Постанова № 29677857, 07.02.2013, Залізничний районний суд м. Сімферополя

Справа № 122/12685/13-к

Провадження по справі 1-кс/122/113/13

У Х В А Л А

"07" лютого 2013 р. Залізничний районний суд м. Сімферополя Автономної Республіки Крим у складі:

головуючого, судді – Уржумової Н.В.

при секретарі – Лапіні С.Д.

за участю прокурор – Чернишевського П.В.

слідчого – Дубровської В.В.

володільця речей та документів:

директора ТОВ «Кримтеплоенергомонтаж 2004» - ОСОБА_1

захисника, адвоката - ОСОБА_2

розглянувши у судовому засіданні у залі суду у м. Сімферополі клопотання старшого слідчого СУ ДПС в АР Крим, капітана податкової міліції ОСОБА_3, що погоджене з прокурором відділу прокуратури АР Крим, юристом 1 класу ОСОБА_4

про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, -

в с т а н о в и в:

Старший слідчий СУ ДПС в АР Крим, капітан податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до суду із клопотанням, погодженим з прокурором відділу прокуратури АР Крим, юристом 1 класу ОСОБА_4 про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів фінансово-господарських операцій ТОВ «Кримтеплоенергомонтаж 2004» з підприємствами: ПП «Авакс-2006» (ЄДРПОУ 34076821), ТОВ «Ціль-Інвест»(ЄДРПОУ 36185955), ТОВ «Акеріт» (ЄДРПОУ 37002024), ТОВ «Ковенант» (ЄДРПОУ 36186393), ТОВ «Білдальянс» (ЄДРПОУ 36857716), ТОВ «ДССТРОЙ» (ЄДРПОУ 36186833), ПП «Базіс Торг», ТОВ «БФ «Елефант», ТОВ «ТК «Сігма Груп», ТОВ «Юван ТА» (ЄДРПОУ 36703501), ПП «Ньютехнолоджи (ЄДРПОУ 36951648), КП "Альянс" (ЄДРПОУ 32468182), ПП «Пан Буд» (ЄДРПОУ 37081614), ТОВ «ВТК «Окнополь» (ЄДРПОУ 36070617), ТОВ "Український інвестиційний Холдінг" (ЄДРПОУ 33547165), ПП «Команд» (ЄДРПОУ 37081766), фірма «Капітель Плюс» (ЄДРПОУ 31095815), ТОВ «Бренд Строй» (ЄДРПОУ 36165567), ТОВ БВП «Строітель Плюс» (ЄДРПОУ 31263808), ТОВ "АРХ-Ательє" (ЄДРПОУ 31515812), ТОВ "Кримстройіндустрія" (ЄДРПОУ 32100553), ПП "Торгбудсервіс" (ЄДРПОУ 32319175), ТОВ «Берніс Продакт» (ЄДРПОУ 37319033), ТОВ «УБК 2» (ЄДРПОУ 35982811), ПАТ «Енергооблік» (ЄДРПОУ 24662711), ПП «Екосфера» (ЄДРПОУ 24991194), ТОВ «Нормаізол» (ЄДРПОУ 31028769), ТОВ «Бонд Сервіс» (ЄДРПОУ 35808453), ТОВ «Еко пром Груп» (ЄДРПОУ 34432949), КП «Молодіжне 1» (ЄДРПОУ 34842870), ТОВ «Сорго» (ЄДРПОУ 30120101), ПП «Сіті Буд» (ЄДРПОУ 37081640), що зберігаються у приміщені ТОВ «Кримтеплоенергомонтаж 2004» (ЄДРПОУ 33266863) за адресою: м. Сімферополь, п. ГРЕС, вул. Монтажна, 1, та їх вилучення.

Клопотання мотивовано тим, що слідчим управлінням ДПС в АР Крим здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32012130540000134 стосовно службових осіб ТОВ «Кримтеплоенергомонтаж 2004» (скорочена назва ТОВ «КТЕМ 2004», код ЄДРПОУ 33266863, юридична адреса: АР Крим, Сімферопольський район, с. Молодіжне, вул. Будівельників д. 9), які в період з 01.01.2009 по 30.06.2012 рр. умисно ухилилися від сплати податків, шляхом проведення безтоварних операцій з підприємствами, які мають ознаки фіктивності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах у сумі 2 473 638 грн., а також в період з 01.01.2011 по 30.06.2012 рр. службові особи ТОВ «КТЕМ 2004» умисно ухилились від сплати податків на суму 1 516 303 грн.

Проведеною документальною плановою виїзною перевіркою з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, за період з 01.07.2009 по 31.12.2010 рр, встановлено, що ТОВ «КТЕМ 2004» при здійсненні фінансово-господарської діяльності, за рахунок проведення безтоварних операцій з сумнівними контрагентами, а саме: з ПП «Авакс-2006», ТОВ «Ціль-Інвест», ТОВ «Акеріт», ТОВ «Ковенант», ТОВ «Білдальянс», ТОВ «ДССТРОЙ», ПП «Базіс Торг», ТОВ «БФ «Елефант», ТОВ «ТК «Сігма Груп», які не спрямовані на реальне настання правових наслідків, порушило вимоги ч.1, ч.5 ст. 203, ст. 215, ч. 1 ст. 216, ст. 228 ЦК України, що спричинило порушення п. 5.1, п.п. 5.2.1 п. 5.2 та п.п. 5.3.9 п. 5.3 ст. 5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» № 283/97 від 22.05.97 із змінами та доповненнями, в результаті чого занижено податок на прибуток підприємств на загальну суму 1022 859,00 грн., І п.п. 7.7.4, п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закону України «Про ПДВ» № 168/97-ВР від 03.04.97 із змінами та доповненнями, в результаті чого занижено ПДВ на загальну суму 818 287,00 грн. За результатами проведеної перевірки складено акт № 815/23-02/33266863 від 18.05.2011 та винесені податкові повідомлення-рішення № НОМЕР_1 від 31.05.2011, № НОМЕР_2 від 31.05.2011. Також, ДПІ в Сімферопольському районі проведено документальну позапланову невиїзну перевірку з питань достовірності нарахування та своєчасності сплати податку на додану вартість, податку на прибуток за період січень, лютий 2011 р., в результаті якої встановлено, що ТОВ «КТЕМ 2004» при здійсненні фінансово-господарської діяльності за рахунок проведення безтоварних операцій з сумнівними контрагентами - ТОВ «Юван ТА», ТОВ «Український інвестиційний Холдінг», ТОВ «АРХ-Ательє», ПП «Команд», ТОВ «Кримстройіндустрія», ПП «Торгбудсервіс», КП «Альянс», які не спрямовані на реальне настання правових наслідків, порушило вимоги ч.1, ч.5 ст. 203, ч.1, ч. 2 ст. 215, ст. 228 ЦК України, що спричинило порушення вимог п. 198.1, п. 198.4, п. 198.6, ст. 198 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI, в результаті чого занижено ПДВ на загальну суму 632 492,00 грн. По закінченню перевірки складено акт № 793/23-02/33266863 від 17.05.2011 та винесено податкове повідомлення-рішення № НОМЕР_3 від 31.05.2011.

10.02.2012 року порушено кримінальну справу №12012037660041 відносно директора ТОВ «КТЕМ 2004» ОСОБА_1 за фактом умисного ухилення від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах за ч.3 ст. 212 КК України. Кримінальну справу прийнято до провадження СУ ДПС в АР Крим.

16.03.2012 року було проведено обшук у приміщені ТОВ «КТЕМ 2004», у ході якого були вилучені документи ТОВ «КТЕМ 2004» по фінансово-господарським відносинам з підприємствами: ПП «Авакс-2006», ТОВ «Ціль-Інвест», ТОВ «Акеріт», ТОВ «Ковенант», ТОВ «Білдальянс», ТОВ «ДССТРОЙ», ПП «Базис Торг», ТОВ «БФ« Елефант», ТОВ «ТК «Сигма Груп», ТОВ «Юван ТА», ТОВ «Український інвестиційний Холдинг», ТОВ« АРХ-Ательє», ПП «Команд », ТОВ «Кримстройіндустрія», ПП «Торгбудсервіс», КП «Альянс».

09.11.2012 року провадження по кримінальній справі №12012037660041 відносно директора ТОВ «Кримтеплоенергомонтаж 2004» ОСОБА_1 за фактом умисного ухилення від сплати податків, за ознаками ч. 3 ст. 212 КК України було закрито за відсутністю складу злочину на підставі ст. 6 п. 2, ст. 213 КПК України.

19.11.2012 року документи фінансово-господарський діяльності ТОВ «Кримтеплоенергомонтаж 2004» повернено директору ТОВ «Кримтеплоенергомонтаж» ОСОБА_1

10.12.2012 року прокуратурою АР Крим вказане процесуальне рішення скасовано, у зв’язку з чим, 17.12.2012 року розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32012130540000134 відносно службових осіб ТОВ «КТЕМ 2004», які в період з 01.01.2009 по 01.03.2011 рр., умисно ухилились від сплати податків, шляхом проведення безтоварних операцій з підприємствами, які мають ознаки фіктивності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у сумі 2 473 638,00 грн. Крім цього, Сімферопольською МДПІ АРК ДПС України проведено планову виїзну перевірку ТОВ «КТЕМ 2004» з питань достовірності вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2011 по 30.06.2012. Проведеною перевіркою встановлено, що ТОВ «КТЕМ 2004» при здійсненні фінансово-господарської діяльності, за рахунок проведення безтоварних операцій з сумнівними контрагентами, а саме: ПП «Ньютехнолоджи, КП "Альянс", ПП «Пан Буд», ТОВ «ВТК «Окнополь», ТОВ "Український инвестиційний Холдінг", ПП "Команд", фірма «Капітель Плюс», ТОВ «Бренд Строй», ТОВ БВП «Строітель Плюс», ТОВ "АРХ - Ательє", ТОВ "Кримстройіндустрия", ПП "Торгбудсервіс", ТОВ «Берніс Продакт», ТОВ «УБК 2», ПАТ «Енергооблік», ПП «Екосфера», ТОВ «Нормаізол», ТОВ «Бонд Сервіс», ТОВ «Еко пром Груп», КП «Молодіжне 1», ТОВ «Сорго», ПП «Сіті Буд», які не спрямовані на реальне настання правових наслідків, порушило вимоги п.1.25 ст.1, ст.4, п.5.2 та п.5.1 ст.5, п.п. 5.3.9 п. 5.3 ст. 5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» № 283/97 від 22.05.97 та п.п.14.1.11 п.14.1 ст.14, ст.135, п.138.1, ст.138, п.138.4, ст.144 Податкового кодексу, що привело до заниження податку на прибуток підприємства у сумі 907 038 грн., а також, в порушення п.185.1 ст.185, п.198.1, п.198.3, п.198.6 ст.198, п.200.1 ст. 200 Податкового Кодексу України, що привело до заниження ПДВ у сумі 609 265 грн.

17.12.2012 року розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32012130540000134 відносно службових осіб ТОВ «КТЕМ 2004», які в період з 01.01.2009 по 01.03.2011 року, умисно ухилились від сплати податків, шляхом проведення безтоварних операцій з підприємствами, які мають ознаки фіктивності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у сумі 2 473 638,00 грн.

Крім цього, Сімферопольською МДПІ АРК ДПС України проведено планову виїзну перевірку ТОВ «КТЕМ 2004» з питань достовірності вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2011 по 30.06.2012 року. Проведеною перевіркою встановлено, що ТОВ «КТЕМ 2004» при здійсненні фінансово-господарської діяльності, за рахунок проведення безтоварних операцій з сумнівними контрагентами, а саме: ПП «Ньютехнолоджи, КП "Альянс", ПП «Пан Буд», ТОВ «ВТК «Окнополь», ТОВ "Український инвестиційний Холдінг", ПП "Команд", фірма «Капітель Плюс», ТОВ «Бренд Строй», ТОВ БВП «Строітель Плюс», ТОВ "АРХ - Ательє", ТОВ "Кримстройіндустрия", ПП "Торгбудсервіс", ТОВ «Берніс Продакт», ТОВ «УБК 2», ПАТ «Енергооблік», ПП «Екосфера», ТОВ «Нормаізол», ТОВ «Бонд Сервіс», ТОВ «Еко пром Груп», КП «Молодіжне 1», ТОВ «Сорго», ПП «Сіті Буд», які не спрямовані на реальне настання правових наслідків, порушило вимоги п. 1.25 ст. 1, ст.4, п.5.2 та п.5.1 ст.5, п.п. 5.3.9 п. 5.3 ст. 5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» № 283/97 від 22.05.97 та п.п.14.1.11 п. 14.1 ст.14, ст.135, п.138.1, ст.138, п.138.4, ст.144 Податкового кодексу, що привело до заниження податку на прибуток підприємства у сумі 907 038 грн., а також, в порушення п. 185.1 ст.185, п. 198.1, п. 198.3, п. 198.6 ст.198, п.200.1 ст. 200 Податкового Кодексу України, що привело до заниження ПДВ у сумі 609 265 грн.

У зв’язку з наведеним, у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи, які можуть містити комерційну таємницю, мають суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до документів фінансово-господарських операцій ТОВ «КТЕМ 2004» з підприємствами: ПП «Авакс-2006», ТОВ «Ціль-Інвест», ТОВ «Акеріт», ТОВ «Ковенант», ТОВ «Білдальянс», ТОВ «ДССТРОЙ», ПП «Базіс Торг», ТОВ «БФ« Елефант», ТОВ «ТК «Сигма Груп», ТОВ «Юван ТА», ПП «Ньютехнолоджи, КП "Альянс", ПП «Пан Буд», ТОВ «ВТК «Окнополь», ТОВ "Український інвестиційний Холдінг", ПП "Команд", фірма «Капітель Плюс», ТОВ «Бренд Строй», БВП «Строітель Плюс», ООО "АРХ - Ательє", ООО "Кримстройіндустрия", ПП "Торгбудсервіс", ТОВ «Берніс Продакт», ТОВ «УБК 2», ПАТ «Енергооблік», ПП «Екосфера», ТОВ «Нормаізол», ТОВ «Бонд Сервіс», ТОВ «Еко пром Груп», КП «Молодіжне 1», ТОВ «Сорго», ПП «Сіті Буд» - за період з 01.01.2009 року по 30.06.2012 року, що зберігаються у приміщені ТОВ «Кримтеплоенергомонтаж 2004» м. Сімферополя, ГРЕС, вул. Монтажна, 1, а також отримати можливість вилучення вказаних документів для направлення за місцем проведення комплексної судово-економічної та судово-почеркознавчої експертиз.

Заслухавши слідчого та прокурора, які підтримали внесене клопотання, думку директора ТОВ «Кримтеплоенергомонтаж 2004» та його захисника, які вважали клопотання необґрунтованим та додатково пояснили, що документи ТОВ «Кримтеплоенергомонтаж» 2004», доступ до яких просить надати слідчий, за договором зберігання укладеним 16.11.2012 року між Адвокатом ОСОБА_5 та ОСОБА_1 були передані на зберігання адвокату ОСОБА_6, тому у товариства, що знаходиться за адресою: с. Грес, вул. Монтажна, 1 зазначені документи відсутні, слідчий суддя дійшов до висновку про відмову у задоволенні клопотання, враховуючи наступне.

