Ухвала суду № 30414524, 27.03.2013, Богунський районний суд м. Житомира

Справа №295/3517/13-к

Категорія 24

1-кп/295/51/13

УХВАЛА

27.03.2013 року м. Житомир

Богунський районний суд м. Житомира

в складі:

головуючого-судді Костенко С.М.

при секретарі Зелінської І.О.

з участю прокурора Палій Л.Л.

захисників ОСОБА_1

з участю підозрюваної ОСОБА_2

розглянувши в підготовчому судовому засіданні в залі суду в м. Житомирі клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності по кримінальному провадженню № 42013060000000008 щодо ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженки м. Житомира, проживаючої в АДРЕСА_1, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ст. ст. 212 ч.1, 212-1 ч.2 КК України, -

в с т а н о в и в :

Судом встановлено, що 11.06.1992 року виконавчим комітетом Житомирської міської ради зареєстрований статут ДП «Житомирський облавтодор» ВАТ «ДАК «Автомобільні дороги України» та у той же день зазначеному підприємству видано свідоцтво про державну реєстрацію № 13051200000002397.

ДП «Житомирський облавтодор» ВАТ «ДАК «Автомобільні дороги України» (ЄДР 32008278) 06.06.2002 року взято на податковий обліку у ДПІ у м. Житомир та 14.06.2002 року підприємству видано свідоцтво про реєстрацію платника податку на додану вартість № 09642414.

Наказом ВАТ ДАК «Автомобільні дороги України» №74-ВК від 18.06.2012 року директором ДП «Житомирський облавтодор» ВАТ «ДАК «Автомобільні дороги України» призначено ОСОБА_3 Наказом ВАТ ДАК «Автомобільні дороги України» №136-ВК від 26.12.2007 року головним бухгалтером ДП «Житомирський облавтодор» ВАТ «ДАК «Автомобільні дороги України» призначено ОСОБА_2 до обов'язків якої, згідно ч. 7 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерській облік та фінансову звітність в Україні» № 996-ХIV від 16.07.1999 року (зі змінами та доповненнями), та довідника кваліфікаційних характеристик професій працівників, затвердженого наказом Міністерства праці та соціальної політики України № 336 від 29.12.2004 року, входить забезпечення дотримання на підприємстві встановлених єдиних методологічних засад бухгалтерського обліку, складання на основі даних бухгалтерського обліку фінансової звітності підприємства, підписання її та подання у встановлені строки, організація роботи бухгалтерської служби.

Відповідно до розподілу функціональних повноважень керівних працівників, затвердженого наказом ДП «Житомирський облавтодор» ВАТ «ДАК «Автомобільні дороги України» № 8 від 25.01.2012 року головний бухгалтер складає фінансову, податкову та статистичну звітність підприємства у строки, у форматі та за складом, що передбачені чинним законодавством України та вимогами засновника, а також забезпечує перерахування податків та зборів передбачених законодавством.

Головним бухгалтером ДП «Житомирський облавтодор» ВАТ«ДАК «Автомобільні дороги України» ОСОБА_2 18.09.2012 року складено, підписано та подано до ДПІ м. Житомир податкову декларацію з ПДВ зазначеного підприємства за серпень 2012 року (вх. № 9056718573), у якій в розділі 3 «Розрахунки з бюджетом за звітний період» у рядок 25 «Сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет за підсумками поточного звітного (податкового) періоду з урахуванням залишку від'ємного значення попереднього звітного періоду» внесено суму ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету держави у розмірі 1 026 676 грн.

ДП «Житомирський облавтодор» ВАТ «ДАК «Автомобільні дороги України» до ДПС у Житомирській області 28.09.2012 року подано заяву щодо надання розстрочення податкового зобов'язання по сплаті ПДВ у сумі 1 026 676 грн. на строк 3 місяці. У той же день рішенням ДПС у Житомирській області № 28 про розстрочення податкового боргу від 28.09.2012 року ДП «Житомирський облавтодор» ВАТ«ДАК «Автомобільні дороги України» надано розстрочення сплати грошових зобов'язань під проценти на загальну суму 1026 676грн. на період з 30 вересня по 12 грудня 2012 року.

Однак, головний бухгалтер ДП «Житомирський облавтодор» ВАТ «ДАК «Автомобільні дороги України» ОСОБА_2, усвідомлюючи необхідність сплати до бюджету держави податку на додану вартістю визначеному у податковій декларації з ПДВ за серпень 2012 року, маючи при цьому фінансову можливість їх сплати, умисно не сплатила зазначену суму ПДВ протягом періоду зазначеного у розстроченні сплати податкових зобов'язань.

12.11.2012 року рішенням № 7 ДПС у Житомирській області про скасування розстрочення податкового боргу вирішено скасувати з 12.11.2012 року рішення № 28 про розстрочення податкового боргу ДП «Житомирський облавтодор» ВАТ «ДАК «Автомобільні дороги України», у зв'язку з несплатою згідно графіку частини розстрочених сум та нарощенням податкового боргу.

Таким чином, головний бухгалтер ДП «Житомирський облавтодор» ВАТ «ДАК «Автомобільні дороги України» ОСОБА_2 умисно ухилилась від сплати ПДВ за серпень 2012 року на суму 1 026 676грн.

Відповідно до вимог п. 4 ч. 1 ст. 16 Податкового кодексу України платник податків зобов'язаний сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених кодексом та законами з питань митної справи.

Таким чином, головний бухгалтер ДП «Житомирський облавтодор» ВАТ «ДАК «Автомобільні дороги України» ОСОБА_2, у порушення вимог п.4 ч.1 ст. 16 Податкового кодексу України (зі змінами та доповненнями), умисно, шляхом несплати власно визначених сум ПДВ, за серпень 2012 року ухилилась від сплати податку на додану вартість на суму 1 026 676 грн., що є значним розміром, так як у 1913 разів (1 026 676/536,5) перевищує встановлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян.

Крім того, ДП «Житомирський облавтодор» ВАТ «ДАК «Автомобільні дороги України», відповідно до повідомлення про взяття на облік платника єдиного внеску від 08.04.2011 року, є платником єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування та знаходиться на обліку в управлінні Пенсійного фонду України у Богунському районі м. Житомира.

Відповідно до вимог п.1 ч.2 ст.6 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» №2464-VI від 08.07.2010 року, платник єдиного внеску зобов'язаний своєчасно та в повному обсязі нараховувати, обчислювати і сплачувати єдиний внесок.

Відповідно до вимог п.8. ст. 9 цього Закону платники єдиного внеску, зобов'язані сплачувати єдиний внесок, нарахований за календарний місяць, не пізніше 20 числа наступного місяця, крім гірничих підприємств, які зобов'язані сплачувати єдиний внесок, нарахований за календарний місяць, не пізніше 28 числа наступного місяця.

Головний бухгалтер ДП «Житомирський облавтодор» ОСОБА_2, у період з листопада по грудень 2012 року, всупереч вимогам п.1 ч.2 ст.6 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» №2464-VI від 08.07.2010 року, при нарахуванні заробітної плати та відповідно єдиного внеску на загальнообов'язкове соціальне страхування по філіях ДП «Житомирський облавтодор», усвідомлюючи, що своїми діями ухиляється від сплати страхових внесків, маючи фінансову можливість їх сплати, не сплатила до управління ПФУ у Богунському районі м. Житомира нараховану суму єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування у розмірі 1 924 028,06 грн., а саме:

- по філії «Андрушівський райавтодор» сума боргу по сплаті єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування за листопад склала 13,4 тис. грн., за грудень - 27,2 тис. грн. Всього за період листопад-грудень 2012 року головний бухгалтер ДП «Житомирський облавтодор» ОСОБА_2 умисно ухилилась від сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування по філії «Андрушівський райавтодор» на суму 40,6 тис. грн.;

- по філії «Баранівський райавтодор» сума боргу по сплаті єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування за листопад склала 24,8 тис. грн., за грудень - 28,7 тис. грн. Всього за період листопад-грудень 2012 року головний бухгалтер ДП «Житомирський облавтодор» ОСОБА_2 умисно ухилилась від сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування по філії «Баранівський райавтодор» на суму 53,5 тис. грн.;

- по філії «Бердичівський райавтодор» сума боргу по сплаті єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування за листопад склала 12,9 тис. грн., за грудень - 20,5 тис. грн. Всього за період листопад-грудень 2012 року головний бухгалтер ДП «Житомирський облавтодор» ОСОБА_2 умисно ухилилась від сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування по філії «Бердичівський райавтодор» на суму 33,4 тис. грн.;

- по філії «Володарсько-Волинський райавтодор» сума боргу по сплаті єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування за листопад склала 15,1 тис. грн., за грудень - 38,4 тис. грн. Всього за період листопад-грудень 2012 року головний бухгалтер ДП «Житомирський облавтодор» ОСОБА_2 умисно ухилилась від сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування по філії «Володарсько-Волинський райавтодор» на суму 53,5 тис. грн.;

