Постанова № 30431749, 21.03.2012, Центральний районний суд м. Миколаєва

1423/6972/2012

Центральний районний суд м. Миколаєва

____________

Справа №1423/6972/2012р.

П О С Т А Н О В А

/про провадження обшуку /

15 березня 2012 року суддя Центрального районного суду м.Миколаєва Селіванова О.О., розглянувши подання слідчого з ОВС СВ ДПС у Миколаївській області ОСОБА_1, за погодженням з заступником прокурора Миколаївської області Котковим В.В., про проведення обшуку, -

В С Т А Н О В И В:

В проваджені СВ ДПС у Миколаївській області знаходиться кримінальна справа №12800003, яка порушена за фактом умисного ухилення від сплати податків посадовими особами ТОВ «Агрофірма ОСОБА_2»за ознаками злочину передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В ході проведення комплексу заходів, направлених на відпрацювання фінансово-господарської діяльності ТОВ „Агрофірма ОСОБА_2" (код ЄДРПОУ 31929340) за період 2009-2011 року встановлено наступне:

В період 2009-2011 років ТОВ „Агрофірма ОСОБА_2" здійснювало діяльність у сфері виробництва сільськогосподарських товарів. Так у періоді що перевірявся ТОВ «Агрофірма ОСОБА_2»застосовувало спеціальний режим оподаткування діяльності у сфері сільського господарства. В 2009-2011 році згідно наданої звітності ТОВ „Агрофірма ОСОБА_2" провадило свою діяльність з вирощування с/г продукції на земельних ділянках загальною площею 14991,31 га., а за даними Держкомзему площа зареєстрованих договорів оренди –9652,2 га. Відповідно розбіжності щодо використання землі становлять 5339,11 га. або 35,61 %.

Статтею 125 Земельного кодексу України встановлено, що право на оренду земельної ділянки виникає після укладення договору оренди і його державної реєстрації.

Також статтею 18 Закону України "Про оренду землі" передбачено, що договір оренди землі набирає чинності після його державної реєстрації. Статтею 20 Закону України "Про оренду землі" право оренди земельної ділянки виникає з дня державної реєстрації цього права відповідно до закону, що регулює державну реєстрацію речових прав на нерухоме майно та їх обтяжень.

А отже незареєстровані в територіальних органах земельних ресурсів договори оренди земельних ділянок, вважаються такими, що не набрали чинності та не мають юридичної сили.

Згідно ст.209 Податкового Кодексу України „сільськогосподарським вважається підприємство, основною діяльністю якого є постачання вироблених (наданих) ним сільськогосподарських товарів (послуг) на власних або орендованих виробничих потужностях, а також на давальницьких умовах, в якій питома вага вартості сільськогосподарських товарів/послуг становить не менш як 75 відсотків вартості всіх товарів/послуг, поставлених протягом попередніх 12 послідовних звітних податкових періодів сукупно".

В зв'язку з вищевикладеним ТОВ „Агрофірма ОСОБА_2" в 2009-2011 роках в порушення вимог ст.15 та ст.18 Закону України «Про оренду землі»та Порядку державної реєстрації договорів оренди землі, затвердженої Постановою Кабінети Міністрів України від 25.12.19998 року №2073, п.8-1,7 ст.8-1 Закону України «Про податок на додану вартість»№168/97-ВР від 03.04.1997 року (зі змінами та доповненнями) та п.209.6, п.209.7 ст.209 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 року (зі змінами та доповненнями) не мало права знаходиться на спеціальному режимі оподаткування і повинно було сплачувати різницю між податковими зобов'язаннями та податковим кредитом в загальному порядку до Державного бюджету за ставкою 20%. Своїми діями посадові особи ТОВ „Агрофірма ОСОБА_2" спричинили збитки Державному бюджету у загальній сумі 15 791 900 грн.

