Постанова № 29454659, 01.02.2013, Солом'янський районний суд міста Києва

№3-645/13

№ 760/702/13-п

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

1 лютого 2013 року м. Київ

Суддя Солом'янського районного суду м. Києва Г.О. Козленко, за участю секретаря Ю.О. Базюнь, прокурора М.М. Коваленка, представника Київської регіональної митниці С.В. Лича, розглянувши матеріал, який надійшов від Київської регіональної митниці, про притягнення до адміністративної відповідальності

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м. Києва, директора ТОВ «ЕлМед», який зареєстрований: АДРЕСА_1, паспорт серії НОМЕР_2 виданий Дніпровським РУ ГУ МВС України в м. Києві 07.12.2000 року, за ознаками порушення митних правил, передбачених ч.1 ст.483 МК України, -

в с т а н о в и в :

Відносно директора ТОВ «ЕлМед» ОСОБА_2 складено протокол про порушення митних правил, передбачених ч.1 ст.483 МК України, яке полягає в тому, що 20.09.2010 в зоні діяльності Чопської митниці з Італії, відповідно до контракту № 1509 UA від 15.09.10, на підставі рахунку №1 від 17.09.2010, міжнародної накладної CMR № 0192553 від 17.09.2010, міжнародного транспортного документу - книжки МДП № АХ 64667654, на автомобілі з реєстраційним номером НОМЕР_1/01909РЕ було переміщено меблі, килими, вироби з текстильних матеріалів, матраци, світильники, вироби з недорогоцінних металів та друкована продукція на адресу ТОВ "ЕлМед", код ЄДРПОУ 33096323, що розміщене за адресою: 03680, м. Київ, вул. Виборзька, 94.

Замовник товарів, на підставі договору комісії № 139/К від 13.09.10, є ТОВ «Омега-МС», код ЄДРПОУ 37261869, що розміщене за адресою: Винницька область, Вінницький район, с Майдан - Чапельський, перший провулок Лісний, б. 16. Продавець товару є компанія «Tribok Limited», яка зареєстрована в Великобританії за адресою: The Meridian 4 Copthall House, Station Square, Coventry England, Cvl 2F1. Відправником товарів є компанія «Alfa Spedizioni SRL», яка зареєстрована в Італії за адресою: Autoporto Di Fernetti, 34016 Monrupino (Trieste), Italy.

Товари поставлені на виконання умов контракту № 1509 UA від 15.09.2010, укладеного між ТОВ «ЕлМед» та «Tribok Limited».

Відповідно до рахунок № 1 від 17.09.2010, товар переміщується у 594 місцях, вагою брутто 11 780,0 кг., вагою нетто 9424,0 кг., має фактурна вартість 21 537,74 доларів США, що згідно з офіційним курсом Національного банку України, з розрахунку 7,9192 грн. за 1 дол. США, становить 170 561,67 грн.

22 вересня 2010 року товари були доставлені до зони митного контролю митного поста "Київ-західний" Київської регіональної митниці, розміщеної в м. Києві на вул. Малинській, 20.

28 вересня 2010 року директор ТОВ "ЕлМед" ОСОБА_2 заявив товари до митного контролю та митного оформлення за вантажною митною декларацією №100000024/2010/757561 в режимі ІМ-40, які були випущені у вільний обіг.

Разом з тим, 26.01.2011 за №38-38/664 Київською регіональною митницею ініційовано направлення Державною митною службою України запиту до Митної агенції Італії для перевірки законності переміщення зазначених товарів, до якого було додано копії документів митного оформлення, в тому числі міжнародний транспортний документ - книжку МДП та CMR.

19 червня 2012 року Митною агенцією Італії до Державної митної служби України за №76469/RU/FD направлено лист та матеріали перевірки, відповідно до яких:

1) книжка МДП була законним чином завірена;

2) транспорт законним шляхом залишив територію ЄС через угорську митницю;

3) CMR, зазначені в графі 8 книжки МДП, відрізняються від тих, що були передані для перевірки;

4) рахунок від 15.09.2010 №269/2010 був адресований на адресу компанії "MELADO INTL LLP" (Великобританія) вартістю 101 806,79 Євро, що згідно з офіційним курсом Національного банку України, з розрахунку 10,342475 грн. за 1 Євро, станом на день переміщення товарів через митний кордон України, становить 1 052 934,18 грн.