- по філії «Романівський райавтодор» сума боргу по сплаті єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування за листопад склала 10,4 тис. грн., за грудень - 19,6 тис. грн. Всього за період листопад-грудень 2012 року головний бухгалтер ДП «Житомирський облавтодор» ОСОБА_2 умисно ухилилась від сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування по філії «Володарсько-Волинський райавтодор» на суму 30 тис. грн.;

- по філії «Ємільчинський райавтодор» сума боргу по сплаті єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування за листопад склала 21,8 тис. грн., за грудень - 45,4 тис. грн. Всього за період листопад-грудень 2012 року головний бухгалтер ДП «Житомирський облавтодор» ОСОБА_2 умисно ухилилась від сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування по філії «Ємільчинський райавтодор» на суму 67,2 тис. грн.;

- по філії «Житомирський райавтодор» сума боргу по сплаті єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування за листопад склала 19 тис. грн., за грудень - 21,6 тис. грн. Всього за період листопад-грудень 2012 року головний бухгалтер ДП «Житомирський облавтодор» ОСОБА_2 умисно ухилилась від сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування по філії «Житомирський райавтодор» на суму 40,6 тис. грн.;

- по філії «Коростенський райавтодор» сума боргу по сплаті єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування за листопад 2012 року склала 34,1 тис. грн., за грудень 2012 року - 39,2 тис. грн. Всього за період листопад-грудень 2012 року головний бухгалтер ДП «Житомирський облавтодор» ОСОБА_2 умисно ухилилась від сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування по філії «Житомирський райавтодор» на суму 73,3 тис. грн.;

- по філії «Коростишівський райавтодор» сума боргу по сплаті єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування за грудень 2012 року склала 30,9 тис. грн. Всього за грудень 2012 року головний бухгалтер ДП «Житомирський облавтодор» ОСОБА_2 умисно ухилилась від сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування по філії «Коростишівський райавтодор» на суму 30,9 тис. грн.;

- по філії «Малинський райавтодор» сума боргу по сплаті єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування за грудень 2012 року склала 24,3 тис. грн. Всього за грудень 2012 року головний бухгалтер ДП «Житомирський облавтодор» ОСОБА_2 умисно ухилилась від сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування по філії «Малинський райавтодор» на суму 24,3 тис. грн.;

- по філії «Народицький райавтодор» сума боргу по сплаті єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування за листопад 2012 року склала 4,3 тис. грн., за грудень 2012 року - 18,7 тис. грн. Всього за період листопад-грудень 2012 року головний бухгалтер ДП «Житомирський облавтодор» ОСОБА_2 умисно ухилилась від сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування по філії «Народицький райавтодор» на суму 23 тис. грн.;

- по філії «Новоград-Волинський райавтодор» сума боргу по сплаті єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування за листопад 2012 року склала 27,6 тис. грн., за грудень 2012 року - 20,1 тис. грн. Всього за період листопад-грудень 2012 року головний бухгалтер ДП «Житомирський облавтодор» ОСОБА_2 умисно ухилилась від сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування по філії «Новоград-Волинський райавтодор» на суму 47,7 тис. грн.;

- по філії «Овруцький райавтодор» сума боргу по сплаті єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування за грудень 2012 року склала 27 тис. рн. Всього за грудень 2012 року головний бухгалтер ДП «Житомирський облавтодор» ОСОБА_2 умисно ухилилась від сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування по філії «Овруцький райавтодор» на суму 27 тис. грн.;

- по філії «Олевський райавтодор» сума боргу по сплаті єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування за листопад 2012 року склала 58,9 тис. грн., за грудень 2012 року - 24,3 тис. грн. Всього за період листопад-грудень 2012 року головний бухгалтер ДП «Житомирський облавтодор» ОСОБА_2 умисно ухилилась від сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування по філії «Олевський райавтодор» на суму 83,2 тис. грн.;

- по філії «Попільнянський райавтодор» сума боргу по сплаті єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування за грудень 2012 року склала 18 тис. грн. Всього за грудень 2012 року головний бухгалтер ДП «Житомирський облавтодор» ОСОБА_2 умисно ухилилась від сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування по філії «Попільнянський райавтодор» на суму 18 тис. грн.;

- по філії «Радомишльський райавтодор» сума боргу по сплаті єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування за листопад 2012 року склала 29 тис. грн., за грудень 2012 року - 23,9 тис. грн. Всього за період листопад-грудень 2012 року головний бухгалтер ДП «Житомирський облавтодор» ОСОБА_2 умисно ухилилась від сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування по філії «Радомишльський райавтодор» на суму 52,9 тис. грн.;

- по філії «Ружинський райавтодор» сума боргу по сплаті єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування за листопад 2012 року склала 14 тис. грн., за грудень 2012 року - 21,5 тис. грн. Всього за період листопад-грудень 2012 року головний бухгалтер ДП «Житомирський облавтодор» ОСОБА_2 умисно ухилилась від сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування по філії «Ружинський райавтодор» на суму 35,5 тис. грн.;

- по філії «Червоноарміський райавтодор» сума боргу по сплаті єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування за листопад 2012 року склала 18,7 тис. грн., за грудень 2012 року - 16,2 тис. грн. Всього за період листопад-грудень 2012 року головний бухгалтер ДП «Житомирський облавтодор» ОСОБА_2 умисно ухилилась від сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування по філії «Червоноарміський райавтодор» на суму 34,9 тис. грн.;

- по філії «Черняхівський райавтодор» сума боргу по сплаті єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування за грудень 2012 року склала 6,4 тис. грн. Всього за грудень 2012 року головний бухгалтер ДП «Житомирський облавтодор» ОСОБА_2 умисно ухилилась від сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування по філії «Черняхівський райавтодор» на суму 6,4 тис. грн.;

- по філії «Чуднівський райавтодор» сума боргу по сплаті єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування за листопад 2012 року склала 27 тис. грн., за грудень 2012 року - 25,2 тис. грн. Всього за період листопад-грудень 2012 року головний бухгалтер ДП «Житомирський облавтодор» ОСОБА_2 умисно ухилилась від сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування по філії «Чуднівський райавтодор» на суму 52,2 тис. грн.;

- по філії «Коростенський ДЕД» сума боргу по сплаті єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування за листопад 2012 року склала 42,5 тис. грн., за грудень 2012 року - 121,2 тис. грн. Всього за період листопад-грудень 2012 року головний бухгалтер ДП «Житомирський облавтодор» ОСОБА_2 умисно ухилилась від сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування по філії «Коростенський ДЕД» на суму 163,7 тис. грн.;

- по філії «Новоград-Волинський ДЕД» сума боргу по сплаті єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування за листопад 2012 року склала 39,4 тис. грн., за грудень 2012 року - 84,4 тис. грн. Всього за період листопад-грудень 2012 року головний бухгалтер ДП «Житомирський облавтодор» ОСОБА_2 умисно ухилилась від сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування по філії «Новоград-Волинський ДЕД» на суму 123,8 тис. грн.;

- по філії «Житомирська ДЕД» сума боргу по сплаті єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування за листопад 2012 року склала 231,4 тис. грн., за грудень 2012 року - 177,8 тис. грн. Всього за період листопад-грудень 2012 року головний бухгалтер ДП «Житомирський облавтодор» ОСОБА_2 умисно ухилилась від сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування по філії «Житомирська ДЕД» на суму 409,2 тис. грн.;

- по філії «Овруцька ДЕД» сума боргу по сплаті єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування за листопад 2012 року склала 21,4 тис. грн., за грудень 2012 року - 61,7 тис. грн. Всього за період листопад-грудень 2012 року головний бухгалтер ДП «Житомирський облавтодор» ОСОБА_2 умисно ухилилась від сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування по філії «Овруцька ДЕД» на суму 83,1 тис. грн.;

- по філії «Бердичівська ДЕД» сума боргу по сплаті єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування за листопад 2012 року склала 61,1 тис. грн., за грудень 2012 року - 67 тис. грн. Всього за період листопад-грудень 2012 року головний бухгалтер ДП «Житомирський облавтодор» ОСОБА_2 умисно ухилилась від сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування по філії «Бердичівська ДЕД» на суму 128,1 тис. грн.;

- по філії «Зарічанський ДЕД» сума боргу по сплаті єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування за листопад 2012 року склала 84,8 тис. грн., за грудень 2012 року - 103,3 тис. грн. Всього за період листопад-грудень 2012 року головний бухгалтер ДП «Житомирський облавтодор» ОСОБА_2 умисно ухилилась від сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування по філії «Бердичівська ДЕД» на суму 188,1 тис. грн.

