Ухвала суду № 29450241, 07.02.2013, Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

07.02.2013 рокуСправа №607/1686/13- к Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області в складі:

Головуючого: Берегуляка Ф.Г.

за участю секретаря

судового засідання: Малко Н.В

розглянувши у підготовчому судовому засіданні в м. Тернополі матеріали кримінального провадження № 607/1686/13-к про звільнення підозрюваної

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_3 року народження, уродженки м. Тернополя, громадянки України, проживаючої АДРЕСА_1, раніше не судимої

від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України за участю сторін кримінального провадження:

прокурора: Хамули П.І. прокуратура Тернопільської області)

захисника-адвоката: ОСОБА_3 (ордер НОМЕР_1 від 07.02.2013 року),-

В С Т А Н О В И В :

ОСОБА_2 підозрюється в тому, що перебуваючи з 10.08.2011 року на посаді головного бухгалтера ТзОВ «Агро Престиж»(код ЄДРПОУ 35708410), будучи зобов'язаною та маючи можливість здійснювати нарахування і сплату податків у відповідності до вимог чинного податкового законодавства, усвідомлюючи, що вона, як головний бухгалтер підприємства, несе відповідальність за повноту нарахувань вказаним підприємством податкових платежів до бюджету держави за результатами діяльності підприємства у звітному періоді, будучи обізнаною з положеннями Податкового кодексу України щодо нарахування податку на прибуток, склала, підписала та подала до Тернопільської ОДПІ 09.11.2011 року податкову декларацію з податку на прибуток ТзОВ «Агро Престиж»за 2-3 квартали 2011 року (реєстраційний №533620) з додатками, в якій всупереч пп.135.5.5 п.135.5 ст.135 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-ІУ (із змінами та доповненнями) не включила до складу доходів (показника у рядку «03 ІД»податкової декларації «Інші доходи») суму неповернутої фінансової допомоги, отриманої від фізичної особи, що не є платником податку на прибуток, громадянина ОСОБА_4 в розмірі 2 400 000 грн., внаслідок чого занизила об'єкт оподаткування, що призвело до не нарахування та несплати до Державного бюджету ТзОВ «Агро Престиж»податку на прибуток за 3-й квартал 2011 року в сумі 552,000 грн., який підлягав сплаті до Державного бюджету України до 19.11.2011 року.

Крім того, продовжуючи свої злочинні дії щодо ухилення від сплати податку на прибуток підозрювана ОСОБА_2 склала, підписала та подала засобами електронного зв'язку до Тернопільської ОДПІ 07.05.2012 року податкову декларацію з податку на прибуток ТзОВ «Агро Престиж»за 1-й квартал 2012 року (реєстраційний №9024586400) з додатками, в якій всупереч пп.14.1.257 п.14.1 ст.14, пп.135.5.4, пп.135.5.14 п.135.5 ст.135 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-ГУ (із змінами та доповненнями) не включила до складу доходів (показника у рядку «03 ІД»податкової декларації «Інші доходи»):

-суму умовно нарахованих відсотків на залишки поворотної фінансової допомога, отриманої від ТзОВ «Галич Агро - Стек», що залишилась не повернутою на кінець звітного періоду (31.03.2012 року), в розмірі 1633грн.;

-суму отриманого від ПрАТ «УАСК АСКА»страхового відшкодування в розмірі 3602грн.,

внаслідок чого занизила об'єкт оподаткування, що призвело до не нарахування та несплати до Державного бюджету ТзОВ «Агро Престиж»на прибуток за 1-й квартал 2012 року в сумі 1099 грн., який підлягав сплаті до Державного бюджету України до 19.02.2012 року.

Крім того, продовжуючи свої злочинні дії щодо ухилення від сплати податку на прибуток підозрювана ОСОБА_2, склала, підписала та подала засобами електронного зв'язку до Тернопільської ОДПІ 08.08.2012 року податкову декларацію з податку на прибуток ТзОВ «Агро Престиж»за 1-е півріччя 2012 року (реєстраційний №9047177706) з додатками, всупереч пп.14.1.257 п.14.1 ст.14, пп.135.5.4 п.135.5 ст.135 Податкового України від 02.12.2010 № 2755-IV (із змінами та доповненнями) не включила до складу доходів (показника у рядку «03 ІД»податкової декларації «Інші доходи») суму умовно нарахованих відсотків на залишки поворотної фінансової допомоги, отриманої від ТзОВ «Галич Агро-Стек», що залишилась не повернутою на кінець звітного періоду (30.06.2012 року), в розмірі 6187 грн., внаслідок чого занизила об'єкт оподаткування, що призвело до не нарахування та несплати до Державного бюджету ТзОВ «Агро Престиж»податку на прибуток за 2-й квартал 2012 року в сумі 1299грн., який підлягав сплаті до Державного бюджету України до 19.08.2012 року.

