Ухвала суду № 30880448, 17.04.2013, Броварський міськрайонний суд Київської області

Справа № 361/2873/13-к

Провадження № 1-кп/361/159/13

17.04.2013

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

17 квітня 2013 року Броварський міськрайонний суд

Київської області

в складі: головуючого - судді Кічинської О.Ф.

при секретарі - Лобко А.С.

з участю прокурора - Таран Л.В.

захисника - ОСОБА_1

розглянувши в підготовчому судовому засіданні в залі суду м. Бровари матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32012100130000007 від 29.11.2012 року, про звільнення від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м. Красноград Харківської області, українця, громадянина України, з професійно-технічною освітою, одруженого, працюючого директором ТОВ «Асканія-Пак», жителя АДРЕСА_1, не судимого, підозрюваного у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В :

29.03.2013 року до Броварського міськрайонного суду Київської області надійшло кримінальне провадження з клопотанням про звільнення від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України ОСОБА_2, підозрюваного у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, в якому призначене ухвалою від 01.04.2013 року на 05.04.2013 року підготовче судове засідання відкладалось у зв»язку із відрядженням обвинуваченого.

За матеріалами кримінального провадження, відповідно до протоколу № 1 загальних зборів учасників від 23.07.1999 року та наказу № 1 від 30.07.1999 року, ОСОБА_2 працював директором ТОВ «Лід-Ван», 30.07.1999 року зареєстрованого виконавчим комітетом Бориспільської міської ради Київської області під № 13541070007002026 за юридичною адресою: с. Залісся, вул. Центральна, 28 Броварського району Київської області, 12.08.1999 року взятого на податковий облік в органах Державної податкової служби за № 4733-04, яке з 30.08.1999 року являлось платником податку на додану вартість. Відповідно до розділу 11.3 Статуту ТОВ «Лід-Ван» від 2010 року, затвердженого зборами учасників товариства згідно з протоколом № 3 від 01.06.2010 року, зареєстрованим 03.06.2010 виконавчим комітетом Бориспільської міської ради Київської області та п. 1 «Довідника кваліфікаційних характеристик професій працівників», затвердженого наказом Міністерства праці та соціальної політики України № 336 від 29.12.2004 року, директор ТОВ «Лід-Ван» ОСОБА_2 в силу займаної посади зобов»язаний здійснювати оперативне керівництво діяльністю Товариства; діяти без довіреності від імені Товариства, представляти його інтереси в усіх установах, підприємствах та організаціях, укладати й підписувати від імені Товариства різного роду договори та всі без виключення угоди, що стосуються фінансових послуг, включаючи договори поруки, видавати довіреності, відкривати рахунки в банках, видавати накази та розпорядження, які є обов»язковими для всіх робітників Товариства, визначати разом зі Зборами Учасників склад та обсяги відомостей, що є комерційною таємницею та порядок їх захисту; керувати згідно з чинним законодавством виробничо-господарською та фінансово-економічною діяльністю підприємства; відповідати за наслідки прийнятих рішень та фінансово-господарські результати його діяльності; забезпечувати виконання підприємством усіх зобов»язань перед державним та місцевим бюджетами, державними позабюджетними соціальними фондами, постачальниками, замовниками та кредиторами, а також виконання господарських і трудових договорів та бізнес-планів, тобто, за змістом примітки 1 до ст. 364 КК України, підозрюваний на час вчинення інкримінованих дій являвся службовою особою, що постійно обіймала у ТОВ «Лід-Ван» посаду, пов»язану з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов»язків. Згідно зі ст. 67 Конституції України, п. 49.2 ст. 49 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року, кожен зобов»язаний сплачувати податки і збори в порядку й розмірах, встановлених законом, платник податків зобов»язаний за кожний встановлений цим Кодексом звітний період подавати податкові декларації щодо кожного окремого податку, платником якого він є, незалежно від того, чи проводив такий платник податку господарську діяльність у звітному періоді. Відповідно до ст.ст. 8 - 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-ХІV від 16.07.2099 року, ОСОБА_2, як керівник підприємства, був зобов»язаний нести відповідальність за організацію бухгалтерського обліку на підприємстві; забезпечувати фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, але не менше трьох років; створювати необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечення неухильного виконання всіма підрозділами, службами, працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів; відображати в облікових регістрах господарські операції в тому звітному періоді, в якому вони були здійснені. На виконання вимог п.п. 16.1.2, 16.1.3, 16.1.4 п. 16.1 ст. 16 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року, підозрюваний був зобов»язаний забезпечити ведення в установленому порядку обліку доходів і витрат, складання звітності, що стосується обчислення сплати податків та зборів; подачу до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим законодавством, декларацій, звітності та інших документів, пов»язаних з обчисленням і сплатою податків та зборів; сплату податків і зборів в строки й у розмірах, встановлених цим Кодексом. Разом із тим, директор ТОВ «Лід-Ван», діючи в порушення вимог законодавства, усвідомлюючи протизаконність своїх дій і покладену на нього відповідальність дотримання встановленого законом порядку, бажаючи уникнути виконання обов»язків перед бюджетом, шляхом заниження об»єкту оподаткування в період березня - травня, листопада 2010 року, січня - лютого 2011 року умисно ухилився від сплати податку на додану вартість, який входить в систему оподаткування, що спричинило фактичне ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах. Так, шляхом документального створення видимості отримання товару від ТОВ «Ідеал Проф» у березні-травні 2010 року, від ПП «Альфа-Л» у квітні 2010 року, від ТОВ «Лисенко Дизайн Бюро» в листопаді 2010 року, січні-лютому 2011 року, ОСОБА_2 в порушення п. 187.1 ст. 187, п. 188.1 ст. 188, п. 193.1 «а» ст. 193, п. 201.10 статті 201 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року, ч.ч. 1, 5 ст. 203, ч.ч. 1, 2 ст. 215, ч. 1 ст. 216, ст.ст. 228, 626, 629, 650, 655, 658, 662 ЦК України, умисно ухилився від сплати податку на додану вартість в сумі 1 995 314 грн. 05 коп., що підтверджується актом документальної перевірки Броварської ОДПІ Київської області ДПС № 859/2205/30437649 від 16.11.2012 року. В ході досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що директор ТОВ «Лід-Ван» ОСОБА_2, знаходячись в офісі підприємства, розташованого по вул. Центральній, 28 в с. Залісся Броварського району Київської області, здійснив документальне оформлення нібито проведених фінансово-господарських операцій щодо отримання товарів, зокрема направляючих, фільтрів оливних, фланців, котушок запалювання, кілець запобіжних, батарей акумуляторних, сальників, шестерні, від зареєстрованих у м. Києві підприємств, які мають ознаки «фіктивності» зокрема: ТОВ «Ідеал Проф», ПП «Альфа Л», ТОВ «Лисенко Дизайн Бюро». Відповідно до п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року, не відносяться до податкового кредиту суми податку, сплаченого у зв»язку із придбанням товарів, не підтверджені податковими накладними (або підтверджені такими накладними, оформленими з порушенням вимог ст. 201 цього Кодексу) чи митними деклараціями, іншими документами, передбаченими п. 201.11 ст.201 цього Кодексу. Однак підозрюваний, діючи в порушення вищевказаних вимог Податкового Кодексу України, переслідуючи мету, направлену на ухилення від сплати податку на додану вартість, незаконно умисно відніс до складу податкового кредиту податкових декларацій з ПДВ ТОВ «Лід-Ван» за березень-травень 2010 року, поданих до Броварської ОДПІ, суми податку на додану вартість з недійсних (нікчемних) податкових накладних, виписаних від імені ТОВ «Ідеал проф», № 240301 від 24.03.2010 року на суму 139 275 грн. 56 коп., у тому числі ПДВ в розмірі 23 212 грн. 59 коп.; № 040305 від 04.03.2010 року на суму 515 218 грн. 75 коп., в тому числі ПДВ у розмірі 85 869 грн. 79 коп.; № 190302 від 19.03.2010 року на суму 400 277 грн. 38 коп., у тому числі ПДВ у розмірі 66 704 грн. 56 коп.; № 1003015 від 10.03.2010 року на суму 25 487 грн. 46 коп., у тому числі ПДВ в розмірі 4 247 грн. 91 коп.; № 050301 від 05.03.2010 року на суму 442 369 грн. 86 коп., у тому числі ПДВ в розмірі 73 728 грн. 31 коп.; № 060501 від 06.05.2010 року на суму 78 156 грн. 46 коп., в тому числі ПДВ у розмірі 13 026 грн. 08 коп.; № 070502 від 07.05.2010 року на суму 21 152 грн. 90 коп., у тому числі ПДВ в розмірі 3 525 грн. 48 коп.; № 070501 від 07.05.2010 року на суму 26 861 грн. 32 коп., у тому числі ПДВ в розмірі 4 476 грн. 89 коп.; № 030505 від 03.05.2010 року на суму 328 229 грн. 47 коп., у тому числі ПДВ в розмірі 54 704 грн. 91 коп.; № 030503 від 03.05.2010 року на суму 1 577 753 грн. 39 коп., у тому числі ПДВ в розмірі 262 958 грн. 90 коп.; № 030504 від 03.05.2010 року на суму 48 307 грн. 97 коп., у тому числі ПДВ в розмірі 8 051 грн. 33 коп.; № 010409 від 01.04.2010 року на загальну суму 697 098,18 грн., у тому числі ПДВ в розмірі 116 183 грн. 03 коп.; № 010408 від 01.04.2010 року на суму 1 415 292 грн. 66 коп., у тому числі ПДВ в розмірі 235 882 грн. 11 коп.; № 010407 від 01.04.2010 року на суму 16 384 грн.20 коп., у тому числі ПДВ в розмірі 2 730 грн. 70 коп.; № 080301 від 08.03.2010 року на суму 7 600 грн., у тому числі ПДВ в розмірі 1 266 грн. 67 коп.; № 010328 від 01.03.2010 року на суму 397 833 грн. 07 коп., у тому числі ПДВ в розмірі 66 305 грн. 51 коп.; № 010325 від 01.03.2010 року на суму 675 183 грн. 27 коп., у тому числі ПДВ в розмірі 112 530 грн. 54 коп.; № 010326 від 01.03.2010 року на суму 781 255 грн. 72 коп., у тому числі ПДВ в розмірі 130 209 грн. 29 коп.; № 010329 від 01.03.2010 року на суму 105 217 грн. 78 грн., у тому числі ПДВ в розмірі 17 536 грн. 30 коп.; № 010327 від 01.03.2010 року на суму 438 679 грн. 56 коп., у тому числі ПДВ в розмірі 73 113 грн. 26 коп. Досудовим розслідуванням встановлено недійсність (нікчемність) податкових накладних ТОВ «Ідеал проф», оскільки перевіркою Броварської ОДПІ доведено фіктивність правочинів між ТОВ «Ідеал проф» та контрагентами, що вчинені без наміру створення правових наслідків, які обумовлюють ці правочини, крім того, ТОВ «Лід-Ван» не перераховувало ТОВ «Ідеал проф» грошових коштів за нібито придбаний товар. Загальна сума по незаконно виписаних від імені ТОВ «Ідеал проф» і недійсних (нікчемних) податкових накладних склала 8 137 584 грн. 96 коп., у тому числі ПДВ в розмірі 1 356 264 грн. 16 коп.

