Вирок № 30288033, 28.02.2013, Краматорський міський суд Донецької області

Дело № 0528/13213/2012

Производство № 1/234/61/13

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

28 февраля 2013 года г. Краматорск

Краматорский городской суд Донецкой области в составе:

председательствующего судьи Литовки В.В.,

при секретаре Каун Т.В.,

с участием прокурора Тупикало Д.Ю.,

защитников ОСОБА_1, ОСОБА_2,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело по обвинению: ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженки ІНФОРМАЦІЯ_2, украинки, гражданки Украины, имеющей ІНФОРМАЦІЯ_3, замужней, не работающей, не судимой, проживающей в ІНФОРМАЦІЯ_4,

в совершении преступления, предусмотренного ст. 212 ч. 3 УК Украины 2001 года, -

УСТАНОВИЛ:

Подсудимая ОСОБА_3, работая на основании приказа председателя собрания акционеров ООО «Криста» № 6 от 05.01.1995г. директором общества с ограниченной ответственностью «Криста», зарегистрированного по юридическому адресу: АДРЕСА_1 и фактически расположенного по адресу: гор. Краматорск ул. Железнодорожная,17, исполняя в качестве руководителя командно распорядительные функции на указанном предприятии, действующем на основании ОСОБА_4, зарегистрированного распоряжением исполнительного комитета Краматорского городского Совета народных депутатов № 417-р от 21.11.1994г., как служебное лицо предприятия, на основании Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» № 996-14 от 16.07.1999г, будучи ответственной за организацию бухгалтерского учёта на предприятии и обеспечение фиксирования фактов осуществления всех хозяйственных операций, а также ответственной за своевременность и достоверность отчётов, которые подаются в государственные органы, находясь на территории города Краматорска Донецкой области, в период с февраля по сентябрь 1999 года включительно, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов, путем не отражения в документах налоговой отчетности фактических результатов финансово хозяйственной деятельности предприятия и сокрытия объектов налогообложения, занизила валовые доходы предприятия и налоговые обязательства по НДС ООО «Криста», в результате чего не начислила и не уплатила налогов в общей сумме 569445 грн., что повлекло фактическое не поступление в бюджет денежных средств в особо крупных размерах.

Так, 02 февраля 1999г. между продавцом ООО «Криста», в лице директора, подсудимой ОСОБА_3, и покупателем АОЗТ «Полипром», в лице председателя правления ОСОБА_1, заключен договор купли продажи № 9, в соответствии с условиями которого ООО «Криста» обязана поставить чугун литейный Л1-Л3 и кокс литейный КЛ2 на общую сумму 2123400 грн., а АОЗТ «Полипром» - принять поставленные ТМЦ и оплатить их.

Во исполнение условий договора, в период с февраля 1999 года по сентябрь 1999 года включительно, ООО «Криста» отгрузило в адрес АОЗТ «Полипром» чугун литейный Л1-Л3 и кокс литейный КЛ2 на общую сумму 1377204 грн., в том числе :

- согласно накладной № 10 и налоговой накладной № 10 от 16.02.1999г. 252 тонны кокса литейного на общую сумму 101304 грн., в том числе НДС 16884 грн.;

- согласно накладной № 20 и налоговой накладной № 20 от 17.05.1999г. 830 тонн чугуна литейного на общую сумму 664332 грн., в том числе НДС 110722 грн.;

- согласно накладной № 22 и налоговой накладной № 22 от 31.05.1999г. 252 тонны кокса литейного на общую сумму 101304 грн., в том числе НДС 16884 грн.;

- согласно накладной № 48 и налоговой накладной № 48 от 06.09.1999г. 300 тонн чугуна литейного на общую сумму 240120 грн., в том числе НДС 40020 грн.;

- согласно накладной № 52 и налоговой накладной № 52 от 20.09.1999г. 252 тонны кокса литейного на общую сумму 101304 грн., в том числе НДС 16884 грн.;

- согласно накладной № 53 и налоговой накладной № 53 от 27.09.1999г. 420 тонн кокса литейного на общую сумму 168840 грн., в том числе НДС 28140 грн.

Обязательства по договору купли продажи № 9 от 02.02.1999г. по оплате за поставленные чугун литейный Л1-Л3 и кокс литейный КЛ2 на общую сумму 1377204 грн. АОЗТ «Полипром» не выполнило.

Согласно п.п. 3.1.1 п. 3.1 ст. 3 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168\97ВР от 03.04.1997 г. (с дополнениями и изменениями), действующего на момент совершения преступления директором ООО «Криста» ОСОБА_3, объектом налогообложения являются операции плательщика НДС по поставкам товаров и услуг, местом поставки которых является таможенная территория Украины.

Согласно п. 7.3 ст. 7 вышеуказанного Закона Украины, датой возникновения налоговых обязательств по поставкам товаров (работ, услуг) считается дата, которая припадает на налоговый период, в течение которого происходит отгрузка товара.

Согласно п. 4.1 ст. 4 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» № 283/97-ВР от 22.05.1997 г. (с изменениями и дополнениями), действующего на момент совершения преступления директором ООО «Криста» ОСОБА_3, валовый доход включает в себя общие доходы от продаж товаров.

Однако, директор ООО «Криста», подсудимая ОСОБА_3, будучи осведомленной о выше указанных требованиях законодательства Украины в сфере налогообложения и достоверно зная о хронологии и объемах взаиморасчетов руководимого ею предприятия с АОЗТ «Полипром» в части поставок в адрес последнего чугуна литейного Л1-Л3 и кокса литейного КЛ2 на сумму 1377204 грн., действуя умышленно, преследуя преступную цель не уплаты в бюджет государства налогов, входящих в систему налогообложения, в период с февраля по сентябрь 1999 года включительно, в нарушение п. 4.1 ст. 4 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» № 283/97-ВР от 22.05.1997г., не включила в общий состав валовых доходов ООО «Криста» стоимость отгруженных в адрес АОЗТ «Полипром» чугуна литейного Л1-Л3 и кокса литейного КЛ2, в результате чего занизила налогооблагаемую прибыль предприятия и, соответственно, не начислила и не уплатила в бюджет государства налог на прибыль в размере 339911 грн., а так же, в нарушение п.п. 3.1.1 п.3.1 ст.3, п.7.3 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» №168\97ВР от 03.04.1997 года, умышленно занизила налоговые обязательства предприятия по НДС на сумму 229534 грн., не включив в состав данных обязательств размер налога на добавленную стоимость из стоимости отгруженных в адрес АОЗТ «Полипром» чугуна литейного Л1-Л3 и кокса литейного КЛ2, в том числе:

·в феврале 1999 года налоговые обязательства по НДС на сумму 16884 грн.;

·в мае 1999 года налоговые обязательства по НДС на сумму 127606 грн.;

·в сентябре 1999 года налоговые обязательства по НДС на сумму 85044 грн.

В результате преступных действий, совершенных ОСОБА_3 в процессе осуществления ею финансово хозяйственной деятельности ООО «Криста», в период с февраля по сентябрь 1999 года включительно, умышленно не начислено и не уплачено налогов в общей сумме 569445 грн., что повлекло фактическое не поступление в бюджет Украины денежных средств в указанной сумме, и что является особо крупным размером средств.

Подсудимая ОСОБА_3 в судебном заседании виновной в предъявленном ей обвинении не признала, от дачи показаний отказалась.

Несмотря на непризнание своей вины подсудимой ОСОБА_3 в судебном заседании ее вина полностью доказана в судебном заседании следующими доказательствами:

В судебном заседании, в соответствии с п. 2 ст. 301 УПК Украины были исследованы показания подсудимой, данные во время досудебного следствия (л.д. 206-208, 275 т. 3), из которых видно, что с 1994 года и по настоящее время она и ее супруг ОСОБА_1 являются учредителями ООО «Криста». До 2003 года юридическим адресом ООО «Криста» являлся: г. Краматорск ул. Парковая, 77-52, а в последующем г. Краматорск, ул. Железнодорожная, 17. Как плательщик налогов ООО «Криста» зарегистрировано в ГНИ г. Краматорска. С 1994 года по 2002 год она работала директором ООО «Криста» и в ее обязанности входила организация работы предприятия. Ее супруг ОСОБА_1 работал председателем правления АОЗТ «Полипром», но в какие именно года не помнит. Между ООО «Криста» и АОЗТ «Полипром» складывались производственные отношения. С 1997 года, а также в период ее работы директором ООО «Криста», должность бухгалтера ООО «Криста» занимала ОСОБА_5. на которую возлагалось ведение бухгалтерского и налогового учета и отчетности. Финансовой деятельностью предприятия занималась фирма, какая именно и в какой период времени, ее адрес, она не помнит. Фирма оценивала финансово-хозяйственную деятельность предприятия на основании предоставленных ей первичных документов, которые она лично предоставляла фирме. Кто в 1999 году составлял и заполнял налоговые декларации, не помнит. Формировала показатели в налоговых декларациях фирма, которая была ответственная за ведение финансовой деятельности предприятия на основании предоставленных ей первичных документов. Составленные декларации она не проверяла и не сверяла с первичными документами, доверяла фирме, с которой был заключен договор, а также в связи с отсутствием у нее экономического образования и навыков ведения бухгалтерского учета и налоговой отчетности. Составленные налоговые декларации ей передавали представители фирмы, после чего она и бухгалтер ОСОБА_5 их подписывали. Кто заполнял декларации, она сказать затрудняется. ОСОБА_4 чего формируются валовые доходы предприятия, и налоговые обязательства по НДС она не знает, так как не разбирается в налоговом законодательстве. Предоставленные ей для осмотра декларации в период ее работы в должности директора ООО «Криста» подписаны ею в графе «руководитель предприятия» и бухгалтером ОСОБА_5 в графе «бухгалтер», но чьим рукописным текстом они заполнены сказать не может. В период ее работы в должности директора ООО «Криста», печать предприятия находилась в бухгалтерии у бухгалтера ОСОБА_5. Декларации подавала в ГНИ бухгалтер ОСОБА_5. В 1999 года между ООО «Криста» и АОЗТ «Полипром» был заключен договор купли-продажи № 9 от 02.02.1999 года, согласно которого ООО «Криста» в адрес АОЗТ «Полипром» поставило чугун литейный Л1-Л3 и кокс литейный КЛ2, но на какую сумму, она не помнит. Какие были объемы поставок по договору №9 от 02.02.1999 года, а также даты поставок, не помнит. От ООО «Криста» заключила договор она. Кто от имении ООО «Криста» оформлял первичные документы - накладные, налоговые накладные, счета по поставкам в адрес АОЗТ «Полипром» не помнит. По вышеуказанным сделкам интересы предприятия ООО «Криста» представляла она, а со стороны АОЗТ «Полипром» - ее супруг ОСОБА_1 АОЗТ «Полипром» по договору №9 от 02.02.1999 года не расплатился. В последующем были заключены дополнительные соглашения к договору на отсрочку по оплате товара. По договору №9 чугун литейный и кокс литейный на АОЗТ «Полипром» поставлялся транспортом продавца. Кто реализовал ООО «Криста» кокс литейный и чугун литейный, а от АОЗТ «Полипром» получал поставляемый товар по доверенностям, какая задолженность АОЗТ «Полипром» перед ООО «Криста» и велась ли претензионная работа по задолженности, не помнит. В полном ли объеме выполнены обязательства со стороны ООО «Криста» в части взаиморасчетов с АОЗТ «Полипром» не помнит. Первичные документы бухгалтерского и налогового учетов по поставкам чугуна литейного и кокса литейного передавались бухгалтеру ОСОБА_5, но точно сказать не может. Все налоги по поставкам чугуна литейного и кокса литейного были уплачены в полном объеме, которые были отражены в налоговой отчетности предприятия. Составлялся ли акт приема-передачи документов и печатей ООО «Криста» от нее последующему директору, она не помнит. Исковое заявление в Хозяйственный суд на банкротство АОЗТ «Полипром» было подано в связи с имевшимися на ООО «Криста» первичными документами. Первичные документы по вышеуказанной поставке находятся по месту регистрации ООО «Криста» в г. Краматорске по ул. Железнодорожная, 17. В налоговых декларациях по налогу на добавленную стоимость за февраль-декабрь 1999 года, в расчетах корректировки сумм НДС за февраль-июнь 1999 года в графе «директор» стоит не ее подпись, и кто мог имитировать ее подпись ей не известно.

Как видно из показаний свидетеля ОСОБА_6 в судебном заседании, что она работает в налоговой инспекции г. Краматорска с 1995 года. Свои показания на досудебном следствии подтверждает в полном объеме. До 2000 года работала заместителем отдела налоговой отчетности. Занималась отчетом и учетом, ведением лицевых счетов юридических и физических лиц. При поступлении в ГНИ деклараций, которые заполняют и представляют предприятия, необходимо отразить строку в карточке лицевого счета о начисление налога. В карточках лицевых счетах предприятий, находится информация отображающая результат хозяйственной деятельности, которую они сами показывают. В лицевых счетах отображаются данные из декларации, которые подал плательщик. В соответствии с п.15 раздела 4 инструкции «Учет начисленных сумм», начисленные к уплате суммы платежей отражаются в лицевых счетах плательщиков на оснований документов приведенных в инструкции. Это могут быть налоговые декларации, отчеты, расчеты, платежные поручения, решения начальника ГНИ по актам проверок,

постановления других контролирующих органов, предусмотренных законодательными актами. Поданные документы о начислений платежей регистрируются в канцелярии ГНИ после чего передаются в отдел учета и отчетности для проведення соответствующих записей в карточках лицевых счетов. Налоговые декларации плательщиков, подаваемые в ГНИ, являються основаним к начисленню платежей в бюджет, вносятся в карточки их лицевых счетов. За период март сентябрь 1999 года в лицевом счете ООО «Криста» за кодами платежей «ОСОБА_7 на прибыль предприятий и организаций, которые относятся к коллективной собственности» и «ОСОБА_7 на добавленную стоимость с произведенных в Украины товаров (робот, услуг)», на основании отчетности плательщика были проведены начисления с нулевым значением. Согласно налоговых деклараций ООО «Криста» , которые имеются в материалах дела и предъявлены ей для обозрения за март сентябрь месяца 1999 г., указан налог который должно было уплатить предприятие в бюджет (НДС) - за март 163 грн., за апрель месяц- 178 грн., за май 200 грн., за июнь 216 грн., за июль 165 грн., август 202 грн НДС, сентябрь 33 грн.. Налог на прибыль за период январь декабрь 1999 г. начислений нет.

