Ухвала суду № 29797370, 07.03.2013, Соснівський районний суд м. Черкас

У К Р А Ї Н А

СОСНІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА ЧЕРКАСИ

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

та тимчасовий доступ до речей і документів

м. Черкаси 6 березня 2013 року

Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси Чепурний В.П., при секретарі Олефіренко В.В. за участю прокурора Шмітько Р.І, старшого слідчого з ОВС СУ ДПС у Черкаській області ОСОБА_1, розглянувши винесене в кримінальному провадженні №32013250000000047, старшим слідчим з ОВС СУ ДПС у Черкаській області ОСОБА_1, і погоджене старшим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_2 клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, та додані до клопотання матеріали.

Перевіривши надані матеріали, матеріали кримінального провадження, заслухавши думку слідчого Свистуна В.М., прокурора Шмітько Р.І, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчим управлінням ДПС у Черкаській області проводиться досудове розслідування кримінального провадження №32013250000000047, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 01.02.2013, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ст.ст. 15 ч. 2, 191 ч. 5, 212 ч. 3 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Катеринопільський елеватор» (код ЄДРПОУ 32580463), що зареєстроване за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1, умисно, шляхом зловживання своїм службовим становищем, з метою привласнення бюджетних коштів, в порушення пп. 7.7.2 п. 7.7 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» №168/97-ВР від 03.04.1997, п. 200.1, п.200.3, п. 200.4 ст. 200 Податкового Кодексу України №2755-VI від 02.10.2010, в період із 01.08.2009 по 31.05.2012, подали до Катеринопільської ОДПІ податкові декларації з податку на додану вартість з додатками, де вказали завідомо неправдиві відомості про від’ємне значення (таке, що підлягає відшкодовану з бюджету) податку на додану вартість, сформованого за рахунок неправомірних операцій з придбання зернових культур та отримання послуг від ТОВ «Фірма Сервістрансмаш», ТОВ «Химтрейд», ТОВ «Агро Право», ТОВ «Міа Моноліт-Люкс», ФОП ОСОБА_3, ФОП ОСОБА_4, ПП «Аваї», ПП «Павлоград-Інвест-Агро», ПП «Джета-Плюс», ПП «Потенца», ФОП ОСОБА_5, ТОВ «Баланс Агро», ПП «ОСОБА_1 К», ПП «Стандарт 2009», ПП «Парус Юг», ТОВ «Ватикан», ТОВ «Агрокрок», ТОВ «Агротера», ТОВ «ОСОБА_6 Компані», ТОВ «ОСОБА_7В.В.», ТОВ «Агропроменерго ЛТД», ПСП «Агро-Полісся-2006», ТОВ «Агроперспектива», ДК «Газ України», ПП «Продекс», ТОВ «Фірма Імперія», ПП «Агролайф», ТОВ «Будпластполімер», що мають ознаки фіктивності, (СГД не мали виробничих потужностей, основних засобів та кількості працюючих для здійснення операцій з продажу зернових культур, за результатами їх перевірки складено акти нікчемності), чим скоїли замах на незаконне отримання бюджетного відшкодування податку на додану вартість на загальну суму 12 971 657 грн., що у 26 042 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян та є в особливо великих розмірах.

Крім того, службові особи ТОВ «Катеринопільський елеватор» (код ЄДРПОУ 32580463), будучи відповідальними за правильність нарахування та своєчасність сплати податків та обов‘язкових платежів до державного бюджету, умисно, з метою ухилення від сплати податків, в порушення абзацу 2 п.п. 7.7.1 п.7.7 Закону України «Про податок на додану вартість» №168/97-ВР від 03.04.1997, пп. 5.2.1 п. 5.2 ст. 5, пп. 5.3.9 п. 5.3 ст. 5, пп.11.2.1 п. 11.2 ст. 11 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» №334/94-ВР від 28.12.1994 та п. 138.10.3 п. 138.10 ст. 138, пп. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139 Податкового Кодексу України №2755-VI від 02.10.2010, в період із 01.08.2009 по 31.03.2012, шляхом безпідставного відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності ТОВ «Катеринопільський елеватор» неправомірних операцій з придбання зернових культур та отримання послуг у ТОВ «Фірма Сервістрансмаш», ТОВ «Химтрейд», ТОВ «Агро Право», ТОВ «Міа Моноліт-Люкс», ФОП ОСОБА_3, ФОП ОСОБА_4, ПП «Аваї», ПП «Павлоград-Інвест-Агро», ПП «Джета-Плюс», ПП «Потенца», ФОП ОСОБА_5, ТОВ «Баланс Агро», ПП «ОСОБА_7 К», ПП «Стандарт 2009», ПП «Парус Юг», ТОВ «Ватикан», ТОВ «Агрокрок», ТОВ «Агротера», ТОВ «ОСОБА_6 Компані», ТОВ «ОСОБА_7В.В.», що мають ознаки фіктивності (СГД не мали виробничих потужностей, основних засобів та кількості працюючих для здійснення операцій з продажу зернових культур, за результатами їх перевірки складено акти нікчемності), ухилилися від сплати до бюджету держави податку на додану вартість в сумі 803 095 грн. та податку на прибуток на суму 5 933 183 грн., а всього на загальну суму 6 736 278 грн., що у 16 603 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян та є в особливо великих розмірах.

Таким чином, службові особи ТОВ «Катеринопільський елеватор» (код ЄДРПОУ 32580463), шляхом відображення в податкових деклараціях з податку на додану вартість та додатках до них, неправомірних операцій з придбання зернових культур та отримання послуг від підприємств, що мають ознаки фіктивності, за період із 01.08.2009 по 31.05.2012, скоїли замах на незаконне отримання бюджетного відшкодування податку на додану вартість на загальну суму 12 971 657 грн. та ухилилися від сплати податків до бюджету держави в сумі 6 736 278 грн.

Також, досудовим слідством встановлено, що ТОВ «Катеринопільський елеватор» (код ЄДРПОУ 32580463) зареєстроване за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1, та перебуває на податковому обліку у Катеринопільській ОДПІ.

В зв‘язку з вищевикладеним, з метою встановлення всіх обставин по кримінальному провадженню, виникла необхідність долучити до матеріалів кримінального провадження документи реєстраційної та податкової звітності (довідки про взяття на облік платника податків, статуту, установчого договору, корінця щодо отримання свідоцтва платника ПДВ, доручень на представництво інтересів, наказів щодо призначення посадових осіб, протоколів загальних зборів учасників товариства, анкет щодо засновників та службових осіб, повідомлень щодо відкриття та закриття поточних рахунків, актів документальних перевірок щодо дотримання вимог податкового та валютного законодавства, актів тематичних перевірок щодо обґрунтованості формування податкового кредиту з ПДВ, рішень (ухвал) господарського суду, рішень власника щодо ліквідації підприємства, зустрічних перевірок, податкових декларацій з податку на додану вартість та з податку на прибуток ТОВ «Катеринопільський елеватор» (код ЄДРПОУ 32580463) за період з 01.08.2009 по 31.05.2012.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166 КПК України, -

УХВАЛИВ:

1. Задовольнити клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ДПС у Черкаській області ОСОБА_1 та дозволити тимчасовий доступ з можливістю вилучити документи реєстраційної та податкової звітності ТОВ «Катеринопільський елеватор» (код ЄДРПОУ 32580463), а саме: договору про визнання електронних документів, довідки про взяття на облік платника податків, статуту, установчого договору, корінця щодо отримання свідоцтва платника ПДВ, доручень на представництво інтересів, наказів щодо призначення посадових осіб, протоколів загальних зборів учасників товариства, анкет щодо засновників та службових осіб, повідомлень щодо відкриття та закриття поточних рахунків, актів документальних перевірок щодо дотримання вимог податкового та валютного законодавства, актів тематичних перевірок щодо обґрунтованості формування податкового кредиту з ПДВ, рішень (ухвал) господарського суду, рішень власника щодо ліквідації підприємства, зустрічних перевірок, а також податкових декларацій з податку на додану вартість та з податку на прибуток за період з 01.08.2009 по 31.05.2012, які перебувають у володінні Катеринопільської ОДПІ.

2. Виконання даної ухвали покласти на старшого слідчого з ОВС СУ ДПС у Черкаській області ОСОБА_1

3. Ця ухвала може бути оскаржена в апеляційному порядку протягом 5 днів і діє протягом одного місяця з дня її оголошення.

Слідчий суддя ______