Ухвала суду № 31023130, 29.04.2013, Апеляційний суд Харківської області

АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД ХАРКІВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

___________

Справа №640/5281/13-к Головуючий 1 інстанції Муратова С.О.

Провадження: 11-сс/790/210/13 Доповідач: Виноградова О.П.

Категория: ст.ст.303, 304 КПК України

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

15 квітня 2013 року колегія суддів судової палати з кримінальних справ апеляційного суду Харківської області у складі:

головуючого - Виноградової О.П.,

суддів - Савченка І. Б. Чопенко Я.В.,

при секретарі - Пластун Д.А.,

за участю: прокурора - Панасенко О.О.,

представника заявника - ОСОБА_1,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Харкові справу за апеляцією директора ТОВ «Адвокатське бюро» ОСОБА_2 на ухвалу слідчого судді Київського районного суду м. Харкова від 01 квітня 2013 року, -

ВСТАНОВИЛА:

Директор ТОВ «Адвокатське бюро» ОСОБА_2 звернувся зі скаргою до Київського районного суду м. Харкова 28.03.2013 року, в якій просив скасувати постанову слідчого прокуратури Київського району м. Харкова ОСОБА_3 від 14.03.2013 року про закриття кримінального провадження № 42013220080000121 від 06.03.2013 року у зв’язку з відсутністю складу злочину, передбаченого ч.3 ст.364 КК України.

Ухвалою слідчого судді Київського районного суду м. Харкова від 01 квітня 2013 року відмовлено у задоволенні скарги Товариства з обмеженою відповідальністю «Адвокатське бюро ДІКВ-Л” на постанову слідчого прокуратури Київського району м. Харкова ОСОБА_3 від 14.03.2013 року про закриття кримінального провадження №42013220080000121 від 06.03.2013року у зв’язку з відсутністю складу злочину, передбаченого ч.3 ст.364 КПК України.

В апеляції директор ТОВ «Адвокатське бюро» ОСОБА_2 просить суд скасувати ухвалу Київського районного суду м. Харкова від 01 квітня 2013 року, постановити нову ухвалу, якою задовольнити його скаргу на постанову слідчого прокуратури Київського району м. Харкова ОСОБА_3 від 14.03.2013 року про закриття кримінального провадження № 42013220080000121 від 06.03.2013 року у зв’язку з відсутністю складу злочину, передбаченого ч.3 ст.364 КПК України, а матеріали кримінального провадження направити прокурору Київського району м.Харкова для організації додаткового розслідування.

Заслухавши доповідь судді, думку представника заявника – ОСОБА_1, яка просила задовольнити апеляційну скаргу, прокурора, який вважав за необхідність ухвалу суду залишити без змін, дослідивши матеріали судової справи, колегія суддів вважає, що апеляція не підлягає задоволенню з наступних підстав.

В ч.1 ст.303 КПК України визначено рішення, дії чи бездіяльність слідчого або прокурора, які можуть бути оскаржені під час досудового розслідування, та право на оскарження. Так, відповідно до п.3 ч.1 ст.303 КПК України, на досудовому провадженні можуть бути оскаржені рішення слідчого про закриття кримінального провадження - заявником, потерпілим, його представником чи законним представником.

Як вбачається з матеріалів, 10.12.2012 року до прокуратури Харківської області з особистого прийому надійшла заява ТОВ «Адвокатське бюро «ДІКВ-Л» про незаконні дії начальника відділу фінансових розслідувань УБВ ДОЗНІ ДПС у Харківській області, в якій заявник виклав обставини, які, на його думку, свідчать про незаконні дії вказаної посадової особи і вважає, що в діях останнього міститься складу злочину, передбаченого ст. 358 КК України, так як вважають, що до ОСОБА_4 перевірок внесено неправдиві відомості (а.с. 19-20).

Ухвалою слідчого судді Червонозаводського районного суду м. Харкова від 10.12.2012 року задоволено скаргу ТОВ «Адвокатське бюро «ДІКВ-Л» та зобов’язано прокуратуру Харківської області внести відомості з заявою ТОВ «Адвокатське бюро «ДІКВ-Л» від 10.12.2012 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань (а.с. 16, 17-18).

ОСОБА_5 з кримінального провадження за №42013220080000121, прокуратурою Київського району м. Харкова року 06.03.2013 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесені дані про те, що до прокуратури Київського району м. Харкова 06.03.2013 року з прокуратури Харківської області надійшла заява директора ТОВ «Адвокатське бюро «ДІКВ-Л» щодо реєстрації відповідно до ухвали Червонозаводського районного суду у ЄРДР заяви директора вказаного товариства ОСОБА_6 від 10.12.2012 з питань незаконних дій посадових осіб відділу фінансових розслідувань УБВДОЗШ ДПС у Харківській області під час проведення ДПІ у Київському районі м. Харкова Харківської області перевірки ТОВ «КУА «ДІКВ-Л» (а.с.15).

Постановою слідчого прокуратури Київського району м. Харкова юриста 2 класу ОСОБА_3 від 14.03.2013 кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42013220080000121 від 06.03.2013, закрито у зв’язку з відсутністю в діях посадових осіб ДПІ у Київському районі м. Харкова Харківської області ДПС та ДПС у Харківській області ознак складу злочину, передбаченого ч.3 ст.364 КК України (а.с. 5-8).

В мотивувальній частині оскаржуваної постанови викладено про встановлені в ході досудового розслідування обставини, а саме, встановлено, що відповідно До плану-графіка проведення планових виїзних перевірок суб'єктів господарювання на IV квартал 2012 року (листопад 2012) була включена до переліку перевірка ТОВ «КУА «ДІКВ-Л», період перевірки - з 01.10.2009 по 30.09.2012р.

31.10.2012 року виконуючим обов'язки начальника ДПІ у Київському районі м. Харкова Харківської області ДПС ОСОБА_7 видано наказ № 1348 «Про проведення документальної планової виїзної перевірки ТОВ «КУА «ДІКВ-Л», код за ЄДРПОУ 36024529», згідно з яким організовано проведення документальної планової виїзної перевірки ТОВ КУА "ДІКВ-Л", код за ЄДРПОУ 36024529, за період з 01.10.2009 по 30.09.2012 року. Термін проведення перевірки 20 робочих днів: дата початку - 14.11.2012 року. Також визначений перелік інспекторів, яким доручається здійснювати перевірку.

Зазначений наказ № 1348 разом з Повідомленням від 01.11.2012 року № 130 про проведення планової виїзної перевірки вручені посадовій особі ТОВ «КУА -ДІКВ-Л» - директору ОСОБА_8, про що зазначено в розписці № 130 від 01.11.2012.

На адресу ДПІ у Київському районі м. Харкова Харківської області ДПС надійшов лист ДПС у Харківській області від 05.11.12 №16975/7/16-15 щодо включення до складу комплексних бригад співробітників управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом, ДПС у Харківській області з питань перевірки фінансово - майнових операцій з метою запобігання та протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, на підставі якого виконуючим обов'язки начальника ДПІ у Київському районі м. Харкова Харківської області ДПС ОСОБА_7 прийнято рішення внести зміни до наказу від 31.10.2012 №1348 та включити до складу перевіряючих ТОВ КУА "ДІКВ-Л", код за ЄДРПОУ 36024529, визначених у наказі від 31.10.2012 №1348, визначених в наказі співробітників управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом, ДПС у Харківській області, про що видано Наказ від 06.11.2012 № 1371, копія якого вручена під підпис посадовій особі ТОВ «КУА «ДІКВ-Л» ОСОБА_8 08.11.2012 року.

На адресу ДПІ у Київському районі м.Харкова Харківської області ДПС надійшов лист ДПС у Харківській області від 08.11.2012 №17206/7/22.3-19 про залучення фахівців до перевірки підприємства ТОВ КУА "ДІКВ-Л", код за ЄДРПОУ 36024529, на підставі якого виконуючим обов'язки начальника ДПІ у Київському районі м. Харкова Харківської області ДПС ОСОБА_7 прийнято рішення внести зміни до наказу від 31.10.2012 №1348 та включити до складу перевіряючих ТОВ КУА "ДІКВ-Л", код за ЄДРПОУ 36024529. визначених у наказі від 31.10.2012 №1348, з урахуванням змін, внесених наказом ДПІ у Київському районі м. Харкова Харківської області ДПС від 06.11.12 №1371, визначених наказом осіб, про що видано Наказ від 09.11.2012 № 1397, копія якого 12.11.2012 року вручена під підпис посадовій особі ТОВ «КУА «ДІКВ-Л»- директору ОСОБА_8

Перевірку ТОВ «КУА «ДІКВ-Л» розпочато 14.11.2012 року, директору ТОВ «КУА «ДІКВ-Л» були пред'явлені направлення на кожну особу, яка приймала участь в проведенні перевірки, про що були зроблені відповідні записи в направленнях на перевірку від 14.11.2012 № 1421; 1422: 1423: 1424; 1425; 1426; 1427; 1428: 1429 та 1434. У журналі реєстрації перевірок ТОВ «КУА «ДІКВ-Л» вчинено запис 14.11.12 року під №2. Перевірка проводилась з 14.11.2012 по 25.12.2012.

Термін проведення перевірки продовжувався з 12.12.12 року на 10 робочих днів на підставі наказу ДПІ у Київському районі м. Харкова Харківської області ДПС від 11.12.2012 року № 1660. Копія Наказу № 1660 вручена під підпис посадовій особі ТОВ «КУА «ДІКВ-Л» - директору ОСОБА_8 12.12.2012 року.

Під час проведення перевірки було встановлено, що підприємством допущено порушення ведення податкового обліку, внаслідок чого занижено податок на прибуток на суму 2 443 061,00 грн. За результатами встановлених в ході перевірки порушень вимог податкового законодавства складено ОСОБА_4 «Про результати планової виїзної перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю "Компанія з управління активами «ДІКВ-Л», код за ЄДРПОУ 36024529, з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.10.09 по 30.09.12, валютного та іншого законодавства за період з 01.10.09 по 30.09.2012» від 02.01.13 № 1/22-8/36024529.

ДПІ у Київському районі м. Харкова Харківської області ДПС за результатами перевірки винесене податкове повідомлення - рішення форми «Р» від 07.01.2013 №0000072208, згідно з яким сума збільшеною грошового зобов'язання з податку на прибуток складає 2 453 434,25 грн., в тому числі, за основним платежем - 2 443 061,00 грн., за штрафними (фінансовими) санкціями (штрафами) -10 373,25 грн.

Таким чином, встановлено, перевірку посадовими особами ДПІ у Київському районі організовано та проведено перевірку ТОВ «КУА «ДІКВ-Л» із залученням співробітників ДПС у Харківській області відповідно до норм діючого законодавства (а.с.5-8).

В межах досудового розслідування прокурорами прокуратури Київського району м. Харкова допитані: 13.03.2013 ОСОБА_8 - директор ТОВ «КУА «ДІКВ-Л», 12.03.2013 - ОСОБА_9 - начальник відділу фінансових розслідувань управління по боротьбі з відмиванням доходів отриманих злочинним шляхом ДПС у Харківській області, 12.03.2013 - ОСОБА_4 - головний державний податковий ревізор-інспектор відділу перевірок фінансових установ та контролю за операціями у сфері ЗЕД управління податкового контролю ДПІ у Київському районі м. Харкова Харківської області ДПС (а.с.45-48, 49-52, 53- 58).

Як вбачається з матеріалів кримінального провадження на теперішній час вказане вище податкове повідомлення - рішення оскаржено ТОВ «КУА «ДІКВ-Л» до податкових органів вищого рівня, рішення за скаргою на теперішній час не прийнято.

Досудове розслідування проведено слідчим повно, оскільки в достатньому для встановлення об’єктивної істини обсязі проведені необхідні слідчі дії, на підставі чого, законно та обґрунтовано 14.03.2013 року винесено постанову про закриття кримінального провадження на підставі п.2 ч.1 ст. 284 КПК України, підстав скасування якої не вбачається.

У відповідності до п.2 ч.1 ст.284 КПК України, кримінальне провадження закривається у разі, якщо встановлена відсутність в діянні складу кримінального правопорушення.

Таким чином, суд першої інстанції обґрунтовано відмовив ТОВ «Адвокатське бюро ДІКВ-Л» у задоволенні скарги про закриття кримінального провадження №42013220080000121 від 06.03.2013 року.

Керуючись ст.ст.405, 422 КПК України, колегія суддів, -

У Х В А Л И Л А:

Апеляційну скаргу Товариства з обмеженою відповідальністю «Адвокатське бюро ДІКВ-Л» залишити без задоволення.

Ухвалу слідчого судді Київського районного суду м. Харкова від 01 квітня 2013 року про відмову у задоволенні скарги ТОВ «Адвокатське бюро ДІКВ-Л» на постанову слідчого прокуратури Київського району м. Харкова ОСОБА_3 від 14.03.2013 року про закриття кримінального провадження № 42013220080000121 від 06.03.2013 року у зв’язку з відсутністю складу злочину, передбаченого ч.3 ст.364 КК України залишити без змін.

Головуючий –

Судді: