Вирок № 2998418, 07.10.2008, Тростянецький районний суд Сумської області

Справа № 1-143

2008 р.

ВИРОК

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07.10.2008 року Тростянецький районний суд Сумської області в складі:

головуючого - судді - Шевченко В.С.

при секретарі - Пугач В.О.

з участю прокурора - Мірошниченко О.Д.

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Тростянець справу про обвинувачення

ОСОБА_1

ІНФОРМАЦІЯ_1

за ч. 2 ст. 364 КК України,

встановив:

Підсудний ОСОБА_1будучи службовою особою, зловживаючи службовим становищем, тобто діючи в інших особистих інтересах та в інтересах третіх осіб, з використанням влади чи свого службового становища та всупереч інтересам служби, в період часу з січня 2005 року по лютий 2007 року заподіяв шкоду охоронюваним законом державним інтересам у вигляді несплати до бюджету податку з доходів фізичних осіб в розмірі 42643 грн. 69 коп., що спричинило тяжкі наслідки.

Даний злочин було скоєно при таких обставинах.

Підсудний ОСОБА_1. відповідно до наказу НОМЕР_1 був призначений на посаду директора товариства з обмеженою відповідальністю агрофірми ІНФОРМАЦІЯ_2 (далі - ТОВ АФ ІНФОРМАЦІЯ_2) юридична адресаАДРЕСА_1, яку обіймав до 30.03.2007 р. Таким чином, підсудний ОСОБА_1. постійно з 26.08.2000 р. до 30.03.2007 р. постійно обіймав у даному товаристві посаду, пов'язану з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій, тобто являвся службовою особою ТОВ АФ ІНФОРМАЦІЯ_2.

Відповідно до п. 2, 3, 6, 7 ст.8 та п.1 ст. 11 Закону України “Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні” від 16.07.1999 р. та згідно ст.11 Закону України “Про систему оподаткування” від 18.02.1997 р., ст.ст. 8, 19 Закону України „Про податок з доходів фізичних осіб” від 22.05.2003 р., підсудний ОСОБА_1. був відповідальним за керівництво і організацію ведення бухгалтерського обліку, підготовку податкових декларацій, бухгалтерських звітів, балансів, розрахунків, інших документів, пов'язаних із своєчасним нарахуванням та сплатою необхідних сум податків, зборів, обов'язкових платежів у встановлені законом строки з фінансово - господарської діяльності вказаного товариства, за дотримання законів про оподаткування та правильність обчислення, своєчасність сплати до бюджету податків. У тому числі, підсудний ОСОБА_1. був зобов'язаний своєчасно та в повному обсязі перераховувати до бюджету податок з доходів фізичних осіб, утриманий з нарахованої та виплаченої заробітної плати працівників ТОВ АФ ІНФОРМАЦІЯ_2 та виплаченої орендної плати за оренду земельних часток (паїв).

Протягом 2005-2007 рр., займаючись виробництвом сільськогосподарської продукції, ТОВ АФ ІНФОРМАЦІЯ_2 використовувало працю найманих робітників, у зв'язку з чим у товаристві нараховувалась та виплачувалась заробітна плата та виплачувалась орендна плата за оренду земельних часток (паїв), в зв'язку з чим одночасно з нарахуванням заробітної плати та орендної плати за оренду земельних часток (паїв) виникають зобов'язання по сплаті податку з доходів фізичних осіб ухилився від перерахування до бюджету утриманого податку з доходів фізичних осіб. Однак, підсудний ОСОБА_1. протягом січня 2005 - лютого 2007 року не перераховував до бюджету податок з доходів фізичних осіб, утриманий з нарахованої та виплаченої заробітної плати працівників ТОВ АФ ІНФОРМАЦІЯ_2 та з виплаченої орендної плати за оренду земельних часток (паїв), використавши ці кошти на потреби товариства.

Так, за січень 2005 року в ТОВ АФ ІНФОРМАЦІЯ_2 нараховано заробітної плати 10377,43 грн., утримано податку з доходів фізичних осіб 837,73 грн., який не був сплачений протягом лютого 2005 року. За лютий 2005 року в ТОВ АФ ІНФОРМАЦІЯ_2 нараховано заробітної плати 13146,85 грн., утримано податку з доходів фізичних осіб 1146,65 грн., який не був сплачений протягом березня 2005 року. За березень 2005 року в ТОВ АФ ІНФОРМАЦІЯ_2 нараховано заробітної плати 15751,86 грн., утримано податку з доходів фізичних осіб 1489,34 грн., який не був сплачений протягом квітня 2005 року. (Крім того, в березні 2005 року нараховано 44564,38 грн. орендної плати за оренду земельних часток (паїв), з яких утримано 5793,37 грн. податку з доходів фізичних осіб, який протягом квітня 2005 року до бюджету також не був перерахований). За квітень 2005 року в ТОВ АФ ІНФОРМАЦІЯ_2 нараховано заробітної плати 20024,69 грн., утримано податку з доходів фізичних осіб 1378,52 грн., який не був сплачений протягом травня 2005 року. За травень 2005 року в ТОВ АФ ІНФОРМАЦІЯ_2 нараховано заробітної плати 21670,07 грн., утримано податку з доходів фізичних осіб 1661,61 грн., який не був сплачений протягом червня 2005 року. За червень 2005 року в ТОВ АФ ІНФОРМАЦІЯ_2 нараховано заробітної плати 22396,64 грн., утримано податку з доходів фізичних осіб 1749,00 грн., який не був сплачений протягом липня 2005 року. За липень 2005 року в ТОВ АФ ІНФОРМАЦІЯ_2 нараховано заробітної плати 20114,90 грн., утримано податку з доходів фізичних осіб 1491,97 грн., який не був сплачений протягом серпня 2005 року. (Крім того, в липні 2005 року нараховано 289,00 грн. орендної плати за оренду земельних часток (паїв), з яких утримано 38,74 грн. податку з доходів фізичних осіб, який протягом серпня 2005 року до бюджету також не був перерахований). За серпень 2005 року в ТОВ АФ ІНФОРМАЦІЯ_2 нараховано заробітної плати 26201,03 грн., утримано податку з доходів фізичних осіб 2317,31 грн., який не був сплачений протягом вересня 2005 року. (Крім того, в серпні 2005 року нараховано 189,63 грн. орендної плати за оренду земельних часток (паїв), з яких утримано 24,65 грн. податку з доходів фізичних осіб, який протягом вересня 2005 року до бюджету також не був перерахований). За вересень 2005 року в ТОВ АФ ІНФОРМАЦІЯ_2 нараховано заробітної плати 19348,33 грн., утримано податку з доходів фізичних осіб 1470,05 грн., з якого в жовтні 2005 року сплачено лише в сумі 300,00 грн. (Крім того, в вересні 2005 року в ТОВ агрофірмі „Родіна” нараховано 40,63 грн. орендної плати за оренду земельних часток (паїв), з яких утримано 5,28 грн. податку з доходів фізичних осіб, який протягом жовтня 2005 року до бюджету також не був перерахований). За жовтень 2005 року в ТОВ АФ ІНФОРМАЦІЯ_2 нараховано заробітної плати 18043,83 грн., утримано податку з доходів фізичних осіб 1360,90 грн., який не був сплачений протягом листопада 2005 року. (Крім того, в жовтні 2005 року нараховано 149,00 грн. орендної плати за оренду земельних часток (паїв), з яких утримано 19,37 грн. податку з доходів фізичних осіб, який протягом листопада 2005 року до бюджету також не був перерахований). За листопад 2005 року в ТОВ АФ ІНФОРМАЦІЯ_2 нараховано заробітної плати 16288,16 грн., утримано податку з доходів фізичних осіб 1051,86 грн., який не був сплачений протягом грудня 2005 року. За грудень 2005 року в ТОВ АФ ІНФОРМАЦІЯ_2 нараховано заробітної плати 14995,72 грн., утримано податку з доходів фізичних осіб 942,03 грн., який не був сплачений протягом січня 2006 року.

Таким чином, за період з січня 2005 р. по грудень 2005 р. підсудний ОСОБА_1. при виплаті заробітної плати найманим працівникам підприємства, а також при виплаті орендної плати громадянам за договорами оренди земельних часток (паїв), з утриманої суми податку в розмірі 22778,38 грн. до бюджету перерахував лише 300,00 грн., а решту в сумі 22478,38 грн. безпідставно залишив для використання у господарській діяльності, чим заподіяв державним інтересам шкоди, яка в 172 рази перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян, встановлений на 2005 рік (131 грн.).

