Ухвала суду № 29605263, 24.02.2013, Апеляційний суд Харківської області

АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД ХАРКІВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

___________

Провадження №22-ц/790/708/13 Головуючий 1-ї інстанції Дідовець В.А.

Справа №2035/10556/2012 Доповідач: Довгаль А.П.

Категорія: про розкриття банківської

таємниці,

У Х В А Л А ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19 лютого 2013 року судова колегія судової палати у цивільних справах апеляційного суду Харківської області в складі:

головуючого – судді Довгаль А.П.

суддів – Коровіна С.Г., Коваленко І.П.

при секретарі – Рудь А.С.,

розглянула у відкритому судовому засіданні в м. Харкові в приміщенні суду апеляційну скаргу товариства з обмеженою відповідальністю «Комітет об’єднаних аудиторів» на рішення Червонозаводського районного суду м. Харкова від 04 грудня 2012 року по справі за заявою Державної податкової інспекції у Київському районі м. Харкова про розкриття акціонерним товариством «УкрСиббанк» інформації, що містить банківську таємницю, щодо товариства з обмеженою відповідальністю «Комітет об’єднаних аудиторів», -

в с т а н о в и л а:

У листопаді 2012року Державна податкова інспекція у Київському районі м. Харкова (надалі - ДПІ) звернулася до суду із заявою про розкриття акціонерним товариством «УкрСиббанк» (далі – АТ «УкрСиббанк» або Банк) інформації, що містить банківську таємницю, щодо товариства з обмеженою відповідальністю «Комітет об’єднаних аудиторів» (далі – ТОВ «Комітет об’єднаних аудиторів»), в якій просять надати відомості про обсяг та обіг коштів по розрахунковому рахунку ТОВ «Комітет об’єднаних аудиторів» шляхом надання роздруківки реєстру електронних платіжних документів про рух грошових коштів на рахунку №26004301000885 за останні три роки з посиланням на контрагентів та призначення проведених платежів; надати інформацію щодо осіб, які були уповноважені підписувати банківські документи рахунку ТОВ «Комітет об’єднаних аудиторів» у вищевказаний період.

Заявлені вимоги мотивовані тим, що ТОВ «Комітет об’єднаних аудиторів» перебуває на податковому обліку в ДПІ з 21.02.2008року, має розрахункові рахунки в банківських установах. Начальником ДПІ у Київському районі м. Харкова призначено проведення позапланової виїзної перевірки у зв’язку з отриманням від державного реєстратора відомостей про судове рішення про порушення провадження у справі про банкрутство даного товариства. За результатами заходів по проведенню перевірки директором ТОВ «Комітет об’єднаних аудиторів» надано ДПІ листа про неможливість проведення перевірки, оскільки всі первинні документи фінансово-господарської діяльності, документи бухгалтерського та податкового обліку надані до експертної установи згідно ухвали суду. Таким чином, Державна податкова інспекція у Київському районі м. Харкова не може провести перевірку повноти та своєчасності нарахування і сплати податків, зборів, обов’язкових платежів до бюджетів всіх рівнів. Розкриття банківської таємниці необхідне для попередження завданих збитків державним інтересам, адже несплата податків, зборів, обов’язкових платежів наносить шкоду Державі та є порушенням ст.67 Конституції України та діючого законодавства.

У судове засідання суду першої інстанції представник ДПІ не з’явився, подав заяву про розгляд справи по суті за їх відсутністю.

АТ «УкрСиббанк»» та ТОВ «Комітет об’єднаних аудиторів» про час і місце розгляду справи повідомлялися судовими повістками в установленому законом порядку, про причини неявки їх представників суд до відома не поставили.

Рішенням Червонозаводського районного суду м. Харкова від 04 грудня 2012 року заяву ДПІ у Київському районі м. Харкова задоволено. Зобов’язано АКТ «УкрСиббанк» надати ДПІ у Київському районі м. Харкова інформацію, що містить банківську таємницю відносно ТОВ «Комітет об’єднаних аудиторів», а саме надати відомості про обсяг та обіг коштів по розрахунковому рахунку ТОВ «Комітет об’єднаних аудиторів» шляхом надання роздруківки реєстру електронних платіжних документів про рух грошових коштів на рахунку №26004301000885 за останні три роки з посиланням на контрагентів та призначення проведених платежів; надати інформацію щодо осіб, які були уповноважені підписувати банківські документи рахунку ТОВ «Комітет об’єднаних аудиторів» у вказаний період.

В апеляційній скарзі ТОВ «Комітет об’єднаних аудиторів» просить рішення суду першої інстанції скасувати і ухвалити нове про відмову ДПІ у Київському районі м. Харкова у задоволенні вимог, посилаючись на порушення судом норм матеріального та процесуального права, на невідповідність висновків суду обставинам справи та на неналежну оцінку наданим доказам. Зокрема вказують, що судом не взято до уваги той факт, що всі первинні документи фінансово-господарської діяльності, документи бухгалтерського та податкового обліку надані до експертної установи згідно ухвали господарського суду від 08.109.2012року по справі №5023/4402/12. Вважають, що отримані від банківської установи банківські виписки з рахунку №26004301000885 в АТ « УкрСиббанк» не дадуть можливості повно та об’єктивно провести документальну перевірку.

Заслухавши суддю-доповідача, пояснення осіб, що з’явилися, дослідивши матеріали справи та перевіривши доводи, наведені в апеляційній скарзі, колегія суддів вважає, що скарга задоволенню не підлягає з таких підстав.

Судом першої інстанції повно та всебічно досліджені надані сторонами докази, їм дана належна правова оцінка, правильно визначено природу спірних правовідносин та закон, який їх регулює та на підставі встановленого ухвалене рішення, яке відповідає вимогам ст.ст. 10, 60, 212, 214, 215 ЦПК України.

Згідно положень ст.1076 ЦК України банк гарантує таємницю банківського рахунку, операцій за рахунком і відомостей про клієнта. Відомості про операції та рахунки можуть бути надані тільки самим клієнтам або їхнім представникам. Іншим особам, в тому числі органам державної влади, їхнім посадовим і службовим особам, такі відомості можуть бути надані виключно у випадках та в порядку, встановлених Законом України «Про банки і банківську діяльність».

Правовий режим банківської таємниці встановлено ЦК України та Законом України від 07 грудня 2000 року №2121-ІІІ «Про банки і банківську діяльність» (з послідуючими змінами та доповненнями) (далі – Закон №2121-ІІІ).

Банківською таємницею згідно ст.60 Закону №2121-ІІІ, зокрема, є відомості про стан рахунків клієнтів, у тому числі стан кореспондентських рахунків банків у Національному банку України, операцій, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди, фінансово-економічний стан клієнта.

Пунктом 2 ч.1 ст.62 Закону №2121-ІІІ передбачено, що інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками на письмову вимогу суду або за рішенням суду.

Порядок та межі розкриття інформації, що містить банківську таємницю, визначено розділом 3 Правил зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці, затвердженими постановою Правління Національного банку України від 14.07.2006року №267.

Згідно ст.2 Закону України «Про державну податкову службу України» від 04.12.2000року завданням органів податкової служби є здійснення контролю за додержанням податкового та валютного законодавства, правильністю обчислення, повнотою та своєчасністю сплати до бюджетів, державних цільових фондів податків і зборів (обов’язкових платежів).

Пунктом 5 ст.11 Закону «Про державну податкову службу України» встановлено, що органи державної податкової служби у випадках, в межах компетенції та у порядку, встановлених законами України, мають право одержувати безоплатно від платників, а також від установ Національного банку України та комерційних банків у порядку, встановленому Законом України «Про банки і банківську діяльність», довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду – про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки від суб’єктів підприємницької діяльності.

Відповідно до положень ст.11-1 Закону «Про державну податкову службу України» планова перевірка проводиться за сукупними показниками фінансово-господарської діяльності платника податків за письмовим рішенням керівника відповідного органу державної податкової служби не частіше одного разу на календарний рік. Позапланова виїзна перевірка може здійснюватись лише на підставі рішення суду, а також за рішенням керівника податкового органу, яке оформляється наказом.

Як убачається з матеріалів справи, ТОВ «Комітет об’єднаних аудиторів» перебуває на податковому обліку у ДПІ в Київському районі м. Харкова з 21.02.2008року за №1455 і згідно з відомостями, наявними у ДПС, має розрахунковий рахунок в АТ «УкрСиббанк» - за №26004301000885.

Начальником ДПІ у Київському районі м. Харкова Харківської області Державної податкової служби винесено наказ №1421 від 15.11.2012року «Про проведення позапланової виїзної перевірки ТОВ «Комітет об’єднаних аудиторів» (код ЄДРЮОФОП 35698428), у зв’язку з отриманням відомостей у справі про банкрутство.

Однак, проведення позапланової перевірки відповідно до наказу начальника ДПІ не відбулося у зв’язку з повідомленням, яке надійшло від директора ТОВ «Комітет об’єднаних аудиторів» про неможливість надання первинних документів фінансово-господарської діяльності, оскільки документи надані до експертної установи для проведення експертизи згідно ухвали Господарського суду Харківської області від 08.10.2012року (по справі №5023/4402/12).

Між тим, зазначені вище обставини не є перепоною для проведення ДПІ позапланової перевірки ТОВ «Комітет об’єднаних аудиторів» з метою здійснення контролю за своєчасністю, достовірністю, повнотою нарахування та сплати податків та зборів цим товариством.

Задовольняючи заяву ДПІ у Київському районі м. Харкова, суд дійшов правильного й обґрунтованого висновку про спонукання АТ «УкрСиббанк» розкрити інформації, що містить банківську таємницю щодо ТОВ «Комітет об’єднаних аудиторів».

Доводи апеляційної скарги суттєвими не являються, висновків суду не спростовують і не дають колегії суддів підстав для зміни або скасування оскаржуваного рішення.

Згідно ст.308 ЦПК України апеляційний суд відхиляє апеляційну скаргу і залишає рішення без змін, якщо визнає, що суд першої інстанції ухвалив рішення з додержанням норм матеріального і процесуального права.

З огляду на викладене та керуючись ст.ст. 307ч.1п.1), 308, 313, 314ч.1п.1), 315, 317, 319 ЦПК України колегія суддів, -

У Х В А Л И Л А:

Апеляційну скаргу товариства з обмеженою відповідальністю «Комітет об’єднаних аудиторів» - відхилити.

Рішення Червонозаводського районного суду м. Харкова від 04 грудня 2012 року залишити без змін.

Ухвала апеляційного суду набирає законної сили з моменту її проголошення, однак може бути оскаржена в касаційному порядку безпосередньо до Вищого спеціалізованого суду України з розгляду цивільних і кримінальних справ протягом двадцяти днів.

Головуючий –

Судді -