Статтею 160 КПК України встановлено, що сторони кримінального провадження мають право звернутись до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до частини 5 статті 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою, або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Разом з тим, за встановленими обставинами, з 16.11.2012 року, документи, тимчасовий доступ до яких просить надати слідчий, знаходяться у володінні не у ТОВ «Кримтеплоенергомонтаж 2004», а передані за договором зберігання ОСОБА_6, який за адвокатською угодою є захисником директора товариства - ОСОБА_1

Враховуючи викладене, слідчий суддя дійшов до висновку про відмову старшому слідчому СУ ДПС в АР Крим, капітану податкової міліції ОСОБА_3 у задоволенні клопотання про тимчасовий доступ до документів фінансово-господарських операцій ТОВ «Кримтеплоенергомонтаж 2004» та у їх вилученні.

На підставі викладеного, керуючись статтями 131-132, 159-169, 309, 369-372 Кримінального процесуального кодексу України, слідчий суддя, -

у х в а л и в:

Старшому слідчому СУ ДПС в АР Крим, капітану податкової міліції ОСОБА_3 у наданні тимчасового доступу до документів фінансово-господарських операцій ТОВ «Кримтеплоенергомонтаж 2004» з підприємствами: ПП «Авакс-2006» (ЄДРПОУ 34076821), ТОВ «Ціль-Інвест»(ЄДРПОУ 36185955), ТОВ «Акеріт» (ЄДРПОУ 37002024), ТОВ «Ковенант» (ЄДРПОУ 36186393), ТОВ «Білдальянс» (ЄДРПОУ 36857716), ТОВ «ДССТРОЙ» (ЄДРПОУ 36186833), ПП «Базіс Торг», ТОВ «БФ «Елефант», ТОВ «ТК «Сігма Груп», ТОВ «Юван ТА» (ЄДРПОУ 36703501), ПП «Ньютехнолоджи (ЄДРПОУ 36951648), КП "Альянс" (ЄДРПОУ 32468182), ПП «Пан Буд» (ЄДРПОУ 37081614), ТОВ «ВТК «Окнополь» (ЄДРПОУ 36070617), ТОВ "Український інвестиційний Холдінг" (ЄДРПОУ 33547165), ПП «Команд» (ЄДРПОУ 37081766), фірма «Капітель Плюс» (ЄДРПОУ 31095815), ТОВ «Бренд Строй» (ЄДРПОУ 36165567), ТОВ БВП «Строітель Плюс» (ЄДРПОУ 31263808), ТОВ "АРХ-Ательє" (ЄДРПОУ 31515812), ТОВ "Кримстройіндустрія" (ЄДРПОУ 32100553), ПП "Торгбудсервіс" (ЄДРПОУ 32319175), ТОВ «Берніс Продакт» (ЄДРПОУ 37319033), ТОВ «УБК 2» (ЄДРПОУ 35982811), ПАТ «Енергооблік» (ЄДРПОУ 24662711), ПП «Екосфера» (ЄДРПОУ 24991194), ТОВ «Нормаізол» (ЄДРПОУ 31028769), ТОВ «Бонд Сервіс» (ЄДРПОУ 35808453), ТОВ «Еко пром Груп» (ЄДРПОУ 34432949), КП «Молодіжне 1» (ЄДРПОУ 34842870), ТОВ «Сорго» (ЄДРПОУ 30120101), ПП «Сіті Буд» (ЄДРПОУ 37081640) та можливості їх вилучити - відмовити.

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя

Ухвала надрукована у нарадчій кімнаті в одному примірнику

Слідчий суддя

виготовлено у 2-х примірниках

1-й - до справи № 1-кс/122/113/13

2-й - адресатові – старшому слідчому

СУ ДПС в АР Крим,

капітану податкової міліції ОСОБА_3

виконавець слідчий суддя Уржумова Н.В.

07.02.2013 року