Ухвала суду № 29528559, 20.02.2013, Попільнянський районний суд Житомирської області

Справа 288/204/13-к

1-кп/288/13/13

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20 лютого 2013 року .

Попільнянський районний суд Житомирської області в складі:

головуючого судді -Зленко А. В.,

при секретарі - Добрянській В.П.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в смт. Попільня клопотання Прокурора відділу за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області молодшого радника юстиції - Палій Людмили Леонідівни про звільнення від кримінальної відповідальності, за кримінальним провадженням № 32012060000000081 внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 28.11.2012, по обвинуваченню:

- ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженки смт.Корнин Попільнянського району Житомирської області, громадянки України, зареєстрованої та проживаючої за адресою: АДРЕСА_1, працюючої на посаді головного бухгалтера ТОВ „ Корнинсир", раніше не судимої,

за ч.1 ст. 212 КК України,

за участю прокурора - Палій Л.Л.,

підозрюваної - ОСОБА_2,

ВСТАНОВИВ:

ОСОБА_2, працюючи на посаді головного бухгалтера ТОВ „Корнинсир" відповідно до наказу № 87 від 09.10.2007, яке з 19.04.2002 за № 341 взяте на податковий облік у Попільнянській Міжрайонній ДПІ Житомирської області та згідно відповідного свідоцтва № 09463381 від 13.05.2002 зареєстроване платником ПДВ. Виконуючи організаційно - розпорядчі та адміністративно-господарські функції на ТОВ „Корнинсир", тобто будучи службовою особою даного підприємства, на яку згідно чинного законодавства України покладено обов'язок щодо організації та здійснення контролю за правильністю обчислення та своєчасністю сплати податків та інших обов'язкових платежів до бюджетів, ОСОБА_2 усвідомлюючи покладені на неї права і обов'язки щодо дотримання вимог законодавства про оподаткування, правильність нарахування та своєчасність сплати податків, а саме: ст. 67 Конституції України - обов'язок сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом; ст. 11 Закону України «Про систему оподаткування» №77/97-ВР від 18.02.97 року - відповідальність за правильність обчислення, своєчасність сплати податків і зборів (обов'язкових платежів) та додержання законів про оподаткування; п.6 ст.8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-ХІУ від 16.07.1999 року (із змінами та доповненнями) - обов'язок по створенню необхідних умов для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечення неухильного виконання всіма підрозділами, службами та працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів; згідно п.16.1.4 ст.16 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року - зобов'язаний сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим кодексом; згідно п. 110.1 ст. 110 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року - несе відповідальність у разі вчинення порушень, визначених законами з питань оподаткування та Іншим законодавством, ст. 10 Закону України «Про підприємництво» № 698-ХІІ від 07.02.91р., не порушувати прав та інтересів держави, що охороняються законом.

Так, усвідомлюючи покладені на неї права і обов'язки щодо дотримання законодавства про оподаткування, правильність нарахування та своєчасність сплати податків, ОСОБА_2 в порушення вищезазначених норм, в період з лютого 2011 по вересень 2012 року діючи умисно, протиправно, посягаючи на встановлений законодавством порядок здійснення підприємницької діяльності і в першу чергу оподаткування, переслідуючи умисел на ухилення від сплати податків у значних розмірах, шляхом незаконного завищення податкового кредиту внаслідок відображення в документах бухгалтерської та податкової звітності фінансово-господарських операцій з підприємствами: ПП „Єлисавет-Агро-Світ", ТОВ „Аромаленд", ТОВ „Креатив Трейд", ТОВ „Клуб Сиру", ТОВ „ОТД „Сонячна долина плюс", ПАТ „Галичина", ТОВ „ТД „Щедро", усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер своїх злочинних дій і наслідків, передбачаючи та бажаючи їх настання скоїла умисний злочин у сфері господарської діяльності за наступних обставин:

Загальна декларація по ПДВ ТОВ „Корнинсир" за лютий 2011 року:

- в лютому 2011 року при проведенні фінансово-господарської діяльності

ТОВ „Корнинсир" реалізував товарів (робіт, послуг) на загальну суму 3 119 832,00

грн., з якої ПДВ склав 519 972,00 грн., що є податковим зобов'язанням та придбав

товарів (робіт, послуг) у юридичних та фізичних осіб-платників ПДВ на загальну

суму 2 647 770,00 грн., з якої ПДВ склав 441 295,00 грн., що є податковим кредитом.

Податок на додану вартість, який належало сплатити до бюджету, обчислений як різниця між податковим зобов'язанням та податковим кредитом склав 78 677,00 грн. (519 972,00 грн. - 441 295,00 грн.).

Скорочена декларація по ПДВ ТОВ „Корнинсир" за лютий 2011 року:

- у лютому 2011 року при проведенні фінансово-господарської діяльності

ТОВ „Корнинсир" реалізував товарів (робіт, послуг) на загальну суму 3 119 832,00

грн., з якої ПДВ склав 519 972,00 грн., що є податковим зобов'язанням та придбав

товарів (робіт, послуг) у юридичних та фізичних осіб-платників ПДВ на загальну

суму 1 313 670,00 грн., з якої ПДВ склав 218 945,00 грн., що є податковим кредитом.

Податок на додану вартість, який обраховується як різниця між податковим зобов'язанням та податковим кредитом склав 339 960,00 грн. (519 972,00 грн. -218 945,00 грн.).

Достовірно знаючи, що у лютому 2011 року будь-яких товарів ТОВ „Корнинсир" у ПП „Єлисавет-Агро-Світ" не придбавав, головний бухгалтер ТОВ „Корнинсир" ОСОБА_2 при складанні загальної декларації по ПДВ за лютий 2011 року до складу податкового кредиту включила суму податку на додану вартість в розмірі 491 058,00 грн., в т.ч. 49 763,00 грн., обраховані з вартості ТМЦ нібито придбаних у ПП „Єлисавет-Агро-Світ".

Крім того, головний бухгалтер ТОВ „Корнинсир" ОСОБА_2 20.03.2011 знаходячись в офісі підприємства за адресою: смт. Корнин, вул. Свободи, буд. 3, Попільнянського району, Житомирської області, при складанні бюджетної (переробної) декларації по ПДВ за лютий 2011 року до складу податкового кредиту включила ПДВ в сумі 268 708,00 грн., в т. ч. 31 830,00 грн., обраховані з вартості ТМЦ нібито придбаних у ПП „Єлисавет-Агро-Світ".

Загальну декларацію та бюджетну (переробну) декларацію по ПДВ головний бухгалтер ТОВ „Корнинсир" ОСОБА_2 підписала, скріпила печаткою та подала до ДПІ у Попільнянському районі Житомирської області.

Тобто, головний бухгалтер ТОВ „Корнинсир" - ОСОБА_2, шляхом незаконного завищення податкового кредиту з ПДВ, в лютому 2011 року ухилилась від сплати податку на додану вартість на загальну суму 81 593,00 грн. (31 830,00 грн. + 49 763,00 грн.).

Загальна декларація по ПДВ ТОВ „Корнинсир" за квітень 2011 року:

- у квітні 2011 року при проведенні фінансово-господарської діяльності

ТОВ „Корнинсир" реалізував товарів (робіт, послуг) на загальну суму 2 742 552,00

грн., з якої ПДВ склав 457 092,00 грн., що є податковим зобов'язанням та придбав

товарів (робіт, послуг) у юридичних та фізичних осіб-платників ПДВ на загальну

суму 2 571 270,00 грн., з якої ПДВ склав 428 545,00 грн., що є податковим кредитом.

Податок на додану вартість, який належало сплатити до бюджету, обчислений як різниця між податковим зобов'язанням та податковим кредитом склав 28 547,00 грн. (457 092,00 грн. - 428 545,00 грн.).

Скорочена декларація по ПДВ ТОВ „Корнинсир" за квітень 2011 року:

- в квітні 2011 року при проведенні фінансово-господарської діяльності

ТОВ «Корнинсир» реалізував товарів (робіт, послуг) на загальну суму 2 818 218,00

грн., з якої ПДВ склав 469 703,00 грн., що є податковим зобов'язанням та придбав

товарів (робіт, послуг) у юридичних та фізичних осіб-платників ПДВ на загальну

суму 811 746,00 грн., з якої ПДВ склав 135 291,00 грн., що є податковим кредитом.

Податок на додану вартість, який обраховується як різниця між податковим зобов'язанням та податковим кредитом склав 334 412,00 грн. (469 703,00 грн. -135 291,00грн.).

Достовірно знаючи, що у квітні 2011 року будь-яких товарів ТОВ „Корнинсир" у ПП „Єлисавет-Агро-Світ" не придбавав, головний бухгалтер ТОВ „Корнинсир" ОСОБА_2 при складанні загальної декларації по ПДВ за квітень 2011 року до складу податкового кредиту включила суму податку на додану вартість в розмірі 214 239,00 грн., в т.ч. 10 476,00 грн., обраховані з вартості ТМЦ нібито придбаних у ПП „Єлисавет-Агро-Світ".

Крім того, головний бухгалтер ТОВ „Корнинсир" ОСОБА_2 знаходячись в офісі підприємства за адресою: смт. Корнин, вул. Свободи, буд. 3, Попільнянського району, Житомирської області, при складанні бюджетної (переробної) декларації по ПДВ за квітень 2011 року до складу податкового кредиту включила ПДВ в сумі 232 208,00 грн., в т. ч. 5 232,00 грн., обраховані з вартості ТМЦ нібито придбаних у ПП „Єлисавет-Агро-Світ".

Загальну декларацію та бюджетну (переробну) декларацію по ПДВ головний бухгалтер ТОВ „Корнинсир" ОСОБА_2 підписала, скріпила печаткою та подала до ДПІ у Попільнянському районі Житомирської області.

Тобто, головний бухгалтер ТОВ „Корнинсир" ОСОБА_2, шляхом незаконного завищення податкового кредиту з ПДВ, в квітні 2011 року ухилилась від сплати податку на додану вартість на загальну суму 15 708,00 грн. (10 476,00 грн. + 5 232,00 грн.).

Загальна декларація по ПДВ ТОВ „Корнинсир" за липень 2011 року:

- в липні 2011 року при проведенні фінансово-господарської діяльності

ТОВ „Корнинсир" реалізував товарів (робіт, послуг) на загальну суму 2 742 552,00

грн., з якої ПДВ склав 457 092,00 грн., що є податковим зобов'язанням та придбав

товарів (робіт, послуг) у юридичних та фізичних осіб-платників ПДВ на загальну

суму 2 571 270,00 грн., з якої ПДВ склав 428 545,00 грн., що є податковим кредитом.

Податок на додану вартість, який належало сплатити до бюджету, обчислений як різниця між податковим зобов'язанням та податковим кредитом склав 28 547,00 грн. (457 092,00 грн. - 428 545,00 грн.).

Бюджетна (переробна) декларація по ПДВ ТОВ „Корнинсир" за липень 2011 року:

- у липні 2011 року при проведенні фінансово-господарської діяльності

ТОВ „Корнинсир" реалізував товарів (робіт, послуг) на загальну суму 1410 498,00

грн., з якої ПДВ склав 235 083,00 грн., що є податковим зобов'язанням та придбав

товарів (робіт, послуг) у юридичних та фізичних осіб-платників ПДВ на загальну

суму 1 271 262,00 грн., з якої ПДВ склав 211 877,00 грн., що є податковим кредитом.

Податок на додану вартість, який обраховується як різниця між податковим зобов'язанням та податковим кредитом склав 23 206,00 грн. (235 083,00 грн. -211877,00 грн.).

19.08.2011 достовірно знаючи, що у липні 2011 року будь-яких товарів ТОВ „Корнинсир" у ТОВ „Аромаленд" не придбавав, знаходячись в офісі підприємства за адресою: смт. Корнин, вул. Свободи, буд. 3 Попільнянського району Житомирської області, головний бухгалтер ТОВ „Корнинсир" - ОСОБА_2 при складанні загальної декларації по ПДВ за липень 2011 року до складу податкового кредиту включила суму податку на додану вартість в розмірі 432 449,00 грн., в т.ч. 3 904,00 грн., обраховані з вартості ТМЦ нібито придбаних у ТОВ „Аромаленд".

Крім того, головний бухгалтер ТОВ „Корнинсир" ОСОБА_2 19.08.2011 знаходячись в офісі підприємства за адресою: смт. Корнин, вул. Свободи, буд. 3, Попільнянського району, Житомирської області, при складанні бюджетної (переробної) декларації по ПДВ за липень 2011 року до складу податкового кредиту включила ПДВ в сумі 214 239,00 грн., в т. ч. 2 362,00 грн., обраховані з вартості ТМЦ нібито придбаних у ТОВ „Аромаленд".

Загальну декларацію та бюджетну (переробну) декларацію по ПДВ головний бухгалтер ТОВ „Корнинсир" ОСОБА_2 підписала, скріпила печаткою та подала до ДПІ у Попільнянському районі Житомирської області.

Тобто, головний бухгалтер ТОВ „Корнинсир" - ОСОБА_2, шляхом незаконного завищення податкового кредиту з ПДВ, в липні 2011 року ухилилась від сплати податку на додану вартість на загальну суму 6 266,00 грн. (3 904,00 грн. + 2 362,00 грн.).

Загальна декларація по ПДВ ТОВ „Корнинсир" за серпень 2011 року:

- в серпні 2011 року при проведенні фінансово-господарської діяльності

ТОВ „Корнинсир" реалізував товарів (робіт, послуг) на загальну суму 2 854 980,00

грн., з якої ПДВ склав 475 830,00 грн., що є податковим зобов'язанням та придбав

товарів (робіт, послуг) у юридичних та фізичних осіб-платників ПДВ на загальну

суму 2 686 140,00 грн., з якої ПДВ склав 447 690,00 грн., що є податковим кредитом.

Податок на додану вартість, який обраховується як різниця між податковим зобов'язанням та податковим кредитом склав 28 140,00 грн. (475 830,00 грн. -447 690,00 грн.) та який головний бухгалтер ТОВ „Корнинсир" ОСОБА_2 не мала наміру сплачувати.

Бюджетна (переробна) декларація по ПДВ ТОВ „Корнинсир" за серпень 2011 року:

- у серпні 2011 року при проведенні фінансово-господарської діяльності

ТОВ „Корнинсир" реалізував товарів (робіт, послуг) на загальну суму 1 374 264,00

грн., з якої ПДВ склав 229 044,00 грн., що є податковим зобов'язанням та придбав

товарів (робіт, послуг) у юридичних та фізичних осіб-платників ПДВ на загальну

суму 1 285 458,00 грн., з якої ПДВ склав 214 243,00 грн., що є податковим кредитом.

Податок на додану вартість, який обраховується як різниця між податковим зобов'язанням та податковим кредитом склав 14 801,00 грн. (229044,00 грн. -214 243,00 грн.).

16.09.2011 достовірно знаючи, що в серпні 2011 року будь-яких товарів ТОВ «Корнинсир» у ТОВ „Аромаленд" не придбавав, знаходячись в офісі підприємства за адресою: смт. Корнин, вул. Свободи, буд. 3, Попільнянського району, Житомирської області, головний бухгалтер ТОВ «Корнинсир» - ОСОБА_2 при складанні загальної декларації по ПДВ за серпень 2011 року до складу податкового кредиту включила суму податку на додану вартість в розмірі 449 685,00 грн., в т.ч. 1 995,00 грн. обраховані з вартості ТМЦ нібито придбаних у ТОВ „Аромаленд".

Крім того, головний бухгалтер ТОВ „Корнинсир" - ОСОБА_2 16.09.2011 знаходячись в офісі підприємства за адресою: смт. Корнин, вул. Свободи, буд. 3, Попільнянського району, Житомирської області, при складанні бюджетної (переробної) декларації по ПДВ за серпень 2011 року до складу податкового кредиту включила ПДВ в сумі 215 381,00 грн., в т.ч. 1 138,00 грн., обраховані з вартості ТМЦ нібито придбаних у ТОВ „Аромаленд".

Загальну декларацію та бюджетну (переробну) декларацію по ПДВ головний бухгалтер ТОВ „Корнинсир" ОСОБА_2 підписала, скріпила печаткою та подала до ДПІ у Попільнянському районі Житомирської області.

Тобто, головний бухгалтер ТОВ „Корнинсир" - ОСОБА_2, шляхом незаконного завищення податкового кредиту з ПДВ, в серпні 2011 року ухилилась від сплати податку на додану вартість на загальну суму 3 133,00 грн. (1 995,00 грн. + 1 138,00 грн.).

Загальна декларація по ПДВ ТОВ „Корнинсир" за вересень 2011 року:

- у вересні 2011 року при проведенні фінансово-господарської діяльності

ТОВ „Корнинсир" реалізував товарів (робіт, послуг) на загальну суму 4 453 890,00

грн., з якої ПДВ склав 742 315,00 грн., що є податковим зобов'язанням та придбав товарів (робіт, послуг) у юридичних та фізичних осіб-платників ПДВ на загальну суму 3 722 262,00 грн., з якої ПДВ склав 620 377,00 грн., що є податковим кредитом.

Податок на додану вартість, який належало сплатити до бюджету, обчислений як різниця між податковим зобов'язанням та податковим кредитом склав 121 938,00 грн. (742 315,00 грн. - 620 377,00 грн.).

Бюджетна (переробна) декларація по ПДВ ТОВ „Корнинсир" за вересень 2011 року:

- вересні 2011 року при проведенні фінансово-господарської діяльності

ТОВ „Корнинсир" реалізував товарів (робіт, послуг) на загальну суму 1 382 634,00

грн., з якої ПДВ склав 230 439,00 грн., що є податковим зобов'язанням та придбав

товарів (робіт, послуг) у юридичних та фізичних осіб-платників ПДВ на загальну

суму 1 026 222,00 грн., з якої ПДВ склав 171 037,00 грн., що є податковим кредитом.

Податок на додану вартість, який обраховується як різниця між податковим зобов'язанням та податковим кредитом склав 59 402,00 грн. (230 439,00 грн. - 171037,00грн.).

18.10.2011 достовірно знаючи, що вересні 2011 року будь-яких товарів ТОВ „Корнинсир" у ТОВ „Аромаленд" не придбавав, знаходячись в офісі підприємства за адресою: смт. Корнин, вул. Свободи, буд. 3, Попільнянського району, Житомирської області, головний бухгалтер ТОВ «Корнинсир» - ОСОБА_2 при складанні загальної декларації по ПДВ за вересень 2011 року до складу податкового кредиту включила суму податку на додану вартість в розмірі 624 785,00 грн., в т.ч. 4 408,00 грн., обраховані з вартості ТМЦ нібито придбаних у ТОВ „Аромаленд".

Крім того, головний бухгалтер ТОВ „Корнинсир" - ОСОБА_2 18.10.2011 знаходячись в офісі підприємства за адресою: смт. Корнин, вул. Свободи, буд. 3, Попільнянського району, Житомирської області, при складанні бюджетної (переробної) декларації по ПДВ за вересень 2011 року до складу податкового кредиту включила ПДВ в сумі 172 894,00 грн., в т.ч. 1 857,00 грн., обраховані з вартості ТМЦ нібито придбаних у ТОВ „Аромаленд".

Загальну декларацію та бюджетну (переробну) декларацію по ПДВ головний бухгалтер ТОВ „Корнинсир" - ОСОБА_2 підписала, скріпила печаткою та подала до ДПІ у Попільнянському районі Житомирської області.

Тобто, головний бухгалтер ТОВ „Корнинсир" ОСОБА_2, шляхом незаконного завищення податкового кредиту з ПДВ, вересні 2011 року ухилилась від сплати податку на додану вартість на загальну суму 6 265,00 грн. (4 408,00 грн. + 1 857,00 грн.).

Загальна декларація по ПДВ ТОВ „Корнинсир" за жовтень 2011 року:

- у жовтні 2011 року при проведенні фінансово-господарської діяльності

ТОВ „Корнинсир" реалізував товарів (робіт, послуг) на загальну суму 3 328 644,00

грн., з якої ПДВ склав 554 774,00 грн., що є податковим зобов'язанням та придбав

товарів (робіт, послуг) у юридичних та фізичних осіб-платників ПДВ на загальну

суму 3 117 714,00 грн., з якої ПДВ склав 519 619,00 грн., що є податковим кредитом.

Податок на додану вартість, який належало сплатити до бюджету, обчислений як різниця між податковим зобов'язанням та податковим кредитом склав 35 155,00 грн. (554 774,00 грн. - 519 619,00 грн.).

Бюджетна (переробна) декларація по ПДВ ТОВ „Корнинсир" за жовтень 2011 року:

- у жовтні 2011 року при проведенні фінансово-господарської діяльності

ТОВ „Корнинсир" реалізував товарів (робіт, послуг) на загальну суму 1 093 602,00

грн., з якої ПДВ склав 182 267,00 грн., що є податковим зобов'язанням та придбав

товарів (робіт, послуг) у юридичних та фізичних осіб-платників ПДВ на загальну

суму 655 752,00 грн., з якої ПДВ склав 109 292,00 грн., що є податковим кредитом.

Податок на додану вартість, який обраховується як різниця між податковим зобов'язанням та податковим кредитом склав 72 975,00 грн. (182 267,00 грн. -109 292,00грн.).

21.11.2011 достовірно знаючи, що в жовтні 2011 року будь-яких товарів ТОВ „Корнинсир" у ТОВ „Аромаленд" не придбавав, знаходячись в офісі підприємства за адресою: смт. Корнин, вул. Свободи, буд. 3, Попільнянського району, Житомирської області, головний бухгалтер ТОВ „Корнинсир" ОСОБА_2 при складанні загальної декларації по ПДВ за жовтень 2011 року до складу податкового кредиту включила суму податку на додану вартість в розмірі 522 724,00 грн., в т.ч. 3 105,00 грн., обраховані з вартості ТМЦ нібито придбаних у ТОВ „Аромаленд".

Крім того, головний бухгалтер ТОВ „Корнинсир" - ОСОБА_2 17.11.2011 знаходячись в офісі підприємства за адресою: смт. Корнин, вул. Свободи, буд. 3, Попільнянського району, Житомирської області, при складанні бюджетної (переробної) декларації по ПДВ за жовтень 2011 року до складу податкового кредиту включила ПДВ в сумі 110 364,00 грн., в т.ч. 1 072,00 грн., обраховані з вартості ТМЦ нібито придбаних у ТОВ „Аромаленд".

Загальну декларацію та бюджетну (переробну) декларацію по ПДВ головний бухгалтер ТОВ „Корнинсир" - ОСОБА_2 підписала, скріпила печаткою та подала до ДПІ у Попільнянському районі Житомирської області.

Тобто, головний бухгалтер ТОВ „Корнинсир" ОСОБА_2, шляхом незаконного завищення податкового кредиту з ПДВ, в жовтні 2011 року ухилилась від сплати податку на додану вартість на загальну суму 4177,00 грн. (3 105,00 грн. + 1 072,00 грн.).

Загальна декларація по ПДВ ТОВ „Корнинсир" за листопад 2011 року:

- в листопаді 2011 року при проведенні фінансово-господарської діяльності

ТОВ „Корнинсир" реалізував товарів (робіт, послуг) на загальну суму 2 756 052,00

грн., з якої ПДВ склав 459 342,00 грн., що є податковим зобов'язанням та придбав

товарів (робіт, послуг) у юридичних та фізичних осіб-платників ПДВ на загальну

суму 2 605 572,00 грн., з якої ПДВ склав 434 262,00 грн., що є податковим кредитом.

Податок на додану вартість, який належало сплатити до бюджету, обчислений як різниця між податковим зобов'язанням та податковим кредитом склав 25 080,00 грн. (459 342,00 грн. - 434 262,00 грн.) та який головний бухгалтер ТОВ „Корнинсир" ОСОБА_2 не мала наміру сплачувати.