Крім того, за січень 2006 року в ТОВ АФ ІНФОРМАЦІЯ_2 нараховано заробітної плати 16560,47 грн., утримано податку з доходів фізичних осіб 1136,93 грн., який не був сплачений протягом лютого 2006 року. За лютий 2006 року в ТОВ АФ ІНФОРМАЦІЯ_2 нараховано заробітної плати 11854,82 грн., утримано податку з доходів фізичних осіб 705,61 грн., який не був сплачений протягом березня 2006 року. За березень 2006 року в ТОВ АФ ІНФОРМАЦІЯ_2 нараховано заробітної плати 16010,72 грн., утримано податку з доходів фізичних осіб 1109,81 грн., який не був сплачений протягом квітня 2006 року. За квітень 2006 року в ТОВ АФ ІНФОРМАЦІЯ_2 нараховано заробітної плати 20024,69 грн., утримано податку з доходів фізичних осіб 1378,52 грн., який не був сплачений протягом травня 2006 року. За травень 2006 року в ТОВ АФ ІНФОРМАЦІЯ_2 нараховано заробітної плати 25242,81 грн., утримано податку з доходів фізичних осіб 3548,69 грн., який не був сплачений протягом червня 2006 року. (Крім того, в травні 2006 року нараховано 42789,90 грн. орендної плати за оренду земельних часток (паїв), з яких утримано 5562,69 грн. податку з доходів фізичних осіб, який протягом червня 2006 року до бюджету також не був перерахований). За червень 2006 року в ТОВ АФ ІНФОРМАЦІЯ_2 нараховано заробітної плати 25653,02 грн., утримано податку з доходів фізичних осіб 2255,58 грн., який не був сплачений протягом липня 2006 року. За липень 2006 року в ТОВ АФ ІНФОРМАЦІЯ_2 нараховано заробітної плати 25472,17 грн., утримано податку з доходів фізичних осіб 2164,03 грн., який не був сплачений протягом серпня 2006 року. За серпень 2006 року в ТОВ АФ ІНФОРМАЦІЯ_2 нараховано заробітної плати 23936,02 грн., утримано податку з доходів фізичних осіб 2094,11 грн., з якого у вересні 2006 року сплачено лише 2000,00 грн. Крім того, в серпні 2006 року нараховано 447,00 грн. орендної плати за оренду земельних часток (паїв), з яких утримано 58,11 грн. податку з доходів фізичних осіб, який протягом вересня 2006 року до бюджету також не був перерахований. За вересень 2006 року в ТОВ АФ ІНФОРМАЦІЯ_2 нараховано заробітної плати 22924,42 грн., утримано податку з доходів фізичних осіб 1902,76 грн., який в жовтні 2006 року сплачений повністю за платіжним дорученням № 75 від 13.10.2006. Крім того, вказаним платіжним дорученням за попередні місяці 2006 року сплачено 97,24 грн. податку. За жовтень 2006 року в ТОВ АФ ІНФОРМАЦІЯ_2 нараховано заробітної плати 18716,78 грн., утримано податку з доходів фізичних осіб 1464,95 грн., який в листопаді 2006 року сплачений повністю за платіжним дорученням № 91 від 24.11.2006. Крім того, вказаним платіжним дорученням за попередні місяці 2006 року сплачено 1535,05 грн. За листопад 2006 року в ТОВ АФ ІНФОРМАЦІЯ_2 нараховано заробітної плати 15089,44 грн., утримано податку з доходів фізичних осіб 1101,64 грн., який не був сплачений протягом грудня 2006 року. (Крім того, в листопаді 2006 року нараховано 289,00 грн. орендної плати за оренду земельних часток (паїв), з яких утримано 38,74 грн. податку з доходів фізичних осіб, який протягом грудня 2006 року до бюджету також не був перерахований). За грудень 2006 року в ТОВ АФ ІНФОРМАЦІЯ_2 нараховано заробітної плати 16755,84 грн., утримано податку з доходів фізичних осіб 1244,17 грн., який в січні 2007 року сплачений повністю платіжним документом № НОМЕР_2. Крім того вказаним платіжним документом за попередні місяці 2006 року сплачено 255,83 грн. податку.

Таким чином, за період з січня 2006 р. по грудень 2006 р. підсудний ОСОБА_1. при виплаті заробітної плати найманим працівникам підприємства, а також при виплаті орендної плати громадянам за договорами оренди земельних часток (паїв), з утриманої суми податку в розмірі 25782,87 грн. до бюджету перерахував протягом 2006 р. 7000,00 грн. та в січні 2007 р. 1500,00 грн., тобто всього в сумі 8500,00 грн., а решту в сумі 17282,87 грн. безпідставно залишив для використання у господарській діяльності, чим заподіяв державним інтересам шкоди, яка у 99 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян, встановлений на 2006 рік (175 грн.).

Крім того, за січень 2007 року в ТОВ АФ ІНФОРМАЦІЯ_2 нараховано заробітної плати 16379,35 грн., утримано податку з доходів фізичних осіб 1328,69 грн., який не був сплачений протягом лютого 2007 р. За лютий 2007 р. в ТОВ АФ ІНФОРМАЦІЯ_2 нараховано заробітної плати 18514,14 грн., утримано податку з доходів фізичних осіб 1553,75 грн., який не був сплачений протягом березня 2007 р.

Таким чином, за період з січня 2007 р. по лютий 2007 р. підсудний ОСОБА_1. при виплаті заробітної плати найманим працівникам підприємства утриманий податок в розмірі 2882,44 грн. до бюджету не перерахував, а безпідставно залишив для використання у господарській діяльності, чим заподіяв державним інтересам шкоди, яка у 14 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян, встановлений на 2007 рік (200 грн.)

В той же час, в період з 01.01.2005 р. по 31.03.2007 на рахунки та в касу підприємства надійшло 1466679,87 грн., які при наявності податкового боргу, неправомірно використані на господарські потреби товариства. Зокрема ТОВ АФ ІНФОРМАЦІЯ_2 в лютому 2005 р. виділила кошти ОСОБА_2. в сумі 100 грн. з нагоди дня його весілля; також в лютому 2005 р. школярам Дернівської школи було видано грошову премію в розмірі 250 грн., виділено кошти в розмірі 250 грн. на преміювання працівникам товариства за результатами роботи за 2004 р.; в травні 2005 р. надано спонсорську допомогу Дернівській школі в сумі 350 грн.; в червні 2006 р. надана допомога Тростянецькій райдержадміністрації в сумі 350 грн. на проведення літньої оздоровчої кампанії; в червні 2005 р. виділено кошти в розмірі 130 грн. на преміювання за результатами заготівлі сінажу; в серпні 2005 р. виділено кошти в розмірі 60 грн. на преміювання за результатами збирання зернових; в листопаді 2005 р. здійснено передплату газети „Тростянецький вісник” в на сумі 968 грн., а також виділено кошти на преміювання до Дня працівника сільгоспвиробника в сумі 810,00 грн. (та в листопаді 2006 р. - в сумі 765 грн.); в грудні 2005 р. виділено кошти в сумі 1188 грн. Дернівській школі на придбання новорічних подарунків та 659 грн. на придбання новорічних подарунків для працівників товариства; в грудні 2005 р. виділені кошти в сумі 170 грн. Дернівській школі на придбання новорічних призів; в період з 2005-2006 рр. працівникам товариства були видані премії з нагоди дня народження по 30,00 грн. (в 2005 р. на суму 2040 грн., в 2006 р. на суму 1710 грн.); в лютому 2006 р. надавалася спонсорська допомога в розмірі 100 грн. на проведення фестивалю «Весняний заспів»; виділялися кошти на преміювання з нагоди Дня 8 березня: в 2006 р. в сумі 585 грн. та в 2007 р. в сумі 380 грн.; в березні 2006 р. виділено кошти в розмірі 80 грн. на преміювання колективу механізаторів за проходження техогляду; в червні 2006 р. виділено кошти в розмірі 100 грн. на преміювання за результатами заготівлі кормів; в червні 2006 р. надано спонсорську допомогу в сумі 300 грн. Тростянецькому районному відділу освіти на проведення літньої оздоровчої кампанії; в серпні 2006 р. надано допомогу Дернівській школі в сумі 100 грн. на придбання портфелів; в жовтні 2006 р. виділено кошти в сумі 70 грн. на преміювання до Дня автомобіліста; в жовтні 2006 р. виділено кошти в розмірі 500 грн. на проведення ремонту опалювальної системи ради сільгосптоваровиробників; в грудні 2006 р. надано спонсорську допомогу Дернівській школі в сумі 285 грн., а також виділено кошти в розмірі 600 грн. на утримання ради сільгосптоваровиробників на 2006 рік.

Зазначеними діями підсудний ОСОБА_1. порушив зокрема п.п. 8.1.2 п. 8.1 ст. 8 Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб» від 22.05.2003, згідно яких податок підлягає сплаті (перерахуванню) до бюджету під час виплати оподатковуваного доходу єдиним платіжним документом. Банки не мають права приймати платіжні документи на виплату доходу, які не передбачають сплати (перерахування) цього податку до бюджету. Якщо оподатковуваний дохід нараховується, але не виплачується платнику податку особою, що його нараховує, то податок, який підлягає утриманню з такого нарахованого доходу, підлягає сплаті (перерахуванню) до бюджету у строки, встановлені законом для місячного податкового періоду.

Всього, таким чином, зазначеними діями підсудного ОСОБА_1 державним інтересам були спричинені тяжкі наслідки, а саме протягом періоду з січня 2005 р. по лютий 2007 р. до бюджету не було перераховано податок з доходів фізичних осіб, що був нарахований і утриманий з заробітної плати найманих працівників підприємства та орендної плати за оренду земельних часток (паїв), на загальну суму - 42643,69 грн., яка в двісті п'ятдесят і більше (а саме у 285 разів), перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян на момент вчинення злочину, тобто є тяжкими наслідками.

В судовому засіданні підсудний ОСОБА_1. вину визнав повністю та підтвердив факти, викладені в обвинувальному висновку.

Крім того вина підсудного у скоєнні даного злочину також підтверджується і іншими письмовими доказами, перевіреними в судовому засіданні і які об'єктивно підтверджують факт скоєння цього злочину:

- Копією Статуту ТОВ АФ ІНФОРМАЦІЯ_2, затвердженим Установчими зборами протокол №3 від 26.02.2000 р. (т.1, а.с.125-133);

- Копією Свідоцтва про державну реєстрацію ТОВ АФ ІНФОРМАЦІЯ_2 від 16.02.2000 р. (т.1, а.с. 134);

- Копією протоколу загальних зборів засновників (учасників) ТОВ АФ ІНФОРМАЦІЯ_2 №1 від 27.01.2007 р. про звільнення ОСОБА_1 з посади директора товариства (т.1, а.с. 135);

- Актом №НОМЕР_2 Охтирської міжрайонної ДПІ про результати виїзної позапланової перевірки ТОВ АФ ІНФОРМАЦІЯ_2 з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.ю2005 р. по 31.12.2007 року з додатками (т.2, а.с. 6-68);

- Рухом коштів по ТОВ АФ ІНФОРМАЦІЯ_2 з січня 2005 р. по грудень 2006 р. (т.2, а.с.70-81);

- Рухом коштів по касі ТОВ АФ ІНФОРМАЦІЯ_2 за 2005 - 2006 р.р. (т.2, а.с.82-88);

- Податковими розрахунками суд доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків і сум утриманого з них податку форма ДФ-1 за січень 2005 р.- грудень 2007 рр. (т.3, а.с.223-245);

- Статутом ТОВ АФ ІНФОРМАЦІЯ_2, затвердженим Установчими зборами протокол №3 від 26.02.2000 р. (т.3, а.с.250-258);

- Установчим договором про створення і діяльність ТОВ АФ ІНФОРМАЦІЯ_2 (т.3, а.с.259-266);

- Копією Свідоцтва про державну реєстрацію ТОВ АФ ІНФОРМАЦІЯ_2 від 16.02.2000 р. (т.3, а.с. 267);

- Копією розпорядження голови Тростянецької РДА №122 від 16.03.2000 р. про реєстрацію ТОВ АФ ІНФОРМАЦІЯ_2 (т.3, а.с.268);

- Довідкою №НОМЕР_1 про включення до Єдиного державного реєстру із заявами про реєстрацію (т.3, а.с.269-271);

- Свідоцтвом №НОМЕР_1 про реєстрацію платника податку на додану вартість (т.3, а.с.272);

- Повідомленнями про відкриття рахунків (т.3, а.с.274-279);

- Відомостями із ЄДР щодо юридичної особи (т.3, а.с.282-283);

- Видатковим касовим ордером №493 від 20.12.05 р. (т.4, а.с.5);

- Витягом з протоколу №13 загальних зборів засновників ТОВ АФ ІНФОРМАЦІЯ_2 від 02.12.05 р. про виділення Дернівській ЗОШ 1-2 ступенів коштів на придбання новорічних подарунків в сумі 170 грн. (т.4, а.с.6);

- Витягом з наказу №1 від 10.02.05 р. (т.4, а.с.7);

- Витягом з наказу №2 від 25.02.05 р. (т.4, а.с. 8);

- Видатковим касовим ордером №436 від 18.11.06 р. (т.4, а.с.9);

- Витягом з протоколу №11 загальних зборів засновників ТОВ АФ ІНФОРМАЦІЯ_2 від 13.11.06 р. про виділення коштів в сумі 765 грн. (т.4, а.с.10);

- Видатковим касовим ордером №410 від 28.10.06 р. (т.4, а.с.11);

- Витягом з протоколу №2 загальних зборів засновників ТОВ АФ ІНФОРМАЦІЯ_2 від 07.03.07 р. про виділення коштів до Міжнародного жіночого дня 8 Березня в сумі 380 грн. (т.4, а.с.12);

- Видатковим касовим ордером №56 від 07.03.07 р. (т.4, а.с.13);

- Витягом з протоколу №12 загальних зборів засновників ТОВ АФ ІНФОРМАЦІЯ_2 від 21.12.06 р. про надання спонсорської допомоги Дернівській ЗОШ 1-2 ступенів в розмірі 100 грн. та коштів на придбання новорічних подарунків 285 грн. (т.4, а.с.14);

- Видатковим касовим ордером №482 від 28.12.06 р. (т.4, а.с.15);

- Витягом з наказу №64 від 23.06.06 р. про преміювання в сумі 100 грн. (т.4, а.с.16);

- Витягом з наказу №16 від 28.03.06 р. про преміювання те проходження техогляду на суму 80 грн. (т.4, а.с.17);

- Видатковим касовим ордером №113 від 28.03.06 р. (т.4, а.с.18);

- Витягом з протоколу №2 загальних зборів засновників ТОВ АФ ІНФОРМАЦІЯ_2 від 06.03.06 р. про виділення коштів до Міжнародного жіночого дня 8 Березня в сумі 585 грн. 20 коп. (т.4, а.с.19);

- Видатковим касовим ордером №80 від 07.03.06 р. (т.4, а.с.20);

- Видатковим касовим ордером №67 від 24.02.06 р. (т.4, а.с.22);

- Витягом з протоколу №5 загальних зборів засновників ТОВ АФ ІНФОРМАЦІЯ_2 від 05.05.05 р. про преміювання з нагоди днів народження працівників (т.4, а.с.23);

- Витягом з наказу №30 від 27.06.2005 р. про преміювання в сумі 130 грн. (т.4, а.с. 24);

- Видатковим касовим ордером №307 від 20.08.05 р. (т.4, а.с.25);

- Витягом з протоколу №10 загальних зборів засновників ТОВ АФ ІНФОРМАЦІЯ_2 від 29.08.05 р. про виділення коштів на придбання портфелів в розмірі 100 грн. (т.4, а.с.26);

- протоколом №12 загальних зборів засновників ТОВ АФ ІНФОРМАЦІЯ_2 про виділення коштів на святкування Дня працівників сільського господарства та агропромислового комплексу в розмірі 810 грн. (т.4, а.с.27);

- Видатковими касовими ордерами №461 від 19.11.06 р., №340 від 08.09.05 р., №71 від 16.03.05 р., №36 від 04.05.05 р., №12 від 16.01.06 р. (т.4, а.с.28-32);

- Роздруківками руху коштів ТОВ АФ ІНФОРМАЦІЯ_2 (т.4, а.с.45-49; а.с.54-103);

- Протоколами допиту свідка ОСОБА_3, (т.4, а.с. 127-131; а.с. 132-134; 135-136; 141-142), які були оголошені в судовому засіданні і з якими повністю згоден підсудний ОСОБА_1.;

- Протоколами допиту свідка ОСОБА_4 (т.4, а.с. 143-144), які були оголошені в судовому засіданні і з якими повністю згоден підсудний ОСОБА_1.;

- Роздруківкою картки особового рахунку платника податку ТОВ АФ ІНФОРМАЦІЯ_2 щодо сплати податку з доходів найманих працівників за період з 01.01.05 р. по 31.03.2008 р. (т.4, а.с.154-157);

Таким чином, вина підсудного знайшла своє підтвердження в судовому засіданні і його дії суд кваліфікує за ч.2 ст. 364 КК України, так як він, будучи службовою особою, зловживаючи службовим становищем, тобто діючи в інших особистих інтересах та в інтересах третіх осіб, з використанням влади чи свого службового становища та всупереч інтересам служби заподіяв шкоду охоронюваним законом державним інтересам у вигляді несплати до бюджету податку з доходів фізичних осіб в розмірі 42643 грн. 69 коп., що спричинило тяжкі наслідки.

