, будучи зобов'язаним відповідно до вимог ст.67 Конституції України сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом; а також, будучи відповідальним :

- згідно із ст.11 Закону України „Про систему оподаткування" №77/97-ВР від 18.02.1997 року - за правильність обчислення, своєчасність сплати податків і зборів (обов'язкових платежів) та додержання законів про оподаткування;

- згідно із п.3 ст.8 Закону України „Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в України" №996-XIV від 16.07.1999 року - за створення необхідних умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечення неухильного виконання всіма підрозділами, службами та працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів, а також за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах;

- відповідно до п. 10.1 ст. 10 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 року за №168/97-ВР -за достовірність і своєчасність обчислення та внесення податку до бюджету відповідно до законодавства України, -

протягом 2007-2009 років, за рахунок проведення безтоварних операцій, шляхом внесення до офіційних звітних документів завідомо неправдивих відомостей, умисно ухилився від сплати податків на суму 1101352 гривень, здійснив замах на привласнення чужого майна в розмірі 72 058 гривень, довів підприємство до банкрутства, що завдало великої матеріальної шкоди кредиторам та здійснив службове підроблення за наступних обставин.

Відповідно до ст. 6 ЗУ «Про податок на додану вартість» № 167 від 03.04.1997 року, ставка податку на додану вартість станом на 2008 рік становила 20% від суми об'єкту оподаткування.

Згідно п. п. 7.2.4, п. п. 7.2.6 п.7.2 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» № 167 від 03.04.1997 р. право на нарахування податку та складання податкових накладних надається виключно особам, зареєстрованим як платники податку на додану вартість. Податкова накладна видається платником податку, який поставляє товари (послуги) та є підставою для нарахування податкового кредиту.

У відповідності до п. 5,7,18 Порядку заповнення податкової накладної, затвердженого наказом ДПА України № 165 від 30.05.1997 р., податкова накладна вважається недійсною у разі її заповнення іншою особою, ніж яка зареєстрована як платник податку в податковому органі і якій присвоєно індивідуальний податковий номер платника податку на додану вартість. Податкова накладна видається платником податку, який поставляє товари (послуги). Всі складені примірники податкової накладної підписуються особою, уповноваженою платником податку здійснювати поставку товарів (послуг) та скріплюються печаткою такого платника податку (продавця).

Так, з метою ухилення від сплати податків, штучного формування податкового кредиту з податку на додану вартість ЗАТ «Інтерлит», документального оформлення безтоварних операцій, ОСОБА_4 уклав фіктивний договір купівлі-продажу №2002/1 від 20.02.2008 року та отримав від невстановлених осіб підроблені податкові, видаткові накладні, фактури на відпущений чи відвантажений брухт, акти про походження лому, посвідчення дозиметричного контролю брухту і відходів кольорових металів та сплавів, завірені печаткою фіктивного ПП «Арон-Трейд» та підписами від імені підставного директора ОСОБА_5 Вказані документи ОСОБА_4 надав головному бухгалтеру підприємства ОСОБА_6 для проведення їх за обліком підприємства. ОСОБА_6, не будучи обізнаною про відсутність фактичних взаєморозрахунків з ПП «Арон-Трейд», за вказівкою підсудного ОСОБА_4, провела дані безтоварні операції за обліком ЗАТ «Інтерлит», що дало змогу безпідставно включити до податкового кредиту суму податку на додану вартість в розмірі 935 981 гривень.

