Ухвала суду № 30909366, 29.03.2013, Смолянинівський районний суд міста Донецька (до 25.04.2025 - Куйбишевський районний суд м. Донецька)

номер провадженя 1-кп/259/75/2013

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

29.03.2013 року м.Донецьк

Куйбишевський районний суд міста Донецька в складі:

головуючого - судді Гаврилова В.А.,

при секретарі Петрової Ю.Ю.,

за участю прокурора Пліс І.О.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду клопотання по кримінальному провадженні № 32012050000000020 від 21.11.12 про звільнення від кримінальної відповідальності підозрюваного у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця міста Донецька Донецької області, громадянина України, який мешкає за адресою: АДРЕСА_1,-

ВСТАНОВИВ:

Прокуратура Донецької області, звернулась до суду з клопотанням про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_1 у який підозрюється у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

В судовому засіданні прокурор підтримав клопотання. Пояснив , що підозрюваний підлягає звільненню від кримінальної відповідальності так як несплачені податки , штрафні санкції сплачено. Податкова інспекція не має претензій зі сплати податків.

ОСОБА_1 погодився з тим, щоб його було звільнено від кримінальної відповідальності за підставами передбаченими ст.212 ч.4 КК України.

Суд вислухавши прокурора, підозрюваного, приходить до наступного.

У відповідності з матеріалами кримінального провадження № 32012050000000020 від 21.11.12 ОСОБА_1 як директор ТОВ СЗФ «Торезька» підозрюється у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

В ході досудового слідства встановлено, що ОСОБА_1, у період з квітня 2010 року по вересень 2010 року, будучи посадовою особою - директором ТОВ «Сортувально-збагачувальна фабрика «Торезська», зареєстрованого за юридичною адресою: м. Донецьк, вул. Куйбишева, 140/г, будучи службовою особою, яка наділена організаційно-розпорядчими функціями, перебуваючи на території Куйбишевського району міста Донецька, здійснюючи контроль над веденням бухгалтерського та податкового обліків, складання й надання до Державної податкової інспекції у Куйбишевському районі м. Донецька Донецької області ДПС звітності, будучи відповідальним за забезпечення контролю та відображення на рахунках бухгалтерського обліку всіх господарських операцій, складання та надання у встановлений термін бухгалтерської звітності, а також, несучи персональну відповідальність за надання в органи ДПІ податкових декларацій та звітів, що містять відповідні дійсності відомості про податки, що підлягають сплаті в дохід державного бюджету, реалізуючи свій злочинний намір, спрямований на умисне ухилення від сплати податків, при формуванні сум податкового кредиту, включив до складу податкового кредиту податкових декларацій по податку на додану вартість за звітний період квітень, червень, липень, серпень, вересень 2010 року ТОВ «СЗФ «Торезська» (ЄДРПОУ 32661214) суми податку на додану вартість по неіснуючих фінансово-господарських операціях і не пов'язаних з діяльністю підприємства, а лише документально оформлених по бухгалтерських проведеннях регістрів бухгалтерського обліку по придбанню товарно-матеріальних цінностей у ПП «Завозінвест» (код ЄДРПОУ 36324058) в сумі 369 376 грн.; не включив до складу валових доходів податкової декларації з податку на прибуток за 1-й квартал 2010 року ТОВ «СЗФ «Торезська» (ЄДРПОУ 32661214) залишки запасів вугільної продукції, які знаходяться на складі підприємства на кінець звітного періоду та перевищують їх балансову вартість на початок того ж звітного періоду, тим самим занизив податок на прибуток підприємства в сумі 66015 грн., а усього ухилився від сплати податків в зазначений період на загальну суму 435391 грн., що є значним розміром.

Також він будучі достовірно обізнаним про те, що податкові накладні № 90701 від 09.07.10, № 160701 від 16.07.10, № 200701 від 20.07.10., № 200701 від 20.07.10, № 210701 від 21.07.10, № 230701 від 23.07.10, № 50701 від 05.07.10, № 250601 від 25.06.10, № 60401 від 06.04.10, № 210401 від 21.04.10, № 20701 від 02.07.10, № 280701 від 28.07.10, № 150601 від 15.06.10, № 280701 від 28.07.10, № 60701 від 06.07.10, № 150701 від 15.07.10, № 260701 від 26.07.10, № 260601 від 26.06.10, № 280701 від 28.07.10, № 310802 від 31.08.10, № 120901 від 12.09.10, були проведені в звітних періодах за квітень 2010 року, червень 2010 року, липень 2010 року, серпень 2010 року, вересень 2010 року, діючи навмисно, з метою заниження податкових зобов'язань, відобразив неіснуючі поставки вугілля в податковому кредиті декларацій ТОВ «СЗФ «Торезська», тим самим необґрунтовано зависив податковий кредит з податку на додану вартість, що призвело до зменшення сум податку на додану вартість, яка підлягала сплаті в бюджет за квітень, червень, липень, серпень, вересень 2010 року на загальну суму 369 376 грн.

Згідно детальної інформації по платнику ПДВ - ТОВ «СЗФ «Торезська» щодо результатів автоматизованого співставлення податкового кредиту в розрізі контрагентів на рівні ДПА України за період перевірки встановлені розбіжності на загальну суму 369 376 грн., у тому числі: за квітень 2010 року в сумі 27310 грн., за червень 2010 року в сумі 84460 грн., за липень 2010 року в сумі 201771рн., за серпень 2010 року в сумі 45945 грн., за вересень 2010 року в сумі 9890 грн. між податковим кредитом ТОВ «СЗФ «Торезська» та податковим зобов'язанням ПП «Завозінвест» (код ЄДРПОУ 36324058).

Згідно висновків Акту № 3416/22-2/36061214 від 14.12.2012 року позапланової документальної виїзної перевірки ТОВ «СЗФ «Торезська», встановлено заниження податку на додану вартість всього в сумі 369 376 грн., в тому числі: за квітень 2010 року в сумі 27310 грн., за червень 2010 року в сумі 84460 грн., за липень 2010 року в сумі 201771рн., за серпень 2010 року в сумі 45945 грн., за вересень 2010 року в сумі 9890 грн.

Також ОСОБА_1 діючи з єдиним умислом, спрямованим на ухилення від сплати податків, будучі достовірно обізнаним про те, що балансова вартість залишків запасів вугільної продукції, які знаходяться на складі підприємства на кінець звітного періоду перевищують їх балансову вартість на початок того ж звітного періоду, не включив їх до складу валових доходів податкової декларації з податку на прибуток за 1-й квартал 2010 року, тим самим умисно занизив податок на прибуток ТОВ «СЗФ «Торезська» у зазначений період в сумі 66015 грн.

Згідно висновків Акту № 3416/22-2/36061214 від 14.12.2012 року позапланової документальної виїзної перевірки ТОВ «СЗФ «Торезська», ТОВ «СЗФ «Торезська» занижено податок на прибуток на загальну суму 66 015 грн., у тому числі по періодах: 2010 рік на суму 66015 грн. (1 кв. 2010 рік у сумі 66015 грн.).

Діями ОСОБА_1 завдана шкода у вигляді ненадходження до бюджету коштів на загальну суму 435 391 грн., з них: 66 015 грн. - податок на прибуток, 369 376 грн. - податок на додану вартість, 215 048 грн. - штрафні (фінансові) санкції та пеня.

Винність підозрюваного повністю підтверджена матеріалами кримінального провадження, а саме: реєстраційними документами та податковими деклараціями платника податків ТОВ «Сортувально-збагачувальна фабрика «Торезська» (ЄДРПОУ 32661214); первинними бухгалтерськими та податковими документами фінансово - господарської діяльності ТОВ «Сортувально-збагачувальна фабрика «Торезська» по взаємовідносинах з ПП «Завозінвест» (ЄДРПОУ 36324058); виписками банків по оплаті за поставлені ТМЦ ПП «Завозінвест»; протоколами оглядів вилучених документів; показаннями податкового ревізора-інспектора ДПІ в Куйбишевському районі міста Донецька ОСОБА_2; показаннями підозрюваного в скоєнні кримінального правопорушення ОСОБА_1; актом № 3416/22-2/36061214 від 14.12.2012 року документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Сортувально-збагачувальна фабрика «Торезська» з питань дотримання податкового законодавства за період з 01.10.2009 року по 30.09.2012 року.

Таким чином ОСОБА_1, своїми умисними діями, які виразилися в ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинені службовою (посадовою) особою підприємства, незалежно від форми власності, що спричинило фактичне ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, вчинив злочин, передбачений ч. 1 ст. 212 КК України.

Згідно довідки ДПІ Куйбишевського району м. Донецька Донецької області ДПС від 17.01.13 за № 332/7/04-213 від 14.01.2013 року, нараховані за результатами суми податку та штрафні санкції погашені у повному обсязі . Вказане свідчить що шкода у розмірі 650 439 грн., завдана державі діями ОСОБА_1, повністю відшкодована.

Відповідно до ч. 4 ст. 212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою або діяння, передбачене частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов'язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Підозрюваний ОСОБА_1 раніш не судимий, до кримінальної відповідальності не притягався, на обліку в медичних закладах не перебуває, вперше скоїв злочин, який відноситься до категорії невеликої тяжкості, шкоду, завдану його діями державі, повністю відшкодував, надав органу досудового розслідування після роз'яснення права на звільнення від кримінальної відповідальності відповідну письмову згоду написану власноруч.

Викладене приводить суд до висновку про те, що клопотання підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 44, 212 ч.4 КК України. Ст.ст. 284- 288 КПК України .

УХВАЛИВ:

Клопотання про закриття кримінального провадження та звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_1, підозрюваного у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України - задовольнити.

Звільнити від кримінальної відповідальності ОСОБА_1, підозрюваного у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Закрити кримінальне провадження № 32012050000000020 від 21.11.12 за підозрою ОСОБА_1 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,

Ухвала може бути оскаржена протягом семи днів.

Суддя: