Вирок № 29468501, 26.12.2012, Дніпровський районний суд міста Києва

Справа № 2604/3590/2012

В И Р О К

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

м.Київ "26" грудня 2012 р.

Дніпровський районний суд м. Києва у складі :

головуючого судді Федосєєва С.В.

при секретарі Левицькій Н.В.

за участю прокурора Лубіна О.О.

розглянувши у відкритому судовому засіданні кримінальну справу по обвинуваченню:

ОСОБА_1

ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м. Черкаси, українця, громадянина України, з вищою освітою, працюючого директором ТОВ «Промус Буд», розлученого, маючого на утриманні дитину ІНФОРМАЦІЯ_4 зареєстрованого: АДРЕСА_1, проживаючого: АДРЕСА_2, п/б, раніше не судимого.

у вчиненні злочинів передбачених ч. 3 ст. 212, ч.2 ст. 366 КК України,-

В С Т А Н О В И В :

ОСОБА_1, перебуваючи на посаді директора ТОВ «Промос-Буд», умисно ухилився від сплати податків в особливо великих розмірах. Так, ТОВ «Промос-Буд» зареєстровано рішенням Дніпровської районної державної адміністрації 22.01.2007 року, за адресою: м. Київ, вул. Краківська, 11-А. Єдиним засновником ТОВ «Промос-Буд» є ОСОБА_1, який володіє 2 частками на загальну вартість 40 000 гривень, що становить 100% статутного капіталу товариства.

01.02.2007 року згідно з наказом № 1/п ОСОБА_1 призначений на посаду директора ТОВ «Промос-Буд».Обов'язки та повноваження директора ТОВ «Промос-Буд» визначені пунктом 8.10 Розділу № 8 Статуту цього підприємства, який затверджено протоколом № І зборів учасників товариства від 19.01.2007 року.

Крім того, на ОСОБА_1, у відповідності з п. З ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-ХІУ від 16.07.1999 р. покладено відповідальність за організацію бухгалтерського обліку на підприємстві та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій. Крім того, ОСОБА_1 у відповідності з п. 6 ст. 8 зазначеного Закону зобов'язаний створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечити неухильне виконання правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів. Таким чином, ОСОБА_1 виконував організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські обов'язки керівника підприємства-директора, тобто являвся службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності.

Являючись службовою особою ТОВ «Промос-Буд» ОСОБА_1, у відповідності з вимогами Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-XIV від 16.07.1999 року, вимогами інших законодавчих актів, що регулюють питання оподаткування господарської діяльності в Україні, несе відповідальність за правильне ведення бухгалтерської та податкової звітності підприємства та результатів його роботи, повне відображення в обліку за звітний період доходів і витрат підприємства, а також за своєчасне нарахування та сплату в повному обсязі податків та обов'язкових зборів в державний бюджет України. Однак, ОСОБА_1, ігноруючи, як нормативні акти, що визначають правильність ведення бухгалтерського та податкового обліків, так і свої обов'язки службової особи ТОВ «Промос-Буд», умисно, ухилився від сплати податку на прибуток та податку на додану вартість в особливо великих розмірах за наступних обставин.

Так, 10.10.2007 року ТОВ «Етуаль» (Замовник) в особі директора ОСОБА_2 та ТОВ «Промос-Буд» (Виконавець) в особі директора ОСОБА_1 уклали договір № 10 про виконання будівельних робіт на заводі по переробці кукурудзи в біоетанол за адресою: Черкаська область, м. Золотоноша, вул, Червонопрапорна, 24. На виконання умов даного договору працівники ТОВ «Промос-Буд», під керівництвом ОСОБА_1, виконали комплекс будівельних робіт, а саме: влаштування залізобетонної стяжки в АБК по плитам перекриття; влаштування залізобетонної плити підлоги з послідуючим зміцненням в складі допоміжних матеріалів; влаштування залізобетонної плити підлоги з послідуючим зміцненням в котельні; влаштування залізобетонної плити підлоги з послідуючим зміцненням в складі кормів на заводі по переробці кукурудзи в біоетанол за адресою: Черкаська область, м. Золотоноша, вул. Червонопрапорна, 24. Для виконання частини обсягу будівельних робіт по вище наведеному договору на даному об'єкті в установлені договорами строки, ОСОБА_1, в приватному порядку, на нетривалий час залучив невстановлених осіб, які виконали роботи з влаштування фундаменту під елеватор та влаштування залізобетонної плити підлоги в АБК.

Крім того, 12.05.2008 року ТОВ «Етуаль» (Замовник) в особі директора ОСОБА_2 та ТОВ «Промос-Буд» (Виконавець) в особі директора ОСОБА_1 уклали договір № 12 про виконання будівельних робіт на заводі по переробці кукурудзи в біоетанол за адресою: Черкаська область, м. Золотоноша, вул. Червонопрапорна, 24.На виконання умов даного договору виключно працівники ТОВ «Промос-Буд», під керівництвом ОСОБА_1, виконали комплекс будівельних робіт, а саме: влаштування крівлі АБК площею 700 кв.м. на заводі по переробці кукурудзи в біоетанол за адресою: Черкаська область, м. Золотоноша, вул. Червонопрапорна, 24.

Крім того, 01.07.2008 р. ТОВ «Етуаль» (Замовник) в особі директора ОСОБА_2 та ТОВ «Промос-Буд» в особі директора ОСОБА_1 уклали договір № 13 про виконання будівельних робіт на заводі по переробці кукурудзи в біоетанол за адресою: Черкаська область, м. Золотоноша, вул. Червонопрапорна, 24.На виконання умов даного договору виключно працівники ТОВ «Промос-Буд», під керівництвом ОСОБА_1, виконали комплекс будівельних робіт, а саме: влаштування бетонних доріг на площі 6697 кв.м.; влаштування зворотної засипки з послідуючою підготовкою основи під виробництво залізобетонної плити підлоги в 140-м корпусі на заводі по переробці кукурудзи в біоетанол за адресою: Черкаська область, м. Золотоноша, вул. Червонопрапорна, 24.

Крім того, 15.05.2009 року ТОВ «Етуаль» (Замовник) в особі директора ОСОБА_2 та ТОВ «Промос-Буд» в особі директора ОСОБА_1 уклали договір № 15 про виконання будівельних робіт на заводі по переробці кукурудзи в біоетанол за адресою: Черкаська область, м, Золотоноша, вул. Червонопрапорна, 24. На виконання умов даного договору виключно працівники ТОВ «Промос-Буд», під керівництвом ОСОБА_1, виконали комплекс будівельних робіт, а саме: влаштування бетонних доріг на площі 4500 кв.м.; ремонт доріг з виїмкою просівшого бетону, засипкою підстав з послідуючим бетонуванням на площі 120 кв. м. на заводі по переробці кукурудзи в біоетанол за адресою: Черкаська область, м. Золотоноша, вул. Червонопрапорна, 24.

Не бажаючи сплачувати в повному обсязі податкові зобов'язання з податку на прибуток та податку на додану вартість, які виникали у ТОВ «Промос-Буд» в зв'язку із підписанням актів виконаних робот та/або отриманням коштів на власний поточний рахунок від замовника - ТОВ «Етуаль», ОСОБА_1, діючи з метою ухилення від сплати податків, вирішив документально оформити проведення частини робіт, які фактично були виконані штатними працівниками ТОВ «Промос-Буд» та невстановленими слідством особами, від імені фіктивного підприємства, що формально надавало останньому право безпідставно збільшувати свої валові витрати та податковий кредит з податку на додану вартість та, як наслідок, штучно зменшувати податок на прибуток та податок на додану вартість, які підлягали сплати до бюджету за відповідні звітні періоди.

Реалізуючи свій злочинний умисел, приблизно в вересні 2007 року, ОСОБА_1, при невстановлених слідством обставинах, вступив в попередню змову з невстановленими слідством особами від яких отримав реквізити фіктивного підприємства - ТОВ «Муніципальна Будівельна Компанія», її статистичний код, номер відкритого банківського рахунку та назву банківської установи, номер та дату видачі свідоцтва про реєстрацію платника ПДВ, а також прізвища та ініціали фіктивних директорів - ОСОБА_3 та ОСОБА_4, які формально рахувалися керівниками цього підприємства в різні періоди.

Використовуючи отримані реквізити вищеназваного підприємства, директор ТОВ «Промос-Буд» ОСОБА_1, достовірно знаючи, що вказане підприємство не здійснювало будь-яких робіт для ТОВ «Промос-Буд» та є фіктивним, протягом 2007-2008 років, знаходячись в офісному приміщенні ТОВ «Промос-Буд» за адресою: м. Київ, вул. М. Раскової, 23, офісне приміщення №529, склав завідомо неправдиві первинні документи бухгалтерського обліку: договори, додаткову угоду до договору та доповнення до договорів, відповідно до яких ТОВ «Промос-Буд» нібито замовило ТОВ «Муніципальна Будівельна Компанія» виконання будівельних робіт на будівництві заводу по переробці кукурудзи в біоетанол за адресою: Черкаська область, м. Золотоноша, вул. Червонопрапорна, 24.

Так, 01.10.2007 року ОСОБА_1 було складено договір № 6 між ТОВ «Промос-Буд» Замовник) та ТОВ «Муніципальна Будівельна Компанія» (Виконавець) про нібито виконання 0В «Муніципальна Будівельна Компанія» на замовлення ТОВ «Промос-Буд» комплексу удівельних робіт, а саме: влаштування залізобетонних плит, доріг на заводі по переробці кукурудзи в біоетанол за адресою: Черкаська область, м. Золотоноша, вул. Червонопрапорна, 24 на загальну суму 983 610 гривень.

Крім того, 01.11.2007 року ОСОБА_1 було складено договір № 6/1 між ТОВ «Промос-Буд» (Замовник) та ТОВ «Муніципальна Будівельна Компанія» (Виконавець) про нібито виконання ТОВ «Муніципальна Будівельна Компанія» на замовлення ТОВ «Промос-Буд» комплексу будівельних робіт, а саме: влаштування фундаменту під елеватор; влаштування дізобетонної плити підлоги з послідуючим зміцненням в складі кормів на заводі по переробці курудзи в біоетанол за адресою: Черкаська область, м. Золотоноша, вул. Червонопрапорна, 24 загальну суму 1 003 700 гривень.

Крім того, ОСОБА_1 було складено додаткову угоду до договору № 6/1 від 01.11,2007 ку між ТОВ «Промос-Буд» та ТОВ «Муніципальна Будівельна Компанія» про нібито зміни Іаду робіт, відповідно до яких п. 1.1 договору виклали в наступній редакції: влаштування залізобетонної плити підлоги з послідуючим зміцненням в складі кормових продуктів.

Крім того, 01.11.2007 року ОСОБА_1 було складено доповнення до договору № 6/1 між В «Промос-Буд» (Замовник) та ТОВ «Муніципальна Будівельна Компанія» (Виконавець) про ито виконання ТОВ «Муніципальна Будівельна Компанія» на замовлення ТОВ «Промос-Буд» шлексу будівельних робіт, а саме: влаштування фундаменту під елеватор; влаштування ізобетонної плити підлоги в АБК; влаштування залізобетонної стяжки в АБК по плитам вкриття; влаштування залізобетонної плити підлоги с послідуючим зміцненням в складі оміжних матеріалів; влаштування залізобетонної плити підлоги в послідуючим зміцненням в ;льній; влаштування залізобетонної плити підлоги з послідуючим зміцненням в складі кормів аводі по переробці кукурудзи в біоетанол за адресою: Черкаська область, м. Золотоноша, вул. Червонопрапорна, 24 на загальну суму 678 900 гривень.

Крім того, 01.11.2007 року ОСОБА_1 було складено доповнення № 2 до договору № 6/1 між ТОВ «Промос-Буд» (Замовник) та ТОВ «Муніципальна Будівельна Компанія» (Виконавець) про нібито виконання ТОВ «Муніципальна Будівельна Компанія» на замовлення ТОВ «Промос-Буд» комплексу будівельних робіт, а саме: влаштування фундаменту під елеватор на заводі по робці кукурудзи в біоетанол за адресою: Черкаська область, м. Золотоноша, вул. Червонопрапорна, 24 на загальну суму 294 000 грн.

Крім того, 01.11.2007 року ОСОБА_1 було складено договір № 6/2 між ТОВ «Промос-Буд» (Замовник) та ТОВ «Муніципальна Будівельна Компанія» (Виконавець) про нібито виконання ТОВ «Муніципальна Будівельна Компанія» на замовлення ТОВ «Промос-Буд» комплексу будівельних робіт, а саме: влаштування залізобетонної плити підлоги з послідуючим зміцненням в складі кормів на заводі по переробці кукурудзи в біоетанол за адресою: Черкаська область, м. Золотоноша, вул. Чєрвонопрапорна, 24 на загальну суму 54 900 гривень.

Крім того, 15.05.2008 року ОСОБА_1 було складено договір № 8 між ТОВ «Промос-Буд» (Замовник) та ТОВ «Муніципальна Будівельна Компанія» (Виконавець) про нібито виконання ТОВ «Муніципальна Будівельна Компанія» на замовлення ТОВ «Промос-Буд» комплексу будівельних робіт, а саме: влаштування крівлі на заводі по переробці кукурудзи в біоетанол за адресою: Черкаська область, м. Золотоноша, вул. Чєрвонопрапорна, 24 на загальну суму 405 000 гривень.

Крім того, 04.07.2008 року ОСОБА_1 було складено договір № 9 між ТОВ «Промос-Буд» (Замовник) та ТОВ «Муніципальна Будівельна Компанія» (Виконавець) про нібито виконання ТОВ «Муніципальна Будівельна Компанія» на замовлення ТОВ «Промос-Буд» комплексу будівельних робіт, а саме: влаштування бетонних доріг на заводі по переробці кукурудзи в біоетанол за адресою: Черкаська область, м. Золотоноша, вул. Чєрвонопрапорна, 24 на загальну суму 2 176 000 гривень.

В подальшому, при невстановлених слідством обставинах, складені ним від власного імені та від імені фіктивних директорів ТОВ «Муніципальна Будівельна Компанія» підроблені договори та додатки до них, директор ТОВ «Промос-Буд» ОСОБА_1 підписав від свого імені, скріпив печаткою свого підприємства і передав невстановленим слідством особам для їх подальшого оформлення; підписання та проставляння відбиток печатки ТОВ «Муніципальна Будівельна Компанія».

Дані договори, додаткова угода до договору та доповнення до договорів зі сторони ТОВ «Муніципальна Будівельна Компанія» були підписані невстановленими слідством особами від імені фіктивних директорів ТОВ «Муніципальна Будівельна Компанія» ОСОБА_3 та ОСОБА_4, засвідчені печаткою підприємства та передані ОСОБА_5, який використав дані підроблені документи у бухгалтерському та податковому обліку ТОВ «Промос-Буд» з метою ухилення від сплати податків.

Фактично ОСОБА_3 та ОСОБА_4 господарську діяльність ТОВ «Муніципальна Будівельна Компанія» не здійснювали, вищевказані договори, додаткову угоду до договору та доповнення до договорів не укладали, первинні фінансово-господарські документи ТОВ «Муніципальна Будівельна Компанія» не складали та не підписували.

Продовжуючи злочинну діяльність направлену на ухилення від сплати податків, маскуючи свої дії та намагаючись надати їм зовнішньо законного вигляду, ОСОБА_1, на протязі жовтня 2007 року - лютого 2009 року, знаходячись в офісному приміщенні ТОВ «Промос-Буд» за адресою: м. Київ, вул. М. Раскової, 23, офісне приміщення № 523, склав акти приймання-передачі виконаних робіт про нібито виконанні будівельні роботи ТОВ «Муніципальна Будівельна Компанія» на замовлення ТОВ «Промос-Буд» на заводі по переробці кукурудзи в біоетанол за адресою: Черкаська область, м. Золотоноша, вул. Чєрвонопрапорна, 24, а саме: акт № 6 приймання-передачі виконаних робіт за жовтень 2007 року на суму 396 580 гривень; акт № ба приймання-передачі виконаних робіт за листопад 2007 року на суму 587 030 гривень; акт № 6/1-1 приймання-передачі виконаних робіт за січень 2008 року на суму 259 000 гривень; акт № 6/1-2 приймання-передачі виконаних робіт за лютий 2008 року на суму 522 000 гривень; акт № 6/1-3 приймання-пере дачі виконаних робіт за березень 2008 року на суму 222 700 гривень; акт № б.іа приймання-пере дачі виконаних робіт за квітень 2008 року на суму 147 000 гривень; акт № БК-0000099 здач і-при йняття робіт (надання послуг) від 30.04.2008 року на суму 147 000 гривень; акт № 6.1м приймання-передачі виконаних робіт за травень 2008 року на суму 106 000 гривень; акт№ БК-0000100 здачі-прийнятгя робіт (надання послуг) від 31.05.2008 року на суму 106 000 гривень; акт № 6.їй приймання-передачі виконаних робіт за червень 2008 року на суму 425 900 гривень; акт № БК-0000101 здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 30.06.2008 року на суму 425 900 гривень; акт № 6/1-7 приймання-передачі виконаних робіт за липень 2008 року на суму 294 000 гривень; акт № 6/2-1 приймання-передачі виконаних робіт за березень 2008 року на суму 54 900 гривень; акт № 8 приймання-передачі виконаних робіт за червень 2008 року на суму 405 000 гривень; акт № 9/1 здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 31.07.2008 року на суму 515 000 гривень; акт № 9/2 з дач і-при йняття робіт (надання послуг) від 29.08.2008 року на суму 808 000 гривень; акт № 9/3 здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 30.09.2008 року на суму 366 000 гривень; акт № 9/4 здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 31.10.2008 року на суму 402 000 гривень; акт № 9/5 приймання - передачі виконаних робіт за січень 2009 року на суму 85 000 гривень.

В подальшому, при невстановлених слідством обставинах, складені ним від власного імені та від імені фіктивних директорів ТОВ «Муніципальна Будівельна Компанія» підроблені акти приймання-передачі виконаних робіт, директор ТОВ «Промос-Буд» ОСОБА_1 підписав від свого імені, скріпив печаткою свого підприємства і передав невстановленим слідством особам для їх подальшого оформлення: підписання та проставляння відбиток печатки ТОВ «Муніципальна Будівельна Компанія».