Зокрема, з метою мінімізації податків, директор ЗАТ «Інтерлит» ОСОБА_4, отримавши від невстановлених осіб підроблені податкові накладні: №1/28-2 від 28.02.2008 року на суму 500000 грн., у т.ч. ПДВ - 83 333,33 грн., №1/3-3 від 03.03.2008 року на суму 100 000 грн., у т.ч. ПДВ - 16 666,67 грн., №1/8-4 від 08.04.2008 року на суму 127 177,5 грн., у т.ч. ПДВ - 21 196,25 грн., №2/8-4 від 08.04.2008 року на суму 128 061 грн., у т.ч. ПДВ - 21 343,5 грн., №3/8-4 від 08.04.2008 року на суму 119 412 грн., у т.ч. ПДВ - 19 902 грн., №2/9-4 від 09.04.2008 року на суму 111 507 грн., у т.ч. ПДВ - 18 584,5 грн., №1/9-4 від 09.04.2008 року на суму 116 901 грн., у т.ч. ПДВ - 19 483,5 грн., №1/10-4 від 10.04.2008 року на суму 117 040,5 грн., у т.ч. ПДВ - 19 506,75 грн., №2/10-4 від 10.04.2008 року на суму 128 758,5 грн., у т.ч. ПДВ - 21 459,75 грн., №3/10-4 від 10.04.2008 року на суму 120 435 грн., у т.ч. ПДВ - 20 072,5 грн., №1/11-4 від 11.04.2008 року на суму 110 391 грн., у т.ч. ПДВ - 18 398,5 грн., №2/11-4 від 11.04.2008 року на суму 110 316,5 грн., у т.ч. ПДВ - 18 386,08 грн., №1/5-5 від 05.05.2008 року на суму 117 924 грн., у т.ч. ПДВ - 19 654 грн., №2/5-5 від 05.05.2008 року на суму 129 039 грн., у т.ч. ПДВ - 20 506,5 грн., №3/5-5 від 05.05.2008 року на суму 111 507 грн., у т.ч. ПДВ - 18 584,5 грн., №1/6-5 від 06.05.2008 року на суму 104 346 грн., у т.ч. ПДВ - 17 391 грн., №2/6-5 від 06.05.2008 року на суму 101 184 грн., у т.ч. ПДВ - 16 864 грн., №3/6-5 від 06.05.2008 року на суму 111 507 грн., у т.ч. ПДВ - 18 584,5 грн., №1/7-5 від 07.05.2008 року на суму 112 995 грн., у т.ч. ПДВ - 18 832,5 грн., №2/7-5 від 07.05.2008 року на суму 118 482 грн., у т.ч. ПДВ - 19 747 грн., №3/7-5 від 07.05.2008 року на суму 122 109 грн., у т.ч. ПДВ - 20 351,5 грн., №1/8-5 від 08.05.2008 року на суму 130 107 грн., у т.ч. ПДВ - 21 684,5 грн., №2/8-5 від 08.05.2008 року на суму 116 854,5 грн., у т.ч. ПДВ - 19 475,75 грн., №3/12-5 від 12.05.2008 року на суму 120 528 грн., у т.ч. ПДВ - 20 088 грн., №1/13-5 від 13.05.2008 року на суму 120 853,5 грн., у т.ч. ПДВ - 20 142,25 грн., №2/13-5 від 13.05.2008 року на суму 119 319 грн., у т.ч. ПДВ - 19 886,5 грн., №3/13-5 від 13.05.2008 року на суму 104 439 грн., у т.ч. ПДВ - 17 406,5 грн., №1/14-5 від 14.05.2008 року на суму 104 578,5 грн., у т.ч. ПДВ - 17 429,75 грн., №2/14-5 від 14.05.2008 року на суму 111 832,5 грн., у т.ч. ПДВ - 18 638,75 грн., №1/15-5 від 15.05.2008 року на суму 126 108,14 грн., у т.ч. ПДВ - 21 018,14 грн., №2/15-5 від 15.05.2008 року на суму 115 878,15 грн., у т.ч. ПДВ - 19 313,03 грн., №3/15-5 від 15.05.2008 року на суму 114 855,15 грн., у т.ч. ПДВ - 19 142,53 гривень, №1/16-5 від 16.05.2008 року на суму 109 786,64 грн., у т.ч. ПДВ - 18 297,77 грн., №2/16-5 від 16.05.2008 року на суму 128 572,67 грн., у т.ч. ПДВ - 21 428,78 грн., №1/19-5 від 19.05.2008 року на суму 114 808,65 грн., у т.ч. ПДВ - 19 134,78 грн., №2/19-5 від 19.05.2008 року на суму 124 899,16 грн., у т.ч. ПДВ - 20 816,53 грн., №1/20-5 від 20.05.2008 року на суму 113 841,44 грн., у т.ч. ПДВ - 18 973,57 грн., №2/2-6 від 02.06.2008 року на суму 126 240 грн., у т.ч. ПДВ - 21 040 грн., №3/2-6 від 02.06.2008 року на суму 121 536 грн., у т.ч. ПДВ - 20 256 грн., №4/2-6 від 02.06.2008 року на суму 109 536 грн., у т.ч. ПДВ - 18 256 грн., №1/3-6 від 03.06.2008 року на суму 107 520 грн., у т.ч. ПДВ - 17 920 грн., №2/3-6 від 03.06.2008 року на суму 113 088 грн., у т.ч. ПДВ - 18 848 грн., №1/4-6 від 04.06.2008 року на суму 98 208 грн., у т.ч. ПДВ - 16 368 грн., №1/5-6 від 05.06.2008 року на суму 92 928 грн., у т.ч. ПДВ - 15 488 грн., №2/5-6 від 05.06.2008 року на суму 111 944 грн., у т.ч. ПДВ - 18 657,33 грн., №1/1-7 від 01.07.2008 року на суму 118 368 грн., у т.ч. ПДВ - 19 728 грн., №2/1-7 від 01.07.2008 року на суму 115 104 грн., у т.ч. ПДВ - 19 184 грн., №3/1-7 від 01.07.2008 року на суму 125 760 грн., у т.ч. ПДВ - 20 960 грн.,

