Ухвала суду № 30796036, 16.04.2013, Довжанський міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Свердловський міський суд Луганської області)

Справа № 427/2795/13-к

Провадження № 1-кс/427/300/13

УХВАЛА

16.04.2013 року. Слідчий суддя Свердловського міського суду Алейников В.І., розглянувши клопотання слідчого СВ ДПІ у м. Свердловську Луганської області ДПС капітана податкової міліції ОСОБА_1, погоджене із прокурором прокуратури м. Свердловськ, Луганської області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до документів, -

ВСТАНОВИВ:

В період з 19.04.2011 р. по 27.04.2011 р. фахівцями ДПІ у м. Свердловську була проведена позапланова невиїзна документальна перевірка СП «Інтерсплав», (код за ЄДРПОУ 05827201), з питань дотримання вимог податкового законодавства з податку на прибуток, а також податку на додану вартість за період з 01.01.2006 р. по 31.12.2008 р., за результатами якої був складений акт №290/23/05827201 від 27.04.2011 р. Згідно зазначеного акту при проведенні перевірки з питань повноти обчислення податку на прибуток, зокрема при перевірці правильності обчислення валових витрат підприємства було встановлено, що у 2006 р. між СП «Інтерсплав» (покупець) та ПП «Арон-Трейд» (постачальник) був укладений договір №3 1/06К від 12.04.06 р., а також додаткові угоди №11 від 19.07.06 р., №15 від 22.08.06 р., №19 від 12.09.06 р., №20 від 20.09.06 р, №21 від 03.10.06 р., №22 від 13.10.06 р., №23 від 23.10.06 р., №24 від 30.10.06 р. та №25 від 01.12.06 р. Згідно умов зазначеного договору та додаткових угод ПП «Арон-Трейд» зобов'язується здійснити поставку, а СП «Інтерсплав» прийняти та оплатити металобрухт і відходи алюмінію. На виконання умов зазначеного договору й додаткових угод СП «Інтерсплав» одержало первинні документи (накладні, податкові накладні, приймальні акти, товаротранспортні накладні) від ПП «Арон-Трейд», у яких значилися поставки металобрухту й відходів алюмінію на загальну суму 29405653 грн.. Дану суму поставок по зазначених документах СП «Інтерсплав» включало до складу валових витрат. Однак в ході перевірки та встановлених фактів фіктивності ПП «Арон-Трейд», сировина від даного підприємства на адресу СП «Інтерсплав» поставлятися не могла, та на думку фахівців ДПІ в м. Свердловську первинні документи виписані від імені ПП «Арон-Трейд» були отримані за договором, який згідно п. п. 1,2 ст. 215, п.п. 1,5 ст. 203, ст. 228 Цивільного кодексу України є нікчемним, та в силу ст. 216 Цивільного кодексу України не створює ніяких юридичних наслідків, у тому числі не дають права СП «Інтерсплав» включати суми витрат по ним у розмірі 29 405 653 грн. у валові витрати підприємства, відповідно на порушення п.п. 5.2.1, п. 5.2, п.п. 5.3.9 п. 5.3 ст. 5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» від 28.12.94р. №334/94 -ВР, дії підприємства при відображенні в бухгалтерському обліку поставок від ПП «Арон-Трейд» привели до втрат дохідної частини Державного бюджету України у вигляді ненадходження податку на прибуток у розмірі 7 351 412 грн. Відповідальною службовою особою за ведення бухгалтерського та податкового обліків СП «Інтерсплав» у період з 01.01.06 р. по 31.12.08 р. була головний бухгалтер ОСОБА_3.

Сума коштів, яка вчасно не надійшла до державного бюджету у період з 2-го кварталу 2006р. по 4-й квартал 2006р., більш ніж в 5000 раз перевищує встановлений законом мінімум доходів громадян, що є особливе великим розміром.

З метою отримання відомостей по відображенню результатів фінансово-господарської діяльності у своїй податкові звітності ПП «Арон-Трейд» за період з 01.04.2006 р. по 31.12.2006 р., та встановлення на їх підставі фактів ухилення від сплати податків, виникла необхідність у отриманні тимчасового доступу до реєстраційної та звітної частини облікової справи ПП «Арон-Трейд», у тому числі податкових декларацій з податку на прибуток та ПДВ з усіма додатками та уточнюючими розрахунками за вказаний період з 01.04.2006 р. по 31.12.2006 р. які зберігаються у органі що здійснює контроль за додержанням податкового законодавства.

ПП «Арон-Трейд» було зареєстровано та знаходиться на податковому обліку в Ленінській МДПІ у м. Свердловськ Луганської області ДПС.

На підставі вказаних документів можуть бути встановлені обставини, що мають значення для кримінального провадження, а саме факт декларування показників фінансово-господарської діяльності, його правомірність, а отже і сам факт виникнення податкових зобов'язань у СП «Інтерсплав», та ухилення від їх сплати службовими особами вказаного підприємства, тому з метою запобігання їх можливому знищенню необхідно вилучити їх, та долучити до матеріалів досудового розслідування.

Враховуючи викладене, а також те, що сторона кримінального провадження довела наявність достатніх підстав, що в інформації, яка знаходиться у володінні ПП «Арон-Трейд» сама по собі або в сукупності з іншими документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не містять охоронювану законом таємницю, слідчий суддя вважає задовольнити клопотання.

Керуючись ст. ст. 159, 160, 162, 163, 164 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого СВ ДПІ у м. Свердловську Луганської області ДПС капітана податкової міліції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до документів задовольнити.

Надати слідчому СВ ДПІ у м. Свердловську Луганської області ДПС ОСОБА_1, або оперативним співробітникам за дорученням слідчого, тимчасовий доступ до реєстраційної та звітної частини облікової справи ПП «Арон-Трейд» (код за ЄДРПОУ 32899878), тобто можливість ознайомитись з ними, та вилучити їх для долучення до матеріалів досудового розслідування, а саме оригінали, або при їх відсутності завірені копії наступних документів: 1) документи які містяться у матеріалах реєстраційної частини облікової справи платника податку, та були чинні у період з 01.04.2006 р. по 31.12.2006р., у тому числі:

- реєстраційні заяві Ф.1 ОПП;

- копії довідок із ЄДРПОУ та виписок із ЄДР;

- реєстраційні та установчі документи, та зміни до них, а також посадові інструкції та розпорядчі документи, які підтверджують призначення або звільнення з керівних посад осіб відповідальних за фінансово-господарську діяльність підприємства;

- копії електронних повідомлень, або повідомлень про відкриття закриття рахунків у фінансових установах;

- рішення суду про припинення юридичної особи;

- матеріали перевірок відділів податкової міліції про встановлення знаходження або відсутності підприємства за місцем знаходження, висновки ДПІ по вказаним перевіркам;

- повідомлення Ф. 18ОПП про відсутність юридичної особи за місцем знаходження;

2) документи які містяться у матеріалах звітної частини облікової справи платника податку, у тому числі:

- податкові декларації з податку на прибуток з усіма додатками та уточнюючими розрахунками за період з 01.04.2006 р. по 31.12.2006р., які перебувають у будівлі Ленінської МДПІ у м. Луганськ Луганської області ДПС за адресою: Луганська область, м. Луганськ, кв. Шевченко, 38А.

Ухвала може бути оскаржена в апеляційному суді Луганської області протягом 5 днів з дня її оголошення, через Свердловський міський суд Луганської області.

Слідчий суддя Алейников В.І.