Свидетель ОСОБА_5 в судебном заседании показала, что ранее ее на досудебном следствии допрашивали по данному делу, свои показания на л.д.-74-75, 215 т.3 подтверждает полностью. С января 1997 года по июль 2004 г. она работала в ООО «Криста» бухгалтером, а подсудимая ОСОБА_3 директором. В период ее трудовой деятельности бухгалтером ООО «Криста», она была в одном лице. Она также вела бухгалтерию участка автотранспортного цеха АОЗТ «Полипром». С 2003 года директором предприятия был родной брат подсудимой - ОСОБА_8 На ООО «Криста» должностных инструкций главного бухгалтера не было. В ее обязанности входила работа с первичными документами предприятия и составление бухгалтерского и налогового учета и отчетности. ООО «Криста» занималось транспортными перевозками, так как предприятие имело около 5-7 грузовых автомобилей. Все документы она предоставляла на подпись руководителю ООО «Криста», подсудимой ОСОБА_3 Налоговые декларации ООО «Криста» в период ее работы формировались лично ею на основании первичной документации. Первичные документы передавались ей работниками ООО «Криста». Договорную документацию ей в бухгалтерию всегда предоставляла подсудимая. После получения ею первичной документации, она ее обрабатывала, составляла журналы, ордера, оборотные ведомости, главную книгу и на основании документов формировала налоговую отчетность. Составленные ее налоговые декларации она приносила на подпись подсудимой, после чего они оставались у ОСОБА_3 и ей возвращались уже подписью подсудимой. Подписанные налоговые декларации в 2-х экземплярах она лично относила в налоговую инспекцию. Один экземпляр оставался в налоговой инспекции, а второй возвращался на предприятие. Предоставленные ей в судебном заседании декларации ООО «Криста» за период январь- декабрь 1999 года по налогу на прибыль и по налогу на добавленную стоимость заполнены ею, в графе бухгалтер стоит ее подпись, а в графах руководитель, стоит подпись подсудимой ОСОБА_3 О том, что ООО «Криста» в 1999 году в адрес АОЗТ «Полипром» поставило чугун литейный и кокс литейный, ей ничего не известно, документов подтверждающих эту сделку она не видела. Доверенности, накладные и налоговые накладные, которые ей представлены на обозрение в судебном заседании о продаже ООО «Криста» в 1999 году АОЗТ «Полипром» чугун литейный и кокс литейный она не заполняла, впервые их увидела, когда вызвал следователь для допроса по данному делу.

Свидетель ОСОБА_9 в судебном заседании показала, что ранее она работала в ГНИ г. Краматорска. Справку о наличии задолженности перед бюджетом ООО «Криста» за период с 31.12.1999г. по 31.12.2007г., которая имеется в материалах дела том №3 л.д. 253-261, она подписывала. В справке указано, что была недоимка 58,78 грн., по НДС отсутствует недоимка. Эти справки выдавались в 2007 году. Данные брались с карточки лицевого счета ООО «Криста», а в карточку лицевого счета данные заносятся с налоговых деклараций, которые подавало ООО «Криста». Подсудимую обвиняют в неуплате налогов в бюджет государства и эти суммы задолженности не отображены в этих справках, так как плательщик налогов ООО «Криста», в налоговых декларациях не отразил эти суммы, поэтому они не были занесены в карточку лицевого счета предприятия.

Как видно из показаний свидетеля ОСОБА_10 в судебном заседании, что в 1999 году она работала в налоговой инспекции инспектором, принимала декларации. В налоговую инспекцию представитель предприятия сдавал налоговую декларацию. До 2011 года не было законодательно предусмотрено, чтобы налоговые декларации сдавало в ГНИ, конкретное лицо от предприятия и с определенными полномочиями. Требования были к налоговым декларациям только в той части, чтобы были заполнены необходимые строки, подписаны должностными лицами, стояла печать предприятия. В обязанности инспектора не входило проверять, тем ли должностным лицом подписана декларация.

Свидетель ОСОБА_11 в судебном заседании показала, что в 1999 году работала в отделе налогообложения юридических лиц ГНИ г. Краматорска и осуществляла камеральную проверку деклараций поданных юридическими лицами. Наряду с другими предприятиями осуществляла проверку деклараций поданных ООО «Криста», которые поступали от инспектора, принимающего налоговые декларации в ГНИ. По цифрам, которые указаны в налоговой декларации, невозможно определить какие конкретно проводились сделки на предприятии. За правильность заполнения деклараций несет ответственность руководитель предприятия и бухгалтер.

Свидетель ОСОБА_12 в судебном заседании показала, что работает начальником управления налогового контроля, ГНИ г. Краматорска. В судебном заседании ей была представлена на обозрение служебная записка, которая имеется в материалах дела и она ее подписывала. В служебной записке указано, что с 1.01.1999 года по март 2007 год, комплексная документальная проверка на предприятии ООО «Криста» не проводилась. Данные для справки брала с баз данных АРМ «Аудит» и АС «Аудит». Данные заносятся в указанные базы с деклараций, которые предоставляют предприятия. В 1999 году базы АРМ «Аудит» не было, она образовалась с 2000 года.

Свидетель ОСОБА_13 в судебном заседании показала, что работает начальником отдела учета и отчетности ГНИ г. Краматорска с декабря 1999 года. Представленные ей на обозрение в материалах дела справки за ее подписью свидетельствуют о наличии задолженности в бюджет ООО «Криста» за период времени с 31.12.1999 г. по 26.07.2007г. за каждый год с нарастающим итогом. На 26.07.2007 г. недоимки нет, только переплата по прибыли, НДС, транспорт, коммунальные, загрязнение окружающей среды. Данные брались с карточки лицевого счета ООО «Криста», а в карточку лицевого счета данные заносятся с налоговых деклараций, которые подавало ООО «Криста».

Свидетель ОСОБА_14 в судебном заседании показала, что по данному делу проводила почерковедческую экспертизу. При проведении экспертизы для исследования предоставлялись декларации. Подпись директора на них краткая, простая. Ей не достаточно было почерковедческого материала, чтобы утвердительно сделать заключение, что именно подсудимой выполнены подписи в налоговых декларациях. По ксерокопии невозможно сделать экспертизу.

Как видно из показаний свидетеля ОСОБА_15 на досудебном следствии, которые были исследованы в судебном заседании в порядке ст. 306 УПК Украины, (л.д.86-87 т.3), что по роду своей деятельности является арбитражным управляющим. 10.05.2006 года на основании определения Хозяйственного суда Донецкой области он был назначен распорядителем имущества АОЗТ «Полипром» г.Краматорска. В его обязанности входило проверка финансово-экономической деятельности АОЗТ «Полипром» с выявлением признаков фиктивного банкротства или доведения предприятия до банкротства. В связи с чем, он заключил договор с ФГХУ Агентством по вопросам банкротства Донецкой области об оказании услуг в проведении анализа финансово-хозяйственной деятельности АОЗТ «Полипром». Выводы по настоящему анализу показали отсутствие фиктивного банкротства или умышленного доведения до банкротства с рекомендацией о ликвидации АОЗТ «Полипром» для удовлетворения кредиторских требований. 02.10.2006 года на основании постановления Хозяйственного суда Донецкой области АОЗТ «Полипром» было признано банкротом и открыта ликвидационная процедура, он был назначен ликвидатором данного предприятия. В его обязанности входит реализация имущества АОЗТ «Полипром» с целью погашения кредиторских требований. Кредиторами АОЗТ «Полипром» являлись в первую очередь АКБ «Укрсоцбанк», в связи с тем, что имущество АОЗТ «Полипром» находилось в банковском залоге, Пенсионный фонд, ГНИ г.Краматорска, центр занятости. В четвертую очередь кредиторами АОЗТ «Полипром» являлись ООО «Марко» и ООО «Криста» г.Краматорска, перед которыми у АОЗТ «Полипром» имеется задолженность более 1-го миллиона гривен перед каждым из предприятий. Предметом кредиторской задолженности у АОЗТ «Полипром» перед ООО «Криста» являлись договора о ведении между предприятиями хозяйственной деятельности, какова суть данных договоров и предмет договоров не помнит. В настоящее время АОЗТ «Полипром» находится в завершающей стадии ликвидационной процедуры. В виду того, что ООО «Марко» и ООО «Криста» находятся в четвертой очереди кредиторов, то погашение их кредиторской задолженности не представляется возможным в виду малого количества активов АОЗТ «Полипром». Первичные документы бухгалтерского и налогового учета АОЗТ «Полипром» по взаиморасчетам с ООО «Криста» у него отсутствуют, в связи с не передачей их ему директором АОЗТ «Полипром». Ему были переданы правоустанавливающие документы АОЗТ «Полипром», в том числе - печать и штамп предприятия.

