Рішення № 29922529, 17.12.2012, Салтівський районний суд міста Харкова (до 25.04.2025 - Московський районний суд м. Харкова)

17.12.2012

2/2027/6224/2012

РIШЕННЯ

IMEHEM УКРАЇНИ

17 грудня 2012 року Московський районний суд м. Харкова в складі: головуючого судді Єлізарова І.Є., при секретарі Куліш А.С. , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Харкові цивільну справу за позовом прокурора Московського району м.Харкова в інтересах комунального підприємства «Благоустрій » Московського району м.Харкова до ОСОБА_1 про стягнення шкоди, заподіяної посадовою особою ,-

ВСТАНОВИВ:

Прокурор Московського району м.Харкова звернувся до суду в інтересах комунального підприємства «Благоустрій » Московського району м.Харкова до відповідача ОСОБА_1 про стягнення шкоди, заподіяної посадовою особою.

В обґрунтування позовних вимог позивач посилається на те, що на підставі постанови Московського районного суду м.Харкова від 04.05.2012 року Державною фінансовою інспекцією в Харківській області проведено позапланову ревізію окремих питань фінансово-господарської діяльності Комунального підприємства «Благоутсрій» Московського району м.Харкова за період 2010-2011 року та завершений звітний період 2012 року.

Відповідно до акту ревізії , внаслідок допущення посадовими особами Комунального підприємства «Благоутсрій» Московського району м.Харкова порушень вимог ЗУ «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні » та інших нормативних документів , які регламентують діяльність Комунального підприємства «Благоутсрій» Московського району м.Харкова в частині законності проведення господарських операцій встановлено фінансових порушень на загальну суму 117,68 тис. грн., а саме, списання кошти на видатки всупереч законодавству без фактичного отримання матеріальних цінностей по взаєморозрахунках з ТОВ „Тех-Агроремпоставка" та ТОВ „Промспец Консалтинг", діяльність яких відповідно до ст.215, ч.І ст.216, ст.228 Цивільного Кодексу України, визнано органами Державної податкової інспекції такою, яка не створює юридичних наслідків, крім тих, що пов'язані з його недійсністю, порушення виникло з вини директора КП "Благоустрій" Московського району м. Харкова.

Висновками акту встановлено неможливість реального здійснення фінансово-господарських операцій та ведення господарської діяльності у порядку, передбаченому приписами діючого законодавства України.

Крім цього, в ході перевірки встановлено що між КП „Благоустрій" Московського району м. Харкова та ТОВ „Промспец Консалтинг" у 2010 році укладено 2 договори у відповідності до яких у 2010 році поставлено товарно-матеріальні цінності на загальну суму 30955,08 грн. з ПДВ (в т.ч. ПДВ 5159,19 грн). а саме: автозапчастини в асортименті на суму 12555,08 грн, в тому числі ПДВ в сумі 2092,51 грн; контейнери для збирання ТПВ в кількості 20 шт на суму 18400,08 грн, в тому числі ПДВ в сумі 3066,68 грн.

Вищевказані договори підписані директором ТОВ «Промспец Консалтинг» ОСОБА_2О (Продавець) та директором КП «Благоустрій» Московського району ОСОБА_1 (Покупець) та скріплені печатками вказаних підприємств.

Відповідно до висновків акту перевірки ДПІ у Жовтневому районі м. Харкова, встановлено, що оскільки на ТОВ «Промспец Консалтинг» відсутні трудові ресурси, складські приміщення, виробничі потужності для здійснення будь-якого виду діяльності, вбачається проведення транзитних фінансових потоків, спрямованих на здійснення операцій надання податкової вигоди переважно з контрагентами, які не виконують свої податкові зобов'язання, зокрема, у випадках, коли операції здійснюються через посередників з метою штучного формування валових виграт та податкового кредиту, не мають реального товарного характеру.

В ході перевірки встановлено, що ОСОБА_1 діє на підставі контракту від 28.05.2009 №78 (на підставі Додаткової угоди №1 від 07.05.2010 термін дії контракту продовжено на 1 рік до 28.05.2011, розпорядженням Харківського міського голови № 2192 від 26.05.2011 та додатковою угодою від 26.05.2011 №2 термін дії контракту продовжено до 28.05.2012).

Відповідно до ст. 132 Кодексу законів про працю України, за шкоду, заподіяну підприємству, установі, організації при виконанні трудових обов'язків, працівники, з вини яких заподіяно шкоду, несуть матеріальну відповідальність у розмірі прямої дійсної шкоди, але не більше свого середнього місячного заробітку

Відповідно до ст. 1ЗЗ ч. 2 Кодексу законів про працю України, керівники підприємств, установ, організацій та їх заступники, а також керівники структурних підрозділів на підприємствах, в установах, організаціях та їх заступники у розмірі заподіяної з їх вини шкоди, але не більше свого середнього місячного заробітку, якщо шкоду підприємству, установі, організації заподіяно зайвими грошовими виплатами, неправильною постановкою обліку і зберігання матеріальних чи грошових цінностей, невжиттям необхідних заходів до запобігання простоям, випускові недоброякісної продукції, розкраданню, знищенню і зіпсуттю матеріальних чи грошових цінностей.

У звязку з тим, що шкоду заподіяно обласному бюджету та бюджетній організації прокурор Московського району м.Харкова звернувся до суду в інтересах комунального підприємства «Благоустрій » Московського району м.Харкова та просить стягнути з ОСОБА_1 на користь КП «Благоустрій» Московського району м. Харкова заподіяну шкоду в розмірі 3136,25 гривен.

Відповідач в судове засідання зявився, проти позову не заперечував та не спорював доводи позивача.

Суд, дослідив матеріали справи, приходить до висновку, що позов підлягає задоволенню з наступних підстав.

Судом встановлено ,що на підставі постанови Московського районного суду м.Харкова від 04.05.2012 року Державною фінансовою інспекцією в Харківській області проведено позапланову ревізію окремих питань фінансово-господарської діяльності Комунального підприємства «Благоутсрій» Московського району м.Харкова за період 2010-2011 року та завершений звітний період 2012 року.

Відповідно до акту ревізії , внаслідок допущення посадовими особами Комунального підприємства «Благоутсрій» Московського району м.Харкова порушень вимог ЗУ «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні » та інших нормативних документів , які регламентують діяльність Комунального підприємства «Благоутсрій» Московського району м.Харкова в частині законності проведення господарських операцій встановлено фінансових порушень на загальну суму 117,68 тис. грн., а саме, списання кошти на видатки всупереч законодавству без фактичного отримання матеріальних цінностей по взаєморозрахунках з ТОВ „Тех-Агроремпоставка" та ТОВ „Промспец Консалтинг", діяльність яких відповідно до ст.215, ч.І ст.216, ст.228 Цивільного Кодексу України, визнано органами Державної податкової інспекції такою, яка не створює юридичних наслідків, крім тих, що пов'язані з його недійсністю, порушення виникло з вини директора КП "Благоустрій" Московського району м. Харкова

Ревізією встановлено що між КП „Благоустрій" Московського району та ТОВ «Тех-Агроремпоставка" у 2010 році укладено 10 договорів на поставку товарів у відповідності до специфікації, яка наведена у Договорі. Всього у відповідності до укладених договорів ТОВ «Тех-Агроремпоставка" у 2010 році поставило КП «Благоустрій» Московського району м. Харкова товарно-матеріальні цінності на загальну суму 86722,57 грн. з ПДВ (в т.ч. ПДВ 14453,76 грн). а саме: мішки п/е для збирання ТПВ обсяг 40л. у кількості 16016 шт. на загальну суму 24024,0 грн., в тому числі ПДВ в сумі 4004,00 грн.; автозапчастини в асортименті на суму 49210,57 грн., в тому числі ПДВ в сумі 8201,76 грн.; емаль ПФ-115 зелена (2,8 кг) банка на суму 3768,00 грн., в тому числі ПДВ в сумі 628,0 грн.; контейнери для збирання ТПВ в кількості 10 шт. на суму 9720,0 грн., в тому числі ПДВ в сумі 1620,00 грн.;

Вищевказані договори підписані директором ТОВ „Тех-Агроремпоставка" ОСОБА_3 (Продавець) та директором КП «Благоустрій» Московського району ОСОБА_1 (Покупець) та скріплені печатками вказаних підприємств.

Висновки Державної фінансової інспекції в Харківській області щодо проведення з ТОВ „Тех-Агроремпоставка" взаємовідносин без фактичного отримання матеріальних цінностей грунтувались на підставі акту перевірки ДПІ у Жовтневому районі м. Харкова від 30.06.2011 №1459/23-03-05/36457279 „Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ „Тех-Агроремпоставка" з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2010 по 31.12.2010 та дотримання податкового законодавства щодо правомірності формування додаткових зобов'язань та податкового кредиту з податку на додану вартість за період 01.01.2010 по 31.12.2010".

В вищезазначеному акті ДПІ у Жовтневому районі м. Харкова вказано наступне: відповідальним за фінансово-господарську діяльність ТОВ „Тех-Агроремпоставка" є директор ОСОБА_3М; місцезнаходження суб'єкта господарювання відповідно до свідоцтва про державну реєстрацію: 61000, м. Харків, вул.. Архангельська, 6; при виїзді за юридичною адресою підприємства встановлено, що за даною адресою знаходиться 2-х поверховий будинок, колишній дитячий садок; зі слів охоронця за адресою: м. Харків, вул. Архангельська, 6 підприємство фактично не знаходиться. Існування договору оренди йому не відомо, поштові повідомлення на адресу вказаного підприємства надходять, але представники ТОВ „Тех-Агроремпоставка" не отримують; дозвіл на розміщення об'єкту ТОВ „Тех-Агроремпоставка" Жовтневою районною санітарно-епідеміологічною станцією м.Харкова не видавався та дозвіл про початок роботи Жовтневим РВ м.Харкова ГуМНС України в Харківській області не видавався; чисельність працюючих згідно звіту 1ДФ - 2 особи, у тому числі 1 людина за сумісництвом, щомісячна заробітна плата - 456.67 грн.

ДПІ у Жовтневому районі м. Харкова прийшло до висновку, що оскільки на ТОВ „Тех-Агроремпоставка" відсутні трудові ресурси, складські приміщення, виробничі потужності для здійснення будь-якого виду діяльності, вбачається проведення транзитних фінансових потоків, спрямованих на здійснення операцій надання податкової вигоди переважно з контрагентами/ які не виконують свої податкові зобов'язання, зокрема , у випадках, коли операції здійснюються через посередників з метою штучного формування валових витрат та податкового кредиту, не мають реального товарного характеру.

Висновками акту встановлено неможливість реального здійснення фінансово-господарських операцій та ведення господарської діяльності у порядку, передбаченому приписами діючого законодавства України.

Перевіркою списання товарно-матеріальних цінностей, отриманих від ТОБ „Тех-Агроремпоставка" встановлено, що оприбуткування здійснювалось на підставі накладних на отримання ТМЦ, списання здійснювалось при наявності відповідних документів, а саме: актів на списання, затверджених директором КП «Благоустрій» Московського району м Харкова ОСОБА_1

Крім цього, в ході перевірки встановлено що між КП „Благоустрій" Московського району м. Харкова та ТОВ „Промспец Консалтинг" у 2010 році укладено 2 договори у відповідності до яких у 2010 році поставлено товарно-матеріальні цінності на загальну суму 30955,08 грн. з ПДВ (в т.ч. ПДВ 5159,19 грн). а саме: автозапчастини в асортименті на суму 12555,08 грн, в тому числі ПДВ в сумі 2092,51 грн; контейнери для збирання ТПВ в кількості 20 шт на суму 18400,08 грн, в тому числі ПДВ в сумі 3066,68 грн.

Вищевказані договори підписані директором ТОВ «Промспец Консалтинг» ОСОБА_2О (Продавець) та директором КП «Благоустрій» Московського району ОСОБА_1 (Покупець) та скріплені печатками вказаних підприємств.

Висновки Державної фінансової інспекції в Харківській області щодо проведення з ТОВ „Промспец Консалтінг" взаємовідносин без фактичного отримання матеріальних цінностей ґрунтувались на підставі акту перевірки ДПІ у Жовтневому районі м. Харкова від 10.03.2011 №349/23-03-05/37091549, яким встановлено наступне: відповідальним за фінансово-господарську діяльність ТОВ «Промспец Консалтинг» є директор ОСОБА_2; чисельність працюючих згідно звіту 1-ДФ у 3 кварталі 2010 року складала 1 особа, у 4 кварталі - 2 особи у штаті, 6 осіб за сумісництвом; підприємство декларує наявність основних засобів 2 групи (автомобільний транспорт та вузли (запчастини до нього) ; меблі; побутові електронні, оптичні, електромеханічні прилади та інструменти, інше конторське обладнання; інформація щодо наявності або використання у фінансово-господарської діяльності на умовах оренди виробничих, торгівельних, складських приміщень у ДПІ у Жовтневому районі м. Харкова відсутня.

Відповідно до висновків акту перевірки ДПІ у Жовтневому районі м. Харкова, встановлено, що оскільки на ТОВ «Промспец Консалтинг» відсутні трудові ресурси, складські приміщення, виробничі потужності для здійснення будь-якого виду діяльності, вбачається проведення транзитних фінансових потоків, спрямованих на здійснення операцій надання податкової вигоди переважно з контрагентами, які не виконують свої податкові зобов'язання, зокрема, у випадках, коли операції здійснюються через посередників з метою штучного формування валових виграт та податкового кредиту, не мають реального товарного характеру.

Таким чином встановлено неможливість реального здійснення фінансово-господарських операцій та ведення господарської діяльності у порядку, передбаченому приписами діючого законодавства України.

Таким чином, Державною податковою інспекцією у Жовтневому районі м. Харкова ДПА у Харківській області визнано діяльність ТОВ «Промспец Консалтинг» як нікчемний правочин та зазначено, що правочини, укладені від імені означеного товариства не спричиняють реального настання правових наслідків та суперечать інтересам держави і суспільства.

Перевіркою своєчасності оприбуткування та обгрунтованості списання ТОВ «Промспец консалтинг» встановлено, що оприбуткування здійснювалось на підставі накладних на отримання ТМЦ списання здійснювалось при наявності відповідних документів, а саме: актів на списання, затверджених директором КП «Благоустрій» Московського району м. Харкова.

За результатами проведеної перевірки станом на цей час зазначені кошти не відшкодовані.

Відповідно до п.п.З, 6, 7 ст.8 розділу ІІІ Закону України від Закону України „Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" - відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення усіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну несе керівник підприємства.

В ході перевірки встановлено, що ОСОБА_1 діє на підставі контракту від 28.05.2009 №78 (на підставі Додаткової угоди №1 від 07.05.2010 термін дії контракту продовжено на 1 рік до 28.05.2011, розпорядженням Харківського міського голови № 2192 від 26.05.2011 та додатковою угодою від 26.05.2011 №2 термін дії контракту продовжено до 28.05.2012).

Відповідно до ст. 132 Кодексу законів про працю України, за шкоду, заподіяну підприємству, установі, організації при виконанні трудових обов'язків, працівники, з вини яких заподіяно шкоду, несуть матеріальну відповідальність у розмірі прямої дійсної шкоди, але не більше свого середнього місячного заробітку

Відповідно до ст.1ЗЗ ч. 2 Кодексу законів про працю України, керівники підприємств, установ, організацій та їх заступники, а також керівники структурних підрозділів на підприємствах, в установах, організаціях та їх заступники у розмірі заподіяної з їх вини шкоди, але не більше свого середнього місячного заробітку, якщо шкоду підприємству, установі, організації заподіяно зайвими грошовими виплатами, неправильною постановкою обліку і зберігання матеріальних чи грошових цінностей, невжиттям необхідних заходів до запобігання простоям, випускові недоброякісної продукції, розкраданню, знищенню і зіпсуттю матеріальних чи грошових цінностей.

Керуючись ст.ст.132,133 КЗпП України , ст.209-215 ЦПК України , суд , -

В И Р І Ш И В :

Позов задовольнити .

Стягнути з ОСОБА_1 на користь КП «Благоустрій» Московського району м. Харкова заподіяну шкоду в розмірі 3136 (три тисячі сто тридцять шість ) гривен 25 копійок.

Рішення може бути оскаржене до апеляційного суду Харківської області протягом десяти днів з дня його проголошення .

Суддя Московського районного

суду м. Харкова ОСОБА_4