Вирок № 29606407, 18.02.2013, Жовтневий районний суд м. Дніпропетровська

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

справа № 201/2083/13-к

провадження № 1-кс/201/299/2013

УХВАЛА

18 лютого 2013 року м. Дніпропетровськ

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська Гончаренко В.М., розглянувши клопотання слідчого з ОВС СУ ДПС у Дніпропетровській області капітана податкової міліції ОСОБА_1, погодженого з старшим прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області молодшим радником юстиції ОСОБА_2, про дозвіл здійснення тимчасового доступу до документів,

ВСТАНОВИВ:

18.02.2013 слідчий звернувся з клопотанням погодженим з прокурором про дозвіл здійснення тимчасового доступу до документів.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на наступне.

В провадженні слідчого управління ДПС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32013040000000012 від 01.02.2013 року про вчинення кримінального правопорушення за ст.212 ч.3 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що посадові особи ТОВ "Фактор Д" (код ЄДРПОУ 36532151), розташованого за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Комсомольська, буд. 40, в період часу з 01.01.2012 року по 28.01.2013 року при веденні фінансово-господарської діяльності, шляхом неправомірного застосування пільги з податку на додану вартість в податковому обліку та звітності підприємства, тобто в порушення вимог абз.А п.185.1 ст.185, п.186.1 ст.186, п.187.1 ст.187 та ст.209 Податкового Кодексу України, умисно занизили суми податкових зобов'язань з ПДВ за вказаний період, що призвело до несплати в бюджет податку на додану вартість на загальну суму 4 691 291 грн., та відповідно ухились від сплати податків в особливо великих розмірах.

Так, за даними Головного управління Держкомзему у Дніпропетровській області за ТОВ "Фактор Д" (код ЄДРПОУ 36532151) зареєстровано земельну ділянку загальною площею 87,9219 га у Нивотрудівській сільській раді Апостолівського району Дніпропетровської області, яка знаходиться під господарськими будівлями і дворами, тобто не використовується підприємством для вироблення (вирощування) сільськогосподарських товарів та подальшої їх реалізації.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ "Фактор Д" (код ЄДРПОУ 36532151) має земельну ділянку сільськогосподарського призначення загальною площею лише 10,81 га.

Згідно податкової звітності ТОВ "Фактор Д" (код ЄДРПОУ 36532151) задеклароване товаробництво за 2012 рік складає 37 359 668 грн., з них частка сільськогосподарського товаровиробництва складає 37 105 520 грн., тобто 99,32%.

До Криворізької Південної МДПІ у Дніпропетровській області підприємство ТОВ "Фактор Д" (код ЄДРПОУ 36532151) надає податкову звітність, в якій вказує на право та використовує пільгу фіксованого сільськогосподарського податку, тобто, посилаючись на норми ст.209 Податкового Кодексу України, не сплачує податок на додану вартість з реалізації товарно-матеріальних цінностей.

Спеціалістами ДПС у Дніпропетровській області встановлено, що ТОВ "Фактор Д" (код ЄДРПОУ 36532151) не має фактичної можливості виростити сільськогосподарський урожай на загальну суму реалізації 37 105 520 грн. на земельній ділянці площею 10,81 га.

Виходячи з вищевикладеного, є підстави вважати, що ТОВ "Фактор Д" (код ЄДРПОУ 36532151) реалізовує сільськогосподарську продукцію не власного виробництва, а тому безпідставно використовує пільгу з податку на додану вартість, чим ухиляється від сплати податків в бюджет держави.

Таким чином, в ході досудового розслідування виникла необхідність в отриманні доказів інформаційного характеру про отримання фактичних доходів та видатків підприємством ТОВ "Фактор Д" (код ЄДРПОУ 36532151), а саме: документів вказаного підприємства, що становлять банківську таємницю, зокрема інформацію про рух грошових коштів ТОВ "Фактор Д" (код ЄДРПОУ 36532151), що надасть органу досудового слідства можливість встановити остаточну суму несплачених службовими особами ТОВ "Фактор Д" (код ЄДРПОУ) податків до бюджету.

Встановлено, що ТОВ "Фактор Д" (код ЄДРПОУ 36532151) має поточний рахунок у Публічному Акціонерному Товаристві «Альфа-Банк» (м. Київ, вул. Десятинна, 4/6, МФО 300346), а саме: №26006011951001.

Згідно оперативної інформації, що надійшла до СУ ДПС у Дніпропетровській області, існує реальна загроза того, що документи, про які йдеться мова у даному клопотанні, можуть бути знищені, чи змінені, в зв’язку з чим судове засідання по розгляду клопотання доцільно провести без виклику представників ПАТ "Альфа-Банк".

У зв’язку з чим, слідчій для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, просив суд надати тимчасовий доступ до речей і документів, а саме до документів ТОВ "Фактор Д" (код ЄДРПОУ 36532151), що знаходяться у Публічному Акціонерному Товаристві «Альфа-Банк» (м. Київ, вул. Десятинна, 4/6, МФО 300346).

Відповідно до ч.1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч.7 ст. 163 КПК України, Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Вважаю, що клопотання слідчого підлягає частковому задоволенню, оскільки можливість ознайомлення з вище вказаними документами та отримання належно завірених копій є доцільним, але в частині вилучення вказаних документів не доведено наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст.ст. 110, 163– 165, 309, 369– 372 та 395 КПК України, –

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого з ОВС СУ ДПС у Дніпропетровській області капітана податкової міліції ОСОБА_1, погодженого з старшим прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області молодшим радником юстиції ОСОБА_2, про дозвіл здійснення тимчасового доступу до документів – задовольнити частково.

Дозволити старшому слідчому з ОВС СУ ДПС у Дніпропетровській області капітану податкової міліції ОСОБА_1, тимчасовий доступ до документів з можливістю ознайомитися з ними та зробити належно завірені копії, а саме до документів ТОВ "Фактор Д" (код ЄДРПОУ 36532151), що знаходяться у Публічному Акціонерному Товаристві «Альфа-Банк» (м. Київ, вул. Десятинна, 4/6, МФО 300346), а саме: обліково-реєстраційної юридичної справи ТОВ "Фактор Д" (код ЄДРПОУ 36532151) за 2011-2013 р.р.; роздруківки про рух грошових коштів з зазначенням дат, контрагентів та призначення платежів вказаного підприємства по рахунку №26006011951001 ТОВ "Фактор Д" (код ЄДРПОУ 36532151) за 2011-2013 р.р.; всіх платіжних документів та чеків вказаного підприємства за період 2011-2013 р.р.

Доручити тимчасовий доступ до речей і документів, слідчим слідчої групи по кримінальному провадженню № 32013040000000012.

Строк дії цієї ухвали 10 діб з дня її винесення.

Ухвала може бути оскаржена в апеляційному порядку протягом 5 днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя В.М. Гончаренко