Ухвала суду № 30510939, 04.04.2013, Подільський районний суд міста Києва

Подільський районний суд міста Києва

Справа № 758/4387/13-к

У Х В А Л А

Іменем України

04 квітня 2013 року Подільський районний суд міста Києва

в складі головуючого судді ПАВЛЕНКО О.О.,

при секретарі БОЖОК Ю.Р.,

за участю прокурора МАЛИЙ Є.І.

захисника ОСОБА_1

розглянувши у підготовчому провадженні у відкритому судовому засіданні кримінальне провадження № 32012110070000061 від 28.12.2012 року з клопотанням прокурора про звільнення від кримінальної відповідальності у зв'язку з відшкодуванням завданих державі збитків відносно

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженки м. Києва, українки, громадянки України, з вищою освітою, зареєстрованої та проживаючої за адресою АДРЕСА_1, раніше не судимої,-

у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.2ст.212 КК України, -

В С Т А Н О В И В :

ТОВ «Дідем» зареєстроване Печерською районною державною адміністрацією м. Києва, свідоцтво про державну реєстрацію № 1070102000002420 від 30.11.2006 року, взято на податковий облік ДПІ у Печерському районі м. Києва 01.12.2006 року за № 42520, з 16.02.2012 року перебуває на обліку ДПІ у Подільському районі м. Києва ДПС, (код ЄДРПОУ 34730397).

ОСОБА_2 наказом № 03/11-2К від 01.03.2011 року призначена на посаду головного бухгалтера ТОВ «Дідем» та відповідно своїх обов'язків несла відповідальність за достовірність складання первинних бухгалтерських документів, документів податкової звітності підприємства.

Так, ОСОБА_2, діючи в порушення вимог законодавства, усвідомлюючи покладену на неї відповідальність за правильність та повноту сплати податків до бюджету ухилилася від сплати податків у великих розмірах при наступних обставинах:

Так, між підприємствами ТОВ «Дідем» та ТОВ «Майстергільдія» укладено договір купівлі-продажу № 09-09/2011 від 05.09.2011 року, щодо продажу одягу для ТОВ «Майстергільдія», який фактично не міг бути поставлений ТОВ «Дідем», підписаний з боку ТОВ «Дідем» - директором ОСОБА_6 та з боку ТОВ «Майстергільдія» ОСОБА_3. Відповідно до договору продавець зобов'язується передати у власність покупця, а покупець зобов'язується прийняти та сплатити за жіночий та чоловічий одяг.

На виконання умов договору ТОВ «Дідем» виписано в адресу ТОВ «Майстергільдія» податкові накладні на суму 1 860 928,69 грн. з ПДВ, а ТОВ «Майстергільдія» в свою чергу згідно платіжних доручень № 68 від 23.11.11 на суму 300000,0 грн., № 119 від 16.01.12 на суму 600000,0 грн., № 207 від 11.05.12 на суму 460928,69 грн., № 208 від 15.05.12 на суму 500000,0 грн., здійснило перерахунок коштів на вказану суму.

ТОВ «Дідем» включено в р.02 «Дохід від реалізації товарів» за ІІ-ІІІ квартал 2011 року суму доходу отриману від реалізації товарів в адресу ТОВ «Майстергільдія» в розмірі 1 550 774,0 грн. без ПДВ.

Згідно пояснень засновника та директора ТОВ «Майстергільдія» ОСОБА_3 встановлено, що останній зареєстрував вказане Товариство на прохання невідомих осіб, вказане підприємство господарською діяльністю не займалося.

Крім того, між підприємствами ТОВ «Дідем» та ТОВ «Альбіон 2011» укладено договір купівлі-продажу № 11-12/2011 від 01.12.2011 року, щодо продажу одягу для ТОВ «Альбіон 2011», який фактично не міг бути поставлений ТОВ «Дідем», підписаний з боку ТОВ «Дідем» - директором ОСОБА_6 та з боку ТОВ ««Альбіон 2011» ОСОБА_4. Відповідно до договору продавець зобов'язується передати у власність покупця, а покупець зобов'язується прийняти та сплатити за жіночий та чоловічий одяг.

На виконання умов договору ТОВ «Дідем» виписано в адресу ТОВ «Альбіон 2011» податкові накладні на суму 664 083,6 грн. з ПДВ, а ТОВ «Альбіон 2011» в свою чергу згідно платіжного доручення № 70 від 17.05.12 на суму 664083,6 грн., здійснило перерахунок коштів на вказану суму.

ТОВ «Дідем» включено в р.02 «Дохід від реалізації товарів» за ІІ-ІV квартал 2011 року суму доходу отриману від реалізації товарів в адресу ТОВ «Альбіон 2011» в розмірі 553 403,0 грн. без ПДВ.

Однак, у ТОВ «Альбіон 2011» відсутнє майно, трудові ресурси, виробничо - складські приміщення, технічний персонал, основні фонди, виробничі активи, складські приміщення, засоби для транспортування, які необхідні для здійснення господарської діяльності у вказаних обсягах, що свідчить про відсутність необхідних умов для реального настання результатів відповідної господарської діяльності.

Таким чином, договори між ТОВ «Дідем», ТОВ «Майстергільдія» та ТОВ «Альбіон 2011» вчинені удавано з метою ухилення від сплати податків.

Згідно п. 137.1 ст. 137 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VІ (із змінами та доповненнями) дохід від реалізації товарів визнається за датою переходу покупцеві права власності на такий товар, однак одяг ТОВ «Дідем» в адресу ТОВ «Майстергільдія» та ТОВ «Альбіон 2011» не передавало, тобто у ТОВ «Дідем» підлягає зменшенню задекларований дохід від реалізації ТОВ «Майстергільдія» та ТОВ «Альбіон 2011» за виписаними видатковими накладними.

Відповідно п. 137.10 ст. 137 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VІ (із змінами та доповненнями), суми безповоротної фінансової допомоги та безоплатно отримані товари (роботи, послуги) вважаються доходами на дату фактичного отримання платником податку товарів (робіт, послуг) або за датою надходження коштів на банківський рахунок чи в касу платника податків, тобто кошти в сумі 2 525 012,0 грн. отримані від ТОВ «Майстергільдія» та ТОВ «Альбіон 2011», являються доходом ТОВ «Дідем».

Таким чином, ОСОБА_2, отримавши в період 2011 - 2012 років в офісному приміщенні за адресою: м. Київ, вул. Воздвиженська, 43А, офіс № 4, від невстановленої особи, первинні документи вище вказаних підприємств з ознаками фіктивності про ніби - то факт удаваної реалізації товару, неправомірно використала вказані документи в податковому обліку підприємства.

Таким чином, ОСОБА_2, в період часу з ІІІ кварталу 2011 року по ІІ квартал 2012 року, діючи в порушення вимог п. 14.1.228 ст. 14, п. 137.1, п. 137.10, ст. 137, п. 138.2 та п. 138.4 ст. 138 Податкового Кодексу України від 02.12.10 № 2755-VI (із змінами та доповненнями), шляхом незаконного формування валових доходів, ухилилася від сплати податку на прибуток ТОВ «Дідем» у періодах: ІІІ квартал 2011 року - 1224506,39 грн., ІV квартал 2011 року - 369751,08 грн., І квартал 2012 року - 126000,47 грн., ІІ квартал 2012 року - 341251,7 грн., а загальна сума передбаченого системою оподаткування України податку на прибуток, яка не надійшла до державного бюджету України, складає 2 061 509,64 гривень, що є фактичним ненадходженням коштів до бюджету у великих розмірах, які в три тисячі і більше разів перевищують установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

В судовому засіданні прокурор заявив клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності підозрювану ОСОБА_2 у зв'язку з відшкодуванням завданих державі збитків.

Вислухавши думку захисту, обвинуваченої, яка повністю підтримала заявлене прокурором клопотання та підтвердила що нею відшкодовано в повному обсязі завдані державі збитки в розмірі 2 061 509,64 грн, суд вважає, що заявлене клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч 4 статті 212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частиною першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов'язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Відповідно до статті 286 КПК України, встановивши на стадії досудового розслідування підстав для звільнення від кримінальної відповідальності та отримавши згоду підозрюваного на таке звільнення, прокурор складає клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності та без проведення досудового розслідування у повному обсязі надсилає його до суду.

Відповідно до матеріалів справи ОСОБА_2 раніше до кримінальної відповідальності не притягувалася, скоїла кримінальне правопорушення, яке відповідно до ст.12 КК України відноситься до злочину невеликої тяжкості. При цьому підозрювана повністю відшкодувала завдані державі збитки.

Враховуючи викладене клопотання прокурора підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст. 212 ч4 КК України, ст.ст. 285,286,288,314,395 КПК України, суд,-

У Х В А Л И В :

Клопотання прокурора задовольнити.

Звільнити ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України у кримінальному провадженні № 32012110070000061 від 28.12.2012 року.

Провадження у кримінальному провадженні № 32012110070000061 від 28.12.2012 року щодо ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1 за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, закрити у зв'язку з повним відшкодуванням завданих державі збитків.

Речові докази

- первинні документи та комп'ютерну техніку, які 08.02.2013 року вилучені під час обшуку в офісі приміщення за адресою м. Київ, вул Лук»янівська, 23 та передані на відповідальне зберігання їх власникам - залишити законним власникам;

- готівкові грошові кошти, які 08.02.2013 року вилучені під час обшуку в офісному приміщенні за адресою м. Київ, вул. Лук'янівська, 23, в сумі 545 694 грн. (п'ятсот сорок п'ять тисяч шістсот дев'яносто чотири), 27108 доларів США (двадцять сім тисяч сто вісім доларів США), 150 Євро (сто п'ятдесят Євро), та знаходяться на депозитному рахунку ДПС у м. Києві - залишити засновнику ТОВ «Дідем» Дабанли Селчук, як законному власнику.

Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду м. Києва, через Подільський районний суд м. Києва на протязі 7 діб з дня її проголошення.

СуддяПавленко О.О.