Дані акти зі сторони ТОВ «Муніципальна Будівельна Компанія» були підписані невстановленими слідством особами від імені фіктивних директорів ТОВ «Муніципальна Будівельна Компанія» ОСОБА_3 та ОСОБА_4, засвідчені печаткою підприємства та передані ОСОБА_5

ОСОБА_1, усвідомлюючи, що ТОВ «Муніципальна Будівельна Компанія» не виконувало будівельних робіт на замовлення ТОВ «Промос-Буд» на вказаному об'єкті, а отримані від невстановлених слідством осіб первинні фінансово-господарські документи ТОВ «Муніципальна Будівельна Компанія» містять неправдиві відомості про нібито виконання ТОВ «Муніципальна Будівельна Компанія» субпідрядних будівельних робіт, передав їх до бухгалтерії підприємства для врахування при здійсненні бухгалтерського та податкового обліків.

Крім того, 21.08.2007 року ТОВ «Етуаль» (Замовник) в особі директора ОСОБА_2 та ТОВ «Промос-Буд» (Виконавець) в особі директора ОСОБА_1 уклали договір № 9 на виконання будівельних робіт на Полтавському м'ясопереробному комплексі біля села Хоружи Решетилівському району Полтавської області.

На виконання умов даного договору виключно працівники ТОВ «Промос-Буд» під керівництвом ОСОБА_1, виконали комплекс будівельних робіт, а саме: влаштування залізобетонної дороги на площі 11284 кв.м. товщиною 200 мм.; влаштування залізобетонної плити підлоги з послідуючим зміцненням матеріалів «Ризотоп-10» (червоний) на площі 4910 кв.м. товщиною 200 мм. у виробничих приміщеннях м'ясокомбінату; влаштування залізобетонної плити підлоги в АБК на площі 1230 кв.м. товщиною 100 мм.; влаштування стяжки на 2-му поверсі АБК по плитам перекриття на площі 1190 кв.м. товщиною 80 мм. на Полтавському м'ясопереробному комплексі біля с. Хоружи Решетилівського р-ну Полтавської області.

Крім того, 03.12.2007 року ТОВ «Етуаль» (Замовник) в особі директора ОСОБА_2 та ТОВ «Промос-Буд» (Виконавець) в особі директора ОСОБА_1, уклали договір № 11 на виконання будівельних робіт на Полтавському м'ясопереробному комплексі біля села Хоружи Решетилівському району Полтавської області.

На виконання умов даного договору виключно працівники ТОВ «Промос-Буд» під керівництвом ОСОБА_1, виконали комплекс будівельних робіт, а саме: шпаклювання стін із бетонних блоків в кількості 2060 кв.м.; грунтування та фарбування стін полімерним матеріалом «Ризопокс-5601» в кількості 2060 кв.м. на Полтавському м'ясопереробному комплексі біля с. Хоружи Решетилівського р-ну Полтавської області.

Крім того, 03.12.2007 р. ТОВ «Етуаль» (Замовник) в особі директора ОСОБА_2 та ТОВ «Промос-Буд» (Виконавець) в особі директора ОСОБА_1 уклали доповнення № 1 до договору № 11 від 03.12.2007 р. на виконання будівельних робіт на Полтавському м'ясопереробному комплексі біля с. Хоружи Решетилівському р-ну Полтавської області.

На виконання умов доповнення до договору виключно працівники ТОВ «Промос-Буд», під керівництвом ОСОБА_1, виконали комплекс будівельних робіт, а саме: додаткове нанесення товщини полімерного матеріалу «Ризопокс-5601» з ціллю потовщення покриття на площі 2060 кв.м. на Полтавському м'ясопереробному комплексі біля села Хоружи Решетилівського району Полтавської області.

Крім того, 03.12.2007 року ТОВ «Етуаль» (Замовник) в особі директора ОСОБА_2 та ТОВ «Промос-Буд» (Виконавець) в особі директора ОСОБА_1 уклали доповнення № 2 до договору № 11 від 03.12.2007 року на виконання будівельних робіт на Полтавському м'ясопереробному комплексі біля села Хоружи Решетилівського району Полтавської області.

На виконання умов доповнення до договору виключно працівники ТОВ «Промос-Буд» під керівництвом ОСОБА_1, виконали комплекс будівельних робіт, а саме: влаштування не слизького полімерного покриття в загоні для скоту на площі 500 кв.м.; урізку в залізобетонну плитку підлоги лотків для приймання води в кількості 18,5 м/п на Полтавському м'ясопереробному комплексі біля с. Хоружи Решетилівського району Полтавської області.

Продовжуючи свою злочинну діяльність та не бажаючи сплачувати в повному обсязі податкові зобов'язання з податку на прибуток та податку на додану вартість, які виникали у ТОВ «Промос-Буд» в зв'язку із підписанням актів виконаних робот та/або отриманням коштів на власний поточний рахунок від замовника -ТОВ «Етуаль», ОСОБА_1, діючи з метою ухилення від сплати податків, документально оформив проведення частини робіт, які фактично були виконані штатними працівниками ТОВ «Промос-Буд», від імені фіктивного підприємства, що формально надало останньому право безпідставно збільшувати свої валові витрати та податковий кредит з податку на додану вартість та, як наслідок, штучно зменшувати податок на прибуток та податок на додану вартість, які підлягали сплати до бюджету за відповідні звітні періоди.

Використовуючи отримані від невстановлених слідством осіб за вищенаведених обставин Іеквізити фіктивного підприємства ТОВ «Муніципальна будівельна компанія», директор ТОВ :Промос-Буд» ОСОБА_1, достовірно знаючи, що вказане підприємство не здійснювало удь-яких робіт для ТОВ «Промос-Буд» та є фіктивним, протягом 2007 року, знаходячись в офісному приміщенні ТОВ «Промос-Буд» за адресою: м. Київ, вул. М. Раскової, 23, офісне приміщення № 529, склав завідомо неправдивий первинний документ бухгалтерського обліку: договір, відповідно до якого ТОВ «Промос-Буд» нібито замовило ТОВ «Муніципальна Будівельна Компанія» виконання будівельних робіт на будівництві Полтавського м'ясопереробного комплексу біля села Хоружи Решетилівського району Полтавської області.

Так, 10.12.2007 року ОСОБА_1 було складено договір № 7\11 між ТОВ «Промос-Буд» (Замовник) та ТОВ «Муніципальна Будівельна Компанія» (Виконавець) про нібито виконання ТОВ «Муніципальна Будівельна Компанія» на замовлення ТОВ «Промос-Буд» комплексу будівельних робіт, а саме: ґрунтування та фарбування стін на Полтавському м'ясопереробному комплексі біля села Хоружи Решетилівського району Полтавської області на суму 289 500 грн.

В подальшому, при невстановлених слідством обставинах, складений ним від власного імені та від імені фіктивного директора ТОВ «Муніципальна Будівельна Компанія» ОСОБА_3 підроблений договір, директор ТОВ «Промос-Буд» ОСОБА_1 підписав від свого імені, скріпив печаткою свого підприємства і передав невстановленим слідством особам для їх подальшого оформлення: підписання та проставляння відбитку печатки ТОВ «Муніципальна Будівельна Компанія».

Даний договір зі сторони ТОВ «Муніципальна Будівельна Компанія» був підписаний невстановленим й слідством особами від імені фіктивного директора ТОВ «Муніципальна Будівельна Компанія» ОСОБА_3, засвідчений печаткою підприємства та переданий ОСОБА_5, який використав даний підроблений документ у бухгалтерському та податковому обліку ТОВ «Промос-Буд» з метою ухилення від сплати податків.

Фактично ОСОБА_3 господарську діяльність ТОВ «Муніципальна Будівельна Компанія» не здійснювала, вищевказаний договір не укладала, первинні фінансово-господарські документи ТОВ «Муніципальна Будівельна Компанія» не складала та не підписувала.

Продовжуючи злочинну діяльність направлену на ухилення від сплати податків, маскуючи свої дії та намагаючись надати їм зовнішньо законного вигляду, ОСОБА_1, на протязі січня -березня 2008 року, знаходячись в офісному приміщенні ТОВ «Промос-Буд» за адресою: м. Київ, вул. М. Раскової, 23, офісне приміщення № 523, склав акти приймання-пере дачі виконаних робіт про нібито виконанні будівельні роботи ТОВ «Муніципальна Будівельна Компанія» на замовлення ТОВ «Промос-Буд» на Полтавському м'ясопереробному комплексі біля села Хоружи Решетилівського району Полтавської області, а саме: акт № 7/11-1 приймання-пере дачі виконаних робіт за січень 2008 р. на суму 170 500 грн; акт № 7/11-2 приймання-передачі виконаних робіт за березень 2008 р. на суму 119 000 грн.

В подальшому, при невстановлених слідством обставинах, складені ним від власного імені та від імені фіктивного директора ТОВ «Муніципальна Будівельна Компанія» підроблені акти приймання-передачі виконаних робіт, директор ТОВ «Промос-Буд» ОСОБА_1 підписав від свого імені, скріпив печаткою свого підприємства і передав невстановленим слідством особам для їх подальшого оформлення: підписання та проставляння відбиток печатки ТОВ «Муніципальна Будівельна Компанія».

Дані акти зі сторони ТОВ «Муніципальна Будівельна Компанія» були підписані невстановленими слідством особами від імені фіктивного директора ТОВ «Муніципальна Будівельна Компанія» ОСОБА_3, засвідчені печаткою підприємства та передані ОСОБА_5

ОСОБА_1, усвідомлюючи, що ТОВ «Муніципальна Будівельна Компанія» не виконувало будівельних робіт на замовлення ТОВ «Промос-Буд» на вказаному об'єкті, а отримані від невстановлених слідством осіб первинні фінансово-господарські документи ТОВ «Муніципальна Будівельна Компанія» містять неправдиві відомості про нібито виконання ТОВ «Муніципальна Будівельна Компанія» субпідрядних будівельних робіт, передав їх до бухгалтерії підприємства для врахування при здійсненні бухгалтерського та податкового обліків.

Крім того, 12.09.2008 року ТОВ «Етуаль» (Замовник) в особі директора ОСОБА_2 та ТОВ «Промос-Буд» (Виконавець) в особі директора ОСОБА_1 уклали договір № 14 на виконання будівельних робіт на заводі по виготовленню метало конструкцій станція Драбово Черкаської області.

На виконання умов даного договору виключно працівники ТОВ «Промос-Буд» під керівництвом ОСОБА_1, виконали комплекс будівельних робіт, а саме: влаштування залізобетонної плити підлоги з послідуючим зміцненням площею 5832 кв.м. на заводі по виготовленню металоконструкцій станція Драбово Черкаської області.

Продовжуючи свою злочинну діяльність та не бажаючи сплачувати в повному обсязі податкові зобов'язання з податку на прибуток та податку на додану вартість, які виникали у ТОВ «Промос-Буд» в зв'язку із підписанням актів виконаних робот та/або отриманням коштів на власний поточний рахунок від замовника - ТОВ «Етуаль», ОСОБА_1, діючи з метою ухилення від сплати податків, документально оформив проведення частини робіт, які фактично були виконані штатними працівниками ТОВ «Промос-Буд», від імені фіктивного підприємства, що формально надало останньому право безпідставно збільшувати свої валові витрати та податковий кредит з податку на додану вартість та, як наслідок, штучно зменшувати податок на прибуток та податок на додану вартість, які підлягали сплати до бюджету за відповідні звітні періоди.

Використовуючи отримані від невстановлених слідством осіб за вищенаведених обставин реквізити фіктивного підприємства ТОВ «Муніципальна будівельна компанія», директор ТОВ «Промос-Буд» ОСОБА_1, достовірно знаючи, що вказане підприємство не здійснювало будь-яких робіт для ТОВ «Промос-Буд» та є фіктивним, протягом 2008 року, знаходячись в офісному приміщенні ТОВ «Промос-Буд» за адресою: м. Київ, вул. М. Раскової, 23, офісне приміщення № 529, склав завідомо неправдивий первинний документ бухгалтерського обліку: договір, відповідно до якого ТОВ «Промос-Буд» нібито замовило ТОВ «Муніципальна Будівельна Компанія» виконання будівельних робіт на будівництві заводу по виготовленню металоконструкцїй станція Драбово Черкаської області.

Так, 16.09.2008 року ОСОБА_1 було складено договір № 10 між ТОВ «Промос-Буд» (Замовник) та ТОВ «Муніципальна Будівельна Компанія» (Виконавець) про нібито виконання ТОВ «Муніципальна Будівельна Компанія» на замовлення ТОВ «Промос-Буд» комплексу будівельних робіт, а саме: влаштування залізобетонної плити підлоги з послідуючим зміцненням на заводі по виготовленню металоконструкцїй станція Драбово Черкаської області на суму 635 000 гривень.

В подальшому, при невстановлених слідством обставинах, складений ним від власного імені та від імені фіктивного директора ТОВ «Муніципальна Будівельна Компанія» ОСОБА_4 підроблений договір, директор ТОВ «Промос-Буд» ОСОБА_1 підписав від свого імені, скріпив печаткою свого підприємства і передав невстановленим слідством особам для їх подальшого оформлення: підписання та проставляння відбитку печатки ТОВ «Муніципальна Будівельна Компанія».

Даний договір зі сторони ТОВ «Муніципальна Будівельна Компанія» був підписаний невстановленими слідством особами від імені фіктивного директора ТОВ «Муніципальна Будівельна Компанія» ОСОБА_4, засвідчений печаткою підприємства та переданий ОСОБА_5, який використав даний підроблений документ у бухгалтерському та податковому обліку ТОВ «Промос-Буд» з метою ухилення від сплати податків.

Фактично ОСОБА_4 господарську діяльність ТОВ «Муніципальна Будівельна Компанія» не здійснювала, вищевказаний договір не укладала, первинні фінансово-господарські документи ТОВ «Муніципальна Будівельна Компанія» не складала та не підписувала.

Продовжуючи злочинну діяльність направлену на ухилення від сплати податків. маскуючи свої дії та намагаючись надати їм зовнішньо законного вигляду. ОСОБА_1. на протязі вересня - жовтня 2008 р., знаходячись в офісному приміщенні ТОВ «Промос-Буд» за адресою: м. Київ, вул. М. Раскової, 23, офісне приміщення № 523, склав акти приймання-передачі виконаних робіт про нібито виконанні будівельні роботи ТОВ «Муніципальна Будівельна Компанія» на замовлення ТОВ «Промос-Буд» на заводі по виготовленню метал оконструкцій станція Драбово Черкаської області, а саме: акт № 10/1 приймання-передачі виконаних робіт за вересень 2008 року на суму 297 000 грн; акт № 10/2 приймання-передачі виконаних робіт за жовтень 2008 р. на суму 338 000 грн.

В подальшому, при невстановлених слідством обставинах, складені ним від власного імені та від імені фіктивного директора ТОВ «Муніципальна Будівельна Компанія» підроблені акти приймання-передачі виконаних робіт, директор ТОВ «Промос-Буд» ОСОБА_1 підписав від свого імені, скріпив печаткою свого підприємства і передав невстановленим слідством особам для їх подальшого Оформлення: підписання та проставляння відбиток печатки ТОВ «Муніципальна Будівельна Компанія».

Дані акти зі сторони ТОВ «Муніципальна Будівельна Компанія» були підписані невстановленими слідством особами від імені фіктивного директора ТОВ «Муніципальна Будівельна Компанія» ОСОБА_4, засвідчені печаткою підприємства та передані ОСОБА_5

ОСОБА_1, усвідомлюючи, що ТОВ «Муніципальна Будівельна Компанія» не виконувало будівельних робіт на замовлення ТОВ «Промос-Буд» на вказаному об'єкті, а отримані від невстановлених слідством осіб первинні фінансово-господарські документи ТОВ «Муніципальна Будівельна Компанія» містять неправдиві відомості про нібито виконання ТОВ «Муніципальна Будівельна Компанія» субпідрядних будівельних робіт, передав їх до бухгалтерії підприємства для врахування при здійсненні бухгалтерського та податкового обліків.

Всього, в період з 26.10.2007 року по 09.01.2009 року, ОСОБА_1 отримав від невстановлених слідством осіб наступні податкові накладні, складені від імені фіктивних директорів ТОВ «Муніципальна Будівельна Компанія» ОСОБА_3 та ОСОБА_4 у зв'язку з нібито виконанням ТОВ «Муніципальна Будівельна Компанія» на замовлення ТОВ «Промос-Буд» будівельних робіт на заводі по переробці кукурудзи в біоетанол за адресою: Черкаська область, м. Золотоноша, вул. Червонопрапорна, 24;Полтавському м'ясопереробному комплексі біля села Хоружи Решетилівського району Полтавської області та на заводі по виготовленню метал оконструкцій станція Драбово Черкаської області, а саме: № ПР 00000322 від 26.10.2007 року на суму 57000 гривень; № ПР 00000324 від 29.10.2007 року на суму 177580 гривень; № ПР 00000325 від 30.10.2007 року на суму 109000 гривень; № ПР 00000326 від 31.10.2007 року на суму 53000 гривень; № ПР 00000365 від 08.11.2007 року на суму 55000 гривень; № ПР 00000369 від 14.11.2007 року на суму 119570 гривень; № ПР 00000370 від 15.11.2007 року на суму 58460 гривень; № ПР 00000373 від 16.11.2007 року на суму 113200 гривень; № ПР 00000374 від 19.11.2007 року на суму 60000 гривень; № ПР 00000377 від 20.11.2007 року на суму 57000 гривень; № ПР 00000378 від 21.11.2007 року на суму 69800 гривень; № ПР 00000380 від 22.11.2007 року на суму 54000 гривень; № 26 від 22.01.2008 року на суму 53500 гривень; № 28 від 23.01.2008 року на суму 104000 гривень; № 29 від 24.01.2008 року на суму 101500 гривень; № 53 від 07.02.2008 року на суму 56000 гривень; № 54 від 08.02.2008 року на суму 50200 гривень; № 57 від 11.02.2008 року на суму 117000 гривень; № 58 від 12.02.2008 року на суму 82800 гривень; № 62 від 19.02.2008 року на суму 100000 гривень; № 66 від 26.02.2008 року на суму 116000 гривень; № 127 від 14.03.2008 року на суму 54000 гривень; № 128 від 19.03.2008 року на суму 48000 гривень; № 129 від 20.03.2008 року на суму 36300 гривень; № 130 від 26.03.2008 року на суму 58400 гривень; № 132 від 31.03.2008 року на суму 26000 гривень; № 178 від 21.04.2008 року 55000 гривень; № 179 від 29.04.2008 року на суму 92000 гривень; № 226 від 15.05.2008 року на суму 52000 гривень; № 227 від 26.05.2008 року на суму 54000 гривень; № 295 від 03.06.2008 року на суму 49900 гривень; № 296 від 04.06.2008 року на суму 90000 гривень; № 297 від 10.06.2008 року на суму 90000 гривень; № 298 від 13.06.2008 року на суму 100000 гривень; № 296 від 25.06.2008 року на суму 96000 гривень; № 370 від 04.07.2008 року на суму 50000 гривень; № 371 від 07.07.2008 року на суму 75000 гривень; № 372 від 14.07.2008 року на суму 99000 гривень; № 373 від 28.07.2008 року на суму 70000 гривень; № 133 від 21.03.2008 року на суму 54900 гривень; № 25 від 15.01.2008 року на суму 112300 гривень; № 27 від 22.01.2008 року на суму 58200 гривень; № 134 від 11.03.2008 року на суму 62000 гривень; № 135 від 24.03.2008 року на суму 57000 гривень; № 300 від 18.06.2008 року на суму 113000 гривень; № ЗОЇ від 19.06.2008 року на суму 173000 гривень; № 302 від 20.06.2008 року на суму 119000 гривень; № 374 від 28.07.2008 року на суму 110000 гривень; № 375 від 29.07.2008 року на суму 214000 гривень; № 376 від 30.07.2008 року на суму 100000 гривень; № 377 від 31.07.2008 року на суму 91000 гривень; № 496 від 06.08.2008 року на суму 39000 гривень; № 497 від 07.08.2008 року на суму 46000 гривень; № 498 від 12.08.2008 року на суму 50000 гривень; № 499 від 21.08.2008 року на суму 272000 гривень; № 500 від 22.08.2008 року на суму 135000 гривень; № 501 від 26.08.2008 року на суму 167000 гривень; № 502 від 27.08,2008 року на суму 99000 гривень; № 542 від 11.09.2008 року на суму 28000 гривень; № 545 від 17.09.2008 року на суму 92000 гривень; № 551 від 23.09.2008 року на суму 47000 гривень; № 552 від 24.09.2008 року на суму 108000 гривень; № 553 від 25.09.2008 року на суму 44000 гривень; № 557 від 30.09.2008 року на суму 47000 гривень; № 711 від 09.10.2008 року на суму 111000 гривень; № 714 від 10.10.2008 року на суму 45000 гривень; № 717 від 16.10.2008 року на суму 28000 гривень; № 718 від 17.10.2008 року на суму 120000 гривень; № 720 від 20,10.2008 року на суму 42000 гривень; № 721 від 21.10.2008 року на суму 30000 гривень; № 722 від 23.10.2008 року на суму 26000 гривень; № 11 від 08.01.2009 року на суму 50000 гривень; № 12 від 09.01.2009 року на суму 35000 гривень; № 546 від 18,09.2008 року на суму 97000 гривень; № 549 від 22.09.2008 року на суму 100000 гривень; № 550 від 23.09.2008 року на суму 100000 гривень; № 708 від 07.10.2008 року на суму 174000 гривень; № 710 від 08.10.2008 року на суму 164000 гривень, які по своїй суті не відповідають дійсності, але дають формальне право на формування податкового кредиту з податку на додану вартість.

Дані податкові накладні ОСОБА_1 також передавав до бухгалтерії підприємства для врахування при здійсненні бухгалтерського та податкового обліків з метою безпідставного збільшення валових витрат та податкового кредиту з податку на додану вартість ТОВ «Промос-Буд», що формально дозволяло останньому штучно зменшувати податок на прибуток та податок на додану вартість, які підлягали сплати до бюджету за відповідні звітні періоди.

На виконання своїх договірних зобов'язань, з поточного рахунку ТОВ «Етуаль» № 260039801605, відкритого в Полтавській обласній філії АКБ «Укрсоцбанк» (МФО 331014) на поточний рахунок ТОВ «Промос-Буд» № НОМЕР_1 відкритого в ВАТ «Райффайзен Банк Аваль» у м. Києві (МФО 380805), за проведені будівельні роботи на об'єкті по будівництву заводу по переробці кукурудзи в біоетанол за адресою: Черкаська область, м. Золотоноша, вул. Червонопрапорна, 24; Полтавського м'ясопереробного комплексу біля села Хоружи Решетилівського району Полтавської області та заводу по виготовленню метало конструкцій станція Драбово Черкаської області було перераховано 8 494 588 грн,

Таким чином, у відповідності з вимогами п.п.7.3.1. п.7.3. ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» № 168\97-ВР від 3,04,1997 року із змінами та доповненнями, п.4.1. ст. 4 Закону України «Про оподаткуванню прибутку підприємств» № 283/97-ВР від 22.05.1997 року із змінами та доповненнями у відповідних податкових періодах у ТОВ «Промос-Буд» виникли податкові зобов'язання з податку на прибуток та податку на додану вартість.

Однак, директор ТОВ «Промос-Буд» ОСОБА_1, достовірно знаючи про те, що ТОВ «Промос-Буд» здійснило господарські операції, які є об'єктом оподаткування податком на прибуток та податком на додану вартість, з метою ухилення від оподаткування шляхом штучної інімізації своїх зобов'язань перед бюджетом, маскуючи свої злочинні дії та намагаючись адати їм зовнішньо законний вигляд, перерахував з поточного рахунку ТОВ «Промос-Буд» № 600070576 відкритого в ВАТ «Райффайзен Банк Аваль» у м. Києві (МФО 380805) на поточний ахунок ТОВ «Муніципальна Будівельна Компанія» № 26002450298000 відкритого в ПАТ Донгорбанк» (МФО 334970) грошові кошти в сумі 6 520 610 грн. за нібито виконані роботи.

В подальшому, в період 2008-2009 років, з поточного рахунку ТОВ «Муніципальна іудівельна Компанія» № 26002450298000, відкритого в ЗАТ «Донгорбанк» (МФО 334970) рошовІ кошти перераховувались невстановленими слідством особами на поточний рахунок ТОВ Агротехмет Інвест» № 26005002074101 відкритий в АКБ «Європейський» (МФО 380184), які в юдальшому знімались готівкою з поточного рахунку підприємства по підробленим грошовим чекам.

Відповідно до висновку судово-почеркознавчої експертизи № 410 від 03.01.2012 року, підписи в копіях фінансово-господарських документів між ТОВ «Промос-Буд» та ТОВ «Муніципальна Будівельна Компанія» ймовірно виконані не громадянкою ОСОБА_3, а іншою собою.

Відповідно до висновку судово-почеркознавчої експертизи № 411 від 03.01.2012 року, підписи в копіях фінансово-господарських документів між ТОВ «Промос-Буд» та ТОВ «Муніципальна Будівельна Компанія» ймовірно виконані не громадянкою ОСОБА_4, а іншою особою.

Відповідно висновку акту № 1273/23-522-34806570 від 22,04.2011 року про результати позапланової виїзної перевірки ТОВ «Промос-Буд» в частині дотримання вимог податкового їаконодавства України при взаємовідносинах з ТОВ «Муніципальна Будівельна Компанія» за період з 01.01.2008 року по 31.12.2009 року встановлено наступні порушення: - пп. 7.4.1 п. 7.4. ст. 7 Закону України від 03.04.1997 року «Про податок на додану вартість» (із змінами та доповненнями), в результаті чого занижено податок на додану вартість за період січень 2008 року-січень 2009 року на суму 922 833 гривні, - пп. 5.2.1 пп. 5.2 пп. 5.3.9 п. 5.3 ст. 5 Закону України від 22.05.1997 року «Про оподаткування прибутку підприємств» (із змінами та доповненнями), в результаті чого занижено податок на прибуток за 2008-2009 рік на суму 1 153 542 гривні.

Умисні дії ОСОБА_1 щодо мінімізації податкових зобов'язань з використанням підроблених документів складених від імені фіктивного суб'єкту підприємницької діяльності ТОВ «Муніципальна Будівельна Компанія», призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів на загальну суму 2 076 375 грн., що в п'ять тисяч і більше разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян та є особливо великим розміром.

Крім того, ОСОБА_1, будучи службовою особою, а саме директором ТОВ «Промос-Буд», тобто виконуючи організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські обов'язки визначені ст. 8 Закону України № 996-Х1У від 16 липня 1999 р. «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», діючи з метою ухилення від сплати податків, в період 2007-2009 рр. скоїв службове підроблення за наступних обставин.

ОСОБА_1, маючи умисел на ухилення від сплати податків шляхом мінімізації податкових зобов'язань, за вищезазначених обставин, за попередньою змовою з невстановленими особами, в період 2007 року - 2009 року, знаходячись в офісному приміщенні ТОВ «Промос-Буд» за адресою: м. Київ, вул. М. Раскової, 23, офісне приміщення № 529, склав договори, додаткову угоду до договору, доповнення до договорів та акти приймання-передачі виконаних робіт, в які вніс завідомо неправдиві відомості про виконання ТОВ «Муніципальна Будівельна Компанія» будівельних робіт на заводі по переробці кукурудзи в біоетанол за адресою: Черкаська область, м. Золотоноша, вул. Чер воно прапор на, 24; Полтавському м'ясопереробному заводі біля села Хоружи Решетилівського району Полтавської області та заводі по виготовленню метало конструкцій станція Драбово Черкаської області, які фактично були виконані робітниками ТОВ «Промос-Буд» та залученими ОСОБА_1 на нетривалий час для виконання частини будівельних робіт невстановленими слідством особами, а саме: - договір № 6 від 01.10.2007 року між ТОВ «Промос-Буд» (Замовник) та ТОВ «Муніципальна Будівельна Компанія» (Виконавець) про нібито виконання ТОВ «Муніципальна Будівельна Компанія» на замовлення ТОВ «Промос-Буд» будівельних робіт на заводі по переробці кукурудзи в біоетанол за адресою: Черкаська область, м. Золотоноша, вул. Червонопрапорна, 24 на загальну суму 983 610 гривень; - договір № 6/1 від 01.11.2007 року між ТОВ «Промос-Буд» (Замовник) та ТОВ «Муніципальна Будівельна Компанія» (Виконавець) про нібито виконання ТОВ «Муніципальна Будівельна Компанія» на замовлення ТОВ «Промос-Буд» будівельних робіт на заводі по переробці кукурудзи в біоетанол за адресою: Черкаська область, м. Золотоноша, вул. Червонопрапорна, 24 на загальну суму 1003700 гривень; - додаткова угода до договору № 6/1 від 01.11.2007 року між ТОВ «Промос-Буд» та ТОВ «Муніципальна Будівельна Компанія» про нібито зміни складу робіт; - доповнення до договору № 6/1 від 01.11.2007 року між ТОВ «Промос-Буд» (Замовник) та ТОВ «Муніципальна Будівельна Компанія» (Виконавець) про нібито виконання ТОВ «Муніципальна Будівельна Компанія» на замовлення ТОВ «Промос-Буд» будівельних робіт на заводі по переробці кукурудзи в біоетанол за адресою: Черкаська область, м. Золотоноша, вул. Червонопрапорна, 24 на загальну суму 678 900 гривень; - доповнення № 2 до договору № 6/1 від 01.11.2007 року між ТОВ «Промос-Буд» (Замовник) та ТОВ «Муніципальна Будівельна Компанія» (Виконавець) про нібито виконання ТОВ «Муніципальна Будівельна Компанія» на замовлення ТОВ «Промос-Буд» будівельних робіт на заводі по переробці кукурудзи в біоетанол за адресою: Черкаська область, м. Золотоноша, вул. Червонопрапорна, 24 на загальну суму 294 000 гривень; - договір № 6/2 від 01.11.2007 року між ТОВ «Промос-Буд» (Замовник) та ТОВ «Муніципальна Будівельна Компанія» (Виконавець) про нібито виконання ТОВ «Муніципальна Будівельна Компанія» на замовлення ТОВ «Промос-Буд» будівельних робіт на заводі по переробці кукурудзи в біоетанол за адресою: Черкаська область, м. Золотоноша, вул. Червонопрапорна, 24 на загальну суму 54 900 гривень; - договір № 8 від 15.05.2008 року між ТОВ «Промос-Буд» (Замовник) та ТОВ «Муніципальна Будівельна Компанія» (Виконавець) про нібито виконання ТОВ «Муніципальна Будівельна Компанія» на замовлення ТОВ «Промос-Буд» будівельних робіт на заводі по переробці кукурудзи в біоетанол за адресою: Черкаська область, м. Золотоноша, вул. Червонопрапорна, 24 на загальну суму 405 000 гривень; - договір № 9 від 04.07.2008 року між ТОВ «Промос-Буд» (Замовник) та ТОВ «Муніципальна Будівельна Компанія» (Виконавець) про нібито виконання ТОВ «Муніципальна Будівельна Компанія» на замовлення ТОВ «Промос-Буд» будівельних робіт на заводі по переробці кукурудзи в біоетанол за адресою: Черкаська область, м. Золотоноша, вул. Червонопрапорна, 24 на загальну суму 2 176 000 гривень; - акт № 6 приймання-передачі виконаних робіт за жовтень 2007 року на суму 396 580 гривень; - акт № ба приймання-передачі виконаних робіт за листопад 2007 року на суму 587 030 гривень; - акт № 6/1-1 приймання-передачі виконаних робіт за січень 2008 року на суму 259 000 гривень; - акт № 6/1-2 приймання-передачі виконаних робіт за лютий 2008 року на суму 522 000 гривень; - акт № 6/1-3 приймання-передачі виконаних робіт за березень 2008 р. на суму 222 700 гривень;- акт № б.іа приймання-передачі виконаних робіт за квітень 2008 року на суму 147 000 гр.;

- акт № БК-0000099 здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 30.04.2008 року на суму 147 000 гривень; - акт № 6.1м приймання-передачі виконаних робіт за травень 2008 року на суму 106 000 гривень; - акт № БК-0000100 здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 31.05.2008 року на суму 106 000 гривень; - акт № 6. їй приймання-передачі виконаних робіт за червень 2008 року на суму 425 900 гривень; - акт № БК-0000101 здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 30.06.2008 року на суму 425 900 гривень; - акт № 6/1-7 приймання-передачі виконаних робіт за липень 2008 року на суму 294 000 гривень; - акт № 6/2-1 приймання-передачі виконаних робіт за березень 2008 року на суму 54 900 гривень; - акт № 8 приймання-передачі виконаних робіт за червень 2008 року на суму 405 000 гривень; - акт № 9/1 здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 31.07.2008 року на суму 515 000 гривень; - акт № 9/2 здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 29.08.2008 року на суму 808 000 гривень;- акт № 9/3 здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 30.09.2008 року на суму 366 000 гривень; акт № 9/4 здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 31.10.2008 року на суму 402 000 гривень;- акт № 9/5 приймання - передачі виконаних робіт за січень 2009 року на суму 85 000 гривень; - договір № 7/11 від 10.12.2007 року між ТОВ «Промос-Буд» (Замовник) та ТОВ «Муніципальна Будівельна Компанія» (Виконавець) про нібито виконання ТОВ «Муніципальна Будівельна Компанія» на замовлення ТОВ «Промос-Буд» будівельних робіт на Полтавському м'ясопереробному комплексі біля села Хоружи Решетилівського району Полтавської області на загальну суму 289 500 гривень; акт № 7/11-1 приймання-передачі виконаних робіт за січень 2008 року на суму 170 500 гривень; акт № 7/11-2 приймання-передачі виконаних робіт за березень 2008 року на суму 119 000 гривень; договір № 10 від 16.09.2008 року між ТОВ «Промос-Буд» (Замовник) та ТОВ «Муніципальна Будівельна Компанія» (Виконавець) про нібито виконання ТОВ «Муніципальна Будівельна Компанія» на замовлення ТОВ «Промос-Буд» будівельних робіт на заводі по виготовленню метал о конструкцій станція Драбово Черкаської області на загальну суму 635 000 гривень; акт № 10/1 приймання-передачі виконаних робіт за вересень 2008 року на суму 297 000 гривень; акт № 10/2 приймання-передачі виконаних робіт за жовтень 2008 року на суму 338 000 гривень.

В період 2007 - 2009 років, ОСОБА_1, при невстановлених слідством обставинах, складені ним від свого імені та від імені фіктивних директорів ТОВ «Муніципальна Будівельна Компанія» підроблені договори, додаткову угоду до договору, доповнення до договорів та акти приймання-передач І виконаних робіт скріпив печаткою свого підприємства і передав невстановленим слідством особам для їх подальшого оформлення: підписання та проставляння відбиток печатки фіктивного підприємства.

В подальшому, ОСОБА_1, усвідомлюючи, що ТОВ «Муніципальна Будівельна Компанія» не виконувало будівельних робіт на замовлення ТОВ «Промос-Буд», а отримані від невстановлених слідством осіб первинні фінансово-господарські документи ТОВ «Муніципальна Будівельна Компанія»: договори, додаткова угода до договору, доповнення до договорів та акти приймання-пер е дачі виконаних робіт, які були підписані невстановленим й слідством особами від імені фіктивних директорів ТОВ «Муніципальна Будівельна Компанія» ОСОБА_3 та ОСОБА_4 та засвідчені печаткою фіктивного підприємства містять неправдиві відомості про нібито виконання ТОВ «Муніципальна Будівельна Компанія» субпідрядних будівельних робіт, передав їх до бухгалтерії підприємства для врахування при здійсненні бухгалтерського та податкового обліків.

Крім того, в період 2007-2009 рр., ОСОБА_1, при невстановлених слідством обставинах, отримав від невстановлених слідством осіб податкові накладні, складені від імені фіктивних директорів ТОВ «Муніципальна Будівельна Компанія» ОСОБА_3 та ОСОБА_4 у зв'язку з нібито виконанням будівельних робіт на замовлення ТОВ «Промос-Буд» на заводі по переробці кукурудзи в біоетанол за адресою: Черкаська область, м. Золотоноша, вул. Червонопрапорна, 24; Полтавському м'ясопереробному комплексі біля села Хоружи Решети л і вського району Полтавської області та на заводі по виготовленню метал о конструкцій станція Драбово Черкаської області, а саме: № ПР 00000322 від 26.10.2007 року на суму 57000 гривень; № ПР 00000324 від 29.10.2007 року на суму 177580 гривень; № ПР 00000325 від 30.10.2007 року на суму 109000 гривень; № ПР 00000326 від 31.10.2007 року на суму 53000 гривень; № ПР 00000365 від 08.11.2007 року на суму 55000 гривень; № ПР 00000369 від 14.11.2007 року на суму 119570 гривень; № ПР 00000370 від 15.11.2007 року на суму 58460 гривень; № ПР 00000373 від 16.11.2007 року на суму 113200 гривень; № ПР 00000374 від 19.11.2007 року на суму 60000 гривень; № ПР 00000377 від 20.11.2007 року на суму 57000 гривень; № ПР 00000378 від 21.11.2007 року на суму 69800 гривень; № ПР 00000380 від

22.11.2007 року на суму 54000 гривень; № 26 від 22.01.2008 року на суму 53500 гривень; № 28 від 23.01.2008 року на суму 104000 гривень; № 29 від 24.01.2008 року на суму 101500 гривень; № 53 від 07.02.2008 року на суму 56000 гривень; № 54 від 08.02.2008 року на суму 50200 гривень; № 57 від 11.02.2008 року на суму 117000 гривень; № 58 від 12.02.2008 року на суму 82800 гривень; № 62 від 19.02.2008 року на суму 100000 гривень; № 66 від 26.02.2008 року на суму 116000 гривень; № 127 від 14.03.2008 року на суму 54000 гривень; № 128 від 19.03.2008 року на суму 48000 гривень; № 129 від 20.03.2008 року на суму 36300 гривень; № 130 від 26.03.2008 року на суму 58400 гривень; № 132 від 31,03.2008 року на суму 26000 гривень; № 178 від 21.04.2008 року 55000 гривень; № 179 від 29.04.2008 року на суму 92000 гривень; № 226 від 15.05.2008 року на суму 52000 гривень; № 227 від 26.05.2008 року на суму 54000 гривень; № 295 від 03.06.2008 року на суму 49900 гривень; № 296 від 04.06.2008 року на суму 90000 гривень; № 297 від10.06.2008 року на суму 90000 гривень; № 298 від 13.06.2008 року на суму 100000 гривень; № 296 від 25.06.2008 року на суму 96000 гривень; № 370 від 04.07.2008 року на суму 50000 гривень; № 371 від 07.07.2008 року на суму 75000 гривень; № 372 від 14.07.2008 року на Суму 99000 гривень; № 373 від 28.07.2008 року на суму 70000 гривень; № 133 від 21.03.2008 року на суму 54900 гривень; № 25 від 15.01.2008 року на суму 112300 гривень; № 27 від 22.01.2008 року на суму 58200 гривень; № 134 від 11.03.2008 року на суму 62000 гривень; № 135 від 24.03.2008 року на суму 57000 гривень; № 300 від 18.06.2008 року на суму 113000 гривень; № ЗОЇ від 19.06.2008 року на суму 173000 гривень; № 302 від 20.06.2008 року на суму 119000 гривень; № 374 від 28.07.2008 року на суму 110000 гривень; № 375 від 29.07.2008 року на суму 214000 гривень; № 376 від 30.07.2008 року на суму 100000 гривень; № 377 від 31.07.2008 року на суму 91000 гривень; № 496 від 06.08.2008 року на суму 39000 гривень; № 497 від 07.08.2008 року на суму 46000 гривень; № 498 від 12.08.2008 року на суму 50000 гривень; № 499 від 21.08.2008 року на суму 272000 гривень; № 500 від 22.08.2008 року на суму 135000 гривень; № 501 від 26.08.2008 року на суму 167000 гривень; № 502 від 27.08.2008 року на суму 99000 гривень; № 542 від 11.09.2008 року на суму 28000 гривень; № 545 від 17.09.2008 року на суму 92000 гривень; № 551 від 23.09.2008 року на суму 47000 гривень; № 552 від 24.09.2008 року на суму 108000 гривень; № 553 від 25.09.2008 року на суму 44000 гривень; № 557 від 30.09.2008 року на суму 47000 гривень; № 711 від 09.10.2008 року на суму 111000 гривень; № 714 від 10.10.2008 року на суму 45000 гривень; № 717 від 16.10.2008 року на суму 28000 гривень; № 718 від 17.10.2008 року на суму 120000 гривень; № 720 від 20.10.2008 року на суму 42000 гривень; № 721 від 21.10.2008 року на суму 30000 гривень; № 722 від 23.10.2008 року на суму 26000 гривень; № 11 від 08.01.2009 року на суму 50000 гривень; № 12 від 09.01.2009 року на суму 35000 гривень; № 546 від 18.09.2008 року на суму 97000 гривень; № 549 від 22.09.2008 року на суму І 00000 гривень; № 550 від 23.09.2008 року на суму 100000 гривень; № 708 від 07.10.2008 року на суму 174000 грн.; № 710 від 08.10.2008 р. на суму 164000 грн., які по своїй суті не відповідають дійсності, але дають формальне право на формування податкового кредиту з податку на додану вартість.

Відповідно до висновку судово-почеркознавчої експертизи № 410 від 03.01.2012 року, підписи в копіях фінансово-господарських документів між ТОВ «Промос-Буд» та ТОВ «Муніципальна Будівельна Компанія» ймовірно виконані не громадянкою ОСОБА_3, а іншою особою.

Відповідно до висновку судово-почеркознавчої експертизи № 411 від 03.01.2012 року, підписи в копіях фінансово-господарських документів між ТОВ «Промос-Буд» та ТОВ «Муніципальна Будівельна Компанія» ймовірно виконані не громадянкою ОСОБА_4, а іншою особою.

В подальшому, головний бухгалтер ТОВ «Промос-Буд» ОСОБА_7, не будучи обізнаною в злочинних намірах ОСОБА_1, в період з січня 2008 року по лютий 2008 року, на підставі отриманих від ОСОБА_1 первинних фінансово-господарських документів по господарським взаємовідносинам, що нібито мали з ТОВ «Муніципальна Будівельна Компанія», склала податкові декларації з податку на додану вартість ТОВ «Промос-Буд» за січень 2008 року та лютий 2008 року, в яких, в рядки 10.1 колонки «Б» (придбання товарів, які підлягають оподаткуванню за ставкою 20 відсотків та нульовою ставкою) та 17 (усього податкового кредиту) колонки «Б» (дозволений податковий кредит) розділу II «Податковий кредит» віднесла податок на додану вартість, відображений в податкових накладних нібито виписаних в адресу підприємства службовими особами ТОВ «Муніципальна Будівельна Компанія».

Так, на підставі отриманих від ОСОБА_1 податкових накладних, складених невстановленими слідством особами від імені службових осіб ТОВ «Муніципальна Будівельна Компанія», головний бухгалтер ТОВ «Промос-Буд» ОСОБА_7, в податкові декларації з податку на додану вартість, будучи введеною в оману директором ТОВ «Промос-Буд» ОСОБА_1, внесла неправдиві дані щодо сум податкового кредиту з податку на додану вартість, а саме: за січень 2008 року: в сумі 71 584, 00 грн. та за лютий 2008 року: в сумі 87 000, 00 грн., а всього на загальну суму 158 584, 00 грн.

Податкові декларації з податку на додану вартість за березень 2008 року, квітень 2008 року, травень 2008 року, червень 2008 року, липень 2008 року, серпень 2008 року, вересень 2008 року, жовтень 2008 року та січень 2009 року були складені особисто директором ТОВ «Промос-Буд» ОСОБА_1, який в рядки 10.1 колонки «Б» (придбання товарів, які підлягають оподаткуванню за ставкою 20 відсотків та нульовою ставкою) та 17 (усього податкового кредиту) колонки «Б» (дозволений податковий кредит) розділу II «Податковий кредит» вніс завідомо неправдиві відомості з розміру податкового кредиту з податку на додану вартість, відобразивши в них суми з податку на додану вартість, що містилися в податкових накладних, які невстановленими слідством особами, за вказівкою останнього, були складені від імені службових осіб фіктивного підприємства - ТОВ «Муніципальна Будівельна Компанія».

На підставі вищеназваних податкових накладних директором ТОВ «Промос-Буд» ОСОБА_1, в складені ним податкові декларації з податку на додану вартість, було внесено неправдиві дані щодо сум податкового кредиту з податку на додану вартість, а саме: за березень 2008 року: в сумі 66 099, 00 грн.; за квітень 2008 року: в сумі 24 500, 00 грн.; за травень 2008 року: в сумі 17 667, 00 грн,; за червень 2008 року: в сумі 138 483, 00 грн.;за липень 2008 року: в сумі 134 834, 00 грн.; за серпень 2008 року: в сумі 134 666, 00 грн.;за вересень 2008 року: в сумі 110 500, 00 грн.;за жовтень 2008 року: в сумі 123 333, 00 грн.; за січень 2009 року в сумі 14 167, 00 грн., а всього на суму 764 249, 00 грн.

Крім того, ОСОБА_1, в період 2008-2009 років, на підставі отриманих від невстановлених слідством осіб первинних фінансово-господарських документів фіктивного підприємства - ТОВ «Муніципальна Будівельна Компанія», склав декларації з податку на прибуток підприємства за 1, 2, 3 та 4 квартали 2008 року та 1 квартал 2009 року, в яких, в рядки 04.1 (витрати на придбання товарів (робіт, послуг)) вніс завідомо неправдиві відомості щодо сум придбання товарів (робіт, послуг), відображених в указаних первинних фінансово-господарських документах по взаємовідносинам, що нібито мали місце з ТОВ «Муніципальна Будівельна Компанія».

Так, ОСОБА_1, на підставі отриманих від невстановлених слідством осіб за вищевказаних обставинах первинних фінансово-господарських документів фіктивного підприємства, в складені декларації з податку на прибуток підприємства вніс неправдиві дані щодо валових витрат підприємства, а саме: за 2008 р.: в сумі 1 135 834 грн.; за 2009 р.: в сумі 17 708 грн.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, ОСОБА_1, в період з січня 2008 року по травень 2008 року, знаходячись в офісному приміщенні ТОВ «Промос-Буд», що розташовано за адресою: м. Київ, вул. М. Раскової, 23, офісне приміщення № 529, достовірно знаючи, що податкові декларації з податку на додану вартість та декларації з податку на прибуток підприємства за вищезгадані податкові періоди містять неправдиві відомості про суми дозволеного податкового кредиту з податку на додану вартість та суми валових витрат підприємства, підписав їх в графі «Наведена інформація є достовірною, керівник підприємства ОСОБА_1.» та засвідчив вказані декларації печаткою ТОВ «Промос-Буд».

Вказані податкові декларації головний бухгалтер ТОВ «Промос-Буд» ОСОБА_7, не будучи обізнаною в злочинних намірах ОСОБА_1 та діючи за вказівкою останнього, та особисто директор ТОВ «Промос-Буд» ОСОБА_1, в період з січня 2008 року по травень 2008 року, видали Державній податковій інспекції у Дніпровському районі м. Києва за адресою: м. Київ, бульвар Верховної Ради, 24-Б, де вони були зареєстровані як офіційні звітні документи ТОВ «Промос-Буд».

02.04.2008 року між ДПІ у Дніпровському районі м. Києва та ТОВ «Промос-Буд» було укладено договір № 3314 про визнання електронних документів. В період з червня 2008 року по січень 2009 року, ОСОБА_1. знаходячись в офісному приміщенні ТОВ «Промос-Буд», що розташовано за адресою: м. Київ. вул. М. Раскової. 23, офісне приміщення № 529, достовірно знаючи, що податкові декларації з податку на додану вартість та декларації з податку на прибуток підприємства за вищевказані податкові періоди містять неправдиві відомості про суми дозволеного податкового кредиту з податку на додану вартість та суми валових витрат підприємства, на підставі вищезазначеного договору, видавав податкові декларації з податку на додану вартість та декларації з податку на прибуток підприємства за період з червня 2008 року по січень 2009 року як офіційні звітні документи ТОВ «Промос-Буд» до ДШ у Дніпровському районі м. Києва засобами телекомунікаційного зв'язку.

Форма та порядок заповнення податкової накладної з податку на додану вартість затверджена наказом ДПА України від 30.05.1997 року № 166 (у редакції ДПА України від 02.11.2000 р. із змінами та доповненнями) та зареєстрована в Міністерстві юстиції України 10.11.1999 р. за № 715/3155; форма та порядок заповнення декларації з податку на прибуток підприємства затверджена наказом ДПА України № 448 від 12.10.2005 року (із змінами та доповненнями) та узгоджена рішенням комітету Верховної ради України з питань фінансів і банківської діяльності № 06-10МО-1028 від 12.10.2005 року, тобто податкові деклараціїз податку на додану вартість та декларації з податку на прибуток ТОВ «Промос-Буд» є офіційними звітними документами підприємства, які визначають фінансовий результат по сплаті цього податку або його відшкодування за наслідками господарської діяльності підприємства протягом відповідного звітного періоду.

Відповідно висновку акту № 1273/23-522-34806570 від 22.04.2011 року про результати позапланової виїзної перевірки ТОВ «Промос-Буд» в частині дотримання вимог податкового законодавства України при взаємовідносинах з ТОВ «Муніципальна Будівельна Компанія» за період з 01.01.2008 року по 31.12.2009 року встановлено наступні порушення: - пп. 7.4.1 п. 7.4. ст. 7 Закону України від 03.04.1997 року «Про податок на додану вартість» (із змінами та доповненнями), в результаті чого занижено податок на додану вартість за період січень 2008 року-січень 2009 року на суму 922 833 гривні. - п.п. 5.2.1 пп. 5.2 пп. 5.3.9 п. 5.3 ст. 5 Закону України від 22.05.1997 року «Про оподаткування прибутку підприємств» (із змінами та доповненнями), в результаті чого занижено податок на прибуток за 2008-2009 рік на суму 1 153 542 гривні.

В результаті внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, складанні та видачі директором ТОВ «Промос-Буд» ОСОБА_1 та головним бухгалтером підприємства ОСОБА_7, з відома та за вказівкою ОСОБА_1, завідомо неправдивих документів, державному бюджету була завдана шкода у вигляді несплати податку на додану вартість та податку на прибуток в сумі 2 076 375 грн., що в 250 і більше разів перевищують установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, тобто відносяться до тяжких наслідків.

В судовому засіданні ОСОБА_1 спочатку свою вину у вчиненні інкримінованого йому злочині не визнав та пояснив що з 2007 року він працює директором ТОВ «Промос-Буд», дане підприємство займається заливкою промислових підлог, тобто підлоги на виробничих цехах. Оскільки замовлення на підлоги, були у великих обсягах, то йому доводилось застосовувати найману працю інших організацій, а саме наймати людей по договору на виробництво. Замовником являлась ТОВ «Етуаль» протягом усього часу його роботи. Директор цього товариства його колишній тесть ОСОБА_9.

Коли він не встигав виконувати роботи по замовленню, то укладав договір з організаціями які виконували роботи, про що у нього були відповідні документи, а саме: акти виконаних робіт, накладні. Хоча у обвинуваченні йому інкримінується саме те, що дані роботи не виконувались, у матеріалах справи є документи які підтверджують, що вони все-таки виконувались. Всі документи оформлювались належним чином. Крім того даним видом робіт він займається вже більше 10 років. Після перевірки його господарської діяльності, відповідними органами за 2008-2011 роки, то за її результатами була порушена кримінальна справа.

Вважає, що під час досудового слідства слідчий задавав тільки ті питання, які його цікавили, а не висвітлив ті питання які б могли розкрити всю ситуацію у повному обсязі, тому вважає себе невинним. Крім того доповнив, що ТОВ «Промос-Буд» проводило будівельні роботи у м. Черкаси на заводі по переробці кукурудзи в період з 10.10.2007 року приблизно на протязі року на підставі договору з ТОВ «Етуаль», де ТОВ «Етуаль» виступало як генпідрядник під керівництвом ОСОБА_9, а ТОВ «Промос-Буд» у якості субпідрядника і договір підписував особисто він. У процесі виконання вищевказаних робіт ТОВ«Промос-Буд» роботи виконували: прораб ОСОБА_10, робітники ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_13 та його брат ОСОБА_13, інших працівників він не пам'ятає. Всього їх було приблизно 15 чоловік. У зв'язку з тим, що замовником були зменшені строки виконання робіт, то у нього виникла необхідність залучити інших працівників. Тоді він взяв у субпідряд ТОВ «Муніципальна Будівельна Компанія». Це було у тому ж році приблизно у вересні, точну дату укладання договору ТОВ «Промос-Буд» та ТОВ «МБК», він не памятає. Про ТОВ «МБК», він дізнався з об'яви на будівельному веб потралі, там був номер телефону директора підприємства ОСОБА_4. Вони зустрілись з нею, та після зустрічі підписали договір. Даний договір він підписав та поставив печатки зі своєї сторони у своєму офісі та передав кур'єром їй на підпис, де знаходиться офіс ТОВ «МБК», він не цікавився. Ще до початку робіт та підписання договору № 10 у 2007 році, він неодноразово приїздив з ОСОБА_9 який є директором ТОВ «Етуаль» до Золотоноші, бо планував проводити роботи на цьому об'єкті. І вже тоді шукав собі субпідрядників. Ще влітку 2007 року він знайшов ТОВ «МБК» та познайомився з ОСОБА_4, вони зустрілись у кафе на Хрещатику, після цього вона йому «скинула» по факсу свою ліцензію та юридичну адресу. Під час зустрічі ОСОБА_4 погодилась виконати частину робіт у якості субпідрядника ТОВ «Промос-Буд».

Субпідрядником ТОВ «МБК» було надано приблизно 5-7 чоловік. Працівники ТОВ «МБК» виконували окрему ділянку робіт. Строки виконання робіт субпідрядником ТОВ «МБК» не встановлювались. Фактичне та юридичне місце знаходження ТОВ «МБК» він не знає, також не памятає скільки договорів було укладено з ТОВ «МБК» по обєкуту у Золотоноші.