Как видно из показаний свидетеля ОСОБА_16 на досудебном следствии, которые были исследованные в судебном заседании в порядке ст. 306 УПК Украины, (л.д.88 т.3), что она работает председателем правления АО «Аудиторская фирма Консалтинг ОСОБА_17» г.Харькова. По роду своей деятельности она составляет аудиторские заключения. Примерно в сентябре 2006 года по поводу проведения аудиторской проверки хозяйственных операций по купле-продаже АОЗТ «Полипром» г.Краматорска имущества у ООО «Криста» г.Краматорска и ООО «Марко» г.Краматорска обратились учредители указанных предприятий подсудимая ОСОБА_3 и ее муж ОСОБА_1 Последние обратились с просьбой провести проверку по взаиморасчетам с указанными предприятиями и предоставили первичные бухгалтерские документы, в том числе договора, накладные о поставке ООО «Криста» в адрес АОЗТ «Полипром» литейного чугуна и кокса на сумму 2 123 400 грн. Данная аудиторская проверка супругам ОСОБА_1 была нужна для предоставления ее в суд, а также выдвижения своих исковых требований перед АОЗТ «Полипром», которое находилось на стадии банкротства. Гарантом законности предоставленных на проверку документов выступил ОСОБА_1 15.09.2006 года на основании предоставленных ей первичных документов, ею было составлено аудиторское заключение по результатам аудита бухгалтерского учета хозяйственных операций по купле-продаже АОЗТ «Полипром» имущества у ООО «Криста» и ООО «Марко», в связи, с чем у АОЗТ «Полипром» имелась кредиторская задолженность перед ООО «Криста» на сумму 2 034 266,57 грн., которая возникли в 1999 году в связи с поставкой ООО «Криста» в адрес АОЗТ «Полипром» чугуна и кокса литейного. Аудиторское заключение ею было передано подсудимой ОСОБА_3 вместе с документами, которые послужили основанием для его составления. В настоящее время у нее никаких документов или заверенных фотокопий ООО «Криста», АОЗТ «Полипром» и ООО «Марко» не имеется, так как после составления аудиторского заключения все документы были переданы заказчикам.

Как видно из показаний свидетеля ОСОБА_18 на досудебном следствии, которые были исследованные в судебном заседании в порядке ст. 306 УПК Украины (л.д.123 т.3), что с сентября 2003 года по решению совета учредителей он был назначен директором ООО «Марко» г.Краматорска и находится в данной должности по настоящее время. Предприятие существовало на территории АОЗТ «Полипром» г.Краматорска, в виду ликвидации которого, в настоящее время фактически никакой финансово-хозяйственной деятельности не ведет. В период с 1997 года по 2003 год он работал начальником чугунно-литейного цеха АОЗТ «Полипром» и в его обязанности входила организация производства данного цеха. В чугунно-литейном цеху АОЗТ «Полипром» изготавливались изделия из чугуна. В 1999 году ООО «Криста» в адрес АОЗТ «Полипром» осуществляло поставки кокса литейного и чугуна литейного, который использовался в производстве вверенного ему цеха. В каких объемах ООО «Криста» в адрес АОЗТ «Полипром» поставляло чугун литейный и кокс литейный в настоящее время он не помнит и об объемах данных поставок его руководство не уведомляло. В отделе маркетинга (по снабжению) в 1999 году работала ОСОБА_7, какие у нее были документы о поставке чугуна и кокса с ООО «Криста» в адрес АОЗТ «Полипром» он не знает. В 1999 году председателем правления АОЗТ «Полипром» являлся ОСОБА_1, а директором ООО «Криста» была подсудимая ОСОБА_3, также они были учредителями ООО «Криста» и ООО «Марко».

Протоколом выемки от 06.04.2007 г. подтверждается, что в отделе учета юридических лиц ГНИ г. Краматорска произведена выемка учредительных уставных документов, приказов о назначении и снятии с должности должностных лиц ООО «Криста» (л.д.- 2 т.3)

ОСОБА_4 Общества с ограниченной ответственностью «Криста» видно, что решением Краматорского исполкома № 417р , 21.11.1994 г. был зарегистрирован ОСОБА_4 предприятия, учредителями которого являются ОСОБА_1 и подсудимая ОСОБА_3 ( л.д.-3-11, 12-13 т.3).

22 ноября 1994 года исполком Краматорского городского совета выдал свидетельство о государственной регистрации субъекта предпринимательской деятельности - ООО «Криста». (л.д.-15 т.3 ).

21.11.1994 года ООО «Криста» взято на учет в ГНИ г. Краматорска как плательщик налогов, юридический адрес предприятия г. Краматорск, ул.Парковая,77-52, что подтверждается регистрационной карточкой, заявлением, свидетельством, информационной карточкой, справкой ГНИ. (л.д.-18-23 т.3)

05.01.1995 г. директором ООО «Криста» назначена подсудимая ОСОБА_3 и занимала данную должность до 20.03.2003 года, что подтверждается протоколом собрания учредителей и приказом предприятия ООО «Криста». ( л.д.-16-17, 26-27 т.3).

Общество с ограниченной ответственностью «Криста» 17.04.1996 г. внесено в единый Государственный реестр предприятий и организаций Украины, что подтверждается справкой Донецкого управления статистики. ( л.д.-14 т.3)

С 1 октября 2003 г. юридический адрес ООО «Криста» изменился, находился по адресу г. Краматорск, ул. Железнодорожная, 17, что подтверждается договором аренды. (л.д.-33-34 т.3.)

ОСОБА_4 договора купли продажи № 9 от 02.02.2009 года, заключенного между продавцом ООО «Криста» в лице директора подсудимой ОСОБА_3 и покупателем АОЗТ «Полипром» в лице председателя правления ОСОБА_1, видно, что продавец продает чугун литейный Л1-Л3 2000 т. и кокс литейный КЛ2 1300т. на общую сумму 2 123 400 грн., а покупатель покупает поставленные ТМЦ и обязуется оплатить их течении одного календарного года.( л.д.-11 т.1, 140 т.3)

ОСОБА_4 дополнительных соглашений к основному договору №9 от 02.02.1999 г. видно, что ООО «Криста» и АОЗТ «Полипром» пришли к соглашению об изменении срока оплаты за проданый чугун литейный Л1-Л3 2000 т. и кокс литейный КЛ2 1300т., сроки оплаты продлялись ежегодно на год и последний срок оплаты определен до 31.12.2004г. (л.д.12-16 т.1, л.д.141-145 т.3)

Как видно из копии доверенности (л.д.-18т.1, 149 т.3) 16.02.1999 г. ОАЗТ «Полипром» выдал ОСОБА_7 доверенность на получение от ООО «Криста» кокс литейный 252 т.

Накладной № 10 и налоговой накладной № 10 от 16.02.1999г. подтверждается, что ООО «Криста» отгрузило АОЗТ «Полипром» 252 тонны кокса литейного на общую сумму 101304 грн., в том числе НДС 16884 грн.( л.д.-19-20 т.1, 150-151т.3).

Как видно из копии доверенности (л.д.-21т.1, 161 т.3) 17.05.1999 г. ОАЗТ «Полипром» выдал ОСОБА_7 доверенность на получение от ООО «Криста» чугуна литейного 830 т.

Накладной № 20 и налоговой накладной № 20 от 17.05.1999г. подтверждается, что ООО «Криста» отгрузило АОЗТ «Полипром» 830 тонн чугуна литейного на общую сумму 664332 грн., в том числе НДС 110722 грн.( л.д.-22-23т.1, 162-163 т.3).

Как видно из копии доверенности (л.д.-24т.1, 152 т.3) 31.05.1999 г. ОАЗТ «Полипром» выдал ОСОБА_7 доверенность на получение от ООО «Криста» кокса литейного 252 т.

Накладной № 22 и налоговой накладной № 22 от 31.05.1999г. подтверждается, что ООО «Криста» отгрузило АОЗТ «Полипром» 252 тонны кокса литейного на общую сумму 101304 грн., в том числе НДС 16884 грн. ( л.д.-25-26т.1, 153-154 т.3).

Как видно из копии доверенности (л.д.-27 т.1, 158 т.3) 06.09.1999 г. ОАЗТ «Полипром» выдал ОСОБА_7 доверенность на получение от ООО «Криста» чугуна литейного 300 т.

Накладной № 48 и налоговой накладной № 48 от 06.09.1999г. подтверждается, что ООО «Криста» отгрузило АОЗТ «Полипром» 300 тонны тонн чугуна литейного на общую сумму 240120 грн., в том числе НДС 40020 грн. ( л.д.-28-29т.1, 159-160 т.3).

Как видно из копии доверенности (л.д.-30 т.1, 146 т.3) 20.09.1999 г. ОАЗТ «Полипром» выдал ОСОБА_7 доверенность на получение от ООО «Криста» 252 тонны кокса литейного.

Накладной № 52 и налоговой накладной № 52 от 20.09.1999г. подтверждается, что ООО «Криста» отгрузило АОЗТ «Полипром» 252 тонны кокса литейного на общую сумму 101304 грн., в том числе НДС 16884 грн. ( л.д.-31-32 т.1, 147-148 т.3).

Как видно из копии доверенности (л.д.-33 т.1, 155 т.3) 27.09.1999 г. ОАЗТ «Полипром» выдал ОСОБА_7 доверенность на получение от ООО «Криста» 420 тонн кокса литейного.

Накладной № 53 и налоговой накладной № 53 от 27.09.1999г. подтверждается, что ООО «Криста» отгрузило АОЗТ «Полипром» 420 тонн кокса литейного на общую сумму 168840 грн., в том числе НДС 28140 грн. ( л.д.-34-35 т.1, 156-157 т.3).

Обязательства по договору купли продажи № 9 от 02.02.1999г. по оплате за поставленные чугун литейный Л1-Л3 и кокс литейный КЛ2 на общую сумму 1377204 грн. АОЗТ «Полипром» не выполнило, что подтверждается аудиторским заключением л.д.-39-42 т.1.

Заключением специалиста НИЭКЦ при ГУМВД Украины в Донецкой области от 06 марта 2007 года подтверждается, что ООО «Криста» в нарушении п.п. 3.1.1 п. 3.1 ст. 3, п.7.3 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» в результате занижения объекта налогообложения и занижения налоговых обязательств при реализации ОАЗТ «Полипром» чугун литейный Л1-Л3 и кокс литейный КЛ2 на общую сумму 1377204 грн., не исчислен и не уплачен налог на добавленную стоимость за февраль 1999 г.- сентябрь 1999г. в сумме 229534 грн., а также п. 4.1 ст. 4 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» в результате занижения валового дохода при реализации чугун литейный Л1-Л3 и кокс литейный КЛ2 АОЗТ «Полипром», не исчислен и не уплачен налог на прибыль за 1999 г. в сумме 339911грн. ( л.д.-4-7 т.1).

Аудиторской проверкой, проводимой руководителем АО «Аудиторская фирма «Консалтинг ОСОБА_17» свидетелем ОСОБА_16, по просьбе руководителя АОЗТ «Полипром» ОСОБА_1 для определения полноты и достоверности отражения в бухгалтерском учете хозяйственных операций по купле продажи АОЗТ «Полипром» имущества у ООО «Криста», подтверждается, что в период с февраля 1999 г. по сентябрь 1999 г. ООО «Криста» осуществляло поставку чугуна литейного и кокса литейного АОЗТ «Полипром» во исполнении договора купли продажи № 9 от 02.02.2009 года, заключенного между ООО «Криста» и АОЗТ «Полипром». (л.д.38-42 т.1)

Актами, рапортами работников ГНИ г. Краматорска подтверждается, что в 2007 году по запросу следственных органов ими принимались меры для проведения внеплановой выездной документальной проверки ООО «Криста» на предмет соблюдения налогового законодательства с февраля 1999г. по 2007 г., однако не представилось возможным установить фактическое местонахождение должностных лиц ООО «Криста», в том числе и подсудимую ОСОБА_1. ( л.д.-324-333 т.1)

ОСОБА_4 протокола выемки видно, что 05.04.2007 г. следственным органом в ГНИ г. Краматорска были изъяты декларации по налогу на добавленную стоимость, поданные ООО «Криста» за период с февраля 1999 г. по февраль 2007 г. ( л.д.-2-3 т.2)

Изъятыми Налоговыми декларациями по налогу на добавленную стоимость (НДС) за период с января 1999 г. по февраль 2007 г, которые представило для налоговой отчетности ООО «Криста» в ГНИ г. Краматорска, где декларировало результаты своей финансово - хозяйственной деятельности, подтверждается, что ООО «Криста» доход в сумме 1377204 грн., полученный от реализации чугуна литейного и кокса литейного АОЗТ «Полипром», в период февраль - сентябрь 1999г., не был задекларирован в декларации и не вносились коректировки по НДС. ( л.д.-.4-208 т.2)

ОСОБА_4 протокола выемки видно, что 06.04.2007 г. следственным органом в ГНИ г. Краматорска были изъяты декларации по налогу на прибыль поданные ООО «Криста» за период с января 1999 г. по декабрь 2006 г., которые подаются поквартально. ( л.д.-211-213 т.2).

Изъятыми декларациями по налогу на прибыль, которые ООО «Криста» представило в ГНИ г. Краматорска для налоговой отчетности за период с 1999г . по 2006 г., подтверждается, что доход в сумме 1377204 грн. полученный ООО «Криста» от реализации чугуна литейного и кокса литейного в адрес АОЗТ «Полипром» в период февраль 1999 г.- сентябрь 1999г. не был задекларирован.( л.д.-214-444 т.2).

Заключением судебно-бухгалтерской экспертизы (л.д.130-134 т.3), подтверждается, что ООО «Криста» в нарушении п.п.3.1.1 п.3.1 ст.3, п.7.3 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» в результате занижения объекта налогообложения и занижения налоговых обязательств при реализации ТМЦ ( чугуна литейного и кокса литейного) в адрес АОЗТ «Полипром» во исполнении договора купли продажи № 9 от 02.02.2009 года, не исчислен и не уплачен налог на добавленную стоимость за февраль 1999г. - сентябрь 1999 г. в сумме 229 534,00 грн., а также в нарушении п.4.1 ст.4 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» в результате занижения валового дохода при реализации ТМЦ ( чугуна литейного и кокса литейного) в адрес АОЗТ «Полипром», не начислен и не уплачен налог на прибыль за 1999 год в сумме 339 911 грн.,

Заключением судебно-почерковедческой экспертизы (л.д.237-238 т.3), подтверждается, что подписи, значащиеся от имени ОСОБА_5 в графе «бухгалтер» в налоговых декларациях по налогу на добавленную стоимость за февраль-декабрь 1999 года и в расчете корректировки сумм НДС за указанный период, а также в декларации о прибыли предприятия за 1 квартал, 1 полугодие 1999 года и за 1999 год выполнены непосредственно ОСОБА_5, графы вышеуказанных документов также заполнены ОСОБА_5

ОСОБА_4 справки выданной ГНИ г. Краматорска о наличии задолженности в бюджет ООО «Криста» на 31.12.1999 г. видно, что не начислен и не уплачен налог на добавленную стоимость за февраль 1999 г.- сентябрь 1999 г. в сумме 229534 грн., и налог на прибыль за 1999 г. в сумме 339911грн. ( л.253 т.3)

