Вирок № 29606455, 18.02.2013, Жовтневий районний суд м. Дніпропетровська

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

справа № 201/2055/13-к

провадження № 1-кс/201/290/2013

УХВАЛА

18 лютого 2013 року м. Дніпропетровськ

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська Гончаренко В.М., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ДПС у Дніпропетровській області капітана податкової міліції ОСОБА_1, погодженого з старшим прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області юриста першого класу ОСОБА_2, про дозвіл здійснення тимчасового доступу до документів,

ВСТАНОВИВ:

18.02.2013 слідчий звернувся з клопотанням погодженим з прокурором про дозвіл здійснення тимчасового доступу до документів.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на наступне.

В провадженні слідчого управління ДПС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32013040000000005 від 16.01.2013 року про вчинення кримінального правопорушення за ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Днепрспецремонт» (код ЄДРПОУ 31256586) в період часу 2010-2012 р.р., діючи умисно, в порушення Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» та Податкового кодексу України (зі змінами та доповненнями), умисно ухилились від сплати податку на прибуток підприємства та податку на додану вартість на загальну суму 3 279 844,84 грн., чим заподіяли державі збитки в особливо великих розмірах.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Днепрспецремонт» з метою безпідставного завищення податкового кредиту з ПДВ та заниження податку на прибуток, використовували у своїй діяльності підприємства: ТОВ «Дніпропетровський завод промислової оснастки» (код ЄДРПОУ 32897053), ТОВ «БМТЗ Комплект» (код ЄДРПОУ 31687632), ПП «Укрхарчопром» (код ЄДРПОУ 25533192), ТОВ «НВП Іріада» (код ЄДРПОУ 37057419), ТОВ «Валга» (код ЄДРПОУ 30285569), що призвело до несплати встановлених податків у бюджет в особливо великих розмірах.

. Загальна сума збитків нанесених товариством з обмеженою відповідальністю «Днепрспецремонт», яка задокументована актами документальних перевірок № 598/222/31256586 від 13.11.2012 року та №641/222/31256586 від 23.11.2012 року становить 2 718 144, 84 грн.

Крім того за результатами проведеного аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ «Днепрспецремонт» було встановлено, що останнє продовжує використовувати можливі схемі ухилення від сплати податків з проведенням безтоварних операцій.

Так, в ході проведення аналітичного дослідження в частині взаємовідносин ТОВ «Днепрспецремонт» (код ЄДР 31256586) з ТОВ «БМТЗ Комплект» (код ЄДРПОУ 31687632), відображення їх у Декларації з податку на додану вартість використано автоматизоване співставлення податкових зобов’язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів на рівні ДПС України – комп’ютерної автоматизованої інформаційної системи податкового органу «Система обробки податкових зобов’язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів»).

Враховуючи вищевикладене можна зробити висновок, що діяльність ТОВ «БМТЗ Комплект» була спрямована на формування податкового кредиту на користь третіх осіб, тобто для ТОВ «Дніпроспецремонт», з метою заниження бази оподаткування з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств та несплати відповідних сум податків та можливих втрат дохідної частини Державного бюджету України.

Таким чином, в ході досудового розслідування виникла необхідність в отриманні доказів інформаційного характеру, а саме документів, що становлять банківську таємницю ТОВ «БМТЗ Комплект», зокрема інформацію про рух грошових коштів ТОВ «БМТЗ Комплект».

Згідно комп’ютерної автоматизованої інформаційної системи податкового органу «Система обробки податкових зобов’язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» встановлено, що ТОВ «БМТЗ Комплект» має розрахункові рахунки у ПАТ «СВЕДБАНК» (МФО 300164, м. Київ, вул. Новокостянтинівська, 18в), а саме: № 26003010024101, №26058010024101, №26100010024101.

У зв’язку з чим, слідчій для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, просив суд надати тимчасовий доступ до речей і документів, а саме до документів ТОВ «БМТЗ Комплект» (код ЄДРПОУ 31687632), що знаходяться у ПАТ «СВЕДБАНК» (МФО 300164, м. Київ, вул. Новокостянтинівська, 18в).

Відповідно до ч.1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч.7 ст. 163 КПК України, Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Вважаю, що клопотання слідчого підлягає частковому задоволенню, оскільки можливість ознайомлення з вище вказаними документами та отримання належно завірених копій є доцільним, але в частині вилучення вказаних документів не доведено наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст.ст. 110, 163– 165, 309, 369– 372 та 395 КПК України, –

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ДПС у Дніпропетровській області капітана податкової міліції ОСОБА_1, погодженого з старшим прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області юриста першого класу ОСОБА_2, про дозвіл здійснення тимчасового доступу до документів – задовольнити частково.

Дозволити старшому слідчому з ОВС СУ ДПС у Дніпропетровській області капітану податкової міліції ОСОБА_1, тимчасовий доступ до документів з можливістю ознайомитися з ними та зробити належно завірені копії, а саме до документів ТОВ «БМТЗ Комплект» (код ЄДРПОУ 31687632), що знаходяться у ПАТ «СВЕДБАНК» (МФО 300164, м. Київ, вул. Новокостянтинівська, 18в), а саме: обліково-реєстраційної юридичної справи ТОВ «БМТЗ Комплект» (код ЄДРПОУ 31687632) за 2010-2012 р.р.; роздруківки про рух грошових коштів із зазначенням дат, контрагентів та призначення платежів вказаного підприємства по рахунках № 26003010024101, №26058010024101, №26100010024101, та іншим рахункам ТОВ «БМТЗ Комплект» за 2010-2012 р.р.; всіх платіжних документів та чеків вказаного підприємства за період 2010-2012 р.р.

Доручити тимчасовий доступ до речей і документів, слідчим слідчої групи по кримінальному провадженню № 32013040000000005.

Строк дії цієї ухвали 10 діб з дня її винесення.

Ухвала може бути оскаржена в апеляційному порядку протягом 5 днів з дня її оголошення.

.

Слідчий суддя В.М. Гончаренко