19.01.2012 року Апеляційним судом Миколаївської області винесено постанову про проведення виїмки первинних бухгалтерських документів ТОВ «Агрофірма ОСОБА_2», а саме:

1) відомості аналітичного та синтетичного обліку по рахунках: 10 „Основні засоби", 15 „Капітальні інвестиції"", 16 „Довгострокові біологічні активи", 21 „Поточні біологічні активи", 20 „Виробничі запаси", 21 „Тварини на вирощувані та відгодівлі", 23 „Виробництво", 26 „Готова продукція", 27 „Продукція сільськогосподарського призначення", 28 „Товари", 50 „Довгострокові позики", 60 „Короткострокові позики", 36.1 „Розрахунки з вітчизняними покупцями", 36.2 „Розрахунки з іноземними покупцями", 63.1 „Розрахунки з вітчизняними постачальниками", 63.2 „Розрахунки з іноземними постачальниками", 6853 „Розрахунки з іншими кредиторами - інші кредитори" 37.1 „Розрахунки за виданими авансами", 372 „Розрахунки з підзвітними особами", рахунок 313 „Спецрахунок по ПДВ", 208 „Матеріали сільськогосподарського призначення", 231 „Витрати в рослинництві", 234 „Витрати по транспорту";

2) банківські виписки, платіжні доручення, касові документи, відомості по рахунках: 31.1 „Поточні рахунки в національній валюті", 31.2 „Поточні рахунки в іноземній валюті", 30.1 „Каса в національній валюті"; журналів ордерів і відомостей по рахунках: 36, 37, 63, 68, 91, 92, 10, 70, 71, 73, 74, 64, 65, 66;

3) картки складського обліку матеріалів (форма № М-12), картки складського обліку в натуральних показниках на основі наказів-накладних відділу збуту, відомості 15 (аналітичний облік витрат за збутом у розрізі встановленої номенклатури), книги складського обліку (форма № ВЗСГ-10);

4) журнали обліку вантажів, що надійшли (форма № М-1);

5) журнали реєстрації довіреностей (форма № М-3);

6) акти списання бланків довіреностей (форма № М-2а);

7) акти про приймання матеріалів ( форма № М-7);

8) матеріальні звіти (форма № М-19);

9) лімітно-забірні картки на отримання матеріальних цінностей (форма № ВЗСГ-1) та лімітно-забірні картки на отримання запасних частин (форма № ВЗСГ-2);

10) акти про використання мінеральних, органічних і бактеріальних добрив та засобів хімічного захисту рослин (форма № ВЗСГ-3);

11) акти витрат насіння і садівного матеріалу (форма № ВЗСГ-4);

12) акти на списання виробничого та господарського інвентарю (форма № ВЗСГ-5);

13) відомості дефектів на ремонт машин (форма № ВЗСГ-6);

14) накладні (внутрігосподарського призначення) (форма № ВЗСГ-8);

15) відомості витрати кормів (форма № ВЗСГ-9);

16) первинні документи по розрахункам з покупцями, постачальниками та підрядниками: видаткові та приходні накладні, товарно-транспортні накладні, податкові накладні, акти виконаних робіт, вантажно-митні декларації, журнали-ордерів № 11 (операції відвантаження і реалізації готової продукції на кредиті рахунків 27 «Продукція сільськогосподарського виробництва», 93 «Витрати на збут».701 „Дохід від реалізації готової продукції", 36 „Розрахунки з покупцями та замовниками"); картки рахунку 64 „Розрахунки за податками";

17) господарські угоди та доповнення і зміни до них, договори, укладені з постачальниками, покупцями та підрядниками, договори відповідального зберігання;

18) відомості нарахування заробітної плати та зборів на обов'язкове соціальне страхування;

19) акти списання матеріалів; відомості списання пального; акти списання паливно-мастильних матеріалів, товарно-матеріальних цінностей; лімітно-забірні картки; звіти форми 24-сг;

20) податкові декларації з податку на додану вартість (загальні, скорочені, спеціальні), розрахунки питомої ваги вартості сільськогосподарських товарів (послуг) до вартості всіх товарів (послуг), книги обліку придбання та реалізації товарів (робіт, послуг) , реєстри отриманих та виданих податкових накладних, податкових накладних, рахунки: № 70, № 64, головні книги, журнали-ордерів № 11, розрахунки визначення питомої ваги доходу (виручки) від реалізації сільськогосподарської продукції власного виробництва та продуктів її переробки в загальній сумі (обсязі) валового доходу підприємства;

21) довідки з управління статистики та довідки з органів земельних ресурсів про наявність орендованих земельних ділянок, договорів оренди земельних паїв та земельних ділянок, довідок сільських рад, довідок відділів земельних ресурсів про нормативну грошову оцінку 1 та сільськогосподарських угідь;

22) картки з рахунку 641 "Розрахунки по орендній платі", податкові декларації з орендної плати за земельні ділянки державної та комунальної форми власності;

23) результати інвентаризації основних фондів та товарно-матеріальних цінностей, звіряльні відомості результатів інвентаризації товарно-матеріальних цінностей, інвентаризаційні описи товарно-матеріальних цінностей, в тому числі прийнятих (зданих) на відповідальне зберігання, акти інвентаризації ТМЦ, які знаходяться в дорозі, відомостей результатів інвентаризації;

24) акти на право володіння землею, актив оренди землі; нлани або схеми земельних ділянок, які одержані в оренду; кадастрові плани земельних ділянок з відображенням обмежень у її використанні та встановлених земельних сервітутів; акти визначення меж земельних ділянок в натурі (на місцевості); акти приймання-передачі об'єктів оренди; проекти відведення земельних ділянок у разі їх розроблення згідно із Законом; розрахунки грошової оцінки землі;

25) подорожні листи, товарно-транспортні накладні, акти державного технічного огляду транспортних засобів, оборотно-сальдові відомості по рахунку 10.5 „Транспортні засоби", картки рахунку 641 „Розрахунки по податку з власників транспортних засобів";

26) реєстраційні документи на транспорт, картки обліку транспортних засобів рахунки: № 10; № 203;

27) установчі документи , накази, розпорядження та фінансову звітність господарства (Баланси (форма № 1), звіти про фінансові результати (форма № 2);

28) довідки про включення до єдиного державного реєстру підприємств та організацій України;

29) форми 1-ДФ;

30) книги обліку тварин на відгодівлі (форма № 3-8);

31) векселя виданих, акти прийому-передачі векселів, відомості аналітичного обліку по рахунку 51.1 „Довгострокові векселі видані в національній валюті";

32) табеля обліку робочого часу, страхові поліси (договори);

33) відомості по рахунках: 64.1.5 „ПДВ", 31.1 „Поточні рахунки в національній валюті";

34) зовнішньоекономічні договори (контракти);

35) касові книги; відомості по рахунках: 30.1 „Каса в національній валюті", 37.2 „Розрахунки з підзвітними особами"; авансові звіти про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт; прибуткові та видаткові касові ордери; книги обліку розрахункових операцій; розрахункові книги;

36) накази, розпорядження та фінансову звітність господарства;

37) відомості про нарахування заробітної плати;

38) особові картки по нарахуванню та виплаті заробітної плати;

39) довідки про застосування соціальних пільг при нарахуванні податку з доходів фізичних осіб;

40) податкові накладні, одержаних від постачальників товарів, робіт (послуг) та виданих покупцям товарів, робіт (послуг);

41) накладні, одержаних від постачальників товарів, робіт (послуг) та виданих покупцям товарів, робіт (послуг);

42) акти виконаних робіт (послуг), одержаних від постачальників товарів, робіт (послуг) та виданих покупцям товарів, робіт (послуг);

43) товарно-транспортні накладні, одержаних від постачальників товарів, робіт (послуг) та виданих покупцям товарів, робіт (послуг);

44) прибуткові касові ордери;

45) квитанції до прибуткових касових ордерів;

46) видаткові касові ордери;

47) фіскальні чекі;

48) квитанції;

49) реєстри отриманих та виданих податкових накладних:

50) акти звірок з постачальниками та покупцями товгірів. робіт (посл\ г);

51) довіреності на одержання товарів;

52) журнали реєстрації довіреностей;

53) звіти про використання коштів, наданих па відрядження або під звіт;

54) розрахунково-платіжні відомості;

55) відомості виплати заробітної плати;

56) оборотно-сальдові відомості по всім бухгалтерським рахункам;

57) фінансові звіти суб'єкта підприємництва (баланси):

58) звіти про основні показники діяльності підприємства;

59) заяви про призначення на посади та звільнення з посад відносно всіх працівників підприємства, в т.ч. директора, головного бухгалтера, бухгалтера;

60) накази про призначення на посади та звільнення з посад відносно всіх працівників підприємства, в т.ч. директора, головного бухгалтера, бухгалтера;

61) форми звітності: № 29-сг, № 24, № 21-заг, № 16-сг. № 4-сг.

З даною постановою був ознайомлений в.о. директора ТОВ «Агрофірма ОСОБА_2»ОСОБА_3, який 30.01.2012 року вказав, що вказані документи знаходяться згідно договору передачі на зберіганні від 11.01.2012 року у ТОВ «Міжнародна юридична фірма «Прецедент». Однак в ході допиту директор ТОВ «Міжнародна юридична фірма «Прецедент»ОСОБА_4 вказав, що місцезнаходження документів йому невідомо. Ці факти вказують на те, що посадові особи ТОВ «Агрофірма ОСОБА_2»умисно переховують первинні бухгалтерські документи. Окрім цього прокуратурою Первомайського району Миколаївської області 01.03.2012 року порушено кримінальну справу за фактом невиконання судового рішення посадовими особами ТОВ «Агрофрма ОСОБА_2». Таким чином в ході досудового слідства для встановлення істини по справі виникла необхідність вилучення первинної бухгалтерської документації ТОВ «Агрофірма ОСОБА_2», яке можливо лише шляхом проведення обшуків за місцем проживання службових осіб ТОВ «Агрофірма ОСОБА_2»та в приміщеннях, які належать ТОВ «Агрофірма ОСОБА_2». В ході оперативного супроводу кримінальної справи співробітниками УПМ ДПС у Миколаївській області встановлені адреси, де можуть зберігатись первинні бухгалтерські документи ТОВ «Агрофірма ОСОБА_2», а саме в будинках, які належать засновнику ТОВ «Агрофірма ОСОБА_2»ОСОБА_2 по вул. Леніна, 35-А в с. Секретарка, Кривоозерського району, Миколаївської області.

Згідно довідки від 17.01.2012 року КП «ММБТІ»власність за адресою: Миколаївська область, Кривоозерський район, с. Секретарка, вул. Леніна, 35-А зареєстрована за ОСОБА_2.

Враховуючи вищевикладене, а також те, що в ході досудового слідства виникла необхідність в проведенні обшуку за вищевказаною адресою, де можуть зберігатись вищевказані первинні бухгалтерські документи ТОВ «Агрофірма ОСОБА_2», печатки, чорнові записи, інформація на комп’ютерних носіях, грошові кошти, здобуті злочинним шляхом, а також інші предмети, які мають відношення для встановлення істини по справі, слідчий просить дати дозвіл про проведення обшуку в даному приміщенні.

Вивчивши надані суду матеріали кримінальної справи, вважаю, що вбачаються підстави для задоволення подання слідчого.

Керуючись ст. 177 КПК України, -

П О С Т А Н О В И В:

Провести обшук в домоволодінні за адресою: Миколаївська область, Кривоозерський район, с. Секретарка, вул. Леніна, 35-А яке на праві власності належить ОСОБА_2 та вилучити необхідні документи, а саме:

1) відомості аналітичного та синтетичного обліку по рахунках: 10 „Основні засоби", 15 „Капітальні інвестиції"", 16 „Довгострокові біологічні активи", 21 „Поточні біологічні активи", 20 „Виробничі запаси", 21 „Тварини на вирощувані та відгодівлі", 23 „Виробництво", 26 „Готова продукція", 27 „Продукція сільськогосподарського призначення", 28 „Товари", 50 „Довгострокові позики", 60 „Короткострокові позики", 36.1 „Розрахунки з вітчизняними покупцями", 36.2 „Розрахунки з іноземними покупцями", 63.1 „Розрахунки з вітчизняними постачальниками", 63.2 „Розрахунки з іноземними постачальниками", 6853 „Розрахунки з іншими кредиторами - інші кредитори" 37.1 „Розрахунки за виданими авансами", 372 „Розрахунки з підзвітними особами", рахунок 313 „Спецрахунок по ПДВ", 208 „Матеріали сільськогосподарського призначення", 231 „Витрати в рослинництві", 234 „Витрати по транспорту";

2) банківські виписки, платіжні доручення, касові документи, відомості по рахунках: 31.1 „Поточні рахунки в національній валюті", 31.2 „Поточні рахунки в іноземній валюті", 30.1 „Каса в національній валюті"; журналів ордерів і відомостей по рахунках: 36, 37, 63, 68, 91, 92, 10, 70, 71, 73, 74, 64, 65, 66;

3) картки складського обліку матеріалів (форма № М-12), картки складського обліку в натуральних показниках на основі наказів-накладних відділу збуту, відомості 15 (аналітичний облік витрат за збутом у розрізі встановленої номенклатури), книги складського обліку (форма № ВЗСГ-10);

4) журнали обліку вантажів, що надійшли (форма № М-1);

5) журнали реєстрації довіреностей (форма № М-3);

6) акти списання бланків довіреностей (форма № М-2а);

7) акти про приймання матеріалів ( форма № М-7);

8) матеріальні звіти (форма № М-19);

9) лімітно-забірні картки на отримання матеріальних цінностей (форма № ВЗСГ-1) та лімітно-забірні картки на отримання запасних частин (форма № ВЗСГ-2);

10) акти про використання мінеральних, органічних і бактеріальних добрив та засобів хімічного захисту рослин (форма № ВЗСГ-3);

11) акти витрат насіння і садівного матеріалу (форма № ВЗСГ-4);

12) акти на списання виробничого та господарського інвентарю (форма № ВЗСГ-5);

13) відомості дефектів на ремонт машин (форма № ВЗСГ-6);

14) накладні (внутрігосподарського призначення) (форма № ВЗСГ-8);

15) відомості витрати кормів (форма № ВЗСГ-9);

16) первинні документи по розрахункам з покупцями, постачальниками та підрядниками: видаткові та приходні накладні, товарно-транспортні накладні, податкові накладні, акти виконаних робіт, вантажно-митні декларації, журнали-ордерів № 11 (операції відвантаження і реалізації готової продукції на кредиті рахунків 27 «Продукція сільськогосподарського виробництва», 93 «Витрати на збут».701 „Дохід від реалізації готової продукції", 36 „Розрахунки з покупцями та замовниками"); картки рахунку 64 „Розрахунки за податками";

17) господарські угоди та доповнення і зміни до них, договори, укладені з постачальниками, покупцями та підрядниками, договори відповідального зберігання;

18) відомості нарахування заробітної плати та зборів на обов'язкове соціальне страхування;

19) акти списання матеріалів; відомості списання пального; акти списання паливно-мастильних матеріалів, товарно-матеріальних цінностей; лімітно-забірні картки; звіти форми 24-сг;

20) податкові декларації з податку на додану вартість (загальні, скорочені, спеціальні), розрахунки питомої ваги вартості сільськогосподарських товарів (послуг) до вартості всіх товарів (послуг), книги обліку придбання та реалізації товарів (робіт, послуг) , реєстри отриманих та виданих податкових накладних, податкових накладних, рахунки: № 70, № 64, головні книги, журнали-ордерів № 11, розрахунки визначення питомої ваги доходу (виручки) від реалізації сільськогосподарської продукції власного виробництва та продуктів її переробки в загальній сумі (обсязі) валового доходу підприємства;

21) довідки з управління статистики та довідки з органів земельних ресурсів про наявність орендованих земельних ділянок, договорів оренди земельних паїв та земельних ділянок, довідок сільських рад, довідок відділів земельних ресурсів про нормативну грошову оцінку 1 та сільськогосподарських угідь;

22) картки з рахунку 641 "Розрахунки по орендній платі", податкові декларації з орендної плати за земельні ділянки державної та комунальної форми власності;