Судебно-почерковедческая экспертиза (л.д.293-298 т.3), не исключает, что подписи, значащиеся от имени ОСОБА_3 в графе «директор» в налоговых декларациях по налогу на добавленную стоимость за февраль 1999г. за март 1999 года в расчете корректировки сумм НДС, в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за апрель 1999г. и в расчете корректировок сумм НДС, в налоговой декларации с налога на добавленную стоимость за май 1999 г., за июнь 1999г. и в расчете корректировки сумм НДС, в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за июль1999г.- декабрь 1999г., а также в декларации о прибыли предприятия за полугодие 1999 года и 9 месяцев 1999 года, выполнены, вероятно, подсудимой ОСОБА_3 Подписи в графе «директор» от имени ОСОБА_3 в декларации о прибыли предприятия за 1 квартал 1999 года, за 1999 год, в налоговых декларациях по налогу на добавленную стоимость за март 1999 года, за январь и февраль 2000 года и в расчете корректировки сумм за февраль выполнены не ОСОБА_3, а иным лицом,

Давая оценку показаниям подсудимой на досудебном следствии, которые были исследованы в судебном заседании (л.д. 206-208 т. 3, л.д. 275 т. 3) в той части, что финансовой деятельностью предприятия ООО «Криста» занималась фирма, но какая и в какой период времени, ее адрес, она не помнит. Фирма оценивала финансово-хозяйственную деятельность ее предприятия на основании предоставленных ей первичных документов. Кто в 1999 году составлял и заполнял налоговые декларации, не помнит. Формировала показатели в налоговых декларациях фирма, которая была ответственная за ведение финансовой деятельности предприятия на основании предоставленных ей первичных документов. Составленные декларации, которые ей представляла фирма, она не проверяла, не сверяла их с первичными документами, доверяла фирме, с которой был заключен договор. Кто заполнял декларации, затрудняется сказать.

Суд считает, что эти показания подсудимой надуманными, с целью избежать уголовной ответственности за совершенное преступление, так как они опровергаются в судебном заседании показаниями свидетеля ОСОБА_5, которая длительное время работала бухгалтером ООО «Криста» и пояснила суду, что налоговые декларации ООО «Криста» формировались лично ею на основании первичной документации, которые ей передавались работниками ООО «Криста», подсудимой, она заполняла их и приносила на подпись ОСОБА_3, после уже подписанные налоговые декларации в 2-х экземплярах она относила в налоговую инспекцию.

У суда нет оснований не доверять показаниям свидетеля ОСОБА_5, так как она проработала в должности бухгалтера ООО «Криста» с января 1997 года по июль 2004 г., уволилась по собственному желанию, с подсудимой складывались нормальные отношения. Возможности оговора в суде подсудимой не установлено.

Вместе с тем показания подсудимой на досудебном следствии в той части, что в 1999 года между ООО «Криста» и АОЗТ «Полипром» был заключен договор купли-продажи № 9 от 02.02.1999 года, согласно которого ООО «Криста» в период с февраля по сентябрь 1999 года отгрузило кокс литейный и чугун литейный в адрес АОЗТ «Полипром», что от ООО «Криста» она заключила договор, а АОЗТ «Полипром» по договору не расплатился в связи с чем в последующем были заключены дополнительные соглашения к договору на отсрочку по оплате товара, декларации налоговые подписывала она и бухгалтер ОСОБА_5, то суд признает их правдивыми и объективными, так как они подтверждаются договором № 9 от 02.02.2009 года, заключенного между ООО «Криста» и АОЗТ «Полипром», дополнительными договорами, доверенностями, накладными и налоговыми накладными (л.д.11-35, т.1), материалами аудиторского заключения (л.д.38-42 т.1), показаниями свидетеля ОСОБА_5 в судебном заседании.

Суд не берет во внимание показания подсудимой на досудебном следствии в той части, что все налоги по поставкам ООО «Криста» чугуна литейного и кокса литейного в адрес АОЗТ «Полипром» были уплачены в полном объеме в 1999 году, что было отражено в налоговых декларациях предприятия ООО «Криста», которые были сданы в ГНИ.

Суд, считает их неправдивыми, надуманными, так как они опровергаются:

документами налоговой отчетности ООО «Криста» (декларации по налогу на НДС и по налогу на прибыль) за инкриминируемый период, поданных предприятием в контролирующий налоговый орган ГНИ гор. Краматорска с задекларированными результатами своей финансово хозяйственной деятельности, из которых видно, что не исчислен и не уплачен налог на добавленную стоимость за февраль 1999г. - сентябрь 1999 г. в сумме 229 534,00 грн., а также в результате занижения валового дохода при реализации ТМЦ (чугуна литейного и кокса литейного) в адрес АОЗТ «Полипром», не начислен и не уплачен налог на прибыль за 1999 год в сумме 339 911,00 грн., (том 2 л/д 1-444);

заключением судебно-бухгалтерской экспертизы (л.д.130-134 т.3), которая подтверждает, что ООО «Криста» в результате занижения объекта налогообложения и занижения налоговых обязательств при реализации ТМЦ ( чугуна литейного и кокса литейного) в адрес АОЗТ «Полипром» во исполнении договора купли продажи № 9 от 02.02.2009 года, не исчислен и не уплачен налог на добавленную стоимость за февраль 1999г. - сентябрь 1999 г. в сумме 229 534,00 грн., а также в результате занижения валового дохода при реализации ТМЦ (чугуна литейного и кокса литейного) в адрес АОЗТ «Полипром», не начислен и не уплачен налог на прибыль за 1999 год в сумме 339 911,00 грн.

Проанализировав и оценив в совокупности доказательства, собранные как на досудебном следствии, так и в судебном заседании, суд приходит к выводу, что вина подсудимой ОСОБА_3 полностью доказанной, а ее действия правильно квалифицированными прокурором в судебном заседании по ст. 212 ч.3 УК Украины, поскольку она своими действиями, совершила умышленное уклонение от уплаты налогов, совершенное должностным лицом предприятия, что повлекло фактическое не поступление в бюджет средств в особо крупных размерах.

При назначении наказания суд учитывает степень тяжести совершенного преступления, личность виновной, обстоятельства, смягчающие и отягчающие наказание.

Подсудимая ранее не судима, по месту жительства характеризуется удовлетворительно, не работает.

Как обстоятельства смягчающие наказание, суд принимает во внимание, что ОСОБА_3 ранее не была судима.

При таких обстоятельствах, суд считает, что подсудимой следует назначить наказание в виде штрафа с лишением права занимать должности, связанные с управленческими функциями, руководством, производственно - хозяйственной и финансово-экономической деятельностью предприятия, с конфискацией всего имущества, принадлежащего ей на праве личной собственности.

Суд считает, что назначенное наказание достаточное для ее исправления и предупреждения новых преступлений.

В соответствии со ст. 49 п.4 ч.1 УК Украины 2001 года, лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения им преступления и до вступления приговора в законную силу истекло десять лет со дня совершения тяжкого преступления.

ОСОБА_3 признана судом виновной в совершении преступления, предусмотренного ст. 212 ч. 3 УК Украины, которое на основании ст. 12 ч.4 УК Украины относится к тяжкому преступлению, срок давности, предусмотренный ст. 49 п.4 ч.1 УК Украины, истек, поскольку на час вынесения приговора прошло 13 лет (преступление было совершенно в 1999 году).

Статьей 74 ч. 5 УК Украины 2011 года, предусмотрено, что лицо также может быть по приговору суда освобождено от наказания по основаниям, предусмотренным ст. 49 этого Кодекса.

Принимая во внимание, что преступление, за которое ОСОБА_3 признана виновной, в соответствии со ст. 12 ч.4 УК Украины, относится к тяжкому преступлению, и со дня его совершения истекли сроки давности, предусмотренные п. 4 ч. 1 ст. 49 УК Украины, суд на основании ч. 5 ст. 74, п. 4 ч. 1 ст. 49 УК Украины, считает, что возможно освободить подсудимую от назначенного наказания.

Гражданские иски не заявлены.

Снять арест имущества подсудимой (1/3 часть квартиры по адресу г. Краматорск, ул. Б.Хмельницкого,3-20, автомобиль НОМЕР_1) наложен постановлением следственного органа 18.07.2007 г. л.д.-199 т.3.

