Ухвала суду № 30500047, 08.04.2013, Апеляційний суд Черкаської області

АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД ЧЕРКАСЬКОЇ ОБЛАСТІ

ОСОБА_2

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

08 квітня 2013 року Колегія суддів судової палати в кримінальних справах апеляційного суду Черкаської області в складі:

з участю

прокурора

представників ПП

«Агентство «Скела» ОСОБА_6, ОСОБА_7

розглянувши у відкритому судовому засіданні в місті Черкаси матеріали досудового розслідування у кримінальному провадженні № 32013250000000077 за апеляційною скаргою директора ПП «Агентство «Скела» ОСОБА_6 на ухвалу слідчого судді Соснівського районного суду м.Черкаси від 21.03.2013 року, якою дозволено тимчасовий доступ з можливістю вилучення оригіналів первинних бухгалтерських документів ПП «Агентство «Скела», які підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини з підприємствами, які мають ознаки фіктивності,-

в с т а н о в и л а :

Слідчим управлінням ДПС у Черкаській області проводиться досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32013250000000077 від 01.03.2013 року за фактом ухилення від сплати податків директора ПП «Агентство «Скела» ОСОБА_6 за ознаками злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Слідчий СУ ДПС у Черкаській області ОСОБА_8 за погодженням з старшим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_5 звернувся в суд з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

В обґрунтування свого клопотання слідчий посилається на те, що в ході розслідування вказаного провадження встановлено, що ОСОБА_6, являючись директором ПП «Агентство «Скела», будучи відповідальним за правильність нарахування та своєчасність сплати податків до державного бюджету України та інших цільових фондів, в порушення вимог податкового законодавства України безпідставно завищив валові витрати з податку на прибуток та податковий кредит з податку на додану вартість, включивши до їх складу операції з суб’єктами господарської діяльності, які фактично не здійснювалися, в результаті чого умисно ухилився від сплати податку на прибуток за 2011-2012 роки 362142 грн. та податку на додану вартість на суму 315390 грн., а всього на загальну суму 677532 грн., що підтверджується відповідними матеріалами кримінального провадження. Для з’ясування обставин фінансово-господарських взаємовідносин з зазначеними суб’єктами господарської діяльності, а також необхідності призначення відповідних експертних досліджень є необхідність у тимчасовому доступі з можливістю вилучення оригіналів первинних бухгалтерських документів ПП «Агентство «Скела» по взаємовідносинах з названими підприємствами.

Враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а також враховуючи, що директором вказаного приватного підприємства з метою уникнення кримінальної відповідальності можуть бути знищенні первинні бухгалтерські документи, слідчий просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до зазначених бухгалтерських документів ПП «Агентство «Скела».

Задовольняючи клопотання слідчого, слідчий суддя посилається на те, що існує реальна загроза переховування або знищення первинних бухгалтерських документів, а тому вказане клопотання розглядалося без представника ПП «Агенствр «Скела». Виходячи з того, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що оригінали первинних бухгалтерських документів (договори,накладні, податкові накладні, акти прийому-передач, довідки, товаро-транспортні накладні) ПП «Агентство «Скела», які підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини з підприємствами, які мають ознаки фіктивності, мають велике значення для розслідування кримінального провадження, а також враховуючи, що в разі будь-якого зволікання з вилученням цих документів вони можуть бути знищенні чи переховані, а тому надано дозвіл на тимчасовий доступ з можливістю вилучення оригіналів первинних бухгалтерських документів вказаного підприємства.

В своїй апеляційній скарзі ПП «Агентство «Скела» в особі директора підприємства ОСОБА_6, не погоджуючись з даним судовим рішенням, просить поновити строк на апеляційне оскарження, приводячи для цього відповідні мотиви, скасувати його та постановити нову ухвалу, якою відмовити в клопотанні слідчого про тимчасовий доступ до речей та документів.

В обґрунтування апеляційної скарги ОСОБА_6 посилається на те, що він пропустив строк на апеляційне оскарження ухвали слідчого судді з поважних причин, оскільки матеріали справи розглянуті без виклику представника ПП «Агентство «Скела», а копію зазначеної ухвали ОСОБА_6 отримав лише 26.03.2013 року.

Крім того, скаржник вказує на те, що слідчим суддею при постановленні ухвали не виконані вимоги ст.ст.132, 163, 164 КПК України.

Зокрема, судом не враховано те, що ПП «Агентство «Скела» оскаржило в ДПС у Черкаській області податкові повідомлення-рішення прийняті ДПІ у м.Черкаси на підставі акта позапланової документальної перевірки підприємства, якою встановлено неправомірне завищення суму податкового кредиту з ПДВ та суму валових витрат, що призвело до заниження податку на додану вартість та податку на прибуток.

Рішенням ДПС у Черкаській області строк розгляду вказаної скарги продовжено до 30.04.2013 року, а тому сума грошового зобов’язання, що оскаржується на даний час є неузгодженою. При таких обставинах, скаржник вважає, що слідчим суддею при винесенні ухвали не враховано факт оскарження наявності порушень податкового законодавства ПП «Агентство «Скела» та неузгодженості сум податкових зобов’язань, на підставі яких відкрито кримінальне провадження, що свідчить про відсутність обставин вчинення злочину.

Крім того, в ухвалі слідчого судді: відсутні посилання на доводи та докази слідчого про те, що потреби досудового розслідування виправдують такий ступінь втручання у права і свободи ПП «Агентство «Скела», опис обставин, що дають підстави вважати про існування реальної загрози зміни або знищення відповідних документів, обґрунтування підстав вважати, що відповідні документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв’язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та разом з тим не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Заслухавши доповідь судді апеляційного суду, пояснення директора ПП «Агентство «Скела» ОСОБА_6, та представника даного підприємства ОСОБА_7які підтримали апеляційну скаргу, міркування прокурора Бондаренко М.Ю. та слідчого Янко О.І. щодо залишення ухвали слідчого судді без змін, поновивши строк на апеляційне оскарження, перевіривши матеріали справи та обговоривши доводи апеляційної скарги, колегія суддів вважає, що вона не підлягає задоволенню з наступних підстав.

Так, клопотання слідчого СУ ДПС у Черкаській області Янко О.І. від 11.03.2013 року про тимчасовий доступ до речей і документів (а.с.1,2) відповідає вимогам ст.160 КПК України, в якому наведені достатні аргументи щодо надання дозволу на тимчасовий доступ з можливістю вилучення оригіналів первинних бухгалтерських документів ПП «Агентство «Скела», підтверджуючих фінансово-господарські взаємовідносини з суб’єктами господарської діяльності, які зазначенні в клопотанні.

Відповідно до ч.5 ст.163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

-перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної чи юридичної

особи:

-самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв’язку з якими подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

-не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю;

Вказані вимоги закону судом першої інстанції виконані, ухвала якого є обґрунтованою.

Так, відповідно до клопотання слідчого та положенню ч.2 ст.163 КПК України слідчий-суддя обґрунтовано розглянув вказане клопотання у відсутність ОСОБА_6

Крім того, в судовому засіданні достовірно встановлено, що оригінали бухгалтерських документів (договори підряду на виконання робіт, додатки до них, кошторисна документація, податкові накладні, акти прийому-передач, товаро-транспортні накладні, платіжні доручення), а також інші документи ПП «Агентство «Скела», які підтверджують фінансово-господарські відносини з суб’єктами господарської діяльності, які вказані в клопотанні слідчого, перебувають або можуть перебувати у володінні ПП «Агентство «Скела».

Такі бухгалтерські документи в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та є ймовірність втрати зазначених документів (їх знищення, переховування), а тому слідчий суддя обґрунтовано дав дозвіл на тимчасовий доступ з можливістю вилучення оригіналів цих первинних бухгалтерських документів.

Доводи апеляційної скарги щодо оскарження ПП «Агентство «Скела» наявності порушень податкового законодавства цим підприємством та неузгодженості на даний час сум податкових зобов’язань, на підставі яких відкрито кримінальне провадження, не є підставою для відмови в розгляді клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей і документів та залишення даного клопотання без задоволення, оскільки на даний час розпочате досудове розслідування за ознаками злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Враховуючи наведене доводи апеляційної скарги щодо незаконності ухвали слідчого судді є безпідставними.

На підставі наведеного та керуючись ст.ст.309, 405, 422 КПК України, колегія суддів,-

у х в а л и л а :

Апеляційну скаргу ПП «Агентство «Скела» в особі директора даного підприємства ОСОБА_6 залишити без задоволення.

Ухвалу слідчого судді Соснівського районного суду м.Черкаси від 21 березня 2013 року про надання дозволу тимчасового доступу з можливістю вилучення оригіналів первинних бухгалтерських документів (договори, накладні, податкові накладні, акти прийому-передач, довідки, товарно-транспртні накладні, платіжні доручення) та інших документів ПП «Агентство «Скела», підтверджуючих фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «Зодчій ЛТД», ТОВ «ВПТК Аверс», ТОВ «Праймері Профіт», ТОВ «Нью Діл», ТОВ «Домес», ТОВ «ТД Онікс», ТОВ «Марадор», ТОВ «Снайпер Медіа» за період з 10.01.2011 року по 01.05.2012 року, які перебувають у володінні ПП «Агентство «Скела» залишити без змін.

Ухвала апеляційного суду є остаточною і оскарженню не підлягає.

Головуючий :

Судді :