З урахуванням викладеного, головний бухгалтер ДП «Житомирський облавтодор» ВАТ «ДАК «Автомобільні дороги України» ОСОБА_2, у порушення вимог п. 1 ч. 2 ст. 6, п. 8 ст. 9 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» №2464-VI від 08.07.2010 року, умисно, шляхом несплати визначених сум єдиного внеску на загальнообов'язкове соціальне страхування, у період листопад-грудень 2012 року, ухилилась від сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, що призвело до фактичного ненадходження до управління ПФУ у Богунському районі м. Житомира коштів на суму 1 924 028,06 грн., що є великим розміром, так як у 3586 разів (1 924 028,06/536,5) перевищує встановлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян.

Таким чином, ОСОБА_2 вчинила злочин передбачений ч. 1 ст. 212 КК України, за кваліфікуючими ознаками: умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом поряд ку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави коштів в значних розмірах та ч. 2 ст. 212-1 КК України, за кваліфікуючими ознаками: умисне ухилення від сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, що призвело до фактичного ненадходження до фондів загальнообов'язкового державного соціального страхування коштів у великих розмірах.

Розмір, завданої кримінальним правопорушенням, шкоди становить 2 950 704 гривень (1 026 676 грн. (ПДВ) + 1 924 028грн. (ЄСВ).

Відповідно до платіжних доручень №89 від 21.01.2013, №224 від 01.02.2013, №226 від 01.02.2013, №227 від 01.02.2013, №228 від 01.02.2013, №229 від 01.02.2013, №230 від 01.02.2013, №231 від 01.02.2013, №232 від 01.02.2013, №233 від 01.02.2013, №234 від 01.02.2013, №235 від 01.02.2013, №236 від 01.02.2013, №237 від 01.02.2013, №238 від 01.02.2013, №239 від 01.02.2013, №240 від 01.02.2013, №241 від 01.02.2013, №242 від 01.02.2013, №243 від 01.02.2013, №244 від 01.02.2013, №245 від 01.02.2013, №246 від 01.02.2013, №247 від 01.02.2013, №248 від 01.02.2013, №249 від 01.02.2013, №250 від 01.02.2013, №251 від 01.02.2013, №252 від 01.02.2013, №253 від 01.02.2013, №254 від 01.02.2013, №255 від 01.02.2013, №308 від 01.02.2013, №225 від 01.02.2013, №394 від 11.02.2013, №395 від 11.02.2013, №392 від 11.02.2013, №393 від 11.02.2013, №396 від 11.02.2013, №397 від 11.02.2013, №398 від 11.02.2013, №399 від 11.02.2013, №400 від 11.02.2013, №401 від 11.02.2013, №402 від 11.02.2013, №403 від 11.02.2013, №404 від 11.02.2013, №405 від 11.02.2013, №406 від 11.02.2013, №407 від 11.02.2013, №390 від 11.02.2013, №391 від 11.02.2013, №408 від 11.02.2013, №421 від 13.02.2013, №477 від 21.02.2013, №478 від 21.02.2013, №475 від 21.02.2013, №476 від 21.02.2013, №481 від 21.02.2013, №482 від 21.02.2013, №479 від 21.02.2013, №480 від 21.02.2013, №483 від 21.02.2013, №484 від 21.02.2013, №485 від 21.02.2013, №486 від 21.02.2013, №492 від 21.02.2013, №494 від 21.02.2013, №487 від 21.02.2013, №490 від 21.02.2013, №488 від 21.02.2013, №489 від 21.02.2013, №491 від 21.02.2013, №493 від 21.02.2013, №618 від 07.03.2013, №619 від 07.03.2013, №621 від 07.03.2013, №620 від 07.03.2013, №622 від 07.03.2013, №623 від 07.03.2013, №625 від 07.03.2013, №624 від 07.03.2013, №627 від 07.03.2013, №626 від 07.03.2013, №629 від 07.03.2013, №628 від 07.03.2013, №631 від 07.03.2013, №630 від 07.03.2013, №633 від 07.03.2013, №632 від 07.03.2013, №635 від 07.03.2013, №634 від 07.03.2013, №617 від 07.03.2013, №636 від 07.03.2013, №554 від 25.02.2013, №614 від 06.03.2013, №615 від 07.03.2013, №612 від 07.03.2013, №613 від 07.03.2013, №616 від 07.03.2013 ДП «Житомирський облавтодор» сплачено ЄСВ разом зі штрафними санкціями на суму 2 064 217 грн.

