Постанова № 29456769, 01.02.2013, Солом'янський районний суд міста Києва

№3-646/13

№ 760/703/13-п

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

1 лютого 2013 року м. Київ

Суддя Солом'янського районного суду м. Києва Г.О. Козленко, за участю секретаря Ю.О. Базюнь, прокурора М.М. Коваленка, представника Київської регіональної митниці П.Г. Козлюка, розглянувши матеріал, який надійшов від Київської регіональної митниці, про притягнення до адміністративної відповідальності

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м. Києва, директора ТОВ «ЕлМед», який зареєстрований: АДРЕСА_1, паспорт серії НОМЕР_2, виданий Дніпровським РУ ГУ МВС України в м. Києві 07.12.2000 року,

за ознаками порушення митних правил, передбачених ч.1 ст.483 МК України, -

в с т а н о в и в :

Відносно директора ТОВ «ЕлМед» ОСОБА_2 складено протокол про порушення митних правил, передбачених ч.1 ст.483 МК України, яке полягає в тому, що 29.09.2010 в зоні діяльності Чопської митниці з Італії, відповідно до контракту № 1509 UA від 15.09.10, на підставі рахунку №4 від 27.09.2010, міжнародної накладної CMR А№ 005020 від 27.09.2010, міжнародного транспортного документу - книжки МДП № НОМЕР_3, на автомобілі з реєстраційним номером НОМЕР_1 було переміщено меблі, матраци, світильники, килими, вироби із штучного каменю та друкована продукція на адресу ТОВ "ЕлМед", код ЄДРПОУ 33096323, що розміщене за адресою: 03680, м. Київ, вул. Виборзька, 94.

Замовник товарів, на підставі договору комісії № 139/К від 13.09.10, є ТОВ «Омега-МС», код ЄДРПОУ 37261869, що розміщене за адресою: Винницька область, Вінницький район, с Майдан - Чапельський, перший провулок Лісний, б. 16.

Продавець товару є компанія «Tribok Limited», яка зареєстрована в Великобританії за адресою: The Meridian 4 Copthall House, Station Square, Coventry England, Cvl 2F1.

Відправником товарів є компанія «Alfa Spedizioni SRL», яка зареєстрована в Італії за адресою: Autoporto Di Fernetti, 34016 Monrupino (Trieste), Italy.

Товари поставлені на виконання умов контракту № 1509 UA від 15.09.10, укладеного між ТОВ «ЕлМед» та «Tribok Limited».

Відповідно до рахунок № 4 від 27.09.10, товар переміщується у 345 місцях, вагою брутто 9930,68 кг., вагою нетто 7944,55 кг., має фактурну вартість 14 781,72 доларів США, що згідно з офіційним курсом Національного банку України, з розрахунку 7,9135 грн. за 1 дол. США, становить 116 975,14 грн.

01 жовтня 2010 року товари були доставлені до зони митного контролю митного поста "Київ-західний" Київської регіональної митниці, розміщеної в м. Києві на вул. Малинській, 20.

В цей же день, директор ТОВ "ЕлМед" ОСОБА_2 заявив товари до митного контролю та митного оформлення за вантажною митною декларацією №100000024/2010/757816 в режимі ІМ-40, які були випущені у вільний обіг.

26 січня 2011 року за №38-38/664 Київською регіональною митницею ініційовано направлення Державною митною службою України запиту до Митної агенції Італії для перевірки законності переміщення зазначених товарів, до якого було додано копії документів митного оформлення, в тому числі міжнародний транспортний документ - книжку МДП та CMR.

19 червня 2012 року Митною агенцією Італії до Державної митної служби України за №76469/RU/FD направлено лист та матеріали перевірки, відповідно до яких:

1) книжка МДП була законним чином завірена;

2) транспорт законним шляхом залишив територію ЄС через угорську митницю;

3) CMR, зазначені в графі 8 книжки МДП, відрізняються від тих, що були передані для перевірки;

4) рахунок був адресований не українській компанії "ЕлМед", а іншим компаніям в Україні відповідно до рахунків, а саме:

- від 21.09.2010 №245 на адресу "ULTRAMIN" вартістю 2 151,75 Євро;

- від 21.09.2010 № 246 на адресу "ANNA SP" вартістю 6 634,00 Євро;

- від 29.07.2010 № 7.949 на адресу "LIFE STYLE" вартістю 5 673,86 Євро;

- від 22.09.2010 №3732 на адресу "FREEDOM SALON" вартістю 8 641,10 Євро;

- від 22.09.2010 №363/2010 на адресу "FREEDOM" вартістю 1 812,46 Євро;

- від 23.09.2010 №883 на адресу "FREEDOM" вартістю 6 954,51 Євро;

- від 22.09.2010 №538 на адресу "ARREDO UKRAINA LTD" вартістю 18 040,12 Євро;

- від 14.09.2010 №2961 на адресу "FREEDOM" вартістю 1 981,50 Євро;

- від 23.09.2010 №318 на адресу "FREEDOM" вартістю 1 087,10 Євро;

- від 24.09.2010 №2473 на адресу "ULTRAMIN" вартістю 3 118,5 Євро;

- від 24.09.2010 №1464/E на адресу "FRANCHESCO SHOWROOM" вартістю 2 838,82 Євро;

- від 24.09.2010 №1463/E на адресу "COMODO GROUP" вартістю 801 Євро;

- від 23.09.2010 №5087 на адресу "TRANSILVANIA" вартістю 2 282,85 Євро;

- від 23.09.2010 №5083 на адресу "FREEDOM" вартістю 3 177,00 Євро;

- від 21.09.2010 №6145 на адресу "ARTE STYLE" вартістю 15 090,08 Євро.

- від 20.09.2010 №99 на адресу "E.P.L. COMPANY" вартістю 10 132,34 Євро.

- від 20.09.2010 №213593 на адресу "SMART SERVICE" вартістю 1 265,17 Євро.

- від 21.09.2010 №993 на адресу "SMART SERVICE" вартістю 2 494,00 Євро.

- від 21.09.2010 №800 на адресу "SMART SERVICE" вартістю 1 795,00 Євро.

- від 21.09.2010 №1105/E на адресу "ART STYLE" вартістю 10 350,89 Євро.

- від 11.05.2010 №13 на адресу "ART STYLE" вартістю 336 Євро,

а всього 106 658,05 Євро, що згідно з офіційним курсом Національного банку України, з розрахунку 10,651571 грн. за 1 Євро, станом на день переміщення товарів через митний кордон України, становить 1 136 075,79 грн.

5) Дані про відправлення товарів на адреси інших українських підприємств, а не на адресу ТОВ "ЕлМед", а також відомості про вартість товарів, крім цього підтверджуються отриманими від Митної агенції Італії експортними деклараціями 10ГТОХЛТ0050043Е2, 0050044Е2, 0050045Е0, 0050046Е0, 0050047Е9, 0050048Е8, 0050049Е7, 0050050Е0, 0050051Е9, 0050052Е8, 0050053Е7, 0050054Е6, 0050055Е5, 0050056Е4, 0050057Е3, 0050058Е2, 0050059Е1, 0050060Е4, 0050061Е3, 0050062Е2, в яких зазначено, що товари переміщуються в Україну на автомобілі з реєстраційним номером НОМЕР_1.

6) Крім цього, Митною агенцією Італії до Держмитслужби України направлено міжнародні накладні CMR, виписані для перевізника "ОСОБА_3" на автомобіль з реєстраційним номером НОМЕР_1, які також підтверджують переміщення товарів в Україну не на адресу компанії "ЕлМед", а на адреси інших компаній в Україні, зазначених у вищевказаних рахунках, а саме:

- CMR без номера від 21.09.10 про переміщення товару згідно з рахунку від 29.07.2010 № 7.949 на адресу "LIFE STYLE";

- CMR без номера від 22.09.10 про переміщення товару згідно з рахунку від 22.09.2010 №3732 на адресу "FREEDOM SALON";

- CMR без номера від 22.09.10 про переміщення товару згідно з рахунку від 22.09.2010 №363/2010 на адресу "FREEDOM";

- CMR №733 від 23.09.10 про переміщення товару згідно з рахунку від 23.09.2010 №883 на адресу "FREEDOM";

- CMR без номера від 23.09.10 про переміщення товару згідно з рахунку від 22.09.2010 №538 на адресу "ARREDO UKRAINA LTD";

- CMR №318 від 23.09.10 про переміщення товару згідно з рахунку від 23.09.2010 №318 на адресу "FREEDOM";

- CMR №02473 від 24.09.10 про переміщення товару згідно з рахунку від 24.09.2010 №2473 на адресу "ULTRAMIN";

- CMR без номера від 21.09.10 про переміщення товару згідно з рахунку від 21.09.2010 №6145 на адресу "ARTE STYLE";

- CMR без номера від 20.09.10 про переміщення товару згідно з рахунку від 20.09.2010 №213593 на адресу "SMART SERVICE".

Також, при огляді документів, отриманих від Митної агенції Італії та документів, наданих до митного оформлення встановлено наступне:

1) Отриманий з Італії міжнародний транспортний документ - книжка МДП № НОМЕР_3, на підставі якого було здійснено переміщення товару, та той, який був наданий до митного оформлення, за внесеною інформацією повністю співпадають: найменування перевізника, реєстраційний номер автомобіля НОМЕР_1, номер міжнародної транспортна накладної CMR А№ 005020, кількість місць 345, вага брутто 9930,68 кг. та інші відомості, що також засвідчено Митною агенцією Італії;

2) У міжнародних накладних CMR А№ 005020 від 27.09.2010, отриманих від Митної агенції Італії та наданої до митного оформлення співпадають номер документу, дата видачі, реєстраційний номер автомобіля, на якому переміщені товари, кількість вантажних місць 345, вага брутто - 9930,68 кг., проте в цих документах є суперечлива інформація, що свідчить про внесення у надану до митного оформлення товару транспортну накладну CMR неправдивих даних - №1 "Відправник", №2 "Одержувач, (найменування, адреса, країна)", №5 "Документи які додаються", № 14 "Умови оплати" та №21 "Складена, дата", що також засвідчено Митною агенцією Італії, а саме:

№№ графи CMRCMR надана до митного оформленняCMR, отримана від Митної агенції Італії№ CMRА№ 005020 А№ 005020 №1 "Відправник" - Alfa Spedizioni SRL, Italy by order of - Tribok Limited, The Meridian 4 Copthall House, Station Square, Coventry England, Cvl 2F1Alfa Spedizioni SRL, Autoporto Fernetti, 34016 Monrupino, Italy P/C VARI №2 "Одержувач, (найменування, адреса, країна)""ElMed" VIBORZKA STR. 94 03680 КIEV UKRAINAКIEV, UKRAINA№3 "Місце розвантаження вантажу"КIEV, UKRAINAUKRAINA№5 "Документи які додаються"INVOICES N 4 DTD 27.09.10 CARNET TIR № НОМЕР_3Інформація відсутня№7 "Кількість місць" 345345№11 "Вага брутто" 9930,68 кг.9930,68 кг.№ 14 |"Умови оплати"СІР КIEVІнформація відсутня№ 16 "Перевізник (найменування, адреса, країна)""ОСОБА_3""ОСОБА_3"№ 18 - "Реєстраційний номер автомобіля"НОМЕР_1НОМЕР_1№21 "Складена, дата"ITALY 27.09.10FERNETTI №22 Підпис та штамп відправникаAlfa Spedizioni SRL ITALYІнформація відсутня Відомості у вказаних вище рахунках, експортних деклараціях та міжнародних накладних CMR, відповідно до яких ТОВ "ЕлМед" не є одержувачем товарів, а одержувачами є інші українські підприємства, свідчать, що надана для митного оформлення міжнародна накладна CMR А№ 005020 від 27.09.2010 містить неправдиві дані щодо відправника та одержувача товарів.

3) Відповідно до наданого до митного оформлення рахунку № 4 від 27.09.2010, вартість товарів становить 14 781,72 доларів США, а відповідно до отриманих з Італії інвойсів вартість товарів становить 106 658,05 Євро.