При призначенні міри покарання суд враховує ступінь тяжкості вчиненого злочину, особу винного, який вину визнав, розкаявся у скоєному, позитивні характеристики з місця роботи та проживання, має на утриманні неповнолітню дитину, і з урахуванням цих обставин, що пом'якшують покарання та істотно знижують ступінь тяжкості вчиненого злочину, та особи винного, вважає за можливе призначити йому покарання за ч.2 ст. 364 КК України у вигляді позбавлення волі з позбавленням права обіймати посади, пов'язані з організаційно-розпорядчою та адміністративно-господарською діяльністю та звільнити від відбування основної міри покарання з випробуванням.

Цивільний позов по справі не заявлено.

Речові докази по справі - податкові декларації з ПДВ ТОВ АФ ІНФОРМАЦІЯ_2 за період з січня 2005 р. по листопад 2007 р. (т.3, а.с.218, а.с.219), що знаходяться в матеріалах справи - залишити при справі.

Речові докази по справі - податкові розрахункові суми доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків і сум утриманого з них податку (форма 1-ДВ) ТОВ АФ ІНФОРМАЦІЯ_2 за період з 1-4 квартал 2005 р., 1-4 квартал 2006 р. та 1 квартал 2007 р. (т.3, а.с.223-245, 246), що знаходяться в матеріалах кримінальної справи, - залишити при справі.

Речові докази по справі - документи юридичної справи ТОВ АФ ІНФОРМАЦІЯ_2 (30902197)АДРЕСА_1 (т.3, а.с. 250-283, 284), що знаходяться в матеріалах кримінальної справи, - залишити при справі.

Речові докази - видаткові накладні, витяги з протоколів засідання правління та засновників ТОВ АФ ІНФОРМАЦІЯ_2 (т.4, а.с.5-32, 33), що знаходяться в матеріалах кримінальної справи, - залишити при справі.

Речові докази по справі - касові книги ТОВ АФ ІНФОРМАЦІЯ_2 за 2005, 2006 та 2007 рр., що знаходяться при матеріалах кримінальної справи (т.4, а.с.33), - повернути ТОВ АФ ІНФОРМАЦІЯ_2.

Речові докази по справі - книги про нарахування заробітної плати найманим працівникам ТОВ АФ ІНФОРМАЦІЯ_2 за 2005, 2006 та 2007 рр., що знаходяться при матеріалах кримінальної справи (т.4, а.с.36), - повернути ТОВ АФ ІНФОРМАЦІЯ_2.

Речові докази по справі - книги про нарахування орендної плати власникам земельних часток (паїв) за 2005 р. та 2006 р., книги наказів за період з 2000 по 2007 рр., книгу наказів за 2007 р., протоколи засідань засновників товариства за 2005, 2006 та 2007 рр., що знаходяться при матеріалах кримінальної справи (т.4, а.с.40), - повернути ТОВ АФ ІНФОРМАЦІЯ_2.

Речові докази по справі - роздруківка руху коштів по поточним рахункам №№26008319034004, 26043319034003, 26044319034002, 26001319034001, 26045319034001 Сумської філії «Приватбанку», що зберігаються в матеріалах справи (т.4, а.с.45-49, 50), - залишити при справі.

Речові докази по справі - роздруківка руху коштів по поточним рахункам №№260049997, 260079666, 260066789 СОД «Райффайзен Банку Аваль», що зберігаються в матеріалах справи (т.4, а.с.54-103, 104), - залишити при справі.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 323, 324 КПК України, -

ЗАСУДИВ:

ОСОБА_1 визнати винним у скоєнні злочину, передбаченого ч.2 ст. 364 КК України та призначити йому за цим законом покарання у вигляді 3 (трьох) років позбавлення волі з позбавленням права займати посади, пов'язані із організаційно - розпорядчою та адміністративно - господарською діяльністю строком на 2 (два) років.

На підставі ст.ст. 75, 76 КК України звільнити засудженого ОСОБА_1 від відбування основної міри покарання, з іспитовим строком на два (2) рік, якщо протягом іспитового строку він не вчинить нового злочину і виконає покладені на нього обов'язки:

- не виїжджати за межі України на постійне проживання без дозволу органу кримінально-виконавчої системи;

- повідомляти органи кримінально-виконавчої системи про зміну місця проживання;

- періодично з'являтися для реєстрації в органи кримінально-виконавчої системи.

Запобіжний захід до вступу вироку в законну силу залишити - підписка про невиїзд.

Речові докази по справі - податкові декларації з ПДВ ТОВ АФ ІНФОРМАЦІЯ_2 за період з січня 2005 р. по листопад 2007 р. (т.3, а.с.218, а.с.219), що знаходяться в матеріалах справи - залишити при справі.

Речові докази по справі - податкові розрахункові суми доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків і сум утриманого з них податку (форма 1-ДВ) ТОВ АФ ІНФОРМАЦІЯ_2 за період з 1-4 квартал 2005 р., 1-4 квартал 2006 р. та 1 квартал 2007 р. (т.3, а.с.223-245, 246), що знаходяться в матеріалах кримінальної справи, - залишити при справі.

Речові докази по справі - документи юридичної справи ТОВ АФ ІНФОРМАЦІЯ_2 (30902197)АДРЕСА_1 (т.3, а.с. 250-283, 284), що знаходяться в матеріалах кримінальної справи, - залишити при справі.

Речові докази - видаткові накладні, витяги з протоколів засідання правління та засновників ТОВ АФ ІНФОРМАЦІЯ_2 (т.4, а.с.5-32, 33), що знаходяться в матеріалах кримінальної справи, - залишити при справі.

Речові докази по справі - касові книги ТОВ АФ ІНФОРМАЦІЯ_2 за 2005, 2006 та 2007 рр., що знаходяться при матеріалах кримінальної справи (т.4, а.с.33), - повернути ТОВ АФ ІНФОРМАЦІЯ_2.

Речові докази по справі - книги про нарахування заробітної плати найманим працівникам ТОВ АФ ІНФОРМАЦІЯ_2 за 2005, 2006 та 2007 рр., що знаходяться при матеріалах кримінальної справи (т.4, а.с.36), - повернути ТОВ АФ ІНФОРМАЦІЯ_2.

Речові докази по справі - книги про нарахування орендної плати власникам земельних часток (паїв) за 2005 р. та 2006 р., книги наказів за період з 2000 по 2007 рр., книгу наказів за 2007 р., протоколи засідань засновників товариства за 2005, 2006 та 2007 рр., що знаходяться при матеріалах кримінальної справи (т.4, а.с.40), - повернути ТОВ АФ ІНФОРМАЦІЯ_2.

Речові докази по справі - роздруківка руху коштів по поточним рахункам №№26008319034004, 26043319034003, 26044319034002, 26001319034001, 26045319034001 Сумської філії «Приватбанку», що зберігаються в матеріалах справи (т.4, а.с.45-49, 50), - залишити при справі.

Речові докази по справі - роздруківка руху коштів по поточним рахункам №№260049997, 260079666, 260066789 СОД «Райффайзен Банку Аваль», що зберігаються в матеріалах справи (т.4, а.с.54-103, 104), - залишити при справі.

Вирок може бути оскаржений в Сумський апеляційний суд через Тростянецький районний суд протягом 15-ти днів з часу його проголошення.

СУДДЯ: ПІДПИС

З ОРИГІНАЛОМ ЗГІДНО: СУДДЯ

ОРИГІНАЛ

Справа № 1-143

2008 р.

ВИРОК

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07.10.2008 року Тростянецький районний суд Сумської області в складі:

головуючого - судді - Шевченко В.С.

при секретарі - Пугач В.О.

з участю прокурора - Мірошниченко О.Д.

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Тростянець справу про обвинувачення

ОСОБА_1

ІНФОРМАЦІЯ_1

за ч. 2 ст. 364 КК України,

встановив:

Підсудний ОСОБА_1будучи службовою особою, зловживаючи службовим становищем, тобто діючи в інших особистих інтересах та в інтересах третіх осіб, з використанням влади чи свого службового становища та всупереч інтересам служби, в період часу з січня 2005 року по лютий 2007 року заподіяв шкоду охоронюваним законом державним інтересам у вигляді несплати до бюджету податку з доходів фізичних осіб в розмірі 42643 грн. 69 коп., що спричинило тяжкі наслідки.

Даний злочин було скоєно при таких обставинах.

Підсудний ОСОБА_1. відповідно до наказу НОМЕР_1 був призначений на посаду директора товариства з обмеженою відповідальністю агрофірми ІНФОРМАЦІЯ_2 (далі - ТОВ АФ ІНФОРМАЦІЯ_2) юридична адресаАДРЕСА_1, яку обіймав до 30.03.2007 р. Таким чином, підсудний ОСОБА_1. постійно з 26.08.2000 р. до 30.03.2007 р. постійно обіймав у даному товаристві посаду, пов'язану з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій, тобто являвся службовою особою ТОВ АФ ІНФОРМАЦІЯ_2.

Відповідно до п. 2, 3, 6, 7 ст.8 та п.1 ст. 11 Закону України “Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні” від 16.07.1999 р. та згідно ст.11 Закону України “Про систему оподаткування” від 18.02.1997 р., ст.ст. 8, 19 Закону України „Про податок з доходів фізичних осіб” від 22.05.2003 р., підсудний ОСОБА_1. був відповідальним за керівництво і організацію ведення бухгалтерського обліку, підготовку податкових декларацій, бухгалтерських звітів, балансів, розрахунків, інших документів, пов'язаних із своєчасним нарахуванням та сплатою необхідних сум податків, зборів, обов'язкових платежів у встановлені законом строки з фінансово - господарської діяльності вказаного товариства, за дотримання законів про оподаткування та правильність обчислення, своєчасність сплати до бюджету податків. У тому числі, підсудний ОСОБА_1. був зобов'язаний своєчасно та в повному обсязі перераховувати до бюджету податок з доходів фізичних осіб, утриманий з нарахованої та виплаченої заробітної плати працівників ТОВ АФ ІНФОРМАЦІЯ_2 та виплаченої орендної плати за оренду земельних часток (паїв).

Протягом 2005-2007 рр., займаючись виробництвом сільськогосподарської продукції, ТОВ АФ ІНФОРМАЦІЯ_2 використовувало працю найманих робітників, у зв'язку з чим у товаристві нараховувалась та виплачувалась заробітна плата та виплачувалась орендна плата за оренду земельних часток (паїв), в зв'язку з чим одночасно з нарахуванням заробітної плати та орендної плати за оренду земельних часток (паїв) виникають зобов'язання по сплаті податку з доходів фізичних осіб ухилився від перерахування до бюджету утриманого податку з доходів фізичних осіб. Однак, підсудний ОСОБА_1. протягом січня 2005 - лютого 2007 року не перераховував до бюджету податок з доходів фізичних осіб, утриманий з нарахованої та виплаченої заробітної плати працівників ТОВ АФ ІНФОРМАЦІЯ_2 та з виплаченої орендної плати за оренду земельних часток (паїв), використавши ці кошти на потреби товариства.

Так, за січень 2005 року в ТОВ АФ ІНФОРМАЦІЯ_2 нараховано заробітної плати 10377,43 грн., утримано податку з доходів фізичних осіб 837,73 грн., який не був сплачений протягом лютого 2005 року. За лютий 2005 року в ТОВ АФ ІНФОРМАЦІЯ_2 нараховано заробітної плати 13146,85 грн., утримано податку з доходів фізичних осіб 1146,65 грн., який не був сплачений протягом березня 2005 року. За березень 2005 року в ТОВ АФ ІНФОРМАЦІЯ_2 нараховано заробітної плати 15751,86 грн., утримано податку з доходів фізичних осіб 1489,34 грн., який не був сплачений протягом квітня 2005 року. (Крім того, в березні 2005 року нараховано 44564,38 грн. орендної плати за оренду земельних часток (паїв), з яких утримано 5793,37 грн. податку з доходів фізичних осіб, який протягом квітня 2005 року до бюджету також не був перерахований). За квітень 2005 року в ТОВ АФ ІНФОРМАЦІЯ_2 нараховано заробітної плати 20024,69 грн., утримано податку з доходів фізичних осіб 1378,52 грн., який не був сплачений протягом травня 2005 року. За травень 2005 року в ТОВ АФ ІНФОРМАЦІЯ_2 нараховано заробітної плати 21670,07 грн., утримано податку з доходів фізичних осіб 1661,61 грн., який не був сплачений протягом червня 2005 року. За червень 2005 року в ТОВ АФ ІНФОРМАЦІЯ_2 нараховано заробітної плати 22396,64 грн., утримано податку з доходів фізичних осіб 1749,00 грн., який не був сплачений протягом липня 2005 року. За липень 2005 року в ТОВ АФ ІНФОРМАЦІЯ_2 нараховано заробітної плати 20114,90 грн., утримано податку з доходів фізичних осіб 1491,97 грн., який не був сплачений протягом серпня 2005 року. (Крім того, в липні 2005 року нараховано 289,00 грн. орендної плати за оренду земельних часток (паїв), з яких утримано 38,74 грн. податку з доходів фізичних осіб, який протягом серпня 2005 року до бюджету також не був перерахований). За серпень 2005 року в ТОВ АФ ІНФОРМАЦІЯ_2 нараховано заробітної плати 26201,03 грн., утримано податку з доходів фізичних осіб 2317,31 грн., який не був сплачений протягом вересня 2005 року. (Крім того, в серпні 2005 року нараховано 189,63 грн. орендної плати за оренду земельних часток (паїв), з яких утримано 24,65 грн. податку з доходів фізичних осіб, який протягом вересня 2005 року до бюджету також не був перерахований). За вересень 2005 року в ТОВ АФ ІНФОРМАЦІЯ_2 нараховано заробітної плати 19348,33 грн., утримано податку з доходів фізичних осіб 1470,05 грн., з якого в жовтні 2005 року сплачено лише в сумі 300,00 грн. (Крім того, в вересні 2005 року в ТОВ агрофірмі „Родіна” нараховано 40,63 грн. орендної плати за оренду земельних часток (паїв), з яких утримано 5,28 грн. податку з доходів фізичних осіб, який протягом жовтня 2005 року до бюджету також не був перерахований). За жовтень 2005 року в ТОВ АФ ІНФОРМАЦІЯ_2 нараховано заробітної плати 18043,83 грн., утримано податку з доходів фізичних осіб 1360,90 грн., який не був сплачений протягом листопада 2005 року. (Крім того, в жовтні 2005 року нараховано 149,00 грн. орендної плати за оренду земельних часток (паїв), з яких утримано 19,37 грн. податку з доходів фізичних осіб, який протягом листопада 2005 року до бюджету також не був перерахований). За листопад 2005 року в ТОВ АФ ІНФОРМАЦІЯ_2 нараховано заробітної плати 16288,16 грн., утримано податку з доходів фізичних осіб 1051,86 грн., який не був сплачений протягом грудня 2005 року. За грудень 2005 року в ТОВ АФ ІНФОРМАЦІЯ_2 нараховано заробітної плати 14995,72 грн., утримано податку з доходів фізичних осіб 942,03 грн., який не був сплачений протягом січня 2006 року.

Таким чином, за період з січня 2005 р. по грудень 2005 р. підсудний ОСОБА_1. при виплаті заробітної плати найманим працівникам підприємства, а також при виплаті орендної плати громадянам за договорами оренди земельних часток (паїв), з утриманої суми податку в розмірі 22778,38 грн. до бюджету перерахував лише 300,00 грн., а решту в сумі 22478,38 грн. безпідставно залишив для використання у господарській діяльності, чим заподіяв державним інтересам шкоди, яка в 172 рази перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян, встановлений на 2005 рік (131 грн.).