та підроблені видаткові накладні: № 1/28-2/1 від 28.02.2008 року на суму 112191,2 грн., у т. ч. ПДВ - 18698,5 грн.; № 1/28-2/2 від 28.02.2008 року на суму 119608,8 грн., у т. ч. ПДВ - 19934.8 грн.; № 1/28-2/3 від 29.02.2008 року на суму 140000,4 грн., у т. ч. ПДВ - 23333.4 грн.; № 1/28-2/4 від 29.02.2008 року на суму 128199,6 грн., у т. ч. ПДВ - 21366.6 грн.; № 1/3-3 від 03.03.2008 року на суму 100000 грн., у т. ч. ПДВ - 16666,7 грн.; № 1/8-4 від 08.04.2008 року на суму 127177,5 грн., у т. ч. ПДВ - 21196,2 грн.; № 2/8-4 від 08.04.2008 року на суму 128061 грн., у т. ч. ПДВ - 21343,5 грн.; № 3/8-4 від 08.04.2008 року на суму 119412 грн., у т. ч. ПДВ - 19902 грн.; № 1/9-4 від 09.04.2008 року на суму 116901 грн., у т. ч. ПДВ - 19483,5 грн.; № 2/9-4 від 09.04.2008 року на суму 11507 грн., у т. ч. ПДВ - 18584,5 грн.; № 1/10-4 від 10.04.2008 року на суму 117040,5 грн., у т. ч. ПДВ - 19506,7 грн.; № 2/10-4 від 10.04.2008 року на суму 128758 грн., у т. ч. ПДВ - 21359,7 грн.; № 3/10-4 від 10.04.2008 року на суму 120435 грн., у т. ч. ПДВ - 20072,5 грн.; № 1/11-4 від 11.04.2008 року на суму 110391 грн., у т. ч. ПДВ - 18398,5 грн.; № 2/11-4 від 11.04.2008 року на суму 110316,5 грн., у т. ч. ПДВ - 18386,1 грн.; № 1/5-5 від 05.05.2008 року на суму 117924 грн., у т. ч. ПДВ - 19654 грн.; № 2/5-5 від 05.05.2008 року на суму 123039 грн., у т. ч. ПДВ - 20506,5 грн.; № 3/5-5 від 05.05.2008 року на суму 111507 грн., у т. ч. ПДВ - 18584,5 грн.; № 1/6-5 від 06.05.2008 року на суму 104346 грн., у т. ч. ПДВ - 17391 грн.; № 2/6-5 від 06.05.2008 року на суму 101184 грн., у т. ч. ПДВ - 16864 грн.; № 3/6-5 від 06.05.2008 року на суму 111507 грн., у т. ч. ПДВ - 18584,5 грн.; № 1/7-5 від 07.05.2008 року на суму 112995 грн., у т. ч. ПДВ - 18832,5 грн.; № 2/7-5 від 07.05.2008 року на суму 118482 грн., у т. ч. ПДВ - 19747 грн.; № 3/7-5 від 07.05.2008 року на суму 122109 грн., у т. ч. ПДВ - 20351,5 грн.; № 1/8-5 від 08.05.2008 року на суму 130107 грн., у т. ч. ПДВ - 21684,5 грн.; ХМ-0000791 від 08.05.2008 року на суму 116854,5 грн., у т. ч. ПДВ -19475,7 грн.; № 2/12-5 від 12.05.2008 року на суму 117645 грн., у т. ч. ПДВ - 19607,5 грн.; № 3/12-5 від 12.05.2008 року на суму 120528 грн., у т. ч. ПДВ - 20068 грн.; № 1/13-5 від 13.05.2008 року на суму 120853,5 грн., у т. ч. ПДВ - 20142,2 грн.; № 2/13-5 від 13.05.2008 року на суму 119319 грн., у т. ч. ПДВ - 19886,5 грн.; № 3/13-5 від 13.05.2008 року на суму 104439 грн., у т. ч. ПДВ - 17406,5 грн.; № 1/14-5 від 14.05.2008 року на суму 104578,5 грн., у т. ч. ПДВ - 17429,7 грн.; № 2/14-5 від 14.05.2008 року на суму 111832,5 грн., у т. ч. ПДВ - 18638,7 грн.; № 1/15-5 від 15.05.2008 року на суму 126108,14 грн., у т. ч. ПДВ - 21018 грн.; № 2/15-5 від 15.05.2008 року на суму 115878,15 грн., у т. ч. ПДВ - 19313 грн.; № 3/15-5 від 15.05.2008 року на суму 114855,15 грн., у т. ч. ПДВ - 19142,5 грн.; № 1/16-5 від 16.05.2008 року на суму 109786,64 грн., у т. ч. ПДВ - 18297,8 грн.; № 2/16-5 від 16.05.2008 року на суму 128572,67 грн., у т. ч. ПДВ - 21428,8 грн.; № 1/19-5 від 19.05.2008 року на суму 114808,65 грн., у т. ч. ПДВ - 19134,8 грн.; № 2/19-5 від 19.05.2008 року на суму 124899,16 грн., у т. ч. ПДВ - 20816,5 грн.; № 1/20-5 від 20.05.2008 року на суму 113841,44 грн., у т. ч. ПДВ - 18973,6 грн.; № 2/2-6 від 02.06.2008 року на суму 126240 грн., у т. ч. ПДВ - 21040 грн.; № 3/2-6 від 02.06.2008 року на суму 121536 грн., у т. ч. ПДВ - 20256 грн.; № 4/2-6 від 02.06.2008 року на суму 109536 грн., у т. ч. ПДВ - 18256 грн.; № 1/3-6 від 03.06.2008 року на суму 107520 грн., у т. ч. ПДВ - 17920 грн.; № 2/3-6 від 03.06.2008 року на суму 113088 грн., у т. ч. ПДВ - 18848 грн.; № 1/4-6 від 04.06.2008 року на суму 98208 грн., у т. ч. ПДВ - 16368 грн.; № 1/5-6 від 05.06.2008 року на суму 92928 грн., у т. ч. ПДВ - 15488 грн.; № 2/5-6 від 05.06.2008 року на суму 111944 грн., у т. ч. ПДВ - 18657,3 грн.; № 1/1-7 від 01.07.2008 року на суму 118386 грн., у т. ч. ПДВ - 19731 грн.; № 2/1-7 від 01.07.2008 року на суму 115104 грн., у т. ч. ПДВ - 19184 грн.; № 3/1-7 від 01.07.2008 року на суму 125760 грн., у т. ч. ПДВ - 20960 грн. про нібито придбання ЗАТ «Інтерлит» брухту алюмінію від ПП «Арон-Трейд» м. Луганська, які невстановлені особи завірили печаткою підприємства та підробили підпис директора ПП «Арон-Трейд» ОСОБА_5 упродовж березня-липня 2008 року, надав головному бухгалтеру ЗАТ «Інтерлит» ОСОБА_6 з вказівкою проведення їх за бухгалтерським та податковим обліком підприємства.

ОСОБА_6, не будучи обізнаною про відсутність фактичних взаєморозрахунків ЗАТ «Інтерлит» з ПП «Арон-Трейд» , в період березня-жовтня 2008 року провела зазначені документи за бухгалтерським обліком ЗАТ «Інтерлит», склала податкову звітність ЗАТ «Інтерлит», в яку включила обсяги операцій з ПП «Арон-Трейд» та, в порушення вимог п.п. 7.4.1, п.п.7.4.5 п.7.4, п.п.7.7.1 п. 7.7 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 року № 168/97-ВР, п.2,5,17,18 Наказу ДПА України «Про затвердження форми податкової накладної та порядку її заповнення» № 165 від 30.05.1997 р., безпідставно віднесла до складу податкового кредиту 935 981 грн. податку на додану вартість, а саме склала :

- податкову декларацію з податку на додану вартість за березень 2008 року №46284 від 19.04.2008 року, в якій в графі «17» зависила суму податкового кредиту на 100000 грн., в результаті чого неправомірно відображено від'ємне значення березня 2008 року (різниця податкового зобов'язання та податкового кредиту) в сумі 724 гривень та занижено позитивне значення на 99 276 гривень (100 000 грн. - 724 грн.). Зазначене порушення податкового законодавства вплинуло на безпідставне відображення залишку від'ємного значення попереднього звітного періоду (рядок 23 декларації з ПДВ за березень 2008 року) на 72058 гривень та заниження суми податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет, в сумі 27 218 гривень. Тобто, внаслідок неправомірного включення до податкового кредиту березня 2008 року суми ПДВ у розмірі 100 000 гривень, призвело до завищення від'ємного значення на 724 грн. (рядок 18.2 декларації з ПДВ за березень 2008 року), завищення залишку від'ємного значення попереднього звітного періоду на 72 058 грн. (рядок 23 декларації з ПДВ за березень 2008 року) та заниження суми, яка підлягає сплаті до бюджету на 27 218 гривень (рядок 27 декларації з ПДВ за березень 2008 року);

- податкову декларацію з податку на додану вартість за квітень 2008 року №65416 від 20.05.2008 року, в якій в графі «17» зависила суму податкового кредиту на 99397 грн.;

- податкову декларацію з податку на додану вартість за травень 2008 року №70922 від 20.06.2008 року, в якій в графі «17» зависила суму податкового кредиту на 583 053 грн.;

- податкову декларацію з податку на додану вартість за червень 2008 року №102004 від 18.07.2008 року, в якій в графі «17» зависила суму податкового кредиту на 166 441 грн.;

- податкову декларацію з податку на додану вартість за липень 2008 року №121235 від 14.08.2008 року, в якій в графі «17» зависила суму податкового кредиту на 59 872 грн.

Достовірно знаючи, що дані податкові декларації містять завідомо неправдиву інформацію про суми податкового кредиту з податку на додану вартість, ОСОБА_4 в графі «Керівник» власноручно підписав їх та завірив печаткою ЗАТ «Інтерлит», після чого за вказівкою останнього, головний бухгалтер ЗАТ «Інтерлит» ОСОБА_6 подала їх до ДПІ у м. Хмельницькому, що призвело до ухилення ЗАТ «Інтерлит» в період березня-липня 2008 року від сплати податку на додану вартість на суму 935 981 грн. по взаєморозрахунках із ПП «Арон-Трейд» м. Луганська.

Крім того, з метою ухилення від сплати податків, достовірно знаючи про безтоварність операцій між ЗАТ «Інтерлит» та ПП «Інтека», директор ЗАТ «Інтерлит» ОСОБА_4 в період серпня, жовтня 2009 року надав головному бухгалтеру підприємства ОСОБА_6 для проведення їх за обліком підприємства податкові накладні про ніби - то придбання ЗАТ «Інтерлит» у ПП «Інтека» флюсу рафінованого, кремнію металічного та масла гідравлічного, а саме: №206 від 06.08.2009 року на суму 88 368 грн., у т.ч. ПДВ - 14 728 грн., №106 від 06.08.2009 року на суму 14 100 грн., у т.ч. ПДВ - 2 350 грн., №118 від 18.08.2009 року на суму 9 408 грн., у т.ч. ПДВ - 1 568 грн., №116 від 16.10.2009 року на суму 89 000 грн., у т.ч. ПДВ - 14 833,32 грн., №106 від 06.10.2009 року на суму 44 000 грн., у т.ч. ПДВ - 7 333,33 грн., № 108 від 08.10.2009 року на суму 151 998 грн., у т.ч. ПДВ - 25 333 грн.

ОСОБА_6, не будучи обізнаною про відсутність фактичних взаєморозрахунків ЗАТ «Інтерлит» з ПП «Інтека» , в період серпня, жовтня 2009 року провела зазначені документи за бухгалтерським обліком ЗАТ «Інтерлит», склала податкову звітність ЗАТ «Інтерлит», в яку включила обсяги операцій з ПП «Інтека» та, в порушення вимог п.п. 7.4.1, п.п.7.4.5 п.7.4, п.п.7.7.1 п. 7.7 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 року № 168/97-ВР, п.2,5,17,18 Наказу ДПА України «Про затвердження форми податкової накладної та порядку її заповнення» № 165 від 30.05.1997 р., безпідставно віднесла до складу податкового кредиту 66146 грн. податку на додану вартість, а саме склала :

- податкову декларацію з податку на додану вартість за серпень 2009 року, в якій в графі «17» зависила суму податкового кредиту на 18 646 гривень;

- податкову декларацію з податку на додану вартість за жовтень 2009 року №191109 від 19.11.2009 року, в якій в графі «17» зависив суму податкового кредиту на 47 500 гривень;

а також в порушення п.5.1, п.п.5.2.1 та п.5.2 ст. 5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств №334/94-ВР від 28.12.1994 року , склала податкову декларацію з податку на прибуток підприємства за 2009 рік, в якій в графі «6» зависила суму витрат товариства на 496 125 грн.

Достовірно знаючи, що дані податкові декларації містять завідомо неправдиву інформацію про суми податкового кредиту з податку на додану вартість та про суми валових витрат ЗАТ «Інтерлит», ОСОБА_4 в графі «Керівник» власноручно підписав їх та завірив печаткою ЗАТ «Інтерлит», після чого за вказівкою останнього, головний бухгалтер ЗАТ «Інтерлит» ОСОБА_6 подала їх до ДПІ у м. Хмельницькому, що призвело до ухилення ЗАТ «Інтерлит» від сплати податку на додану вартість в період серпня, жовтня 2009 року на суму 66146 грн. та податку на прибуток за 2009 рік в сумі 99225 грн.

Всього, за період 2008-2009 років директор ЗАТ «Інтерлит» ОСОБА_4, шляхом заниження об'єкту оподаткування внаслідок проведення безтоварних операцій із ПП «Арон-Трейд» та ПП «Інтека» умисно ухилився від сплати податку на додану вартість в сумі 1 002 127 гривень та податку на прибуток підприємства в сумі 99225 гривень, всього податків на суму 1101352 гривень, в тому числі в розрізі звітних періодів:

- за березень 2008 року на суму 27 218 грн.;

- за квітень 2008 року на суму 99 397 грн.;

- за травень 2008 року на суму 583 053 грн.;

- за червень 2008 року на суму 166 441 грн.;

- за липень 2008 року на суму 59 872 грн.;

- за серпень 2009 року на суму 18 646 грн.;

- за жовтень 2009 року на суму 47 500 грн.;

- за 2009 рік на суму 99 225 грн.

Крім того, директор ЗАТ «Інтерлит» ОСОБА_4, впродовж лютого-березня 2008 року, за рахунок проведення безтоварних операцій з фіктивним підприємством ПП «Арон-Трейд» м. Луганська, в порушення п.п. 7.2.6, п. 7.2, п.п. 7.4.1, п.п. 7.4.5 п. 7.4, п.п. 7.7.1, п.п. 7.7.2, ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 року організував відображення в обліку підприємства безтоварних операцій. Внаслідок цього, завищено податковий кредит з податку на додану вартість за рахунок сфальсифікованих операцій з придбання брухту алюмінію у ПП «Арон-Трейд», шляхом включення до складу податкового кредиту в березні 2008 року суму ПДВ у розмірі 100 000 грн. з вартості нібито придбаного брухту алюмінію на підставі податкових накладних ПП «Арон - Трейд» № 1/28 від 28.02.2008 року на суму ПДВ 83 333,33 грн. та № 1/3-3 від 03.03.2008 року на суму ПДВ 16 666,67 грн.

Отримавши від невстановлених осіб підроблені податкові накладні № 1/28-2 від 28.02.2008 року та № 1/3-3 від 3.03.2008 року виписані від імені фіктивного ПП «Арон-Трейд» м. Луганська, ОСОБА_4 надав їх головному бухгалтеру підприємства ОСОБА_6 з вказівкою проведення їх за обліком підприємства.

ОСОБА_6, не будучи обізнаною про відсутність фактичних взаєморозрахунків з ПП «Арон-Трейд», провела їх за обліком товариства, безпідставно включивши до складу податкового кредиту суми податку на додану вартість з вартості нібито придбаного брухту алюмінію в декларацію з податку на додану вартість ЗАТ «Інтерлит» за березень 2008 р.