Відомості у вказаних вище рахунках, експортних деклараціях та міжнародних накладних CMR, відповідно до ТОВ "ЕлМед" не є одержувачем товарів, також свідчать, що рахунок № 4 від 27.09.2010 містить неправдиві дані щодо відправника, одержувачу товарів та вартості товарів.

Різниця у вартості товарів, яка складає 1 019 100,64 грн. (1 136 075,79 грн. - 116 975,14 грн.), призвела до ненадходження до бюджету лише податку на додану вартість в розмірі 203 820,12 грн. (1 019 100,64 грн. х 20%).

4) Відомості у вказаних вище рахунках, експортних деклараціях та міжнародних накладних CMR, відповідно до ТОВ "ЕлМед" не є одержувачем товарів, також свідчать, що контракт № 1509 UA від 15.09.2010 містить неправдиві дані щодо продавця та одержувача товарів.

В результаті огляду контракту № 1509 UA від 15.09.2010, який був наданий для митного оформлення товару, встановлено, що цей контракт підписав та надав до Київської регіональної митниці директором ТОВ "ЕлМед" є ОСОБА_2.

Крім цього, ОСОБА_2 заявив товари до митного контролю та митного оформлення за вантажною митною декларацією в режимі ІМ-40, надав до митниці контракт № 1509 UA від 15.09.2010, рахунок № 4 від 27.09.2010, міжнародну накладна CMR А№ 005020 від 27.09.2010 з зазначеними неправдивими даними.

Також, відповідно до ч.3 ст. 491 МК України підставами для порушення справи про порушення митних правил є офіційні письмові повідомлення про вчинення порушення митних правил, отримані від митних органів іноземних держав.

Постановою Солом'янського районного суду м. Києва від 21.09.2012 матеріали справи направлялись до митниці на додаткову перевірку.

Протокол про порушення митних правил № 1008/10000/12 дооформлено відповідно до норм Прикінцевих та перехідних положень чинного митного кодексу України.

Таким чином, своїми діями спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу, як підстави для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві дані стосовно продавця, відправника, одержувачів та вартості товарів, заявлених за вантажною митною декларацією №100000024/2010/757816, ОСОБА_2, вчинив порушення митних правил, передбачене ст.352 Митного кодексу України, чинного на час вчинення порушення.

Вартість предметів правопорушення товарів народного вжитку - меблі, матраци, світильники, килими, вироби із штучного каменю та друкована продукція становить - 1136075, 79 грн.

Предмети правопорушення не вилучались.

30 листопада 2012 року постановою Солом'янського районного суду м. Києва справа про порушення митних правил направлена до Київської регіональної митниці для проведення додаткової перевірки, у зв'язку з тим, що переклад відповіді Митної агенції Італії, що наявні в справі здійснений невідомою судді особою, належним чином не завірений, автентичність його не встановлена.

На виконання постанови суду, під час доопрацювання виконаний повторний переклад відповіді Митної агенції Італії та додані документи, що підтверджують повноваження особи на здійснення перекладів.

Статтею 68 Митного кодексу України «Ведення Української класифікації товарів зовнішньоекономічної діяльності» визначено, що «ведення УКТ ЗЕД здійснює центральний орган виконавчої влади, що забезпечує реалізацію державної політики у сфері державної митної справи, в порядку, встановленому Кабінетом Міністрів України».

Відповідно до ст.69 Митного кодексу України «Класифікація товарів» …товари при їх декларуванні підлягають класифікації, тобто у відношенні товарів визначаються коди відповідно до класифікаційних групувань, зазначених в УКТ ЗЕД. Митні органи здійснюють контроль правильності класифікації товарів, поданих до митного оформлення, згідно з УКТ ЗЕД.

В судове засідання особа яка притягається до адміністративної відповідальності, не з'явився, про дату та час розгляду справи повідомлявся належним чином, причини неявки суду не повідомив.

Представник Київської регіональної митниці протокол про порушення митних правил підтримав, зазначив, що вина ОСОБА_2 підтверджується матеріалами справи, з його думкою погодився прокурор, який приймав участь у розгляді справи.

Суд, дослідивши матеріали справи в їх сукупності, вислухавши думку представника Київської регіональної митниці, думку прокурора, приходить до висновку про закриття провадження у справі., виходячи з наступного.

Частиною 1 ст.483 Митного Кодексу України передбачено, що переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості, тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією цих товарів, а також товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для переміщення товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

Таким чином, ч.1 ст.483 МК України передбачає відповідальність особи за переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві дані стосовно відправника, одержувача та вартості товарів, заявлених за вантажною митною декларацією, тобто ОСОБА_2 вчинив порушення митних правил, передбачених ч.1 ст.483 МК України.

Обов'язки декларанта при здійсненні митного оформлення передбачені ст.ст.265, 266 МК України.

При цьому слід зауважити, що відповідно до ч.4 ст.266 МК України, що, у разі самостійного декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення декларантом передбачену цим Кодексом відповідальність за вчинення порушень митних правил у повному обсязі несе декларант.

Виходячи з вищевикладеного, суд приходить до висновку, що в діях ОСОБА_2 вбачається наявним склад правопорушення, передбачений ч.1 ст.483 МК України.

Разом з тим, суд звертає увагу, що провадження у справі було розпочате 06.09.2012 шляхом складання протоколу про порушення митних правил, виявлених 01.10.2010, при цьому товар був заявлений до митного контролю 01.10.2010.

Відповідно до ст.8 КУпАП особа, яка вчинила адміністративне правопорушення, підлягає відповідальності на підставі закону, що діє під час і за місцем вчинення правопорушення. Закони, які пом'якшують або скасовують відповідальність за адміністративні правопорушення, мають зворотну силу, тобто поширюються і на правопорушення, вчинені до видання цих законів. Закони, які встановлюють або посилюють відповідальність за адміністративні правопорушення, зворотної сили не мають. Провадження в справах про адміністративні правопорушення ведеться на підставі закону, що діє під час і за місцем розгляду справи про правопорушення.

Також, слід зауважити, що відповідно до ч.3 ст.3 МК України (який вступив в силу з 01.06.2012 року) норми законів України, які пом'якшують або скасовують відповідальність особи за порушення митних правил, передбачені цим Кодексом, мають зворотну дію в часі, тобто їх норми поширюються і на правопорушення, вчинені до прийняття цих законів. Норми законів України, які встановлюють або посилюють відповідальність за такі правопорушення, зворотної дії в часі не мають.

Виходячи з положень ст.328 МК України (на момент вчинення, виявлення правопорушення) адміністративні стягнення у вигляді попередження, штрафу могли бути накладені не пізніш як через три місяці з дня вчинення правопорушення, а при триваючому правопорушенні - три місяці з дня його виявлення.

В контексті ч.2 ст.467 МК України (в редакції 2012 року), що діє під час провадження в справі, адміністративне стягнення за порушення митних правил може бути накладено не пізніше, ніж через шість місяців з дня вчинення правопорушення, а в разі розгляду судами (суддями) справ про триваючі правопорушення митних правил - не пізніше, ніж через шість місяців з дня вчинення цих правопорушень.

Таким чином, вбачається, що строк накладення адміністративного стягнення на момент винесення постанови закінчився.

Відповідно до п.7 ч.1 ст.247 КУпАП України провадження по справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочате, а розпочате підлягаю закриттю якщо на момент розгляду справи закінчились строки накладення адміністративного стягнення.

Враховуючи викладене, суд вважає за необхідне закрити провадження в справі про адміністративне правопорушення у відношенні ОСОБА_2 за ч.1 ст.483 МК України (в редакції 2012 року) у зв'язку з закінченням строку накладення адміністративного стягнення.

Керуючись ст.ст.8, 247, 265, 280, 283, 284 Кодексу України про адміністративні правопорушення, ст. 467, ч.1 ст.483 Митного кодексу України, суд, -

постановив:

Провадження по справі про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_2 за ч.1 ст.483 МК України - закрити у зв'язку з закінченням строків накладення адміністративного стягнення.

Постанова може бути оскаржена до Апеляційного суду м. Києва, шляхом подачі апеляційної скарги чи протесту прокурора, які подаються до Апеляційного суду м. Києва через Солом'янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя - Г.О. Козленко