Ухвала суду № 29916451, 14.03.2013, Соснівський районний суд м. Черкас

У К Р А Ї Н А

СОСНІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА ЧЕРКАСИ

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про тимчасовий доступ до речей та документів

місто Черкаси 13 березня 2013 року

Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси Чепурний В.П., при секретарі Олефіренко В.В. за участю прокурора Шмітька Р.І., заступника начальника відділу розслідування кримінальних справ СУ ДПС у Черкаській області ОСОБА_1, розглянув винесене в кримінальному провадженні №32013250000000003 заступником начальника відділу розслідування кримінальних справ СУ ДПС у Черкаській області ОСОБА_1 і погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_2 клопотання про здійснення тимчасового доступу до речей і документів, а також додані до клопотання матеріали.

Перевіривши надані матеріали кримінального провадження №32013250000000003, заслухавши думку прокурора та слідчого, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчим управлінням ДПС у Черкаській області проводиться досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32013250000000003 від 03.01.2013 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч.3 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПП «Торгівельна компанія «ТВС» (код ЄДРПОУ 33363314) умисно, з метою ухилення від сплати податків, в порушення пп. 5.2.1 п. 5.2 ст. 5 та п.5.1 ст. 5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» від 28.12.1994 № 334/97-ВР (із змінами та доповненнями), пп. 138.2 ст.138, п. 198.2, п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VІ, за період із 01.01.2011 по 31.12.2011, безпідставно відобразили в бухгалтерському обліку та податковій звітності ПП «Торгівельна компанія «ТВС» безтоварні фінансово-господарські операції з нібито придбання пічного палива та отримання послуг транспортного експедирування пічного палива від ФОП ОСОБА_3 (код НОМЕР_1) та ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_2), які не мають найманих працівників та основних фондів і не придбавали дану продукцію у попередніх періодах, в результаті чого ухилилися від сплати до бюджету держави податку на додану вартість в сумі 1 242 735 грн. та податку на прибуток підприємств в сумі 1 638 860 грн., а всього на загальну суму 2 881 595 грн., що у 6125 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян та є в особливо великих розмірах.

В зв‘язку з викладеним, в діях службових осіб ПП «Торгівельна компанія «ТВС» вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, кваліфікованого як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Для з‘ясування обставин фінансово-господарських взаємовідносин ПП «Торгівельна компанія «ТВС» з приводу придбання пічного палива та отримання послуг щодо його транспортного експедирування у ФОП ОСОБА_3 (код НОМЕР_1) та ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_2), а також необхідності проведення документальних перевірок та відповідних експертних досліджень, виникла необхідність у тимчасовому доступі з можливістю вилучення оригіналів первинних бухгалтерських документів, а саме договорів, накладних, податкових накладних, актів прийому-передачі, товарно-транспортних накладних, оформлених ПП «Торгівельна компанія «ТВС» з ФОП ОСОБА_3 (код НОМЕР_1) та ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_2).

Вказані документи перебувають у володінні службових осіб ПП «Торгівельна компанія «ТВС» (код ЄДРПОУ 33363314), так як відповідно до ст. 44 Податкового кодексу України платники податків зобов‘язані забезпечити зберігання документів, пов‘язаних із веденням господарської діяльності, не менш як 1095 днів з дня подання податкової звітності, для складання якої використовуються зазначені документи.

Фінансово-господарські документи, щодо реалізації ФОП ОСОБА_3 та ФОП ОСОБА_4 пічного палива та послуг щодо його транспортного експедирування для ПП «Торгівельна компанія «ТВС» у кримінальному провадженні мають доказове значення, так як за допомогою них можливо перевірити та відслідкувати дату та обсяги проведених операцій, найменування товару та наданих послуг, підписи осіб, які склали вказані документи. Вказані документи мають важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні та встановленні обставин ухилення службовими особами ПП «Торгівельна компанія «ТВС» від сплати податків.

Для з‘ясування обставин фінансово-господарських взаємовідносин ПП «Торгівельна компанія «ТВС» (код ЄДРПОУ 33363314) з ФОП ОСОБА_3 (код НОМЕР_1) та ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_2), а також необхідності проведення документальних перевірок та відповідних експертних досліджень, виникла необхідність у тимчасовому доступі з можливістю вилучення оригіналів первинних бухгалтерських документів, укладених ПП «Торгівельна компанія «ТВС» (код ЄДРПОУ 33363314) з вищевказаними підприємцями.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ з можливістю вилучити оригіналів первинних бухгалтерських документів (договори, накладні, податкові накладні, акти прийому-передачі, довідки, товарно-транспортні накладні) ПП «Торгівельна компанія «ТВС» (код ЄДРПОУ 33363314) підтверджуючих фінансово-господарські взаємовідносини з ФОП ОСОБА_3 (код НОМЕР_1) та ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_2) у 2011 році.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а також враховуючи, що в разі будь-якого зволікання з вилученням цих документів будуть створені можливості для їх знищення чи переховування, керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166 КПК України, -

УХВАЛИВ:

1. Задовольнити клопотання заступника начальника відділу розслідування кримінальних справ СУ ДПС у Черкаській області ОСОБА_1 та дозволити тимчасовий доступ з можливістю вилучити оригінали первинних бухгалтерських документів (договори, накладні, податкові накладні, акти прийому-передачі, довідки, товарно-транспортні накладні) ПП «Торгівельна компанія «ТВС» (код ЄДРПОУ 33363314), яке зареєстроване за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1, підтверджуючих фінансово-господарські взаємовідносини у 2011 році з ФОП ОСОБА_3 (код НОМЕР_1) та ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_2), та які перебувають у володінні службових осіб ПП «Торгівельна компанія «ТВС».

2. Виконання даної ухвали покласти на заступника начальника відділу розслідування кримінальних справ СУ ДПС у Черкаській області ОСОБА_1.

3. Ця ухвала може бути оскаржена в апеляційному порядку протягом 5 днів і діє протягом місяця з моменту її оголошення.

Слідчий суддя ______