Також, при огляді документів, отриманих від Митної агенції Італії та документів, наданих до митного оформлення встановлено наступне:

1) Отриманий з Італії міжнародний транспортний документ - книжка МДП № АХ 64667654, на підставі якого було здійснено переміщення товару, та той, який був наданий до митного оформлення, за внесеною інформацією повністю співпадають: найменування перевізника, реєстраційний номер автомобіля НОМЕР_1/НОМЕР_3, номер міжнародної транспортна накладної CMR № 0192553 від 17.09.2010, кількість місць 594, вага брутто 11 780,0 кг. та інші відомості, що також засвідчено Митною агенцією Італії;

2) У міжнародних накладних CMR № 0192553 від 17.09.2010, отриманих від Митної агенції Італії та наданої до митного оформлення співпадають номер документу, дата видачі, реєстраційний номер автомобіля, на якому переміщені товари, кількість вантажних місць 594, вага брутто - 11 780,0 кг., проте в цих документах є суперечлива інформація, що свідчить про внесення у надану до митного оформлення товару транспортну накладну CMR неправдивих даних - №1 "Відправник", №2 "Одержувач, (найменування, адреса, країна)", №5 "Документи які додаються", № 14 "Умови оплати" та №21 "Складена, дата", що також засвідчено Митною агенцією Італії, а саме:

1) №1 "Відправник" - CMR надана до митного оформлення: Alfa Spedizioni SRL, Autoporto Fernetti, 34016 by order of - Tribok Limited, The Meridian 4 Copthall House, Station Square, Coventry England, Cvl 2F1; CMR, отримана від Митної агенції Італії: KRESOS s.r.l. Via MONTE ORTIGARA, 18/E;

2) №2 "Одержувач, (найменування, адреса, країна)" - CMR надана до митного оформлення: "ElMed"VIBORZKA STR. 94, 03680 КIEV UKRAINA; CMR, отримана від Митної агенції Італії: "MELADO INTL LLP";

3) №3 "Місце розвантаження вантажу" - CMR надана до митного оформлення: КIEV, UKRAINA; CMR, отримана від Митної агенції Італії: КIEV, UKRAINA;

4) №5 "Документи які додаються" - CMR надана до митного оформлення: КIEV, UKRAINA; CMR, отримана від Митної агенції Італії: INVOICES NR.1 DTD 17.09.10, CARNET TIR № АХ 64667654; CMR, отримана від Митної агенції Італії: FATTURA, №269/2010;

5) №7 "Кількість місць" - CMR надана до митного оформлення: 594; CMR, отримана від Митної агенції Італії: 594;

6) №11 "Вага брутто" - CMR надана до митного оформлення: 11 780 кг, CMR, отримана від Митної агенції Італії: 11 780 кг;

7) № 14 "Умови оплати" - CMR надана до митного оформлення: СІР КIEV; CMR, отримана від Митної агенції Італії: Інформація відсутня;

8) № 16 "Перевізник (найменування, адреса, країна)" - CMR надана до митного оформлення: SIRIY P.G. PE; CMR, отримана від Митної агенції Італії: SIRIY P.G. PE;

9) № 18 - "Реєстраційний номер автомобіля" - CMR надана до митного оформлення: Інформація відсутня; CMR, отримана від Митної агенції Італії: НОМЕР_1/НОМЕР_3;

10) №21 "Складена, дата" - CMR надана до митного оформлення: ITALY 17.09.10; CMR, отримана від Митної агенції Італії: CORNEDO 15.09.10;

11) №22 Підпис та штамп відправника - CMR надана до митного оформлення: Alfa Spedizioni SRL ITALY; CMR, отримана від Митної агенції Італії: KRESOS s.r.l. Via MONTE ORTIGARA, 18/E.

Наведені дані свідчать, про те, що надана для митного оформлення міжнародна накладна CMR № 0192553 від 17.09.2010 містить неправдиві дані щодо відправника, одержувача, документів, які додаються, підпису та штампу відправника.

3) Відповідно до наданого до митного оформлення рахунку № 1 від 17.09.2010, вартість товарів становить 21 537,74 доларів США, а відповідно до отриманого з Італії інвойсу від 15.09.2010 №269/2010 вартість товарів становить 101 806,79 Євро, що згідно з наведеними вище даними свідчить, про те, що рахунок № 1 від 17.09.2010 містить неправдиві дані щодо вартості товарів.

В результаті огляду контракту № 1509 UA від 15.09.10, який був наданий для митного оформлення товару, встановлено, що цей контракт підписав та надав до Київської регіональної митниці директором ТОВ "ЕлМед" є ОСОБА_2.

Крім цього, ОСОБА_2 заявив товари до митного контролю та митного оформлення за вантажною митною декларацією в режимі ІМ-40, надав до митниці рахунок № 1 від 17.09.2010, міжнародну накладну CMR № 0192553 від 17.09.2010 з зазначеними неправдивими даними.

Також, відповідно до ч.3 ст.491 МК України підставами для порушення справи про порушення митних правил є офіційні письмові повідомлення про вчинення порушення митних правил, отримані від митних органів іноземних держав.

Таким чином, своїми діями спрямованими на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві дані стосовно відправника, одержувача та вартості товарів, заявлених за вантажною митною декларацією №100000024/2010/757561, ОСОБА_2, вчинив порушення митних правил, передбачене ст. 352 Митного кодексу України, чинного на час вчинення порушення.

В своїх поясненнях ОСОБА_2 зазначав, що за товари, отримані від компанії «Tribok Limited», які були поставлені на адресу ТОВ «ЕлМед» за вищевказаними документами, кошти не платили. Щодо отриманих від митних органів Італії інформації про те, що зазначені товари, направлялись не на адресу ТОВ «ЕлМед», а на адреси інших підприємств, ОСОБА_2 нічого пояснити не зміг. Щодо того, що отримані Держмитслужбою України з Італії міжнародні накладні, та ті, що подані ОСОБА_2 до митного оформлення, мали розбіжності про відправника, одержувача, вартість, він пояснити не зміг. Також щодо отриманих митницею інвойсів з Італії про те, що товари відправлялись на адресу інших українських підприємств (Ультрамін, Ана СП, Лайф стул, Фрідом салон, Франческо, Шоу рум, Комодо груп, Трансілванія, Арт Стул, Смарт Сервіс, Гранд Італ, Папірус, Арсенал, Албакаса), також Лавай пояснити не зміг.

Постановою Солом'янського районного суду м. Києва від 21.09.2012 адміністративний матеріал про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_2 за ч.1 ст.483 МК України повернуто до Київської регіональної митниці для проведення додаткової перевірки.

Статтею 68 Митного кодексу України «Ведення Української класифікації товарів зовнішньоекономічної діяльності» визначено, що «ведення УКТ ЗЕД здійснює центральний орган виконавчої влади, що забезпечує реалізацію державної політики у сфері державної митної справи, в порядку, встановленому Кабінетом Міністрів України».

Відповідно до ст.69 Митного кодексу України «Класифікація товарів» …товари при їх декларуванні підлягають класифікації, тобто у відношенні товарів визначаються коди відповідно до класифікаційних групувань, зазначених в УКТ ЗЕД. Митні органи здійснюють контроль правильності класифікації товарів, поданих до митного оформлення, згідно з УКТ ЗЕД.

В судове засідання особа яка притягається до адміністративної відповідальності, не з'явився, про дату та час розгляду справи повідомлявся належним чином, причини неявки суду не повідомив.

Представник Київської регіональної митниці протокол про порушення митних правил підтримав, зазначив, що вина ОСОБА_2 підтверджується матеріалами справи, з його думкою погодився прокурор, який приймав участь у розгляді справи.

Суд, дослідивши матеріали справи в їх сукупності, заслухавши пояснення особи, яка притягається до адміністративної відповідальності, представника Київської регіональної митниці, думку прокурора, приходить до висновку про закриття провадження у справі, виходячи з наступного.