У зв'язку з тим, що у них були особисті відносини з ОСОБА_9, який був директором ТОВ «Етуаль», і на них були побудована співпраця з ТОВ «Етуаль», то ОСОБА_9 просив прискорити строки виконання робіт, але це не було обумовлено договором. Договір про співпрацю з ТОВ «МБК» він підписав у себе у офісі № 529 по вул. М.Раскової, 23, та передав через кур'єра, якого прислала ОСОБА_4, у офіс ТОВ «МБК». Точної дати коли це відбувалось він не пам'ятає, але кур'єр приїхав і він віддав йому два примірники договору з підписами та печатками, а через два тижні отримав свій екземпляр назад, так само через кур'єра. В подальшому, якщо виникала необхідність підписати договір, то вони з ОСОБА_4, телефонували один одному. Він підписував договір у своєму офісі та передавав кур'єром два примірники, для ОСОБА_4. Прізвища кур'єра він не знає, а звали його ОСОБА_9. Розрахунки проводились наступним чином: він оплачував рахунки-фактури, які надавали йому факсом. Акти складались по виконаних роботах. Роботи приймав він у прораба на ім'я ОСОБА_10, якого йому представила ОСОБА_4 по телефону. Він приїздив на об'єкт, дивився на виконані роботи і якщо вони його влаштовували, то складав акт виконаних робіт та кур'єром передавав ОСОБА_4 чи іншому директору ОСОБА_3, а потім йому повертали вказані акти так само через кур'єра. Допуск до виконання робіт у них був загальний, а не на кожного працівника. Його не цікавило хто виконував роботи, і яка у них кваліфікація. Гроші йому приходили від ТОВ «Етуаль», яким він передавав акти виконаних робіт. Акти і договори він складав особисто. Податкові накладні йому передавали з бухгалтерії ТОВ «МБК» кур'єром, після цього він передавав їх до податкової. Точно, не пам'ятає, з ким саме він підписував договір чи з ОСОБА_3 чи з ОСОБА_4, які представлялись директорами ТОВ «МБК». Близько 1-1,5 роки він виконував замовлення по Золотоноші, не може сказати скільки договорів з ТОВ «Етуаль» по Золотоноші було укладено, однак кожен з них укладався на конкретний вид робіт. Одночасне виконання робіт різного характеру, було можливо за рахунок того, що їх виконували різні робочі. Разом з ліцензією ТОВ «МБК» він отримав банківський рахунок. Хто був виконавцем робіт у Полтавській області він не пам'ятає, всі роботи виконували ті ж самі робочі, для цього він мав все необхідне обладнання: різник для швів, бетонно - обробна машина на якій працювали ОСОБА_11, ОСОБА_12. З другим директором ТОВ «МБК» він особисто не зустрічався, та навіть не пам'ятає хто точно першим займав посаду директора даного підприємства. Податкові декларації заповнював або він, або бухгалтер підприємства ОСОБА_14.Головним бухгалтером підприємства була ОСОБА_7, ім'я по-батькові, він не пам'ятає, вона теж заповнювала податкові декларації та скріплювала їх печатками.У електронному вигляді податкові декларації не складались, а відповідність заповнених документів він перевіряв особисто. Зазначив, що працює у будівельній сфері з 2002 року, всі його працівники були оформлені по трудових книжках. Він приймав працівників, а бухгалтер оформляла всі необхідні документи. З працівниками укладались трудові договори, які підписував він, а записи у трудову книжку вносила бухгалтер. Протягом часу інкримінованих йому подій, кількість працівників коливалась від 15 до 20 чоловік. У період з 2007 по 2009 роки його працівники виконували роботи тільки по тих об'єктах які зазначені у обвинуваченні. Матеріали, що використовувались при виконанні робіт по об'єктах він купував на підприємствах: СМТ - Україна, Дамаск - Дніпро. В ході виконання робіт за договорами між ТОВ «Промос - Буд» та ТОВ «Етуаль» до нього були претензії з приводу якості виконаних робіт, роботи приймав директор по будівництву ОСОБА_12. А на об'єкті в с. Хоружі на будівництві М»ясопереробного комплексу роботи приймав - ОСОБА_15 У Черкаській області по заводу по виготовленню металоконструкцій станція Драбово приймав - ОСОБА_15. На всіх трьох об'єктах виконували роботи по облаштуванню залізобетонного фундаменту, виконання промислових підлог у виробничих цехах, облаштування залізобетонних доріг, нанесення полімерного покриття на підлогу, шпаклівка, фарбування, облаштування даху.

В доповненнях підсудний ОСОБА_16 змінив свою позицію, визнав вину у вчинених злочинах, щиро розкаявся, повністю визнав заявлений цивільний позов, підтвердив обставини викладені в обвинувальному висновку та показав, що дійсно являючись службовою особою ТОВ «Промос-Буд» він порушив правильність ведення бухгалтерського та податкового обліків, і з корисливих спонукань, ухилився від сплати податку на прибуток та податку на додану вартість.

Так, 10.10.2007 року він як директор ТОВ «Промос-Буд» уклав ряд договорів про виконання будівельних робіт на заводі по переробці кукурудзи в біоетанол за адресою: Черкаська область, м. Золотоноша, вул. Червонопрапорна, 24 з ТОВ «Етуаль»,на виконання якого працівниками ТОВ «Промос-Буд» та іншими залученими працівниками, було виконано комплекс будівельних робіт. Однак в подальшому, не бажаючи сплачувати податок він, вирішив документально оформити проведення частини робіт, які були виконані працівниками ТОВ «Промос-Буд» та іншими особами, від імені фіктивного підприємства, що надавало йому можливість збільшувати свої валові витрати та податковий кредит з податку на додану вартість та, і врезультаті зменшувати податок на прибуток та податок на додану вартість, які підлягали сплати до бюджету за відповідні звітні періоди.

Реалізуючи свій злочинний умисел, у вересні 2007 року, він вступив у змову з особами, від яких отримав реквізити фіктивного підприємства - ТОВ «Муніципальна Будівельна Компанія», її статистичний код, номер відкритого банківського рахунку та назву банківської установи, номер та дату видачі свідоцтва про реєстрацію платника ПДВ, а також прізвища та ініціали фіктивних директорів - ОСОБА_3 та ОСОБА_4, які формально рахувалися керівниками цього підприємства в різні періоди, а в подальшому ним було складено неправдиві первинні документи бухгалтерського обліку, відповідно до яких ТОВ «Муніципальна Будівельна Компанія» нібито виконало ряд вищеперерахованих будівельних робіт. В подальшому, дані договори були підписані від імені фіктивних директорів ТОВ «Муніципальна Будівельна Компанія» та використані в бухгалтерському та податковому обліку ТОВ «Промос-Буд» з метою ухилення від сплати податків. Також в подальшому протягом жовтня 2007 року таким же способом було складено ряд фіктивних актів про нібито виконанні будівельні роботи ТОВ «Муніципальна Будівельна Компанія» на замовлення ТОВ «Промос-Буд» на заводі за адресою: Черкаська область, м. Золотоноша, вул. Червонопрапорна, 24.

Крім того, 21.08.2007 року він в особі директора ТОВ «Промос-Буд» уклав ряд договорів з ТОВ «Етуаль» в особі директора ОСОБА_2 на виконання будівельних робіт на Полтавському м'ясопереробному комплексі біля села Хоружи Решетилівському району Полтавської області, які були виконані виключно його працівниками, однак в подальшому, не бажаючи сплачувати податок він, вирішив документально оформити проведення частини робіт, які були виконані працівниками ТОВ «Промос-Буд» та іншими особами, від імені фіктивного підприємства, що надавало йому можливість збільшувати свої валові витрати та податковий кредит з податку на додану вартість та, і в результаті зменшувати податок на прибуток та податок на додану вартість, які підлягали сплати до бюджету за відповідні звітні періоди. Реалізуючи свій злочиний намір, ним було складено неправдивий первинний документ бухгалтерського обліку: це договори, відповідно до якого ТОВ «Промос-Буд» нібито замовило ТОВ «Муніципальна Будівельна Компанія» виконання будівельних робіт на будівництві Полтавського м'ясопереробного комплексу біля села Хоружи Решетилівського району Полтавської області, який було використано у бухгалтерському та податковому обліку ТОВ «Промос-Буд» з метою ухилення від сплати податків, а також складено ря фіктивних актів про нібито виконані будівельні роботи ТОВ «Муніципальна Будівельна Компанія» на замовлення ТОВ «Промос-Буд» на Полтавському м'ясопереробному комплексі біля села Хоружи Решетилівського району Полтавської області.

Крім того, 12.09.2008 року він в особі директора ТОВ «Промос-Буд» уклав договір з ТОВ «Етуаль» на виконання будівельних робіт на заводі по виготовленню металоконструкцій станція Драбово Черкаської області. На виконання умов даного договору виключно працівниками ТОВ «Промос-Буд» було виконано комплекс будівельних робіт. В подальшому також не бажаючи сплачувати податок, ним було складено фіктивний договір між ТОВ «Промос-Буд» та ТОВ «Муніципальна Будівельна Компанія» про нібито виконання ТОВ «Муніципальна Будівельна Компанія» на замовлення ТОВ «Промос-Буд» комплексу будівельних робіт. Продовжуючи свої дії направлені на ухилення від сплати податків, він склав акти приймання-передачі виконаних робіт про нібито виконанні будівельні роботи ТОВ «Муніципальна Будівельна Компанія» на замовлення ТОВ «Промос-Буд» на заводі по виготовленню металоконструкцій станція Драбово Черкаської області.

Всі податкові накладні укладені в період з 26.10.2007 року по 09.01.2009 року, та складені від імені фіктивних директорів ТОВ «Муніципальна Будівельна Компанія» ОСОБА_3 та ОСОБА_4 у зв'язку з нібито виконанням ТОВ «Муніципальна Будівельна Компанія» на замовлення ТОВ «Промос-Буд» будівельних робіт на заводі по переробці кукурудзи в біоетанол за адресою: Черкаська область, м. Золотоноша, вул. Червонопрапорна, 24; Полтавському м'ясопереробному комплексі біля села Хоружи Решетилівського району Полтавської області та на заводі по виготовленню металоконструкцій станція Драбово Черкаської області, він передавав до бухгалтерії підприємства для врахування при здійсненні бухгалтерського та податкового обліків з метою безпідставного збільшення валових витрат та податкового кредиту з податку на додану вартість ТОВ «Промос-Буд», що формально дозволяло останньому штучно зменшувати податок на прибуток та податок на додану вартість, які підлягали сплати до бюджету за відповідні звітні періоди.

Допитаний в судовому засіданні свідок ОСОБА_17 суду показав, що у 2007-2008 роках він працював кур'єром на підприємстві «Агросервіс 2003», а потім Іскендеров, власник даного підприємства запропонував йому стати директором підприємства «Склосервіс», на що він погодився. Дана фірма займалась установкою вікон та дверей. Коли він погодився, то всі документи по даній фірмі переоформили з попереднього директора на нього. Він хоч і став директором, це було тільки формально, а фактично виконував кур'єрську роботу. За те, що він стане директором Іскендеров пообіцяв йому підвищити заробітну плату, та платити 150 доларів. Свою обіцянку він виконав. На даній посаді, директора, він фактично пробув 9 місяців, але ніяких функцій директора він не виконував. «Муніципальна Будівельна Компанія» - це було товариство Іскандерова. У Іскендерова на даному підприємстві працювали бухгалтера, яким він дзвонив та давав розпорядження, вони готували документи, а він як кур'єр приїздив та забирав їх і розвозив куди було потрібно. Заробітню плату він отримував у «конверті», а грошей нікому ніяких не передавав. Також, він відкривав банківську скриньку в «Укрпромбанку» за наказом Іскендерова. У даних скриньках зберігались печатки ТОВ «МБК», ТОВ «Склосервіс». Він приходив, відчиняв скриньку, ставив печатку та зачиняв скриньку. Документи йому давали дівчата Іра, ОСОБА_2. Документи які йому давали ОСОБА_18, ОСОБА_19, він брав та їхав з ними у банк, ставив там печатки та віддавав їх Іскендерову. Він як директор підписував акти виконаних робіт між товариством «Склосервіс» і можливо «Агросервіс», не перевіряючи фактичне виконання він робив це за вказівкою. На жодному з об'єктів він не був та не перевіряв виконання робіт по актах виконаних робіт. З керівниками підприємств він не зустрічався, не пам'ятає, від яких підприємств, він отримував акти виконаних робіт. Йому не відоме таке підприємство як «Промос-Буд» та прізвище ОСОБА_16. ТОВ «Муніципальна Будівельна Компанія» - це будівельна компанія, він про неї нічого не знає, оскільки Іскендеров йому нічого не повідомляв про директора ТОВ «Муніципальна Будівельна Компанія».

Свідок ОСОБА_20 суду показав, що підсудного він знає, особистих відносин з ним немає ніяких. З 2007 року по 2009 рік він працював у організації ТОВ «Промос-Буд» під керівництвом ОСОБА_1. Він працював не посаді плиточника-бетонника у ТОВ «Промос-Буд». У період коли він працював, роботи проводились у м. Полтава на фабриці по виробництву цукерок, де вони заливали підлоги, шліфували їх. Ще працювали у Решетилевці що у Полтавській області, у Черкаській області у м. Золотоноша, також працювали на заводі «АТЕМ» де заливали підлоги. У них була бригада приблизно із 15 чоловік та два керівники, одним з яких був ОСОБА_1. Із тих кого він пам'ятаю, то це був ОСОБА_21, ще було чотири брати прізвищ яких він не пам'ятає. Специфіка роботи з бетоном полягала у тому, що частина людей працювала вдень приймала бетон, а він працював уночі.Спочатку вони з хлопцями проживали у гуртожитках, які їм орендував ОСОБА_1, а потім він закупив їм вагончики у яких вони проживали на території об'єкту на якому працювали. Із керівництва ще був ОСОБА_10 та прораб ОСОБА_22, прізвища якого він не пам'ятає. Крім назв підприємств «Етуаль» та «Промос-Буд» він пам'ятає назву «Азуліт» яка займалась підготовкою доріг, а підприємство «Етуаль» займалось фасадними роботами. ТОВ «Муніципальна Будівельна Компанія» - йому не відомо, також не відомі йому правові відносини між ТОВ «Етуаль» та ТОВ «Промос-Буд», посадових осіб ТОВ «Етуаль» він знає тільки в обличчя. Він чув прізвище ОСОБА_2, на скільки йому відомо це директор ТОВ «Етуаль», він бачив його на відстані 30-40 метрів, обличчя його не розгледів, але бачив, що він шкутильгає, також йому нічого не відомо про стосунки ОСОБА_2 та ОСОБА_1. Зазначив, що переважно він працював уночі, загального обсягу робіт на об'єкті він не знав так як роботи йому вказувались на місцевості. Все що він зробив уночі, повинен був здати ОСОБА_10 вранці. Специфіка роботи на бетоні передбачала, що потрібно було працювати вночі до самого ранку. Їх працювало 4-5 чоловік, оскільки дану роботу необхідно було закінчити до ранку. Кожного ранку проводились збори на 5 хвилин, де ставились задачі на день. Дані наради проводив ОСОБА_10, а іноді і підсудний, сам виробничий процес безпосередньо контролював ОСОБА_1 безпосередньо. Доповнив, що працював офіційно по трудовій книжці, заробітну плату їм видавав ОСОБА_10 по відомості у якій він ставив свій підпис так заробітну плату отримували і інші працівники.

Свідок ОСОБА_3 суду показала, що на ньому було зареєстровано підприємство ТОВ «Муніципальна Будівельна Компанія». Це підприємство вона зареєструвала на себе, оскільки одна її знайома на ім'я Людмила, прізвища та адресу якої вона не знає, розповіла їй, що у неї є знайомий - Іскендеров Міхман, який шукає собі помічників, щоб зареєструвати на них підприємства. За те, що вона зареєструє на себе підприємство їй обіцяли платити 500 гривень щомісяця. Вона довго вагалась, але так як у неї було скрутне матеріальне становище, погодилась на дану пропозицію. На даному підприємстві вона не виконувала ніякої роботи. Крім того зазначила, що відносно неї та Іскендерова Міхмана, було винесено вирок з приводу організації фіктивного підприємства. По підприємству «Муніципальна Будівельна Компанія» вона не підписувала ніяких документів. По даному підприємству вона підписувала тільки статут, а більше ніяких документів не підписувала.

Свідок ОСОБА_23 суду показав, що підсудного він знає, працював у нього. Особистих відносин немає ніяких, ворожнечі немає. З приводу даної справи може пояснити, що він офіційно працював у підсудного у період з 2007 по 2009 рік - бетонником. У 2009 році він працював на об'єктах у Золотоноші на заводі по «Біоетанолу», «Решетилівському м'ясокомбінаті», Полтавському «Домініку», «Кременчуцькій табачній фабриці». Зі слів підсудного знає, що він був директором. На об'єктах яких він працював, було багато різних підприємств та бригад які працювали паралельно з їхньою бригадою, але йому не відомі їх назви. На об'єктах виконувались різні роботи, починаючи від земляних до оздоблювальних робіт. Він працював як у денний час, так і у нічний час доби. Їхня бригада складалась приблизно із 15 чоловік. З яких він пам'ятає ОСОБА_24 та ОСОБА_13. Інших прізвищ та імен він не пам'ятає. Назва ТОВ «Муніципальна Будівельна Компанія» йому не відома, однак знайома назва ТОВ «Етуаль», оскільки працівники цієї фірми виконували роботи по металоконструкціях. Знає зі слів співробітників, що прізвище директора ТОВ «Етуаль» ОСОБА_2, а також те, що підсудний був його його зятем. Зазначив, що покази надані на досудовому слідстві, підтримує у повному обсязі та підтверджує їх достовірність.

Свідок ОСОБА_10 показав, що приблизно з 2004 року по травень 2009 року він працював у суб'єкта підприємницької діяльності - ОСОБА_1 на посаді виконроба. В період 2008-2009 років, він працював на наступних будівельних об'єктах: заводі по переробці кукурудзи в біоетанол за адресою: Черкаська область, м. Золотоноша, вул. Червонопрапорна, 24; заводі по виготовленню металоконструкцій станція Драбово Черкаської області та Полтавському м'ясопереробному комплексі біля села Хоружи, Решетилівського району Полтавської області. Під час виконання робіт на вказаних об'єктах ніколи не були присутні представники ТОВ «Муніципальна Будівельна Компанія». Крім того повністю підтвердив оголошені покази надані ним на досудовому слідстві.

Показання вказаних свідків суд оцінює у сукупності з іншими доказами.

Крім того, вина ОСОБА_1 підтверджується доказами, зібраними в ході досудового слідства та дослідженими в судовому засіданні:

- висновком акту № 1273/23-522-34806570 від 22.04.2011 року про результати позапланової виїзної перевірки ТОВ «Промос-Буд» в частині дотримання вимог податкового законодавства України при взаємовідносинах з ТОВ «Муніципальна Будівельна Компанія» за період з 01.01.2008 року по 31.12.2009 р.(т. 1 а.с. 46-60);

- висновком судово-почеркознавчої експертизи № 410 від 03.01.2012 р., згідно якого встановлено, що підписи в копіях фінансово-господарських документів між ТОВ «Промос-Буд» та ТОВ «Муніципальна Будівельна Компанія» ймовірно виконані не громадянкою ОСОБА_3, а іншою особою. В оригіналах фінансово-господарських документів між ТОВ «Промос-Буд» та ТОВ «Муніципальна Будівельна Компанія» виконанні не громадянкою ОСОБА_3, а іншою особою( т.9 а.с. 7-27);

- висновком судово-почеркознавчої експертизи № 411, згідно якого встановлено, що підписи в копіях фінансово-господарських документів між ТОВ «Промос-Буд» та ТОВ «Муніципальна Будівельна Компанія» ймовірно виконані не громадянкою ОСОБА_4, а іншою особою. В оригіналах фінансово-господарських документів між ТОВ «Промос-Буд» та ТОВ «Муніципальна Будівельна Компанія» підписи виконанні не громадянкою ОСОБА_4, а іншою особою(т. 9 а.с. 35-54);

- протоколом виїмки від 15.11.2011 року, відповідно до якого в приміщенні Дніпровської районної у м. Києві державної адміністрації вилучено реєстраційні документи ТОВ «Промос-Буд», на підставі постанови слідчого від 03.11.2011 року(т. 4 а.с. 134-135);

- протоколом огляду від 21.12.2011р., в приміщенні Дніпровської районної у м. Києві державної адміністрації реєстраційні документи ТОВ «Промос-Буд» (т. 4 а.с. 179-180);

- постановою про приєднання до справи документів, що є джерелом доказів: реєстраційні документи ТОВ «Промос-Буд» вилучені в Дніпровській районній у м. Києві державній адміністрації 03.01.2012 р.(т. 4 а.с. 181-182);

- протоколом виїмки від 22.11.2011 року, відповідно до якого в приміщенні Державної податкової інспекції у Дніпровському районі м. Києва вилучено реєстраційні та звітні документи ТОВ «Промос-Буд» (т. 4 а.с. 185-187)

- протоколом виїмки в приміщенні УПМ ДПА у Черкаській обл. від 17.01.2012 р., реєстраційних та звітних документів ТОВ «Промос-Буд»(т. 5 а.с. 173-174, 234-238);

- реєстраційними та звітними документами ТОВ «Промос-Буд», які вилучені в Державній податковій інспекції у Дніпровському районі м. Києва та УПМ ДПА у Черкаській області 17.01.2012 року та приєднано до справи і визнано джерелом доказів(т. 5 а.с. 239-242);

- звітними документами ТОВ «Промос-Буд», які надавались підприємством засобами телекомунікаційного зв'язку до Державної податкової інспекції у Дніпровському районі м. Києва(т. 5 а.с. 244);

протоколом огляду від 17.01.2012 року, яким оглянуто витребувані в приміщенні Державної податкової інспекції у Дніпровському районі м. Києва звітні документи ТОВ «Промос-Буд». В результаті проведеного огляду було з'ясовано повноту та правомірність нарахування і сплати ТОВ «Промос-Буд» сум податку на додану вартість та податку на прибуток протягом 2008-2009 років(т. 5 а.с. 313-314);

- постановою про визнання речовими доказами звітних документів (декларації з податку на додану вартість та декларації з податку на прибуток) ТОВ «Промос-Буд» вилученими та витребуванні в ДПІ у Дніпровському районі м. Києва та УПМ ДПА у Черкаській області;

- протоколом виїмки від 29.11.2011 року в приміщенні ВАТ «Райффайзен Банк Аваль» документів, що становлять банківську таємницю ТОВ «Промос-Буд»;

- протоколом виїмки від 23.11.2011 року, в приміщенні ПАТ «ПУМБ» документів, що становлять банківську таємницю ТОВ «Муніципальна Будівельна Компанія»;

- протоколом виїмки від 05.01.2012 року в приміщенні АКБ «Європейський» документів, що становлять банківську таємницю ТОВ «Агротехмет Інвест»;

протоколом огляду від 12.01.2012 р. вилучених в приміщенні ВАТ «Райффайзен Банк Аваль», ПАТ «ПУМБ» та АКБ «Європейський» банківських документів ТОВ «Промос-Буд», ТОВ «Муніципальна Будівельна Компанія» та ТОВ «Агротехмет Інвест»;

- банківськими документами ТОВ «Промос-Буд», ТОВ «Муніципальна Будівельна Компанія» та ТОВ «Агротехмет Інвест», які вилучені в приміщенні ВАТ «Райффайзен Банк Аваль», ПАТ «ПУМБ» та АКБ «Європейський» 12.01.2012 року, які приєднані до справи як джерело доказів;

- протоколом виїмки від 10.03.2011 року (проведеного під час розслідування кримінальної справи № 74-00156), відповідно до якого в ТОВ «Промос-Буд» було вилучено копії фінансово-господарських документів між ТОВ «Промос-Буд» та ТОВ «Муніципальна Будівельна Компанія»;

протоколом огляду від 25.11.2011 року в приміщенні ТОВ «Промос-Буд» документів по взаємовідносинах з ТОВ «Муніципальна Будівельна Компанія» у відповідності до яких встановлено, що вони містять підписи з боку службових осіб ТОВ «Муніципальна Будівельна Компанія» від імені ОСОБА_3 та ОСОБА_4, які фактично не належать таким особам;

- речовими доказами, якими визнано та приєднано до справи фінансово-господарські документи між ТОВ «Промос-Буд» та ТОВ «Муніципальна Будівельна Компанія»;

- протоколом огляду від 12.01.2012 року, яким оглянуто документи між ТОВ «Промос-Буд» та ТОВ «Етуаль» у відповідності до яких встановлено, що в період 2007-2009 років будівельні роботи на будівельних об'єктах: заводі по переробці кукурудзи в біоетанол за адресою: Черкаська область, м. Золотоноша, вул. Червонопрапорна, 24; заводі по виготовленню металоконструкцій станція Драбово Черкаської області та Полтавському м'ясопереробному комплексі біля села Хоружи Решетилівського району Полтавської області проводились виключно штатними працівниками ТОВ «Промос-Буд»(т. 6 а.с. 27-28);

- речовими доказами, якими визнано та приєднано до справи фінансово-господарські документи між ТОВ «Промос-Буд» та ТОВ «Етуаль»(т. 6 а.с. 29-30);

- протоколом виїмки від 17.01.2012 року, відповідно до якого в приміщенні УПМ ДПА у Черкаській області, було вилучено фінансово-господарські документів між ТОВ «Промос-Буд» та ТОВ «Муніципальна Будівельна Компанія» на підставі постанови слідчого від 27.12.2011 року (т. 6 а.с. 34-35);

протоколом огляду від 17.01.2012 року, яким оглянуто документи ТОВ «Промос-Буд», які були вилучені в приміщенні УПМ ДПА у Черкаській області по взаємовідносинах з ТОВ «Муніципальна Будівельна Компанія», у відповідності до яких встановлено, що в період 2007-2008 років, будівельні роботи на будівельному об'єкті заводу по переробці кукурудзи в біоетанол за адресою: Черкаська область, м. Золотоноша, вул. Червонопрапорна, 24 проводились не працівниками ТОВ «Муніципальна Будівельна Компанія», а штатними працівниками ТОВ «Промос-Буд» (т. 6 а.с. 72-73);

- речовими доказами, якими визнано та приєднано до справи фінансово-господарські документи між ТОВ «Промос-Буд» та ТОВ «Муніципальна Будівельна Компанія», які вилучені в приміщенні УПМ ДПА у Черкаській області 17.01.2012 року(т. 6 а.с. 74-75);

- протоколом обшуку від 07.11.2011 року проведеного в офісному приміщенні № 529 ТОВ «Промос-Буд» за адресою: м. Київ, вул. М. Раскової, 23 в ході якого вилучено копії та оригінали фінансово-господарських документів ТОВ «Промос-Буд» по взаємовідносинах з ТОВ «Муніципальна Будівельна Компанія», системний блок та CD-R диски(т. 8 а.с. 27-29);

- протоколом огляду від 10.11.2011 р. системного блоку та CD-R дисків, вилучених під час проведення обшуку в офісному приміщенні ТОВ «Промос-Буд»(т. 8 а.с. 230-232);

- речовими доказами, якими визнано та приєднано до справи системний блок та 2 CD-R диска вилученні 07.11.2011 року в офісному приміщенні № 529 ТОВ «Промос-Буд» за адресою: м. Київ, вул. М. Раскової, 23 16.01.2012 року(т. 8 а.с. 236);

- протоколом огляду від 10.11.2011 року копій та оригіналів документів по взаємовідносинам між ТОВ «Промос-Буд» та ТОВ «Муніципальна Будівельна Компанія». Проведеним оглядом було встановлено, що на акті № 6/1-7 приймання-передачи виконаних робіт за липень 2008 року, договорі № 7/11 від 10.12.2007 року, договорі № 9 від 04.07.2008 року, договорі № 10 від 16.09.2008 року, в правому верхньому куті, рукописним текстом зроблено запис «экз. МБК» (т. 8 а.с. 230-232);

Таким чином, на підставі всебічного та об'єктивного аналізу фактичних даних, зібраних в ході досудового слідства та судового розгляду справи, суд вважає доведеною вину ОСОБА_1 в ухилені від сплати податків, зборів, інших обов»язкових платежів, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненними службовою особою підприємства незалежно від форм власності, вчинені особою, яка зобов»язана їх сплачувати, які призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, та кваліфікує ці його дії за ч.3 ст. 212 КК України.

Крім того, суд вважає доведеною винність ОСОБА_1 в службовому підроблені, тобто внесенні службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, складання і видачу завідомо неправдивих документів, що спричинило тяжкі наслідки, та кваліфікує ці його дії за ч.2 ст. 366 КК України.

Призначаючи вид та міру покарання, суд у відповідності до ст. 65 КК України враховує ступінь тяжкості вчинених ОСОБА_1 злочинів. Суд враховує особу підсудного, а саме те, що ОСОБА_1 раніше не судимий, за місцем реєстрації лікаря-нарколога та лікаря-психіатра не перебуває, його сімейний стан.

Обставиною що пом'якшує покарання суд визнає щире каяття підсудного.

Обставин, що обтяжують покарання, судом не встановлено.

Позитивні дані про особу підсудного, який раніше не притягувався до кримінальної відповідальності, утримує та виховує малолітню доньку, визнав свою вину, щиро розкаявся, вказавши спосіб та обставини вчинення злочину, визнав цивільний позов по справі, суд визнає такими обставинами, що істотно знижують ступінь тяжкості вчиненого злочину і впливають на пом'якшення покарання.

Враховуючи наведене та на підставі ч. 2 ст. 69 КК України, суд вважає можливим не призначати ОСОБА_1 додаткового покарання за ч. 3 ст. 212 КК України у виді конфіскації майна

Суд вважає підстави і розмір заявленого цивільного позову по справі доведеним, тому він підлягає задоволенню відповідно до ст. 328 КПК України.

Стягненню з підсудного підлягають судові витрати.

Частина речових доказів відповідно до ст. 81 КПК України підлягають залишенню при матеріалах кримінальної справи, інші передачі у володіння держави.

Керуючись ст.ст. 323, 324 КПК України, 69, 70, 75, 76 КК України суд, -

З А С У Д И В :

ОСОБА_1, визнати винним у вчиненні злочинів, передбачених ч.3 ст. 212, ч. 2 ст. 366 КК України, та призначити покарання:

- за ч. 3 ст. 212 КК України із застосуванням ч.2 ст.69 КК України, - у виді штрафу в розмірі 15 000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з позбавленням права обіймати посади, пов'язані з виконанням адміністративно-господарських функцій строком на 2 роки без конфіскації майна.

- за ч.2 ст. 366 КК України у виді 2-х років позбавлення волі зі штрафом в розмірі 250 неоподатковуваних мінімумів доході громадян з позбавленням права обіймати посади, пов'язані з виконанням адміністративно-господарських функцій строком на 1 рік.

Відповідно до ст. 70 КК України призначити ОСОБА_1 остаточне покарання за сукупністю злочинів шляхом поглинення менш суворого покарання більш суворим у виді 2 років позбавлення волі зі штрафом в розмірі 250 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з позбавленням права обіймати посади, пов'язані з виконанням адміністративно-господарських функцій строком на 2 роки без конфіскації майна.

На підставі ст.ст. 75, 76 КК України звільнити ОСОБА_1 від відбування основного покарання з іспитовим строком на 1 рік, якщо він протягом визначеного судом іспитового строку не вчинить нового злочину і виконає покладені на нього обов'язки: не виїжджати за межі України на постійне проживання без дозволу кримінально-виконавчої інспекції, повідомляти кримінально-виконавчу інспекцію про зміну місця проживання, роботи і періодично з'являтися для реєстрації в кримінально-виконавчу інспекцію.

Запобіжний захід ОСОБА_1 до набрання вироком законної сили залишити без змін - підписку про невиїзд.

Цивільний позов прокуратури Дніпровського району м.Києва - задовольнити повністю, стягнувши з ОСОБА_1 на користь держави в особі Державної податкової інспекції у Дніпровському районі м.Києва матеріальну шкоду в розмірі 2076375 грн.

Зняти арешт, накладений постановою слідчого СВ ПМ ДПІ у Дніпровському районі м. Києва від 10.11.2011 року на майно ОСОБА_1 - домоволодіння за адресою: будинок АДРЕСА_2.

Стягнути з засудженого ОСОБА_1 судові витрати в сумі 938 грн. за проведення судової-почеркознавчої експертизи на користь НДЕКЦ при УМВС України на ПЗЗ, код 25576445 ГУДКУ в Київській області, МФО 821018, р\р31257272210703, призначення платежу: почеркознавча експертиза.

Речові докази по справі - копію договору №6 від 01.10.2007 року між ТОВ «Промос-буд» та ТОВ «Муніципальна будівельна Компанія», копію договору № 6/1 від 01.11.2007 р. між ТОВ «Промос-буд» та ТОВ «Муніципальна будівельна Компанія», копію доповнення до договору №6/1 від 01.11.2007 року між ТОВ «Промос-буд» та ТОВ «Муніципальна будівельна Компанія», копію доповнення №2 до договору № 6/1 від 01.11.2007 року між ТОВ «Промос-буд» та ТОВ «Муніципальна будівельна Компанія», копію договору №6/2 від 01.11.2007 року між ТОВ «Промос-буд» та ТОВ «Муніципальна будівельна Компанія», копію договору № 7/11 від 10.12.2007 року між ТОВ «Промос-Буд» та ТОВ «Муніципальна будівельна Компанія», копію договору №8 від 15.05.2008 року між ТОВ «Промос-Буд» та ТОВ «Муніципальна будівельна Компанія», копію договору №9 між ТОВ «Промос-Буд» та ТОВ «Муніципальна будівельна Компанія», копію договору №10 між ТОВ «Промос-Буд» та ТОВ «Муніципальна будівельна Компанія», копії актів приймання-передачі виконаних робіт між ТОВ «Промос-Буд» та ТОВ «Муніципальна будівельна Компанія»(акт№ 6,6а, 6/1-1, 6/1-2, 6/1-3, 6/1а, БК-0000099, 6.1м, БК -0000100, 6.1 и, БК-0000101, 6/1-7, 6/2-1, 8, 9/1, 9/2, 9/3, 9/4, 9/5, 7/11-1, 7/11-2, 10/1, 10/2, копії податкових накладних між ТОВ «Промос-Буд» та ТОВ «Муніципальна Будівельна Компанія» на замовлення ТОВ «Промос-Буд» будівельних робіт на заводі по переробці кукурудзи в біоетанол, договір №26207002947401 від 25.12.2008 року, заява ОСОБА_17 від 25.12.2008 року, копія паспорту гр. ОСОБА_17, виписка по особовому рахунку ОСОБА_17 № НОМЕР_3 з 25.12.2008 року по 12.06.2009 року, заява на видачу готівки №130592 від 25.12.2008 року на суму 150000 грн., заява на видачу готівки №131644 від 25.12.2008 року на суму 670000грн., заява на видачу готівки №137901 від 26.12.2008 року на суму 602787 грн., заява на видачу готівки №170730 від 29.12.2008 року на суму 402975 грн., заява на видачу готівки №241000 від 06.01.2009 на суму 894750 грн.,

