Ухвала суду № 30637799, 01.04.2013, Богунський районний суд м. Житомира

Справа №295/4326/13-к

1-кс/295/1470/13

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

01.04.2013 року м. Житомир

Богунський районний суд у складі:

слідчий суддя Полонець С.М.

при секретарі – Волинчук Т.А.

за участю начальника ВРКС СУ ДПС у Житомирській області - ОСОБА_1, розглянувши у відкритому судовому засіданні внесене в кримінальному провадженні № 32012060000000055 старшим слідчим з ОВС СУ ДПС у Житомирській області ОСОБА_2, погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_3 клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів та додані до нього матеріали, -

В С Т А Н О В И В :

В клопотанні слідчий зазначає, що Дане кримінальне провадження внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 27 листопада 2012 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Встановлено, що службові особи ПАТ «Коростишівгаз» в період 01.01.2009 по 31.12.2012, шляхом незаконного завищення податкового кредиту від підприємств з ознаками фіктивності - ТОВ «Профіт АВ», ТОВ «Промбудінвест», ТОВ «Трейдпласт», ТОВ «ПГ «Інтерпласт», ТОВ «ТД «Дельта» умисно ухилились від сплати ПДВ на суму 3469 тис.грн.

У ході досудового розслідування по кримінальному провадженню встановлено, що ПАТ «Коростишівгаз» будь-яких товарів (робіт, послуг) у ТОВ «Профіт АВ», ТОВ «Промбудінвест», ТОВ «Трейдпласт», ТОВ «ПГ «Інтерпласт», ТОВ «ТД «Дельта» не придбавало, тобто по взаємовідносинам з даними підприємства відбувався лише документообіг, в результаті чого ПАТ «Коростишівгаз» незаконно віднесено до податкового кредиту суми ПДВ щодо ніби того придбання товарів (робіт, послуг) у вказаних підприємств.

В свою чергу ТОВ «Трейдпласт» по бухгалтерському та податковому обліках відображає придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ "ТРЕЙД МАРКЕТИНГ СЕРВІС", які в подальшому ніби то реалізуються через ТОВ «Профіт АВ» та ТОВ «Промбудінвест» для ПАТ «Коростишівгаз». В результаті чого суми ПДВ по придбанню ТОВ «Трейдпласт» включаються до складу податкового кредиту з податку на додану вартість, а ТОВ "ТРЕЙД МАРКЕТИНГ СЕРВІС" до податкового зобов’язання з податку на додану вартість.

Відповідно до бази даних «АІС-податки», ТОВ "ТРЕЙД МАРКЕТИНГ СЕРВІС" (35921104) перебуває на обліку та звітується до ДПІ у Печерському районі м. Києва.

В ДПІ у Печерському районі м. Києва зберігаються наступні документи: свідоцтво про реєстрацію платника податку на додану вартість, свідоцтво про реєстрацію платника, декларації з податку на додану вартість, з додатками №5, уточнюючі розрахунки до декларацій з ПДВ, декларації з податку на прибуток, акти планових та позапланових перевірок підприємства, з додатками до них, прийняті повідомлення-рішення по складеним актам, відомості щодо сплати донарахованих платежів, або документи щодо оскарження повідомлень-рішень службовими особами підприємства.

В зазначених документах, наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а саме: інформацію з якого часу підприємство перебуває на податковому обліку та являється платником податків, суми податкового кредиту по податкового зобов’язання внесених платником до декларацій з податку на додану вартість, сум податків, нарахованих та сплачених платником до бюджету, сум донарахованих податків в ході проведення планових та позапланових перевірок, прийняті повідомлення-рішення по складеним актам, відомості щодо сплати донарахованих платежів, або документи щодо оскарження повідомлень-рішень службовими особами підприємства.

Вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.

Слідчий у клопотанні просить надати тимчасовий доступ та розпорядження про їх вилучення (виїмку) у ДПІ у Печерському районі м.Києва документів ТОВ "ТРЕЙД МАРКЕТИНГ СЕРВІС" (35921104) за період з 01.01.2009 по 31.12.2012.

Заслухавши учасника судового провадження, дослідивши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню виходячи с наступного.

Відповідно до ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку).

Згідно до положень п. 2,3 ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв’язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Оригінали документів ТОВ "ТРЕЙД МАРКЕТИНГ СЕРВІС" (35921104), які знаходяться у ДПІ в Печерському районі м. Києва, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, оскільки містять інформацію про те, з якого часу підприємство перебуває на податковому обліку та являється платником податків, суми податкового кредиту та податкового зобов’язання внесених платником до декларацій з податку на додану вартість, сум податків, нарахованих та сплачених платником до бюджету, сум донарахованих податків в ході проведення планових та позапланових перевірок, прийняті повідомлення-рішення по складеним актам, відомості щодо сплати донарахованих платежів, або документи щодо оскарження повідомлень-рішень службовими особами підприємства, а також інформація щодо службових осіб підприємства та їх підписи, що дає можливість ідентифікувати особу, а також не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни, переховування або знищення документів.

Тимчасове вилучення таких документів необхідне для проведення слідчих дій, в тому числі проведення експертизи.

Керуючись ст. ст. 132, 159, 160, 163, 164 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ДПС у Житомирській області ОСОБА_2 тимчасовий доступ та розпорядження про їх вилучення (виїмку) у ДПІ в Печерському районі м. Києва, що знаходиться за адресою: 01011, м. Київ-011, вул. Лєскова, 2, контактний номер телефону (044) 201-12-12, документів ТОВ "ТРЕЙД МАРКЕТИНГ СЕРВІС" (35921104) за період з 01.01.2009 по 31.12.2012, а саме:

- копії свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість;

- копії свідоцтва про реєстрацію платника;

- оригіналів декларацій з податку на додану вартість, з додатками №5;

- оригіналів уточнюючих розрахунків до декларацій з ПДВ;

- оригіналів декларації з податку на прибуток;

- актів планових та позапланових перевірок підприємства, з додатками до них;

- прийняті повідомлення-рішення по складеним актам;

- відомості щодо сплати донарахованих платежів, або документи щодо оскарження повідомлень-рішень службовими особами підприємства.

Встановити строк дії ухвали до 30.04.2013 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути поставлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: С.М. Полонець