З метою заволодіння державними коштами за рахунок неправомірно сформованого податкового кредиту в декларації з податку на додану вартість ЗАТ «Інтерлит» за березень 2008р. в сумі 100 000 гривень, ОСОБА_4 підтвердив від'ємне значення з податку на додану вартість в сумі 72 058 грн. за попередній звітний період, включивши його в декларацію з податку на додану вартість ЗАТ «Інтерліт» за березень 2008 року у рядках 23, 23.1, 24, 25.

Усвідомлюючи, що відображені ним в декларації з податку на додану вартість за березень 2008 р. показники від'ємного значення податку на додану вартість в розмірі 72 058 грн. надають право на відшкодування цієї суми з державного бюджету, ОСОБА_4 безпідставно заявив це від'мне значення до бюджетного відшкодування на рахунок платника у банку в рядок 25.1 декларації з податку на додану вартість ЗАТ «Інтерліт» за березень 2008 р., яку підписав, завірив печаткою підприємства та організував її подання в ДПІ у м. Хмельницькому.

В подальшому, з метою забезпечення незаконного відшкодування коштів з державного бюджету ОСОБА_4 склав, підписав, завірив печаткою товариства та подав до ДПІ у м. Хмельницькому заяву про повернення суми бюджетного відшкодування за березень 2008 року від 19.04.2008 року вх. №46313, в якій зазначив вимогу про проведення відшкодування податку на додану вартість шляхом перерахування на рахунок підприємства в банку коштів в сумі 72 058 гривень.

Проте свій намір на заволодіння державними коштами ОСОБА_4 не довів до кінця з причин, що не залежали від його волі, оскільки незаконність заявлення до відшкодування податку на додану вартість в сумі 72058 грн., що в 280 разів перевищує встановлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян, була виявлена ревізорами ДПІ у м. Хмельницькому.

Крім того, ОСОБА_4 обвинувачується в тому, що впродовж 2007-2009 років укладав завідомо економічно невигідні для підприємства договори, приймав нераціональні управлінські рішення щодо діяльності товариства і використання його коштів, які негативно відбились на виробничій, торгівельній, статутній діяльності підприємства, призвели до виникнення фінансових втрат (збитків) та, у підсумку, до стійкої фінансової неспроможності ЗАТ «Інтерлит».

Так, за результатами відображення в обліку ЗАТ «Інтерлит» безтоварних операцій з ніби то придбання брухту алюмінію від ПП «Арон-Трейд» та ПП «Інтека», ОСОБА_4 здійснював виведення з рахунків підприємства коштів шляхом їх перерахування на рахунки фіктивного ПП «Арон-Трейд» в сумі 6 048 234 грн. та ПП «Інтека» в сумі 626 874 грн. за оплату неіснуючих товарів, які в подальшому обготівкував та використав на власні потреби.

ОСОБА_4 організував перерахування коштів на ПП «Арон-Трейд» відповідно до наступних податкових накладних, а саме: а саме: №1/28-2 від 28.02.2008 року на суму 500000 грн., у т.ч. ПДВ - 83 333,33 грн., №1/3-3 від 03.03.2008 року на суму 100 000 грн., у т.ч. ПДВ - 16 666,67 грн., №1/8-4 від 08.04.2008 року на суму 127 177,5 грн., у т.ч. ПДВ - 21 196,25 грн., №2/8-4 від 08.04.2008 року на суму 128 061 грн., у т.ч. ПДВ - 21 343,5 грн., №3/8-4 від 08.04.2008 року на суму 119 412 грн., у т.ч. ПДВ - 19 902 грн., №2/9-4 від 09.04.2008 року на суму 111 507 грн., у т.ч. ПДВ - 18 584,5 грн., №1/9-4 від 09.04.2008 року на суму 116 901 грн., у т.ч. ПДВ - 19 483,5 грн., №1/10-4 від 10.04.2008 року на суму 117 040,5 грн., у т.ч. ПДВ - 19 506,75 грн., №2/10-4 від 10.04.2008 року на суму 128 758,5 грн., у т.ч. ПДВ - 21 459,75 грн., №3/10-4 від 10.04.2008 року на суму 120 435 грн., у т.ч. ПДВ - 20 072,5 грн., №1/11-4 від 11.04.2008 року на суму 110 391 грн., у т.ч. ПДВ - 18 398,5 грн., №2/11-4 від 11.04.2008 року на суму 110 316,5 грн., у т.ч. ПДВ - 18 386,08 грн., №1/5-5 від 05.05.2008 року на суму 117 924 грн., у т.ч. ПДВ - 19 654 грн., №2/5-5 від 05.05.2008 року на суму 129 039 грн., у т.ч. ПДВ - 20 506,5 грн., №3/5-5 від 05.05.2008 року на суму 111 507 грн., у т.ч. ПДВ - 18 584,5 грн., №1/6-5 від 06.05.2008 року на суму 104 346 грн., у т.ч. ПДВ - 17 391 грн., №2/6-5 від 06.05.2008 року на суму 101 184 грн., у т.ч. ПДВ - 16 864 грн., №3/6-5 від 06.05.2008 року на суму 111 507 грн., у т.ч. ПДВ - 18 584,5 грн., №1/7-5 від 07.05.2008 року на суму 112 995 грн., у т.ч. ПДВ - 18 832,5 грн., №2/7-5 від 07.05.2008 року на суму 118 482 грн., у т.ч. ПДВ - 19 747 грн., №3/7-5 від 07.05.2008 року на суму 122 109 грн., у т.ч. ПДВ - 20 351,5 грн., №1/8-5 від 08.05.2008 року на суму 130 107 грн., у т.ч. ПДВ - 21 684,5 грн., №2/8-5 від 08.05.2008 року на суму 116 854,5 грн., у т.ч. ПДВ - 19 475,75 грн., №3/12-5 від 12.05.2008 року на суму 120 528 грн., у т.ч. ПДВ - 20 088 грн., №1/13-5 від 13.05.2008 року на суму 120 853,5 грн., у т.ч. ПДВ - 20 142,25 грн., №2/13-5 від 13.05.2008 року на суму 119 319 грн., у т.ч. ПДВ - 19 886,5 грн., №3/13-5 від 13.05.2008 року на суму 104 439 грн., у т.ч. ПДВ - 17 406,5 грн., №1/14-5 від 14.05.2008 року на суму 104 578,5 грн., у т.ч. ПДВ - 17 429,75 грн., №2/14-5 від 14.05.2008 року на суму 111 832,5 грн., у т.ч. ПДВ - 18 638,75 грн., №1/15-5 від 15.05.2008 року на суму 126 108,14 грн., у т.ч. ПДВ - 21 018,14 грн., №2/15-5 від 15.05.2008 року на суму 115 878,15 грн., у т.ч. ПДВ - 19 313,03 грн., №3/15-5 від 15.05.2008 року на суму 114 855,15 грн, у т.ч. ПДВ - 19 142,53 гривень, №1/16-5 від 16.05.2008 року на суму 109 786,64 грн., у т.ч. ПДВ - 18 297,77 грн., №2/16-5 від 16.05.2008 року на суму 128 572,67 грн., у т.ч. ПДВ - 21 428,78 грн., №1/19-5 від 19.05.2008 року на суму 114 808,65 грн., у т.ч. ПДВ - 19 134,78 грн., №2/19-5 від 19.05.2008 року на суму 124 899,16 грн., у т.ч. ПДВ - 20 816,53 грн., №1/20-5 від 20.05.2008 року на суму 113 841,44 грн., у т.ч. ПДВ - 18 973,57 грн., №2/2-6 від 02.06.2008 року на суму 126 240 грн., у т.ч. ПДВ - 21 040 грн., №3/2-6 від 02.06.2008 року на суму 121 536 грн., у т.ч. ПДВ - 20 256 грн., №4/2-6 від 02.06.2008 року на суму 109 536 грн., у т.ч. ПДВ - 18 256 грн., №1/3-6 від 03.06.2008 року на суму 107 520 грн., у т.ч. ПДВ - 17 920 грн., №2/3-6 від 03.06.2008 року на суму 113 088 грн., у т.ч. ПДВ - 18 848 грн., №1/4-6 від 04.06.2008 року на суму 98 208 грн., у т.ч. ПДВ - 16 368 грн., №1/5-6 від 05.06.2008 року на суму 92 928 грн., у т.ч. ПДВ - 15 488 грн., №2/5-6 від 05.06.2008 року на суму 111 944 грн., у т.ч. ПДВ - 18 657,33 грн., №1/1-7 від 01.07.2008 року на суму 118 368 грн., у т.ч. ПДВ - 19 728 грн., №2/1-7 від 01.07.2008 року на суму 115 104 грн., у т.ч. ПДВ - 19 184 грн., №3/1-7 від 01.07.2008 року на суму 125 760 грн., у т.ч. ПДВ - 20 960 грн.

Фактично ПП «Арон-Трейд» металобрухт в адресу ЗАТ «Інтерлит» не поставляло, за юридичною адресою не знаходиться, офісними та складськими приміщеннями не володіє, до органів податкової служби звітність про наслідки фінансово-господарської діяльності протягом 2008 року не подавало. Відповідно до реєстраційних документів директором та головним бухгалтером підприємства являється мешканець м. Луганська громадянин ОСОБА_5, який жодного відношення до фінансово-господарської діяльності ПП «Арон-Трейд» не мав, документи від імені підприємства не підписував, печаткою підприємства не користувався. Окрім цього, у ЗАТ «Інтерлит» відсутні товарно-транспортні накладні, що підтверджували б фактичні поставки металобрухту на підприємство.

ПП «Інтека» також будь-яких товарно-матеріальних цінностей в адресу ЗАТ «Інтерлит» не поставляло, до органів податкової служби звітність про наслідки фінансово-господарської діяльності протягом перевіряємого періоду не подавало. Директор ПП «Інтека» ОСОБА_7 реалізацію товарів на адресу ЗАТ «Інтерлит» заперечив.

Вищевказані порушення податкового законодавства пов'язані із безпідставним формуванням податкового кредиту з ПДВ по безтоварних операціях з ніби то придбання брухту алюмінію від ПП «Арон-Трейд» та ТОВ «Інтека», які підтверджуються актами перевірок № 1864/23-3/22777924 від 05.03.2009 року та № 9949/23-3/22777924 від 22.10.2008 року, призвели до заборгованості підприємства перед ДПІ у м. Хмельницькому в розмірі 1 101 352 гривень.

Під час перевірки не встановлено реальних взаємовідносин ЗАТ «Інтерлит» із ПП «Інтека», а наявні у ЗАТ «Інтерлит» первинні бухгалтерські документи про нібито господарські операції із вказаними підприємствами є завідомо неправдивими, а тому не відповідають вимогам чинного законодавства та не мають юридичної сили. Факт наявності на підприємстві накладних не є безумовним підтвердженням того, що придбання товарів і послуг мало місце. Єдиною метою проведення службовими особами документування фактично не здійснених господарських операцій є отримання підприємством податкової вигоди і, як наслідок, подальша несплата обов'язкових платежів до бюджету.

Також, з метою виведення грошових коштів з підприємства, ОСОБА_4 упродовж 2009 року надавалася фінансова допомога своєму заступнику громадянину ОСОБА_7 на загальну суму 211 000 гривень.

Отримання коштів ОСОБА_7 здійснювалось відповідно до наступних документів: договору позики №0902/1 від 09.02.2009 року, договору позики №0604/1 від 06.04.2009 року, договору позики №0607/1 від 06.07.2009 року, договору позики №0607/1 від 14.07.2009 року, видаткового касового ордеру №000006 від 09.02.2009 року, видаткового касового ордеру №000014 від 06.04.2009 року, видаткового касового ордеру від 14.07.2009 року та видаткового касового ордеру від 27.08.2009 року.

Тобто, ОСОБА_4, являючись службової особою, будучи обізнаним із фінансово-економічним становищем очолюваного підприємства, використовуючи відповідні управлінські повноваження, у такий спосіб штучно створив видимість відсутності у ЗАТ «Інтерлит» грошових коштів, й відповідно, створив всі необхідні умови неможливості як сплати до бюджету 1 101 352 гривень податків, так і проведення фінансових розрахунків з Хмельницьким обласним відділенням фонду соціального захисту інвалідів, перед яким у підприємства існувала заборгованість в розмірі 48355 гривень.

Внаслідок умисних дій ОСОБА_4 25.07.2012 року ПАТ «Сведбанк» подано до господарського суду Хмельницької області заяву про порушення справи про банкрутство ЗАТ «Інтерлит». 20.12.2011 року у справі №2/5025/1357/11 ухвалою господарського суду Хмельницької області затверджено реєстр грошових вимог кредиторів до ЗАТ «Інтерлит». 08.02.2012 року постановою господарського суду Хмельницької області підприємство визнано банкрутом та розпочато ліквідаційну процедуру.

В такий спосіб, цілеспрямовані дії директора ЗАТ «Інтерлит» ОСОБА_4, вчиненні ним всупереч інтересам господарської і статутної діяльності підприємства, які полягали в укладанні ним завідомо економічно невигідних договорів, у тому числі удаваних (безтоварних) нібито з придбання матеріалів (сировини) та у виплаті коштів на користь третіх осіб без мети подальшого їх повернення, призвели до стійкої фінансової неспроможності ЗАТ «Інтерлит», що завдало великої матеріальної шкоди державі.

Заслухавши думку учасників процесу, дослідивши матеріали справи, суд приходить до висновку, що кримінальна справа підлягає поверненню на додаткове розслідування з мотивів неповноти та неправильності досудового слідства.

Так, відповідно до ч.1 ст.281 КПК України 1960 року повернення справи на додаткове розслідування з мотивів неповноти або неправильності досудового слідства може мати місце лише тоді, коли ця неповнота або неправильність не може бути усунута в судовому засіданні.

Заперечуючи свою вину в умисному ухиленні від сплати податків по операціях між ЗАТ «Інтерлит» та ПП «Арон - Трейд», службовому підробленні по цьому епізоду, замаху на заволодіння державними коштами та умисному доведенні підприємства до банкрутства, - ОСОБА_4 показав, що ЗАТ «Інтерлит», директором якого він був, являлось досить великою фірмою, яка займалась виготовленням виробів з кольорових металів. Здійснюючи загальне керівництво товариством, він, крім того, безпосередньо керував виробничим процесом і постійно знаходився на території підприємства, яка знаходилась в мікрорайоні «Гречани». Питаннями пошуку поставщиків брухту кольорових металів та збуту продукції займались відповідні працівники товариства (менеджери). В лютому 2008 року з центрального офісу ЗАТ «Інтерлит», який знаходився на вул. Проскурівській в м. Хмельницькому йому передали вже підписаний директором ПП «Арон - Трейд» ОСОБА_5 та завірений печаткою цього підприємства договір купівлі -продажу №2002/1 від 20.02.2008 року, за умовами якого ПП «Арон - Трейд» зобов'язалось поставити ЗАТ «Інтерлит» брухт кольорових металів в асортименті, в кількості та по ціні згідно накладних, а ЗАТ «Інтерлит»- прийняти та оплатити товар шляхом перерахування коштів. Оскільки умови договору його влаштували, то він, як директор ЗАТ «Інтерлит», підписав цей договір, завірив печаткою товариства і повернув його на центральний офіс. В подальшому на ЗАТ «Інтерлит» поступав брухт кольорових металів з належним чином оформленими документами від ПП «Арон - Трейд». Він вважав, що цей брухт кольорових металів дійсно поставляє ПП «Арон - Трейд», яка є платником ПДВ, а тому за його вказівкою проводилась його оплата, шляхом перерахування коштів на рахунок вказаного підприємства, а також складались та подавались в ДПІ м. Хмельницького відповідні податкові накладні, які він як директор ЗАТ «Інтерлит» підписував та завіряв печаткою товариства.

Фізичні особи брухт кольорових металів на ЗАТ «Інтерлит» не поставляли.

Оскільки в березні 2008 року показними від'ємного значення ПДВ склали 72058 грн., що надавало право на відшкодування цієї суми з державного бюджету, то головний бухгалтер заявила це у відповідній декларації, яку він підписав, завірив печаткою товариства, після чого вказана декларація та відповідна заява була подана в ДПІ м. Хмельницького.

Будь - яких умисних дій на доведення очолюваного ним підприємства до банкрутства він не вчиняв.

Як вбачається із договору купівлі - продажу №2002/1 (т.3 а.с.19), він укладений 20.02.2008 року між ЗАТ «Інтерлит» та ПП «Арон - Трейд». За умовами цього договору ПП «Арон - Трейд» зобов'язалось поставити ЗАТ «Інтерлит» брухт кольорових металів в асортименті, в кількості та по ціні згідно накладних, а ЗАТ «Інтерлит»- прийняти та оплатити товар шляхом перерахування коштів. На вказаному договорі містяться печатки обох підприємств та підписи їх директорів.

Згідно видаткових накладних, податкових накладних, фактурів на відпущений чи відвантажений брухт, актів про походження лому, посвідчень дозиметричного контролю брухту і відходів кольорових металів та сплавів ( т.3 а.с.4-283), на яких міститься печатка ПП «Арон -Тейд» та підпис особи, що склала ці документи, що підтверджено і актом про результати позапланової виїзної перевірки з питань дотримання вимог законодавства в частині правильності обчислення податку на прибуток та податку на додану вартість №1864/23-3/22777924 від 5.03.2009 року (т.1 а.с 114-135), в лютому - липні 2008 року ПП «Арон -Трейд» поставила ЗАТ «Інтерлит» відходи алюмінію на загальну сумі 6899000 грн.

Згідно висновку судово - почеркознавчої експертизи (т.13 а.с.15-22) відтиски печатки ПП «Арон - Трейд» на договорі купівлі - продажу №2002/1 від 20.02.2008 року, видаткових накладних, податкових накладних, фактурах на відпущений чи відвантажений брухт, актах про походження лому, посвідченнях дозиметричного контролю брухту і відходів кольорових металів та сплавів, посвідченнях про вибухонебезпечність нанесені не кліше печатки ПП «Арон - Трейд», яке вилучене під час проведення обшуку на офісі «конвертаційного центру» за адресою : м. Київ, по вул. Волинецька,48/50 та не кліше печатки ПП «Арон - Трейд», яке вилучено у директора ПП «Арон - Трейд» ОСОБА_5

Як показав під час проведення попереднього розслідування свідок ОСОБА_5 - директор ПП «Арон - Трейд», договору купівлі - продажу №2002/1 від 20.02.2008 року з ЗАТ «Інтерлит» він не укладав, не підписував його, ПП «Арон - Трейд» не поставляло даному товариству ніяких товарно - матеріальних цінностей, в тому числі і брухту алюмінію, видаткових, податкових та інших первинних документів про поставку брухту алюмінію ЗАТ «Інтерлит» він не підписував. Про існування ЗАТ «Інтерлит» він не знав, з його директором ОСОБА_4 знайомий не був та ніколи не зустрічався (т.12 а.с.151-171, 202-216). Взагалі ПП «Арон -_Трейд» було зареєстровано на нього на прохання знайомого ОСОБА_11, якому він і віддав, отримані в банку, дискети по керівництву рахунком підприємства «клієнт - банк».