Продовжуючи протиправні діїльність, направлені на ухилення від сплати податків, підозрюваний незаконно умисно відніс до складу податкового кредиту податкових декларацій з ПДВ ТОВ «Лід-Ван» за листопад 2010 року, січень - лютий 2011 року, поданих до Броварської ОДПІ, суму податку на додану вартість з виписаних від імені ТОВ «Лисенко Дизайн Бюро» недійсних податкових накладних № 13 від 05.01.2011 року на суму 196 975 грн. 98 коп., у тому числі ПДВ в розмірі 32 829 грн. 33 коп.; № 12 від 05.01.2011 року на суму 46 316 грн., в тому числі ПДВ у розмірі 7 719 грн. 33 коп.; № 14 від 06.01.2011 року на суму 6 104 грн. 88 коп., в тому числі ПДВ у розмірі 1 017 грн. 48 коп.; № 051102 від 05.11.2010 року на суму 16 809 грн. 46 коп., у тому числі ПДВ в розмірі 2 801 грн. 58 коп.; № 041105 від 04.11.2010 року на суму 419 280 грн. 31 коп., у тому числі ПДВ в розмірі 69 880 грн. 05 коп.; № 021101 від 02.11.2010 року на суму 312 547 грн. 26 коп., у тому числі ПДВ в розмірі 52 091 грн. 21 коп.; № 181104 від 18.11.2010 року на суму 227 618 грн. 54 коп., у тому числі ПДВ в розмірі 37 936 грн. 42 коп.; № 181105 від 18.11.2010 року на суму 744 664 грн. 91 коп., в тому числі ПДВ у розмірі 124 110 грн. 82 коп.; № 221118 від 22.11.2010 року на суму 644 162 грн. 29 коп., в тому числі ПДВ у розмірі 107 360 грн. 38 коп. Досудовим розслідуванням встановлено недійсність податкових накладних ТОВ «Лисенко Дизайн Бюро», оскільки, як встановлено з акту перевірки Броварської ОДПІ № 859/2205/30437649 від 16.11.2012 року, «договори укладені між ТОВ «Лід-Ван» та ТОВ «Лисенко Дизайн Бюро» є нікчемними і не створюють юридичних наслідків, крім тих, що пов»язані з їх недійсністю», крім того, ТОВ «Лід-Ван» не перераховувало ТОВ «Лисенко Дизайн Бюро» грошових коштів за нібито придбаний товар. Загальна сума по незаконно виписаних від імені ТОВ «Лисенко Дизайн Бюро» недійсних податкових накладних становила 2 614 479 грн. 63 коп., у тому числі ПДВ - на суму 435 746 грн. 60 коп.

Крім того, директор ТОВ «Лід-Ван» ОСОБА_2 незаконно умисно відніс до складу податкового кредиту податкових декларацій з ПДВ ПП «Альфа Л» за квітень 2011 року, поданих до Броварської ОДПІ, суми податку на додану вартість з виписаних від імені ПП «Альфа Л» нікчемних податкових накладних № 220401 від 22.04.2010 року на суму 181 173 грн. 72 коп., у тому числі ПДВ в розмірі 30 195 грн. 62 коп.; № 070401 від 07.04.2010 року на суму 122 723 грн. 42 коп., в тому числі ПДВ у розмірі 20 453 грн. 90 коп.; № 080402 від 08.04.2010 року на суму 363 832 грн. 58 коп., у тому числі ПДВ в розмірі 60 638 грн. 76 коп.; № 060401 від 06.04.2010 року на суму 45 003 грн. 32 коп., в тому числі ПДВ у розмірі 7 500 грн. 55 коп.; № 270401 від 27.04.2010 року на суму 507 086 грн. 75 грн., у тому числі ПДВ в розмірі 84 514 грн. 46 коп. Досудовим розслідуванням встановлено недійсність податкових накладних ПП «Альфа Л», оскільки, як убачається з акту перевірки Броварської ОДПІ № 859/2205/30437649 від 16.11.2012 року, укладені між ТОВ «Лід-Ван» та ПП «Альфа Л» договори є нікчемними і не створюють юридичних наслідків, крім тих, що пов'язані з їх недійсністю, також ТОВ «Лід-Ван» не перераховувало ПП «Альфа Л» грошових коштів за нібито придбаний товар. Загальна сума по незаконно виписаних від імені ПП «Альфа Л» недійсних податкових накладних склала 1 219 819 грн. 79 коп., у тому числі ПДВ в розмірі 203 303 грн. 29 коп.

