Ухвала суду № 29652182, 28.02.2013, Соснівський районний суд м. Черкас

У К Р А Ї Н А

СОСНІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА ЧЕРКАСИ

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про тимчасовий доступ до речей та документів

м. Черкаси 26 лютого 2013 року

Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси Чечот А.А., при секретарі – Новак Т.І., за участю прокурора Шмітько Р.І., слідчого з ОВС СУ ДПС у Черкаській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1, розглянувши винесене в кримінальному провадженні № 32012250000000015, слідчим з ОВС ОСОБА_1 та погоджене старшим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_2, клопотання про здійснення тимчасового доступу до речей і документів та додані до клопотання матеріали.

Перевіривши надані матеріали, заслухавши думку слідчого Дібрівного В.В. та прокурора Шмітько Р.І., -

ВСТАНОВИВ:

В провадженні СУ ДПС у Черкаській області перебувають матеріали досудового розслідування, внесені 21.11.2012 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32012250000000015, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування вказаного кримінального провадження встановлено, що cлужбові особи Комунального підприємства «Облпаливо» Черкаської обласної ради (код ЄДРПОУ 14180129), що зареєстроване за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1, в період з 01.07.09 по 30.06.11, в порушення п. 4.1 ст.4, п.п. 7.2.1 п. 7.2, п.п. 7.3.1. п. 7.3, п.п. 7.4.1, п.п. 7.4.5 п. 7.4, п.п. 7.5.1 ст. 7 та п. 11.11 ст. 11 Закону України «Про податок на додану вартість» №168/97-ВР від 03.04.97 із змінами та доповненнями, шляхом безпідставного формування сум податкового кредиту з податку на додану вартість, не маючи відповідних підтверджуючих документів з придбання товарно-матеріальних цінностей та послуг від інших суб’єктів господарської діяльності, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість за 2009 рік на суму 464 871 грн. та за 2010 рік на суму 394 358 грн., а всього на загальну суму 859 829 грн., яку не сплатили до державного бюджету.

Крім цього, вони ж, безпідставно, не маючи відповідних підтверджуючих документів, обов’язковість ведення і зберігання яких передбачена правилами ведення бухгалтерського та податкового обліків, в порушення п.п. 5.2.1 п. 5.2, п.п. 5.3.9 п. 5.3 ст. 5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» №334/94-ВР від 28.12.94, шляхом перекручування даних, умисно ухилились від сплати податку на прибуток підприємства протягом 2009-2010 років, на загальну суму 1 035 515 грн., в тому числі за 2009 рік на суму 561 717 грн. та за 2010 рік на суму 474 798 грн., які не сплатили до державного бюджету.

Вони ж, в порушення п.п.7.8.2 п.7.8. ст.7, ст.10 Закону України „Про оподаткування прибутку підприємств” від 28.12.94 № 334/94-ВР (у редакції Закону України від 22.05.97 №283/97-ВР), шляхом неповного відображення прибутку, отриманого підприємством протягом 2009 року, умисно ухилились від сплати до державного бюджету частини чистого прибутку (доходу) в розмірі 336 730 грн. та в 2010 році в розмірі 339 367 грн., а всього на загальну суму 676 097 грн., яку не сплатили до державного бюджету.

Всього, протягом 2009-2010 років, службові особи КП «Облпаливо» Черкаської обласної ради умисно не нарахували та не сплатили до державного бюджету податків в загальній сумі 2571841 грн., що більше ніж у 7 287 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян на зазначений період часу та є в особливо великих розмірах.

Крім цього, встановлено, в період з 01.07.2009 по 14.05.2010, директором Комунального підприємства «Облпаливо» Черкаської обласної ради (код ЄДРПОУ 14180129) була ОСОБА_3, яка спільно та за попередньою змовою з головним бухгалтером підприємства ОСОБА_4, у вказаний період, умисно не нарахували та не сплатили до державного бюджету податків в загальній сумі 1 624 318 грн., що більше ніж у 3450 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян на зазначений період часу та є у великих розмірах.

Дані факти підтверджуються актом ДПІ у м. Черкасах №17/22-11/14180129 від 11.04.2012 «Про результати планової виїзної перевірки Комунального підприємства «Облпаливо» Черкаської обласної ради (код ЄДРПОУ 14180129), з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.07.2009 по 30.06.2011».