Відповідно до платіжного доручення №637 від 07.03.2013 сплачено на рахунок ГУ ДКСУ у Житомирській області податок на додану вартість у сумі 1 033 199,53грн.

Усього відповідно до платіжних доручень ДП «Житомирський облавтодор» сплачено на рахунок ГУ ДКСУ у Житомирській області 3 097 416 грн.

Доказами, які підтверджують факт вчинення ОСОБА_2 злочинів, передбачених ч. 1 ст. 212, ч. 2 ст. 212-1 КК України є:

- податкова декларація з ПДВ ДП «Житомирський облавтодор» за серпень 2012 року, у яких визначені суми ПДВ, які підлягають нарахуванню та сплаті в бюджет держави на суму 1 026 676 грн.;

- рішенням про розстрочення податкового боргу № 28 від 28.09.2012, згідно якого ДПС у Житомирській області надано ДП «Житомирський облавтодор» розстрочення сплати грошових зобов'язань під проценти за грошовими зобов'язаннями;

- рішення про скасування розстрочення податкового боргу № 7 від 12.11.2012, згідно якого ДПС у Житомирській області скасовано рішення про розстрочення грошового зобов'язання надані ДП «Житомирський облавтодор»;

- постановою Житомирського окружного адміністративного суду від 14.12.2012 по справі № 00670/7842/12, згідно якої встановлено, що за ДП «Житомирський облавтодор» рахується заборгованість зі сплати ПДВ у розмірі 4 919 107,17 грн. (ПДВ + пеня + штрафні санкції);

- інформацією про надходження та використання коштів ДП «Житомирський облавтодор» за листопад-грудень 2012 року, згідно якої вбачається що у зазначений період часу надійшло 9 433 690 грн.;

- інформацію щодо стану заборгованості із платежів до Пенсійного фонду України по підприємствах підпорядкованих ДП «Житомирський облавтодор» ВАТ «ДАК «Автомобільні дороги України», згідно якої сума заборгованості зазначеного підприємства по сплаті єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, складає 1 924 028 грн.;

- довідкою по нарахуванню та сплаті ЄСВ за листопад-грудень 2012 року ДП «Житомирський облавтодор», згідно якої сума боргу по сплаті єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування складає 1 924 028 грн.

В судовому засіданні прокурор клопотання підтримала та просить звільнити ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності відповідно до вимог ч.4 ст.212, ч.4 212-2 КК України.

Підозрювана ОСОБА_2 та її захисник в судовому засіданні клопотання підтримали та просять його задовольнити.

Заслухавши позиції учасників судового провадження та дослідивши надані матеріали, приходить до наступного висновку.

Відповідно до ч. 4 ст. 212 КК України, особа, яка вчинила діяння, передбачені частиною першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов'язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою(фінансові санкції, пеня).

Відповідно до ч. 4 ст. 212-1 КК України, особа, яка вперше вчинила діяння, передбачені частиною першою або другою цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила єдиний внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування чи страхові внески на загальнообов'язкове державне пенсійне страхування, а також відшкодувала шкоду, завдану фондам загальнообов'язкового державного соціального страхування їх несвоєчасною сплатою (штрафні санкції, пеня).

Судом встановлено, що ОСОБА_2 до повідомлення їй про підозру у вчиненні злочинів, передбачених ч. 1 ст. 212, ч.2 ст.212-1 КК України сплатила податки, збори, а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою. Вперше вчинила злочин, передбачений ч. 2 ст. 212-1 КК України.

З огляду на наведене, судом встановлені обставини, за яких ОСОБА_2 підлягає звільненню від кримінальної відповідальності та відповідна правова підстава.

Керуючись ст. 288, 314 КПК України, ст. 212 ч.4, 212-1 ч.4 КК України, суд, -

у х в а л и в :

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Житомирської області в кримінальному провадженні № 42013060000000008 про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_2 - задовольнити.

Звільнити ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності за ст. ст. 212 ч.1, 212-1 ч.2 КК України на підставі ст. 212 ч.4, 212-1 ч.4 КК України, у зв'язку зі сплатою податків, зборів та відшкодуванням шкоди, завданої державі їх несвоєчасною сплатою.

Ухвала можу бути оскаржена до апеляційного суду Житомирської області через Богунський районний суд м. Житомира протягом семи днів з дня її оголошення.

Головуючий: