Ухвала суду № 29695444, 04.03.2013, Енергодарський міський суд Запорізької області

Справа № 316/307/13-к

Провадження № 1-кп/316/17/13

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"04" березня 2013 р.

Енергодарський міський суд Запорізької області в складі:

головуючого - судді Курач І.В.,

при секретарі : Черкашиної О.О.,

за участю прокурора: Дедер Ю. О.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду м. Енергодар Запорізької області клопотання прокурора Мелітопольської міжрайонної прокуратури радника юстиції Дедер Юрія Олександровича в кримінальному провадженні зареєстрованому у єдиному реєстрі досудових розслідувань за №320120802800000001 від 28.11.2012 року про звільнення особи від кримінальної відповідальності відносно:

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м. Зугрес Донецької області, громадянина України, з вищою освітою, працюючому заступником начальника підготовки проведеного ремонту «Зуївської ТЕС», проживаючому за адресою: АДРЕСА_1, раніше не судимому, підозрюваному за ознаками злочину, передбаченому ч.3 ст.212 КК України, що надійшло до суду з клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності, -

ВСТАНОВИВ:

До суду надійшло клопотання прокурора Мелітопольської міжрайонної прокуратури про звільнення ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності за ознаками злочину, передбаченому ч.3 ст. 212 КК України.

Судом встановлено, що ВП «Запорізька ТЕС» ПуАТ «Дніпроенерго» є відокремленим виробничим підрозділом єдиного виробничо-господарського комплексу ПуАТ «Дніпроенерго» та зареєстроване 04.01.2012 Виконавчим комітетом Запорізької міської ради за №11031030027001099. Юридична адреса підприємства: Запорізька область, м. Енергодар, вул. Промислова, б.95.

ОСОБА_2 перебував на посаді директора ВП «Запорізька ТЕС» ПуАТ «Дніпроенерго» в період з 01.03.2011 р. по 17.05.2012 р. (призначений згідно наказу № 126-к від 01.03.2011, звільнений згідно наказу № 274-к від 17.05.2012).

Згідно з п.5.9.14, п.5.9.15 положення «Про ВП «Запорізька ТЕС» ПуАТ «Дніпроенерго», затвердженого 20.12.2011 Наглядовою радою ПуАТ «Дніпроенерго», ОСОБА_2, як директор ВП «Запорізька ТЕС», був зобов'язаний «забезпечувати ведення бухгалтерського обліку та складання звітності відокремленого підрозділу», «забезпечувати повну та своєчасну сплату податків, зборів та інших обов'язкових платежів, передбачених чинним законодавством». Також, згідно з п.5.10 положення «Про ВП «Запорізька ТЕС» ПуАТ «Дніпроенерго» «Директор відокремленого підрозділу несе персональну, дисциплінарну і матеріальну відповідальність, а у випадках, передбачених законодавством, й адміністративну, цивільну і кримінальну відповідальність …. за ведення бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій в первинних документах, регістрах та звітності».

Так, встановлено, що ПуАТ «Дніпроенерго» протягом 1-3 кварталу 2011 року при визначенні грошового зобов'язання з екологічного податку застосовувались ставки податку, збільшені в 3 рази, за розміщення відходів на звалищах, які не забезпечують повного виключення забруднення атмосферного повітря або водних об'єктів, відповідно до п. 246.4 ст.246 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (зі змінами та доповненнями).

ПуАТ «Дніпроенерго» з метою зменшення ставки екологічного податку, а саме переходу з коригуючого коефіцієнта, що дорівнює 3 на коефіцієнт, що дорівнює 1, було отримано роз'яснення від Головного Державного інспектора України з охорони навколишнього природного середовища № 9/6-451 від 27.09.2011, згідно з яким, підтверджено можливість застосування у 2011 році для золошлаковідвалу Запорізької ТЕС характеристики «спеціально створені місця складування (полігони), що забезпечують захист атмосферного повітря та водних об'єктів від забруднення».

Також, ПуАТ «Дніпроенерго» протягом 2011 року отримано роз'яснення від Енергодарської ДПІ та СДПІ по роботі з ВПП у м. Запоріжжі, згідно з якими встановлено, можливим використання коригуючого коефіцієнта екологічного податку, що дорівнює 1, за умови, наявності відповідних висновків спеціально уповноважених органів виконавчої влади у сфері поводження з відходами та органів Держсанепідслужби України.

