Ухвала суду № 30897666, 24.04.2013, Новомосковський міськрайонний суд Дніпропетровської області

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

Справа № 183/2197/13-к

24 квітня 2013 року Новомосковський міськрайонний суд Дніпропетровської області у складі:

головуючої Крохмалюк И.П.

секретаря Кислої Я.О.

за участю прокурора Кондратова О.Г.

підозрюваної ОСОБА_1

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання прокурора прокуратури м. Дніпропетровська відносно:

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженки с. Губиниха Новомосковського району Дніпропетровської області, громадянина України, з вищою освітою, працюючої директором ТОВ «УПТК-2009», раніше не судимої, проживаючої за адресою: АДРЕСА_1,

про звільнення від кримінальної відповідальності у зв'язку зі сплатою податків та відшкодуванням шкоди, завданої державі, -

ВСТАНОВИВ:

До Новомосковського міськрайонного суду звернувся прокурор прокуратури м. Дніпропетровська з клопотанням про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_1 у зв'язку зі сплатою податків та відшкодуванням шкоди, завданої державі, посилаючись на наступне.

28 березня 2013 року ОСОБА_1 повідомлено про те, що вона підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, як ухилення від сплати податків, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави коштів у значних розмірах.

Встановлено, що ОСОБА_1, займаючи посаду директора ТОВ «УПТК-2009», в період з 01.01.2011 року по 31.12.2011 року ухилилася від сплати податків на додану вартість та податку на прибуток на суму 1 300 594 грн. за наступних обставин.

ОСОБА_1 на підставі наказу товариства з обмеженою відповідальністю «УПТК-2009» (код ЄДРПОУ - 36181641) про призначення № 1 від 11.12.2008 р., являючись директором даної юридичної особи (далі - ТОВ «УПТК-2009»), зареєстрованої у Виконавчому комітеті Новомосковської міської ради Дніпропетровської області за № 453863 від 17.12.2008 року, за юридичною адресою: м. Дніпропетровська область, м. Новомосковськ, вул. Толстого, 262, взятого на податковий облік в Новомосковській ОДПІ

в якості платника податків, зокрема, податку на додану вартість, про що свідчить свідоцтво № 100160636 від 21.01.2009 року, діючи умисно і протиправно, посягаючи на встановлений законодавством порядок здійснення підприємницької діяльності, розуміючи суспільно-небезпечний характер своїх злочинних діянь, передбачаючи їх настання у вигляді ненадходження до бюджету України грошових коштів у вигляді податків і бажаючи їх настання, володіючи достатніми пізнаннями в області податкового обліку в період часу з 01.01.2011 року по 31.12.2011 року в порушення п.14.1.27, п.14.1.36, п.14.1 ст.14, п.44.1 ст.44, п.139.1.9, п.139.1 ст. 139, а також п.14.1.181, п.14.1 ст.14, п.198.6 ст.198, п.201.1 ст.201 Податкового кодексу України, шляхом безпідставного завищення валових витрат з податку на прибуток та податкового кредиту з податку на додану вартість від операцій з придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ «Агростойперспектива» (код ЄДРПОУ - 36961897), ТОВ «Група Полімер» (код ЄДРПОУ- 31844896, м. Кіровоград), ТОВ «ПС Балтимор» (код ЄДРПОУ- 37212696), ПАТ «Трест Дніпродорбуд» (код ЄДРПОУ-3450005), які не були оформлені у встановленому діючим податковим законодавством порядку, умисно ухилилась від сплати податку на прибуток підприємства в сумі 88509 грн. і податку на додану вартість в сумі 415499 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету в строк до 31.12.2011 року коштів на загальну суму 1300594 грн., яка в 2200 раз перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, тобто у значних розмірах.

Так, ОСОБА_1 у період з 01.01.2011 року по 31.12.2011 року, у денний час доби, більш точного часу слідством встановити не надалося можливим, перебуваючи в офісі ТОВ «УПТК-2009» (код ЄДРПОУ 36181641), розташованого за адресою: вул. Толстого, 262, м. Новомосковськ Дніпропетровської області, виконуючи організаційно-розпорядницькі й фінансово - господарські функції директора та головного бухгалтера ТОВ «УПТК-2009» (код ЄДРПОУ 36181641), маючи доступ до документів бухгалтерського й податкового обліків підприємства, внаслідок чого достовірно знаючи істинні результати її фінансово-господарської діяльності, а саме: відсутність поставки товаро-матеріальних цінностей (робіт, послуг) від підприємств контрагентів, а також оплати за поставлені товаро-матеріальні цінності, в порушення п.14.1.27, п.14.1.36 п.14.1 ст.14, п.44.1 ст.44, п.139.1.9, п.139.1 ст.139 Податкового кодексу України, з метою умисного ухилення від сплати податку на прибуток за підсумками фінансово-господарської діяльності підприємства за період з 01.01.2011 року по 31.12.2011 року, безпідставно віднесла до складу валових витрат з податку на прибуток витрати підприємства ТОВ «УПТК-2009» по операціям з ТОВ «Агростойперспектива» (код ЄДРПОУ - 36961897), ТОВ «Група Полімер» (код ЄДРПОУ- 31844896, м. Кіровоград), ТОВ «ПС Балтимор» (код ЄДРПОУ-37212696), ПАТ «Трест Дніпродорбуд» (код ЄДРПОУ- 3450005), з яким фактично не мала взаємовідносин, не вказавши в податковій звітності з податку на прибуток за вищезазначений період суму валових витрат у розмірі 885095 грн.

Крім того, ОСОБА_1 у період з 01.01.2011 року по 31.12.2011 року, у денний час доби, більш точного часу слідством встановити не надалося можливим, перебуваючи в офісі ТОВ «УПТК-2009» (код ЄДРПОУ 36181641), розташованого за адресою: вул. Толстого, 262, м. Новомосковськ Дніпропетровської області, виконуючи організаційно-розпорядницькі й фінансово - господарські функції директора та головного бухгалтера ТОВ «УПТК-2009» (код ЄДРПОУ 36181641), маючи доступ до документів

бухгалтерського й податкового обліків підприємства, внаслідок чого достовірно знаючи істинні результати її фінансово-господарської діяльності, а саме - відсутність поставки товаро-матеріальних цінностей (робіт, послуг) від підприємств контрагентів, а також оплати за поставлені товаро-матеріальні цінності, в порушення п.14.1.181, п.14.1 ст.14, п.198.6 ст.198, п.201.1 ст.201 Податкового кодексу України, з метою умисного ухилення від сплати податку на додану вартість за підсумками фінансово-господарської діяльності підприємства за період: жовтень, листопад, грудень 2011 року, безпідставно віднесла до складу податкового кредиту витрати підприємства ТОВ «УПТК-2009» по операціям з ТОВ «Агростойперспектива» (код ЄДРПОУ - 36961897), ТОВ «Група Полімер» (код ЄДРПОУ- 31844896, м. Кіровоград), ТОВ «ПС Балтимор» (код ЄДРПОУ- 37212696), ПАТ «Трест Дніпродорбуд» (код ЄДРПОУ- 3450005), з яким фактично не мала взаємовідносин, не вказавши в податковій звітності з податку на додану вартість, за вищезазначений період суму податкового кредиту у розмірі 415499 грн.

Прокурор в судовому засіданні підтримав вищезазначене клопотання та просив його задовольнити.

Підозрювана ОСОБА_1 в судовому засіданні не заперечувала проти заявленого прокурором клопотання та також просила його задовольнити.

Вислухавши учасників судового процесу, розглянувши матеріали клопотання, суд приходить до висновку, що дане клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Згідно до ч. 4 ст. 212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частиною першою, другою цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, а також відшкодувала шкоду, завдану державі.

Так, ОСОБА_1 свою вину у вчиненні злочину визнала, у повному обсязі відшкодувала збитки на загальну суму 1.300.594 грн., що підтверджується наданими оригіналами квитанцій, а саме:

§ квитанція № NO1FY51162 від 28.09.2012 р. - на суму 325 374 грн.;

§ квитанція № NO1FY51633 від 28.09.2012 р. - на суму 307 121 грн.;

§ квитанція № N153X60172 від 26.09.12 р. - на суму 194 000 грн.;

§ квитанція № N01FY35306 від 12.10.12 р. - на суму 300 000 грн.;

§ квитанція № NOVUG52596 від 12.12.2012 р. - на суму 198 000 грн.;

§ квитанція № NOVUG60940 від 08.02.13 р. - на суму 80 000 грн.

Тому, аналізуючи вищевикладене, суд приходить до висновків, що маються вісі підстави для задоволення клопотання прокурора та звільнення підозрюваної ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності у зв'язку зі сплатою податків та відшкодуванням шкоди, завданої державі, в розмірі 1.300.594 грн.

На підставі викладеного та керуючись ч. 4 ст. 212 КК України, ст. ст. 285, 286, 287 КПК України, суд, -

У Х В А Л И В:

Клопотання прокурора прокуратури м. Дніпропетровська задовольнити.

Звільнити підозрювану ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності у зв'язку зі сплатою податків та відшкодуванням шкоди, завданої державі.

Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Дніпропетровської області через Новомосковський міськрайонний суд протягом 7 днів з дня її оголошення.

Суддя І.П. Крохмалюк