Ухвала суду № 30796051, 16.04.2013, Довжанський міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Свердловський міський суд Луганської області)

Справа № 427/2818/13-к

Провадження № 1-кс/427/308/13

УХВАЛА

16.04.2013 року. Слідчий суддя Свердловського міського суду Алейников В.І., розглянувши клопотання слідчого СВ ДПІ у м. Свердловську Луганської області ДПС капітана податкової міліції ОСОБА_1, погоджене із прокурором прокуратури м. Свердловськ, Луганської обл. ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до документів, -

ВСТАНОВИВ:

В період з 19.04.2011 р. по 27.04.2011 р. фахівцями ДПІ у м. Свердловську була проведена позапланова невиїзна документальна перевірка СП «Інтерсплав», код за ЄДРПОУ 05827201, з питань дотримання вимог податкового законодавства з податку на прибуток, а також податку на додану вартість за період з 01.01.2006 р. по 31.12.2008р., за результатами якої був складений акт №290/23/05827201 від 27.04.2011р. Згідно зазначеного акту при проведенні перевірки з питань повноти обчислення податку на прибуток, зокрема при перевірці правильності обчислення валових витрат підприємства було встановлено, що у 2006 р. між СП «Інтерсплав» (покупець) та ПП «Арон-Трейд» (постачальник) був укладений договір №31/06К від 12.04.06р., а також додаткові угоди №11 від 19.07.06р., №15 від 22.08.06р., №19 від 12.09.06р., №20 від 20.09.06р, №21 від 03.10.06р., №22 від 13.10.06р., №23 від 23.10.06р., №24 від 30.10.06р., №25 від 01.12.06р. Згідно умов зазначеного договору та додаткових угод ПП «Арон-Трейд» зобов'язується здійснити поставку, а СП «Інтерсплав» прийняти та оплатити металобрухт і відходи алюмінію. На виконання умов зазначеного договору й додаткових угод СП «Інтерсплав» одержало первинні документи (накладні, податкові накладні, приймальні акти, товаротранспортні накладні) від ПП «Арон-Трейд», у яких значилися поставки металобрухту й відходів алюмінію на загальну суму 29 405 653 грн.. Дану суму поставок по зазначених документах СП «Інтерсплав» включало до складу валових витрат. Однак в ході перевірки та встановлених фактів фіктивності ПП «Арон-Трейд», сировина від даного підприємства на адресу СП «Інтерсплав» поставлятися не могла, та на думку фахівців ДПІ в м. Свердловську первинні документи виписані від імені ПП «Арон-Трейд» були отримані за договором, який згідно п. п. 1,2 ст. 215, п.п. 1,5 ст. 203, ст. 228 Цивільного кодексу України є нікчемним, та в силу ст. 216 Цивільного кодексу України не створює ніяких юридичних наслідків, у тому числі не дають права СП «Інтерсплав» включати суми витрат по ним у розмірі 29 405 653 грн. у валові витрати підприємства, відповідно на порушення п.п. 5.2.1, п. 5.2, п.п. 5.3.9 п. 5.3 ст. 5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» від 28.12.94р. №334/94 -ВР, дії підприємства при відображенні в бухгалтерському обліку поставок від ПП «Арон-Трейд» привели до втрат дохідної частини Державного бюджету України у вигляді ненадходження податку на прибуток у розмірі 7 351 412 грн. Відповідальною службовою особою за ведення бухгалтерського та податкового обліків СП «Інтерсплав» у період з 01.01.06р. по 31.12.08р. була головний бухгалтер ОСОБА_3. Сума коштів, яка вчасно не надійшла до державного бюджету у період з 2-го кварталу 2006р. по 4-й квартал 2006р., більш ніж в 5000 раз перевищує встановлений законом мінімум доходів громадян, що є особливе великим розміром.