23) результати інвентаризації основних фондів та товарно-матеріальних цінностей, звіряльні відомості результатів інвентаризації товарно-матеріальних цінностей, інвентаризаційні описи товарно-матеріальних цінностей, в тому числі прийнятих (зданих) на відповідальне зберігання, акти інвентаризації ТМЦ, які знаходяться в дорозі, відомостей результатів інвентаризації;

24) акти на право володіння землею, актив оренди землі; плани або схеми земельних ділянок, які одержані в оренду; кадастрові плани земельних ділянок з відображенням обмежень у її використанні та встановлених земельних сервітутів; акти визначення меж земельних ділянок в натурі (на місцевості); акти приймання-передачі об'єктів оренди; проекти відведення земельних ділянок у разі їх розроблення згідно із Законом; розрахунки грошової оцінки землі;

25) подорожні листи, товарно-транспортні накладні, акти державного технічного огляду транспортних засобів, оборотно-сальдові відомості по рахунку 10.5 „Транспортні засоби", картки рахунку 641 „Розрахунки по податку з власників транспортних засобів";

26) реєстраційні документи на транспорт, картки обліку транспортних засобів рахунки: № 10; № 203;

27) установчі документи , накази, розпорядження та фінансову звітність господарства (Баланси (форма № 1), звіти про фінансові результати (форма № 2);

28) довідки про включення до єдиного державного реєстру підприємств та організацій України;

29) форми 1-ДФ;

30) книги обліку тварин на відгодівлі (форма № 3-8);

31) векселя виданих, акти прийому-передачі векселів, відомості аналітичного обліку по рахунку 51.1 „Довгострокові векселі видані в національній валюті";

32) табеля обліку робочого часу, страхові поліси (договори);

33) відомості по рахунках: 64.1.5 „ПДВ", 31.1 „Поточні рахунки в національній валюті";

34) зовнішньоекономічні договори (контракти);

35) касові книги; відомості по рахунках: 30.1 „Каса в національній валюті", 37.2 „Розрахунки з підзвітними особами"; авансові звіти про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт; прибуткові та видаткові касові ордери; книги обліку розрахункових операцій; розрахункові книги;

36) накази, розпорядження та фінансову звітність господарства;

37) відомості про нарахування заробітної плати;

38) особові картки по нарахуванню та виплаті заробітної плати;

39) довідки про застосування соціальних пільг при нарахуванні податку з доходів фізичних осіб;

40) податкові накладні, одержаних від постачальників товарів, робіт (послуг) та виданих покупцям товарів, робіт (послуг);

41) накладні, одержаних від постачальників товарів, робіт (послуг) та виданих покупцям товарів, робіт (послуг);

42) акти виконаних робіт (послуг), одержаних від постачальників товарів, робіт (послуг) та виданих покупцям товарів, робіт (послуг);

43) товарно-транспортні накладні, одержаних від постачальників товарів, робіт (послуг) та виданих покупцям товарів, робіт (послуг);

44) прибуткові касові ордери;

45) квитанції до прибуткових касових ордерів;

46) видаткові касові ордери;

47) фіскальні чеки;

48) квитанції;

49) реєстри отриманих та виданих податкових накладних:

50) акти звірок з постачальниками та покупцями товгірів. робіт (посл\ г);

51) довіреності на одержання товарів;

52) журнали реєстрації довіреностей;

53) звіти про використання коштів, наданих па відрядження або під звіт;

54) розрахунково-платіжні відомості;

55) відомості виплати заробітної плати;

56) оборотно-сальдові відомості по всім бухгалтерським рахункам;

57) фінансові звіти суб'єкта підприємництва (баланси):

58) звіти про основні показники діяльності підприємства;

59) заяви про призначення на посади та звільнення з посад відносно всіх працівників підприємства, в т.ч. директора, головного бухгалтера, бухгалтера;

60) накази про призначення на посади та звільнення з посад відносно всіх працівників підприємства, в т.ч. директора, головного бухгалтера, бухгалтера;

61) форми звітності: № 29-сг, № 24, № 21-заг, № 16-сг. № 4-сг,

а також печаток, чорнових записів, інформації на комп’ютерних носіях, які мають відношення для встановлення істини по справі.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя Центрального

районного суду м.Миколаєва О.О.Селіванова