Крім того, за січень 2006 року в ТОВ АФ ІНФОРМАЦІЯ_2 нараховано заробітної плати 16560,47 грн., утримано податку з доходів фізичних осіб 1136,93 грн., який не був сплачений протягом лютого 2006 року. За лютий 2006 року в ТОВ АФ ІНФОРМАЦІЯ_2 нараховано заробітної плати 11854,82 грн., утримано податку з доходів фізичних осіб 705,61 грн., який не був сплачений протягом березня 2006 року. За березень 2006 року в ТОВ АФ ІНФОРМАЦІЯ_2 нараховано заробітної плати 16010,72 грн., утримано податку з доходів фізичних осіб 1109,81 грн., який не був сплачений протягом квітня 2006 року. За квітень 2006 року в ТОВ АФ ІНФОРМАЦІЯ_2 нараховано заробітної плати 20024,69 грн., утримано податку з доходів фізичних осіб 1378,52 грн., який не був сплачений протягом травня 2006 року. За травень 2006 року в ТОВ АФ ІНФОРМАЦІЯ_2 нараховано заробітної плати 25242,81 грн., утримано податку з доходів фізичних осіб 3548,69 грн., який не був сплачений протягом червня 2006 року. (Крім того, в травні 2006 року нараховано 42789,90 грн. орендної плати за оренду земельних часток (паїв), з яких утримано 5562,69 грн. податку з доходів фізичних осіб, який протягом червня 2006 року до бюджету також не був перерахований). За червень 2006 року в ТОВ АФ ІНФОРМАЦІЯ_2 нараховано заробітної плати 25653,02 грн., утримано податку з доходів фізичних осіб 2255,58 грн., який не був сплачений протягом липня 2006 року. За липень 2006 року в ТОВ АФ ІНФОРМАЦІЯ_2 нараховано заробітної плати 25472,17 грн., утримано податку з доходів фізичних осіб 2164,03 грн., який не був сплачений протягом серпня 2006 року. За серпень 2006 року в ТОВ АФ ІНФОРМАЦІЯ_2 нараховано заробітної плати 23936,02 грн., утримано податку з доходів фізичних осіб 2094,11 грн., з якого у вересні 2006 року сплачено лише 2000,00 грн. Крім того, в серпні 2006 року нараховано 447,00 грн. орендної плати за оренду земельних часток (паїв), з яких утримано 58,11 грн. податку з доходів фізичних осіб, який протягом вересня 2006 року до бюджету також не був перерахований. За вересень 2006 року в ТОВ АФ ІНФОРМАЦІЯ_2 нараховано заробітної плати 22924,42 грн., утримано податку з доходів фізичних осіб 1902,76 грн., який в жовтні 2006 року сплачений повністю за платіжним дорученням № 75 від 13.10.2006. Крім того, вказаним платіжним дорученням за попередні місяці 2006 року сплачено 97,24 грн. податку. За жовтень 2006 року в ТОВ АФ ІНФОРМАЦІЯ_2 нараховано заробітної плати 18716,78 грн., утримано податку з доходів фізичних осіб 1464,95 грн., який в листопаді 2006 року сплачений повністю за платіжним дорученням № 91 від 24.11.2006. Крім того, вказаним платіжним дорученням за попередні місяці 2006 року сплачено 1535,05 грн. За листопад 2006 року в ТОВ АФ ІНФОРМАЦІЯ_2 нараховано заробітної плати 15089,44 грн., утримано податку з доходів фізичних осіб 1101,64 грн., який не був сплачений протягом грудня 2006 року. (Крім того, в листопаді 2006 року нараховано 289,00 грн. орендної плати за оренду земельних часток (паїв), з яких утримано 38,74 грн. податку з доходів фізичних осіб, який протягом грудня 2006 року до бюджету також не був перерахований). За грудень 2006 року в ТОВ АФ ІНФОРМАЦІЯ_2 нараховано заробітної плати 16755,84 грн., утримано податку з доходів фізичних осіб 1244,17 грн., який в січні 2007 року сплачений повністю платіжним документом № НОМЕР_2. Крім того вказаним платіжним документом за попередні місяці 2006 року сплачено 255,83 грн. податку.

Таким чином, за період з січня 2006 р. по грудень 2006 р. підсудний ОСОБА_1. при виплаті заробітної плати найманим працівникам підприємства, а також при виплаті орендної плати громадянам за договорами оренди земельних часток (паїв), з утриманої суми податку в розмірі 25782,87 грн. до бюджету перерахував протягом 2006 р. 7000,00 грн. та в січні 2007 р. 1500,00 грн., тобто всього в сумі 8500,00 грн., а решту в сумі 17282,87 грн. безпідставно залишив для використання у господарській діяльності, чим заподіяв державним інтересам шкоди, яка у 99 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян, встановлений на 2006 рік (175 грн.).

Крім того, за січень 2007 року в ТОВ АФ ІНФОРМАЦІЯ_2 нараховано заробітної плати 16379,35 грн., утримано податку з доходів фізичних осіб 1328,69 грн., який не був сплачений протягом лютого 2007 р. За лютий 2007 р. в ТОВ АФ ІНФОРМАЦІЯ_2 нараховано заробітної плати 18514,14 грн., утримано податку з доходів фізичних осіб 1553,75 грн., який не був сплачений протягом березня 2007 р.

Таким чином, за період з січня 2007 р. по лютий 2007 р. підсудний ОСОБА_1. при виплаті заробітної плати найманим працівникам підприємства утриманий податок в розмірі 2882,44 грн. до бюджету не перерахував, а безпідставно залишив для використання у господарській діяльності, чим заподіяв державним інтересам шкоди, яка у 14 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян, встановлений на 2007 рік (200 грн.)

В той же час, в період з 01.01.2005 р. по 31.03.2007 на рахунки та в касу підприємства надійшло 1466679,87 грн., які при наявності податкового боргу, неправомірно використані на господарські потреби товариства. Зокрема ТОВ АФ ІНФОРМАЦІЯ_2 в лютому 2005 р. виділила кошти ОСОБА_2. в сумі 100 грн. з нагоди дня його весілля; також в лютому 2005 р. школярам Дернівської школи було видано грошову премію в розмірі 250 грн., виділено кошти в розмірі 250 грн. на преміювання працівникам товариства за результатами роботи за 2004 р.; в травні 2005 р. надано спонсорську допомогу Дернівській школі в сумі 350 грн.; в червні 2006 р. надана допомога Тростянецькій райдержадміністрації в сумі 350 грн. на проведення літньої оздоровчої кампанії; в червні 2005 р. виділено кошти в розмірі 130 грн. на преміювання за результатами заготівлі сінажу; в серпні 2005 р. виділено кошти в розмірі 60 грн. на преміювання за результатами збирання зернових; в листопаді 2005 р. здійснено передплату газети „Тростянецький вісник” в на сумі 968 грн., а також виділено кошти на преміювання до Дня працівника сільгоспвиробника в сумі 810,00 грн. (та в листопаді 2006 р. - в сумі 765 грн.); в грудні 2005 р. виділено кошти в сумі 1188 грн. Дернівській школі на придбання новорічних подарунків та 659 грн. на придбання новорічних подарунків для працівників товариства; в грудні 2005 р. виділені кошти в сумі 170 грн. Дернівській школі на придбання новорічних призів; в період з 2005-2006 рр. працівникам товариства були видані премії з нагоди дня народження по 30,00 грн. (в 2005 р. на суму 2040 грн., в 2006 р. на суму 1710 грн.); в лютому 2006 р. надавалася спонсорська допомога в розмірі 100 грн. на проведення фестивалю «Весняний заспів»; виділялися кошти на преміювання з нагоди Дня 8 березня: в 2006 р. в сумі 585 грн. та в 2007 р. в сумі 380 грн.; в березні 2006 р. виділено кошти в розмірі 80 грн. на преміювання колективу механізаторів за проходження техогляду; в червні 2006 р. виділено кошти в розмірі 100 грн. на преміювання за результатами заготівлі кормів; в червні 2006 р. надано спонсорську допомогу в сумі 300 грн. Тростянецькому районному відділу освіти на проведення літньої оздоровчої кампанії; в серпні 2006 р. надано допомогу Дернівській школі в сумі 100 грн. на придбання портфелів; в жовтні 2006 р. виділено кошти в сумі 70 грн. на преміювання до Дня автомобіліста; в жовтні 2006 р. виділено кошти в розмірі 500 грн. на проведення ремонту опалювальної системи ради сільгосптоваровиробників; в грудні 2006 р. надано спонсорську допомогу Дернівській школі в сумі 285 грн., а також виділено кошти в розмірі 600 грн. на утримання ради сільгосптоваровиробників на 2006 рік.