З метою забезпечення повноти та всебічності кримінального провадження, а також встановлення істини та необхідністю підтвердження або спростування фактів здійснення СП «Інтерсплав» фінансово-господарських взаємовідносин із ПП «Арон-Трейд», виникла необхідність у отриманні тимчасового доступу, до первинних фінансово - господарських, бухгалтерських документів ПП «Арон-Трейд» (код за ЄДРПОУ 32899878) по взаємовідносинам з СП «Інтерсплав», а також установчих, реєстраційних та кадрових документів, декларацій з податку на прибуток з додатками та уточнюючими розрахунками до них ПП «Арон-Трейд» за період з 01.04.2006р. по 31.12.2006р., які можуть перебувати за юридичною адресою СП «Інтерсплав»: Луганська область, м. Свердловськ, с-ще Ленінський, вул.. Кошового, 1К.

На підставі вказаних документів можуть бути встановлені обставини, що мають значення для кримінального провадження, а саме наявність або відсутність підстав для віднесення у деклараціях СП «Інтерсплав» сум коштів перерахованих на адресу ПП «Арон-Трейд» до складу валових витрат, а отже і сам факт їх наявності або відсутності у СП «Інтерсплав» ухилення від сплати податків, тому з метою запобігання їх можливому знищенню необхідно вилучити їх, та долучити до матеріалів досудового розслідування.

Враховуючи викладене, а також те, що сторона кримінального провадження довела наявність достатніх підстав, що в інформації, яка знаходиться у володінні СП «Інтерсплав» сама по собі або в сукупності з іншими документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не містять охоронювану законом таємницю, слідчий суддя вважає задовольнити клопотання і

Керуючись ст. ст. 159, 160, 162, 163, 164 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого СВ ДПІ у м. Свердловську Луганської області ДПС капітана податкової міліції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до документів задовольнити.

Надати слідчому СВ ДПІ у м. Свердловську Луганської області ДПС ОСОБА_1, або оперативним співробітникам за дорученням слідчого, тимчасовий доступ до первинних фінансово - господарських, бухгалтерських документів СП «Інтерсплав» (код за ЄДРПОУ 05827201) по взаємовідносинам з ПП «Арон-Трейд», а також установчих, реєстраційних та кадрових документів, декларацій з податку на прибуток з додатками та уточнюючими розрахунками до них СП «Інтерсплав» за період з 01.04.2006р. по 31.12.2006р., тобто можливість ознайомитись з ними, та вилучити їх для долучення до матеріалів досудового розслідування, а саме оригінали, або при їх відсутності завірені копії документів, серед яких: -податкові декларації з податку на прибуток з усіма додатками та уточнюючими розрахунками за період з 01.04.2006 р. по 31.12.2006р.; -договір від 12.04.06 №31/06 К; -додаткові угоди: від 19.07.06 №11, від 22.08.06 №15, від 12.09.06 №19, від 20.09.06 №20, від 03.10.06 №21, від 13.10.06 №22, від 23.10.06 №23, від 30.10.06 №24, від 01.12.06 №25, специфікації; -накладні, податкові накладні, товарно-транспортні накладні, видаткові накладні, реєстри одержаних та виданих податкових накладних; -реєстри руху коштів по рахунках відкритих підприємством у фінансових установах; -документи, що підтверджують передачу товарів (акти прийому - передачі товарів, акти виконання робіт, надання послуг); - довіреності на отримання товарно-матеріальних цінностей; - документи, що підтверджують сплату грошових коштів (платіжні доручення, виписки з банківських установ, прибуткові і витратні касові ордери, фіскальні чеки); - акти звірок контрагентом; - головну книгу; - посадові інструкції і документи, що підтверджують призначення на керівні посади або звільнення з керівних посад службових осіб які працювали у вказаний період, а також копії засновницьких і реєстраційних документів СП «Інтерсплав» чинних у зазначений період; - документи, що підтверджують надходження сировини на СП «Інтерсплав»; - копії статутних та реєстраційних документів ПП «Арон-Трейд»; - виробничі звіти по сировині та випуску готової продукції; - аналітичні документи про рух сировини у плавильному цеху; - додатки до журналу ордеру по рахунку 6311 «Розрахунки з постачальниками за сировину»; - документи що підтверджують в'їзд транспортних засобів на територію СП «Інтерсплав», які перебувають за місцем знаходження СП «Інтерсплав» за адресою: Луганська область, м. Свердловськ, с-ще Ленінське, вул.. Кошового, 1К.

2. Ця ухвала може бути оскаржена в апеляційному порядку протягом 5 днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя Алейников В.І.