Відповідно до п. 1 ст. 42, п. 1 ст. 44, п. 1-2 ст. 49 Господарського кодексу України, «…підприємництво - це самостійна, ініціативна, систематична, на власний ризик господарська діяльність, що здійснюється суб»єктами господарювання (підприємцями) з метою досягнення економічних і соціальних результатів та одержання прибутку…»; підприємництво здійснюється на основі самостійного формування підприємцем програми діяльності, вибору постачальників і споживачів продукції, яка виробляється; підприємці зобов'язані не порушувати права та законні інтереси держави, за завдані шкоду і збитки несуть майнову та іншу встановлену законом відповідальність. За вимогами п.п. 9.1, 9.2 ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-ХІV від 16.07.1999 року, п.2.4 Положення «Про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку», затвердженого наказом Міністерства фінансів України № 88, первинні документи для надання їм юридичної сили та доказовості повинні мати обов»язкові реквізити, у тому числі відомості про посаду, прізвище і підписи осіб, відповідальних за дозвіл на здійснення господарської операції і складання первинного документа. Згідно зі ст. 203, ч. 2 ст. 207, ч. 1 ст. 215 Цивільного кодексу України, правочин, який вчиняє юридична особа, підписується особами, уповноваженими на це її установчими документами, довіреністю, законом або іншими актами цивільного законодавства, та скріплюється печаткою; зміст правочину не може суперечити цьому Кодексу, іншим актам цивільного законодавства, а також моральним засадам суспільства, волевиявлення учасника правочину має бути вільним і відповідати його внутрішній волі, правочин має здійснюватися у встановленій законом формі та бути спрямованим на реальне настання обумовлених ним правових наслідків; підставою недійсності правочину є недодержання в момент вчинення правочину стороною (сторонами) вимог, які встановлені ч.ч. 1-3, 5-6 ЦК України.

Досудовим розслідуванням встановлено відсутність безпосереднього особистого підпису, як передбаченого ч. 3 ст. 203 ЦК України обов»язкового вільного волевиявлення учасників, та доведено недійсність правочинів через відсутність спрямованості на реальне настання передбачених ч. 5 ст. 203 ЦК України правових наслідків, що свідчить про недійсність податкових накладних, виписаних від імені вказаних підприємств. Разом із тим, директор ТОВ «Лід-Ван» ОСОБА_3, достовірно знаючи про нікчемність податкових накладних, виписаних від імені ТОВ «Ідеал Проф», ПП «Альфа Л», ТОВ «Лисенко Дизайн Бюро» у період березня - травня, листопада 2010 року, січня-лютого 2011 року, незаконно відніс зазначені в них суми податку на додану вартість до податкового кредиту податкових декларацій з податку на додану вартість вказаних періодів, що спричинило заниження об»єкту оподаткування та несплату податку на додану вартість в сумі 1 995 314 грн. 05 коп. (20% від 10 615 620 грн. 22 коп.), призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах, які в три тисячі й більше разів перевищують установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Факт вчинення директором ТОВ «Лід-Ван» кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, крім повного визнання підозрюваним своєї вини, підтверджуються актом № 122/232/30437649 від 22.03.2012 року «Про результати документальної позапланової перевірки ТОВ «Лід-Ван» (код ЄДРПОУ 30437649) в частині дотримання вимог податкового законодавства при взаємовідносинах з ТОВ «Супреммум» (код ЄДРПОУ 37101957) за період з 01.01.2011 року по 31.12.2011 року; актом № 859/2205/30437649 від 16.11.2012 року «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Лід-Ван» (код ЄДРПОУ 30437649) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.10.2009 року по 15.10.2012 року; реєстраційними й звітними документами ТОВ «Лід-Ван», якими встановлено зайняття ОСОБА_2 у період з 23.07.1999 року по досліджуваний період посади директора підприємства, а також віднесення до звітних декларацій березня - травня, листопада 2010 року, січня - лютого 2011 року сум податкового кредиту, які виникли у ТОВ «Лід-Ван» при взаємовідносинах з ТОВ «Ідеал Проф», ПП «Альфа Л», ТОВ «Лисенко Дизайн Бюро», що дало можливість ухилитися від сплати податків; фінансово-господарськими, бухгалтерськими та банківськими документами ТОВ «Лід-Ван», які підтверджують факт безпідставного віднесення до податкового кредиту вказаних документів; показаннями свідків ОСОБА_4, ОСОБА_5

