Рішення № 30099318, 11.02.2013, Шевченківський районний суд міста Полтави (до 25.04.2025 - Октябрський районний суд м. Полтави)

Дата документу 11.02.2013 Справа № 1622/17435/2012 Провадження № 2-о/554/5/2013

РІШЕННЯ

Іменем України

11.02.2013 року суддя Октябрського районного суду м.Полтави Тімошенко Н.В., розглянувши цивільну справу за заявою Державної податкової інспекції у м.Полтаві до зацікавлених осіб: ПАТ «Мегабанк», багатопрофільного приватного підприємства «Сура» про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю,

встановила:

Заявник звернувся до суду із заявою про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю.

Сторони у судове засідання не з»явилися, представник заявника та представник ПАТ «Мегабанк» надали суду заяви про слухання справи у їх відсутність, представник заявника заяву підтримав, представник ПАТ «Мегабанк» не заперечувала проти її задоволення.

Дослідивши матеріали справи, суд приходить до висновку, що заява підлягає задоволенню з наступних підстав.

Судом встановлено, що на обліку в Державній податковій інспекції в м. Полтава (далі ДПІ в м. Полтаві) перебуває суб'єкт підприємницької діяльності багатопрофільне приватне підприємство «Сура» (далі БПП «Сура»), що зареєстровано за адресою: м. Полтава, пров. Заячий, 8а, кв.40, код ЄДРПОУ 30668399, за № 4861 від 11.01.2000р. БПП «Сура» змінило місцезнаходження на м. Запоріжжя, вул. Портова, 13/В.

БПП «Сура» має такі рахунки: р/р № 26002030 (українська гривня) у Полтавській Ф ПАТ "МЕГАБАНК", М.ПОЛТАВА, вул. Комсомольська, 17, МФО 331757.

Відповідно до пунктів 16.2, 16.3 статті 16 Податкового Кодексу України, платники податків і зборів (обов'язкових платежів) зобов'язані вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов'язані з обчисленням і сплатою податків та зборів.

Державна податкова інспекція у м. Полтаві ( далі ДПІ у м. Полтаві) належить до системи органів державної податкової служби України, що здійснюють контроль щодо податків, які справляються до бюджетів та державних цільових фондів(ст. 41.1.1 ПКУ).

Для виконання покладених на органи державної податкової служби функцій їм надані права, що наведені в ст. 20 Податкового кодексу України.

Згідно з п. 20.1.3. ст. 20 Податкового кодексу України органи ДПС мають право одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України, комерційних банків та інших фінансових установ довідки, у порядку встановленому Законом України «Про банки і банківську діяльність» та цим Кодексом, довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки від суб'єктів підприємницької діяльності.

Згідно положень статті 1076 Цивільного кодексу України (далі - ЦК України) та ст.60 Закону України «Про банки і банківську діяльність», будь-яка інформація, що стосується клієнта, якою банк володіє на законних підставах, є банківською таємницею (за винятком, якщо така інформація складає державну таємницю).

У відповідності до п.1 ст.1076 ЦК України, відомості, що складають банківську таємницю, можуть бути надані банком органам державної влади та їх посадовим особам виключно у випадках та в порядку, встановлених Законом України «Про банки і банківську діяльність».

Підстави для отримання інформації, що містить банківську таємницю, передбачені пунктами 1 - 4 ч. І ст.62 Закону України «Про банки і банківську діяльність». Органи державної податкової служби мають право отримати будь-яку інформацію, віднесену Законом до банківської таємниці на підставі пунктів 1 ( з дозволу власника цієї інформації) та 2 (за рішенням суду) ч. І ст.62 Закону № України «Про банки і банківську діяльність».

Разом з тим, пунктом 3.5 Правил зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці, затверджених постановою Правління Національного банку України від 14 липня 2006р. № 267, передбачено, що банку забороняється надавати інформацію про клієнтів іншого банку, навіть якщо їх імена зазначені у документах, угодах та операціях клієнта, якщо інше не зазначено в дозволі клієнта іншого банку або вимозі, рішенні (постанові) суду.

Враховуючи наведене, інформація про клієнтів іншого банку може бути надана в разі вказівки про це у рішенні суду.

Згідно п. 78.1.7. Податкового кодексу України документальна позапланова виїзна перевірка здійснюється у разі якщо розпочато процедуру реорганізації юридичної особи, припинення юридичної особи або припинення підприємницької діяльності фізичної особи - підприємця, порушено провадження у справі про визнання банкрутом платника податків або подано заяву про зняття з обліку платника податків.

До ДПІ у м. Полтаві надійшли відомості від Державного реєстратора про судове рішення про порушення провадження у справі про банкрутство юридичної особи БПП «Сура» Господарським судом Запорізької області порушено провадження у справі № 5009/3902/12 про банкрутство БПП «Сура» (код ЄДРПОУ 30668399).

Згідно постанови господарського суду Запорізької області від 31.10.2012року про визнання боржника банкрутом виходом державного виконавця за адресою: м. Запоріжжя, вул. Портова, 13/В, встановлено, що за вказаною адресою підприємство БПП «Сура» не знаходиться.

У декларації з податку на прибуток БПП «Сура» відображало валовий дохід за півріччя 2012 р в сумі - 4187 грн; за 2011 р. - 100 грн.; за 2010 р. - 425168 грн.

Контрагентами БПП «Сура» за період з 01.10.2009 року 06.12.2012 року було сформовано ПК на суму 76,0 тис грн., та ПЗ на суму 82870,4 тис. грн.

Станом на 06.12.2012 р. документальна перевірка підприємства не проведена, в зв'язку з тим, що юридична адреса підприємства - м. Запоріжжя, що не дозволяє податковому органу контролювати сплату податків.

З метою проведення документальної позапланової виїзної перевірки на юридичну адресу БПП «Сура», код ЄДРПОУ 30668399, М.Запоріжжя, вул. Портова, 13/В направлено лист № 11903/22-237 від 25.10.2012р. про надання пояснень та документальних підтверджень. Станом на 21.12.2012р. відповідь не отримано,

ГВ ПМ ДПІ у м. Полтаві вживаються заходи до даного суб'єкта господарювання, щодо розшуку посадових осіб та документів для проведення документальної перевірки.

Відповідно до п. 72.1.3 ст. 73 Податкового кодексу України, для інформаційно -аналітичного забезпечення діяльності державної податкової служби використовується інформація, що надійшла зокрема від банків, інших фінансових установ - інформація про наявність та рух коштів на рахунках платника податків.

Таким чином, рух коштів по розрахункових рахунках підприємства дасть змогу встановити фінансові взаємовідносини БПП «Сура». Також, рух коштів по розрахункових рахунках підприємства буде використовуватися як доказова база при проведенні перевірки.

Ненадання документів фінансово - господарської діяльності БПП «Сура» унеможливлює проведення позапланової документальної перевірки, тобто унеможливлює виконання завдань та функцій, покладених державою на органи податкової служби. Таким чином, рух коштів по розрахункових рахунках підприємця дасть змогу встановити назву, код ЄДРПОУ. місцезнаходження підприємств-постачальників.

З метою здійснення контролю за повнотою сплати даними суб'єктами підприємницької ді яльності податків до бюджетів усіх рівнів та запобігання ухилення від оподаткування виникає не обхідність проведення перевірки по питанню дотримання вимог податкового законодавства , а також в отриманні даних про обсяг та рух коштів на рахунку суб'єкта господарювання.

На підставі викладеного та керуючись ст. 67, п.2 ст. 124 Конституції України, ст. 62 Закону України "Про банки та банківську діяльність", п. 20.1.3. ст. 20 Податкового кодексу України, ст. 1076 Цивільного кодексу України, ст.ст. 289, 290 ЦПК України, суддя

вирішила:

Заяву Державної податкової інспекції у м.Полтаві до зацікавлених осіб: ПАТ «Мегабанк», багатопрофільного приватного підприємства «Сура» про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, - задовольнити.

Зобов'язати ПАТ "МЕГАБАНК" розкрити інформацію, яка містить банківську таємницю, щодо суб'єкта підприємницької діяльності БПП «Сура» код ЄДРПОУ 30668399, а саме інформацію про обсяг та обіг коштів за період з 01.01.2010 р. по 30.12.2012 р. на р/р № 26002030 (українська гривня) у Полтавській Ф ПАТ "МЕГАБАНК", М.ПОЛТАВА, вул. Комсомольська, 17, МФО 331757 з вказанням контрагентів, а також дати та суми операцій, призначення платежів зазначеного підприємства, які подавались до банку.

Рішення підлягає негайному виконанню.

Рішення може бути оскаржене до Апеляційного суду Полтавської області через районний суд шляхом подання протягом 10 днів з дня проголошення рішення апеляційної скарги.

Особи, які брали участь у справі, але не були присутні в судовому засіданні під час проголошення судового рішення, можуть подати апеляційну скаргу протягом десяти днів з дня отримання копії цього рішення.

Рішення набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо апеляційну скаргу не було подано.

Оскарження рішення суду не зупиняє його виконання.

СуддяН. В. Тімошенко