09.12.2011 ПуАТ «Дніпроенерго» надало запит головному державному санітарному лікарю м. Енергодар ОСОБА_3 з проханням надати висновок щодо можливості застосування для золошлаковідвалу ВСП «Запорізька ТЕС» категорії «спеціально створені місця складування (полігони), що забезпечують захист атмосферного повітря та водних об'єктів від забруднення». 28.12.2011 на запит ПуАТ «Дніпроенерго» ДЗ «Енергодарська санітарно-епідеміологічна станція об'єкту з особливим режимом роботи» складено та підписано висновок державної санітарно-епідеміологічної експертизи № 145. Згідно з яким, для золошлаковідвала ВСП «Запорізька ТЕС» визнавалося можливим використання категорії «спеціально створені місця складування (полігони), що забезпечують захист атмосферного повітря та водних об'єктів від забруднення».

В подальшому, 06.01.2012 ПуАТ «Дніпроенерго» на ім'я директора «Запорізька ТЕС» ОСОБА_2, направило факсимільне повідомлення № 10/29 від 06.01.2012, з копією листа Мінприроди № 9/6-451 від 27.09.2011, з пропозицією його використання у роботі. При цьому, факсимільне повідомлення мало рекомендаційний характер, а не вказівну форму.

На факсимільне повідомлення № 10/29 від 06.01.2012 після особистого ознайомлення ОСОБА_2, було накладено резолюцію для виконання начальником відділу охорони навколишнього середовища ВСП «Запорізька ТЕС» ОСОБА_4 при підготовці уточнюючих розрахунків екологічного податку за 1-3 квартали та розрахунку екологічного податку за 4 квартал 2011 року без використання збільшеного коефіцієнта.

Відділом охорони навколишнього середовища ВСП «Запорізька ТЕС», на виконання розпорядження ОСОБА_2, було проведено перерахунки екологічного податку за 1-3 квартал та складено розрахунок екологічного податку за 4 квартал 2011 року з використанням коригуючого коефіцієнта екологічного податку, що дорівнює 1.

Дані перерахунки були направлені до відділу бухгалтерського обліку ВСП «Запорізька ТЕС». В подальшому дана інформація на бланках декларацій по екологічному податку, за підписом директора ВП «Запорізька ТЕС» ОСОБА_2, передана до ПуАТ «Дніпроенерго» для внесення до уточнюючих розрахунків екологічного податку за 1-3 квартали та декларації екологічного податку за 4 квартал 2011 року, проведення арифметичних перевірок та подачі до Енергодарської ДПІ.

31.01.2012 року ПуАТ «ДТЕК Дніпроенерго», на підставі наданих від ВП «Запорізька ТЕС» ПуАТ «Дніпроенерго» додатків до декларацій по екологічному податку з недостовірно внесеними даними, за підписом директора ВП «Запорізька ТЕС» ОСОБА_2, було подано до Енергодарської ДПІ уточнюючі розрахунки податкових зобов'язань по екологічному податку за 1,2,3 квартали 2011 року.

30.01.2012 року ПуАТ «Дніпроенерго», на підставі наданого від ВП «Запорізька ТЕС» ПуАТ «Дніпроенерго» додатку до декларації по екологічному податку з недостовірно внесеними даними, за підписом директора ВП «Запорізька ТЕС» ОСОБА_2, було подано до Енергодарської ДПІ податкову декларацію екологічного податку за 4 квартал 2011 року.

В даних уточнюючих розрахунках податкових зобов'язань по екологічному податку за 1,2,3 квартал 2011 року та податковій декларації за 4 квартал 2011 року при визначені податкового зобов'язання з екологічного податку ПуАТ «Дніпроенерго» неправомірно застосовано ставку екологічного податку з коригуючим коефіцієнтом, що дорівнює 1.

При цьому, згідно з листом заступника Голови Державної санітарно-епідеміологічної служби України № 05.03.06/2862/14 від 13.06.2012, встановлено, що висновок ДЗ «Енергодарська санітарно-епідеміологічна станція об'єкту з особливим режимом роботи» № 145 від 28.12.2011 є не дійсним, тому що не вносився до реєстру висновків державної санітарно-епідеміологічної експертизи. Крім того, зазначений висновок, не відповідає формі, встановленій відповідно до вимог Порядку проведення державної санітарно-епідеміологічної експертизи, затвердженого Наказом МОЗ України від 09.10.2000 року № 247 «Про затвердження Тимчасового порядку проведення державної санітарно-епідеміологічної експертизи» та Наказу МОЗ України від 10.12.2007 року № 802 «Щодо ведення кольорових бланків висновків державної санітарно-епідеміологічної експертизи».