На даний час для з‘ясування обставин проведення фінансово-господарських взаємовідносин КП «Облпаливо» Черкаської обласної ради (код ЄДРПОУ 14180129), а також необхідності призначення відповідних експертиз, виникла необхідність у вилученні, вивченні та проведенні аналізу первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів КП «Облпаливо» Черкаської обласної ради (код ЄДРПОУ 14180129).

У судовому засіданні щодо розгляду даного клопотання у відсутності особи представника КП «Облпаливо» Черкаської обласної ради (код ЄДРПОУ 14180129) слідчий Дібрівний В.В., вказав, що вважає, що службові особи КП «Облпаливо» Черкаської обласної ради з метою уникнення від кримінальної відповідальності можуть прийняти міри щодо знищення первинних бухгалтерських документів підприємства, які підтверджують проведення фінансово-господарських взаємовідносин за період з 01.07.2009 по 30.06.2011, які на даний час перебувають у володінні КП «Облпаливо» Черкаської обласної ради.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ з можливістю вилучити оригінали первинних бухгалтерських документів (договорів, додатків до договорів, рахунків, накладних, податкових накладних, актів прийому-передачі виконаних робіт (послуг), актів звірок, специфікацій, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, довіреностей, вантажно-митних декларацій, векселів, актів прийому-передачі, листів, доручень, кошторисної документації актів про вартість робіт, копій дозволів на проведення робіт, ліцензій, журналів ввідного інструктажу техніки безпеки, книг в'їзду та виїзду автотранспорту, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, шляхових листів, залізничних квитанцій, сертифікатів якості та технічної документації по придбанню (реалізації) ТМЦ, зведених регістрів бухгалтерського обліку (журналів-ордерів, карт рахунків, оборотно-сальдових відомостей тощо) по бухгалтерським рахункам, головні книги, касові книги та інші предмети і документи, які мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженню) КП «Облпаливо» Черкаської обласної ради (код ЄДРПОУ 14180129), які підтверджують проведення фінансово-господарських взаємовідносин підприємства за період з 01.07.2009 по 30.06.2011, які на даний час перебувають у володінні КП «Облпаливо» Черкаської обласної ради мають велике значення для розслідування кримінального провадження, а також враховуючи, що в разі будь-якого зволікання з вилученням цих документів будуть створені можливості для їх знищення чи переховування, керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166 КПК України, -

УХВАЛИВ:

1. Задовольнити клопотання слідчого з ОВС СУ ДПС у Черкаській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1 та надати дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів первинних бухгалтерських документів (договорів, додатків до договорів, рахунків, накладних, податкових накладних, актів прийому-передачі виконаних робіт (послуг), актів звірок, специфікацій, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, довіреностей, вантажно-митних декларацій, векселів, актів прийому-передачі, листів, доручень, кошторисної документації актів про вартість робіт, копій дозволів на проведення робіт, ліцензій, журналів ввідного інструктажу техніки безпеки, книг в'їзду та виїзду автотранспорту, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, шляхових листів, залізничних квитанцій, сертифікатів якості та технічної документації по придбанню (реалізації) ТМЦ, зведених регістрів бухгалтерського обліку (журналів-ордерів, карт рахунків, оборотно-сальдових відомостей тощо) по бухгалтерським рахункам, головні книги, касові книги та інші предмети і документи, які мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженню) КП «Облпаливо» Черкаської обласної ради (код ЄДРПОУ 14180129), які підтверджують проведення фінансово-господарських взаємовідносин підприємства за період з 01.07.2009 по 30.06.2011, які на даний час перебувають у володінні КП «Облпаливо» Черкаської обласної ради, з послідуючим їх вилученням у службових осіб КП «Облпаливо» Черкаської обласної ради.

2. Ухвала діє протягом місяця з дня її прийняття.

3. Організацію виконання ухвали покласти на слідчого з ОВС СУ ДПС у Черкаській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1

4. У разі невиконання ухвали можливо застосування санкцій, передбачених ст. 166 КПК України, а саме проведення обшуку.

5. Ухвала може бути оскаржена в апеляційному порядку протягом 5 днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя А.А. Чечот