Таким чином, у ході досудового розслідування встановлено вчинення ОСОБА_2, як службовою особою підприємства, кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, що виразилося в умисному ухиленні від сплати податків, які входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, у великих розмірах, в зв»язку із чим 29.11.2012 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесено кримінальне провадження № 32012100130000007. Однак станом на 20.12.2012 року в картці особового рахунку ТОВ «Лід-Ван» (код ЄДРПОУ 30437649) заборгованість з податку на додану вартість відсутня. Так, згідно з податковим повідомленням - рішенням форми «Р» № 0000142205 від 05.12.2012 року, винесеним на підставі акту № 859/2205/30437649 від 16.11.2012 року, ТОВ «Лід-Ван» донараховані податки, які сплачені та погашені наступним чином: 17.12.2012 року було проведено нарахування в карту особового рахунку основного платежу на суму 2 028 143 грн. та донараховано штрафні санкції в розмірі 488 438 грн. На дату нарахування зазначеного акту перевірки в КОР по податку на додану вартість обліковується переплата на суму 1 746 971 грн. 22 коп. Після проведення в картку особового рахунку повідомлення - рішення № 0000142205 від 05.12.2012 року, станом на 17.12.2012 року виникла заборгованість у сумі 3 088 546 грн. 91 коп., яка 20.12.2012 року зменшилась за рахунок зарахованого від»ємного значення в зменшення боргу з ПДВ (декларація № 13734 від 01.11.2012 року) на суму 1 191 268 грн.

Вислухавши підозрюваного та його захисника, які просили задовольнити клопотання, з»ясувавши думку прокурора про наявність для цього всіх необхідних підстав, суд вважає необхідним звільнити ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності з закриттям кримінального провадження на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, виходячи з наступного.

За змістом п. 2 ч. 3 ст. 314 КПК України, у підготовчому судовому засіданні суд має право закрити провадження у випадку встановлення підстав, передбачених пунктами 4-8 частини першої або частиною другою ст. 284 цього Кодексу. Відповідно до ч. 2 ст. 284 КПК України, кримінальне провадження закривається судом у зв»язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності, а ч. 7 ст. 284 КПК України вміщує положення, згідно з яким закриття кримінального провадження з підстави, передбаченої пунктом 1 частини другої цієї статті, не допускається, якщо підозрюваний, обвинувачений проти цього заперечує.

Із ч. 4 ст. 212 КК України вбачається, що особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов»язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

За даними, які містяться в клопотанні старшого прокурора Броварської міжрайонної прокуратури Київської області Таран Л.В., всі донарахування по податках та фінансових санкціях станом на 20.12.2012 року ТОВ «Лід-Ван» сплачені до бюджету повністю.

Враховуючи вищевикладене, директор ТОВ «Лід-Ван» ОСОБА_2 має бути звільненим від кримінальної відповідальності за дії, передбачені ч. 2 ст. 212 КК України, а кримінальне провадження відносно нього підлягає закриттю на стадії підготовчого судового засідання зі спеціальних підстав, передбачених ч. 4 ст. 212 КК України, оскільки підозрюваний до притягнення до кримінальної відповідальності сплатив податки і відшкодував шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою.

Запобіжний захід стосовно ОСОБА_2 в ході досудового розслідування не обирався, відомості про речові докази й процесуальні витрати в матеріалах кримінального провадження відсутні.

Керуючись ст.ст. 12, 44, 212 ч .4 КК України, ст.ст. 26, 284 - 288, 369, 370, ч. 1 ст. 392, п. 2 ч. 2 ст. 395 КПК України, суд, -

У Х В А Л И В :

Звільнити підозрюваного ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м. Красноград Харківської області, українця, громадянина України, з професійно-технічною освітою, одруженого, працюючого директором ТОВ «Асканія-Пак», жителя АДРЕСА_1, не судимого, від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України; кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32012100130000007 від 29.11.2012 року, закрити.

Ухвала набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано.

На ухвалу може бути подана апеляція до апеляційного суду Київської області через Броварський міськрайонний суд Київської області протягом семи днів з дня її оголошення.

Суддя О. Ф. Кічинська