Також, згідно рішення головного державного санітарного лікаря м. Енергодар ОСОБА_3 від 29.11.2012 року висновок санітарно-епідеміологічної експертизи № 145 від 28.12.2011 року було скасовано. Так як, висновок санітарно-епідеміологічної експертизи № 145 від 28.12.2011 року не введено до реєстру Висновків державної санітарно-епідеміологічної експертизи та видано не на кольоровому бланку.

Окрім цього, висновок санітарно-епідеміологічної експертизи № 145 від 28.12.2011 року є правовстановлюючим документом, і набирає чинності з моменту реєстрації висновку - 28.12.2011 року, відповідно, не може бути підставою для зменшення та коригування податкових зобов'язань з екологічного податку за податкові періоди 1,2,3,4 квартали 2011 року ПуАТ «Дніпроенерго».

Також, згідно листів Енергодарської ДПІ та СДПІ по роботі з ВПП у м. Запоріжжі ПуАТ «Дніпроенерго» мало право використовувати висновки спеціально уповноважених органів виконавчої влади у сфері поводження з відходами та органів Держсанепідслужби України у подальшому, а не для формування та подання уточнюючих розрахунків податкових зобов'язань по екологічному податку за 1,2,3 квартали 2011 року та податкову декларацію екологічного податку за 4 квартал 2011 року.

Тобто, директор ВП «Запорізька ТЕС» ПуАТ «Дніпроенерго» ОСОБА_2, в період часу з 01.01.2011 року по 31.01.2012 року, діючи умисно, являючись особою відповідальною за правильність нарахування та сплату податків до бюджету, з метою ухилення від сплати екологічного податку, в порушення п.246.4 ст.246 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI (зі змінами та доповненнями), надав на адресу ПуАТ «Дніпроенерго» недостовірні дані для застосування ставки екологічного податку в уточнюючих розрахунках до податкових декларацій екологічного податку за 1,2,3 квартали 2011 року, а також податковій декларації екологічного податку за 4 квартал 2011 року з коригуючим коефіцієнтом, що дорівнює 1, які в подальшому були надані до Енергодарської ДПІ, чим умисно ухилився від сплати екологічного податку на загальну суму 3 573 710 грн., що фактично призвело до ненадходження коштів до бюджету в особливо великих розмірах, тому як сума несплачених податків більш ніж в 5000 разів перевищує встановлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян.

Дії підозрюваного ОСОБА_2, підпадають під ознаки злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, який полягає в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, яке призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах коштів.

В клопотанні ставиться питання про закриття кримінального провадження № 32012080280000001 та звільнення підозрюваного ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності у зв'язку з тим, що в ході досудового слідства податки та штрафні санкції сплачено в повному обсязі.

Судом встановлено, що в ході досудового розслідування екологічний податок, нарахований на підставі винесеного податкового повідомлення-рішення № 0000582301 від 12.10.2012 року, визначеного за результатами складеного акту № 413/28-1/00130872 від 09.10.2012 року з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.10.2010 р. по 31.03.2012 р. в сумі 3 573 710 грн. сплачено в повному обсязі та сплачено штрафних санкцій (пені) в сумі 424 746,25 грн., а всього сплачено екологічного податку в сумі 3 998 456,25 грн., тобто в повному обсязі сплачено нарахований податок, а також відшкодовано шкоду, завдану державі його несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня) (т.2 а.1-11, 96-109).

Відповідно до ч.4 ст.212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов'язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Ознайомлений з правами, 24.01.2013 року підозрюваний ОСОБА_2 звернувся до прокурора з заявою про те, що він не заперечує проти звільнення його від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212 КК України (т.2 а.191).

В судовому засіданні ОСОБА_2 не заперечує проти звільнення його від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212 КК України.

Враховуючи вищевикладене, керуючись ст.ст.285-288 КПК України, ст.ст. 44, ч.4 ст.212 КК України, суд -

УХВАЛИВ:

Клопотання прокурора Мелітопольської міжрайонної прокуратури радника юстиції Дедер Ю.О. в кримінальному провадженні зареєстрованому у єдиному реєстрі досудових розслідувань за №320120802800000001 від 28.11.2012 року задовольнити.

Закрити кримінального провадження № 32012080280000001 та звільнити підозрюваного ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, громадянина України, що мешкає за адресою: АДРЕСА_1, від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212 КК України.

Ухвала суду може бути оскаржена протягом семи днів з дня її оголошення.

Суддя І. В. Курач