Бюджетна (переробна) декларація по ПДВ ТОВ „Корнинсир" за листопад 2011 року:

- у листопаді 2011 року при проведенні фінансово-господарської діяльності

ТОВ „Корнинсир" реалізував товарів (робіт, послуг) на загальну суму 1616 052,00 грн., з якої ПДВ склав 269 342,00 грн., що є податковим зобов'язанням та придбав товарів (робіт, послуг) у юридичних та фізичних осіб-платників ПДВ на загальну суму 1 132 434,00 грн., з якої ПДВ склав 188 739,00 грн., що є податковим кредитом.

Податок на додану вартість, який обраховується як різниця між податковим зобов'язанням та податковим кредитом склав 80 603,00 грн. (269 342,00 грн. -188 739,00грн.).

19.12.2011 достовірно знаючи, що в листопаді 2011 року будь-яких товарів ТОВ „Корнинсир" у ТОВ „Аромаленд" не придбавав, знаходячись в офісі підприємства за адресою: смт. Корнин, вул. Свободи, буд. 3, Попільнянського району, Житомирської області, головний бухгалтер ТОВ „Корнинсир" ОСОБА_2 при складанні загальної декларації по ПДВ за листопад 2011 року до складу податкового кредиту включила суму податку на додану вартість в розмірі 436 236,00 грн., в т.ч. 1 974,00 грн., обраховані з вартості ТМЦ нібито придбаних у ТОВ „Аромаленд".

Крім того, головний бухгалтер ТОВ „Корнинсир" - ОСОБА_2 14.12.2011 знаходячись в офісі підприємства за адресою: смт. Корнин, вул. Свободи, буд. 3, Попільнянського району, Житомирської області, при складанні бюджетної (переробної) декларації по ПДВ за листопад 2011 року до складу податкового кредиту включила ПДВ в сумі 189 897,00 грн., в т.ч. 1 158,00 грн., обраховані з вартості ТМЦ нібито придбаних у ТОВ „Аромаленд".

Загальну декларацію та бюджетну (переробну) декларацію по ПДВ головний бухгалтер ТОВ „Корнинсир" ОСОБА_2 підписала, скріпила печаткою та подала до ДПІ у Попільнянському районі Житомирської області.

Тобто, головний бухгалтер ТОВ „Корнинсир" ОСОБА_2, шляхом незаконного завищення податкового кредиту з ПДВ, в листопаді 2011 року ухилилась від сплати податку на додану вартість на загальну суму 3 132,00 грн. (1 974,00 грн. + 1 158,00 грн.).

Загальна декларація по ПДВ ТОВ „Корнинсир" за грудень 2011 року:

- у грудні 2011 року при проведенні фінансово-господарської діяльності

ТОВ „Корнинсир" реалізував товарів (робіт, послуг) на загальну суму 3 978 672,00

грн., з якої ПДВ склав 633 112,00 грн., що є податковим зобов'язанням та придбав

товарів (робіт, послуг) у юридичних та фізичних осіб-платників ПДВ на загальну

суму 3 563 910,00 грн., з якої ПДВ склав 593 985,00 грн., що є податковим кредитом.

Податок на додану вартість, який належало сплатити до бюджету, обчислений як різниця між податковим зобов'язанням та податковим кредитом склав 39 127,00 грн. (633 112,00 грн. - 593 985,00 грн.).

Бюджетна (переробна) декларація по ПДВ ТОВ „Корнинсир" за грудень 2011 року:

- у грудні 2011 року при проведенні фінансово-господарської діяльності

ТОВ „Корнинсир" реалізував товарів (робіт, послуг) на загальну суму 1 658 448,00

грн., з якої ПДВ склав 276 408,00 грн., що є податковим зобов'язанням та придбав

товарів (робіт, послуг) у юридичних та фізичних осіб-платників ПДВ на загальну

суму 979 176,00 грн., з якої ПДВ склав 163 196,00 грн., що є податковим кредитом.

Податок на додану вартість, який обраховується як різниця між податковим зобов'язанням та податковим кредитом склав 113 212,00 грн. (276 408,00 грн. -163 196,00 грн.).

18.01.2012 достовірно знаючи, що в грудні 2011 року будь-яких товарів ТОВ „Корнинсир" у ТОВ „Аромаленд" не придбавав, знаходячись в офісі підприємства за адресою: смт. Корнин, вул. Свободи, буд. 3, Попільнянського району, Житомирської області, головний бухгалтер ТОВ „Корнинсир" ОСОБА_2 при складанні загальної декларації по ПДВ за грудень 2011 року до складу податкового кредиту включила суму податку на додану вартість в розмірі 601 242,00 грн., в т.ч. 7 257,00 грн., обраховані з вартості ТМЦ нібито придбаних у ТОВ „Аромаленд".

Крім того, головний бухгалтер ТОВ „Корнинсир" - ОСОБА_2 18.01.2012 року знаходячись в офісі підприємства за адресою: смт. Корнин, вул. Свободи, буд. 3, Попільнянського району, Житомирської області, при складанні бюджетної (переробної) декларації по ПДВ за грудень 2011 року до складу податкового кредиту включила ПДВ в сумі 166 381,00 грн., в т.ч. 3 185,00 грн., обраховані з вартості ТМЦ нібито придбаних у ТОВ „Аромаленд".

Загальну декларацію та бюджетну (переробну) декларацію по ПДВ головний бухгалтер ТОВ „Корнинсир" ОСОБА_2 підписала, скріпила печаткою та подала до ДПІ у Попільнянському районі Житомирської області.

Тобто, головний бухгалтер ТОВ „Корнинсир" ОСОБА_2, шляхом незаконного завищення податкового кредиту з ПДВ, у грудні 2011 року ухилилась від сплати податку на додану вартість на загальну суму 10 442,00 грн. (7 257,00 грн. + 3 185,00 грн.).

Таким чином, головний бухгалтер ТОВ „Корнинсир" ОСОБА_2, в порушення п. 193.1 ст. 193, п. 198.3 ст. 198, п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України, у період з лютого по грудень 2011 року умисно ухилилась від сплати податку на додану вартість в сумі 130 716,00 грн., що в 278 раз перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян.

Загальна декларація по ПДВ ТОВ „Корнинсир" за січень 2012 року:

- в січні 2012 року при проведенні фінансово-господарської діяльності ТОВ

„Корнинсир" реалізував товарів (робіт, послуг) на загальну суму 3 943 458,00 грн.,

з якої ПДВ склав 657 243,00 грн., що є податковим зобов'язанням та придбав

товарів (робіт, послуг) у юридичних та фізичних осіб-платників ПДВ на загальну

суму 3 689 280,00 грн., з якої ПДВ склав 614 880,00 грн., що є податковим кредитом.

Податок на додану вартість, який належало сплатити до бюджету, обчислений як різниця між податковим зобов'язанням та податковим кредитом склав 42 363,00 грн. (657 243,00 грн. - 614 880,00 грн.) та який головний бухгалтер ТОВ „Корнинсир" ОСОБА_2 не мала наміру сплачувати.

Бюджетна (переробна) декларація по ПДВ ТОВ „Корнинсир" за січень 2012 року:

- у січні 2012 року при проведенні фінансово-господарської діяльності ТОВ

„Корнинсир" реалізував товарів (робіт, послуг) на загальну суму 1114 086,00 грн.,

з якої ПДВ склав 185 681,00 грн., що є податковим зобов'язанням та придбав

товарів (робіт, послуг) у юридичних та фізичних осіб-платників ПДВ на загальну

суму 795 072,00 грн., з якої ПДВ склав 132 512,00 грн., що є податковим кредитом.

Податок на додану вартість, який обраховується як різниця між податковим зобов'язанням та податковим кредитом склав 53 169,00 грн. (185 681,00 грн. -132 512,00 грн.).

17.02.2012 достовірно знаючи, що в січні 2012 року будь-яких товарів ТОВ „Корнинсир" у ТОВ „Аромаленд" не придбавав, знаходячись в офісі підприємства за адресою: смт. Корнин, вул. Свободи, буд. 3, Попільнянського району, Житомирської області, головний бухгалтер ТОВ „Корнинсир" ОСОБА_2 при складанні загальної декларації по ПДВ за січень 2012 року до складу податкового кредиту включила суму податку на додану вартість в розмірі 618 137,00 грн., в т.ч. 3 257,00 грн., обраховані з вартості ТМЦ нібито придбаних у ТОВ „Аромаленд".

Крім того, головний бухгалтер ТОВ „Корнинсир" ОСОБА_2 17.02.2012 року знаходячись в офісі підприємства за адресою: смт. Корнин, вул. Свободи, буд. 3, Попільнянського району, Житомирської області, при складанні бюджетної (переробної) декларації по ПДВ за січень 2012 року до складу податкового кредиту включила ПДВ в сумі 133 432,00 грн., в т.ч. 920,00 грн., обраховані з вартості ТМЦ нібито придбаних у ТОВ „Аромаленд".

Загальну декларацію та бюджетну (переробну) декларацію по ПДВ головний бухгалтер ТОВ „Корнинсир" ОСОБА_2 підписала, скріпила печаткою та подала до ДПІ у Попільнянському районі Житомирської області.

Таким чином, головний бухгалтер ТОВ „Корнинсир" - ОСОБА_2, шляхом незаконного завищення податкового кредиту з ПДВ, в січні 2012 року і ухилилась від сплати податку на додану вартість на загальну суму 4 177,00 грн. (3 257,00 грн. + 920,00грн.).

Загальна декларація по ПДВ ТОВ „Корнинсир" за лютий 2012 року:

- у лютому 2012 року при проведенні фінансово-господарської діяльності

ТОВ «Корнинсир» реалізував товарів (робіт, послуг) на загальну суму 2 469 882,00

грн., з якої ПДВ склав 411 647,00 грн., що є податковим зобов'язанням та придбав

товарів (робіт, послуг) у юридичних та фізичних осіб-платників ПДВ на загальну

суму 2 323 314,00 грн., з якої ПДВ склав 341 719,00 грн., що є податковим кредитом.

Податок на додану вартість, який належало сплатити до бюджету, обчислений як різниця між податковим зобов'язанням та податковим кредитом склав 24 428,00 грн. (411 647,00 грн. - 341 719,00 грн.).

Бюджетна (переробна) декларація по ПДВ ТОВ „Корнинсир" за лютий 2012 року:

- у лютому 2012 року при проведенні фінансово-господарської діяльності

ТОВ „Корнинсир" реалізував товарів (робіт, послуг) на загальну суму 1 650 456,00

грн., з якої ПДВ склав 275 076,00 грн., що є податковим зобов'язанням та придбав товарів (робіт, послуг) у юридичних та фізичних осіб-платників ПДВ на загальну суму 841 680,00 грн., з якої ПДВ склав 140 280,00 грн., що є податковим кредитом.

Податок на додану вартість, який обраховується як різниця між податковим зобов'язанням та податковим кредитом склав 134 796,00 грн. (275 076,00 грн. -140 280,00грн.).

16.03.2012 достовірно знаючи, що в лютому 2012 року будь-яких товарів ТОВ „Корнинсир" у ТОВ „Аромаленд" та ТОВ „Креатив Трейд" не придбавав, знаходячись в офісі підприємства за адресою: смт. Корнин, вул. Свободи, буд. 3, Попільнянського району, Житомирської області, головний бухгалтер ТОВ „Корнинсир" - ОСОБА_2 при складанні загальної декларації по ПДВ за лютий 2012 року до складу податкового кредиту включила суму податку на додану вартість в розмірі 341 719,00 грн., в т.ч. 48 004,00 грн., обраховані з вартості ТМЦ нібито придбаних у ТОВ „Аромаленд" та ТОВ „Креатив Трейд".

Крім того, головний бухгалтер ТОВ „Корнинсир" - ОСОБА_2 16.03.2012 знаходячись в офісі підприємства за адресою: смт. Корнин, вул. Свободи, буд. 3, Попільнянського району, Житомирської області, при складанні бюджетної (переробної) декларації по ПДВ за лютий 2012 року до складу податкового кредиту включила ПДВ в сумі 141 953,00 грн., в т.ч. 1 673,00 грн., обраховані з вартості ТМЦ нібито придбаних у ТОВ „Аромаленд".

Загальну декларацію та бюджетну (переробну) декларацію по ПДВ головний бухгалтер ТОВ „Корнинсир" - ОСОБА_2 підписала, скріпила Печаткою та подала до ДПІ у Попільнянському районі Житомирської області.

Тобто, головний бухгалтер ТОВ „Корнинсир" ОСОБА_2, шляхом незаконного завищення податкового кредиту з ПДВ, в лютому 2012 року ухилилась від сплати податку на додану вартість на загальну суму 49 677,00 грн. (48 004,00 грн. + 1 673,00 грн.).

Загальна декларація по ПДВ ТОВ „Корнинсир" за березень 2012 року:

- в березні 2012 року при проведенні фінансово-господарської діяльності

ТОВ „Корнинсир" реалізував товарів (робіт, послуг) на загальну суму 2 965 836,00

грн,, з якої ПДВ склав 494 306,00 грн., що є податковим зобов'язанням та придбав

товарів (робіт, послуг) у юридичних та фізичних осіб-платників ПДВ на загальну

суму 2 792 898,00 грн., з якої ПДВ склав 465 483,00 грн., що є податковим кредитом.

Податок на додану вартість, який належало сплатити до бюджету, обчислений як різниця між податковим зобов'язанням та податковим кредитом склав 28 823,00 грн. (494 306,00 грн. - 465 483,00 грн.).

Бюджетна (переробна) декларація по ПДВ ТОВ „Корнинсир" за березень 2012 року:

- у березні 2012 року при проведенні фінансово-господарської діяльності

ТОВ „Корнинсир" реалізував товарів (робіт, послуг) на загальну суму 1 431 180,00

грн., з якої ПДВ склав 238 530,00 грн., що є податковим зобов'язанням та придбав

товарів (робіт, послуг) у юридичних та фізичних осіб-платників ПДВ на загальну

суму 1013 136,00 грн., з якої ПДВ склав 168 856,00 грн., що є податковим кредитом.

Податок на додану вартість, який обраховується як різниця між податковим зобов'язанням та податковим кредитом склав 69 674,00 грн. (238 530,00 грн. -168 856,00грн.).

19.04.2012 достовірно знаючи, що у березні 2012 року будь-яких товарів ТОВ „Корнинсир" у ТОВ „Аромаленд" не придбавав, знаходячись в офісі підприємства за адресою: смт. Корнин, вул. Свободи, буд. 3, Попільнянського району, Житомирської області, головний бухгалтер ТОВ „Корнинсир" ОСОБА_2 при складанні загальної декларації по ПДВ за березень 2012 року до складу податкового кредиту включила суму податку на додану вартість в розмірі 465 483,00 грн., в т.ч. 2 817,00 грн., обраховані з вартості ТМЦ нібито придбаних у ТОВ „Аромаленд".

Крім того, головний бухгалтер ТОВ „Корнинсир" ОСОБА_2 19.04.2012 року знаходячись в офісі підприємства за адресою: смт. Корнин, вул. Свободи, буд. 3, Попільнянського району, Житомирської області, при складанні бюджетної (переробної) декларації по ПДВ за березень 2012 року до складу податкового кредиту включила ПДВ у сумі 170 216,00 грн., у т.ч. 1 360,00 грн., обраховані з вартості ТМЦ нібито придбаних у ТОВ „Аромаленд".

Загальну декларацію та бюджетну (переробну) декларацію по ПДВ головний бухгалтер ТОВ „Корнинсир" ОСОБА_2 підписала, скріпила печаткою та подала до ДПІ у Попільнянському районі Житомирської області.

Тобто, головний бухгалтер ТОВ „Корнинсир" - ОСОБА_2, шляхом незаконного завищення податкового кредиту з ПДВ, в березні 2012 року ухилилась від сплати податку на додану вартість на загальну суму 4 177,00 грн. (2 817,00 грн. + 1 360,00 грн.).

Загальна декларація по ПДВ ТОВ „Корнинсир" за квітень 2012 року:

- у квітні 2012 року при проведенні фінансово-господарської діяльності

ТОВ „Корнинсир" реалізував товарів (робіт, послуг) на загальну суму 3 565 932,00

грн., з якої ПДВ склав 594 322,00 грн., що є податковим зобов'язанням та придбав

товарів (робіт, послуг) у юридичних та фізичних осіб-платників ПДВ на загальну

суму 2 938 326,00 грн., з якої ПДВ склав 489 721,00 грн., що є податковим кредитом.

Податок на додану вартість, який належало сплатити до бюджету, обчислений як різниця між податковим зобов'язанням та податковим кредитом склав 104 601,00 грн. (594 322,00 грн. - 489 721,00 грн.).

Бюджетна (переробна) декларація по ПДВ ТОВ „Корнинсир" за квітень 2012 року:

- у квітні 2012 року при проведенні фінансово-господарської діяльності

ТОВ „Корнинсир" реалізував товарів (робіт, послуг) на загальну суму 1 380 978,00

грн., з якої ПДВ склав 230 163,00 грн., що є податковим зобов'язанням та придбав

товарів (робіт, послуг) у юридичних та фізичних осіб-платників ПДВ на загальну

суму 809 532,00 грн., з якої ПДВ склав 134 922,00 грн., що є податковим кредитом.

Податок на додану вартість, який обраховується як різниця між податковим зобов'язанням та податковим кредитом склав 95 241,00 грн. (230 163,00 грн. -134 922,00 грн.).

18.05.2012 року достовірно знаючи, що у квітні 2012 року будь-яких товарів ТОВ „Корнинсир" у ТОВ „Аромаленд" не придбавав, знаходячись в офісі підприємства за адресою: смт. Корнин, вул. Свободи, буд. 3, Попільнянського району, Житомирської області, головний бухгалтер ТОВ „Корнинсир" ОСОБА_2 при складанні загальної декларації по ПДВ за квітень 2012 року до складу податкового кредиту включила суму податку на додану вартість в розмірі 561 576,00 грн., в т.ч. 71 855,00 грн., обраховані з вартості ТМЦ нібито придбаних у ТОВ „Аромаленд" та ТОВ „Клуб Сиру".

Крім того, головний бухгалтер ТОВ „Корнинсир" ОСОБА_2 18.05.2012 року знаходячись в офісі підприємства за адресою: смт. Корнин, вул. Свободи, буд. 3, Попільнянського району, Житомирської області, при складанні бюджетної (переробної) декларації по ПДВ за квітень 2012 року до складу податкового кредиту включила ПДВ в сумі 137 254,00 грн., в т.ч. 2 332,00 грн., обраховані з вартості ТМЦ нібито придбаних у ТОВ „Аромаленд".

Загальну декларацію та бюджетну (переробну) декларацію по ПДВ головний бухгалтер ТОВ „Корнинсир" ОСОБА_2 підписала, скріпила печаткою та подала до ДПІ у Попільнянському районі Житомирської області.

Тобто, головний бухгалтер ТОВ „Корнинсир" - ОСОБА_2, шляхом незаконного завищення податкового кредиту з ПДВ, в квітні 2012 року ухилилась від сплати податку на додану вартість на загальну суму 74 187,00 грн. (71 855,00 грн. + 2 332,00 грн.).

Загальна декларація по ПДВ ТОВ „Корнинсир" за травень 2012 року:

- в травні 2012 року при проведенні фінансово-господарської діяльності ТОВ „Корнинсир" реалізував товарів (робіт, послуг) на загальну суму 2 236 152,00 грн., з якої ПДВ склав 372 692,00 грн., що є податковим зобов'язанням та придбав товарів (робіт, послуг) у юридичних та фізичних осіб-платників ПДВ на загальну суму 1917 924,00 грн., з якої ПДВ склав 319 654,00 грн., що є податковим кредитом.

Податок на додану вартість, який належало сплатити до бюджету, обчислений як різниця між податковим зобов'язанням та податковим кредитом склав 53 038,00 грн. (372 692,00 грн., - 319 654,00 грн.).

Бюджетна (переробна) декларація по ПДВ ТОВ „Корнинсир" за травень 2012 року:

- в травні 2012 року при проведенні фінансово-господарської діяльності ТОВ „Корнинсир" реалізував товарів (робіт, послуг) на загальну суму 1613 244,00 грн., з якої ПДВ склав 268 874,00 грн., що є податковим зобов'язанням та придбав товарів (робіт, послуг) у юридичних та фізичних осіб-платників ПДВ на загальну суму 1312 242,00 грн., з якої ПДВ склав 218 707,00 грн., що є податковим кредитом.

Податок на додану вартість, який обраховується як різниця між податковим зобов'язанням та податковим кредитом склав 50 167,00 грн. (268 874,00 грн. -218 707,00 грн.).

19.06.2012 року достовірно знаючи, що в травні 2012 року будь-яких товарів ТОВ „Корнинсир" у ТОВ „Аромаленд" не придбавав, знаходячись в офісі підприємства за адресою: смт. Корнин, вул. Свободи, буд. 3, Попільнянського району, Житомирської області, головний бухгалтер ТОВ „Корнинсир" ОСОБА_2 при складанні загальної декларації по ПДВ за травень 2012 року до складу податкового кредиту включила суму податку на додану вартість в розмірі 351 841,00 грн., в т.ч. 32 187,00 грн., обраховані з вартості ТМЦ нібито придбаних у ТОВ „Аромаленд" та ТОВ „Креатив Трейд".

Крім того, головний бухгалтер ТОВ „Корнинсир" ОСОБА_2 19.06.2012 року знаходячись в офісі підприємства за адресою: смт. Корнин, вул. Свободи, буд. 3, Попільнянського району, Житомирської області, при складанні бюджетної (переробної) декларації по ПДВ за травень 2012 року до складу податкового кредиту включила ПДВ в сумі 222 208,00 грн., в т.ч. 3 501,00 грн., обраховані з вартості ТМЦ нібито придбаних у ТОВ „Аромаленд".

Загальну декларацію та бюджетну (переробну) декларацію по ПДВ головний бухгалтер ТОВ „Корнинсир" ОСОБА_2 підписала, скріпила печаткою та подала до ДПІ у Попільнянському районі Житомирської області.

Тобто, головний бухгалтер ТОВ „Корнинсир" ОСОБА_2, шляхом незаконного завищення податкового кредиту з ПДВ, в травні 2012 року ухилилась від сплати податку на додану вартість на загальну суму 35 688,00 грн. (32 187,00 грн. + 3 501,00 грн.).

Загальна декларація по ПДВ ТОВ „Корнинсир" за червень 2012 року:

- у червні 2012 року при проведенні фінансово-господарської

діяльності ТОВ „Корнинсир" реалізував товарів (робіт, послуг) на загальну суму

2 433 624,00 грн., з якої ПДВ склав 405 604,00 грн., що є податковим зобов'язанням

та придбав товарів (робіт, послуг) у юридичних та фізичних осіб-платників ПДВ

на загальну суму 2 299 482,00 грн., з якої ПДВ склав 383 247,00 грн., що є

податковим кредитом.

Податок на додану вартість, який належало сплатити до бюджету, обчислений як різниця між податковим зобов'язанням та податковим кредитом склав 22 357,00 грн. (405 604,00 грн. - 383 247,00 грн.).

Бюджетна (переробна) декларація по ПДВ ТОВ „Корнинсир" за червень 2012 року:

- у червні 2012 року при проведенні фінансово-господарської діяльності

ТОВ „Корнинсир" реалізував товарів (робіт, послуг) на загальну суму 1 136 958,00

грн., з якої ПДВ склав 189 493,00 грн., що є податковим зобов'язанням та придбав

товарів (робіт, послуг) у юридичних та фізичних осіб-платників ПДВ на загальну

суму 868 956,00 грн., з якої ПДВ склав 144 826,00 грн., що є податковим кредитом.

Податок на додану вартість, який обраховується як різниця між податковим зобов'язанням та податковим кредитом склав 44 667,00 грн. (189 493,00 грн. -144 826,00грн.).

18.07.2012 достовірно знаючи, що в червні 2012 року будь-яких товарів ТОВ „Корнинсир" у ТОВ „Аромаленд" не придбавав, знаходячись в офісі підприємства за адресою: смт. Корнин, вул. Свободи, буд. 3, Попільнянського району, Житомирської області, головний бухгалтер ТОВ „Корнинсир" ОСОБА_2 при складанні загальної декларації по ПДВ за червень 2012 року до складу податкового кредиту включила суму податку на додану вартість в розмірі 383 247,00 грн., в т.ч. 0,0 грн., обраховані з вартості ТМЦ нібито придбаних у ТОВ „Аромаленд".

Крім того, головний бухгалтер ТОВ „Корнинсир" ОСОБА_2 18.07.2012 року знаходячись в офісі підприємства за адресою: смт. Корнин, вул. Свободи, буд. 3, Попільнянського району, Житомирської області, при складанні бюджетної (переробної) декларації по ПДВ за червень 2012 року до складу податкового кредиту включила ПДВ в сумі 144 826,00 грн., в т.ч. 0,0 грн., обраховані з вартості ТМЦ нібито придбаних у ТОВ „Аромаленд".

Загальну декларацію та бюджетну (переробну) декларацію по ПДВ

головний бухгалтер ТОВ „Корнинсир" ОСОБА_2 підписала, скріпила

печаткою та подала до ДПІ у Попільнянському районі Житомирської області.

Тобто, головний бухгалтер ТОВ „Корнинсир" ОСОБА_2, шляхом незаконного завищення податкового кредиту з ПДВ, в червні 2012 року ухилилась від сплати податку на додану вартість на загальну суму 0,0 грн. (0,0 грн. + 0,0).

Загальна декларація по ПДВ ТОВ „Корнинсир" за липень 2012 року:

- у липні 2012 року при проведенні фінансово-господарської діяльності

ТОВ „Корнинсир" реалізував товарів (робіт, послуг) на загальну суму 3 145 206,00

грн., з якої ПДВ склав 524 201,00 грн., що є податковим зобов'язанням та придбав

товарів (робіт, послуг) у юридичних та фізичних осіб-платників ПДВ на загальну

суму 2 953 560,00 грн., з якої ПДВ склав 492 260,00 грн., що є податковим кредитом.

Податок на додану вартість, який належало сплатити до бюджету, обчислений як різниця між податковим зобов'язанням та податковим кредитом склав 31 941,00 грн. (524 201,00 грн. - 492 260,00 грн.).

Бюджетна (переробна) декларація по ПДВ ТОВ „Корнинсир" за липень 2012 року:

- у липні 2012 року при проведенні фінансово-господарської діяльності

ТОВ „Корнинсир" реалізував товарів (робіт, послуг) на загальну суму 1 306 920,00

грн., з якої ПДВ склав 217 820,00 грн., що є податковим зобов'язанням та придбав

товарів (робіт, послуг) у юридичних та фізичних осіб-платників ПДВ на загальну

суму 739 974,00 грн., з якої ПДВ склав 123 329,00 грн., що є податковим кредитом.

Податок на додану вартість, який обраховується як різниця між податковим зобов'язанням та податковим кредитом склав 94 491,00 грн. (217 820,00 грн. -123 329,00грн.).

17.08.2012 року достовірно знаючи, що в липні 2012 року будь-яких товарів ТОВ „Корнинсир" у ТОВ „Аромаленд" не придбавав, знаходячись в офісі підприємства за адресою: смт. Корнин, вул. Свободи, буд. 3, Попільнянського району, Житомирської області, головний бухгалтер ТОВ „Корнинсир" ОСОБА_2 при складанні загальної декларації по ПДВ за липень 2012 року до складу податкового кредиту включила суму податку на додану вартість в розмірі 495 211,00 грн., в т.ч. 2 951,00 грн., обраховані з вартості ТМЦ нібито придбаних у ТОВ „Аромаленд".

Крім того, головний бухгалтер ТОВ „Корнинсир" ОСОБА_2 17.08.2012 року знаходячись в офісі підприємства за адресою: смт. Корнин, вул.Свободи, буд. 3, Попільнянського району, Житомирської області, при складанні бюджетної (переробної) декларації по ПДВ за липень 2012 року до складу податкового кредиту включила ПДВ в сумі 124 555,00 грн., в т.ч. 1 226,00 грн., обраховані з вартості ТМЦ нібито придбаних у ТОВ „Аромаленд".

Загальну декларацію та бюджетну (переробну) декларацію по ПДВ головний бухгалтер ТОВ „Корнинсир" ОСОБА_2 підписала, скріпила печаткою та подала до ДПІ у Попільнянському районі Житомирської області.

Тобто, головний бухгалтер ТОВ „Корнинсир" ОСОБА_2, шляхом незаконного завищення податкового кредиту з ПДВ, в липні 2012 року ухилилась від сплати податку на додану вартість на загальну суму 4 177,00 грн. (2 951,00 грн.+ 1226,00 грн.).

Загальна декларація по ПДВ ТОВ „Корнинсир" за серпень 2012 року:

- в серпні 2012 року при проведенні фінансово-господарської діяльності

ТОВ „Корнинсир" реалізував товарів (робіт, послуг) на загальну суму 2 762 592,00

грн., з якої ПДВ склав 460 432,00 грн., що є податковим зобов'язанням та придбав

товарів (робіт, послуг) у юридичних та фізичних осіб-платників ПДВ на загальну

суму 1 928 694,00 грн., з якої ПДВ склав 321 449,00 грн., що є податковим кредитом.

Податок на додану вартість, який належало сплатити до бюджету, обчислений як різниця між податковим зобов'язанням та податковим кредитом склав 138 983,00 грн. (460 432,00 грн. - 321 449,00 грн.).

Бюджетна (переробна) декларація по ПДВ ТОВ „Корнинсир" за серпень 2012 року:

- у серпні 2012 року при проведенні фінансово-господарської діяльності

ТОВ „Корнинсир" реалізував товарів (робіт, послуг) на загальну суму 1 498 926,00

грн., з якої ПДВ склав 249 821,00 грн., що є податковим зобов'язанням та придбав

товарів (робіт, послуг) у юридичних та фізичних осіб-платників ПДВ на загальну

суму 1 031 100,00 грн., з якої ПДВ склав 171 850,00 грн., що є податковим кредитом.

Податок на додану вартість, який обраховується як різниця між податковим зобов'язанням та податковим кредитом склав 77 971,00 грн. (249 821,00 грн. -171850,00 грн.).

20.09.2012 достовірно знаючи, що в серпні 2012 року будь-яких товарів ТОВ „Корнинсир" у ТОВ „Аромаленд" не придбавав, знаходячись в офісі підприємства за адресою: смт. Корнин, вул. Свободи, буд. 3, Попільнянського району, Житомирської області, головний бухгалтер ТОВ „Корнинсир" ОСОБА_2 при складанні загальної декларації по ПДВ за серпень 2012 року до складу податкового кредиту включила суму податку на додану вартість в розмірі 434 045,00 грн., в т.ч. 112 596,00 грн., обраховані з вартості ТМЦ нібито придбаних у ТОВ „Аромаленд", ТОВ „ОТД „Сонячна долина плюс" та ПАТ „Галичина".

Крім того, головний бухгалтер ТОВ „Корнинсир" ОСОБА_2 18.09.2012 року знаходячись в офісі підприємства за адресою: смт. Корнин, вул. Свободи, буд. 3, Попільнянського району, Житомирської області, при складанні бюджетної (переробної) декларації по ПДВ за серпень 2012 року до складу податкового кредиту включила ПДВ в сумі 173 319,00 грн., в т.ч. 1 469,00 грн., обраховані з вартості ТМЦ нібито придбаних у ТОВ „Аромаленд".

Загальну декларацію та бюджетну (переробну) декларацію по ПДВ головний бухгалтер ТОВ „Корнинсир" ОСОБА_2 підписала, скріпила печаткою та подала до ДПІ у Попільнянському районі Житомирської області.

Таким чином, головний бухгалтер ТОВ „Корнинсир" ОСОБА_2, шляхом незаконного завищення податкового кредиту з ПДВ, в серпні 2012 року ухилилась від сплати податку на додану вартість на загальну суму 114 065,00 грн. (112 596,00 грн. + 1469,00 грн.).

Загальна декларація по ПДВ ТОВ „Корнинсир" за вересень 2012 року:

- у вересні 2012 року при проведенні фінансово-господарської діяльності

ТОВ „Корнинсир" реалізував товарів (робіт, послуг) на загальну суму 2 769 240,00

грн., з якої ПДВ склав 461 540,00 грн., що є податковим зобов'язанням та придбав

товарів (робіт, послуг) у юридичних та фізичних осіб-платників ПДВ на загальну

суму 2 015 874,00 грн., з якої ПДВ склав 335 979,00 грн., що є податковим кредитом.

Податок на додану вартість, який належало сплатити до бюджету, обчислений як різниця між податковим зобов'язанням та податковим кредитом склав 125 561,0 грн. (461 540,00 грн. - 335 979,00 грн.).

Бюджетна (переробна) декларація по ПДВ ТОВ „Корнинсир" за вересень 2012 року:

- у вересні 2012 року при проведенні фінансово-господарської діяльності

ТОВ „Корнинсир" реалізував товарів (робіт, послуг) на загальну суму 1 786 398,00

грн., з якої ПДВ склав 297 733,00 грн., що є податковим зобов'язанням та придбав товарів (робіт, послуг) у юридичних та фізичних осіб-платників ПДВ на загальну суму 934 602,00 грн., з якої ПДВ склав 155 767,00 грн., що є податковим кредитом.

Податок на додану вартість, який обраховується як різниця між податковим зобов'язанням та податковим кредитом склав 141 966,00 грн. (297 733,00 грн. -155 767,00грн.).

19.10.2012 року достовірно знаючи, що вересні 2012 року будь-яких товарів ТОВ „Корнинсир" у ТОВ „Аромаленд" не придбавав, знаходячись в офісі підприємства за адресою: смт. Корнин, вул. Свободи, буд. 3, Попільнянського району, Житомирської області, головний бухгалтер ТОВ „Корнинсир" ОСОБА_2 при складанні загальної декларації по ПДВ за вересень 2012 року до складу податкового кредиту включила суму податку на додану вартість в розмірі 435 807,00 грн., в т.ч. 99 828,00 грн., обраховані з вартості ТМЦ нібито придбаних у ТОВ „Аромаленд", ТОВ „ТД „Щедро" та ТОВ „ОТД „Сонячна долина плюс".

Крім того, головний бухгалтер ТОВ „Корнинсир" ОСОБА_2 19.10.2012 року знаходячись в офісі підприємства за адресою: смт. Корнин, вул. Свободи, буд. 3, Попільнянського району, Житомирської області, при складанні бюджетної (переробної) декларації по ПДВ за вересень 2012 року до складу податкового кредиту включила ПДВ в сумі 159 043,00 грн., в т.ч. 3 276,00 грн., обраховані з вартості ТМЦ нібито придбаних у ТОВ „Аромаленд".

Загальну декларацію та бюджетну (переробну) декларацію по ПДВ головний бухгалтер ТОВ „Корнинсир" ОСОБА_2 підписала, скріпила печаткою та подала до ДПІ у Попільнянському районі Житомирської області.

Тобто, головний бухгалтер ТОВ „Корнинсир" ОСОБА_2, шляхом незаконного завищення податкового кредиту з ПДВ, в серпні 2012 року ухилилась від сплати податку на додану вартість на загальну суму 103 104,00 грн. (99 828,00 грн. + 3 276,00 грн.).

Таким чином, головний бухгалтер ТОВ „Корнинсир" ОСОБА_2, в порушення п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України, в період з січня по вересень 2012 року умисно ухилилась від сплати податку на додану вартість в сумі 389 252,0 грн., що в 726 раз перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян.

Всього, у період з лютого 2011 року по вересень 2012 року ОСОБА_2, працюючи головним бухгалтером ТОВ „Корнинсир", розташованого за адресою: смт. Корнин, вул. Свободи, буд. 3, Попільнянського району, Житомирської області, виконуючи адміністративно - господарські та фінансово - розпорядчі функції, тобто являючись особою, яка зобов'язана сплачувати податки, збори (обов'язкові платежі), умисно ухилилась від сплати податку на додану вартість на загальну суму 519 968,00 грн. (2010 рік - 130 716,00 грн. + 2011 рік - 389 252,00 грн..), що в 1004 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян, що призвело до ненадходження до бюджету коштів на вказану суму.

Дії ОСОБА_2 кваліфіковано за ч.1ст.212 КК України, як умисне ухилення від сплати податків, зборів, інших обов'язкових платежів, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненими службовою особою підприємства, що призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

В свою чергу, Прокуратурою Житомирської області було надано до Попільнянського районного суду клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_2.

Клопотання мотивоване тим, що ОСОБА_2 до притягнення до кримінальної відповідальності (до повідомлення їй про підозру у вчиненні злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України) сплатила податки, збори, а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою

Крім того, ОСОБА_2 за час роботи зарекомендувала себе з позитивного боку, вперше вчинила злочин, повністю визнала свою вину та щиро покаялася у вчиненому, що в сукупності дає підстави для звільнення її від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212 КК України.

В судовому засіданні, ОСОБА_2 повністю підтримала заявлене клопотання та пояснила в суді, що вину визнає в повному обсязі, не має наміру надалі вчиняти протиправних вчинків.

Заслухавши думку ОСОБА_2, думку прокурора, який підтримав своє клопотання про звільнення ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності та надав додаткові докази на підтвердження сплати податків, суд вважає, що клопотання є законним, обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, з наступних підстав:

Так, підтвердженням можливості застосування ч.4 ст. 212 КК України до ОСОБА_2 є відомості про відшкодування шкоди, а саме, довідка Попільнянської МДПІ Житомирської області від 28.01.2013 року № 293 про те, що підприємством ТОВ „Корнинсир" сплачено заборгованість по актам перевірок № 484/23-01/31962786 від 09.10.2012 року та № 615/22-01/31962786 від 07.12.2012 року в сумі 622 303,78 грн.

Всього відповідно до платіжних доручень № 2675 від 18.01.2013, № 2499 від 26.12.2012, № 2471 від 20.12.2012, № 2465 від 20.12.2012, № 2466 від 20.12.2012 року, № 2421 від 14.12.2012, № 2710 від 23.01.2013, № 2709 від 23.01.2013, № 2625 від 10.01.2013, № 2420 від 14.12.2012, № 2283 від 26.11.2012, № 2725 від 25.01.2012 року , № 2736 від 28.01.2013, № 2769 від 31.01.2013 ТОВ „Корнинсир" сплачено на рахунок ГУ ДКСУ у Житомирській області 794 355,53 грн.

Згідно ч.4 ст.212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою( якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов*язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою.

У відповідності до ч.ч.1,2,3 ст.286 КПК України звільнення від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення здійснюється судом. Встановивши на стадії досудового розслідування підстави для звільнення від кримінальної відповідальності та отримавши згоду підозрюваного на таке звільнення, прокурор складає клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності та без проведення досудового розслідування у повному обсязі надсилає його до суду.

В матеріалах справи, міститься письмова згода ОСОБА_2 на звільнення її від кримінальної відповідальності, що відповідає вимогам ст.. 286 КПК України.

З матеріалів справи вбачається, що вчинений ОСОБА_2 злочин, передбачений ч.1 ст.212 КК України, відноситься до злочину невеликої тяжкості, вчинений вперше, до притягнення до кримінальної відповідальності вона сплатила податки, збори, а також, відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою.

За таких обставин , суд вважає можливим звільнити ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212 КК України, у зв'язку з сплатою податків, зборів (обов*язкових платежів), а також відшкодування шкоди, завданої державі їх несвоєчасною сплатою .

Керуючись ч.4 ст.212 КК України, ст.ст. 284, 285 - 288 КПК України, суд, -

У Х В А Л И В:

Звільнити ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212 КК України, у зв'язку з сплатою податків, зборів (обов*язкових платежів), відшкодування шкоди, завданої державі їх несвоєчасною сплатою, та закрити кримінальне провадження.

Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду Житомирської області протягом семи діб з дня її оголошення, шляхом подачі апеляції через Попільнянський районний суд.

Суддя Попільнянського

районного суду Зленко А. В.