виписки банку ТОВ «АГРОТЕХМЕТ ІНВЕСТ» по поточному рахунку №26005002074101, який відкритий в АКБ «ЄВРОПЕЙСЬКИЙ», м.Київ; грошовий чек ЛД 9929479 від 30.09.2008 року на суму 5 000 000 грн., грошовий чек ЛД 9929480 від 26.09.2008 року на суму 890 000 грн., грошовий чек ЛД 9929482 від 29.09.2008 року на суму 2 430 000 грн., грошовий чек ЛД 9930832 від 01.10.2008 року на суму 1 600 000 грн., грошовий чек ЛД 9930833 від 01.10.20008 року на суму 770000 грн., грошовий чек ЛД 9930834 від 02.10.2008 року на суму 930 000 грн., грошовий чек ЛД 9930776 від 02.10.2008 року на суму 1 400000 грн., грошовий чек ЛД 9930836 від 03.10.2008 року на суму 530000 грн., грошовий чек ЛД 9930837 від 03.10.2008 року на суму 1 000000 три., грошовий чек ЛД 9930844 від 13.10.2008 року на суму 510000 грн., грошовий чек ЛД 9930845 від 14.10.2008 року на суму 1 150000 грн., грошовий чек ЛД 9930838 від 06.10.2008 року на суму 1 450 000 грн., грошовий чек ЛД 9930839 від 07.10.2008 року на суму 2 000 000 грн., грошовий чек ЛД 9930846 від 15.10.2008 року на суму 1 600000 грн., грошовий чек ЛД 9930847 від 16.10.2008 року на суму 1 850000 грн., грошовий чек ЛД 9930840 від 08.10.2008 року на суму 2 500 000 грн., грошовий чек ЛД 9930841 від 09.10.2008 року на суму 1 000000 грн., грошовий чек ЛД 9930848 від 17.10.2008 року на суму 830000 грн., грошовий чек ЛД 9930809 від 28.10.2008 року на суму 1 500 000 грн., грошовий чек ЛД 9930842 від 10.10.2008 року на суму 1 000000 грн., грошовий чек ЛД 9930849 від 20.10.2008 року на суму 860000 грн., грошовий чек ЛД 9930810 від 29.10.2008 року на суму 1 340 000 грн., грошовий чек ЛД 9930801 від 21.10.2008 року на суму 530000 грн., грошовий чек ЛД 9930811 від 30.10.2008 року на суму 1 350 000 грн., грошовий чек ЛД 9930803 від 22.10.2008 року на суму 1 600 000 грн., грошовий чек ЛД 9930804 від 23.10.2008 року на суму 1 300000 грн., грошовий чек ЛД 9930810 від 31.10.2008 року на суму 309000 грн., грошовий чек ЛД 9930806 від 24.10.2008 року на суму 780 000 грн., грошовий чек ЛД 9930813 від 03.11.2008 року на суму 210 000 грн., грошовий чек ЛД 9930807 від 28.10.2008 року на суму 600 000 грн., грошовий чек ЛД 9930932 від 28.11.2008 року на суму 600000 грн., грошовий чек ЛД 9930814 від 03.11.2008 року на суму 710000 грн., грошовий чек ЛД 9930933 від 18.11.2008 року на суму 1160000 грн., грошовий чек ЛД 9930815 від 04.11.2008 року на суму 680 000 грн., грошовий чек ЛД 9930934 від 24.11.2008 року на суму 500000 грн., грошовий чек ЛД 9930777 від 27.11.2008 року на суму 2 000 000 грн., грошовий чек ЛД 9930816 від 05.11.2008 року на суму 500000 грн., грошовий чек ЛД 9930817 від 07.11.2008 року на суму 700000 грн., грошовий чек ЛД 9930818 від 07.11.2008 року на суму 200000 грн., грошовий чек ЛД 9930819 від 07.11.2008 року на суму 100 000 грн., грошовий чек ЛД 9930820 від 11.11.2008 року на суму 310000 грн., грошовий чек ЛД 9930821 від 12.11.2008 року на суму 600000 грн., грошовий чек ЛД 9930823 від 13.11.2008 року на суму 320000 грн., грошовий чек ЛД 9930824 від 13.11,2008 року на суму 800000 грн., грошовий чек ЛД 9930825 від 14.11.2008 року на суму 440000 грн., грошовий чек ЛД 9930926 від 14.11.2008 року на суму 260 000 грн., грошовий чек ЛД 9930927 від 17.11.2008 року на суму 800000 грн., грошовий чек ЛД 9930930 від 19.11.2008 року на суму 410 000 грн., грошовий чек ЛД 9930931 від 20.11,2008 року на суму 390 000 грн., грошовий чек ЛД 9930944 від 12.12.2008 року на суму 500 000 грн., грошовий чек ЛД 9930786 від 16.12.2008 року на суму 249 000 грн., грошовий чек ЛД 9930787 від 16.12.2008 року на загальну суму 450 000 грн., грошовий чек ЛД 9930788 від 17.12.2008 року на суму 1 060 грн., грошовий чек ЛД 9930789 від 18.12.2008 року на суму 440 000 грн., грошовий чек ЛД 9930790 від 22.12.2008 року на суму 1 200000 грн., грошовий чек ЛД 9930791 від 23.12.2008 року на суму 660000 грн., грошовий чек ЛД 9930943 від 19.12.2008 року на суму 480 000 грн., грошовий чек ЛД 9930945 від 24.12.2008 року на суму 750000 грн., грошовий чек ЛД 9930877 від 15.01.2009 року на суму 332 000 грн., грошовий чек ЛД 9930878 від 16.01.2009 року на суму 618000 грн., грошовий чек ЛД 9930879 від 19.01.2009 року на суму 318000 грн., грошовий чек ЛД 9930880 від 20.01.2009 року на суму 349000 грн., грошовий чек ЛД 9930881 від 23.01.2009 року на суму 444 000 грн., грошовий чек ЛД 9930882 від 27.01.2009 року на суму 410000 грн., грошовий чек ЛД 9930883 від 28.01.2009 року на суму 1 500 000 грн., грошовий чек ЛД 9930778 від 01.12.2008 року на суму 420000 грн., грошовий чек ЛД 9930779 від 02.12.2008 року на суму 360000 грн., грошовий чек ЛД 9930781 від 02.12.2008 року на суму 270000 грн., грошовий чек ЛД 9930935 від 03.12.2008 року на суму 500 000 грн., грошовий чек ЛД 9930938 від 03.12.2008 року на загальну суму 130000 грн., грошовий чек ЛД 9930782 від 04.12.2008 року на загальну суму 430 000 грн., грошовий чек ЛД 9930783 від 05.12.2008 року на загальну суму 700 000 грн., грошовий чек ЛД 9930936 від 08.12.2008 року на суму 1 040000 грн., грошовий чек ЛД 9930939 від 10.12.2008 року на суму 800000 грн.; грошовий чек ЛД 9930940 від 09.12.2008 року на суму 130 000 грн., грошовий чек ЛД 9930941 від 11.12.2008 року на суму 189000 грн., грошовий чек ЛД 9930942 від 15.12.2008 року на суму 690 000 грн., копія грошового чеку ЛВ 6895251 від 04.08.2008 року на суму 800 000 грн., копія грошового чеку ЛВ 6895253 від 04.08.2008 року на суму 1 220 000 грн., копія грошового чеку ЛВ 6895254 від 05.08.2008 року на суму 317000 грн.., копія грошового чеку ЛВ 6895256 від 05.12.2008 року на суму 2 990 000 грн., копія грошового чеку ЛВ 6895258 від 06.08.2008 року на суму 1 580 000 грн., копія грошового чеку ЛВ 6895259 від 06.08.2008 року на суму 890 000 грн., копія грошового чеку ЛВ 6895277 від 08.08.2008 року на суму 400 000 грн., копія грошового чеку ЛВ 6895260 від 07.08.2008 року на суму 1 480 000 грн, опис документів, що надаються юридичною особою Державному реєстратору для проведення державної реєстрації новоутвореної юридичної особи від 22.01.2007 року, протокол № І зборів учасників ТОВ «Промос-Буд» від 19.01.2007 року, акт прийому-передачи та оцінки майна до статутного фонду ТОВ «Промос-Буд» від 19,01.2007 року, довідку з єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців, про резервування найменування юридичної особи ТОВ «Промос-Буд» від 17.01.2007 року, фотокопію довіреності від 19.01.2007 року, квитанцію за держреєстрацію в сумі 170 гривень, реєстраційну картку форми №1 на проведення державної реєстрації юридичної особи, утвореної шляхом заснування нової юридичної особи від 22.01.2007 року, статут ТОВ «Промос-Буд» в редакції від 19.01.2007 року, на 10-ти аркушах на останні сторінці міститься підпис державного нотаріуса шостої Київської державної нотаріальної контори ОСОБА_25 відбиток печатки та відмітка за № 9-267 від 19.01.2007 року про посвідчення статуту в реєстрі нотаріальних дій, лист громадянину ОСОБА_1 за № 80/34 від 27.01.2009 року, повідомлення про відсутність юридичної особи ТОВ «Промос-Буд» за місцезнаходженням № 165/9/29-109 від 22.01.2009 року, опис документів, що надаються юридичною особою державному реєстратору для проведення реєстраційної дії «Внесення інформації щодо відсутності юридичної особи за вказаною адресою» від 06.02.2009 року, лист громадянину ОСОБА_1, за № 80/34 від 27.01.2009 року,опис документів, що надаються юридичною особою державному реєстратору для проведення реєстрації дії «Підтвердження відомостей про юридичну особу від 28.07.2009 року, довіреність від 27.07.2009 року, реєстраційна картка форми № 6 на підтвердження відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі фізичних осіб-підприємців від 28.07.2009 року, опис документів, що надаються юридичною особою державному реєстратору для проведення реєстраційної дії «Внесення змін до відомостей про юридичну особу, що не пов'язані із змінами в установчих документах» від 23.03.2010 року, довіреність від 17.03.2010 року, реєстраційна картка форми № 4 на внесення змін до відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб підприємців від 23.03.2010 року, опис документів, що надаються юридичною особою державному реєстратору для [проведення реєстраційної дії «Внесення відмітки про подання фінансової звітності юридичною особою» від 03.06.2010 року, лист ТОВ «Промос-Буд» № 17 від 28.05.2010 року, копія фінансового звіту суб'єкта малого підприємництва ТОВ «Промос-Буд» (баланс станом на 31 грудня 2009року) повідомлення про відсутність юридичної особи за місцезнаходженням ТОВ «Промос-№ 165/9/29-109 від 22.01.2009 року, довідка про встановлення фактичного місцезнаходження платника податків ТОВ шос-Буд» № 4962/2-26-40/50 від 05.12.2008 року, лист № 03 від 10.02.2009 року, лист № 17 від 17.06.2009 року, копія договору оренди № КР/09-0087 нерухомого майна державного акціонерного шства «Будівельна компанія «Укрбуд» від 01.12.2008 року, лист № 16 від 17.06.2009 року, копія наказу № 14/1п від 19.03.2008 року, довідка про встановлення фактичного місцезнаходження платника податків ТОВ шос-Буд» № 4232/7 від 21.07.2009 року, довідка про встановлення фактичного місцезнаходження платника податків ТОВ >мос-Буд» № 4948/7-18 від 27.08.2009 року, декларація з податку на прибуток підприємства ТОВ «Промос-Буд» за 1-й квартал 2007 у з додатками, декларація з податку на прибуток підприємства ТОВ «Промос-Буд» за півріччя 2007 з додатками, декларація з податку на прибуток підприємства ТОВ «Промос-Буд» за 3 квартали 2007 з додатками, декларація з податку на прибуток підприємства ТОВ «Промос-Буд» за 11-ть місяців 17 року з додатками, декларація з податку на прибуток підприємства ТОВ «Промос-Буд» за 2007 рік з кдатками, декларація з податку на прибуток підприємства ТОВ «Промос-Буд» за півріччя 2009 «су з додатками, декларація з податку на прибуток підприємства ТОВ «Промос-Буд» за З квартали 2009 су з додатками, декларація з податку на прибуток підприємства ТОВ «Промос-Буд» за 2009 рік з додатками, декларація з податку на прибуток підприємства ТОВ «Промос-Буд» за 1-й квартал 2010 з додатками, декларація з податку на прибуток підприємства ТОВ «Промос-Буд» за півріччя 2010 з додатками, декларація з податку на прибуток підприємства ТОВ «Промос-Буд» за 3 квартали 2010 з додатками, декларація з податку на прибуток підприємства ТОВ «Промос-Буд» за 2010 рік з податками, декларація з податку на прибуток підприємства ТОВ «Промос-Буд» за 1-й квартал 2011 з додатками, декларація з податку на прибуток підприємства ТОВ «Промос-Буд» за півріччя 2011 з додатками, податкові декларації з податку на додану вартість ТОВ «Промос-Буд» за лютий-грудень 2007 рік, податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Промос-Буд» за грудень 2007 договір № 944 про забезпечення електронного документообігу платника податків з гжавною податковою інспекцією засобами телекомунікаційного зв'язку від 16.04.2007 року, договір № 3314 про визнання електронних документів від 02.04.2008 року, податкова декларація з податку на додану вартість ТОВ «Промос-Буд» за травень 2009 у з додатком, податкова декларація з податку на додану вартість ТОВ «Промос-Буд» за червень 2009 року з додатком, податкова декларація з податку на додану вартість ТОВ «Промос-Буд» за липень 2009 з додатком, податкова декларація з податку на додану вартість ТОВ «Промос-Буд» за серпень 2009 су з додатком, податкова декларація з податку на додану вартість ТОВ «Промос-Буд» за вересень 2009, податкова декларація з податку на додану вартість ТОВ «Промос-Буд» за жовтень 2009 р. з додатком. податкова декларація з податку на додану вартість ТОВ «Промос-Буд» за листопад 2009 у з додатком, податкова декларація з податку на додану вартість ТОВ «Промос-Буд» за грудень 2009 з додатком, податкова декларація з податку на додану вартість ТОВ «Промос-Буд» за січень 2010 у з додатком, документ виконано на 3-х аркушах, податкова декларація з податку на додану вартість ТОВ «Промос-Буд» за лютий 2010 ку з додатком, податкова декларація з податку на додану вартість ТОВ «Промос-Буд» за березень 2010 з додатком, податкова декларація з податку на додану вартість ТОВ «Промос-Буд» за квітень 2010 з додатком, податкова декларація з податку на додану вартість ТОВ «Промос-Буд» за травень 2010 з додатком, документ виконано на 3-х аркушах, податкові декларації з податку на додану вартість ТОВ «Промос-Буд» за червень, липень, серпень, вересень, жовтень, листопад, грудень 2010 року та за січень 2011 г, документ виконано на 2-х аркушах, податкова декларація з податку на додану вартість ТОВ «Промос-Буд» за лютий 2011 % документ виконано на 2-х аркушах, податкова декларація з податку на додану вартість ТОВ «Промос-Буд» за березень 2011 з додатком, податкова декларація з податку на додану вартість ТОВ «Промос-Буд» за квітень 2011 у з додатком, податкова декларація з податку на додану вартість ТОВ «Промос-Буд» за травень 2011 з додатком, податкова декларація з податку на додану вартість ТОВ «Промос-Буд» за червень 2011 у з додатком, податкова декларація з податку на додану вартість ТОВ «Промос-Буд» за липень 2011 у з додатком, податкова декларація з податку на додану вартість ТОВ «Промос-Буд» за серпень 2011 з додатком, податкова декларація з податку на додану вартість ТОВ «Промос-Буд» за вересень 2011, заява для юридичних осіб форми № 1-ОПП ТОВ «Промос-Буд» від 07.02.2007 року, копія реєстраційної картки форми № 1 на проведення державної реєстрації юридичної їй, утворення шляхом заснування нової юридичної особи ТОВ «Промос-Буд» від 22.01.2007, довідка про взяття на облік платника податків ТОВ «Промос-Буд» № 5415/14/29-12608 ; 24.01.2007 року, реєстраційна заява платника податку на додану вартість ТОВ «Промос-Буд» від Ї2.2007 року, свідоцтво № 100018908 про реєстрацію платника податку на додану вартість ТОВ «Промос-Буд» від 02.02.2007 року, квитанція в сумі 17 гривень про сплату за бланк свідоцтва платника ПДВ, повідомлення від платника податків про відкриття рахунку в фінансовій установі ТОВ Іос-Буд» від 05.02.2007 року, довідка про взяття на облік платника податків ТОВ «Органік Стандарт» № 10317/14/29-:8 від 08.07.2008 року, довідка про взяття на облік платника податків ТОВ «Органік Стандарт» № 6960/14/29-[8 від 25.01.2007 року, копія статуту ТОВ «Промос-Буд», копія протоколу № 1 зборів учасників товариства ТОВ «Промос-Буд» від 19.01.2007, копія свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи ТОВ «Промос-Буд» від 11.2007 року, копія довідки № 1493/07 з єдиного державного реєстру підприємств та організацій ш (ЄДРПОУ) ТОВ «Промос-Буд», фотокопія довіреності від 19.01.2007 року, заява директора ТОВ «Промос-Буд» ОСОБА_1 від 25.01.2007 року, наказ № 1-К від 22.01.2007 року, копія паспорту громадянки України ОСОБА_7 та копія довідки про присвоєння [фікаційного номеру громадянці ОСОБА_7, копія паспорту громадянина України ОСОБА_1 та копія довідки про присвоєння індентифікаційного номеру громадянину ОСОБА_1, копія податкової накладної № 2365/10 від 05.03.2008 року між ТОВ «Будмакс» юька філія та ТОВ «Промос-Буд», копія податкової накладної № 2173 від 26.03.2008 року між ТОВ «Авіабудсервіс» та «Промос-Буд», копії податкових накладних № 61 від 01.04.2008 року, № 66 від 07.04.2008 року, № 68 ;09.04.2008 року між СПД ОСОБА_26 та ТОВ «Промос-Буд», податкова декларація з податку на додану вартість ТОВ «Промос-Буд» за січень 2008 року, податкова декларація з податку на додану вартість ТОВ «Промос-Буд» за лютий 2008 року з додатком, податкова декларація з податку на додану вартість ТОВ «Промос-Буд» за березень 2008 року з додатком, податкова декларація з податку на додану вартість ТОВ «Промос-Буд» за квітень 2008 року з додатком, податкова декларація з податку на додану вартість ТОВ «Промос-Буд» за травень 2008 року з додатком, податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Промос-Буд» з додатками за червень 2008 року, податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Промос-Буд» з додатками за липень 2008 року, податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Промос-Буд» з додатками за серпень 2008 року, податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Промос-Буд» з додатками за вересень 2008 року, податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Промос-Буд» з додатками за жовтень 2008 року, податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Промос-Буд» з додатками за січень 2009 року, декларація з податку на прибуток підприємства ТОВ «Промос-Буд» за 1-й квартал 2008 року з додатками, документ виконано на 2-х аркушах, декларацію з податку на прибуток підприємства ТОВ «Промос-Буд» за півріччя 2008 року з додатками, декларацію з податку на прибуток підприємства ТОВ «Промос-Буд» за 3 квартали 2008 року з додатками, декларацію з податку