Зазначеними діями підсудний ОСОБА_1. порушив зокрема п.п. 8.1.2 п. 8.1 ст. 8 Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб» від 22.05.2003, згідно яких податок підлягає сплаті (перерахуванню) до бюджету під час виплати оподатковуваного доходу єдиним платіжним документом. Банки не мають права приймати платіжні документи на виплату доходу, які не передбачають сплати (перерахування) цього податку до бюджету. Якщо оподатковуваний дохід нараховується, але не виплачується платнику податку особою, що його нараховує, то податок, який підлягає утриманню з такого нарахованого доходу, підлягає сплаті (перерахуванню) до бюджету у строки, встановлені законом для місячного податкового періоду.

Всього, таким чином, зазначеними діями підсудного ОСОБА_1 державним інтересам були спричинені тяжкі наслідки, а саме протягом періоду з січня 2005 р. по лютий 2007 р. до бюджету не було перераховано податок з доходів фізичних осіб, що був нарахований і утриманий з заробітної плати найманих працівників підприємства та орендної плати за оренду земельних часток (паїв), на загальну суму - 42643,69 грн., яка в двісті п'ятдесят і більше (а саме у 285 разів), перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян на момент вчинення злочину, тобто є тяжкими наслідками.

В судовому засіданні підсудний ОСОБА_1. вину визнав повністю та підтвердив факти, викладені в обвинувальному висновку.

Крім того вина підсудного у скоєнні даного злочину також підтверджується і іншими письмовими доказами, перевіреними в судовому засіданні і які об'єктивно підтверджують факт скоєння цього злочину:

- Копією Статуту ТОВ АФ ІНФОРМАЦІЯ_2, затвердженим Установчими зборами протокол №3 від 26.02.2000 р. (т.1, а.с.125-133);

- Копією Свідоцтва про державну реєстрацію ТОВ АФ ІНФОРМАЦІЯ_2 від 16.02.2000 р. (т.1, а.с. 134);

- Копією протоколу загальних зборів засновників (учасників) ТОВ АФ ІНФОРМАЦІЯ_2 №1 від 27.01.2007 р. про звільнення ОСОБА_1 з посади директора товариства (т.1, а.с. 135);

- Актом №НОМЕР_2 Охтирської міжрайонної ДПІ про результати виїзної позапланової перевірки ТОВ АФ ІНФОРМАЦІЯ_2 з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.ю2005 р. по 31.12.2007 року з додатками (т.2, а.с. 6-68);

- Рухом коштів по ТОВ АФ ІНФОРМАЦІЯ_2 з січня 2005 р. по грудень 2006 р. (т.2, а.с.70-81);

- Рухом коштів по касі ТОВ АФ ІНФОРМАЦІЯ_2 за 2005 - 2006 р.р. (т.2, а.с.82-88);

- Податковими розрахунками суд доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків і сум утриманого з них податку форма ДФ-1 за січень 2005 р.- грудень 2007 рр. (т.3, а.с.223-245);

- Статутом ТОВ АФ ІНФОРМАЦІЯ_2, затвердженим Установчими зборами протокол №3 від 26.02.2000 р. (т.3, а.с.250-258);

- Установчим договором про створення і діяльність ТОВ АФ ІНФОРМАЦІЯ_2 (т.3, а.с.259-266);

- Копією Свідоцтва про державну реєстрацію ТОВ АФ ІНФОРМАЦІЯ_2 від 16.02.2000 р. (т.3, а.с. 267);

- Копією розпорядження голови Тростянецької РДА №122 від 16.03.2000 р. про реєстрацію ТОВ АФ ІНФОРМАЦІЯ_2 (т.3, а.с.268);

- Довідкою №НОМЕР_1 про включення до Єдиного державного реєстру із заявами про реєстрацію (т.3, а.с.269-271);

- Свідоцтвом №НОМЕР_1 про реєстрацію платника податку на додану вартість (т.3, а.с.272);

- Повідомленнями про відкриття рахунків (т.3, а.с.274-279);

- Відомостями із ЄДР щодо юридичної особи (т.3, а.с.282-283);

- Видатковим касовим ордером №493 від 20.12.05 р. (т.4, а.с.5);

- Витягом з протоколу №13 загальних зборів засновників ТОВ АФ ІНФОРМАЦІЯ_2 від 02.12.05 р. про виділення Дернівській ЗОШ 1-2 ступенів коштів на придбання новорічних подарунків в сумі 170 грн. (т.4, а.с.6);

- Витягом з наказу №1 від 10.02.05 р. (т.4, а.с.7);

- Витягом з наказу №2 від 25.02.05 р. (т.4, а.с. 8);

- Видатковим касовим ордером №436 від 18.11.06 р. (т.4, а.с.9);

- Витягом з протоколу №11 загальних зборів засновників ТОВ АФ ІНФОРМАЦІЯ_2 від 13.11.06 р. про виділення коштів в сумі 765 грн. (т.4, а.с.10);

- Видатковим касовим ордером №410 від 28.10.06 р. (т.4, а.с.11);

- Витягом з протоколу №2 загальних зборів засновників ТОВ АФ ІНФОРМАЦІЯ_2 від 07.03.07 р. про виділення коштів до Міжнародного жіночого дня 8 Березня в сумі 380 грн. (т.4, а.с.12);

- Видатковим касовим ордером №56 від 07.03.07 р. (т.4, а.с.13);

- Витягом з протоколу №12 загальних зборів засновників ТОВ АФ ІНФОРМАЦІЯ_2 від 21.12.06 р. про надання спонсорської допомоги Дернівській ЗОШ 1-2 ступенів в розмірі 100 грн. та коштів на придбання новорічних подарунків 285 грн. (т.4, а.с.14);

- Видатковим касовим ордером №482 від 28.12.06 р. (т.4, а.с.15);

- Витягом з наказу №64 від 23.06.06 р. про преміювання в сумі 100 грн. (т.4, а.с.16);

- Витягом з наказу №16 від 28.03.06 р. про преміювання те проходження техогляду на суму 80 грн. (т.4, а.с.17);

- Видатковим касовим ордером №113 від 28.03.06 р. (т.4, а.с.18);

- Витягом з протоколу №2 загальних зборів засновників ТОВ АФ ІНФОРМАЦІЯ_2 від 06.03.06 р. про виділення коштів до Міжнародного жіночого дня 8 Березня в сумі 585 грн. 20 коп. (т.4, а.с.19);

- Видатковим касовим ордером №80 від 07.03.06 р. (т.4, а.с.20);

- Видатковим касовим ордером №67 від 24.02.06 р. (т.4, а.с.22);

- Витягом з протоколу №5 загальних зборів засновників ТОВ АФ ІНФОРМАЦІЯ_2 від 05.05.05 р. про преміювання з нагоди днів народження працівників (т.4, а.с.23);

- Витягом з наказу №30 від 27.06.2005 р. про преміювання в сумі 130 грн. (т.4, а.с. 24);

- Видатковим касовим ордером №307 від 20.08.05 р. (т.4, а.с.25);

- Витягом з протоколу №10 загальних зборів засновників ТОВ АФ ІНФОРМАЦІЯ_2 від 29.08.05 р. про виділення коштів на придбання портфелів в розмірі 100 грн. (т.4, а.с.26);

- протоколом №12 загальних зборів засновників ТОВ АФ ІНФОРМАЦІЯ_2 про виділення коштів на святкування Дня працівників сільського господарства та агропромислового комплексу в розмірі 810 грн. (т.4, а.с.27);

- Видатковими касовими ордерами №461 від 19.11.06 р., №340 від 08.09.05 р., №71 від 16.03.05 р., №36 від 04.05.05 р., №12 від 16.01.06 р. (т.4, а.с.28-32);

- Роздруківками руху коштів ТОВ АФ ІНФОРМАЦІЯ_2 (т.4, а.с.45-49; а.с.54-103);

- Протоколами допиту свідка ОСОБА_3, (т.4, а.с. 127-131; а.с. 132-134; 135-136; 141-142), які були оголошені в судовому засіданні і з якими повністю згоден підсудний ОСОБА_1.;

- Протоколами допиту свідка ОСОБА_4 (т.4, а.с. 143-144), які були оголошені в судовому засіданні і з якими повністю згоден підсудний ОСОБА_1.;

- Роздруківкою картки особового рахунку платника податку ТОВ АФ ІНФОРМАЦІЯ_2 щодо сплати податку з доходів найманих працівників за період з 01.01.05 р. по 31.03.2008 р. (т.4, а.с.154-157);

Таким чином, вина підсудного знайшла своє підтвердження в судовому засіданні і його дії суд кваліфікує за ч.2 ст. 364 КК України, так як він, будучи службовою особою, зловживаючи службовим становищем, тобто діючи в інших особистих інтересах та в інтересах третіх осіб, з використанням влади чи свого службового становища та всупереч інтересам служби заподіяв шкоду охоронюваним законом державним інтересам у вигляді несплати до бюджету податку з доходів фізичних осіб в розмірі 42643 грн. 69 коп., що спричинило тяжкі наслідки.

При призначенні міри покарання суд враховує ступінь тяжкості вчиненого злочину, особу винного, який вину визнав, розкаявся у скоєному, позитивні характеристики з місця роботи та проживання, має на утриманні неповнолітню дитину, і з урахуванням цих обставин, що пом'якшують покарання та істотно знижують ступінь тяжкості вчиненого злочину, та особи винного, вважає за можливе призначити йому покарання за ч.2 ст. 364 КК України у вигляді позбавлення волі з позбавленням права обіймати посади, пов'язані з організаційно-розпорядчою та адміністративно-господарською діяльністю та звільнити від відбування основної міри покарання з випробуванням.

Цивільний позов по справі не заявлено.

Речові докази по справі - податкові декларації з ПДВ ТОВ АФ ІНФОРМАЦІЯ_2 за період з січня 2005 р. по листопад 2007 р. (т.3, а.с.218, а.с.219), що знаходяться в матеріалах справи - залишити при справі.

Речові докази по справі - податкові розрахункові суми доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків і сум утриманого з них податку (форма 1-ДВ) ТОВ АФ ІНФОРМАЦІЯ_2 за період з 1-4 квартал 2005 р., 1-4 квартал 2006 р. та 1 квартал 2007 р. (т.3, а.с.223-245, 246), що знаходяться в матеріалах кримінальної справи, - залишити при справі.

Речові докази по справі - документи юридичної справи ТОВ АФ ІНФОРМАЦІЯ_2 (30902197)АДРЕСА_1 (т.3, а.с. 250-283, 284), що знаходяться в матеріалах кримінальної справи, - залишити при справі.

Речові докази - видаткові накладні, витяги з протоколів засідання правління та засновників ТОВ АФ ІНФОРМАЦІЯ_2 (т.4, а.с.5-32, 33), що знаходяться в матеріалах кримінальної справи, - залишити при справі.

Речові докази по справі - касові книги ТОВ АФ ІНФОРМАЦІЯ_2 за 2005, 2006 та 2007 рр., що знаходяться при матеріалах кримінальної справи (т.4, а.с.33), - повернути ТОВ АФ ІНФОРМАЦІЯ_2.

Речові докази по справі - книги про нарахування заробітної плати найманим працівникам ТОВ АФ ІНФОРМАЦІЯ_2 за 2005, 2006 та 2007 рр., що знаходяться при матеріалах кримінальної справи (т.4, а.с.36), - повернути ТОВ АФ ІНФОРМАЦІЯ_2.

Речові докази по справі - книги про нарахування орендної плати власникам земельних часток (паїв) за 2005 р. та 2006 р., книги наказів за період з 2000 по 2007 рр., книгу наказів за 2007 р., протоколи засідань засновників товариства за 2005, 2006 та 2007 рр., що знаходяться при матеріалах кримінальної справи (т.4, а.с.40), - повернути ТОВ АФ ІНФОРМАЦІЯ_2.

Речові докази по справі - роздруківка руху коштів по поточним рахункам №№26008319034004, 26043319034003, 26044319034002, 26001319034001, 26045319034001 Сумської філії «Приватбанку», що зберігаються в матеріалах справи (т.4, а.с.45-49, 50), - залишити при справі.

Речові докази по справі - роздруківка руху коштів по поточним рахункам №№260049997, 260079666, 260066789 СОД «Райффайзен Банку Аваль», що зберігаються в матеріалах справи (т.4, а.с.54-103, 104), - залишити при справі.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 323, 324 КПК України, -

ЗАСУДИВ:

ОСОБА_1 визнати винним у скоєнні злочину, передбаченого ч.2 ст. 364 КК України та призначити йому за цим законом покарання у вигляді 3 (трьох) років позбавлення волі з позбавленням права займати посади, пов'язані із організаційно - розпорядчою та адміністративно - господарською діяльністю строком на 2 (два) років.

На підставі ст.ст. 75, 76 КК України звільнити засудженого ОСОБА_1 від відбування основної міри покарання, з іспитовим строком на два (2) рік, якщо протягом іспитового строку він не вчинить нового злочину і виконає покладені на нього обов'язки:

- не виїжджати за межі України на постійне проживання без дозволу органу кримінально-виконавчої системи;

- повідомляти органи кримінально-виконавчої системи про зміну місця проживання;

- періодично з'являтися для реєстрації в органи кримінально-виконавчої системи.

Запобіжний захід до вступу вироку в законну силу залишити - підписка про невиїзд.

Речові докази по справі - податкові декларації з ПДВ ТОВ АФ ІНФОРМАЦІЯ_2 за період з січня 2005 р. по листопад 2007 р. (т.3, а.с.218, а.с.219), що знаходяться в матеріалах справи - залишити при справі.

Речові докази по справі - податкові розрахункові суми доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків і сум утриманого з них податку (форма 1-ДВ) ТОВ АФ ІНФОРМАЦІЯ_2 за період з 1-4 квартал 2005 р., 1-4 квартал 2006 р. та 1 квартал 2007 р. (т.3, а.с.223-245, 246), що знаходяться в матеріалах кримінальної справи, - залишити при справі.

Речові докази по справі - документи юридичної справи ТОВ АФ ІНФОРМАЦІЯ_2 (30902197)АДРЕСА_1 (т.3, а.с. 250-283, 284), що знаходяться в матеріалах кримінальної справи, - залишити при справі.

Речові докази - видаткові накладні, витяги з протоколів засідання правління та засновників ТОВ АФ ІНФОРМАЦІЯ_2 (т.4, а.с.5-32, 33), що знаходяться в матеріалах кримінальної справи, - залишити при справі.

Речові докази по справі - касові книги ТОВ АФ ІНФОРМАЦІЯ_2 за 2005, 2006 та 2007 рр., що знаходяться при матеріалах кримінальної справи (т.4, а.с.33), - повернути ТОВ АФ ІНФОРМАЦІЯ_2.

Речові докази по справі - книги про нарахування заробітної плати найманим працівникам ТОВ АФ ІНФОРМАЦІЯ_2 за 2005, 2006 та 2007 рр., що знаходяться при матеріалах кримінальної справи (т.4, а.с.36), - повернути ТОВ АФ ІНФОРМАЦІЯ_2.

Речові докази по справі - книги про нарахування орендної плати власникам земельних часток (паїв) за 2005 р. та 2006 р., книги наказів за період з 2000 по 2007 рр., книгу наказів за 2007 р., протоколи засідань засновників товариства за 2005, 2006 та 2007 рр., що знаходяться при матеріалах кримінальної справи (т.4, а.с.40), - повернути ТОВ АФ ІНФОРМАЦІЯ_2.

Речові докази по справі - роздруківка руху коштів по поточним рахункам №№26008319034004, 26043319034003, 26044319034002, 26001319034001, 26045319034001 Сумської філії «Приватбанку», що зберігаються в матеріалах справи (т.4, а.с.45-49, 50), - залишити при справі.

Речові докази по справі - роздруківка руху коштів по поточним рахункам №№260049997, 260079666, 260066789 СОД «Райффайзен Банку Аваль», що зберігаються в матеріалах справи (т.4, а.с.54-103, 104), - залишити при справі.

Вирок може бути оскаржений в Сумський апеляційний суд через Тростянецький районний суд протягом 15-ти днів з часу його проголошення.

Суддя Тростянецького

районного суду: В.С.Шевченко

Вирок виготовлений суддею в нарадчій кімнаті.