Всього, внаслідок таких злочинних дій підозрювана ОСОБА_2 шляхом заниження об'єкта оподаткування ухилилась від сплати податку на прибуток в сумі 554 398 грн. (в тому числі, за 3 квартал 2011 року в сумі 552 000 грн., за 1-й квартал 2012 року в сумі 1 099 грн., за 2-й квартал 2012 року в сумі 1299 грн.), що є значними розмірами.

Вказані порушення податкового законодавства відображенні в акті №4749/22-10/35708410 від 17.10.2012р. «Про результати виїзної планової перевірки товариства з обмеженою відповідальністю «Агро Престиж»(код ІРПОУ 35708410) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.07.2011 року по 30.06.2012 року, валютного та іншого законодавства за період з 01.07.2011 року по 30.06.2012 року», складеному працівниками Тернопільської ОДПІ Тернопільської області ДПС.

Таким чином своїми діями, підозрювана ОСОБА_2 вчинила кримінальне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 212 КК України -умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства незалежно від форми власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

За даним фактом 11 грудня 2012 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесено кримінальне провадження № 32012210000000012 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

24.01.2013 року підозрювана ОСОБА_2 подала письмову заяву про звільнення її від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України та закриття кримінального провадження внесеного 11.12.2012 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32012210000000012 на підставі ч. 4 ст.212 КК України у зв»язку зі сплатою нею всіх донарахувань по податках, зборах(обов»язкових платежах) та фінансових санкціях ТзОВ «Агро Престиж», проведених на підставі акта перевірки Тернопільської ОДПІ від 17.10.2012 року № 4749/22-10/35708410.

У судовому засіданні підозрювана ОСОБА_2 визнала свою вину в інкримінованому їй кримінальному правопорушенні, передбаченому ч.1 ст. 212 КК України і просить суд звільнити її від кримінальної відповідальності у зв»язку зі сплатою нею всіх донарахувань по податках, зборах(обов»язкових платежах) та фінансових санкціях ТзОВ «Агро Престиж»та закрити порушене кримінальне провадження.

У відповідності до ч.4 ст.212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою(якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори(обов»язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою(фінансові санкції, пеня).

Відповідно до листів Тернопільської ОДПІ №27741/7/22-10 від 10.12.2012 року та № 1960/7/22-10 від 25.01.2013 року всі донарахування, проведені відповідно до акта від 17.10.2012р. №4749/22-10/35708410 по податках, зборах( обов»язкових платежах) та фінансових санкціях станом на 10.12.2012 року сплачені до бюджету повністю.

За таких обставин, приймаючи до уваги те, що підозрювана ОСОБА_2 вперше притягується до кримінальної відповідальності, вчинила кримінальне правопорушення невеликої тяжкості, визнала себе винною у вчиненні інкримінованого їй правопорушення, щиро розкаялася у вчиненому, сприяла розкриттю правопорушення, до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила всі донарахування по податках, зборах( обов»язкових платежах) та фінансових санкціях ТзОВ «Агро Престиж», подала письмову заяву про звільнення її від кримінальної відповідальності та закриття кримінального провадження, суд, заслухавши думку прокурора, захисника, приходить до переконання, що слід закрити кримінальне провадження №32012210000000012 внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 11.12.2012 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України та звільнити підозрювану ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України у відповідності до ч.4 ст.212 КК України.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст.12, 44, ч.4 ст.212 КК України, ст.ст. п.1 ч.2 ст. 284, 285, ч.1 ст. 286, 288, п.1 ч.1 ст.392, п.2 ч.2 ст.395 КПК України,суд,-

У Х В А Л И В:

Закрити кримінальне провадження № 32012210000000012 внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 11.12.2012 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України та звільнити підозрювану ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_3 року народження від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України у відповідності до ч.4 ст.212 КК України.

Апеляційна скарга на ухвалу суду може бути подана до апеляційного суду Тернопільської області через Тернопільський міськрайонний суд протягом семи діб з дня її оголошення.

Головуючий суддяФ. Г. Берегуляк