Вещественные доказательства: налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «Криста» за январь 1999 года декабрь 1999 г., за январь 2000 года - за декабрь 2000 года, за январь 2001 года -декабрь 2001 года, за январь 2002 года - декабрь 2002 года, за январь 2003 года - декабрь 2003 года, за январь 2004 года - декабрь 2004 года, за январь 2005 года - декабрь 2005 года, за январь 2006 года -декабрь 2006 года, за январь 2007 года, за февраль 2007 года; декларации по налогу на прибыль предприятия ООО «Криста» за 1 квартал 1999 года, за полугодие 1999 года, за 9 месяцев 1999 года, за 1999 год, за 1 квартал 2000 года, за полугодие 2000 года, за 9 месяцев 2000 года, за 2000 год, за 1 квартал 2001 года, за полугодие 2001 года, за 9 месяцев 2001 года, за 2001 год; уточненные декларации по налогу на прибыль ООО «Криста» за 1 квартал 2001 года, за полугодие 2001 года, за 9 месяцев 2001 года, за 1 квартал 2002 года, за полугодие 2002 года, за 9 месяцев 2002 года, за 2002 год, за январь 2003 года; декларации по налогу на прибыль ООО «Криста» за 1 квартал 2003,за полугодие 2003 года, за 3 квартал 2003 года, за 11 месяцев 2003 года, за 2003 год, за 1 квартал 2004 года, за полугодие 2004 года, за 3 квартал 2004 года, за 11 месяцев 2004 года, за 2004 года, за 1 квартал 2005 года,

за полугодие 2005 года, за 3 квартал 2005 года, за 11 месяцев 2005 года, за 2005 год, за 1 квартал 2006 года, за полугодие 2006 года, за 3 квартал 2006 года, за 2006 год; ОСОБА_4 ООО «Криста».;Учредительный договор о создании ООО «ОСОБА_2; справка № 22024834 от 17.04.96 г. о включении в единый государственный реестр предприятия и организаций Украины.; свидетельство о государственной регистрации субъекта предпринимательской деятельности ООО «Криста» № 22024834 от 21.11.94 г.; протокол № 2 от 05.01.1995 г. «Об освобождении директора от занимаемой должности»; приказ № 6 от 05.01.1995 г. «О назначении директора ООО «Криста» ОСОБА_3И.»; Регистрационная карточка субъекта предпринимательской деятельности юридического лица; заявление для юридического лица плательщика налога на добавленную стоимость; свидетельство № 06272830 НВ № 019712 о регистрации плательщика налога на добавленную стоимость; информационная карточка субъекта предпринимательской деятельности юридического лица; справка о взятии на учет плательщика налогов № 68 от 25.01.2000 г.; уведомления об открытии счета в Краматорском отделении АППБ «Аваль» вх. № 25927/10 от 25.10.02 г., вх. № 28210/10 от 19.11.02 г.; протокол № 1 от 20.03.2003 г. «О назначении директора ООО «Криста» ОСОБА_8И.»; приказ № 3 от 20.03.2003 г. «О назначении директора ООО «Криста» ОСОБА_8И.»; приказ № 3 от 03.01.1997 г. «О назначении бухгалтера ООО «Криста» ОСОБА_5В.»; справка о взятии на учет плательщика налогов № 68 от 25.01.2000 г.; протокол № 2 от 20.10.2003 г. «Собрания совета учредителей»; фотокопия паспорта и идентификационного кода ОСОБА_3; фотокопия паспорта и идентификационного кода ОСОБА_5; договор аренды дома от 01.10.2003 года; изменения к уставу ООО «Криста» от 20.10.03 г.; дополнительное соглашение к учредительному договору о создании и деятельности ООО «Криста» от 12.11.03 г.; уведомление об открытии счета в Краматорском отделении АППБ «Аваль» вх. № 12467/10 от 30.03.04 г.; уведомление об открытии счета в Краматорском отделении КБСР «Укрсоцбанк» вх. № 12466/10 от 30.03.04 г.; заявление для юридического лица; регистрационная карточка субъекта предпринимательской деятельности юридического лица; свидетельство № 06272830 НВ № 019712 о регистрации плательщика налога на добавленную стоимость; регистрационное заявление для юридического лица плательщика налога на добавленную стоимость; справка о взятии на учет плательщика налогов № 793 от 27.11.2003 г.; свидетельство № 06293545 НБ № 000437 о регистрации плательщика налога на добавленную стоимость; протокол № 2 от 27.08.2004 г. «Собрания совета учредителей; приказ № 8 от 27.08.2004 г. «Об увольнении директора ООО «Криста» ОСОБА_8И.»; протокол № 1 от 01.10.2004 г. «Собрания совета учредителей»; приказ № 5 от 01.10.2004 г. «О назначении директора ООО «Криста» ОСОБА_7И.»; уведомление об открытии счета в Харьковском отделении КБ «Экспобанк» вх. № 26153/10 от 27.09.06 г. и фотокопия договора купли-продажи № 9 от 02.02.1999 года; Фотокопии дополнения к договору № 9 от 02.02.1999 года: от 30.12.1999 г., от 02.02.1999 года, от 28.12.2000 г.; от 29.12.2001 г.; фотокопия дополнения № 4 к договору № 9 от 02.02.1999 года от 29.12.2002 г.; фотокопия дополнения № 5 к договору № 9 от 02.02.1999 года от 29.12.2003 г.; фотокопия доверенности ЕАГ № 632999 от 20.09.1999 г.; фотокопия накладной № 52 от 20.09.1999 года на сумму 101304,00 грн.; фотокопия налоговой накладной № 52 от 20.09.1999 года на сумму 101304,00 грн.; фотокопия доверенности ДАМ № 817975 от 16.02.1999 г.; фотокопия накладной № 10 от 16.02.1999 года на сумму 101304,00 грн.; фотокопия налоговой накладной № 10 от 16.02.1999 года на сумму 101304,00 грн.; фотокопия доверенности ДАМ № 817941 от 31.05.1999 г.; фотокопия накладной № 22 от 31.05.1999 года на сумму 101304,00 грн.; фотокопия налоговой накладной № 22 от 31.05.1999 года на сумму 101304,00 грн.; фотокопия доверенности ЕАН № 637458 от 27.09.1999 г; фотокопия накладной № 53 от 27.09.1999 года на сумму 168840,00 грн.; фотокопия налоговой накладной № 53 от 27.09.1999 года на сумму 168840,00 грн.; фотокопия доверенности ЯАБ № 0797542 от 06.09.1999 г.; Фотокопия накладной № 48 от 06.09.1999 года на сумму 240120,00 грн.; фотокопия налоговой накладной № 48 от 06.09.1999 года на сумму 240120,00 грн.; фотокопия доверенности ДАМ № 817865 от 17.05.1999 г.; фотокопия накладной № 20 от 17.05.1999 года на сумму 664332,00 грн.; фотокопия налоговой накладной № 20 от 17.05.1999 года на сумму 664332,00 грн. (т. 2 л.д. 4-208, 214-444; т. 3 л.д. 3-24, 26-50, 56-58, 140- 163, 166,) , приобщенные к материалам уголовного дела, хранить в материалах деле.

Руководствуясь ст.ст.323-324 УПК Украины 1961 года, суд,

П Р И Г О В О Р И Л:

ОСОБА_3 признать виновной в совершении преступления, предусмотренного ст.212 ч.3 УК Украины 2001 года и назначить ей наказание по ст. 212 ч.3 УК Украины в виде штрафа в размере 255 000 (двести пятьдесят пять тисяч ) гривен, с лишением права занимать должности, связанные с управленческими функциями, руководством, производственно - хозяйственной и финансово-экономической деятельностью предприятия сроком на три года, с конфискацией всего имущества, принадлежащего ей на праве личной собственности.

На основании ч. 5 ст. 74, п. 4 ч. 1 ст. 49 УК Украины, освободить ОСОБА_3 от назначенного наказания по ст. 212 ч. 3 УК Украины в связи с истечением сроков давности.

Меру пресечения осужденной ОСОБА_3 до вступления приговора в законную силу оставить прежней - подписку о невыезде.

Снять арест с имущества подсудимой (1/3 часть квартиры по адресу г. Краматорск, ул. Б.Хмельницкого,3-20, автомобиль НОМЕР_1) наложен постановлением следственного органа 18.07.2007 г.

Вещественные доказательства: налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «Криста» за январь 1999 года декабрь 1999 г., за январь 2000 года - за декабрь 2000 года, за январь 2001 года -декабрь 2001 года, за январь 2002 года - декабрь 2002 года, за январь 2003 года - декабрь 2003 года, за январь 2004 года - декабрь 2004 года, за январь 2005 года - декабрь 2005 года, за январь 2006 года -декабрь 2006 года, за январь 2007 года, за февраль 2007 года; декларации по налогу на прибыль предприятия ООО «Криста» за 1 квартал 1999 года, за полугодие 1999 года, за 9 месяцев 1999 года, за 1999 год, за 1 квартал 2000 года, за полугодие 2000 года, за 9 месяцев 2000 года, за 2000 год, за 1 квартал 2001 года, за полугодие 2001 года, за 9 месяцев 2001 года, за 2001 год; уточненные декларации по налогу на прибыль ООО «Криста» за 1 квартал 2001 года, за полугодие 2001 года, за 9 месяцев 2001 года, за 1 квартал 2002 года, за полугодие 2002 года, за 9 месяцев 2002 года, за 2002 год, за январь 2003 года; декларации по налогу на прибыль ООО «Криста» за 1 квартал 2003,за полугодие 2003 года, за 3 квартал 2003 года, за 11 месяцев 2003 года, за 2003 год, за 1 квартал 2004 года, за полугодие 2004 года, за 3 квартал 2004 года, за 11 месяцев 2004 года, за 2004 года, за 1 квартал 2005 года,

за полугодие 2005 года, за 3 квартал 2005 года, за 11 месяцев 2005 года, за 2005 год, за 1 квартал 2006 года, за полугодие 2006 года, за 3 квартал 2006 года, за 2006 год; ОСОБА_4 ООО «Криста».;Учредительный договор о создании ООО «ОСОБА_2; справка № 22024834 от 17.04.96 г. о включении в единый государственный реестр предприятия и организаций Украины.; свидетельство о государственной регистрации субъекта предпринимательской деятельности ООО «Криста» № 22024834 от 21.11.94 г.; протокол № 2 от 05.01.1995 г. «Об освобождении директора от занимаемой должности»; приказ № 6 от 05.01.1995 г. «О назначении директора ООО «Криста» ОСОБА_3И.»; Регистрационная карточка субъекта предпринимательской деятельности юридического лица; заявление для юридического лица плательщика налога на добавленную стоимость; свидетельство № 06272830 НВ № 019712 о регистрации плательщика налога на добавленную стоимость; информационная карточка субъекта предпринимательской деятельности юридического лица; справка о взятии на учет плательщика налогов № 68 от 25.01.2000 г.; уведомления об открытии счета в Краматорском отделении АППБ «Аваль» вх. № 25927/10 от 25.10.02 г., вх. № 28210/10 от 19.11.02 г.; протокол № 1 от 20.03.2003 г. «О назначении директора ООО «Криста» ОСОБА_8И.»; приказ № 3 от 20.03.2003 г. «О назначении директора ООО «Криста» ОСОБА_8И.»; приказ № 3 от 03.01.1997 г. «О назначении бухгалтера ООО «Криста» ОСОБА_5В.»; справка о взятии на учет плательщика налогов № 68 от 25.01.2000 г.; протокол № 2 от 20.10.2003 г. «Собрания совета учредителей»; фотокопия паспорта и идентификационного кода ОСОБА_3; фотокопия паспорта и идентификационного кода ОСОБА_5; договор аренды дома от 01.10.2003 года; изменения к уставу ООО «Криста» от 20.10.03 г.; дополнительное соглашение к учредительному договору о создании и деятельности ООО «Криста» от 12.11.03 г.; уведомление об открытии счета в Краматорском отделении АППБ «Аваль» вх. № 12467/10 от 30.03.04 г.; уведомление об открытии счета в Краматорском отделении КБСР «Укрсоцбанк» вх. № 12466/10 от 30.03.04 г.; заявление для юридического лица; регистрационная карточка субъекта предпринимательской деятельности юридического лица; свидетельство № 06272830 НВ № 019712 о регистрации плательщика налога на добавленную стоимость; регистрационное заявление для юридического лица плательщика налога на добавленную стоимость; справка о взятии на учет плательщика налогов № 793 от 27.11.2003 г.; свидетельство № 06293545 НБ № 000437 о регистрации плательщика налога на добавленную стоимость; протокол № 2 от 27.08.2004 г. «Собрания совета учредителей; приказ № 8 от 27.08.2004 г. «Об увольнении директора ООО «Криста» ОСОБА_8И.»; протокол № 1 от 01.10.2004 г. «Собрания совета учредителей»; приказ № 5 от 01.10.2004 г. «О назначении директора ООО «Криста» ОСОБА_7И.»; уведомление об открытии счета в Харьковском отделении КБ «Экспобанк» вх. № 26153/10 от 27.09.06 г. и фотокопия договора купли-продажи № 9 от 02.02.1999 года; Фотокопии дополнения к договору № 9 от 02.02.1999 года: от 30.12.1999 г., от 02.02.1999 года, от 28.12.2000 г.; от 29.12.2001 г.; фотокопия дополнения № 4 к договору № 9 от 02.02.1999 года от 29.12.2002 г.; фотокопия дополнения № 5 к договору № 9 от 02.02.1999 года от 29.12.2003 г.; фотокопия доверенности ЕАГ № 632999 от 20.09.1999 г.; фотокопия накладной № 52 от 20.09.1999 года на сумму 101304,00 грн.; фотокопия налоговой накладной № 52 от 20.09.1999 года на сумму 101304,00 грн.; фотокопия доверенности ДАМ № 817975 от 16.02.1999 г.; фотокопия накладной № 10 от 16.02.1999 года на сумму 101304,00 грн.; фотокопия налоговой накладной № 10 от 16.02.1999 года на сумму 101304,00 грн.; фотокопия доверенности ДАМ № 817941 от 31.05.1999 г.; фотокопия накладной № 22 от 31.05.1999 года на сумму 101304,00 грн.; фотокопия налоговой накладной № 22 от 31.05.1999 года на сумму 101304,00 грн.; фотокопия доверенности ЕАН № 637458 от 27.09.1999 г; фотокопия накладной № 53 от 27.09.1999 года на сумму 168840,00 грн.; фотокопия налоговой накладной № 53 от 27.09.1999 года на сумму 168840,00 грн.; фотокопия доверенности ЯАБ № 0797542 от 06.09.1999 г.; Фотокопия накладной № 48 от 06.09.1999 года на сумму 240120,00 грн.; фотокопия налоговой накладной № 48 от 06.09.1999 года на сумму 240120,00 грн.; фотокопия доверенности ДАМ № 817865 от 17.05.1999 г.; фотокопия накладной № 20 от 17.05.1999 года на сумму 664332,00 грн.; фотокопия налоговой накладной № 20 от 17.05.1999 года на сумму 664332,00 грн., приобщенные к материалам уголовного дела, хранить в материалах деле.

На приговор может быть подана апелляция в Апелляционный суд Донецкой области через Краматорский городской суд в течение пятнадцати суток с момента его провозглашения.

Приговор составлен и отпечатан в единственном экземпляре в совещательной комнате.

Председательствующий судья ОСОБА_19