на прибуток підприємства ТОВ «Промос-Буд» за 2008 рік з додатками, декларацію з податку на прибуток підприємства ТОВ «Промос-Буд» за 1-квартал 2009 року з додатками, податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Промос-Буд» з додатками за листопад 2008 року, податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Промос-Буд» з додатками за грудень 2008 року, податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Промос-Буд» за лютий 2009 року, податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Промос-Буд» за березень 2009 року, податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Промос-Буд» за квітень 2009 року, копію договору № 10 від 10.10.2007 року між ТОВ «Етуаль» та ТОВ «Промос-Буд» про виконання ТОВ «Промос-Буд» на замовлення ТОВ «Етуаль» комплексу будівельних робіт, копію договору № 12 від 12.05.2008 року між ТОВ «Етуаль» та ТОВ «Промос-Буд» про виконання ТОВ «Промос-Буд» на замовлення ТОВ «Етуаль» комплексу будівельних робіт, договір № 13 від 01.07.2008 року між ТОВ «Етуаль» та ТОВ «Промос-Буд» про виконання ТОВ «Промос-Буд» на замовлення ТОВ «Етуаль» комплексу будівельних робіт, договір № 15 від 15.05.2009 року між ТОВ «Етуаль» та ТОВ «Промос-Буд» про виконання ТОВ «Прос-Буд» на замовлення ТОВ «Етуаль» комплексу будівельних робіт, договір № 9 від 21.08.2007 року між ТОВ «Етуаль» та ТОВ «Промос-Буд» про виконання ТОВ «Промос-Буд» на замовлення ТОВ «Етуаль» комплексу будівельних робіт, договір № 11 від 03.12.2007 року між ТОВ «Етуаль» та ТОВ «Промос-Буд» про виконання ТОВ «Промос-Буд» на замовлення ТОВ «Етуаль» комплексу будівельних робіт, доповнення № 1 до договору № 11 від 03.12.2007 року між ТОВ «Етуаль» та ТОВ «Промос-Буд» про виконання ТОВ «Промос-Буд» на замовлення ТОВ «Етуаль» комплексу будівельних робіт, доповнення № 2 до договору № 11 від 03.12.2007 року між ТОВ «Етуаль» та ТОВ «Промос-Буд» про виконання ТОВ «Промос-Буд» на замовлення ТОВ «Етуаль» комплексу будівельних робіт, договір № 14 від 12.09.2008 року між ТОВ «Етуаль» та ТОВ «Промос-Буд» про виконання ТОВ «Промос-Буд» на замовлення ТОВ «Етуаль» комплексу будівельних робіт, доповнення до договору 6/1 від 01.11.2007 року між ТОВ «Промос-Буд» та ТОВ «Муніципальна Будівельна Компанія», додаткова угода до договору № 6/1 від 01.11.2007 року між ТОВ «Промос-Буд» та ТОВ «Муніципальна Будівельна Компанія», лист № 1 від 01.07.2008 року, акт № 6.1 а приймання-передачі виконаних робіт за квітень 2008 року на суму 147 000 гривень, Акт № БК-0000099 здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 30.04.2008 року на суму 147 000 гривень, акт № 6.1м приймання-передачі виконаних робіт за травень 2008 року на суму 106 000 гривень, акт № БК-0000100 здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 31.05.2008 року на суму 106 000 гривень, акт № 6Ли приймання-передачі виконаних робіт за червень 2008 року на суму 425 900 гривень, акт № 8 приймання-передачі виконаних робіт за червень 2008 року на суму 405 000, гривень, акт № БК-0000101 здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 30.06.2008 року на суму 425 900 гривень, договір № 8 від 15.05.2008 року між ТОВ «Гїромос-Буд» та ТОВ «Муніципальна Будівельна Компанія» про виконання ТОВ «Муніципальна Будівельна Компанія» на замовлення ТОВ «Промос-Буд» комплексу будівельних робіт, податкові накладні між ТОВ «Промос-Буд» та ТОВ «Муніципальна Будівельна Компанія» у зв'язку з виконаними ТОВ «Муніципальна Будівельна Компанія» на замовлення ТОВ «Промос-Буд» будівельних робіт на заводі по переробці кукурудзи в біоетанол (№ 178 від 21.04.2008 року 55000 гривень; № 179 від 29.04.2008 року на суму 92000 гривень; № 226 від 15.05.2008 року на суму 52000 гривень; № 227 від 26.05.2008 року на суму 54000 гривень; № 295 від 03.06.2008 року на суму 49900 гривень; № 296 від 04.06.2008 року на суму 90000 гривень; № 297 від 10.06.2008 року на суму 90000 гривень; № 298 від 13.06.2008 року на суму 100000 гривень; № 299 від 25.06.2008 року на суму 96000 гривень; № 300 від 18.06.2008 року на суму 113000 гривень; № ЗОЇ від 19.06.2008 року на суму 173000 гривень; № 302 від 20.06.2008 року на суму 119000 гривень, копія договору № 6/1 від 01.11.2007 року між ТОВ «Промос-Буд» та ТОВ «Муніципальна їдівельна Компанія», копія акту К« 6/1-1 приймання-передачі виконаних робіт за січень 2008 року на суму 259 000, 00 грн., копія податкової накладної №26 від 22.01.2008 року (договір №6/1 від 01.11.2007 року) на суму 53500 грн., копія податкової накладної № 28 від 23.01.2008 року (договір № 6/1 від 01.11.2007 року) на суму 104000 грн., копія податкової накладної № 29 від 24.01.2008 року (договір № 6/1 від 01.11.2007 року) на суму 101500 грн., копія акту № 6/1-2 приймання-передачі виконаних робіт за лютий 2008 року на суму 522 000, 00 грн., копія податкової накладної № 53 від 07.02.2008 року (договір № 6/1 від 01.11.2007 року) на суму 56000 грн., копія податкової накладної № 54 від 08.02.2008 року (договір № 6/1 від 01.11.2007 року) на суму 50200 грн., копія податкової накладної № 57 від 11.02.2008 року (договір №6/1 віл 01.11.2007 року) на суму 117000 грн., копія податкової накладної №58 від 12.02.2008 року (договір №6/1 від 01.11.2007 року) на суму 82800 грн., копія податкової накладної № 62 від 19.02.2008 року (договір № 6/1 від 01.11.2007 року) на суму 100000 грн., копія податкової накладної № 66 від 26.02.2008 року (договір № 6/1 від 01.11.2007 року) на суму 116000грн., копія акту № 6/1-3 приймання-передачи виконаних робіт за березень 2008 року на суму 222700 грн., копія податкової накладної № 127 від 14.03.2008 року (договір Хе 6/1 від 01.11.2007 року) на суму 54000 грн., копія податкової накладної X» 128 від 19.03.2008 року (договір № 6/1 від 01.11.2007 року) на суму 48000 грн., копія податкової накладної X» 129 від 20.03.2008 року (договір № 6/1 від 01.11.2007 року) на суму 36300 грн., копія податкової накладної № 130 від 26.03.2008 року (договір № 6/1 від 01.11.2007 року) на суму 58400 грн., копія податкової накладної № 132 від 31.03.2008 року (договір № 6/1 від 01.11.2007 року) на суму 26000 грн., копія доповнення до договору № 6.1 від 01.11.2007 року, додаткове доповнення до договору № 6/1 від 01.11.2007 року, лист за №1 від 01.07.2008 року, копія акту № БК-0000099 здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 30.04.2008 року на суму 147 000 гривень, копія акту № 6.1а приймання-передачі виконаних робіт за квітень 2008 року на суму 147 000 гривень, копія акту № БК-0000100 здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 31.05.2008 року на суму і 06 000 гривень, копія акту № 6.1м приймання-передачі виконаних робіт за травень 2008 року на суму 106 000 грн., копія акту № БК-0000101 здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 30.06.2008 року на суму 425 900 грн., копія акту № 6.1 и приймання-передачі виконаних робіт за червень 2008 року на суму 425 900 грн., копія податкової накладної № 178 від 21.04.2008 року на суму 55000 грн., копія податкової накладної № 179 від 29.04.2008 року на суму 92000 грн., копія податкової накладної Х° 226 від 15.05.2008 року на суму 52000 грн., копія податкової накладної №227 від 26.05.2008 року на суму 54000 грн., копія податкової накладної № 295 від 03.06.2008 року на суму 49900 гривень., копія податкової накладної № 296 від 04.06.2008 року на суму 90000 грн., копія податкової накладної № 297 від 10.06.2008 року на суму 90000 грн., копія податкової накладної № 298 від 13.06.2008 року на суму 100000 грн., копія податкової накладної № 299 від 25.06.2008 року на суму 96000 грн., копія договору № 6/2 між від 01.11.2007 року між ТОВ «Промос-Буд» та ТОВ «Муніципальна Будівельна Компанія» про виконання ТОВ «Муніципальна Будівельна Компанія», копія акту № 6/2-1 приймання-передачі виконаних робіт за березень 2008 року на суму 54 900 грн., копія податкової накладної №133 від 21.03.2008 року на суму 54900 грн., копія доповнення № 2 до договору № 6/1 від 01.11.2007 року між ТОВ «Промос-Буд» та ТОВ «Муніципальна Будівельна Компанія» про виконання ТОВ «Муніципальна Будівельна Компанія» на жмовлення ТОВ «Промос-Буд» комплексу будівельних робітк, копія акту № 6/1-7 приймання-передачі виконаних робіт за липень 2008 року на суму 294 000 грн., копія податкової накладної № 370 від 04.07.2008 року на суму 50000 грн., копія податкової накладної № 371 від 07.07.2008 року на суму 75000 грн., копія податкової накладної № 372 від 14.07.2008 року на суму 99000 грн. копія податкової накладної № 3 73 від 28.07.20М року « суму 70000 грн., копія договору № 8 від 15.05.2008 року між ТОВ «Проиос-Бчд- та ТОВ «Муніципальна удівельна Компанія» про виконання ТОВ «Муніципальна Будівельна Компанії» на замовлення ТОВ Іромос-Буд» комплексу будівельних робіт, копія акту № 8 приймання-передачі виконаних робіт за червень 2008 року на суму 405 000 грн., копія податкової накладної №300 від 18.06.2008 року на суму 113000 грн., копія податкової накладної №301 від 19.06.2008 року на суму 173000 грн., копія податкової накладної №302 від 20.06.2008 року на суму 119000 грн., копія договору № 9 між ТОВ «Промос-Буд» та ТОВ «Муніципальна Будівельна Компанія» про виконання ТОВ «Муніципальна Будівельна Компанія» на замовлення ТОВ «Промос-Буд» комплексу будівельних робіт, копія акту № 9/1 здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 31.07.2008 року на суму 515 000 грн., копія податвокої накладної № 374 від 28.07.2008 року на суму 110000 грн., копія податкової накладної №375 від 29.07.2008 року на суму 214000 грн., копія податкової накладної № 376 від 30.07.2008 року на суму 100000 грн., опія податкової накладної №377 від 31.07.2008 року на суму 91000 грн., копія акту № 9/2 здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 29.08.2008 року на суму 808 000 грн., копія податкової накладної № 496 від 06.08.2008 року на суму 39000 грн., копія податкової накладної № 497 від 07.08.2008 року на суму 46000 грн., копія податкової накладної № 498 від 12.08.2008 року на суму 50000 грн., копія податкової накладної № 499 від 21.08.2008 року на суму 272000 грн., копія податкової накладної№ 500 від 22.08.2008 року на суму 135000 грн, копія податкової накладної № 501 від 26.08.2008 року на суму 167000 грн., копія податкової накладної № 502 від 27.08.2008 року на суму 99000 грн., копія акту № 9/3 здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 30.09.2008 року на суму 366 000 грн. копія податкової накладної № 542 від 11.09.2008 року на суму 28000 грн., копія податкової накладної № 545 від 17.09.2008 року на суму 92000 грн, копія податкової накладної № 551 від 23.09.2008 року на суму 47000 грн., копія податкової накладної № 552 від 24.09.2008 року на суму 108000 грн, копія податкової накладної № 553 від 25.09.2008 року на суму 44000 грн, копія податкової накладної № 557 від 30.09.2008 року на суму 47000 грн, копія акту № 9/4 здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 31.10.2008 року на суму 402 000 грн., копія податкової накладної № 711 від 09.10.2008 року на суму 111000 грн., копія податкової накладної № 714 від 10.10.2008 року на суму 45000 грн, копія податкової накладної №717 від 16.10.2008 року на суму 28000 грн, копія податкової накладної № 718 від 17.10.2008 року на суму 120000 грн, копія податкової накладної № 720 від 20.10.2008 року на суму 42000 грн., копія податкової накладної№ 721 від 21.10.2008 року на суму 30000 грн, копія податкової накладної №722 від 23.10.2008 року на суму 26000 грн., копія акту № 9/5 приймання - передачі виконаних робіт за січень 2009 року на суму 85 000 грн., копія податкової накладної № 11 від 08.01.2009 року на суму 50000 грн., копія податкової накладної № 12 від 09.01.2009 року на суму 35000 грн. копія договору № 7/11 від 10.12.2007 року між ТОВ «Промос-Буд» та ТОВ «Муніципальна Будівельна Компанія» про виконання ТОВ «Муніципальна Будівельна Компанія» на замовлення ТОВ «Промос-Буд» комплексу будівельних робіт, копія акту № 7/11-1 приймання-передачі виконаних робіт за січень 2008 року на суму 170 500 грн., копія акту № 7/11-2 приймання-передачі виконаних робіт за березень 2008 року на суму 119 000 грн., копія податкової накладної № 25 від 15.01.2008 року на суму 112300 грн., копія податкової накладної № 27 від 22.01.2008 року на суму 58200 грн., копія податкової накладної № 134 від 11.03.2008 року на суму 62000 грн., копія податкової накладної № 135 від 24.03.2008 року на суму 57000 грн., копія договору № 10 між ТОВ «Промос-Буд» та ТОВ «Муніципальна Будівельна Компанія» про виконання ТОВ «Муніципальна Будівельна Компанія» на замовлення ТОВ «Промос-Буд» комплексу будівельних робіт, копія акту № 10/1 приймання-передачі виконаних робіт за вересень 2008 року на суму 297 000 грн., копія акту № 10/2 приймання-передачі виконаних робіт за жовтень 2008 року на суму 338 000 грн., копія податкової накладної № 546 від 18.09.2008 року на суму 97000 грн., копія податкової накладної № 549 від 22.09.2008 року на суму 100000 грн., копія податкової накладної № 550 від 23.09.2008 року на суму 100000 грн., копія податкової накладної № 708 від 07.10.2008 року на суму 174000 грн., копія податкової накладної № 710 від 08.10.2008 року на суму 164000 грн., договір № 6 від 01.10.2007 року між ТОВ «Промос-Буд» та ТОВ «Муніципальна Будівельна Компанія» про виконання ТОВ «Муніципальна Будівельна Компанія» на замовлення ТОВ «Промос-Буд» комплексу будівельних робіт, акт № 6 приймання-передачі виконаних робіт за жовтень 2007 року на суму 396 580 грн., акт № 6а приймання-передачі виконаних робіт за листопад 2007 року на суму 587 030 грн., акт № БК-0000099 здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 30.04.2008 року на суму 147 000 грн., податкова накладна № ПР 00000322 від 26.10.2007 року на суму 57000 грн.,податкова накладна № ПР 00000324 від 29.10.2007 року на суму 177580 грн, податкова накладна № ПР 00000325 від 30.10.2007 року на суму 109000 грн., податкова накладна № ПР 00000326 від 31.10.2007 року на суму 53000 грн., податкова накладна № ПР 00000365 від 08.11.2007 року на суму 55000 грн., податкова накладна №ПР 00000369 від 14.11.2007 року на суму 119570 грн., податкова накладна №ПР 00000370 від 15.11.2007 року на суму 58460 грн., податкова накладна № ПР 00000373 від 16.11.2007 року на суму 113200 грн., податкова накладна №ПР 00000374 від 19.11.2007 року на суму 60000 грн., податкова накладна №ПР 00000377 від 20.11.2007 року на суму 57000 грн., податкова накладна № ПР 00000378 від 21.11.2007 року на суму 69800 грн., податкова накладна № ПР 00000380 від 22.11.2007 року на суму 54000 грн., акт№БК-0000100 здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 31.05.2008 року на суму 106 000 грн., акт № БК-0000101 здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 30.06.2008 року на суму 425 900 грн., акт № 6/1-7 приймання-передачі виконаних робіт за липень 2008 року на суму 294 000 грн., договір № 7/11 від 10.12.2007 року між ТОВ «Промос-Буд» та ТОВ «Муніципальна Будівельна Компанія» про виконання ТОВ «Муніципальна Будівельна Компанія» на замовлення ТОВ «Промос-Буд» комплексу будівельних робіт, акт № 7/11-1 приймання-передачі виконаних робіт за січень 2008 року на суму 170 500 грн., акт № 7/11-2 приймання-передачі виконаних робіт за березень 2008 року на суму 119 000 грн., договір № 9 між ТОВ «Промос-Буд» та ТОВ «Муніципальна Будівельна Компанія» про виконання ТОВ «Муніципальна Будівельна Компанія» на замовлення ТОВ «Промос-Буд» комплексу будівельних робіт, акт №9/5 приймання-передачі виконаних робіт за січень 2009 року на суму 85 000 грн., податкова накладна № 11 від 08.01.2009 року на суму 50000 грн., податкова накладна № 12 від 09.01.2009 року на суму 35000 грн., договір № 10 між ТОВ «Промос-Буд» та ТОВ «Муніципальна Будівельна Компанія» про виконання ТОВ «Муніципальна Будівельна Компанія» на замовлення ТОВ «Промос-Буд» комплексу будівельних робіт, акт № 10/1 приймання-передачі виконаних робіт за вересень 2008 року на суму 297 000 грн., акт № 10/2 приймання-передачі виконаних робіт за жовтень 2008 року на суму 338 000 грн., виписки по особовому рахунку № НОМЕР_2 ТОВ «Промос-Буд» про перерахування шових коштів ТОВ «Промос-Буд» за будівельні роботи в період 2007-2008 років на 48-ми арк., реєстраційні документи ТОВ «Муніципальна Будівельна Компанія» на 9-ти арк., що знаходяться при матеріалах справи-залишити при матеріалах криміналььної справи, речові докази - системний блок № С66017-001, два диски СD-R-що знаходяться на зберіганні в приміщенні ГВПМ ДПІ у Дніпровському районі м.Києва - передати у володіння держави.

Вирок може бути оскаржено до Апеляційного суду м. Києва через Дніпровський районний суд м. Києва протягом 15 діб з моменту проголошення, а засудженому - у той же строк з моменту вручення копії вироку.

Суддя: