Ухвала суду № 29202298, 08.02.2013, Сихівський районний суд м. Львова

Справа № 464/1026/13-к

пр.№ 1-кп/464/30/13

У Х В А Л А

08.02.2013 року

Сихівський районний суд м.Львова

в складі: головуючого- судді Мички Б.Р.

при секретарі Дулюк Н.В.

з участю прокурора Леськіва А.В.

захисника ОСОБА_1

розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в залі суду в м.Львові матеріали клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності відносно:

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1., уродженець та мешканець АДРЕСА_1, працюючого на посаді генерального директора ПрАТ "Моршинський завод мінеральних вод "Оскар", -

за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, -

в с т а н о в и в :

ОСОБА_3, будучи генеральним директором ПрАТ "Моршинський завод мінеральних вод "Оскар", при проведенні фінансово-господарської діяльності підприємства діючи в порушення п.5.1, п.п.5.2.1, п.п.5.2.10 п.5.2, п.п.5.3.9 п.5.3 ст.5, п.п.8.7.1 п.8.7 ст.8 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств", п.п.138.1.1 п.138.1, п.138.2, п.138.4, п.п.138.8.1 п.138.8 ст.138, пп.139.1.9 п.139.1 ст.139, п.140.2 ст.140, п.144.1 ст.144, п.146.11 ст.146 Податкового кодексу України, ухилився від сплати податку на прибуток в сумі 552 987 грн., в тому числі в 4 кварталі 2010 року в сумі 169 942 грн., 2011 році в сумі 244 691 грн., 1 півріччі 2012 року в сумі 138 354 грн.

Також, ОСОБА_3 діючи в порушення п.1.7 ст.1, п.п.7.2.1, п.п.7.2.3 п.7.2, п.п.7.4.1, п.п.7.4.5 п.7.4, п.п.7.5.1 п.7.5 п.п.7.7.1 п.7.7 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість», п.14.1.181, п.п.14.1.185, п.п.14.1.191 ст.14, п.185.1 ст.185, п.198.2, п.198.3, п.198.4, п.198.6 ст.198, п.201.1, п.201.4, п.201.7, п.201.10 ст.201 Податкового кодексу України за період з 01.04.2010р. по 30.06.2012р., ухилився від сплати податку на додану вартість в загальній сумі 450 409 грн.

Крім цього, ОСОБА_3 в порушення п.13.2 ст.13 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» та п.160.2 ст.160 Податкового кодексу України, ухилився від сплати до бюджету податку з доходів іноземних юридичних осіб на суму 64 637,62 грн., у тому числі за ІІІ квартал 2010 року в сумі 18364,99 грн., за ІІ квартал 2011 року в сумі 4 844,10 грн., за ІІІ квартал 2011 року в сумі 16 011,99 грн. та за I квартал 2012 в сумі 25 416,54 грн., а також порушуючи вимоги п.3.4, пп.4.2.1, пп.4.2.9, пп.4.2.15 п.4.2 ст.4, пп.6.3.2, пп.6.5.2 п.6.5 ст.6, п.7.1 ст.7, п.8.1 ст.8, п.9.10, п.9.12 ст.9, п.17.1, пп."а" п.17.2 ст.17, пп."а" п.19.2 ст.19 Закону України "Про податок з доходів фізичних осіб", пп.164.2.2, пп.164.2.11, пп.164.2.14, пп.164.2.17 п.164.2, п.164.5 ст.164, п.167.1 ст.167, п.168.1 ст.168, пп.170.7.3 п.170.7, п.170.9 ст.170, пп."а" п.171.2 ст.171, пп."а" п.176.2 ст.176 Податкового кодексу України за період 01.04.2010-30.06.2012рр., не сплатив податок з доходів фізичних осіб в сумі 5 974,57 грн.

Вказані вище порушення податкового законодавства вчиненні генеральним директором ПрАТ "Моршинський завод мінеральних вод "Оскар", ОСОБА_3 призвели до несплати ним в бюджет коштів на загальну суму 1 074 008,19 грн., а також донарахування штрафних санкцій в розмірі 179 734,32 грн. та пені в сумі 123 310,0 грн., усього на загальну суму 1 377 052,51 грн., що встановлено актом 1190/31-00/22415322 від 28.12.2012 "Про результати планової виїзної перевірки ПрАТ "Моршинський завод мінеральних вод "Оскар" (код за ЄДРПОУ 22415322) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.04.2010 по 30.06.2012, валютного та іншого законодавства за період з 01.04.2010 по 30.06.2012", складеним СДПІ по роботі з ВПП у м. Львові ДПС та винесеними за його висновками податковими повідомленнями - рішеннями від 04.01.2012.

Враховуючи вищевикладене, ОСОБА_3 підозрюється в тому, що він, будучи генеральним директором ПрАТ "Моршинський завод мінеральних вод "Оскар", в період 2010-2012 років ухилився від сплати податків в значних розмірах, тобто у вчиненні злочину, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

Даним кримінальним правопорушенням державі завдано збитків в загальній сумі 1 377 052,51 грн. (в т.ч. податок на прибуток в сумі - 552 987 грн., податок на додану вартість в сумі - 450 409 грн., податок з доходів іноземних юридичних осіб в сумі - 64 637,62 грн., податок з доходів фізичних осіб в сумі - 5 974,57 грн., штрафні санкції в розмірі - 179 734,32 грн., пеня в розмірі - 123 310,0 грн.).

Однак, ОСОБА_3, до притягнення його до кримінальної відповідальності, в рахунок відшкодування завданих державі збитків та погашення заборгованості перед бюджетом сплачено кошти в загальній сумі 1 377 052,51 грн. (в т.ч. податок на прибуток в сумі - 552 987 грн., податок на додану вартість в сумі - 450 409 грн. податок з доходів іноземних юридичних осіб в сумі - 64 637,62 грн., податок з доходів фізичних осіб в сумі - 5974,57 грн., штрафні санкції в розмірі - 179 734,32 грн., пеня в розмірі - 123 310,0 грн.) згідно платіжних доручень №48 774 від 08.01.2013р., №48 775 від 08.01.2013р., №48 776 від 08.01.2013р., №48 777 від 08.01.2013р., №48 778 від 08.01.2013р., №48 726 від 09.01.2013р., №48 727 від 09.01.2013р., №48 794 від 10.01.2013р., №48 870 від 15.01.2013р.

Відповідно до ч.4 ст.212 КК України особа, яка вчинила діяння передбачене ч.1 ст.212 КК України, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори та інші обов'язкові платежі, а також відшкодувала шкоду завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Заслухавши думку прокурора, який підтримав заявлене клопотання, захисника та підозрюваного ОСОБА_3, які просять звільнити його від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212 КК України, дослідивши матеріали справи, суд приходить до висновку, що таке слід задоволити з наступних підстав.

Згідно п.2 ч.3 ст.314 КПК України у підготовчому судовому засіданні суд має право закрити провадження у випадку встановлення підстав, передбачених п.4-8 ч.1 або ч.2 ст. 284 КПК України.

Згідно п.1 ч.2 ст.284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв'язку із звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Враховуючи, що ОСОБА_3 вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч.1 ст.212 КК України, і до притягнення його до кримінальної відповідальності добровільно відшкодував шкоду завдану державі у вигляді несплати податків, а також відшкодував шкоду завдану їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня), що підтверджується платіжним дорученнями та довідкою СДПІ по роботі з ВПП у м.Львові ДПС №483/31-00/37 від 17.01.2013 року, він на підставі ч.4 ст.212 КК України підлягає звільненню від кримінальної відповідальності.

На підставі ст.44, ч.4 ст.212 КК України та керуючись п.1 ч.2 ст.284, ст.288, п.2 ч.3 ст.314 КПК України, с у д, -

у х в а л и в :

Звільнити ОСОБА_3 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, на підставі ч.4 ст.212 КК України, у зв'язку із добровільною сплатою податків, зборів (обов'язкових платежів) та відшкодуванням шкоди, завданої державі їх несвоєчасною сплатою, а кримінальне провадження - з а к р и т и .

Запобіжний захід ОСОБА_3 не обирався.

Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Львівської області протягом 7 діб.

Головуючий

Оригінал. Виготовлено в одному екземплярі.