Проте органами попереднього розслідування показання цього свідка в частині того, що він не підписував вищевказані документи експертним шляхом не перевірялись.

Залишилось невстановленим хто від імені директора ПП «Арон - Трейд» підписав зазначені документи та завірив їх підробленою печаткою ПП «Арон - Трейд», чи знала дана особа (особи) ОСОБА_4, та чи було відомо останньому, що вказані документи підроблені.

Більше того, органи попереднього розслідування не встановили часу, місця та обставин укладення договору купівлі - продажу №2002/1 від 20.02.2008 року, не перевірили чи відповідають дійсності показання ОСОБА_4 з цього приводу, а саме, що в лютому 2008 року з центрального офісу ЗАТ «Інтерлит», який знаходився на вул. Кам'янецькій в м. Хмельницькому йому передали вже підписаний директором ПП «Арон - Трейд» ОСОБА_5 та завірений печаткою цього підприємства вказаний договір і оскільки умови договору його влаштували, то він, як директор ЗАТ «Інтерлит», підписав цей договір, завірив печаткою товариства і повернув його на центральний офіс. Якщо так, то хто із працівників ЗАТ «Інтерлит» і з ким саме вів переговори з приводу укладення цього договору, яким чином цей договір появився на офісі ЗАТ «Інтерлит» та хто надав його ОСОБА_4

Згідно виписок по особовому рахунку ЗАТ «Інтерлит» (т.4 а.с.8-46), останнє переказало ПП «Арон - Трейд» за брухт алюмінію 6339000 грн.

Як показав допитаний під час проведення попереднього розслідування свідок ОСОБА_8 (т.12 а.с.172 - 189), який, як він стверджує, з ОСОБА_4 знайомий не був, саме він за вказівкою ОСОБА_9 та ОСОБА_10 за допомогою системи «Клієнт - Банк», ключ до якої йому надали останні, кошти, які надходили на розрахунковий рахунок ПП «Арон - Трейд» переказував на рахунок ТОВ «Ініціативна група», а в подальшому - на рахунки фізичних осіб. Крім того, він за вказівкою вказаних осіб неодноразово підписував документи від імені директора ПП «Арон - Тред» ОСОБА_5 та завіряв їх печаткою цього товариства, яка знаходилась в офісі «конвертаційного центру», однак договору купівлі - продажу №2002/1 від 20.02.2008 року, укладеного між ЗАТ «Інтерлит» та ПП «Арон - Трейд», а також первинних документів про поставку ПП «Арон - Трейд» на ЗАТ «Інтерлит» брухту алюмінію він від імені ОСОБА_5 не підписував, печаткою ПП «Арон - Трейд» не завіряв.

Показання цього свідка в частині того, що він не підписував вищевказані документи органами попереднього розслідування експертним шляхом не перевірили.

Крім того, останні не встановили осіб ОСОБА_9 та ОСОБА_10, на яких посилається цей свідок, та не перевірили їх знайомства з ОСОБА_4 та причетності до розпорядження коштами, які надходили на рахунок ПП «Арон - Трейд» від ЗАТ «Інтерлит».

Більше того, органи попереднього розслідування навіть не перевірили подальшої долі грошових коштів, які ЗАТ «Інтерлит» переказало на рахунок ПП «Арон - Трейд» та причетності ОСОБА_4 до розпорядження ними після того як вони надішли на рахунок ПП «Арон - Трейд», чи хоча би його обізнаності про подальший рух цих коштів.

Як стверджують органи попереднього розслідування, що підтвердив в судовому засіданні і допитаний в якості свідка слідчий ОСОБА_12, брухт алюмінію, який ПП «Арон - Трейд» ніби - то поставило на ЗАТ «Інтерлит», фактично на ЗАТ «Інтерлит» поставили інші особи (фізичні чи юридичні), які не є платниками податку на додану вартість.

Органами попереднього розслідування не встановлені як самі особи, що поставили брухт алюмінію на ЗАТ «Інтерлит» так і механізм оплати цього товару.

Без встановлення усіх вищевказаних обставин неможливо зробити висновок про наявність чи відсутність в діях ОСОБА_4 умислу на ухилення від сплати податків, на замах на заволодіння державним майном, на службове підроблення та доведення ЗАТ «Інтерлит» до банкрутства.

Зазначену неповноту та неправильність досудового слідства неможливо усунути в судовому засіданні, а тому кримінальну справу слід повернути на додаткове розслідування, в ході якого необхідно слідчими та оперативно - розшуковими заходами встановити :

- час місце та обставини укладення договору купівлі - продажу №2002/1 від 20.02.2008 року, за умовами якого ПП «Арон - Трейд» зобов'язалось поставити ЗАТ «Інтерлит» брухт кольорових металів в асортименті, в кількості та по ціні згідно накладних, а ЗАТ «Інтерлит»- прийняти та оплатити товар шляхом перерахування коштів;

- долю грошових коштів, які ЗАТ «Інтерлит» переказало на рахунок ПП «Арон - Трейд»;

- причетність ОСОБА_4 до розпорядження ними після того як вони надішли на рахунок ПП «Арон - Трейд», чи хоча би його обізнаність про подальший рух цих коштів;

- осіб, що поставили брухт алюмінію на ЗАТ «Інтерлит», який по документах ніби - то поставило ПП «Арон - Трейд» та механізм оплати цього товару.

Крім того, потребує конкретизація обвинувачення ОСОБА_4 в частині службового підроблення, а саме яким чином він організував складання та подачу до ДПІ м. Хмельницького завідомо неправдивої податкової звітності та встановлення часу і місця вчинення цього службового підроблення.

Керуючись ст. 281 КПК України 1960 року,

П О С Т А Н О В И В :

Кримінальну справу по обвинуваченню ОСОБА_4 за ч.2 ст. 212, ч.2 ст.15, ч.4 ст.191, ст. 219, ч.1 ст. 366 КК України направити прокурору Хмельницької області для організації проведення додаткового розслідування.

Міру запобіжного заходу ОСОБА_4 залишити попередню - підписку про невиїзд.

На постанову може бути подана апеляція протягом 7 діб.

Суддя