Ухвала суду № 29444657, 08.02.2013, Хмельницький міськрайонний суд Хмельницької області

Справа № 686/2425/13-к

УХВАЛА

про тимчасовий доступ до речей та документів

08 лютого 2013 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Навроцький В.А. розглянув винесене в кримінальному провадженні №32012240000000024 і погоджене начальником відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Хмельницької області про тимчасовий доступ до речей та документів та додані до клопотання матеріали,

В С Т А Н О В И В :

За обставинами провадження встановлено, що службові особи ТОВ "ВКФ "Анне-ЛТД" в порушення вимог податкового законодавства, викладені в акті № 1616/230/14159997 від 28.09.2011р. «Про результати документальної планової перевірки ТОВ ВКФ «Анне-ЛТД», код ЄДРПОУ 14159997 з питань дотримання вимог податкового та валютного законодавства за період з 01.04.2010р по 30.06.2011 року, у порушення п.п. 4.1.6 п.4.1 п.5.1, п.п. 5.2.1. п. 5.2 пп. 5.3.9 п. 5.3. ст. 5, пп.12.1.1 п. 12.1 ст.12 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» від 28.12.94 р. № 334/94-ВР із змінами та доповненнями, п. 3 підрозділу 4 перехідних положень Податкового кодексу України від 02.12.2010р. №2755- VІ занизили податок на прибуток у сумі 3257751 грн. та у порушення пп. 7.4.1 п. 7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» № 168/97-ВР від 03.04.97 із змінами та доповненнями занизили суму податку на додану вартість на суму 1190666 грн., всього у сумі 4448417 грн., що призвело до втрат доходної частини Державного бюджету.

Так, у період квітня 2010 – червня 2011 року службові особи ТОВ "ВКФ "Анне-ЛТД", здійснюючи діяльність пов’язану з оптовою та роздрібною торгівлею паливно-мастильними матеріалами з метою завищення валових витрат та податкового кредиту використали реквізити підприємствами з ознаками «фіктивності для оформлення ряду договорів , а саме: з ТОВ «Ремако» (код ЄДРПОУ 36470848) м. Київ, ПП «Ультраторг» (код ЄДРПОУ 36640955), ТОВ «Віола Універсал» (код ЄДРПОУ 36840917) та ТОВ «Алвіста Інвест» (код ЄДРПОУ 36208123) м. Дніпропетровськ, про нібито придбання у підприємств нафтопродуктів, паливно-мастильних матеріалів, будівельних матеріалів, металопрокату.

Вказані суб’єкти підприємницької діяльності буд-яких послуг для ТОВ "ВКФ "Анне-ЛТД" не надавали, оскільки на період проведення фінансово-господарських операцій у підприємств відсутній необхідний комплекс ресурсів та умов для здійснення вищезазначених операцій.

Досудовим слідством у справі встановлені документальне оформлення проведення взаєморозрахунків ТОВ "ВКФ "Анне-ЛТД" з ТОВ «Віола Універсал» (код ЄДРПОУ 36840917), зареєстроване в ДПІ Бабушкінського районну м. Дніпропетровськ, де знаходиться статутні та реєстраційні документи ТОВ «Віола Універсал» (код ЄДРПОУ 36840917), а також документи щодо проведення документальних перевірок та документів податкової звітності даного підприємства з податку на прибуток підприємства і податку на додану вартість.

У відповідності до ст. 163 КПК України клопотання розглянуте за відсутності представників ТОВ "ВКФ "Анне-ЛТД", ТОВ «Віола Універсал», так як статутні, установчі та документи податкової звітності ТОВ «Віола Універсал» після повідомлення службових осіб, можуть бути знищені або пошкоджені.

Дані документи мають значення доказів у справі, оскільки установчі документи і документи про державну реєстрацію суб’єкта підприємницької діяльності можуть підтверджувати або спростовувати факт створення підприємства для прикриття незаконної діяльності, а також використання та видача від імені фіктивного підприємства документів, реквізити якого були використанні для мінімізації податкових зобов’язань підприємству.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, і можуть бути використані як докази, оскільки, після проведення експертиз та інших процесуальних дій, будуть отримані дані, які підтверджують або спростовують винність службових осіб ТОВ "ВКФ "Анне-ЛТД", та іншим способом з’ясувати обставини кримінального провадження не представляється можливим, необхідно надати тимчасовий доступ до установчих документів і документів про державну реєстрацію суб’єкта підприємницької діяльності ТОВ «Віола Універсал» та можливість їх вилучити.

Керуючись ст. ст. 131, 132, 159-166 КПК України,

УХВАЛИВ:

1. Клопотання старшого слідчого ОВС СВ ДПС у Хмельницькій області ОСОБА_1 задовольнити.

2. Надати ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровськ тимчасовий доступ до речей і документів статуту, реєстраційних документів, а також документів щодо проведення документальних перевірок та документи податкової звітності даного підприємства з податку на прибуток підприємства і податку на додану вартість ТОВ «Віола Універсал» (код ЄДРПОУ 36840917 Юридична та Фактична адреса:м. Дніпропетровськ, вул. Тополина, буд.6 -А), за період квітня 2010 – червня 2011 року та можливість їх вилучити,так як документи можуть бути використані як докази, а саме:

- юридичної справи ТОВ «Віола Універсал» (код ЄДРПОУ 36840917) з установчими та реєстраційними документами даного підприємства, при наявності судових рішень та інших документів, що визначають стан платника на даний час;

- декларацій з податку на прибуток та податку на додану вартість ТОВ «Віола Універсал» (код ЄДРПОУ 36840917)за період квітня 2010 – червня 2011 року з усіма додатками, розшифровками та коригуючими даними, а також договорів на подачу звітності в електронному вигляді;

- актів планових, позапланових та зустрічних перевірок ТОВ «Віола Універсал» (код ЄДРПОУ 36840917) за період квітня 2010 – червня 2011 року, з усіма додатками, довідками, направленими запитами на проведення зустрічних звірок контрагентів та відповідями на них.

3. У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей.

4. Ухвала підлягає до виконання в строк до 08 березня 2013 року.

5. Ухвала може бути оскаржена в апеляційному порядку протягом 5 днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя Хмельницького

міськрайонного суду ОСОБА_2