Частиною 1 ст.483 Митного Кодексу України передбачено, що переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості, тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією цих товарів, а також товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для переміщення товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

Таким чином, ч.1 ст.483 МК України передбачає відповідальність особи за переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві дані стосовно відправника, одержувача та вартості товарів, заявлених за вантажною митною декларацією, тобто ОСОБА_2 вчинив порушення митних правил, передбачених ч.1 ст.483 МК України.

Обов'язки декларанта при здійсненні митного оформлення передбачені ст.ст.265, 266 МК України.

При цьому слід зауважити, що відповідно до ч.4 ст.266 МК України, що, у разі самостійного декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення декларантом передбачену цим Кодексом відповідальність за вчинення порушень митних правил у повному обсязі несе декларант.

Виходячи з вищевикладеного, суд приходить до висновку, що в діях ОСОБА_2 вбачається наявним склад правопорушення, передбачений ч.1 ст.483 МК України.

Разом з тим, суд звертає увагу, що провадження у справі було розпочате 06.09.2012 шляхом складання протоколу про порушення митних правил, виявлених 22.09.2010, при цьому товар був заявлений до митного контролю 28.09.2010.

Відповідно до ст.8 КУпАП особа, яка вчинила адміністративне правопорушення, підлягає відповідальності на підставі закону, що діє під час і за місцем вчинення правопорушення. Закони, які пом'якшують або скасовують відповідальність за адміністративні правопорушення, мають зворотну силу, тобто поширюються і на правопорушення, вчинені до видання цих законів. Закони, які встановлюють або посилюють відповідальність за адміністративні правопорушення, зворотної сили не мають. Провадження в справах про адміністративні правопорушення ведеться на підставі закону, що діє під час і за місцем розгляду справи про правопорушення.

Також, слід зауважити, що відповідно до ч.3 ст.3 МК України (який вступив в силу з 01.06.2012 року) норми законів України, які пом'якшують або скасовують відповідальність особи за порушення митних правил, передбачені цим Кодексом, мають зворотну дію в часі, тобто їх норми поширюються і на правопорушення, вчинені до прийняття цих законів. Норми законів України, які встановлюють або посилюють відповідальність за такі правопорушення, зворотної дії в часі не мають.

Виходячи з положень ст.328 МК України (на момент вчинення, виявлення правопорушення) адміністративні стягнення у вигляді попередження, штрафу могли бути накладені не пізніш як через три місяці з дня вчинення правопорушення, а при триваючому правопорушенні - три місяці з дня його виявлення.

В контексті ч.2 ст.467 МК України (в редакції 2012 року), що діє під час провадження в справі, адміністративне стягнення за порушення митних правил може бути накладено не пізніше, ніж через шість місяців з дня вчинення правопорушення, а в разі розгляду судами (суддями) справ про триваючі правопорушення митних правил - не пізніше, ніж через шість місяців з дня вчинення цих правопорушень.

Таким чином, вбачається, що строк накладення адміністративного стягнення вже закінчився.

Відповідно до п.7 ч.1 ст.247 КУпАП України провадження по справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочате, а розпочате підлягаю закриттю якщо на момент розгляду справи закінчились строки накладення адміністративного стягнення.

Враховуючи викладене, суд вважає за необхідне закрити провадження в справі про адміністративне правопорушення у відношенні ОСОБА_2 за ч.1 ст.483 МК України (в редакції 2012 року) у зв'язку з закінченням строку накладення адміністративного стягнення.

Керуючись ст.ст.8, 247, 265, 280, 283, 284 Кодексу України про адміністративні правопорушення, ст. 467, ч.1 ст.483 Митного кодексу України, суд, -

постановив:

Провадження по справі про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_2 за ч.1 ст.483 МК України - закрити у зв'язку з закінченням строків накладення адміністративного стягнення.

Постанова може бути оскаржена до Апеляційного суду м. Києва, шляхом подачі апеляційної скарги чи протесту прокурора, які подаються до Апеляційного суду м. Києва через Солом'янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя - Г.О. Козленко