Вирок № 29145938 від 07.02.2013 , Галицький районний суд м. Львова

Справа № 1304/10809/12

В И Р О К

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

07.02.2013

Галицький районний суд м. Львова

у складі: головуючого - судді Стрельбицького В.В.,

при секретарі Тарапацькому Т.О.,

з участю: прокурора - Заярського В.С.,

захисників - адвокатів ОСОБА_1, ОСОБА_2,

розглянувши у відкритому судовому засіданні у судовому засіданні у м. Львові кримінальну справу про обвинувачення :

ОСОБА_3, 22 липня 1963 р. н., громадянина України, неодруженого, уродженця ІНФОРМАЦІЯ_1, поляка, приватного підприємця, ІНФОРМАЦІЯ_2, раніше не судимого, інваліда третьої групи, має на утриманні малолітню дитину, проживаючого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_3,

у скоєнні злочинів, передбачених ст.255 ч.1; ст. 191 ч.5; ст.27 ч.3, ст.28 ч.4, ст.191 ч.5; ст.15 ч.1, ст.27 ч.3, ст.28 ч.4, ст.191 ч.5; ст. 209 ч.3; ст.27 ч.3, ст.28 ч.4, ст.209 ч.3; ст.27 ч.3, ст.28 ч.4, ст.205 ч.2; ч.3 ст. 28, ч.1 ст. 366; ст.27 ч.3, ст.28 ч.4, ст.366 ч.2; ст.27 ч.3, ст.28 ч.4, ст.366 ч.1 КК України,

ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_4, уродженця ІНФОРМАЦІЯ_5, одруженого, ІНФОРМАЦІЯ_6, непрацюючого, раніше не судимого, проживаючого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_7,

у скоєнні злочинів, передбачених ст.255 ч.1;.ст. 191 ч.5; ст.27 ч.3, ст.28 ч.4, ст.191 ч.5; ст.15 ч.1, ст.27 ч.3, ст.28 ч.4, ст.191 ч.5; ст. 209 ч.3; ст.27 ч.3, ст.28 ч.4, ст.209 ч.3; ст.27 ч.3, ст.28 ч.4, ст.205 ч.2; ч.3 ст. 28, ч.1 ст. 366; ст.27 ч.3, ст.28 ч.4, ст.366 ч.2; ст.27 ч.3, ст.28 ч.4, ст.366 ч.1 КК України,

ОСОБА_5, 22 вересня 1963 р. н., уродженця ІНФОРМАЦІЯ_8, українця, громадянина України, одруженого, ІНФОРМАЦІЯ_9, раніше не судимого, проживаючого у ІНФОРМАЦІЯ_10,

у скоєнні злочинів, передбачених ст. 191 ч.5; ст. 209 ч.3; ч.3 ст. 28, ч.1 ст. 366; ст.255 ч.1; ст.15 ч.1, ст.27 ч.2, ст.28 ч.4, ст.191 ч.5; ст.27 ч.2, ст.28 ч.3, ч.4, ст.209 ч.3; ст.27 ч.2, ст.28 ч.4, ст.205 ч.2; ст.27 ч.2, ст.28 ч.4, ст.366 ч.2; ст.27 ч.2, ст.28 ч.4, ст.366 ч.1; ст.27 ч.2, ст.28 ч.4, ст.191 ч.5 КК України.

ОСОБА_6, 06 січня 1964 р. н., уродженки ІНФОРМАЦІЯ_5, громадянки України, українки, ІНФОРМАЦІЯ_2, розлученої, працює приватним підприємцем, раніше не судимої, зареєстрованої за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_11,

у скоєнні злочинів, передбачених ст.255 ч.1; ст.15 ч.1, ст.27 ч.2, ст.28 ч.4, ст.191 ч.5; ст.27 ч.2, ст.28 ч.3, ч.4, ст.209 ч.3; ст.27 ч.2, ст.28 ч.4, ст.205 ч.2; ст.27 ч.2, ст.28 ч.4, ст.366 ч.2; ст.27 ч.2, ст.28 ч.4, ст.366 ч.1; ст.27 ч.2, ст.28 ч.4, ст.191 ч.5 КК України.

ОСОБА_7, ІНФОРМАЦІЯ_12, уродженця ІНФОРМАЦІЯ_5, громадянина України, українця, ІНФОРМАЦІЯ_13, не працюючого, одруженого, маючого на утриманні двох неповнолітніх дітей, 28 грудня 2006 року звільненого від кримінальної відповідальності за ст. 205 ч.2 КК України, на підставі ст.1 п. “б” Закону України “Про амністію” від 31.05.2005 року, проживаючого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_14,

у скоєнні злочинів, передбачених ст.255 ч.1; ст.15 ч.1, ст.27 ч.2, ст.28 ч.4, ст.191 ч.5; ст.27 ч.2, ст.28 ч.3, ч.4, ст.209 ч.3; ст.27 ч.2, ст.28 ч.4, ст.366 ч.2; ст.27 ч.2, ст.28 ч.4, ст.366 ч.1; ст.27 ч.2, ст.28 ч.4, ст.191 ч.5 КК України,

ОСОБА_8, ІНФОРМАЦІЯ_15, уродженця ІНФОРМАЦІЯ_16 Молдова, громадянина України, українця, ІНФОРМАЦІЯ_9, інваліда першої групи, не працюючого, одруженого, маючого на утриманні неповнолітню дитину, раніше не судимий, проживаючого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_17,

в с т а н о в и в :

в лютому 2002 року ОСОБА_3 та ОСОБА_4, будучи службовими та матеріально-відповідальними особами ряду суб’єктів підприємницької діяльності, маючи на меті заволодіти грошовими коштами з державного бюджету в особливо великих розмірах, шляхом незаконного відшкодування податку на додану вартість, на підставі подання в податкові органи Львівської області завідомо фіктивних документів, та в подальшому на легалізацію (відмивання) коштів, здобутих злочинним шляхом, а також з метою введення в оману державних контролюючих органів, а саме: податкових органів, які в випадках заявлення суб’єктами господарювання певних сум до відшкодування податку на додану вартість при прийомі податкової звітності, зобов’язані здійснювати перевірки фінансово-господарської діяльності на предмет законності такого відшкодування; органів казначейства, які в випадках підтвердження фактів правомірності такого відшкодування, по висновках податкових органів чи рішень суду, зобов’язані у визначений законом термін провести зазначеним суб’єктам відшкодування податку на додану вартість; судів, які у випадках виникнення спору між суб’єктами господарювання та контролюючими органами щодо законності відшкодування податку на додану вартість, повинні приймати рішення по суті, і в окремих випадках, прийнявши до уваги представлені окремими суб’єктами господарювання завідомо фіктивні документи за достовірні, всупереч актам податкових органів, приймали рішення про відшкодування їм бюджетних коштів, і які (рішення) в подальшому скасовувались рішеннями судів вищих інстанцій, для полегшення здійснення злочинної діяльності, створили злочинну організацію зі стійким ієрархічним об’єднанням п’яти і більше осіб, члени якої, за попередньою змовою, зорганізувалися для спільної діяльності з метою вчинення тяжких та особливо тяжких злочинів, пов’язаних із заволодінням державними коштами з ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7 та ОСОБА_8, а також іншими особами відносно яких відмолено у порушені кримінальної справи, на підставі ст.6 п.8 КПК України, або матеріали кримінальної справи відносно яких виділено в окреме провадження в зв’язку з їх розшуком, та невстановленими слідством особами, матеріали відносно яких виділені з кримінальної справи в окреме провадження.

В подальшому, вищевказаними особами було придбано та зареєстровано низку суб’єктів господарської діяльності, від імені яких нібито проводились операції по купівлі та продажу товарно-матеріальних цінностей, яких фактично не було і оплата за які не проводилась, та через які безпосередньо легалізовувались (відмивались) державні грошові кошти, одержані злочинним шляхом, в особливо великих розмірах, а саме: ПП “Томед”, ПП “Технопобут”, ОСОБА_9 “Касандра”, ПП “Грінго”, ПП “ОСОБА_9 лідера”, ПП “Статім”, ПП “Алюр”, ОСОБА_9 “Конвінт”, ПП “М-Сервіс”, ОСОБА_9 “Леон-Плюс”, ОСОБА_9 “Кафе Експрес”, ОСОБА_9 “Пасат”, ПП “Торговий дім “Фавор”, ПП “Жереб-люкс”, ПП “Єврообмін”, ОСОБА_9 “Яворів-Інвест”, ОСОБА_9 “Студія-Н”, ПП “Остов”, ПП КБ “Алмаз”, ОСОБА_9 “Сомбор” та ПП “Промінтранс”.

Вказана злочинна організація, учасники якої мали єдність намірів на вчинення злочинів, діяла на протязі лютого 2002 року - червня 2005 року, в тісному зв’язку, за заздалегідь розробленим єдиним планом підготовки, вчинення та приховання злочинів, з чітким розподіленням функцій між її учасниками, спрямованих на досягнення єдиного плану.

Так, утворивши злочинну організацію та очоливши її, ОСОБА_3 та ОСОБА_4, будучи службовими та матеріально-відповідальними особами ряду суб’єктів підприємницької діяльності, організовували вчинення злочинів, керували їх підготовкою та вчиненням, розподіляли функції між її учасниками, у відповідності до попередньо узгодженого ними плану, частину яких виконували самі, а частину виконання певних функцій доручали членам злочинної організації, забезпечували фінансування групи, організовували підготовку на оформлення завідомо фіктивних фінансово-господарських документів, необхідних для подачі їх в податкові органи з метою незаконного відшкодування податку на додану вартість, контролювали поступлення бюджетних коштів, їх зняття готівкою чи перерахування коштів різним суб’єктам господарської діяльності по надуманих (неіснуючих) угодах нібито купівлі-продажу товарно-матеріальних цінностей, яких фактично не було, і також подальшого зняття цих коштів готівкою, організовували приховування злочинів, а також організовували легалізацію (відмивання) грошових коштів, здобутих злочинним шляхом. Для цієї мети ОСОБА_3 став одним з співзасновників ОСОБА_9 “Студія-Н”, в певний період часу працював директором ПП “Технопобут” та директором ОСОБА_9 “Яворів-Інвест”, а ОСОБА_4 було створено ОСОБА_9 “Кафе Експрес” та він став директором ОСОБА_9 “Студія-Н”.

Також, маючи на меті викрадення бюджетних коштів, створення видимості проведення фінансового-господарської діяльності низкою створених членами злочинної організації завідомо фіктивних підприємств, введення в оману контролюючих органів, які відслідковують законність відшкодування суб’єктам господарської діяльності податку на додану вартість, ОСОБА_3 та ОСОБА_4 стали також приватними підприємцями з відкриттям низки розрахункових рахунків в банках м. Львова, як суб’єкти підприємницької діяльності та як фізичні особи, на рахунки яких також перераховувались незаконно отримані бюджетні кошти, які в подальшому знімались готівкою та привласнювались членами злочинної організації. Також, ОСОБА_4, відслідковуючи всі незаконно отримані бюджетні кошти, як відшкодування податку на додану вартість, з метою їх подальшого привласнення, у випадках зняття членами злочинної організації готівки, супроводжував членів організації в банк, та по отриманню ними готівки, зразу забирав у них її, і в подальшому разом з організатором ОСОБА_3 розподіляв їх між членами злочинної організації.

Крім того, ОСОБА_3 та ОСОБА_4 для реалізації вищенаведених злочинних намірів, залучались особи з бухгалтерською освітою, які виконували безпосередні вказівки ОСОБА_3 та ОСОБА_4, спрямовані на незаконне відшкодування бюджетних коштів в особливо великих розмірах, вели бухгалтерський облік зазначених вище суб’єктів господарської діяльності, заповнювали та подавали до різних податкових інспекцій м. Львова та Львівської області завідомо фіктивні податкові декларації, податкові накладні та інші бухгалтерські документи, реєструвалися приватними підприємцем з відкриттям розрахункового рахунку в банку, на який також перераховувались бюджетні кошти, які в подальшому знімались та привласнювались членами злочинної організації.

ОСОБА_6, ОСОБА_5, ОСОБА_7, ОСОБА_8 - члени злочинної організації, які, згідно встановленої ОСОБА_3 та ОСОБА_4 ієрархії, виконували безпосередні вказівки останніх, будучи службовими та матеріально-відповідальними особами, з метою привласнення бюджетних коштів в особливо великих розмірах, стали засновниками та директорами деяких фіктивних підприємств, а також підшуковували осіб низького соціального рівня, залежних від алкоголю, на яких, зловживаючи їх довірою, також реєстрували інші підприємства та призначали їх номінальними директорами. В подальшому, з метою розкрадання бюджетних коштів в особливо великих розмірах, від свого імені та від імені введених ними в оману осіб, складали завідомо фіктивні документи про нібито здійснення ними низки угод по фактах купівлі-продажу товарно-матеріальних цінностей, яких фактично не було, і подавали зазначені фіктивні документи в податкові органи як достовірні, вводячи відповідних службових осіб в оману, в результаті чого незаконно отримували бюджетні кошти в особливо великих розмірах як відшкодування податку на додану вартість, які привласнювали та розділяли між собою.

Так, з метою привласнення бюджетних коштів в особливо великих розмірах, член злочинної організації ОСОБА_5, згідно відведеної йому ролі, на певний період часу став засновником та директором ПП “Технопобут”, засновником та директором ПП “Грінго”, директором ПП “М-Сервіс” та директором ОСОБА_9 “Кафе Експрес”. Член злочинної організації ОСОБА_7, діючи з цією ж метою, згідно відведеної йому ролі, на певний період часу став засновником та директором ОСОБА_9 “Алмаз” та директором ПП “Томед”. Член злочинної організації ОСОБА_6, з метою розкрадання бюджетних коштів в особливо великих розмірах, згідно відведеної їй ролі, придбала ОСОБА_9 “Конвінт”, а також на певний період часу стала власником та керівником ПП “М-Сервіс”, директором ОСОБА_9 “Кафе Експрес” та ПП “Промінтранс”, засновником і директором ОСОБА_9 “Пасат”. До злочинної організації також входили інші особи, матеріали щодо яких виділені органами досудового слідства в окреме провадження, які, згідно встановленої ОСОБА_3 та ОСОБА_4 ієрархії, входили в нижню ланку злочинної організації, як особи низького соціального рівня і залежні від алкоголю, згідно відведеної їм ролі, виконували безпосередні вказівки ОСОБА_3 та ОСОБА_4, а також ОСОБА_5, ОСОБА_7, ОСОБА_6, стали також засновниками та директорами ряду фіктивних підприємств, через які, на підставі складених завідомо фіктивних документів про факти здійснення низки угод по купівлі-продажу товарно-матеріальних цінностей, яких фактично не було, які подавались в податкові органи як достовірні, вводили службових осіб податкових органів в оману, отримували бюджетні кошти в особливо великих розмірах як відшкодування податку на додану вартість, які привласнювали та розділяли між членами злочинної організації. Так; зокрема, член злочинної організації ОСОБА_10 став засновником ОСОБА_9 “Конвінт”.

Окрім цього, з метою привласнення бюджетних коштів в особливо великих розмірах та введення в оману контролюючих органів, під виглядом нібито законної господарської діяльності, члени злочинної організації ОСОБА_7, ОСОБА_5 та ОСОБА_10, стали приватними підприємцями з відкриттям розрахункових рахунків в банках, на які, з метою привласнення, також перераховувались бюджетні кошти, які в подальшому членами злочинної організації знімались готівкою та привласнювались.

Член злочинної організації ОСОБА_6, на виконання вищенаведеного злочинного умислу учасників злочинної організації, вчинила дії по заснуванню ОСОБА_9 “Пасат” та ОСОБА_9 “Конвінт”, через які, на підставі поданих завідомо фіктивних документів, незаконно відшкодовувався податок на додану вартість, а бюджетні кошти в особливо великих розмірах знімались готівкою або перераховувались іншим суб’єктам господарської діяльності за здійснення нібито угод купівлі-продажу, яких фактично не було, і ці кошти в подальшому також членами злочинної організації були привласнені.

Всього членами злочинної організації в особі ОСОБА_3 і ОСОБА_4, як організаторів злочинної організації, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7 та ОСОБА_8, а також інших членів злочинної організації відносно яких відмолено у порушені кримінальної справи на підставі ст.6 п.8 КПК України або матеріали кримінальної справи відносно яких виділено в окреме провадження в зв’язку з їх розшуком, та невстановлених слідством осіб, матеріали відносно яких виділені з кримінальної справи в окреме провадження, в результаті проведення безтоварних операцій з придбання нібито товарно-матеріальних цінностей через ПП “Томед”, ПП “Технопобут”, ОСОБА_9 “Касандра”, ПП “Грінго”, ПП “ОСОБА_9 лідера”, ПП “Статім”, ПП “Алюр”, ОСОБА_9 “Конвінт”, ПП “М-Сервіс”, ОСОБА_9 “Леон-Плюс”, ОСОБА_9 “Кафе Експрес”, ОСОБА_9 “Пасат”, ПП “Торговий дім “Фавор”, ПП “Жереб-люкс”, ПП “Єврообмін”, ОСОБА_9 “Яворів-Інвест”, ОСОБА_9 “Студія-Н”, ПП “Остов”, ПП КБ “Алмаз”, ПП “Промінтранс” та ОСОБА_9 “Сомбор”, через які безпосередньо, на підставі поданих фіктивних документів, відшкодовувались бюджетні кошти в особливо великих розмірах, та через низку фіктивних підприємств, які спеціально були створені чи придбані членами злочинної організації з метою створення видимості правдивості укладення угод про факти поставок товарно-матеріальних цінностей, які (угоди про поставки) насправді були фіктивними (безтоварними), і через розрахункові рахунки яких також розкрадались бюджетні кошти, а також через створені членами злочинної організації приватні підприємства, на розрахункові рахунки яких також поступали бюджетні кошти в особливо великих розмірах, які, як правило, знімались готівкою та членами злочинної організації привласнювались, і в період 2002-2005 років було отримано злочинним шляхом бюджетні кошти на загальну суму 15 539 841,18 грн. у вигляді відшкодування з державного бюджету податку на додану вартість, які членами злочинної організації були привласнені.

Так, члени злочинної організації в особі ОСОБА_3 і ОСОБА_4, як організаторів злочинної організації, та ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7 та ОСОБА_8, а також інших членів злочинної організації відносно яких відмолено у порушені кримінальної справи, на підставі ст.6 п.8 КПК України або матеріали кримінальної справи відносно яких виділено в окреме провадження в зв’язку з їх розшуком, та невстановлених слідством осіб, матеріали відносно яких виділені з кримінальної справи в окреме провадження, з метою заволодіння та привласнення бюджетних коштів в особливо великих розмірах, від імені ПП “Томед” подали в ДПІ у Шевченківському районі м. Львова завідомо фіктивні податкові декларації з податку на додану вартість за липень, серпень та вересень 2003 року, на підставі яких незаконно відшкодували з бюджету податок на додану вартість в розмірі 839 469 грн.

При цьому, для реалізації свого наміру та полегшення здійснення злочинної діяльності, за заздалегідь розробленим єдиним планом підготовки, вчинення та приховання злочинів, з чітким розподіленням функцій між її учасниками, спрямованих на досягнення єдиного наміру по заволодінню бюджетними коштами, згідно відведеної ролі кожному з учасників злочинної організації, члени злочинної організації, з метою подальшого полегшення скоєння злочинів та наміру створення чи придбання низки завідомо фіктивних суб’єктів господарської діяльності, через які в подальшому можна було б привласнювати незаконно отримані бюджетні кошти, 04.08.2000 року створили фіктивне підприємство ПП “Томед” без наміру здійснення господарської діяльності, яке зареєстрували на підставних осіб, та яке 11.08.2000 року поставили на облік в ДПІ у Галицькому районі м. Львова.

Надалі член злочинної організації ОСОБА_7, згідно відведеної йому ролі в діяльності злочинної організації і по погодженню з іншими її членами, разом з ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, в обов’язок яких входило підшуковувати осіб з числа низького соціального рівня та залежних від алкоголю, щоб в подальшому, зловживаючи їх довірою та складення завідомо фіктивних документів, перереєстровувати чи оформляти на них створені членами злочинної організації завідомо фіктивні підприємства, підшуковували таких осіб та призначали їх номінальними засновниками та директорами.

Так, член злочинної організації ОСОБА_7, по погодженні з іншими членами організації, підшукав громадян ОСОБА_11 та ОСОБА_12, осіб з числа низького соціального рівня та залежних від алкоголю, яких, попередньо ввівши їх в оману, заявивши, що ПП “Томед” здійснює законну діяльність, призначив їх відповідно засновником та директором підприємства, і, згідно змін та доповнень до нової редакції статуту, зареєстрованого 15.04.2004 року (запис № 15727), власником ПП “Томед” став ОСОБА_11, а відповідальним за фінансово-господарську діяльність ПП “Томед” (директором), згідно наказу № 1 від 01.04.2004 року став ОСОБА_12 Проте член злочинної організації ОСОБА_7, щоб безпосередньо контролювати поступлення та використання бюджетних коштів через відшкодування податку на додану вартість, з метою їх подальшого привласнення, подав в банк завідомо фіктивні заяву на обслуговування ним рахунку ПП “Томед”, наказ про призначення його на посаду директора та дві нотаріально завірені картки з взірцями свого підпису, як директора ПП “Томед”, і на підставі зазначених документів набув права першого підпису та розпорядження коштами підприємства, в тому числі і зняття коштів готівкою.

Надалі члени злочинної організації, згідно розробленого і погодженого між ними плану дій, з метою привласнення бюджетних коштів в особливо великих розмірах на підставі подання в податкові органи завідомо фіктивних документів, склали завідомо фіктивні договори купівлі-продажу щодо нібито придбання вакуумних вимикачів у фірми ОСОБА_9 “Кафе Експрес” на загальну суму 1 567 000 грн., у ПП “Алюр” на загальну суму 1 498 579 грн. та у ПП “Блок-Пост”, на загальну суму 1 745 474,47 грн., чого насправді не було і оплата за нібито придбання зазначених товарно-матеріальних цінностей вказаним суб’єктам господарської діяльності проведена не була, і за підписом ОСОБА_13, як директора товариства, який був введений членами злочинної організації в оману, подали в ДПІ м. Львова завідомо фіктивні податкові декларації з податку на додану вартість, в яких задекларували: за липень 2003 року без податкового зобов’язання, з податковим кредитом в розмірі 261 250 грн. та сумою податку на додану вартість, що підлягає сплаті (відшкодуванню) в розмірі 261 250 грн.; за серпень 2003 року без податкового зобов’язання, з податковим кредитом в розмірі 290 912 грн., та сумою податку на додану вартість, що підлягає сплаті (відшкодуванню) в розмірі 290 912 грн.; за вересень 2003 року з податковим зобов’язанням в сумі 12 408 грн., з податковим кредитом в розмірі 299 715 грн., та сумою податку на додану вартість, що підлягає сплаті (відшкодуванню) в розмірі 287 307 грн.

ДПІ у Шевченківському районі м. Львова було проведено позапланову перевірку з питання відшкодування із бюджету податку на додану вартість за липень та серпень 2003 року, про що було складено акт № 2670/23-416 від 13.10.2003 року. Даною перевіркою було встановлено, що переплата ПП “Томед” по податку на додану вартість в сумі 552 162 грн. є не підтвердженою, чим порушено п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України “Про податок на додану вартість“ від 03.04.1997 року. Крім цього, також було проведено позапланову перевірку з питання відшкодування із бюджету податку на додану вартість за вересень 2003 року, про що було складено акт № 2885/23-416 від 03.11.2003 року. Даною перевіркою також було встановлено, що переплата ПП “Томед” по податку на додану вартість в сумі 287 307 грн. є не підтвердженою, чим порушено п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України “Про податок на додану вартість“ від 03.04.1997 року.

Проте члени злочинної організації від імені ПП “Томед” звернулись з позовом до Господарського суду Львівської області про визнання недійсним податкового повідомлення-рішення ДПІ у Шевченківському районі м. Львова № 0003492320/25804 від 03.11.2003 року та стягнення бюджетної заборгованості з податку на додану вартість за вересень 2003 року в сумі 287 307 грн. При цьому вони подали до суду на підтвердження факту нібито здійснення операції з купівлі в ПП “Алюр” вакуумних вимикачів копію завідомо фіктивної податкової накладної № 1110 від 20.09.2003 року на суму 1 498 579 грн., в т.ч. ПДВ 299 615,80 грн.

Господарський суд Львівської області, сприйнявши подані членами злочинної організації від імені ПП “Томед” завідомо фіктивні документи за достовірні, 30.01.2004 року по справі № 5/3928-23/304 прийняв рішення здійснити на користь ПП “Томед” бюджетне відшкодування з податку на додану вартість в сумі 287 307 грн.

Крім цього, членами злочинної організації від імені ПП “Томед” було також подано позов до Господарського суду Львівської області про визнання недійсним податкового повідомлення-рішення ДПІ у Шевченківському районі м. Львова № 0003372320/0/24350 від 16.10.2003 року та стягнення бюджетної заборгованості з податку на додану вартість за липень 2003 року в сумі 261 250 грн., та за серпень 2003 року в сумі 290 912 грн.

При цьому членами злочинної організації, на підтвердження фактів нібито здійснення операції з купівлі вакуумних вимикачів у ОСОБА_9 “Кафе “Експрес” та у ПП “Блок-Пост”, було подано до суду завідомо фіктивну копію податкової накладної № Рбг-Е000045 від 18.07.2003 року ОСОБА_9 “Кафе “Експрес” на загальну суму 1 567 500 грн., в т.ч. ПДВ 261 205 грн., та завідомо фіктивну копію податкової накладної № 2103 від 15.08.2003 року ПП “Блок-Пост” на загальну суму 1 745 474,47 грн., в т.ч. ПДВ 290 912,41грн.

Господарський суд Львівської області, сприйнявши подані членами злочинної організації завідомо фіктивні документи за достовірні, 30.01.2004 року по справі № 5/3928-23/305 прийняв рішення здійснити на користь ПП “Томед” бюджетне відшкодування з податку на додану вартість в сумі 552 162 грн.

На виконання зазначених рішень Господарського суду Львівської області, які були прийняті судом на підставі поданих членами злочинної організації від імені ПП “Томед” завідомо фіктивних документів, і які суд при винесенні своїх рішень сприйняв за достовірні, та висновків ДПІ у Шевченківському районі м. Львова за № 97, № 98 та № 99, які були винесені на виконання зазначених рішень суду, відділенням державного казначейства у Шевченківському районі м. Львова було перераховано на розрахунковий рахунок ПП “Томед” № 2600047 в філії Першого Українського міжнародного банку в м. Львові (МФО 385350) кошти у вигляді відшкодування податку на додану вартість за липень, серпень та вересень 2003 року, а саме: 27.02.04 року, згідно висновку № 97 та платіжного доручення № 257, кошти в сумі 261 250 грн., як відшкодування податку на додану вартість за рішенням Господарського суду № 5/3929-23/305 від 19.02.2004 року; 23.12.2003 року, згідно висновку № 98 та платіжного доручення № 258 кошти в сумі 290 912 грн., як відшкодування податку на додану вартість за рішенням Господарського суду № 5/3929-23/305 від 19.02.2004 року; 23.12.03 року згідно висновку № 99 та платіжного доручення № 259 кошти в сумі 287 307 грн. як відшкодування податку на додану вартість за рішенням Господарського суду № 5/3929-23/305 від 19.02.2004 року. Разом членами злочинної організації на розрахунковий рахунок ПП “Томед” було незаконно отримано бюджетні кошти в сумі 839 469 грн., що складає особливо великі розміри.

В подальшому, членом злочинної організації ОСОБА_7, як директором ПП “Томед”, і по погодженню з іншими її членами, з метою подальшого привласнення, були перераховані на розрахункові рахунки низки створених ними для цієї мети завідомо фіктивних підприємств нібито за поставки товарно-матеріальних цінностей, чого фактично не було і ніякі товарно-матеріальні цінності підприємству фактично не поставлялись, чи на розрахункові рахунки окремих членів злочинної організації, як приватних підприємців, нібито за надані ними консультаційні послуги, які ними фактично також не надавалиь, які члени злочинної організації в основному зняли готівкою, та всю суму отриманих злочинним шляхом коштів зазначені члени злочинної організації привласнили та розділили між собою.

Крім цього, ОСОБА_3 і ОСОБА_4, як організатори злочинної організації та члени злочинної організації в особі ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7 та ОСОБА_8, а також інших членів злочинної організації відносно яких відмолено у порушені кримінальної справи, на підставі ст.6 п.8 КПК України або матеріали кримінальної справи відносно яких виділено в окреме провадження в зв’язку з їх розшуком, та невстановлених слідством осіб, матеріали відносно яких виділені з кримінальної справи в окреме провадження, з метою заволодіння та привласнення бюджетних коштів в особливо великих розмірах, від імені ОСОБА_9 “Пасат” подали в ДПІ у Шевченківському районі м. Львова завідомо фіктивні податкові декларації з податку на додану вартість за серпень 2002 року та лютий 2003 року, на підставі яких незаконно відшкодували з бюджету податок на додану вартість в розмірі 308 197 грн.

Зокрема, для реалізації свого наміру та полегшення здійснення злочинної діяльності, за заздалегідь розробленим єдиним планом підготовки, вчинення та приховання злочинів, з чітким розподіленням функцій між її учасниками, спрямованих на досягнення єдиного плану, згідно відведеної ролі кожному з учасників злочинної організації, члени злочинної організації, з метою подальшого полегшення скоєння злочинів та наміру створення чи придбання низки завідомо фіктивних суб’єктів господарської діяльності, через які в подальшому можна було б привласнювати незаконно отримані бюджетні кошти, 29.05.2002 року придбали фіктивне підприємство ОСОБА_9 “Пасат”, яке фактично не здійснювало підприємницької діяльності, без наміру ведення господарської діяльності, і зареєстрували його на членів злочинної організації однією з яких була ОСОБА_6, і остання, згідно протоколу зборів учасників товариства за № 04 від 08.04.2002 року, стала його директором, та в подальшому, з метою заволодіння та привласнення бюджетних коштів в особливо великих розмірах, поставили його на облік в ДПІ у Шевченківському районі м. Львова.

В подальшому, члени злочинної організації для реалізації свого злочинного наміру по незаконному заволодінню бюджетними коштами в особливо великих розмірах та їх подальшому привласненню, а також з метою заплутати сліди своєї злочинної діяльності та ввести в оману службових осіб податкових органів, які по кожному факту заявки суб’єктами господарської діяльності певних сум до відшкодуванню податку на додану вартість, проводять перевірки на предмет їх законності, згідно відведеної ролі кожному з учасників злочинної організації, член злочинної організації ОСОБА_6, по погодженню з іншими членами злочинної організації, відповідно до протоколу зборів № 08 від 20.06.2003 року, звільнила себе з посади директора, та згідно протоколу зборів учасників товариства № 08 та розпорядження № 06/1 від 20.06.2003 року, призначила на посаду директора ОСОБА_14, попередньо ввівши його в оману, а в подальшому члени злочинної організації однією з яких була ОСОБА_6 перереєстрували ОСОБА_9 “Пасат” на громадян ОСОБА_15 та ОСОБА_16, попередньо також ввівши їх в оману, та згідно змін до статуту, зареєстрованого 17.05.2004 року, вони стали його засновниками, і згідно наказу № 1 від 06.05.2004 року засновника ОСОБА_15 призначили номінальним директором товариства.

Надалі, члени злочинної організації, згідно розробленого і погодженого між плану дій, з метою привласнення бюджетних коштів в особливо великих розмірах, на підставі подання в податкові органи завідомо фіктивних документів, подали від імені ОСОБА_9 “Пасат” за підписом члена злочинної організації ОСОБА_6, як директора товариства, згідно відведеній їй ролі, в ДПІ у м. Львові завідомо фіктивну декларацію з податку на додану вартість за серпень 2002 року з податковим зобов’язанням в розмірі 96 833 грн., податковим кредитом в розмірі 306 830 грн. та сумою податку на додану вартість, що підлягає сплаті (відшкодуванню) в розмірі 209 997 грн., та завідомо фіктивну податкову декларацію з податку на додану вартість за лютий 2003 року без податкового зобов’язання, з податковим кредитом в розмірі 98 200 грн. та сумою податку на додану вартість, що підлягає сплаті (відшкодуванню) в розмірі 98 200 грн., а всього на суму податку на додану вартість, що підлягає відшкодуванню, в розмірі 308 197 грн.

ДПІ у Шевченківському районі м. Львова було проведено тематичну документальну перевірку ОСОБА_9 “Пасат” по питанню достовірності даних, заявлених у податкових деклараціях по податку на додану вартість за серпень 2002 року та лютий 2003 року, про що складено акт № 941/23-416 від 23.04.2003 року. Перевіркою достовірності визначення податкового кредиту з податку на додану вартість було встановлено, що ОСОБА_9 “Пасат” нібито придбало у ОСОБА_9 “Кафе Експрес” верстати гідравлічні на загальну суму 1 259 984,40 грн., в т.ч. ПДВ 209 997,40 грн., згідно нібито наступних податкових накладних: № 26/6 від 26.06.2002 року на суму 629 984,40 грн., в т.ч. ПДВ 104 997,40 грн.; та № 29/7 від 29.07.2002 року на суму 630 000 грн., в т.ч. ПДВ 105 000 грн., і що дані товарно-матеріальні цінності нібито були передані на тимчасове зберігання ОСОБА_9 “Чайка” відповідно до контракту від 16.07.2002 року.

Проте при проведенні зустрічної перевірки ОСОБА_9 “Чайка”, було встановлено, що будь-які основні фонди, в т.ч. офісні чи складські приміщення, які б використовувались у господарській діяльності підприємства, відсутні. ОСОБА_9 “Чайка” зареєстроване за адресою – м. Львів, вул. Виговського, 49/0, однак при виході на юридичну адресу підприємства було встановлено, що будинок № 49 по вул. Виговського є житловим будинком і в ньому відсутня квартира № 0. Також з цього приводу було встановлено, що ОСОБА_9 “Кафе Експрес” верстати, які були реалізовані ОСОБА_9 “Пасат”, нібито придбало у ОСОБА_9 “Вісла” згідно податкових накладних № Рбг-А100150 від 26.06.2002 року на суму 629 984,40 грн. та № Рбг-А100156 від 29.07.2002 року на суму 630 000 грн. ОСОБА_9 “Вісла” в свою чергу нібито придбало верстати у ОСОБА_9 “Чайка” згідно податкових накладних № 06/1 від 25.06.2002 року на суму 629 984,40 грн. та № 07/30 від 29.07.2002 року на суму 630 000 грн.

Крім цього, в лютому 2003 року ОСОБА_9 “Пасат” нібито придбало у ОСОБА_9 “Вісла” пресформи згідно податкової накладної № Ріг-А000006 від 25.02.2003 року. Перевіркою з цього приводу встановлено, що на балансі ОСОБА_9 “Пасат” основні фонди, в т.ч. будівлі та споруди, не значаться, офісних та складських приміщень, що використовуються підприємством для здійснення господарської діяльності, немає, товарно-матеріальних цінностей на залишку немає, немає також місця продажу товарів, тобто фактично товар ОСОБА_9 “Пасат” не був придбаний.

За результатами перевірки ОСОБА_9 “Пасат” зменшено заявлену до відшкодування суму податку на додану вартість на 308 197 грн., в т.ч. за серпень 2002 року в розмірі 209 997 грн., та за лютий 2003 року в розмірі 98 200 грн.

Незважаючи на висновки ДПІ у Шевченківському районі м. Львова, члени злочинної організації від імені ОСОБА_9 “Пасат” в серпні 2003 року звернулись з позовом до Господарського суду Львівської області, надавши суду пакет завідомо фіктивних документів про нібито факти придбання товариством товарно-матеріальних цінностей у ОСОБА_9 “Кафе Експрес” та ОСОБА_9 “Вісла”, про стягнення коштів з бюджету для отримання бюджетного відшкодування податку на додану вартість за серпень 2002 року та лютий 2003 року на загальну суму 308 197 грн. Господарським судом Львівської області, яким були прийняті подані членами злочинної організації завідомо фіктивні документи за достовірні, 12.08.2003 року по справі № 5/2289-3/266 було прийнято рішення відшкодувати ОСОБА_9 “Пасат” з бюджетного рахунку відділення державного казначейства у Шевченківському районі м. Львова бюджетну заборгованість з податку на додану вартість в сумі 308 197 грн. За апеляційною скаргою ДПІ у Шевченківському районі м. Львова вказане судове рішення було переглянуто в апеляційному порядку і постановою Львівського апеляційного господарського суду від 11.09.2003 року залишене без змін.

Постановою Вищого Господарського суду України від 10.12.2003 року по справі № 5/2289-3/266 скасовано рішення Господарського суду Львівської області від 12.08.2003 року та постанову Львівського апеляційного господарського суду від 11.09.2003 року з передачею справи на новий розгляд Господарського суду Львівської області. Рішенням Господарського суду Львівської області від 24.02.2004 року у задоволенні позовних вимог ОСОБА_9 “Пасат” було відмовлено повністю.

Ухвалою Господарського суду Львівської області від 23.03.2005 року по справі № 6/251-4/136 про банкрутство, за позовом ДПІ у Шевченківському районі м. Львова, ОСОБА_9 “Пасат” ліквідовано, і 14.04.2005 року підприємство знято з податкового обліку ДПІ у Шевченківському районі м. Львова.

На виконання рішення Господарського суду Львівської області від 12.08.2003 року, відділенням державного казначейства у Шевченківському районі м. Львова, згідно платіжного доручення № 2119 від 17.11.2003 року було перераховано на розрахунковий рахунок ОСОБА_9 “Пасат” № 260050761 у ЗАТ АКБ “Львів” кошти в сумі 308 197 грн., що складає особливо великі розміри, як відшкодування товариству податку на додану вартість за серпень 2002 року та лютий 2003 року.

В подальшому, кошти в сумі 308 197 грн., незаконно отримані членами злочинної організації на розрахунковий рахунок ОСОБА_9 “Пасат” з державного бюджету у вигляді відшкодування податку на додану вартість, з метою подальшого привласнення, були перераховані на розрахункові рахунки низки створених для цієї мети завідомо фіктивних підприємств нібито за поставки товарно-матеріальних цінностей, чого фактично не було і ніякі товарно-матеріальні цінності підприємству фактично не поставлялись, чи на розрахункові рахунки окремих членів злочинної організації, як приватних підприємців, нібито за надані ними консультаційні послуги, які ними фактично також не надавались, які члени злочинної організації в основному зняли готівкою, та всю суму отриманих злочинним шляхом коштів привласнили та розділили між собою.

Крім цього, ОСОБА_3 і ОСОБА_4, як організатори злочинної організації та ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7 та ОСОБА_8 – члени злочинної організації, а також інші члени злочинної організації відносно яких відмолено у порушені кримінальної справи, на підставі ст.6 п.8 КПК України або матеріали кримінальної справи відносно яких виділено в окреме провадження в зв’язку з їх розшуком, та невстановлених слідством осіб, матеріали відносно яких виділені з кримінальної справи в окреме провадження, з метою заволодіння та привласнення бюджетних коштів в особливо великих розмірах, від імені ОСОБА_9 “Кафе Експрес” подали в ДПІ у Франківському районі м. Львова завідомо фіктивні податкові декларації з податку на додану вартість за липень 2002 року та червень 2003 року, на підставі яких незаконно відшкодували з бюджету 560 217,19 грн.

Зокрема, для реалізації свого наміру та полегшення здійснення злочинної діяльності, за заздалегідь розробленим єдиним планом підготовки, вчинення та приховання злочинів, з чітким розподіленням функцій між її учасниками, спрямованих на досягнення єдиного наміру по незаконному заволодінню бюджетними коштами, згідно відведеної ролі кожному з учасників злочинної організації, члени злочинної організації, з метою подальшого полегшення скоєння злочинів та наміру створення чи придбання низки завідомо фіктивних суб’єктів господарської діяльності, через які в подальшому можна було б привласнювати незаконно отримані бюджетні кошти, з метою прикриття своєї незаконної діяльності, придбали ОСОБА_9 “Кафе Експрес” без наміру проведення господарської діяльності, яке фактично не здійснювало підприємницької діяльності, в якому одним з засновників став ОСОБА_4 і яке зареєстрували та поставили на облік в ДПІ у Франківському районі м. Львова.

Надалі, згідно розробленого і погодженого між учасниками злочинної організації плану дій, з метою заплутати сліди своєї злочинної діяльності, 22.05.2002 року ОСОБА_4, а також інший член злочинної організації перереєстрували ОСОБА_9 “Кафе Експрес” на іншу особу та введеного в оману ОСОБА_17, який жодної участі в діяльності ОСОБА_9 “Кафе Експрес” не приймав, а лише, будучи введеним в оману підписував певні реєстраційні та установчі документи.

В подальшому члени злочинної організації ОСОБА_4, за погодженням з іншими членами злочинної організації, згідно відведеної їм ролі, 11.06.2004 року перереєстрували ОСОБА_9 “Кафе Експрес” на ОСОБА_18 та ОСОБА_19, які, будучи введеними членами злочинної організації в оману, стали формальними засновниками товариства, однак жодної участі в діяльності підприємства не приймали, а лише підписали певні установчі та реєстраційні документи.

Крім цього, ОСОБА_4, як засновник ОСОБА_9 “Кафе Експрес”, за погодженням з іншими членами злочинної організації, згідно відведеної їм ролі, 26.02.2002 року склали протокол зборів засновників товариства, згідно якого звільнили з посади директора ОСОБА_20 та призначили директором члена злочинної організації ОСОБА_6, про що 27.02.2002 року видали наказ № 02/3, і вона стала відповідальною за фінансово-господарську діяльність товариства. Надалі, разом з введеним в оману засновником ОСОБА_17, 04.10.2002 року був складений протокол зборів засновників товариства № 10/01, згідно якого звільнили з посади директора ОСОБА_6 та призначили директором ОСОБА_21, і він з вказаного часу став відповідальним за фінансово-господарську діяльність товариства.

Зокрема, члени злочинної організації, згідно розробленого і погодженого між ними плану дій, з метою привласнення бюджетних коштів в особливо великих розмірах на підставі подання в податкові органи завідомо фіктивних документів, за підписом члена злочинної організації ОСОБА_6, як директора товариства, подали в ДПІ у Франківському районі м. Львова завідомо фіктивну декларацію з податку на додану вартість за липень 2002 року з податковим зобов’язанням в розмірі 105 000 грн., податковим кредитом в розмірі 202 000 грн. та сумою ПДВ, що підлягає сплаті (відшкодуванню) в розмірі 97 100 грн., і за підписом іншого члена злочинної організації, завідомо фіктивну декларацію з податку на додану вартість за червень 2003 року без податкового зобов’язання, податковим кредитом в розмірі 298 000 грн. та сумою ПДВ, що підлягає сплаті (відшкодуванню) в розмірі 298 000 грн.

ДПІ у Франківському районі м. Львова було проведена тематична документальна перевірка по питанню достовірності визначення податкового зобов’язання та податкового кредиту по ПДВ за липень 2002 року, про що складено акт № 23-3/2680 від 15.10.2002 року.

ДПІ у Франківському районі м. Львова також було проведена тематична документальна перевірка по питанню достовірності визначення податкового зобов’язання та податкового кредиту по ПДВ за червень 2003 року, про що складено акт № 23-4/2586 від 21.10.2003 року.

Згідно вищевказаних висновків податкової інспекції, УДК у Львівській області перераховано на розрахунковий рахунок ОСОБА_9 “Кафе Експрес” № 2600400012272 у ЛОФ АКБ “Укрсоцбанк” кошти у вигляді відшкодування ПДВ на загальну суму 395 000 грн.

Крім того, у ході проведення дослідження фінансово-господарської діяльності ОСОБА_9 “Кафе Експрес”, було також встановлено, що, крім вищенаведених сум, у 2002-2003 роках, також було перераховано на розрахунковий рахунок ОСОБА_9 “Кафе Експрес” № 2600400012272 у ЛОФ АКБ “Укрсоцбанк” ще кошти у вигляді відшкодування ПДВ на загальну суму 156 217,19 грн.

Управлінням державного казначейства Львівській області у 2002-2003 роках було перераховано на розрахунковий рахунок ОСОБА_9 “Кафе Експрес” № 2600400012272 у ЛОФ АКБ “Укрсоцбанк” кошти у вигляді відшкодування ПДВ на загальну суму 560 217,19 грн., а саме: 30.07.2002 року згідно платіжного доручення № 192 кошти в сумі 65 859 грн.; 27.08.2002 року згідно платіжного доручення № 213 кошти в сумі 1 138,19 грн.; 27.08.2002 року згідно платіжного доручення № 214 кошти в сумі 1 551 грн.; 27.08.2002 року згідно платіжного доручення № 215 кошти в сумі 11 038 грн.; 28.08.2002 року згідно платіжного доручення № 234 кошти в сумі 85 631 грн.; 13.12.2002 року згідно платіжного доручення № 516 кошти в сумі 97 000 грн.; 30.10.2003 року згідно платіжного доручення № 406 кошти в сумі 298 000 грн.

В подальшому, кошти в сумі 560 217,19 грн., незаконно отримані членами злочинної організації на розрахунковий рахунок ОСОБА_9 “Кафе Експрес” з державного бюджету у вигляді відшкодування податку на додану вартість, з метою подальшого привласнення, були перераховані на розрахункові рахунки низки створених для цієї мети завідомо фіктивних підприємств нібито за поставки товарно-матеріальних цінностей, чого фактично не було і ніякі товарно-матеріальні цінності підприємству фактично не поставлялись, чи на розрахункові рахунки окремих членів злочинної організації, як приватних підприємців, нібито за надані ними консультаційні послуги, які ними фактично також не надавались, які члени злочинної організації в основному зняли готівкою, та всю суму отриманих злочинним шляхом коштів зазначені члени злочинної організації привласнили та розділили між собою.

Також, ОСОБА_3 і ОСОБА_4, як організатори злочинної організації та члени злочинної організації в особі ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7 та ОСОБА_8, а також інших членів злочинної організації відносно яких відмолено у порушені кримінальної справи, на підставі ст.6 п.8 КПК України або матеріали кримінальної справи відносно яких виділено в окреме провадження в зв’язку з їх розшуком, та невстановлених слідством осіб, матеріали відносно яких виділені з кримінальної справи в окреме провадження, з метою заволодіння та привласнення бюджетних коштів в особливо великих розмірах, від імені ПП “М-Сервіс” подали в ДПІ у Галицькому районі м. Львова завідомо фіктивні податкові декларації з податку на додану вартість за червень, липень, серпень, листопад та грудень 2003 року, на підставі яких незаконно відшкодували з бюджету податок на додану вартість на загальну суму 1 427 079 грн.

Зокрема, для реалізації свого наміру та полегшення здійснення злочинної діяльності, за заздалегідь розробленим єдиним планом підготовки, вчинення та приховання злочинів, з чітким розподіленням функцій між її учасниками, спрямованих на досягнення єдиного наміру по незаконному заволодінню бюджетними коштами, згідно відведеної ролі кожному з учасників злочинної організації, члени злочинної організації, з метою подальшого полегшення скоєння злочинів та наміру створення чи придбання низки завідомо фіктивних суб’єктів господарської діяльності, через які в подальшому можна було б привласнювати незаконно отримані бюджетні кошти, з метою прикриття своєї незаконної діяльності, придбали у ОСОБА_22 ПП “М-Сервіс” без наміру ведення господарської діяльності, де той був засновником та директором, перереєструвавши його на ім’я ОСОБА_6 та, відповідно до статуту, зареєстрованого 21.02.2002 року, остання стала засновником та власником ПП “М-Сервіс”, а також, згідно довідки про включення до ЄДРПОУ за № 2518 від 15.05.2003 року, вона стала і директором товариства.

В подальшому, член злочинної організації ОСОБА_6 перереєструвала ПП “М-Сервіс” на іншу особу - ОСОБА_23, який, згідно змін до статуту підприємства від 10.01.2004 року, став його новим засновником та власником, а також, згідно розпорядження № 06/1 від 03.06.2003 року, вона призначає його на посаду директора. Надалі ОСОБА_23, видав, як засновник підприємства, розпорядження № 2 від 02.02.2004 року, згідно якого на посаду директора призначив члена злочинної організації ОСОБА_5 В подальшому ОСОБА_23, відповідно до нотаріально завіреної його заяви від 20.05.2004 року, дав свою згоду на те, щоб власником підприємства став ОСОБА_24, і який, будучи введеним в оману безпосередньо членом злочинної організації ОСОБА_7, та якому нічого не було відомо про їхні злочинні наміри, дав згоду на це, і, згідно виданого ним наказу № 09/06 від 21.05.2004 року, став номінальним директором ПП “М-Сервіс”.

Надалі, члени злочинної організації, згідно розробленого і погодженого між плану дій, з метою привласнення бюджетних коштів в особливо великих розмірах на підставі подання в податкові органи завідомо фіктивних документів, подали в ДПІ у м. Львові наступні декларації з податку на додану вартість: за підписом нібито ОСОБА_22 як директором товариства, який в той період директором не був, а засновником і директором товариства фактично була член злочинної організації ОСОБА_6, підробивши зазначені документи, за червень 2003 року з податковим зобов’язанням в розмірі 12 300 грн., податковим кредитом в розмірі 309 300 грн., та сумою податку на додану вартість, що підлягає сплаті (відшкодуванню) в розмірі 297 000 грн., за липень 2003 року без податкового зобов’язанням, податковим кредитом в розмірі 273 125 грн. та сумою податку на додану вартість, що підлягає сплаті (відшкодуванню) в розмірі 273 125 грн., за серпень 2003 року без податкового зобов’язання, податковим кредитом в розмірі 271 250 грн. та сумою податку на додану вартість, що підлягає сплаті (відшкодуванню) в розмірі 271 250 грн., за підписом ОСОБА_23, за листопад 2003 року без податкового зобов’язання, податковим кредитом в розмірі 273 240 грн., та сумою податку на додану вартість, що підлягає сплаті (відшкодуванню) в розмірі 273 240 грн., та за підписом ОСОБА_25, нібито як директором підприємства, який ніколи директором ПП “М-Сервіс” не був і жодних документів не підписував, підробивши зазначені документи за грудень 2003 року без податкового зобов’язання, податковим кредитом в розмірі 312 464 грн. та сумою податку на додану вартість, що підлягає сплаті (відшкодуванню) в розмірі 312 464 грн.

Відповідно ДПІ у Франківському районі м. Львова на підставі поданих членами злочинної організації завідомо фіктивних документів по відшкодуванню податку на додану вартість за червень та липень 2003 року, які ними були прийняті за достовірні, було проведено тематичну документальну перевірка ПП “М-Сервіс” по питанню достовірності визначення податкового зобов’язання та податкового кредиту по податку за червень та липень 2003 року, про що складено акт № 23-4/2587 від 21.10.2003 року, в якому порушень податкового законодавства не було встановлено. В акті зазначено, що основну частину податкового кредиту ПП “М-Сервіс” становлять витрати нібито по придбанню товарно-матеріальних цінностей у ОСОБА_9 “Пасат” та ОСОБА_9 “Кафе Експрес”, чого насправді не було і оплата за які не була проведена, а саме: згідно договору купівлі-продажу № 20/06/1 від 20.06.2003 року та податкової накладної № 1 від 23.06.2003 року, ОСОБА_9 “Пасат” нібито реалізувало ПП “М-Сервіс” товарно-матеріальних цінностей на суму 1 782 554,40 грн., в т.ч. ПДВ 297 092,40 грн.; згідно договору купівлі-продажу №16/2 від 16.07.2003 року та податкової накладної № 44 від 18.07.2003 року ОСОБА_9 “Кафе Експрес” нібито реалізувало ПП “М-Сервіс” вимикачі комплектів пресформ на суму 1 638 750 грн., в т.ч. ПДВ 273 125 грн.

Крім цього, ДПІ у Франківському районі м. Львова на підставі поданих членами злочинної організації завідомо фіктивних документів по відшкодуванню податку на додану вартість за серпень 2003 року, які ними були прийняті за достовірні, було проведено тематичну документальну перевірка ПП “М-Сервіс” по питанню достовірності визначення податкового зобов’язання та податкового кредиту по податку за серпень 2003 року, про що складено акт №23-4/3156 від 12.12.2003 року, в якому порушень податкового законодавства не було встановлено. В акті зазначено, що податковий кредит ПП “М-Сервіс” становлять витрати по придбанню товарно-матеріальних цінностей у ПП “Юнітекс”, чого насправді не було і оплата за які не була проведена, а саме: згідно договору купівлі-продажу № 25 від 25.08.2003 року та податкової накладної № 25 від 25.08.2003 року ПП “Юнітекс” нібито реалізувало ПП “М-Сервіс” вакуумні вимикачі на суму 1 627 502,70 грн., в т.ч. ПДВ 271 250 грн.

Крім цього, ДПІ у Франківському районі м. Львова на підставі поданих членами злочинної організації завідомо фіктивних документів по відшкодуванню податку на додану вартість за грудень 2003 року, які ними були прийняті за достовірні, було проведено тематичну документальну перевірка ПП “М-Сервіс” по питанню достовірності визначення податкового зобов’язання та податкового кредиту по податку за грудень 2003 року, про що складено акт № 23-4/928 від 05.04.04 року, в якому порушень податкового законодавства не було встановлено. В акті зазначено, що податковий кредит ПП “М-Сервіс” становлять витрати нібито по придбанню товарно-матеріальних цінностей у ПП “Алюр”, а саме: згідно договору купівлі-продажу № 2 від 12.12. 2003 року ПП “Алюр” нібито реалізувало ПП “М-Сервіс” товарно-матеріальні цінності на загальну суму 1 874 785 грн., в т.ч. ПДВ 312 464 грн. відповідно до складених членами злочинної організації завідомо фіктивних податкових накладних: № 12/12 від 12.12.2003 року сума податку на додану вартість нібито склала 62 500 грн.; № 18/12 від 18.12.2003 року сума податку на додану вартість нібито склала 125 000 грн.; № 25/12 від 25.12.2003 року сума податку на додану вартість нібито склала 41 660 грн. та № 30/12 від 30.12.20 03 року сума податку на додану вартість нібито склала 83 303,50 грн. ПП “М-Сервіс” оплати за отриманий товар не провело.

Відділенням державного казначейства у Франківському районі м. Львова перераховано на розрахунковий рахунок ПП “М-Сервіс” № 26007008877 в ЛФ АБ “Експрес-Банк” (МФО 325956) кошти у вигляді відшкодування податку на додану вартість згідно наступних платіжних доручень та висновків ДПІ у Франківському районі м. Львова: відшкодування податку на додану вартість за червень 2003 року, згідно висновку ДПІ № 400 та платіжного доручення № 1190 від 22.10.2003 року, кошти в сумі 297 000 грн., відшкодування податку на додану вартість за липень 2003 року, згідно висновку ДПІ № 429 та платіжного доручення № 1324 від 26.11.2003 року, кошти в сумі 273 125 грн., відшкодування податку на додану вартість за серпень 2003 року, згідно висновку ДПІ № 471 та платіжного доручення № 1430 від 23.12.2003 року, кошти в сумі 271 250 грн., відшкодування податку на додану вартість за листопад 2003 року, згідно висновку ДПІ № 111 та платіжного доручення № 372 від 23.03.2004 року, кошти в сумі 259 540 грн., відшкодування податку на додану вартість за грудень 2003 року, згідно висновку ДПІ № 215 та платіжного доручення № 735 від 28.04.2004 року, кошти в сумі 296 864 грн., а разом на суму 1 397 779 грн.

Окрім того, відділенням державного казначейства у Франківському районі м. Львова перераховано на рахунок відділу державного казначейства кошти у вигляді відшкодування податку на додану вартість у рахунок сплати податку на прибуток ПП “М-Сервіс”, згідно наступних платіжних доручень та висновків ДПІ у Франківському районі м. Львова: відшкодування податку на додану вартість за листопад 2003 року, згідно висновку ДПІ № 140 та платіжного доручення № 401 від 25.03.2004 року, кошти в сумі 13 700 грн., та відшкодування податку на додану вартість за грудень 2003 року, згідно висновку ДПІ № 240 та платіжного доручення № 774 від 30.04.2004 року, кошти в сумі 13 700 грн.

Таким чином, в результаті проведення членами злочинної організації через ПП “М-Сервіс” безтоварних операцій по фактах нібито придбання товарно-матеріальних цінностей на суму 8 563 032,10 грн., члени злочинної організації через зазначене підприємство безпідставно сформували податковий кредит, внаслідок чого незаконно відшкодовано з бюджету податок на додану вартість в сумі 1 427 079 грн.

В подальшому, кошти в сумі 1 427 079 грн., незаконно отримані членами злочинної організації на розрахунковий рахунок ПП “М-Сервіс” з державного бюджету у вигляді відшкодування податку на додану вартість, з метою подальшого привласнення, були перераховані на розрахункові рахунки низки створених для цієї мети завідомо фіктивних підприємств нібито за поставки товарно-матеріальних цінностей, чого фактично не було і ніякі товарно-матеріальні цінності підприємству фактично не поставлялись, чи на розрахункові рахунки окремих членів злочинної організації, як приватних підприємців, нібито за надані ними консультаційні послуги, які ними фактично також не надавались, які члени злочинної організації в основному зняли готівкою, та всю суму отриманих злочинним шляхом коштів зазначені члени злочинної організації привласнили та розділили між собою.

Надалі члени злочинної організації, згідно розробленого і погодженого між ними плану дій, з метою привласнення бюджетних коштів в особливо великих розмірах на підставі подання в податкові органи завідомо фіктивних документів, за підписом ОСОБА_26, як директора товариства, подали в ДПІ у Галицькому районі м. Львова податкові декларації з податку на додану вартість, в яких задекларували: за липень 2003 року податкове зобов’язання в сумі 31 250 грн., податковий кредитом в сумі 964 260 грн., та від’ємним значення об’єкту оподаткування податку на додану вартість, що підлягає відшкодуванню з бюджету в сумі 933 010 грн., та за серпень 2003 року без податкового зобов’язання, з податковим кредитом в сумі 291 462 грн., та від’ємним значення об’єкту оподаткування податку на додану вартість, що підлягає відшкодуванню з бюджету в сумі 291 462 грн.

ДПІ у Галицькому районі м. Львова було проведено тематичну документальну перевірку ПП “Алюр” по питанню достовірності визначення податкового зобов’язання та податкового кредиту по податку на додану вартість за липень та серпень 2003 року, про що складено акт № 884/23-410/30387636/5561 від 10.12.03 року та винесено податкове повідомлення–рішення №3489/04-23-4/30387636/24648 від 12.12.2003року, яким зменшено суму податку на додану вартість, що підлягає відшкодуванню з бюджету за липень 2003року на 933 010 грн., та за серпень 2003 року на 291 462 грн. За результатами перевірки встановлено порушення пп.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України “Про податок на додану вартість” від 03.04.1997 року № 168/97 ВР із внесеними змінами та доповненнями (віднесення ПДВ до податкового кредиту без наявності податкової накладної та сплати) та не підтверджено суму податку на додану вартість, заявлену до відшкодування в розмірі 1 224 472 грн.

Таким чином, в результаті проведення ПП “Алюр” безтоварної операції з придбання ТМЦ, члени злочинної організації, зокрема в особі ОСОБА_3 і ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, безпідставно сформували податковий кредит, внаслідок чого незаконно відшкодували з бюджету податок на додану вартість на загальну суму 1 224 472 грн.

Незважаючи на вказані висновки податкової інспекції, у грудні 2003 року зазначені члени злочинної організація від імені ПП “Алюр” звернулись з позовом до Господарського суду Львівської області про визнання недійсним податкового повідомлення – рішення від 12.12.2003 року № 3489/04-23-4/30387636/24648 та стягнення заборгованості по податку на додану вартість на суму 1 794 472 грн., пред’явивши в суд завідомо фіктивний договір купівлі-продажу від 20.06.2003 року про те, що нібито ПП “Алюр” придбало у ПП “Статім” товари промислового призначення на загальну суму 4 000 000 грн., чого фактично не було і оплати за придбання цього товару покупцем не було проведено.

27.01.2004 року Господарським судом Львівської області по справі № 5/3654-25/369, сприйнявши подані членами злочинної організації завідомо фіктивні документи за достовірні, прийнято рішення відшкодувати ПП “Алюр” з бюджетного рахунку відділення державного казначейства у Галицькому районі м. Львова бюджетну заборгованість з податку на додану вартість в сумі 1 224 472 грн., а постановою Львівського Апеляційного господарського суду Львівської області від 04.03.2004 року апеляційна скарга ДПІ у Галицькому районі м. Львова залишена без задоволення і прийняте рішення Господарського суду залишене без змін.

На виконання рішення суду від 27.01.2004 року, відділенням державного казначейства у Галицькому районі м. Львова перераховано на розрахунковий рахунок ПП “Алюр” № 260092367 в Львівській обласній дирекції ОСОБА_27 (МФО 325570) кошти в сумі 1 224 472 грн.

В подальшому, кошти в сумі 1 224 472 грн., що складає особливо великі розміри, незаконно отримані членами злочинної організації на розрахунковий рахунок ПП “Алюр” з державного бюджету у вигляді відшкодування податку на додану вартість, з метою подальшого привласнення, були перераховані на розрахункові рахунки низки створених ними для цієї мети завідомо фіктивних підприємств нібито за поставки товарно-матеріальних цінностей, чого фактично не було і ніякі товарно-матеріальні цінності підприємству фактично не поставлялись, чи на розрахункові рахунки окремих членів злочинної організації, як приватних підприємців, нібито за надані ними консультаційні послуги, які ними фактично також не надавались, які члени злочинної організації в основному зняли готівкою, та всю суму отриманих злочинним шляхом коштів привласнили та розділили між собою.

Також, ОСОБА_3 і ОСОБА_4, як організатори злочинної організації та члени злочинної організації в особі ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7 та ОСОБА_8, а також інших членів злочинної організації відносно яких відмолено у порушені кримінальної справи, на підставі ст.6 п.8 КПК України або матеріали кримінальної справи відносно яких виділено в окреме провадження в зв’язку з їх розшуком, та невстановлених слідством осіб, матеріали відносно яких виділені з кримінальної справи в окреме провадження, з метою заволодіння та привласнення бюджетних коштів в особливо великих розмірах, від імені ПП “Технопобут”, подали в ДПІ у Галицькому районі м. Львова завідомо фіктивні податкові декларації з податку на додану вартість за травень, червень, липень та грудень 2003 року, на підставі яких незаконно відшкодували з бюджету податок на додану вартість в сумі 751 350,03 грн.

Для реалізації свого злочинного наміру та полегшення здійснення злочинної діяльності, за заздалегідь розробленим єдиним планом підготовки, вчинення та приховання злочинів, з чітким розподіленням функцій між її учасниками, спрямованих на досягнення єдиного плану, згідно відведеної ролі кожному з учасників злочинної організації, член злочинної організації ОСОБА_5, по погодженню з іншими її членами, з метою подальшого полегшення скоєння злочинів та наміру придбати низку завідомо фіктивних суб’єктів господарської діяльності, через які в подальшому можна було б привласнювати незаконно отримані бюджетні кошти, придбав у ОСОБА_28, як власника, ПП “Технопобут” без наміру ведення господарської діяльності, перереєструвавши його на своє ім’я, та відповідно до статуту в новій редакції товариства, зареєстрованого 05.09.2001 року, став його засновником та власником, а також згідно наказу від 01.07.2001 року, він був призначений на посаду директора.

Надалі, для реалізації злочинного наміру по незаконному заволодінню бюджетними коштами в особливо великих розмірах та їх подальшому привласненню, а також з метою заплутати сліди злочинної діяльності та ввести в оману службових осіб податкових органів, згідно відведеної ролі кожному з учасників злочинної організації, ОСОБА_5, по погодженню з іншими членами злочинної організації, відповідно до змін та доповнень до нової редакції статуту ПП “Технопобут” з 17.12.2003 року, власником підприємства перепризначив ОСОБА_29, який членами злочинної організації був введений в оману і ніякої участі в діяльності підприємства не приймав. Надалі ОСОБА_5, згідно відведеної йому ролі в злочинній організації, видав наказ № 06/01 від 04.06.2003 року, відповідно до якого звільнив себе з посади директора, а згідно наказу № 06/1 від 04.06.2003 року призначив на цю посаду організатора злочинної організації ОСОБА_3, якого з 01.09.2003 року звільнив з посади та згідно наказу від 01.09.2003 року призначив на посаду директора знову себе, а наказом від 19.12.2003 року призначив себе з 22.12.2003 року комерційним директором.

Надалі, вищевказані члени злочинної організації, згідно розробленого і погодженого між плану дій, з метою привласнення бюджетних коштів в особливо великих розмірах, на підставі подання в податкові органи завідомо фіктивних документів, подали від імені ПП “Технопобут” за підписом члена злочинної організації ОСОБА_5, як директора підприємства, в ДПІ м. Львові декларації з податку на додану вартість за травень 2003 року з податковим зобов’язанням в розмірі 12 600 грн., податковим кредитом в розмірі 153 200 грн., та сумою податку на додану вартість, що підлягає сплаті (відшкодуванню) в розмірі 140 600 грн., за червень 2003 року без податкового зобов’язання, податковим кредитом в розмірі 98 000 грн. та сумою податку на додану вартість, що підлягає сплаті (відшкодуванню) в розмірі 98 000 грн., за липень 2003 року без податкового зобов’язання, податковим кредитом в розмірі 279 063 грн. та сумою податку на додану вартість, що підлягає сплаті (відшкодуванню) в розмірі 279 063 грн., за грудень 2003 року з податковим зобов’язанням в розмірі 296 083 грн., податковим кредитом в розмірі 594 524 грн., та сумою податку на додану вартість, що підлягає сплаті (відшкодуванню), в розмірі 298 438 грн.

Відповідно ДПІ у Франківському районі м. Львова, на підставі поданих членами злочинної організації завідомо фіктивних документів по відшкодуванню податку на додану вартість за червень 2003 року, які ними були прийняті за достовірні, було проведено тематичну документальну перевірка ПП “Технопобут” з питань правильності визначення податкового зобов’язання та податкового кредиту по податку на додану вартість за червень 2003 року, про що складено акт № 23-4/2491 від 17.10.2003 року. В ході вказаної перевірки встановлено, що 100% податкового кредиту ПП “Технопобут” складають витрати нібито по придбанню товарно-матеріальних цінностей у ТОВ “Кафе “Експрес”, чого насправді не було і оплати за товар не було проведено, а саме: згідно завідомо фіктивної угоди № 20/6 від 20.06.2003 року та завідомо фіктивної податкової накладної № 22 від 20.06.2003 року ПП “Технопобут” нібито придбало комплекти пресформ на загальну суму 588 000 грн., в т.ч. ПДВ 98 000 грн., і за результатами перевірки порушень не було встановлено.

Крім цього, ДПІ у Франківському районі м. Львова, на підставі поданих членами злочинної організації завідомо фіктивних документів по відшкодуванню податку на додану вартість за липень 2003 року, які ними були прийняті за достовірні, було проведено тематичну документальну перевірка ПП “Технопобут” з питань правильності визначення податкового зобов’язання та податкового кредиту по податку на додану вартість за липень 2003 року, про що складено акт № 23-4/2733 від 10.11.2003 року. В ході вказаної перевірки встановлено, що між ПП “Технопобут” та ПП “Жереб-люкс” укладено угоду купівлі-продажу № 18 від 27.06.2003 року на поставку вимикачів вакуумних на загальну суму 1 674 375 грн. На виконання умов угоди ПП “Жереб-люкс” нібито реалізувало товарно-матеріальні цінності в червні 2003 року на загальну суму 1 674 375 грн., суму податку на додану вартість в розмірі 279 062,5 грн. по нібито придбаних товарно-матеріальних цінностях від ПП “Жереб-люкс” було включено до податкового кредиту в липні 2003 року згідно податкової накладної № 30/3 від 30.06.2003 року, і порушень діючого законодавства також не було виявлено.

Крім цього, ДПІ у Франківському районі м. Львова, на підставі поданих вищевказаними членами злочинної організації завідомо фіктивних документів по відшкодуванню податку на додану вартість за грудень 2003 року, які ними були прийняті за достовірні, було проведено тематичну документальну перевірку ПП “Технопобут” з питань правильності визначення податкового зобов’язання та податкового кредиту по податку на додану вартість за грудень 2003 року, про що складено акт №23-4/926 від 06.0.2004 року. В ході вказаної перевірки встановлено, що основну частину податкового кредиту ПП “Технопобут” складають витрати по нібито придбанню товарно-матеріальних цінностей нібито у ПП ”Домініка” та ПП “ОСОБА_9 лідера”, чого насправді не було і оплати за придбаний товар не було проведено. ПП “Технопобут” укладено завідомо фіктивну угоду з ПП ”Домініка" № 65 від 24.12.2003 року на поставку вимикачів вакуумних на загальну суму 1 776 499,8 грн. На виконання умов угоди ПП ”Домініка" нібито було відвантажено продукцію по податковій накладній № 365 від 29.12.2003 року на загальну суму 1 776 499,8 грн. в т.ч. ПДВ 296 083,3 грн., і ця сума включена до податкового кредиту за грудень 2003 року. Також ПП “Технопобут” укладено угоду з ПП “ОСОБА_9 лідера” № 12 від 22.12.2003 року про нібито поставку компресорів на загальну суму 1 790 636 грн., в т.ч. ПДВ 296 083,30 грн. На виконання умов угоди ПП “ОСОБА_9 лідера” нібито відвантажено продукцію по податковій накладній № 365 від 29.12.2003 року, і ця сума також включена до складу податкового кредиту за грудень 2003 року. Загальна сума податкового кредиту за наслідками перевірки нібито склала 594 521 грн., і порушень законодавства встановлено також не було.

Крім цього, ДПА у Львівській області була проведена комплексна планова документальна перевірка з дотримання вимог податкового та валютного законодавства за період з 01.07.2001 року по 01.07.2004 року, внаслідок якої складено акт № 289/23-2/30275351 від 15.09.2004 року, і перевіркою правильності нарахування та сплати податку на додану вартість за травень, червень, липень та грудень 2003 року, в результаті проведення якої порушень законодавства не було встановлено.

В подальшому, кошти в сумі 751 350,03 грн., що складає особливо великі розміри, незаконно отримані членами злочинної організації на розрахунковий рахунок ПП “Технопобут” з державного бюджету у вигляді відшкодування податку на додану вартість, з метою подальшого привласнення, були перераховані на розрахункові рахунки низки створених для цієї мети завідомо фіктивних підприємств нібито за поставки товарно-матеріальних цінностей, чого фактично не було і ніякі товарно-матеріальні цінності підприємству фактично не поставлялись, чи на розрахункові рахунки окремих членів злочинної організації, як приватних підприємців, нібито за надані ними консультаційні послуги, які ними фактично також не надавались, які члени злочинної організації в основному зняли готівкою, та всю суму отриманих злочинним шляхом коштів зазначені члени злочинної організації привласнили та розділили між собою.

Зокрема, для реалізації свого наміру та полегшення здійснення злочинної діяльності, за заздалегідь розробленим єдиним планом підготовки, вчинення та приховання злочинів, з чітким розподіленням функцій між її учасниками, спрямованих на досягнення єдиного наміру по незаконному заволодінню бюджетними коштами, згідно відведеної ролі кожному з учасників злочинної організації, члени злочинної організації, з метою подальшого полегшення скоєння злочинів та наміру створення чи придбання низки завідомо фіктивних суб’єктів господарської діяльності, через які в подальшому можна було б привласнювати незаконно отримані бюджетні кошти, з метою прикриття своєї незаконної діяльності, ОСОБА_30 придбав ОСОБА_9 “Сомбор”, яке жодної господарської діяльності не здійснювало, перереєструвавши на своє ім’я, без наміру ведення господарської діяльності та, згідно змін та доповнень до статуту товариства від 08.10.2003 року, затвердженого загальними зборами учасників товариства (протокол № 7 від 30.09.2003 року), він разом з ОСОБА_31, яка була введена членами злочинної організації в оману, стали його засновниками, а також згідно протоколу зборів учасників ОСОБА_9 “Сомбор” № 8 від 15.09.2003 року, ОСОБА_30 з 16.09.2003 року став його директором.

Надалі, вищевказані члени злочинної організації, згідно розробленого і погодженого між ними плану дій, з метою привласнення бюджетних коштів в особливо великих розмірах, на підставі подання в податкові органи завідомо фіктивних документів, подали від імені ОСОБА_9 “Сомбор” за підписом члена злочинної організації ОСОБА_30, як директора товариства, в ДПІ у Пустомитівському районі Львівської області завідомо фіктивні декларації з податку на додану вартість: за жовтень 2003 року з податковим зобов’язанням в розмірі 28 968 грн., з податковим кредитом в розмірі 127 318 грн., та сумою податку на додану вартість, що підлягає відшкодуванню в розмірі 98 350 грн.; за листопад 2003 року без податкового зобов’язання, з податковим кредитом в розмірі 99 067 грн., та сумою податку на додану вартість, що підлягає відшкодуванню, в розмірі 99 067 грн.; за грудень 2003 року без податкового зобов’язання, з податковим кредитом в розмірі 99 486 грн., та сумою податку на додану вартість, що підлягає відшкодуванню, в розмірі 99 486 грн.

Відповідно, ДПІ у Пустомитівському районі Львівської області, на підставі поданих членами злочинної організації завідомо фіктивних документів по відшкодуванню податку на додану вартість за жовтень, листопад та грудень 2003 року, які ними були прийняті за достовірні, було проведено тематичні документальні перевірки, про що відповідно складено акти № 55/234/31909434 від 04.02.2004 року, № 56/234/31909434 від 05.02.2004 року та № 106/234/31909434 від 15.03.2004 року.

В акті перевірки № 55/234/31909434 від 04.02.2004 року зазначено, що в жовтні 2003 року підприємство нібито реалізувало на території України мікроконтролери Д-60 та клапани електронні на загальну суму 173 808,10 грн., в т.ч. ПДВ 28 968,02 грн., і що покупцем зазначених товарно-матеріальних цінностей у звітному періоді було нібито ОСОБА_9 “Пасат”, чого насправді не було, і оплата покупцем не була проведена.

Крім цього, в жовтні 2003 року підприємство нібито придбало на території України мікроконтролери Д-60, клапани електронні та комплект пресформ НРМ 500/2а на суму 763 908,10 грн., в т.ч. ПДВ 127 318 грн., який віднесло до податкового кредиту звітного періоду і відображено в рядку 10.1 декларації, і що постачальниками зазначених товарно-матеріальних цінностей нібито було ПП “Технопобут”, податкова накладна № Рбг-Т000004 від 24.10.2003 року на загальну суму 590 100 грн., в т.ч. ПДВ 98 350 грн., та ОСОБА_9 “Захід Метал”, податкова накладна № 267 від 27.10.2003 року на загальну суму 173 808,10 грн., в т.ч. ПДВ 28 968,02 грн.

Згідно акту № 55/234/31909434 від 04.02.2004 року встановлено завищення податкового кредиту за жовтень 2003 року в сумі 10 871 грн., про що прийнято ДПІ у Пустомитівському районі податкове повідомлення-рішення № 0000272350/0 від 04.02.2004 року, відповідно до якого сума завищення бюджетного відшкодування з податку на додану вартість становить 10 871 грн.

В акті перевірки № 56/234/31909434 від 05.02.2004 року зазначено, що в листопаді 2003 року підприємство не проводило реалізації товарно-матеріальних цінностей. У звітному періоді ОСОБА_9 “Сомбор” нібито придбало на території України дозатори електронні згідно податкової накладної № С63 від 17.11.2003 року на суму 594 404,89 грн., в т.ч. ПДВ 99 067,48 грн., який віднесло до податкового кредиту звітного періоду і відобразило в рядку 10.1 декларації, і що постачальником зазначених товарно-матеріальних цінностей є нібито ПП “Статім”. По акту позапланової перевірки за листопад 2003 року порушень не було встановлено.

В акті перевірки № 106/234/31909434 від 15.03.2004 року зазначено, що в грудні 2003 року підприємство не проводило реалізації товарно-матеріальних цінностей. У звітному періоді ОСОБА_9 “Сомбор” нібито придбало на території України вимикачі вакуумні МГТ-12 2000 А в кількості 16 штук згідно податкової накладної № 11-2003 від 26.12.2003 року на суму 596 915,14 грн., в т.ч. ПДВ 99 485,86 грн., який віднесло до податкового кредиту звітного періоду і відображено в рядку 10.1 декларації, і що постачальником зазначених товарно-матеріальних цінностей нібито було ОСОБА_9 “Український каменяр”. По акту позапланової перевірки за грудень 2003 року порушень не було встановлено.

ДПІ у Пустомитівському районі Львівської області було складено висновки про суми відшкодування податку на додану вартість: за жовтень 2003 р року - № 37 від 30.03.2004 року, відповідно до якого підлягає відшкодуванню з бюджету податок на додану вартість в сумі 77 934,20 грн.; за листопад 2003 року - № 45 від 27.04.2004 року, відповідно до якого підлягає відшкодуванню з бюджету податок на додану вартість в сумі 99 067 грн.; та за грудень 2003 року - № 97 від 30.07.2004 року, відповідно до якого підлягає відшкодуванню з бюджету податок на додану вартість в сумі 99 486 грн.

Відділенням державного казначейства у Пустомитівському районі Львівської області перераховано на розрахунковий рахунок ОСОБА_9 “Сомбор” № 26006005956 в ЛФ АБ “Експрес Банк” (МФО 325956) кошти у вигляді відшкодування податку на додану вартість в сумі 276 487,20 грн. згідно наступних платіжних доручень: № 23 від 30.03. 2004 року - кошти в сумі 77 934,20 грн.; № 27 від 29.04.2004 року - кошти в сумі 99 067 грн.; та № 46 від 30.07.2004 року - кошти в сумі 99 486 грн.

В подальшому, кошти в сумі 276 487,2 грн., що складає особливо великі розміри, незаконно отримані членами злочинної організації на розрахунковий рахунок ОСОБА_9 “Сомбор” з державного бюджету у вигляді відшкодування податку на додану вартість, з метою подальшого привласнення, були перераховані на розрахункові рахунки низки створених ними для цієї мети завідомо фіктивних підприємств нібито за поставки товарно-матеріальних цінностей, чого фактично не було і ніякі товарно-матеріальні цінності підприємству фактично не поставлялись, чи на розрахункові рахунки окремих членів злочинної організації, як приватних підприємців, нібито за надані ними консультаційні послуги, які ними фактично також не надавались, які члени злочинної організації в основному зняли готівкою, та всю суму отриманих злочинним шляхом коштів зазначені члени злочинної організації привласнили та розділили між собою.

Крім того, ОСОБА_3 і ОСОБА_4, як організатори злочинної організації, та члени злочинної організації в особі ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7 та ОСОБА_8, а також інших членів злочинної організації відносно яких відмолено у порушені кримінальної справи, на підставі ст.6 п.8 КПК України або матеріали кримінальної справи відносно яких виділено в окреме провадження в зв’язку з їх розшуком, та невстановлених слідством осіб, матеріали відносно яких виділені з кримінальної справи в окреме провадження, з метою заволодіння та привласнення бюджетних коштів в особливо великих розмірах, від імені ПП “Статім” подали в ДПІ Галицькому районі м. Львова завідомо фіктивну податкову декларацію з податку на додану вартість за грудень 2003 року, на підставі яких незаконно відшкодували з бюджету податок на додану вартість в сумі 292 032 грн.

Зокрема, для реалізації свого наміру та полегшення здійснення злочинної діяльності, за заздалегідь розробленим єдиним планом підготовки, вчинення та приховання злочинів, з чітким розподіленням функцій між її учасниками, спрямованих на досягнення єдиного наміру по незаконному заволодінню бюджетними коштами, згідно відведеної ролі кожному з учасників злочинної організації, члени злочинної організації, з метою подальшого полегшення скоєння злочинів та наміру створення чи придбання низки завідомо фіктивних суб’єктів господарської діяльності, через які в подальшому можна було б привласнювати незаконно отримані бюджетні кошти, з метою прикриття своєї незаконної діяльності, 05.09.2002 року придбали фіктивне підприємство ПП “Статім”, яке фактично не здійснювало підприємницької діяльності і перебувало на обліку в ДПІ у Галицькому районі м. Львова, яке зареєстрували на ОСОБА_32 і який, згідно наказу № 9/02 від 05.09.2002 року, став його директором.

Надалі ОСОБА_32, згідно розпорядження від 16.12.2002 року, призначив на посаду директора ПП “Статім” члена злочинної організації ОСОБА_6, яку згодом увільнив з посади та призначив на цю посаду ОСОБА_33, який членами злочинної організації був введений в оману, якого також згодом увільнив з посади та згідно розпорядження № 07/2 від 01.08.2003 року призначив на цю посаду ОСОБА_34, якого також звільнив та згідно виданого ним розпорядження № 10/1 від 30.10.2003 року, призначив на цю посаду себе, і в подальшому згідно наказу від 15.01.2004 року до обов’язків директора ПП “Статім” приступила ОСОБА_35

В подальшому, члени злочинної організації, згідно розробленого і погодженого між плану дій, з метою привласнення бюджетних коштів в особливо великих розмірах на підставі подання в податкові органи завідомо фіктивних документів, оформили завідомо фіктивну податкову декларацію по відшкодуванню податку на додану вартість за грудень 2003 року щодо нібито придбання підприємством товарно-матеріальних цінностей у низки суб’єктів господарської діяльності, чого фактично не було, та за підписом ОСОБА_32, як директора підприємства, подали в ДПІ у Франківському районі м. Львова податкову декларацію з податку на додану вартість за грудень 2003 року, в якій задекларували податкове зобов’язання в розмірі 226 501 грн., податковий кредит в розмірі 518 538 грн., та суму податку на додану вартість, яка підлягає відшкодуванню з бюджету, в розмірі 292 037 грн.

Відповідно ДПІ у Франківському районі м. Львова була проведена тематична документальна перевірка ПП “Статім” з питань правильності визначення податкового зобов’язання та податкового кредиту з податку на додану вартість за період грудня 2003 року - січня 2004 року, про що було складено акт № 23-4/849 від 31.03.2004 року.

За результатами перевірки правильності визначення податкового зобов’язання та податкового кредиту з податку на додану вартість за грудень 2003 року, співробітники ДПІ у Франківському районі м. Львова, будучи введеними в оману членами злочинної організації і сприйнявши подані ними завідомо фіктивні документи за достовірні, порушень не встановили.

ДПІ у Франківському районі м. Львова до відділення державного казначейства у Франківському районі м. Львова було надано висновки про суми відшкодування податку на додану вартість за грудень 2003 року на загальну суму 292 032 грн., а саме: № 207 від 27.04.2004 року на суму 277 732 грн. та № 231 від 29.04.2004 року на суму 14 600 грн. Відділенням державного казначейства у Франківському районі м. Львова відшкодовано ПП “Статім” із державного бюджету податок на додану вартість по декларації за грудень 2003 року в сумі 292 032 грн. наступним чином: кошти в сумі 277 432 грн. згідно платіжного доручення № 721 від 27.04.2004 року було перераховано на розрахунковий рахунок підприємства № 260043001973 в Філії ВАБ “ВаБанк”, а кошти в сумі 14 600 грн. згідно платіжного доручення № 754 від 29.04.2004 року відділенням державного казначейства у Франківському районі м. Львова зараховано підприємству в рахунок сплати податку на прибуток.

В подальшому, кошти в сумі 292 032 грн., що складає особливо великі розміри, незаконно отримані членами злочинної організації на розрахунковий рахунок ПП “Статім” з державного бюджету у вигляді відшкодування податку на додану вартість, з метою подальшого привласнення, були перераховані на розрахункові рахунки низки створених ними для цієї мети завідомо фіктивних підприємств нібито за поставки товарно-матеріальних цінностей, чого фактично не було і ніякі товарно-матеріальні цінності підприємству фактично не поставлялись, чи на розрахункові рахунки окремих членів злочинної організації, як приватних підприємців, нібито за надані ними консультаційні послуги, які ними фактично також не надавались, які члени злочинної організації в основному зняли готівкою, та всю суму отриманих злочинним шляхом коштів зазначені члени злочинної організації привласнили та розділили між собою.

Також, ОСОБА_3 і ОСОБА_4, як організатори злочинної організації, та члени злочинної організації в особі ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7 та ОСОБА_8, членами злочинної організації, з метою заволодіння та привласнення бюджетних коштів в особливо великих розмірах, від імені ОСОБА_9 “Леон-Плюс” подали в ДПІ Личаківському районі м. Львова завідомо фіктивну податкову декларацію з податку на додану вартість за січень 2003 року, на підставі чого незаконно відшкодували з бюджету кошти в сумі 267 950 грн., які привласнили.

Так, для реалізації свого наміру та полегшення здійснення злочинної діяльності, за заздалегідь розробленим єдиним планом підготовки, вчинення та приховання злочинів, з чітким розподіленням функцій між її учасниками, спрямованих на досягнення єдиного наміру по незаконному заволодінню бюджетними коштами, згідно відведеної ролі кожному з учасників злочинної організації, члени злочинної організації, з метою подальшого полегшення скоєння злочинів та наміру створення чи придбання низки завідомо фіктивних суб’єктів господарської діяльності, через які в подальшому можна було б привласнювати незаконно отримані бюджетні кошти, з метою прикриття своєї незаконної діяльності, члени злочинної організації придбали ОСОБА_9 “Леон-Плюс” без наміру ведення господарської діяльності, перереєструвавши товариство на ОСОБА_21, та відповідно до статуту в новій редакції товариства, зареєстрованого 26.02.2004 року, і довідки про включення до ЄДРПОУ № 590 від 26.02.2004 року, останній разом з ОСОБА_36, особою низького соціального рівня і схильної до вживання спиртних напоїв, який був введений в оману членами злочинної організації і йому нічого не було відомо про господарську діяльність товариства, став його засновником та власником. Надалі, ОСОБА_21, перереєстрував товариство, і згідно змін до статуту від 25.05.2004 року, його новими засновниками стали ОСОБА_37 та ОСОБА_38, який також був введений в оману членами злочинної організації, і йому не було відомо про господарську діяльність товариства, призначивши його згідно довідки про включення до ЄДРПОУ № 470 від 25.05.2004 року на посаду директора.

Надалі, члени злочинної організації, згідно розробленого і погодженого між плану дій, з метою привласнення бюджетних коштів в особливо великих розмірах, на підставі подання в податкові органи завідомо фіктивних документів, від імені ОСОБА_9 “Леон-Плюс” за підписом ОСОБА_21, як директора товариства, подали в ДПІ у м. Львові завідомо фіктивну декларацію з податку на додану вартість за листопад 2003 року (уточнюючу) з податковим зобов’язанням в розмірі 12 850 грн., з податковим кредитом в розмірі 294 900 грн. та сумою податку на додану вартість, що підлягає сплаті (відшкодуванню) в розмірі 282 050 грн.

Відповідно, ДПІ у Личаківському районі м. Львова, на підставі поданих членами злочинної організації завідомо фіктивних документів по відшкодуванню податку на додану вартість за листопад 2003 року, які ними були прийняті за достовірні, було проведено тематичну документальну перевірку ОСОБА_9 “Леон Плюс” з питань правильності визначення податкового зобов’язання та податкового кредиту по податку на додану вартість за листопад 2003 року, про що складено акт № 129/23-4/30649800 від 19.01.2004 року, і за результатами перевірки порушень не було встановлено.

В акті перевірки зазначено, що податковий кредит підприємства становлять витрати, пов’язані з наданням маркетингових послуг, які ОСОБА_9 “Леон-Плюс” отримало від ОСОБА_9 “Кафе Експрес”, де директором був ОСОБА_21, згідно договору про надання інформаційно-маркетингових послуг № 02/03М від 25.12.2002 року, чого насправді не було і ніякі маркетингові послуги товариству не надавались. Відповідно до акту прийому-передачі нібито наданих інформаційно-маркетингових послуг б/н від 14.11.2003 року на суму 1 769 400 грн., в т.ч. ПДВ 294 900 грн., та податкової накладної № Рбг-Е61 від 14.11.2003 року сума податку на додану вартість включена ОСОБА_9 “Леон-Плюс” до податкового кредиту за листопад 2003 року.

ДПІ у Личаківському районі м. Львова складено висновки про суми відшкодування податку на додану вартість за листопад 2003 року: № 160 від 27.04.2004 року, відповідно до якого підлягає відшкодуванню з бюджету податок на додану вартість в сумі 267 950 грн. та № 161 від 27.04.2004 року, відповідно до якого підлягає відшкодуванню з бюджету податок на додану вартість в сумі 14 100 грн.

Відділенням державного казначейства у Личаківському районі м. Львова згідно платіжного доручення № 572 від 27.04.2004 року перераховано на розрахунковий рахунок ОСОБА_9 “Леон-Плюс” № 26009011957 в ПЛФ АТ “ОСОБА_39 (Україна)” кошти у вигляді відшкодування податку на додану вартість в сумі 267 950 грн.

Надалі, кошти в сумі 267 950 грн., що складає особливо великі розміри, незаконно отримані членами злочинної організації на розрахунковий рахунок ОСОБА_9 “Леон-Плюс” з державного бюджету у вигляді відшкодування податку на додану вартість, з метою подальшого привласнення, були перераховані на розрахункові рахунки низки створених ними для цієї мети завідомо фіктивних підприємств нібито за поставки товарно-матеріальних цінностей, чого фактично не було і ніякі товарно-матеріальні цінності підприємству фактично не поставлялись, чи на розрахункові рахунки окремих членів злочинної організації, як приватних підприємців, нібито за надані ними консультаційні послуги, які ними фактично також не надавались, які члени злочинної організації в основному зняли готівкою, та всю суму отриманих злочинним шляхом коштів зазначені члени злочинної організації привласнили та розділили між собою.

Крім того, ОСОБА_3 і ОСОБА_4, як організатори злочинної організації, та члени злочинної організації в особі ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7 та ОСОБА_8, а також інших членів злочинної організації відносно яких відмолено у порушені кримінальної справи, на підставі ст.6 п.8 КПК України або матеріали кримінальної справи відносно яких виділено в окреме провадження в зв’язку з їх розшуком, та невстановлених слідством осіб, матеріали відносно яких виділені з кримінальної справи в окреме провадження, з метою заволодіння та привласнення бюджетних коштів в особливо великих розмірах, від імені ОСОБА_9 “Алмаз” подали в ДПІ Франківському районі м. Львова завідомо фіктивні податкові декларації з податку на додану вартість за листопад та грудень 2003 року, на підставі чого незаконно відшкодували з бюджету кошти в сумі 541 715,80 грн., що складає особливо великі розміри, які привласнили.

Зокрема, для реалізації свого наміру та полегшення здійснення злочинної діяльності, за заздалегідь розробленим єдиним планом підготовки, вчинення та приховання злочинів, з чітким розподіленням функцій між її учасниками, спрямованих на досягнення єдиного наміру по незаконному заволодінню бюджетними коштами, згідно відведеної ролі кожному з учасників злочинної організації, члени злочинної організації, з метою подальшого полегшення скоєння злочинів та наміру створення чи придбання низки завідомо фіктивних суб’єктів господарської діяльності, через які в подальшому можна було б привласнювати незаконно отримані бюджетні кошти, з метою прикриття своєї незаконної діяльності, члени злочинної організації придбали ОСОБА_9 “Алмаз” без наміру ведення господарської діяльності, перереєструвавши товариство на члена злочинної організації ОСОБА_7, та введеного в оману членами злочинної організації ОСОБА_40, де вони стали засновниками зазначеного товариства.

Надалі, згідно розробленого і погодженого між учасниками злочинної організації плану дій, згідно сфальсифікованого протоколу № 2 загальних зборів учасників ОСОБА_9 “Алмаз” від 08.04.2004 року вищевказані засновники вийшли з числа засновників товариства, і до числа нових засновників по ініціативі члена злочинної організації ОСОБА_7 були включені, будучи попередньо введені в оману, громадяни ОСОБА_12 та ОСОБА_11 Відповідальним за фінансово-господарську діяльність підприємства в період з 03.06.2003 року по 28.02.2004 рік був член злочинної організації ОСОБА_7, який був звільнений з посади згідно розпорядження № 1 від 28.02.2004 року, а в період з 28.02.2004 року, згідно наказу № 3/1 про призначення на посаду від 28.02.2004 року, директором товариства став член злочинної організації ОСОБА_41

В подальшому, члени злочинної організації, згідно розробленого і погодженого між плану дій, з метою привласнення бюджетних коштів в особливо великих розмірах на підставі подання в податкові органи завідомо фіктивних документів, за підписом члена злочинної організації ОСОБА_7, як директора товариства, подали в ДПІ у Франківському районі м. Львова 22.12.2003 року завідомо фіктивну податкову декларацію по податку на додану вартість за листопад 2003 року без податкового зобов’язання, з податковим кредитом в розмірі 267 844 грн., та сумою податку на додану вартість, що підлягає сплаті (відшкодуванню) в розмірі 267 844 грн.; а також 20.01.2004 року завідомо фіктивну податкову декларацію за грудень 2003 року без податкового зобов’язання, з податковим кредитом в розмірі 273 871,80 грн., та сумою податку на додану вартість, що підлягає сплаті (відшкодуванню) в розмірі 273 871,80 грн.

Відповідно ДПІ у Франківському районі м. Львова було проведено перевірку по питанню достовірності визначення податкового зобов’язання та податкового кредиту по податку на додану вартість, заявлених до відшкодування з бюджету за листопад-грудень 2003 року, про що складено акт № 23-4/889 від 20.03.2004 року “Про наслідки тематичної документальної перевірки по питанню достовірності визначення податкового зобов’язання та податкового кредиту по податку на додану вартість, заявленої до відшкодування з бюджету за листопад/грудень 2003 року”.

В акті зазначено, що податковий кредит ОСОБА_9 “Алмаз” нібито сформований за рахунок витрат по придбанню товарно-матеріальних цінностей нібито у ПП “Альф” та ПП “Алюр”, де директором був ОСОБА_26, чого насправді не було, і ніякі товарно-матеріальні цінності ні ПП “Альф”, ні ПП “Алюр” не поставлялись і оплата покупцем та товар не здійснювалась, а саме: нібито згідно договору купівлі-продажу № 8 від 14.11.2003 року та податкової накладної № 8 від 14.11.2003 року ПП “Альф” нібито реалізувало ОСОБА_9 “Алмаз” пресформи на суму 1 691 646 грн., в т.ч. ПДВ 281 941 грн.; а також нібито згідно договору купівлі-продажу № 11 від 11.12.2003 року та податкової накладної № 11 від 11.12.2003 року ПП “Алюр” реалізувало ОСОБА_9 “Алмаз” пресформи на суму 1 763 582 грн., в т.ч. ПДВ 293 930 грн.

Сприйнявши до перевірки бухгалтерські документи за достовірні і будучи введеними членами злочинної організації в оману, в зазначеному акті перевірки ревізори-інспектори ДПІ у Франківському районі м. Львова помилково зазначили, що за результатами перевірки правильності визначення податкових зобов’язань та податкового кредиту за листопад-грудень 2003 року порушень не встановлено, і на підставі зазначеного акту ДПІ у Франківському районі м. Львова винесло висновок № 144 від 25.03.2004 року про відшкодування податку на додану вартість за листопад 2003 року в сумі 267 844 грн. та висновок № 193 від 27.04.2004 року про відшкодування податку на додану вартість за грудень 2003року в сумі 273 871,80 грн.

На підставі складених ДПІ у Франківському районі м. Львова висновків, відділенням державного казначейства у Франківському районі м. Львова перераховано на розрахунковий рахунок ОСОБА_9 “Алмаз” № 26005000628001 в ЛФ АТ “Укрінбанк” (МФО 325826) 25.03.2004 року згідно висновку ДПІ у Франківському районі м. Львова № 144 та платіжного доручення № 405 кошти в сумі 267 844 грн. як відшкодування податку на додану вартість за листопад 2003 року; та 27.04.2004 року згідно висновку ДПІ у Франківському районі м. Львова № 193 та платіжного доручення № 710 кошти в сумі 273 871,80 грн. як відшкодування податку на додану вартість за грудень 2003 року.

В подальшому, кошти в сумі 541 715,80 грн., що складає особливо великі розміри, незаконно отримані членами злочинної організації на розрахунковий рахунок ОСОБА_9 “Алмаз” з державного бюджету у вигляді відшкодування податку на додану вартість, з метою подальшого привласнення, були перераховані на розрахункові рахунки низки створених ними для цієї мети завідомо фіктивних підприємств нібито за поставки товарно-матеріальних цінностей, чого фактично не було і ніякі товарно-матеріальні цінності підприємству фактично не поставлялись, чи на розрахункові рахунки окремих членів злочинної організації, як приватних підприємців, нібито за надані ними консультаційні послуги, які ними фактично також не надавались, які члени злочинної організації в основному зняли готівкою, та всю суму отриманих злочинним шляхом коштів зазначені члени злочинної організації привласнили та розділили між собою.

Зокрема, для реалізації свого наміру та полегшення здійснення злочинної діяльності, за заздалегідь розробленим єдиним планом підготовки, вчинення та приховання злочинів, з чітким розподіленням функцій між її учасниками, спрямованих на досягнення єдиного наміру по незаконному заволодінню бюджетними коштами, згідно відведеної ролі кожному з учасників злочинної організації, члени злочинної організації, з метою подальшого полегшення скоєння злочинів та наміру створення чи придбання низки завідомо фіктивних суб’єктів господарської діяльності, через які в подальшому можна було б привласнювати незаконно отримані бюджетні кошти, з метою прикриття своєї незаконної діяльності, придбали ПП ТД “Фавор”, яке фактично не здійснювало підприємницької діяльності і перебувало на обліку в ДПІ у Галицькому районі м. Львова, без наміру здійснення господарської діяльності, перереєструвавши його на ОСОБА_42, особу низького соціального рівня і схильної до вживання спиртних напоїв, який був введений в оману членом злочинної організації ОСОБА_5 та іншими членами злочинної організації, і якому нічого не було відомо про господарську діяльність зазначеного підприємства, з 05.01.2004 року, та, відповідно до змін та доповнень до статуту, зареєстрованого 30.03.2004 року, ОСОБА_42 став його засновником.

Надалі, щоб приховати сліди своєї злочинної діяльності, ОСОБА_5, згідно відведеній йому ролі в злочинній організації і по погодженні з іншими його членами, перепризначив згідно наказу № 4 від 04.08.2004 року за підписом його засновника ОСОБА_42, який ним був ведений в оману, на посаду директора ОСОБА_43, та, згідно наказу № 3 від 11.05.2004 року на цю посаду був перепризначений ОСОБА_44, також особа низького соціального рівня і схильна до вживання спиртних напоїв, який також був введений в оману ОСОБА_5 та іншими членами злочинної організації, і якому нічого не було відомо про господарську діяльність зазначеного підприємства.

При цьому членами злочинної організації було оформлено завідомо фіктивні документи щодо факту нібито придбання у ПП ”Домініка” (м. Луганськ) електричних двигунів, трансформаторних підстанцій та інших матеріальних цінностей на загальну суму 15 470 000 грн., чого насправді не було і оплати за зазначені товарно-матеріальні цінності покупцем не було проведено.

При цьому, при фактичній відсутності здійснення підприємницької діяльності, було також складено та видано завідомо неправдиві документи, які нібито свідчили про реалізацію матеріальних цінностей на суму 2 107 200,2 грн. на ОСОБА_9 “Алмаз”, чого насправді також не було.

Відповідно ДПІ у Галицькому районі м. Львова була проведена тематична документальна перевірка по питанню достовірності визначення податкового зобов’язання та податкового кредиту по податку на додану вартість за січень 2004 року, в процесі проведення якої за юридичною адресою підприємство було відсутнє та його місцезнаходження не було встановлене, і про це було складено акт № 170/23-410/25544480/1120 від 15.03.2004 року. Крім цього, підприємством не були представлені до перевірки бухгалтерські документи, котрі б підтверджували право підприємства на податковий кредит та на суму бюджетного відшкодування в розмірі 2 742 800 грн., в результаті чого, перевіркою ДПІ у Галицькому районі м. Львова зменшено суму бюджетного відшкодування по декларації за січень 2004 року на суму 2 742 800 грн., а також прийнято податкове повідомлення-рішення від 16.03.2004 року № 0001532320/0/04-23-4/25544480 про внесення змін у визначену платником суму податку на додану вартість за січень 2004 року, чим зменшено заявлену до відшкодування суму податку на додану вартість на 2 742 800 грн.

Незважаючи на висновок податкової інспекції з цього приводу, членами злочинної організації, з метою заволодіння та привласнення бюджетних коштів в особливо великих розмірах, від імені ПП ТД “Фавор” було подано позовну заяву в Господарський суд Львівської області про визнання недійсним розпорядження про внесення змін у визначену платником суму податку на додану вартість в розмірі 2 742 800 грн. При цьому ними було подало до суду копії наступних документів, які, як встановлено слідством, були завідомо фіктивними: договір купівлі-продажу № 21 від 05.01.2004 року щодо нібито придбання обладнання у ПП “Домініка”, податкові накладні № 21 від 19.01.2004 року, № 22 від 19.01.2004 року, № 26 від 21.01.2004 року, № 27 від 22.01.2004 року, № 35 від 23.01.2004 року, № 38 від 23.01.2004 року, № 45 від 26.01.2004 року, № 49 від 28.01.2004 року, № 51 від 28.01.2004 року, № 52 від 28.01.2004 року та № 58 від 29.01.2004 року, на загальну суму 15 470 000 грн., в т.ч. ПДВ 2 742 800 грн., податкову накладну № 30/1/2 від 30.01.2004 року на суму 2 107 200,20 грн., в т.ч. ПДВ 351 200,03 грн., на продаж нібито частини придбаного обладнання ОСОБА_9 “Алмаз”.

Господарський суд Львівської області, сприйнявши подані членами злочинної організації завідомо фіктивні документи за достовірні, 29.04.2004 року прийняв рішення № 5/840-23/113 про відшкодування ПП ТД “Фавор” з бюджетного рахунку відділення державного казначейства у Галицькому районі м. Львова бюджетну заборгованість з податку на додану вартість в сумі 2 742 800 грн.

За апеляційною скаргою ДПІ у Галицькому районі м. Львова вказане судове рішення було переглянуто в апеляційному порядку і постановою Львівського апеляційного господарського суду від 13.05.2004 року залишене без змін.

Касаційною скаргою ДПІ у Галицькому районі звернулась у Вищий господарський суд України щодо скасування постанови Львівського апеляційного господарського суду від 13.05.2004 року та рішення Господарського суду Львівської області від 29.04.2004 року.

Постановою Вищого Господарського суду України від 08.07.2004 року по справі № 5/840-23/113 рішення Господарського суду Львівської області від 29.04.2004 року та постанова Львівського апеляційного господарського суду від 13.05.2004 року залишені без змін, а касаційна скарга без задоволення.

На виконання рішення суду відділенням державного казначейства у Галицькому районі м. Львова перераховано на розрахунковий рахунок ПП ТД “Фавор” № 26004000001853, відкритому в ВАТ АКБ “Електрон Банк” (МФО 325213), 19.05.2004 року згідно висновку ДПІ у Галицькому р-ні м. Львова № 295 та платіжного доручення № 682 кошти в сумі 1 000 000 грн. та 20.08.2004 року згідно висновку ДПІ № 451 та платіжного доручення № 1091 кошти в сумі 1 742 386, а всього було відшкодовано з бюджету податок на додану вартість в сумі 2 742 386 грн.

В подальшому, кошти в сумі 2 742 386 грн., що складає особливо великі розміри, незаконно отримані членами злочинної організації на розрахунковий рахунок ПП ТД “Фавор” з державного бюджету у вигляді відшкодування податку на додану вартість, з метою подальшого привласнення, були перераховані на розрахункові рахунки низки створених ними для цієї мети завідомо фіктивних підприємств нібито за поставки товарно-матеріальних цінностей, чого фактично не було і ніякі товарно-матеріальні цінності підприємству фактично не поставлялись, чи на розрахункові рахунки окремих членів злочинної організації, як приватних підприємців, нібито за надані ними консультаційні послуги, які ними фактично також не надавались, які члени злочинної організації в основному зняли готівкою, та всю суму отриманих злочинним шляхом коштів зазначені члени злочинної організації привласнили та розділили між собою.

Зокрема, для реалізації свого наміру та полегшення здійснення злочинної діяльності, за заздалегідь розробленим єдиним планом підготовки, вчинення та приховання злочинів, з чітким розподіленням функцій між її учасниками, спрямованих на досягнення єдиного наміру по незаконному заволодінню бюджетними коштами, згідно відведеної ролі кожному з учасників злочинної організації, члени злочинної організації, з метою подальшого полегшення скоєння злочинів та наміру створення чи придбання низки завідомо фіктивних суб’єктів господарської діяльності, через які в подальшому можна було б привласнювати незаконно отримані бюджетні кошти, з метою прикриття своєї незаконної діяльності, члени злочинної організації придбали ПП “Жереб-люкс” без наміру ведення господарської діяльності, перереєструвавши підприємство на ОСОБА_13, особу з числа низького соціального рівня, залежної від алкоголю, попередньо ввівши його в оману, надавши при цьому йому для підписів чисті аркуші та низку бланків офіційних документів, та згідно наказу № 01/к від 27.01.2003 року призначивши його на посаду директора.

Надалі, члени злочинної організації, згідно розробленого і погодженого між плану дій, з метою привласнення бюджетних коштів в особливо великих розмірах, на підставі подання в податкові органи завідомо фіктивних документів, за підписом ОСОБА_13 як директора підприємства, який був введений в оману членами злочинної організації, подали в ДПІ у Галицькому районі м. Львова податкові декларації з податку на додану вартість, в яких задекларували: за січень 2003 року без податкового зобов’язання, з податковим кредитом в сумі 97251,46 грн., та сумою ПДВ, що підлягає сплаті (відшкодуванню) в розмірі 97 251,46 грн.; за лютий 2003 року без податкового зобов’язання, з податковим кредитом в сумі 96 400 грн., та сумою ПДВ, що підлягає сплаті (відшкодуванню) в розмірі 96 400 грн.; та за березень 2003 року без податкового зобов’язання, з податковим кредитом в сумі 97 000 грн., та сумою ПДВ, що підлягає сплаті (відшкодуванню) в розмірі 97 000 грн. А всього на загальну суму відшкодування бюджетних коштів в розмірі 290 651,46 грн.

Відповідно ДПІ у Галицькому районі м. Львова було проведено тематичну документальну перевірку ПП “Жереб-люкс” по питанню достовірності визначення податкового зобов’язання та податкового кредиту по податку на додану вартість з січня по березень 2003 року, про що складено акт №2151/23-4/31805140 від 13.05.2003 року. Вказаною перевіркою встановлено, що ПП “Жереб-Люкс” подано декларацію з податку на додану вартість за повною формою, що призвело до завищення суми бюджетного відшкодування за звітні періоди: січень, лютий, березень 2003 року, внаслідок чого виникла бюджетна заборгованість в розмірах: 97000 грн., 96 400 грн. та 97 600 грн. відповідно.

ДПІ у Галицькому районі м. Львова були прийняті розпорядження № 48, № 49, № 50 від 13.05.2003 року про внесення змін у визначену платником суму податку на додану вартість за січень, лютий та березень 2003 року, чим зменшено заявлену до відшкодування суму податку на додану вартість на 291650,46 грн.

Однак членами злочинної організації від імені ПП “Жереб-люкс” було подано в Господарський суд Львівської області позовну заяву про визнання недійсним розпорядження про внесення змін у визначену платником суму податку на додану вартість в розмірі 291 000 грн., пред’явивши в суд завідомо фіктивні договори купівлі – продажу, податкові накладні та інші документи з цього приводу по фактах нібито придбання товарно-матеріальних цінностей у низки суб’єктів господарської діяльності, чого фактично не було і оплати за придбання цього товару покупцем не було проведено.

Господарський суд Львівської області, сприйнявши подані членами злочинної організації завідомо фіктивні документи за достовірні, прийняв рішення № 5/2423-25/198 від 27.02.2004 року про відшкодування ПП “Жереб-люкс” з бюджетного рахунку відділення державного казначейства у Галицькому районі м. Львова бюджетну заборгованість з податку на додану вартість в сумі 290 651,46 грн.

За апеляційною скаргою ДПІ у Галицькому районі м. Львова вказане судове рішення було переглянуто в апеляційному порядку і постановою Львівського апеляційного господарського суду від 31.03.2004 року залишене без змін.

На виконання рішення суду, відділенням державного казначейства у Галицькому районі м. Львова перераховано на розрахунковий рахунок ПП “Жереб-люкс” № 260034936 в ЗАТ АКБ “Львів” (МФО 325268) кошти в сумі 290651,46 грн. згідно наступних платіжних доручень: платіжного доручення № 464 від 21.04.2004 року в сумі 97 000 грн.; платіжного доручення № 465 від 21.04.2004 року в сумі 96 400 грн., та платіжного доручення № 466 від 21.04.2004 року в сумі 97 251,46 грн.;

Однак, в подальшому Постановою Вищого Господарського суду України від 09.06.2004 року по справі № 5/2423-25/198 скасовано рішення Господарського суду Львівської області від 27.02.2004 року та постанову Львівського апеляційного господарського суду від 31.03.2004 року.

Вказані кошти в сумі 2 290 651,46 грн., що складає особливо великі розміри, незаконно отримані членами злочинної організації на розрахунковий рахунок ПП “Жереб-люкс” з державного бюджету у вигляді відшкодування податку на додану вартість, з метою подальшого привласнення, були перераховані на розрахункові рахунки низки створених ними для цієї мети завідомо фіктивних підприємств нібито за поставки товарно-матеріальних цінностей, чого фактично не було і ніякі товарно-матеріальні цінності підприємству фактично не поставлялись, чи на розрахункові рахунки окремих членів злочинної організації, як приватних підприємців, нібито за надані ними консультаційні послуги, які ними фактично також не надавались, які члени злочинної організації в основному зняли готівкою, та всю суму отриманих злочинним шляхом коштів зазначені члени злочинної організації привласнили та розділили між собою.

Крім того, члени злочинної організації в особі ОСОБА_3 і ОСОБА_4, як організаторів, та членів злочинної організації в особі ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7 та ОСОБА_8, а також інших членів злочинної організації відносно яких відмолено у порушені кримінальної справи, на підставі ст.6 п.8 КПК України або матеріали кримінальної справи відносно яких виділено в окреме провадження в зв’язку з їх розшуком, та невстановлених слідством осіб, матеріали відносно яких виділені з кримінальної справи в окреме провадження, з метою заволодіння та привласнення бюджетних коштів в особливо великих розмірах, від імені ПП “Грінго” подали в ДПІ у Франківському районі м. Львова завідомо фіктивну податкову декларацію з податку на додану вартість за січень 2004 року, на підставі якої незаконно відшкодували з бюджету податок на додану вартість в сумі 114 031 грн., яку привласнили.

Зокрема, для реалізації свого наміру та полегшення здійснення злочинної діяльності, за заздалегідь розробленим єдиним планом підготовки, вчинення та приховання злочинів, з чітким розподіленням функцій між її учасниками, спрямованих на досягнення єдиного наміру по незаконному заволодінню бюджетними коштами, згідно відведеної ролі кожному з учасників злочинної організації, члени злочинної організації, з метою подальшого полегшення скоєння злочинів та наміру створення чи придбання низки завідомо фіктивних суб’єктів господарської діяльності, через які в подальшому можна було б привласнювати незаконно отримані бюджетні кошти, з метою прикриття своєї незаконної діяльності, члени злочинної організації придбали ОСОБА_9 “Алмаз” без наміру ведення господарської діяльності, перереєструвавши товариство на члена злочинної організації ОСОБА_5, і надалі, згідно наказу № 02/к від 29.07.2004 року, по ініціативі останнього, як власника підприємства, згідно відведеної йому ролі в злочинній організації, і по погодженню з її членами, на посаду директора ПП “Грінго”, він призначив себе особисто.

В подальшому, щоб приховати сліди своєї злочинної діяльності, член злочинної організації ОСОБА_5, згідно відведеній йому ролі в злочинній організації і по погодженні з іншими його членами, перереєстрував товариство, і, відповідно до статуту ПП “Грінго” в новій редакції від 25.02.2005 року, засновником та власником підприємства став ОСОБА_45, нібито передавши йому всі права та обов’язки щодо даного підприємства, який членами злочинної організації був введений в оману, і якому не було відомо про їхні злочинні наміри. Згідно наказу № 02/к від 24.02.2005 року за підписом власника підприємства ОСОБА_5, він звільнив себе з посади директора підприємства, та, згідно наказу № 02/к-1 від 24.02.2005 року, на цю посаду призначив ОСОБА_45

Надалі, члени злочинної організації, згідно розробленого і погодженого між плану дій, з метою привласнення бюджетних коштів в особливо великих розмірах, подали від імені ПП “Грінго” в ДПІ у м. Львові декларацію з податку на додану вартість за січень 2004 року з податковим зобов’язанням в сумі 13 164 грн., з податковим кредитом в сумі 134 511 грн., та сумою податку на додану вартість, що підлягає сплаті (відшкодуванню) в розмірі 121 347 грн.

В ході вказаної перевірки встановлено, що 98,4% податкового кредиту ПП “Грінго” складають витрати нібито по придбанню товарно-матеріальних цінностей у ОСОБА_9 “Львівінвестпром”, а саме: нібито згідно угоди № 01/1 від 12.01.2004 року та податкової накладної № 0122/5 від 22.01.2004 року, ПП “Грінго” нібито придбало у ОСОБА_9 “Львівінвестпром” поліпропілен та необроблену невулканізовану гуму в гранулах на суму 794 134,32 грн., в т.ч. ПДВ 132 355,72 грн.

Згідно висновку ДПІ у Франківському районі № 278 від 21.05.2004 року про суми відшкодування податку на додану вартість за січень 2004 року, відділенням державного казначейства у Франківському районі м. Львова 24.05.2004 року перераховано на розрахунковий рахунок ПП “Грінго” № 260052747 в ЛОД АППБ “Аваль” кошти у вигляді відшкодування ПДВ 114 031 грн.

Відповідно до листа ДПІ у Франківському районі м. Львова № 20218/8/19 від 09.09.2006 року з суми податку на додану вартість, заявленої до відшкодування з бюджету за січень 2004 року в розмірі 121 347 грн., було: 10.03.2004 року зараховано в погашення штрафних санкцій кошти в сумі 170 грн.; 30.04.2004 року зараховано в погашення поточних нарахувань кошти в сумі 1 146 грн.; 21.05.2004 року зараховано на податок на прибуток кошти в сумі 6 000 грн.; а 24.05.2004 року відшкодовано податок на додану вартість на розрахунковий рахунок підприємства кошти в сумі 114 031 грн.

Вказані кошти в сумі 114 031 грн., що складає особливо великі розміри, незаконно отримані членами злочинної організації на розрахунковий рахунок ПП “Грінго” з державного бюджету у вигляді відшкодування податку на додану вартість, з метою подальшого привласнення, були перераховані на розрахункові рахунки низки створених ними для цієї мети завідомо фіктивних підприємств нібито за поставки товарно-матеріальних цінностей, чого фактично не було і ніякі товарно-матеріальні цінності підприємству фактично не поставлялись, чи на розрахункові рахунки окремих членів злочинної організації, як приватних підприємців, нібито за надані ними консультаційні послуги, які ними фактично також не надавались, які члени злочинної організації в основному зняли готівкою, та всю суму отриманих злочинним шляхом коштів зазначені члени злочинної організації привласнили та розділили між собою.

Зокрема, для реалізації свого наміру та полегшення здійснення злочинної діяльності, за заздалегідь розробленим єдиним планом підготовки, вчинення та приховання злочинів, з чітким розподіленням функцій між її учасниками, спрямованих на досягнення єдиного наміру по незаконному заволодінню бюджетними коштами, згідно відведеної ролі кожному з учасників злочинної організації, члени злочинної організації, з метою подальшого полегшення скоєння злочинів та наміру створення чи придбання низки завідомо фіктивних суб’єктів господарської діяльності, через які в подальшому можна було б привласнювати незаконно отримані бюджетні кошти, з метою прикриття своєї незаконної діяльності, придбали ПП “Касандра” без наміру ведення господарської діяльності, де директором підприємства та матеріально-відповідальною особою з правом першого підпису, згідно наказу про призначення на посаду директора № 10/1 від 25.10.2004 року, став ОСОБА_43

Надалі члени злочинної організації, згідно розробленого і погодженого між плану дій, з метою привласнення бюджетних коштів в особливо великих розмірах, на підставі подання в податкові органи завідомо фіктивних документів, від імені та за підписом нібито засновника ПП “Касандра” ОСОБА_46, попередньо підробивши його підпис, подали в ДПІ у Шевченківському районі м. Львова декларацію з податку на додану вартість за лютий 2004 року з податковим зобов’язанням в розмірі 30 500 грн., з податковим кредитом в розмірі 488 000 грн., та сумою податку на додану вартість, що підлягає сплаті (відшкодуванню) в розмірі 457 500 грн.

Відповідно ДПІ у Шевченківському районі м. Львова була проведена позапланова перевірка з питання відшкодування з бюджету податку на додану вартість за лютий 2004 року, про що складено акт № 984/23-4/30388121 від 25.03.04 року. За результатами перевірки встановлено порушення п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України “Про податок на додану вартість” від 03.04.1997 року № 168/97 ВР (із внесеними змінами та доповненнями), а саме: до складу податкового кредиту зайво віднесена сума податку на додану вартість в сумі 456 100 грн., що не підтверджена належним чином оформленими документами на придбання підприємством товарно-матеріальних цінностей.

В акті, зокрема. зазначено, що на виклик від 20.02.2004 року за вих. № 4068/23-416 та від 22.03.2004 року за вих. № 6647/23-416 керівництво ПП “Касандра” не з’явилось і до перевірки не було ними надано жодних документів. Крім цього, ревізорами було здійснено виїзд по місцю знаходження ПП “Касандра”, в результаті чого було встановлено, що підприємство за юридичною адресою не знаходиться.

У вересні 2004 року члени злочинної організації, з метою заволодіння бюджетними коштами в особливо великих розмірах, нібито від імені директора ПП “Касандра” ОСОБА_47, який на той час фактично директором підприємства не був, підробивши при цьому його підпис, склали позовну заяву, завідомо фіктивний документ, з якою звернулись з позовом до Господарського суду Львівської області про визнання недійсним податкового повідомлення-рішення № 7267/0001142320/0 від 25.03.2004 року та стягнення бюджетної заборгованості з податку на додану вартість в сумі 457 500 грн. Крім цього, членами злочинної організації, з метою введення суд в оману, було надано також завідомо фіктивні копії документів нібито на придбання устаткування у ОСОБА_9 “Конвінт”, де директором була член злочинної організації ОСОБА_48, та його подальшу реалізацію нібито ПП “Технопобут”, де директором був член злочинної організації ОСОБА_5, чого фактично не було, а саме: податкову накладну № 15 від 22.02.04 року, що засвідчувала факт нібито придбання підприємством майна на суму 2 928 000 грн., в т.ч. ПДВ 456 100 грн.

24.09.2004 року Господарський суд Львівської області, будучи введеним членами злочинної організації в оману і сприйнявши подані членами злочинної організації для розгляду завідомо фіктивні документи за достовірні, прийняв рішення про відшкодування ПП “Касандра” з бюджетного рахунку відділення державного казначейства у Шевченківському районі м. Львова бюджетну заборгованість з ПДВ 456 100 грн.

На виконання рішення суду від 28.10.2004 року, відділенням державного казначейства у Шевченківському районі м. Львова згідно платіжного доручення № 140 від 14.12.2004 року було перераховано на розрахунковий рахунок ПП “Касандра” № 260020272 в ВАТ СКБ “Дністер” в м. Львові (МФО 325354) кошти в сумі 456 100 грн.

Вказані кошти в сумі 456 100 грн., що складає особливо великі розміри, незаконно отримані членами злочинної організації на розрахунковий рахунок ПП “Касандра” з державного бюджету у вигляді відшкодування податку на додану вартість, з метою подальшого привласнення, були перераховані на розрахункові рахунки низки створених ними для цієї мети завідомо фіктивних підприємств нібито за поставки товарно-матеріальних цінностей, чого фактично не було і ніякі товарно-матеріальні цінності підприємству фактично не поставлялись, чи на розрахункові рахунки окремих членів злочинної організації, як приватних підприємців, нібито за надані ними консультаційні послуги, які ними фактично також не надавались, які члени злочинної організації в основному зняли готівкою, та всю суму отриманих злочинним шляхом коштів зазначені члени злочинної організації привласнили та розділили між собою.

Для реалізації свого злочинного наміру та полегшення здійснення злочинної діяльності, за заздалегідь розробленим єдиним планом підготовки, вчинення та приховання злочинів, з чітким розподіленням функцій між її учасниками, спрямованих на досягнення єдиного наміру по заволодінню бюджетними коштами, згідно відведеної ролі кожному з учасників злочинної організації, член злочинної організації ОСОБА_6, згідно відведеної їй ролі в злочинній організації, по погодження з іншими його членами, з метою подальшого полегшення скоєння злочинів та наміру придбати низку завідомо фіктивних суб’єктів господарської діяльності, через які в подальшому можна було б привласнювати незаконно отримані бюджетні кошти, придбала ОСОБА_9 “Конвінт” без наміру здійснення господарської діяльності, в якому, згідно відведеної ролі кожному з учасників злочинної організації, член злочинної організації ОСОБА_6 призначила громадян ОСОБА_16 та ОСОБА_24 з 26.05.2004 року засновниками придбаного нею товариства, осіб з числа низького соціального рівня та залежних від алкоголю, попередньо ввівши їх в оману.

Надалі член злочинної організації ОСОБА_6, по погодженню з іншими його членами, з метою подальшого незаконного відшкодування бюджетних коштів в особливо великих розмірах та їх привласнення, від імені ОСОБА_24, як одного із засновників ОСОБА_9 “Конвінт”, видала наказу № 17/7 від 03.09.2004 року, згідно якого на посаду директора ОСОБА_9 “Конвінт” з 01.09.2004 року призначила ОСОБА_48, та в подальшому, з метою завалювання своєї злочинної діяльності, згідно протоколу зборів учасників ОСОБА_9 “Конвінт” від 25.12.2004 року, звільнила ОСОБА_48 з посади директора товариства, та призначила на цю посаду ОСОБА_49, особу також з числа низького соціального рівня та залежну від алкоголю, якого також попередньо ввела оману.

В подальшому члени злочинної організації, згідно розробленого і погодженого між плану дій, з метою привласнення бюджетних коштів в особливо великих розмірах на підставі подання в податкові органи завідомо фіктивних документів, нібито за підписом ОСОБА_50, як директора товариства, який, як один з колишніх співзасновників та директорів товариства, припинив свою участь в діяльності товариства ще в 1998 році, подали 23.03.2004 року в ДПІ м. Львова завідомо фіктивну податкову декларацію з податку на додану вартість за лютий 2004 року, підробивши зазначений документ, в якій задекларували: податкове зобов’язання в сумі 77 110 грн., податковий кредит в сумі 2 990 540 грн., та від’ємне значення об’єкту оподаткування податку на додану вартість, що підлягає відшкодуванню з бюджету, в розмірі 2 913 430 грн.

Відповідно ДПІ у Франківському районі м. Львова проведено тематичну документальну перевірку ТОВ “Конвінт” по питанню достовірності визначення податкового зобов’язання та податкового кредиту по податку на додану вартість за лютий 2004 року, про що складено акт № 23-4/981 від 02.04.2004 року. Проте члени злочинної організації від імені ОСОБА_9 “Конвінт” на вимогу ДПІ у Франківському районі м. Львова документів до перевірки не представило, за юридичною адресою підприємство було відсутнє (акт виходу за юридичною адресою від 30.03.2004 року № 23-4/981), і фактичне місцезнаходження його не було встановлено.

За результатами перевірки встановлено порушення п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України “Про податок на додану вартість” (віднесення ПДВ до податкового кредиту без наявності податкової накладної) та не підтверджено суму податку на додану вартість, заявлену до відшкодування в розмірі 2 913 430 грн.

Однак члени злочинної організації нібито від імені директора ОСОБА_9 “Конвінт” ОСОБА_50, який директором товариства не був, 21.09.2004 року звернулись з позовною заявою до Господарського суду Львівської області про стягнення коштів з бюджету для отримання бюджетного відшкодування ПДВ 2 913 430 грн., підробивши при цьому його підписи та склавши завідомо фіктивний документ.

При цьому члени злочинної організації від імені ОСОБА_9 “Конвінт” подали до суду копії наступних завідомо фіктивних документів про угоди купівлі-продажу товарно-матеріальних цінностей, чого фактично не було і проплата покупцем за які не була здійснена, а саме: договір купівлі-продажу № 12 від 06.02.2004 року на суму 17 943 240 грн. (за підписом ОСОБА_51 зі сторони ОСОБА_9 “Конвінт” та ОСОБА_52 зі сторони ОСОБА_9 “Полі Груп”); податкові накладні № 12 від 09.02.2004 року, № 16 від 12.02.2004 року, № 22 від 16.02.04 року та № 24 від 16.02.04 року на загальну суму 17 943 239,99 грн., в т.ч. ПДВ 2 990 540 грн.; простий вексель № 733259565646 від 27.02.2004 року на суму 17 943 240 грн., який ОСОБА_9 “Конвінт” передало нібито ОСОБА_9 “Полі Груп” в забезпечення боргових зобов’язань по акту прийому-передачі векселів від 27.02.2004 року, податкову накладну № К-1 від 27.02.2004 року на суму 462 660 грн., в т.ч. ПДВ 77 110 грн., на продаж частини придбаного обладнання товариству з обмеженою відповідальністю ОСОБА_9 “Яворів-Інвест”.

Господарський суд Львівської області, сприйнявши подані членами злочинної організації завідомо фіктивні документи за достовірні, 30.09.2004 року по справі № 5/2632-25/311 прийняв рішення про відшкодування ОСОБА_9 “Конвінт” з бюджетного рахунку відділення державного казначейства у Франківському районі м. Львова бюджетну заборгованість з податку на додану вартість в сумі 2 913 430 грн.

За апеляційною скаргою ДПІ у Франківському районі м. Львова вказане судове рішення було переглянуто в апеляційному порядку і постановою Львівського апеляційного господарського суду від 15.10.2004 року залишене без змін.

На виконання зазначеного рішення суду відділенням державного казначейства у Франківському районі м. Львова згідно платіжного доручення № 20 від 16.12.2004 року було перераховано на розрахунковий рахунок ОСОБА_9 “Конвінт” № 26001301194 в ОПРВУ “Ощадбанк” кошти в сумі 2 913 430 грн.

Постановою Вищого Господарського суду України від 10.03.2005 року по справі № 5/2632-25/311 рішення Господарського суду Львівської області від 30.09.2004 року та постанову Львівського апеляційного господарського суду від 15.10.2004 року було скасовано.

Вказані кошти в сумі 2 913 430 грн., що складає особливо великі розміри, незаконно отримані членами злочинної організації на розрахунковий рахунок ОСОБА_9 “Конвінт” з державного бюджету у вигляді відшкодування податку на додану вартість, з метою подальшого привласнення, були перераховані на розрахункові рахунки низки створених ними для цієї мети завідомо фіктивних підприємств нібито за поставки товарно-матеріальних цінностей, чого фактично не було і ніякі товарно-матеріальні цінності підприємству фактично не поставлялись, чи на розрахункові рахунки окремих членів злочинної організації, як приватних підприємців, нібито за надані ними консультаційні послуги, які ними фактично також не надавались, які члени злочинної організації в основному зняли готівкою, та всю суму отриманих злочинним шляхом коштів зазначені члени злочинної організації привласнили та розділили між собою.

Надалі, щоб приховати сліди своєї злочинної діяльності, ОСОБА_41, згідно відведеній йому ролі в злочинній організації і по погодженні з іншими її членами, нібито за підписами засновника підприємства ОСОБА_54, підробивши його підписи, перепризначили на посади директора підприємства: згідно наказу № 7/03 від 28.07.2003 року ОСОБА_55, попередньо ввівши його в оману, згідно наказу № 09/02 від 21.06.2004 року призначив на цю посаду себе особисто, а згідно наказу № 01/2 від 24.01.2005 року ОСОБА_56, також попередньо ввівши його в оману.

В подальшому, члени злочинної організації, згідно розробленого і погодженого між плану дій, з метою привласнення бюджетних коштів в особливо великих розмірах, на підставі подання в податкові органи завідомо фіктивних документів, подали за підписом директора ОСОБА_55, ввівши його в оману, в ДПІ у м. Львові уточнюючу декларацію з податку на додану вартість за березень 2004 року без податкового зобов’язання, з податковим кредитом в сумі 308 440 грн., та сумою податку на додану вартість, що підлягає сплаті (відшкодуванню) в сумі 308 440 грн.

Відповідно ДПІ у Галицькому районі м. Львова було проведено тематичну документальну перевірку ПП “Корона Лідера” по питанню достовірності визначення податкового зобов’язання та податкового кредиту по податку на додану вартість за березень 2004 року, про що складено акт № 290/23-410/23948167/2710 від 13.05.2004 року. В зв’язку з неподанням документів, за результатами перевірки ПП “Корона Лідера” зменшено заявлену до відшкодування суму податку на додану вартість на 308 440 грн.

Однак членами злочинної організації, з метою заволодіння та привласнення бюджетних коштів в особливо великих розмірах, від імені ПП “ОСОБА_9 лідера” було подано позовну заяву в Господарський суд Львівської області про стягнення коштів з бюджету для отримання бюджетного відшкодування податку на додану вартість за березень 2004 року на суму 308 440 грн.

При цьому ними було подало до суду копії наступних документів нібито на придбання обладнання у ПП “Технопобут”, які, як встановлено слідством, були завідомо фіктивними: договір купівлі-продажу № Т18 від 29.03.2004 року на поставку листосгибів в кількості 8 шт. (за підписом нібито ОСОБА_55М зі сторони ПП “ОСОБА_9 лідера” та нібито ОСОБА_57 зі сторони ПП “Технопобут”); накладну № Т18 від 29.03.2004 року на суму 1 850 640 грн., в т.ч. ПДВ 308 440 грн.; податкову накладна № Т18 від 29.03.2004 року на суму 1 850 640 грн., в т.ч. ПДВ 308 440 грн.

Господарський суд Львівської області, сприйнявши подані членами злочинної організації завідомо фіктивні документи за достовірні, 21.08.2004 року по справі № 5/1444-25/160 прийняв рішення відшкодувати ПП “ОСОБА_9 лідера” з бюджетного рахунку відділення державного казначейства у Галицькому районі м. Львова бюджетну заборгованість з податку на додану вартість в сумі 308 440 грн.

За апеляційною скаргою ДПІ у Галицькому районі м. Львова вказане судове рішення було переглянуто в апеляційному порядку і постановою Львівського апеляційного господарського суду від 07.09.2004 року було залишене без змін.

На виконання рішення суду відділенням державного казначейства у Галицькому районі м. Львова перераховано на розрахунковий рахунок ПП “ОСОБА_9 лідера” № 26004615013760 в ЛОФ АКБ “Укрсоцбанк” (МФО 325019) 308 440 грн. згідно платіжного доручення № 1211 від 13.01.2005 року.

Згідно руху коштів по розрахунковому рахунку ПП “Корона Лідера” № 26004615013760 в ЛОФ АКБ “Укрсоцбанк” встановлено, що кошти на ПП “Технопобут” не перераховувались, в т.ч. за товарно-матеріальні цінності по договору купівлі-продажу № Т18 від 29.03.2004 року.

Постановою Вищого Господарського суду України від 27.01.2005 року по справі № 5/1444-25/160 скасовано рішення Господарського суду Львівської області від 21.08.2004 року та постанову Львівського апеляційного господарського суду від 07.09.2004 року, і справу передано на новий розгляд до Господарського суду Львівської області. Рішенням Господарського суду Львівської області від 05.05.2005 року у задоволенні позовних вимог ПП “Корона Лідера” відмовлено повністю.

Вказані кошти в сумі 308 440 грн., що складає особливо великі розміри, незаконно отримані членами злочинної організації на розрахунковий рахунок ПП “Корона Лідера” з державного бюджету у вигляді відшкодування податку на додану вартість, з метою подальшого привласнення, були перераховані на розрахункові рахунки низки створених ними для цієї мети завідомо фіктивних підприємств нібито за поставки товарно-матеріальних цінностей, чого фактично не було і ніякі товарно-матеріальні цінності підприємству фактично не поставлялись, чи на розрахункові рахунки окремих членів злочинної організації, як приватних підприємців, нібито за надані ними консультаційні послуги, які ними фактично також не надавались, які члени злочинної організації в основному зняли готівкою, та всю суму отриманих злочинним шляхом коштів зазначені члени злочинної організації привласнили та розділили між собою.

Так, для реалізації свого наміру та полегшення здійснення злочинної діяльності, за заздалегідь розробленим єдиним планом підготовки, вчинення та приховання злочинів, з чітким розподіленням функцій між її учасниками, спрямованих на досягнення єдиного наміру по незаконному заволодінню бюджетними коштами, згідно відведеної ролі кожному з учасників злочинної організації, члени злочинної організації, з метою подальшого полегшення скоєння злочинів та наміру створення чи придбання низки завідомо фіктивних суб’єктів господарської діяльності, через які в подальшому можна було б привласнювати незаконно отримані бюджетні кошти, з метою прикриття своєї незаконної діяльності, члени злочинної організації придбали ПП “Єврообмін” без наміру ведення господарської діяльності, перереєструвавши підприємство на ОСОБА_58, який членом злочинної організації не був і був ними введений в оману, та, згідно наказу № 2 від 18.09.2002 року, призначили його на посаду директора, а згідно наказу № 09/03 від 19.05.2004 року на посаду директора перепризначили ОСОБА_59, також попередньо ввівши його в оману, і який членом злочинної організації не був.

Надалі, члени злочинної організації, згідно розробленого і погодженого між плану дій, з метою привласнення бюджетних коштів в особливо великих розмірах на підставі подання в податкові органи завідомо фіктивних документів, за підписом ОСОБА_59, як директора товариства, який був введений членами злочинної організації в оману, подали в ДПІ у Галицькому районі м. Львова податкову декларацію з податку на додану вартість за травень 2004 року, в якій задекларували податкове зобов’язання в розмірі 65 840 грн., податковий кредит в розмірі 352 495 грн., та від’ємне значення об’єкту оподаткування податку на додану вартість, що підлягає відшкодуванню з бюджету в розмірі 286 655 грн.

Відповідно ДПІ у Галицькому районі м. Львова проведено тематичну документальну перевірку ПП “Єврообмін” по питанню достовірності визначення податкового зобов’язання та податкового кредиту по податку на додану вартість за травень 2004 року, про що складено акт № 424/23-410/32052479/4069 від 02.04.2004 року та винесено податкове повідомлення–рішення № 0004/72320/04-23-4/32052479/4841 від 22.07.2004 року, яким зменшено суму податку на додану вартість, що підлягає відшкодуванню з бюджету, на 286 655 грн.

Члени злочинної організації нібито від імені директора ПП “Єврообмін” ОСОБА_59 склали позовну заяву в суд, підробивши його підпис, і, відповідно, склавши завідомо фіктивний документ, у вересні 2004 року звернулись з позовом до Господарського суду Львівської області про стягнення коштів з бюджету для отримання бюджетного відшкодування податку на додану вартість на суму 286 655 грн.

В позовній заяві вони зазначили, що ПП “Єврообмін” надає для розгляду в суді копії документів на придбання у ПП “Остов” вакуумних вимикачів та у ПП “Алюр” устаткування, чого насправді не було, і подані документи виявилися завідомо фіктивними, а саме: копію договору купівлі-продажу № 26/1 від 26.05.2004 року; копію податкової накладної № 26/1 від 26.05.2004 року.; копію договору купівлі-продажу № 3 від 26.05.2004 року та копію податкової накладної № 9 від 26.05.2004 року.

Господарський суд Львівської області, будучи попередньо введеним членами злочинної організації в оману і сприйнявши подані членами злочинної організації завідомо фіктивні документи за достовірні, 04.11.2004 року по справі № 5/2701-26/343 прийняв рішення відшкодувати ПП “Єврообмін” з бюджетного рахунку відділення державного казначейства у Галицькому районі м. Львова бюджетну заборгованість з ПДВ 286 655 грн.

На виконання рішення суду відділенням державного казначейства у Галицькому районі м. Львова згідно платіжного доручення № 1210 від 13.01.2005 року перераховано на розрахунковий рахунок ПП “Єврообмін” № 260045226 в ЗАТ КБ “Львів” (МФО 325268) кошти в сумі 286 655 грн.

Вказані кошти в сумі 286 655 грн., що складає особливо великі розміри, незаконно отримані членами злочинної організації на розрахунковий рахунок ПП “Єврообмін” з державного бюджету у вигляді відшкодування податку на додану вартість, з метою подальшого привласнення, були перераховані на розрахункові рахунки низки створених ними для цієї мети завідомо фіктивних підприємств нібито за поставки товарно-матеріальних цінностей, чого фактично не було і ніякі товарно-матеріальні цінності підприємству фактично не поставлялись, чи на розрахункові рахунки окремих членів злочинної організації, як приватних підприємців, нібито за надані ними консультаційні послуги, які ними фактично також не надавались, які члени злочинної організації в основному зняли готівкою, та всю суму отриманих злочинним шляхом коштів зазначені члени злочинної організації привласнили та розділили між собою.

Крім того, члени злочинної організації в особі ОСОБА_3 і ОСОБА_4, як організаторів злочинної організації, та членів злочинної організації в особі ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7 та ОСОБА_8, а також інших членів злочинної організації відносно яких відмолено у порушені кримінальної справи, на підставі ст.6 п.8 КПК України або матеріали кримінальної справи відносно яких виділено в окреме провадження в зв’язку з їх розшуком, та невстановлених слідством осіб, матеріали відносно яких виділені з кримінальної справи в окреме провадження, з метою заволодіння та привласнення бюджетних коштів в особливо великих розмірах, від імені ОСОБА_9 “Студія-Н” подали в ДПІ у Галицькому районі м. Львова податкову декларацію з податку на додану вартість за березень 2004 року, на підставі яких незаконно відшкодували з бюджету податок на додану вартість в розмірі 338 986 грн., що складає особливо великі розміри, які привласнили.

Так, зокрема організатор злочинної організації ОСОБА_3, а також ОСОБА_60, яка була введена в оману членами злочинної організації створили та 23.10.2001 року зареєстрували ОСОБА_9 “Студія-Н”, ставши засновниками цього товариства, а організатор злочинної організації ОСОБА_4, згідно відведеної йому ролі, від імені товариства 23.10.2001 року видав наказ № 1, згідно якого призначив себе директором ОСОБА_9 “Студія-Н”. Відповідно до змін та доповнень до Статуту, зареєстрованого 29.04.2004 року, засновниками ОСОБА_9 “Студія-Н” став, зокрема організатор та член злочинної організації відповідно ОСОБА_3

В подальшому, ОСОБА_3 по погодженню з іншими членами злочинної організації, щоб приховати сліди своєї злочинної діяльності, як засновник ОСОБА_9 “Студія-Н”, склав завідомо фіктивні документи, на підставі яких товариство незаконно перереєстрували на громадян ОСОБА_61 та ОСОБА_62, без їхнього відома і погодження з ними, підробивши при цьому від їхнього імені підписи, використавши при цьому копії їхніх вітчизняних паспортів, і згідно нової редакції статуту ОСОБА_9 “Студія-Н” від 24.12.2004 року, вони стали учасниками товариства, а директором товариства з 08.12.2004 року, згідно виданого ОСОБА_3 наказу № 12/1 від 07.12.2004 року, став ОСОБА_26

Надалі, члени злочинної організації, щоб заплутати сліди своєї злочинної діяльності, на підставі складеного ними завідомо фіктивного протоколу № 04/1 загальних зборів засновників ОСОБА_9 “Студія-Н” від 29.04.2005 року, в якому від імені нібито засновників товариства ОСОБА_63 та ОСОБА_61 підробили їхні підписи, прийняли рішення, згідно якого з посади директора товариства з 30.04.2004 року звільнили ОСОБА_26 та призначили на цю посаду ОСОБА_64, яка була членами злочинної організації введена в оману.

В подальшому вищевказані члени злочинної організації, згідно розробленого і погодженого між ними плану дій, з метою привласнення бюджетних коштів в особливо великих розмірах на підставі подання в податкові органи завідомо фіктивних документів, за підписом організатора злочинної організації ОСОБА_4, як директора товариства, згідно відведеної йому ролі, подали в ДПІ у Галицькому районі м. Львова податкову декларацію з податку на додану вартість за березень 2004 року (вх.№ 1871781) з податковим зобов’язанням в сумі 4 849 грн., податковим кредитом в сумі 343 841 грн., та у рядку 25 зазначили суму 338 986 грн., що підлягає відшкодуванню з бюджету.

Відповідно ДПІ у Галицькому районі м. Львова було проведено тематичну документальну перевірку ОСОБА_9 “Студія-Н” по питанню достовірності визначення податкового зобов’язання та податкового кредиту по податку на додану вартість за березень 2004 року. В результаті проведеної перевірки зменшено суму бюджетного відшкодування по декларації з ПДВ за березень 2004 року на 338 986 грн., так як підприємством не було представлено до перевірки документи, котрі б підтверджували право підприємства на податковий кредит, про що складено акт перевірки № 292/23-410/30706439/2699 від 13.05.2004 року. Постачальником товарно-матеріальних цінностей для ОСОБА_9 “Студія-Н”, згідно представлених членами злочинної організації документів, було нібито ОСОБА_9 “Алмаз”, що не відповідає дійсності, і оплату за товар покупцем проведено не було.

По матеріалах перевірки ДПІ у Галицькому районі м. Львова прийнято податкове повідомлення-рішення № 0002352320/0/04-23-4/30706439 від 14.05.2004 року щодо завищення сум бюджетного відшкодування у декларації по податку на додану вартість за березень 2004 року, поданої ОСОБА_9 “Студія-Н”, на загальну суму 338 986 грн.

Незважаючи на зазначене рішення податкової інспекції, 26.08.2004 року організатор злочинної організації ОСОБА_4, згідно відведеної йому ролі, по погодженні з іншими членами злочинної організації, як директор ОСОБА_9 “Студія-Н”, подав у Господарський суд Львівської області позовну заяву про визнання недійсним податкового повідомлення-рішення ДПІ у Галицькому районі м. Львова за № 0002352320/0/04-23-4/30706439 від 14.05.2004 року щодо завищення сум бюджетного відшкодування у декларації по податку на додану вартість за березень 2004 року, надавши в суд завідомо фіктивні документи з приводу нібито придбання товарно-матеріальних цінностей у ОСОБА_9 “Алмаз”.

Господарський суд Львівської області, сприйнявши подані членами злочинної організації завідомо фіктивні документи за достовірні, по справі № 5/2556-12/303 від 02.11.2004 року прийняв рішення, згідно якого було визнано недійсним податкове повідомлення-рішення № 0002352320/0/04-23-4/30706439 від 14.05.2004 року про виявлення в ОСОБА_9 “Студія-Н” завищення сум бюджетного відшкодування з податку на додану вартість в розмірі 338 986 грн. Крім цього, вищевказаним рішенням Господарського суду Львівської області вирішено стягнути з бюджетного рахунку Галицького відділення державного казначейства у Львівській області на користь ОСОБА_9 “Студія-Н” бюджетну заборгованість з податку на додану вартість у сумі 338 986 грн.

12.11.2004 року ДПІ у Галицькому районі м. Львова у Львівський Апеляційний господарський суд подано апеляційну скаргу на рішення Господарського суду по справі № 5/2556-12/303 щодо скасування вищевказаного рішення Господарського суду та прийняття нового рішення, яким просить залишити в силі податкове повідомлення-рішення № 0002352320/0/04-23-4/30706439 від 14.05.2004 року та відмовити позивачу у стягненні бюджетної заборгованості з податку на додану вартість в розмірі 338 986 грн.

Постановою Львівського Апеляційного господарського суду від 31.01.2005 року по справі № 5/2556-12/303 апеляційну скаргу ДПІ у Галицькому районі м. Львова залишено без задоволення, а рішення Господарського суду Львівської області по справі № 5/2556-12/303 від 02.11.2004 року залишено без змін.

17.02.2005 року ДПІ у Галицькому районі м. Львова подано у Вищий Господарський суд України касаційну скаргу на Постанову Львівського Апеляційного господарського суду від 31.01.2005 року по справі № 5/2556-12/303 та на Рішення Господарського суду Львівської області по справі № 5/2556-12/303 від 02.11.2004 року.

29.03.2005 року Ухвалою Вищого Господарського суду України касаційну скаргу ДПІ у Шевченківському районі м. Львова повернуто скаржнику.

27.04.2005 року ДПІ у Галицькому районі м. Львова подано у Верховний суд України касаційну скаргу на Ухвалу Вищого Господарського суду України від 29.03.2005 року по справі № 2/2556-12/303.

На виконання рішення суду, відділенням державного казначейства у Галицькому районі м. Львова 21.09.2005 року згідно розпорядження № 157 та платіжного доручення № 26707 перераховано на розрахунковий рахунок ОСОБА_9 “Студія-Н” № НОМЕР_1, відкритому у Львівській обласній дирекції ВАТ “ОСОБА_65 Україна” (МФО 325570), бюджетні кошти в сумі 338 986 грн. як відшкодування товариству податку на додану вартість за березень 2004 року.

Вказані, кошти в сумі 338 986 грн., що складає особливо великі розміри, незаконно отримані членами злочинної організації на розрахунковий рахунок ОСОБА_9 “Студія-Н” з державного бюджету у вигляді відшкодування податку на додану вартість, з метою подальшого привласнення, були перераховані на розрахункові рахунки низки створених ними для цієї мети завідомо фіктивних підприємств нібито за поставки товарно-матеріальних цінностей, чого фактично не було і ніякі товарно-матеріальні цінності підприємству фактично не поставлялись, чи на розрахункові рахунки окремих членів злочинної організації, як приватних підприємців, нібито за надані ними консультаційні послуги, які ними фактично також не надавались, які члени злочинної організації в основному зняли готівкою, та всю суму отриманих злочинним шляхом коштів зазначені члени злочинної організації привласнили та розділили між собою.

В подальшому, члени злочинної організації, згідно розробленого і погодженого між плану дій, з метою привласнення бюджетних коштів в особливо великих розмірах, на підставі подання в податкові органи завідомо фіктивних документів, подали у березні та квітні 2004 року за підписом директора ОСОБА_66 в ДПІ у Яворівському районі Львівської області завідомо фіктивні податкові декларації з наступними показниками: декларацію по податку на додану вартість за березень 2004 року з податковим зобов’язанням в сумі 12 890 грн., з податковим кредитом в сумі 176 417 грн., та з сумою податку на додану вартість, що підлягає сплаті (відшкодуванню) в розмірі 163 527 грн.; та декларацію по податку на додану вартість за квітень 2004 року без податкового зобов’язання, з податковим кредитом в сумі 87 936 грн., та з сумою податку на додану вартість, що підлягає сплаті (відшкодуванню) в розмірі 87 936 грн., а всього на загальну суму податку на додану вартість, що підлягає сплаті (відшкодуванню) в розмірі 251 463 грн.

Відповідно ДПІ у Яворівському районі було проведено перевірку по питанню достовірності визначення податкового зобов’язання та податкового кредиту по податку на додану вартість, заявлених до відшкодування з бюджету за березень та квітень 2004 року, про що складено акт «Про наслідки позапланової документальної перевірки по питанню достовірності визначення податкового зобов’язання, податкового кредиту по податку на додану вартість, заявленої до відшкодування з бюджету за березень, квітень 2004 року» від 18.06.2004 року.

В акті зазначено, що податковий кредит ОСОБА_9 “Яворів-Інвест” сформований за рахунок витрат нібито по придбанню товарно-матеріальних цінностей у ОСОБА_9 “Алмаз”, ОСОБА_9 “Конвінт” та ОСОБА_9 “Спроба”, чого насправді не було і ніякі товарно-матеріальні цінності зазначеними суб’єктами господарської діяльності ОСОБА_9 “Яворів-Інвест” поставлені не були, а саме: нібито згідно договору купівлі-продажу № 12 від 29.03.2004 року та податкової накладної № 12 від 29.03.2004 року ОСОБА_9 “Алмаз” реалізувало ОСОБА_9 “Яворів-Інвест” насоси ГРАТ та компресори 2 ВМ в кількості 13 штук на суму 584 730,01 грн., в т.ч. ПДВ 97 455 грн. Оплату за отриманий товар не було проведено. Також, нібито згідно договору купівлі-продажу № 1 від 27.02.2004 року та податкової накладної № К1 від 27.02.2004 року ОСОБА_9 “Конвінт” реалізувало ОСОБА_9 “Яворів-Інвест” компресори 2В4-24/9,2 на суму 462 659,98 грн., в т.ч. ПДВ 77 110 грн. Оплату за цей товар не було проведено. Крім цього, нібито згідно договору купівлі-продажу № 28/04/1 від 28.04.2004 року та податкової накладної № 28/04/1 від 28.04.2004 року, ОСОБА_9 “Спроба” реалізувало ОСОБА_9 “Яворів-Інвест” компресори 2В4-27/9,2 на суму 527 615,93 грн., в т.ч. ПДВ 87 935,99 грн. Оплату за даний товар також не було проведено.

Так як, у ОСОБА_9 “Яворів-Інвест” при придбанні товарів не відбулось зайвої сплати податку на додану вартість (по розрахунках з усіма постачальниками рахується заборгованість в розмірі повної суми придбання товарів), відповідно у заявника відсутнє право вимагати бюджетне відшкодування, і товариством неправомірно визначено в деклараціях з податку на додану вартість суми податку на додану вартість, заявлені до відшкодування з бюджету.

За результатами проведеної перевірки зменшено суму бюджетного відшкодування на 251 463 грн., і ДПІ у Яворівському районі Львівської області винесено повідомлення-рішення від 18.06.2004 року № 0000732320/0.

Однак, членами злочинної організації від імені ОСОБА_9 “Яворів-Інвест” 25.06.2004 року подано позов в Господарський суд Львівської області про визнання недійсним даного повідомлення-рішення та відшкодування бюджетної заборгованості з податку на додану вартість.

Господарський суд Львівської області, сприйнявши подані членами злочинної організації завідомо фіктивні документи за достовірні, 24.09.2004 року було винесено рішення про визнання недійсним повідомлення-рішення ДПІ у Яворівському районі від 18.06.2004 року № 0000732320/0 та про відшкодування ОСОБА_9 “Яворів-Інвест” з бюджету податку на додану вартість в сумі 251 463 грн.

На виконання рішення суду відділенням державного казначейства у Яворівському районі Львівської області 06.12.2004 року було перераховано на розрахунковий рахунок ОСОБА_9 “Яворів-Інвест” № 26008276744001 в ЗГРУ КБ “Приватбанк” (МФО 325321) кошти в сумі 251 463 грн. у вигляді відшкодування податку на додану вартість.

ОСОБА_66 20.01.2005 року незаконно отримані з бюджету кошти в сумі 251 463 грн., які поступили на розрахунковий рахунок ОСОБА_9 “Яворів-Інвест”, і якими члени злочинної організації мали можливість розпорядитися, згідно платіжного доручення № ПлД-01 від 20.01.2005 року перерахували ДП «У.П.К.-ресурс» нібито за обладнання.

Проте, ЗГРУ КБ “Приватбанк” повернуло без виконання платіжне доручення № ПлД-01 від 20.01.2005 року на суму 251 200 грн., на підставі ч.2 ст.7 Закону України “Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом”, п.1 ст.1 від 28.11.2002 року № 249-IV та п.2.17 “Інструкції про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті”, затвердженої Постановою Правління Нацбанку України від 21.01.2004 року № 22, в зв’язку з тим, що ця фінансова операція підлягає фінансовому моніторингу.

ДПІ у Яворівському районі в свою чергу 30.09.2004 року подало апеляційну скаргу у Львівський Апеляційний господарський суд на рішення Господарського суду Львівської області від 24.09.2004 року.

28.10.2004 року Львівський Апеляційний господарський суд виніс постанову та залишив рішення Господарського суду Львівської області від 24.09.2004 року без змін, а апеляційну скаргу без задоволення.

Надалі ДПІ у Яворівському районі подало у Вищий Господарський суд касаційні скарги від 19.11.2004 року № 218/10/10-016/102 та від 02.02.2005 року № 297/10/10-016/57 на рішення Господарського суду Львівської області від 24.09.2004 року, та на постанову Львівського Апеляційного господарського суду від 28.10.2004 року, і 20.09.2005 року Господарський суд Львівської області ухвалив: заяву ДПІ у Яворівському районі Львівської області про поворот виконання рішення задовольнити і видати поворотній наказ про стягнення до державного бюджету відшкодованих ОСОБА_9 “Яворів-Інвест” коштів в розмірі 251 463 грн.

Згідно наказу Господарського суду Львівської області від 20.09.2005 року № 5/1432-25/82 (про стягнення з ОСОБА_9 “Яворів-Інвест”), з незаконно отриманих членами злочинної організації на розрахунковий рахунок ОСОБА_9 “Яворів-Інвест” з державного бюджету коштів в сумі 251 463 грн. у вигляді відшкодування податку на додану вартість, державною виконавчою службою стягнуто в примусовому порядку на користь держави кошти в сумі 232 050,99 грн., а кошти в сумі 19 412,01 грн., отриманих злочинним шляхом у вигляді відшкодування з державного бюджету податку на додану вартість за березень та квітень 2004 року, членами злочинної організації були привласнені.

Таким чином, зазначені члени злочинної організації, в результаті проведення безтоварних операцій по фактах нібито придбання ОСОБА_9 “Яворів-Інвест” товарно-матеріальних цінностей у низки суб’єктів господарської діяльності, чого фактично не було і оплата за які не проводилась, отримано злочинним шляхом бюджетні кошти в сумі 251 463 грн. у вигляді відшкодування з державного бюджету податку на додану вартість, що складає особливо великі розміри, які членами злочинної організації були привласнені і які вони розділили між собою.

Зокрема, для реалізації свого наміру та полегшення здійснення злочинної діяльності, за заздалегідь розробленим єдиним планом підготовки, вчинення та приховання злочинів, з чітким розподіленням функцій між її учасниками, спрямованих на досягнення єдиного наміру по незаконному заволодінню бюджетними коштами, згідно відведеної ролі кожному з учасників злочинної організації, члени злочинної організації, з метою подальшого полегшення скоєння злочинів та наміру створення чи придбання низки завідомо фіктивних суб’єктів господарської діяльності, через які в подальшому можна було б привласнювати незаконно отримані бюджетні кошти, з метою прикриття своєї незаконної діяльності, придбали ПП “Остов” без наміру ведення господарської діяльності, і надалі, нібито від імені його засновника ОСОБА_67, якій нічого не було відомо про злочинні наміри членів злочинної організації і вона ніяких документів не підписувала, склали завідомо фіктивний наказ про призначення на посаду, підробивши при цьому підпис засновника, згідно якого директором підприємства призначили ОСОБА_68, особу низького соціального рівня і схильну до вживання спиртних напоїв, який членами злочинної організації був також введений в оману і якому не було відомо про їхні злочинні наміри.

Відповідно ДПІ у Галицькому районі м. Львова було проведено тематичну документальну перевірку ПП “Остов” по питанню достовірності визначення податкового зобов’язання та податкового кредиту по податку на додану вартість за травень 2004 року, про що складено акт перевірки № 444/23-410/30583/4110 від 27.07.2004 року, та винесено податкове повідомлення-рішення № 0004322320/04-23-4/30583174/15185 від 27.07.2004 року, яким зменшено суму податку на додану вартість, що підлягає відшкодуванню з бюджету, на суму 297 480 грн.

За результатами перевірки встановлено порушення пп.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України “Про податок на додану вартість” (віднесення податку на додану вартість до податкового кредиту без наявності податкової накладної та сплати) та не підтверджено суму податку на додану вартість, заявлену до відшкодування в розмірі 297 480 грн.

Однак, членами злочинної організації, з метою заволодіння та привласнення бюджетних коштів в особливо великих розмірах, від імені ПП “Остов” було подано позовну заяву в Господарський суд Львівської області про визнання недійсним податкового повідомлення-рішення № 0004322320/04-23-4/30583174/15185 від 27.07.2004 року та про стягнення коштів з бюджету для отримання бюджетного відшкодування податку на додану вартість на суму 297 480 грн. Позовна заява була подана за підписом нібито директора ОСОБА_68, який зазначеного документа не підписував, і підпис якого підробили члени злочинної організації, в якій зазначено, що ПП “Остов” надало для розгляду в суді копії завідомо фіктивних документів нібито на придбання устаткування у ОСОБА_9 “Конвінт” та його реалізацію ПП “Єврообмін”, а саме: копію договору купівлі-продажу № 1/05 від 25.05.2004 року, укладеного нібито між ПП “Остов” та ОСОБА_9 “Конвінт” на придбання устаткування; копію податкової накладної КО № 8 від 25.05.2004 року на суму 2 170 920,43 грн., в т.ч. ПДВ 361 820,07 грн.; копію видаткової накладної № КО8 від 25.05.2004 року; копію договору купівлі-продажу № 26/1 від 26.05.2004 року, укладеного між ПП “Остов” та ПП “Єврообмін” на реалізацію устаткування; копію податкової накладної № 26/1 від 25.05.2004 року на суму 386 040 грн., в т.ч. ПДВ 64 340 грн.

29.09-01.10.2004 року Господарський суд Львівської області, який сприйняв подані членами злочинної організації в суд завідомо фіктивні документи за достовірні, прийняв рішення за № 5/2700-26/342-23/113 про відшкодування ПП “Остов” з бюджетного рахунку відділення державного казначейства у Галицькому районі м. Львова бюджетну заборгованість з податку на додану вартість в сумі 297 480 грн.

05.10.2004 року ДПІ у Галицькому районі м. Львова подано апеляційну скаргу до Львівського Апеляційного господарського суду від 29.09-01.10.2004 року. За апеляційною скаргою ДПІ у Галицькому районі м. Львова вказане судове рішення було переглянуто в апеляційному порядку і постановою Львівського апеляційного господарського суду від 21.10.2004 року залишене без змін.

17.11.2004 року з касаційною скаргою ДПІ у Галицькому районі звернулась у Вищий господарський суд щодо скасування постанови Львівського апеляційного господарського суду від 21.10.2004 року та рішення Господарського суду Львівської області від 29.09-01.10.2004 року.

Постановою Вищого Господарського суду України від 10.02.2005 року по справі № 5/2700-26/342-23/113 рішення Господарського суду Львівської області від 29.09-01.10.2004 року та постанова Львівського апеляційного господарського суду від 21.10.2004 року залишені без змін, а касаційна скарга без задоволення.

На виконання рішення суду відділенням державного казначейства у Галицькому районі м. Львова перераховано на розрахунковий рахунок ПП “Остов” № 26009301366562, відкритому в Залізничному відділення в ПІБ м. Львова (МФО 325105) кошти в сумі 297 480 грн. згідно платіжного доручення № 7042 від 15.03.2005 року.

Вказані кошти в сумі 297 480 грн., що складає особливо великі розміри, незаконно отримані членами злочинної організації на розрахунковий рахунок ПП “Остов” з державного бюджету у вигляді відшкодування податку на додану вартість, з метою подальшого привласнення, були перераховані на розрахункові рахунки низки створених ними для цієї мети завідомо фіктивних підприємств нібито за поставки товарно-матеріальних цінностей, чого фактично не було і ніякі товарно-матеріальні цінності підприємству фактично не поставлялись, чи на розрахункові рахунки окремих членів злочинної організації, як приватних підприємців, нібито за надані ними консультаційні послуги, які ними фактично також не надавались, які члени злочинної організації в основному зняли готівкою, та всю суму отриманих злочинним шляхом коштів зазначені члени злочинної організації привласнили та розділили між собою.

Також, ОСОБА_3 і ОСОБА_4, як організатори злочинної організації, та члени злочинної організації в особі ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7 та ОСОБА_8, ., а також інших членів злочинної організації відносно яких відмолено у порушені кримінальної справи, на підставі ст.6 п.8 КПК України або матеріали кримінальної справи відносно яких виділено в окреме провадження в зв’язку з їх розшуком, та невстановлених слідством осіб, матеріали відносно яких виділені з кримінальної справи в окреме провадження, для реалізації свого злочинного наміру та полегшення здійснення злочинної діяльності, за заздалегідь розробленим єдиним планом підготовки, вчинення та приховання злочинів, з чітким розподіленням функцій між її учасниками, спрямованих на досягнення єдиного плану, згідно відведеної ролі кожному з учасників злочинної організації, з метою створення чи придбання низки завідомо фіктивних суб’єктів господарської діяльності, через які в подальшому можна було б привласнювати незаконно отримані бюджетні кошти, 05.02.2001 року створили без наміру ведення господарської діяльності фіктивне підприємство ПП “Промінтранс”, яке фактично не здійснювало підприємницької діяльності і було зареєстроване на підставних осіб, і яке 07.02.2001 року поставили на облік в ДПІ у Залізничному районі м. Львова, та з метою заволодіння та привласнення бюджетних коштів, подали в ДПІ зазначеного району податкові декларації з податку на додану вартість за липень, серпень, вересень та листопад 2003 року, на підставі яких незаконно відшкодували з бюджету податок на додану вартість в розмірі 1 051 249,50 грн.

Надалі, член злочинної організації ОСОБА_7, згідно відведеної йому ролі в діяльності злочинної організації, по погодження з іншими її членами, якому в обов’язок було поставлено підшуковувати осіб з числа низького соціального рівня та залежних від алкоголю, щоб в подальшому, на підставі зловживання їх довірою та складення завідомо фіктивних документів, перереєстровувати чи оформляти на них створені членами злочинної організації завідомо фіктивні підприємства, підшуковував таких осіб та призначав їх номінальними засновниками та керівниками.

Зокрема, член злочинної організації ОСОБА_7, по погодженні з іншими членами організації, підшукав громадянина ОСОБА_69, особу з числа низького соціального рівня та залежну від алкоголю, якого, попередньо ввівши в оману, заявивши, що ПП “Промінтранс” здійснює законну діяльність, призначив його відповідно засновником даного підприємства, та згідно протоколу № 1 від 05.02.2001 року, його номінальним директором. Проте надалі члени злочинної організації, щоб безпосередньо контролювати поступлення та використання бюджетних коштів через відшкодування податку на додану вартість, і з метою їх подальшого привласнення, згідно наказу № 03/1 від 01.03.2004 року, призначили на посаду директора ПП “Промінтранс” члена злочинної організації ОСОБА_6

В подальшому, члени злочинної організації, згідно розробленого і погодженого між ними плану дій, з метою привласнення бюджетних коштів в особливо великих розмірах, на підставі подання в податкові органи завідомо фіктивних документів, оформили завідомо фіктивні документи щодо нібито придбання товарно-матеріальних цінностей у низки суб’єктів господарської діяльності, чого фактично не було, ніякі товарно-матеріальні цінності фактично не поставлялись, і оплата за які не була проведена, та за підписом ОСОБА_69, як директора підприємства, який був введений в оману, подали в ДПІ у Залізничному районі м. Львова податкові декларації з податку на додану вартість, в яких задекларували: за липень 2003 року з податковим зобов’язанням в розмірі 5 417 грн., з податковим кредитом в розмірі 294 4430 грн., та сумою податку на додану вартість, що підлягає сплаті (відшкодуванню) в розмірі 289 026 грн.; за серпень 2003 року з податковим зобов’язанням в розмірі 833 грн., з податковим кредитом в розмірі 302 590 грн., та сумою податку на додану вартість, що підлягає сплаті (відшкодуванню) в розмірі 301 757 грн.; та за вересень 2003 року з податковим зобов’язанням в сумі 31 988 грн., з податковим кредитом в розмірі 281 941 грн., та сумою податку на додану вартість, що підлягає сплаті (відшкодуванню) в розмірі 249 953 грн.; а також за підписом члена злочинної організації ОСОБА_6, як директора підприємства, згідно відведеної їй ролі в злочинній організації і по погодженню з іншими її членами, податкову декларацію з податку на додану вартість за листопад 2003 року з від’ємним податковим зобов’язанням в сумі 9 395 грн., з податковим кредитом в розмірі 220 402 грн., та сумою податку на додану вартість, що підлягає сплаті (відшкодуванню), в розмірі 229 797 грн.

ДПІ у Залізничному районі м. Львова було проведено позапланову перевірку з питань відшкодування з бюджету податку на додану вартість ПП “Промінтранс” за липень 2003 року, про що складено акт № 594/23-4/31363768 від 26.11.2003 року. Вказаною перевіркою встановлено, що ПП “Промінтранс” заявлено про бажаний порядок здійснення відшкодування – перерахування на рахунок в установі банку коштів в сумі 289 026 грн.

В результаті проведеної перевірки зменшено суму бюджетного відшкодування на 138,50 грн. За результатами перевірки встановлено порушення п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України “Про податок на додану вартість” від 03.04.1997 року № 168/97, а саме: до складу податкового кредиту зайво віднесена сума податку на додану вартість в розмірі 138,50 грн., що не підтверджена податковими накладними. В ході проведення перевірки встановлено, що основну частину податкового кредиту ПП “Промінтранс” складають витрати по нібито придбанню від ПП “Жереб-люкс” згідно договору купівлі-продажу б/н від 25.06.2003 року та податкової накладної № 173 від 30.06.2003року вимикачів вакуумних МГГ-102000л, в кількості 49 штук, на загальну суму 1 745 625 грн., в т.ч. ПДВ 290 937,50 грн., чого насправді не було, зазначені товарно-матеріальні цінності поставлені не були і оплата покупцем за них також не була проведена.

В акті перевірки зазначено, що додаткове рішення по підтвердженню правомірності сум, заявлених до відшкодування по декларації за липень 2003 року буде прийняте після надходження відповідей про проведення зустрічних перевірок.

ДПІ у Залізничному районі м. Львова винесено висновки про відшкодування податку на додану вартість, по яких Залізничним РВДК м. Львова перераховано на розрахунковий рахунок ПП “Промінтранс” кошти у вигляді відшкодування податку на додану вартість згідно наступних платіжних доручень: кошти в сумі 225 700 грн. згідно платіжного доручення № 1328 від 27.11.2003 року; кошти в сумі 38 000 грн. згідно платіжного доручення № 1412 від 01.12.2003 року; та кошти в сумі 3 265,50 грн. згідно платіжного доручення № 1478 від 17.12.2003 року.

Крім цього, було проведено позапланову перевірку з питань відшкодування з бюджету податку на додану вартість за серпень 2003 року, про що складено акт № 93/23-4/31363768 від 12.02.2004 року. Вказаною перевіркою встановлено, що ПП “Промінтранс” заявлено про бажаний порядок здійснення відшкодування – перерахування на рахунок в установі банку коштів в сумі 301 757 грн.

В результаті проведеної перевірки встановлено розходження в сумі 298 515,73 грн. За результатами перевірки встановлено порушення пп.7.4.5 п.7.4, пп.7.2.6 п.7.2 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 року № 168/97, а саме: до складу податкового кредиту зайво віднесена сума податку на додану вартість в сумі 289 515,73 грн., що не підтверджена податковими накладними. До перевірки надані ксерокопії податкових накладних нібито про придбання товарів. В ході проведення перевірки встановлено, що основну частину податкового кредиту ПП “Промінтранс” (на підставі ксерокопії податкової накладної № 58 від 30.08.2003 року) складають витрати по нібито придбанню від ОСОБА_9 “Спроба” 20 штук пресформ НРМ 500/вм на загальну суму 1 681 456,08грн., в т.ч. ПДВ 280 242,68 грн. Однак угода з ОСОБА_9 “Спроба” та товарно-транспортні накладні не були представлені.

Проведеною перевіркою встановлено завищення суми бюджетного відшкодування, яка заявлена в декларації по податку на додану вартість за серпень 2003 року на 298 515,73 грн. В акті також було зазначено, що додаткове рішення по підтвердженню правомірності сум, заявлених до відшкодування по декларації за серпень 2003 року буде прийняте після надходження відповідей про проведення зустрічних перевірок по ланцюгу до виробника.

Крім цього, було проведено позапланову перевірку з питань відшкодування з бюджету податку на додану вартість за вересень 2003 року, про що складено акт № 94/23-4/31363768 від 12.02.2004 року. Вказаною перевіркою встановлено, що ПП “Промінтранс” заявлено про бажаний порядок здійснення відшкодування – перерахування на рахунок в установі банку коштів в сумі 249 953 грн.

В результаті проведеної перевірки встановлено розходження в сумі 281 941 грн. За результатами перевірки встановлено порушення пп.7.4.5 п.7.4, пп.7.2.6 п.7.2 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 року № 168/97, а саме: до складу податкового кредиту зайво віднесена сума податку на додану вартість в розмірі 281 941 грн., що не підтверджена податковою накладною. До перевірки надана ксерокопія податкової накладної на придбання товарів. В ході проведення перевірки встановлено, що основну частину податкового кредиту ПП “Промінтранс” (згідно ксерокопії податкової накладної № 73 від 18.09.2003 року) складають нібито витрати по придбанню від ОСОБА_9 “Спроба” пресформ НРМ 500/вм в кількості 22штук на загальну суму 1 691 646 грн., в т.ч. ПДВ 281 941 грн. Проте угода з ОСОБА_9 “Спроба” та товарно-транспортні накладні до перевірки не були представлені, і, фактично, зазначені товарно-матеріальні цінності поставлені не були і оплата за них не була проведена.

Перевіркою встановлено завищення суми бюджетного відшкодування, яка заявлена в декларації по податку на додану вартість за вересень 2003 року на 281 941 грн. В акті також зазначено, що додаткове рішення по підтвердженню правомірності сум, заявлених до відшкодування по декларації за вересень 2003 року, буде прийняте після надходження відповідей про проведення зустрічних перевірок по ланцюгу до виробника.

Крім цього, було проведено позапланову перевірку з питань відшкодування з бюджету податку на додану вартість за листопад 2003 року, про що складено акт № 548/23-4/31363768 від 18.06.2004 року. Вказаною перевіркою встановлено, що ПП “Промінтранс” заявлено про бажаний порядок здійснення відшкодування – перерахування на рахунок в установі банку коштів в сумі 229 797 грн.

В результаті проведеної перевірки встановлено розходження в сумі 229 797 грн. За результатами перевірки встановлено порушення пп.7.4.5 п.7.4, пп.7.2.6 п.7.2 ст.7 Закону України “Про податок на додану вартість” від 03.04.1997 року № 168/97, а саме: до складу податкового кредиту зайво віднесена сума податку на додану вартість в розмірі 220 402 грн., що не підтверджена податковими накладними. Перевіркою встановлено заниження податкового зобов’язання на 9 395 грн., чим порушено пп.3.1.1 п.3.1 ст.3 Закону України “Про податок на додану вартість” від 03.04.1997 року № 168/97. Перевіркою встановлено завищення суми бюджетного відшкодування, яка заявлена в декларації по податку на додану вартість за листопад 2003 року на 229 797 грн.

Однак члени злочинної організації від імені ПП “Промінтранс” звернулись з позовом до Господарського суду Львівської області про визнання недійсним податкового повідомлення-рішення ДПІ у Шевченківському районі м. Львова № 0003492320/25804 від 03.11.2003 року та стягнення бюджетної заборгованості з податку на додану вартість за вересень 2003 року в сумі 287 307 грн. При цьому вони подали до суду на підтвердження факту нібито здійснення операції з купівлі в ПП “Алюр” вакуумних вимикачів - копію завідомо фіктивної податкової накладної № 1110 від 20.09.2003 року на суму 1 498 579 грн., в т.ч. ПДВ 299 615,80 грн.

Крім цього, членами злочинної організації від імені ПП “Промінтранс” було подано позовну заяву до Господарського суду Львівської області про визнання недійсними податкових повідомлень-рішень та про стягнення коштів з бюджету для отримання бюджетного відшкодування податку на додану вартість на загальну суму 784 284 грн., надавши при цьому в суд в завірених копіях завідомо фіктивні угоди про нібито факти придбання товарно-матеріальних цінностей у низки суб’єктів господарської діяльності та податкові накладні.

Господарський суд Львівської області, сприйнявши подані членами злочинної організації завідомо фіктивні документи за достовірні, прийняв рішення здійснити на користь ПП “Промінтранс” бюджетне відшкодування з податку на додану вартість в сумі 784 284 грн.

На виконання наказу суду від 03.09.2004 року по справі № 5/497-23/68, державним казначейством у Залізничному районі м. Львова згідно платіжного доручення № 7918 від 23.03.2005 року було перераховано на розрахунковий рахунок ПП “Промінтранс” № 260084265 у ЛОД АППБ “Аваль” бюджетні кошти в сумі 784 284 грн. та кошти в сумі 266 965,50 грн.

Вказані, кошти в сумі 1 051 249,5 грн., що складає особливо великі розміри, незаконно отримані членами злочинної організації на розрахунковий рахунок ПП “Промінтранс” з державного бюджету у вигляді відшкодування податку на додану вартість, з метою подальшого привласнення, були перераховані на розрахункові рахунки низки створених ними для цієї мети завідомо фіктивних підприємств нібито за поставки товарно-матеріальних цінностей, чого фактично не було і ніякі товарно-матеріальні цінності підприємству фактично не поставлялись, чи на розрахункові рахунки окремих членів злочинної організації, як приватних підприємців, нібито за надані ними консультаційні послуги, які ними фактично також не надавалиь, які члени злочинної організації в основному зняли готівкою, та всю суму отриманих злочинним шляхом коштів зазначені члени злочинної організації привласнили та розділили між собою.

Всього ОСОБА_3 і ОСОБА_4, як організаторами злочинної організації, та членами злочинної організації в особі ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7 та ОСОБА_8, а також інших членів злочинної організації відносно яких відмолено у порушені кримінальної справи, на підставі ст.6 п.8 КПК України або матеріали кримінальної справи відносно яких виділено в окреме провадження в зв’язку з їх розшуком, та невстановлених слідством осіб, матеріали відносно яких виділені з кримінальної справи в окреме провадження, в результаті проведення безтоварних операцій з придбання нібито товарно-матеріальних цінностей через ПП “Томед”, ПП “Технопобут”, ОСОБА_9 “Касандра”, ПП “Грінго”, ПП “ОСОБА_9 лідера”, ПП “Статім”, ПП “Алюр”, ОСОБА_9 “Конвінт”, ПП “М-Сервіс”, ОСОБА_9 “Леон-Плюс”, ОСОБА_9 “Кафе Експрес”, ОСОБА_9 “Пасат”, ПП “Торговий дім “Фавор”, ПП “Жереб-люкс”, ПП “Єврообмін”, ОСОБА_9 “Яворів-Інвест”, ОСОБА_9 “Студія-Н”, ПП «Остов», ПП КБ “Алмаз”, ПП “Промінтранс” та ОСОБА_9 “Сомбор”, через які безпосередньо, на підставі поданих фіктивних документів, відшкодовувались бюджетні кошти в особливо великих розмірах, та через низку фіктивних підприємств, які були спеціально були створені чи придбані членами злочинної організації з метою створення видимості правдивості укладення угод про факти поставок товарно-матеріальних цінностей, які (угоди про поставки) насправді були фіктивними (безтоварними), і через розрахункові рахунки яких також розкрадались бюджетні кошти, а також через створені членами злочинної організації приватні підприємства, на розрахункові рахунки яких також поступали бюджетні кошти в особливо великих розмірах, які, як правило, знімались готівкою та членами злочинної організації привласнювались, і в період 2002-2005 років було отримано злочинним шляхом бюджетні кошти на загальну суму 15 539 841,18 грн. у вигляді відшкодування з державного бюджету податку на додану вартість, що складає особливо великі розміри, які були привласнені.

Також, в лютому 2002 року у ОСОБА_3 та ОСОБА_4, як у організаторів злочинної організації, і членів злочинної організації в особі ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7 та ОСОБА_8, а також інших членів злочинної організації відносно яких відмолено у порушені кримінальної справи, на підставі ст.6 п.8 КПК України або матеріали кримінальної справи відносно яких виділено в окреме провадження в зв’язку з їх розшуком, та невстановлених слідством осіб, матеріали відносно яких виділені з кримінальної справи в окреме провадження, виник намір на заволодіння грошовими коштами з державного бюджету в особливо великих розмірах, за схемою відшкодування податку на додану вартість, на підставі подання завідомо фіктивних документів, та в подальшому на легалізацію (відмивання) коштів, здобутих злочинним шляхом, однак свій злочинний умисел члени злочинної організації не довели до кінця по незалежним від їх волі причинам.

Зокрема, в період 2002-2004 років підсудні, з метою привласнення бюджетних коштів в особливо великих розмірах шляхом привласнення через ОСОБА_9 «Пасат», ПП «Леон-Плюс», ОСОБА_9 Сомбор», ПП КБ «Алмаз», ПП «ОСОБА_9 лідера», ПП «Касандра» та ПП «Грінго», за певні періоди заповнювали та подавали у відповідні податкові інспекції м. Львова та Львівської області податкові декларації з податку на додану вартість, в яких, з метою отримання бюджетних коштів через відшкодування ПДВ в особливо великих розмірах та з метою подальшого їх (бюджетних коштів) привласнення, вносили завідомо неправдиві показники з податкового зобов’язання і податкового кредиту, та з вказівкою конкретних сум податку на додану вартість, що підлягають сплаті (відшкодуванню) з державного бюджету. Однак, свій намір на заволодіння бюджетними коштами в особливо великих розмірах через відшкодування податку на додану вартість члени злочинної організації не довели до кінця по незалежних від їх волі причинах, так як їх наміри в подальшому були викриті та припинені як співробітниками податкових інспекцій, які проводили тематичні документальні перевірки по питаннях достовірності визначення податкового зобов’язання та податкового кредиту по податку на додану вартість, заявлених до відшкодування з бюджету, так і по рішеннях Господарського суду Львівської області, в яких судом було відмовлено в задоволенні позовних вимог щодо безпідставного відшкодування бюджетних коштів на підставі поданих членами злочинної організації завідомо фіктивних документів (податкових декларацій, угод купівлі-продажу, податкових накладних тощо).

Так, ОСОБА_3 і ОСОБА_4, як організатори злочинної організації, та члени злочинної організації в особі ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7 та ОСОБА_8, а також інших членів злочинної організації відносно яких відмолено у порушені кримінальної справи, на підставі ст.6 п.8 КПК України або матеріали кримінальної справи відносно яких виділено в окреме провадження в зв’язку з їх розшуком, та невстановлених слідством осіб, матеріали відносно яких виділені з кримінальної справи в окреме провадження, з метою заволодіння та привласнення бюджетних коштів в особливо великих розмірах, за підписом ОСОБА_41, як директора ОСОБА_9 «Алмаз», подали в ДПІ у Франківському районі м. Львова податкові декларації: 19.05 2004 року уточнюючу податкову декларацію за жовтень 2003 року без податкового зобов’язання, з податковим кредитом в розмірі 317 526 грн., та сумою ПДВ, що підлягає відшкодуванню в розмірі 317 526 грн.; 19.05.2004 року за квітень 2004 року без податкового зобов’язання, з податковим кредитом в розмірі 298 540 грн., та сумою ПДВ, що підлягає відшкодуванню в розмірі 298 540 грн.

Всього за період жовтня 2003 року та квітня 2004 року члени злочинної організації подали в ДПІ у Франківському районі м.Львова податкові декларації з наміром відшкодування та подальшого привласнення бюджетних коштів на загальну суму 616 066 грн., що складає особливо великі розміри.

29.10.2004 року ДПІ у Франківському районі м. Львова проведено перевірку за жовтень 2003 року та квітень 2004 року, про що складено акт «Про наслідки тематичної документальної перевірки по питанню достовірності визначення податкового зобов’язання та податкового кредиту по податку на додану вартість, заявленої до відшкодування з бюджету за жовтень 2003 року та квітень 2004 року від 29.10.2004 року за № 23-4/2005. Встановлено, що податковий кредит ОСОБА_9 “Алмаз" сформований за рахунок витрат по придбанню ТМЦ у ПП «Час» та ПП «Домініка», а саме: згідно договору купівлі-продажу № 12/2003 від 27.10.2003 року та податкової накладної № 121 від 27.10.03 року ПП «Час» реалізувало ОСОБА_9 «Алмаз» ТМЦ на суму 1 905 156 грн., в т.ч. ПДВ 317 526 грн.; згідно договору купівлі-продажу №12 від 16.04.2004 року та податкової накладної № 57 від 27.04.2004 року ПП «Домініка» реалізувало ОСОБА_9 «Алмаз» ТМЦ на суму 1 791 240 грн., в т.ч. ПДВ 29 8540 грн.

В розрахунок за отримані ТМЦ ОСОБА_9 «Алмаз» розрахувалося двома простими векселями № 733252791249 та № 7332522791248, які не були оплачені.

За результатами перевірки встановлено порушення пп.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України “Про податок на додану вартість” (віднесення ПДВ до податкового кредиту без наявності податкової накладної та сплати) та не підтверджено суму податку на додану вартість, заявлену до відшкодування в розмірі 616 066 грн. На підставі вищевказаного акту перевірки від 29.06.2004 року ДПІ у Франківському районі прийнято податкове повідомлення-рішення від 29 червня 2004 року без номера, яким зменшено суму бюджетного відшкодування на 616 066 грн.

ОСОБА_9 «Алмаз» подано позов в Господарський суд Львівської області про визнання недійсним даного повідомлення-рішення та відшкодування бюджетної заборгованості з податку на додану вартість.

Господарський суд Львівської області, сприйнявши подані членами злочинної організації завідомо фіктивні документи за достовірні, 14.10.2004 року виніс рішення про визнання недійсним податкового повідомлення-рішення ДПІ у Франківському районі від 29.06.2004 року без номера та про відшкодування ОСОБА_9 «Алмаз» з бюджету податку на додану вартість в сумі 541 715,80 грн. ДПІ у Франківському районі м. Львова подано апеляційну скаргу № 19954/9/10 від 20.10.2004 року до Львівського Апеляційного господарського суду, в якій просить скасувати рішення суду, оскільки вважає його таким, що винесене з порушенням норм матеріального та процесуального права.

Львівський Апеляційний господарський суд 14.12.2004 року виніс постанову про те, що рішення Господарського суду Львівської області від 14.10.2004 року залишити без змін, а апеляційну скаргу ДПІ у Франківському районі м. Львова – без задоволення. ДПІ у Франківському районі м. Львова подано касаційну скаргу до Вищого Господарського суду України.

Вищий Господарський суд України 18.05.2005 року постановив: касаційну скаргу ДПІ у Франківському районі м. Львова задовольнити частково; постанову Львівського апеляційного господарського суду від 14.12.2004 року та рішення господарського суду Львівської області від 14.10.2004 року скасував, а справу направив на новий розгляд господарського суду першої інстанції. 27.07.2005 року Господарський суд Львівської області вирішив - в задоволенні позовних вимог ОСОБА_9 «Алмаз» відмовити повністю.

Всього, з метою незаконного відшкодування податку на додану вартість, члени злочинної організації подали в ДПІ у Франківському районі м. Львова податкові декларації за жовтень 2003 року та квітень 2004 року з наміром відшкодування та подальшого привласнення бюджетних коштів на загальну суму 616 066 грн., що складає особливо великі розміри, однак свого наміру до кінця не довели по незалежних від їхньої волі причинах.

Таким чином, зазначені члени злочинної організації, зокрема підсудні, в результаті проведення безтоварних операцій по фактах нібито придбання ОСОБА_9 «Алмаз» товарно-матеріальних цінностей у низки суб’єктів господарської діяльності, чого фактично не було і оплата за які не проводилась, мали намір отримати на розрахунковий рахунок ОСОБА_9 «Алмаз» злочинним шляхом бюджетні кошти на загальну суму 616 066 грн. у вигляді відшкодування з державного бюджету податку на додану вартість, що складає особливо великі розміри, і які члени злочинної організації мали намір привласнити, однак свого наміру до кінця не довели по незалежних від їхньої волі причинах, так як ДПІ у Франківському р-н м. Львова було викрито їх злочинні наміри та відмовлено ОСОБА_9 «Алмаз» у відшкодуванні податку на додану вартість за жовтень 2003 року та квітень 2004 року.

По питанню достовірності визначення податкового зобов’язання та податкового кредиту по ПДВ ПП «Грінго» за лютий, квітень та грудень 2004 року, ДПІ у Франківському районі м. Львова проведено тематичні документальні перевірки. Позаплановою документальною перевіркою з питання відшкодування з бюджету податку на додану вартість за лютий та квітень 2004 року, про що складено акт № 23-4/1689 «Про результати тематичної документальної перевірки ПП «Грінго» з питання правильності визначення податкового зобов’язання та податкового кредиту з податку на додану вартість за лютий та квітень 2004 року» від 18.06.04.2004 року, встановлено порушення пп.7.4.5., п.7.4 ст.7 Закону України “Про податок на додану вартість” від 03.04.1997 року (№ 168/97 – ВР, із внесеними змінами та доповненнями), а саме: не дозволяється включення до податкового кредиту будь-яких витрат по сплаті податку, що не підтверджені податковими накладними чи митними деклараціями. Також підпунктами 7.2.3., 7.2.6 пункту 7.2 статті 7 Закону № 168/97 – ВР передбачено, що податкова накладна виписується на кожну повну або часткову поставку товарів (робіт, послуг) та видається в разу продажу товарів (робіт, послуг) покупцю на його вимогу. При неподанні документів бухгалтерського обліку, розрахункові документи не можуть бути доказом проведення господарських операцій. У зв»язку з непредставленням документів на момент перевірки, які свідчили б про фінансово-господарську діяльність підприємства за лютий та квітень 2004 року, суми ПДВ, заявлені до відшкодування за лютий 2004 року в розмірі 197 424 грн. та за квітень 2004 року в розмірі 360 124 грн. не підтверджуються.

Позаплановою документальною перевіркою з питання відшкодування з бюджету податку на додану вартість за грудень 2004 року, про що складено акт № 33/26-0/23958131 «Про результати позапланової документальної перевірки ПП «Грінго» по питанню достовірності даних, відображених в уточнюючій декларації по податку на додану вартість ПП «Грінго» за грудень 2004 року» від 18.03.2005 року, встановлено порушення. п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України “Про податок на додану вартість” від 03.04.1997 року (№ 168/97 ВР, із внесеними змінами та доповненнями), що призвело до завищення бюджетного відшкодування за грудень 2004 року на суму 1 900 000 грн., і в зв’язку з цим ДПІ у м. Львові прийнято повідомлення-рішення № 12138/10/23-4 від 18.06.2004 року про стягнення з ПП «Грінго» бюджетної заборгованості в сумі 1 900 000 грн.

Згідно вимог ст.5 Закону України від 21.12.2000 року № 2181-111 «Про порядок погашення зобов’язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами» у разі, коли платник податків вважає, що контролюючий орган невірно визначив суму податкового зобов’язання або прийняв будь-яке інше рішення, що суперечить законодавству з питань оподаткування або виходить за межі його компетенції, встановленої Законом, такий платник податків має право звернутися до контролюючого органу із скаргою про перегляд цього рішення, яка подається в письмовій формі та може супроводжуватись документами, розрахунками та доказами, які платник податків вважає за потрібне надати. Скарга повинна бути подана контролюючому органу протягом десяти календарних днів, наступних за днем отримання платником податків податкового повідомлення-рішення, або іншого рішення контролюючого органу, що оскаржується.

Члени злочинної організації від імені ПП “Грінго” в березні 2005 року подали до Господарського суду позовну заяву про стягнення бюджетної заборгованості по ПДВ за лютий та квітень 2004 року в сумі 557 548 грн. Рішенням Господарського суду Львівської області від 31.03.2005 року позов ПП “Грінго” задоволено. Однак, постановою Львівського апеляційного господарського суду від 20.07.2005 року. рішення господарського суду 1-ї інстанції скасовано, а апеляційну скаргу ДПІ у Франківському районі м. Львова задоволено.

Всього, з метою незаконного відшкодування податку на додану вартість, члени злочинної організації подали в ДПІ м. Львова податкові декларації за січень, лютий, березень, квітень та грудень 2003 року з наміром відшкодування та подальшого привласнення бюджетних коштів на загальну суму 1 457 548 грн., що складає особливо великі розміри, однак свого наміру до кінця не довели по незалежних від їхньої волі причинах.

Тобто, зазначені члени злочинної організації, зокрема підсудні, в результаті проведення безтоварних операцій по фактах нібито придбання ПП «Грінго» товарно-матеріальних цінностей у низки суб’єктів господарської діяльності, чого фактично не було і оплата за які не проводилась, мали намір отримати злочинним шляхом бюджетні кошти на загальну суму 1 457 548 грн. у вигляді відшкодування з державного бюджету податку на додану вартість, що складає особливо великі розміри, і які члени злочинної організації мали намір привласнити, однак свого наміру до кінця не довели по незалежних від їхньої волі причинах, так як ДПІ у Франківському районі м. Львова були викриті їх злочинні наміри та відмовлено ПП «Грінго» у відшкодуванні податку на додану вартість за лютий, квітень та грудень 2004 року.

Крім того, ОСОБА_3 і ОСОБА_4, як організатори злочинної організації, та члени злочинної організації в особі ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7 та ОСОБА_8, ., а також інших членів злочинної організації відносно яких відмолено у порушені кримінальної справи, на підставі ст.6 п.8 КПК України або матеріали кримінальної справи відносно яких виділено в окреме провадження в зв’язку з їх розшуком, та невстановлених слідством осіб, матеріали відносно яких виділені з кримінальної справи в окреме провадження, з метою заволодіння та привласнення бюджетних коштів в особливо великих розмірах, подали в ДПІ у Шевченківському районі м. Львова: податкову декларацію за травень 2004 року від 20.05.2004 року, в якій в рядку № 9 заявлена сума податкових зобов’язань в розмірі 527 020 грн., в рядку № 17 заявлена сума податкового кредиту в розмірі 527 025 грн., і в рядку № 18.2 заявлено суму ПДВ, що підлягає відшкодуванню, в розмірі 5 грн.; податкову декларацію за липень 2004 року з податковим зобов’язанням в розмірі 291 280 грн., податковим кредитом в розмірі 583 740 грн., та сумою ПДВ, що підлягає відшкодуванню в розмірі 292 460 грн.

По питанню достовірності визначення податкового зобов’язання та податкового кредиту по ПДВ ПП «Касандра» за травень та липень 2004 року, ДПІ у Шевченківському районі м. Львова проведено тематичні документальні перевірки за травень та липень 2004 року. Позаплановою документальною перевіркою з питання відшкодування з бюджету податку на додану вартість за травень 2004 року, про що складено акт № 967/23-2/30388121 «Про результати позапланової перевірки ПП «Касандра» з питання відшкодування із бюджету податку на додану вартість за травень 2004 року» від 19.10.2004 року, встановлено порушення пп.7.2.3., п.7.2; п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України “Про податок на додану вартість” від 03.04.1997 року за № 168/97 - ВР (із внесеними змінами та доповненнями), а саме: до складу податкового кредиту зайво віднесена сума ПДВ в розмірі 527 025 грн., що не підтверджена належним чином оформленими документами на придбання товарно-матеріальних цінностей.

Позаплановою документальною перевіркою з питання відшкодування з бюджету податку на додану вартість за липень 2004 року, про що складено акт № 794/23-4/30388121 «Про результати позапланової перевірки ПП «Касандра» з питання відшкодування із бюджету податку на додану вартість за липень 2004 року» від 25.08.2004 року, встановлено порушення п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України “Про податок на додану вартість” від 03.04.1997 року (№ 168/97 ВР, із внесеними змінами та доповненнями), в якому зазначено, що ПП “Касандра” подало в ДПІ податкову декларацію по податку на додану вартість за липень 2004 року, в якій заявлена сума до відшкодування в розмірі 292 460 грн., проте підприємством не представлено для перевірки жодних документів, які б підтверджували правильність заявленої до відшкодування суми. На виклики з цього приводу керівництво ПП “Касандра” в ДПІ не з’явилось, ними було здійснено виїзд за юридичною адресою підприємства, в результаті чого було встановлено, що підприємство за юридичною адресою не знаходиться.

Всього, з метою незаконного відшкодування податку на додану вартість, члени злочинної організації подали в ДПІ у Шевченківському районі м. Львова податкові декларації за травень та липень 2004 року з наміром відшкодування та подальшого привласнення бюджетних коштів на загальну суму 819 485 грн., що складає особливо великі розміри, однак свого наміру до кінця не довели по незалежних від їхньої волі причинах.

Таким чином, вказані члени злочинної організації, зокрема підсудні, в результаті проведення безтоварних операцій по фактах нібито придбання ПП «Касандра» товарно-матеріальних цінностей у низки суб’єктів господарської діяльності, чого фактично не було і оплата за які не проводилась, мали намір отримати злочинним шляхом бюджетні кошти на загальну суму 819 485 грн. у вигляді відшкодування з державного бюджету податку на додану вартість, що складає особливо великі розміри, і які члени злочинної організації мали намір привласнити, однак свого наміру до кінця не довели по незалежних від їхньої волі причинах, так як їх злочинні наміри були викриті працівниками ДПІ у Шевченківському р-ні м. Львова під час проведення перевірок на предмет законності заявленої до відшкодування за травень 2004 року суми в розмірі 527 025 грн. та за липень 2004 року суми в розмірі 292 460 грн., і їм було відмовлено в проведені виплат з державного бюджету заявлених ними сум до відшкодування.

Також, ОСОБА_3 і ОСОБА_4, як організатори злочинної організації, та члени злочинної організації в особі ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7 та ОСОБА_8, а також інших членів злочинної організації відносно яких відмолено у порушені кримінальної справи, на підставі ст.6 п.8 КПК України або матеріали кримінальної справи відносно яких виділено в окреме провадження в зв’язку з їх розшуком, та невстановлених слідством осіб, матеріали відносно яких виділені з кримінальної справи в окреме провадження, з метою заволодіння та привласнення бюджетних коштів в особливо великих розмірах, за підписом члена злочинної організації ОСОБА_6, згідно відведеної їй ролі і по погодженню з іншими членами злочинної організації, подали в ДПІ у м. Львові податкові декларації з податку на додану вартість, а саме: декларацію з податку на додану вартість за липень 2002 року без податкового зобов’язання, з податковим кредитом в розмірі 105 000 грн. та сумою ПДВ, що підлягає сплаті (відшкодуванню) в розмірі 105 000 грн.; декларацію з податку на додану вартість за листопад 2002 року з податковим зобов’язанням в сумі 2 453 грн., з податковим кредитом в розмірі 2 500 грн. та сумою ПДВ, що підлягає сплаті (відшкодуванню) в розмірі 47 грн.; уточнюючу декларацію з податку на додану вартість за травень 2003 року без податкового зобов’язання, з податковим кредитом в розмірі 616 394 грн. та сумою ПДВ, що підлягає сплаті (відшкодуванню) в розмірі 616 394 грн.; декларацію з податку на додану вартість за листопад 2003 року з податковим зобов’язання в сумі 1 192 грн., з податковим кредитом в розмірі 26 607 грн. та сумою ПДВ, що підлягає сплаті (відшкодуванню) в розмірі 25 415 грн.

Всього, з метою незаконного відшкодування податку на додану вартість, члени злочинної організації подали в ДПІ м. Львова податкові декларації за липень і листопад 2002 року, та травень і листопад 2003 року з наміром незаконного відшкодування та подальшого привласнення бюджетних коштів на загальну суму 746 126 грн., що складає особливо великі розміри, однак свого наміру до кінця не довели по незалежних від їхньої волі причинах.

Таким чином, вищевказані члени злочинної організації, зокрема підсудні в результаті проведення безтоварних операцій по фактах нібито придбання ОСОБА_9 «Пасат» товарно-матеріальних цінностей у низки суб’єктів господарської діяльності, чого фактично не було і оплата за які не проводилась, мали намір отримати злочинним шляхом бюджетні кошти на загальну суму 746 126 грн. у вигляді відшкодування з державного бюджету податку на додану вартість, що складає особливо великі розміри, і які членами злочинної організації мали намір привласнити, однак свого наміру до кінця не довели по незалежних від їхньої волі причинах, так як ДПІ у Шевченківському р-н м. Львова було викрито їх злочинні наміри та відмовлено ОСОБА_9 «Пасат» у відшкодуванні податку на додану вартість за липень і листопад 2002 року, та травень і листопад 2003 року.

Всього, таким чином, з метою незаконного відшкодування податку на додану вартість, члени злочинної організації подали в ДПІ у Пустомитівському районі Львівської області податкові декларації за березень і квітень 2002 року, та за лютий 2004 року з наміром відшкодування та подальшого привласнення бюджетних коштів на загальну суму 65 295 грн., що складає особливо великі розміри, однак свого наміру до кінця не довели по незалежних від їхньої волі причинах.

Таким чином, вищевказані члени злочинної організації, зокрема підсудні, в результаті проведення безтоварних операцій по фактах нібито придбання ОСОБА_9 «Сомбор» товарно-матеріальних цінностей у низки суб’єктів господарської діяльності, чого фактично не було і оплата за які не проводилась, мали намір отримати злочинним шляхом бюджетні кошти на загальну суму 65 295 грн. у вигляді відшкодування з державного бюджету податку на додану вартість, що складає особливо великі розміри, і які членами злочинної організації мали намір привласнити, однак свого наміру до кінця не довели по незалежних від їхньої волі причинах, так як ДПІ у Пустомитівському районі Львівської області було викрито злочинні наміри членів злочинної організації та відмовлено ОСОБА_9 «Сомбор» у відшкодуванні податку на додану вартість за березень і квітень 2002 року, та за лютий 2004 року.

Також, ОСОБА_3 і ОСОБА_4, як організатори злочинної організації, та члени злочинної організації в особі ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7 та ОСОБА_8, а також інших членів злочинної організації відносно яких відмолено у порушені кримінальної справи, на підставі ст.6 п.8 КПК України або матеріали кримінальної справи відносно яких виділено в окреме провадження в зв’язку з їх розшуком, та невстановлених слідством осіб, матеріали відносно яких виділені з кримінальної справи в окреме провадження, з метою заволодіння та привласнення бюджетних коштів в особливо великих розмірах, подали за підписом ОСОБА_21 в ДПІ у Личаківському районі м. Львова податкові декларації з податку на додану вартість, а саме: декларацію з податку на додану вартість за січень 2003 року з податковим зобов’язанням в розмірі 11 060 грн., податковим кредитом в розмірі 109 360 грн. та сумою ПДВ, що підлягає сплаті (відшкодуванню) в розмірі 98 300 грн., декларацію з податку на додану вартість за лютий 2003 року без податкового зобов’язання, з податковим кредитом в розмірі 97 300 грн. та сумою ПДВ, що підлягає сплаті (відшкодуванню) в розмірі 97 300 грн.; декларацію з податку на додану вартість за березень 2003 року без податкового зобов’язання, з податковим кредитом в розмірі 98 300 грн. та сумою ПДВ, що підлягає сплаті (відшкодуванню) в розмірі 98 300 грн.; декларацію з податку на додану вартість за квітень 2003 року без податкового зобов’язання, з податковим кредитом в розмірі 96 210 грн. та сумою ПДВ, що підлягає сплаті (відшкодуванню) в розмірі 96 210 та декларацію з податку на додану вартість за грудень 2003 року без податкового зобов’язання, з податковим кредитом в розмірі 296 271 грн. і сумою ПДВ, що підлягає сплаті (відшкодуванню) в розмірі 296 271 грн.

Всього, з метою незаконного відшкодування податку на додану вартість, вищевказані члени злочинної організації, зокрема підсудні подали в ДПІ м. Львова податкові декларації за січень, лютий, березень, квітень та грудень 2003 року з наміром відшкодування та подальшого привласнення бюджетних коштів на загальну суму 886 381 грн., що складає особливо великі розміри, однак свого наміру до кінця не довели по незалежних від їхньої волі причинах.

Таким чином, вищевказані члени злочинної організації, зокрема підсудні в результаті проведення безтоварних операцій по фактах нібито придбання ОСОБА_9 «Леон-Плюс» товарно-матеріальних цінностей у низки суб’єктів господарської діяльності, чого фактично не було і оплата за які не проводилась, мали намір отримати злочинним шляхом бюджетні кошти на загальну суму 886 381 грн. у вигляді відшкодування з державного бюджету податку на додану вартість, що складає особливо великі розміри, і які членами злочинної організації мали намір привласнити, однак свого наміру до кінця не довели по незалежних від їхньої волі причинах, так як ДПІ у Личаківському р-н м. Львова було викрито їх злочинні наміри та відмовлено ОСОБА_9 «Леон Плюс» у відшкодуванні податку на додану вартість за січень, лютий, березень, квітень та грудень 2003 року.

Крім того, ОСОБА_3 і ОСОБА_4, як організатори злочинної організації, та члени злочинної організації в особі ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7 та ОСОБА_8, а також інших членів злочинної організації відносно яких відмолено у порушені кримінальної справи, на підставі ст.6 п.8 КПК України або матеріали кримінальної справи відносно яких виділено в окреме провадження в зв’язку з їх розшуком, та невстановлених слідством осіб, матеріали відносно яких виділені з кримінальної справи в окреме провадження, з метою заволодіння та привласнення бюджетних коштів в особливо великих розмірах, подали в ДПІ в Галицькому районі м. Львова податкову декларацію за квітень 2004 року з податковим зобов’язанням в розмірі 185 200 грн., з податковим кредитом в розмірі 441 620 грн., та сумою ПДВ, що підлягає відшкодуванню в розмірі 256 420 грн.

По питанню достовірності визначення податкового зобов’язання та податкового кредиту по ПДВ за квітень 2004 року, ДПІ у Галицькому районі м. Львова проведена тематична документальна перевірка ПП «ОСОБА_9 лідера», про що 18.06.2004 року складено акт № 387/23-410/23948167/3509 «Про наслідки тематичної документальної перевірки ПП «ОСОБА_9 лідера» по питанню достовірності визначення податкового зобов’язання та податкового кредиту по податку на додану вартість за квітень 2004 року». Членами злочинної організації від імені ПП «ОСОБА_9 лідера» не були представлені до перевірки документи, котрі б підтверджували право підприємства на податковий кредит та на суму бюджетного відшкодування, а тому, в порушення п.п.7.4.5 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 року, де передбачено, що «не дозволяється включення до податкового кредиту будь-яких витрат по сплаті податку, що не підтверджується податковими накладними чи митними деклараціями, а при імпорті робіт (послуг), актами прийняття робіт (послуг) чи банківським документом, який засвідчує перерахування коштів в оплату вартості таких робіт (послуг), і тому, за результатами перевірки, ПП “Корона Лідера” зменшено заявлену до відшкодування суму ПДВ на 256 420 грн.

Таким чином, вищевказані члени злочинної організації, зокрема підсудні, в результаті проведення безтоварних операцій по факту нібито придбання ПП «ОСОБА_9 лідера» товарно-матеріальних цінностей, чого фактично не було і оплата за які не проводилась, мали намір отримати злочинним шляхом бюджетні кошти в сумі 256 420 грн. у вигляді відшкодування з державного бюджету податку на додану вартість, що складає особливо великі розміри, і які члени злочинної організації мали намір привласнити, однак свого наміру до кінця не довели по незалежних від їхньої волі причинах, та як їхні злочинні наміри були викриті працівниками ДПІ у Галицькому районі м. Львова під час проведення перевірки на предмет законності заявлених до відшкодування коштів та відмовлено в відшкодуванні ПП «ОСОБА_9 лідера» бюджетних коштів по податковій декларації за квітень 2004 року.

Всього, членами злочинної організації в особі ОСОБА_3 і ОСОБА_4, як організаторів злочинної організації, та членів злочинної організації в особі ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7 та ОСОБА_8, а також інших членів злочинної організації відносно яких відмолено у порушені кримінальної справи, на підставі ст.6 п.8 КПК України або матеріали кримінальної справи відносно яких виділено в окреме провадження в зв’язку з їх розшуком, та невстановлених слідством осіб, матеріали відносно яких виділені з кримінальної справи в окреме провадження, в результаті проведення безтоварних операцій по факту нібито придбання ОСОБА_9 «Алмаз», ПП «Грінго», ПП ОСОБА_9», ОСОБА_9 «Сомбор», ОСОБА_9 «Пасат», ОСОБА_70 Плюс» та ПП «ОСОБА_9 лідера» товарно-матеріальних цінностей у низки суб’єктів господарської діяльності, чого фактично не було і оплата за які не проводилась, мали намір отримати злочинним шляхом бюджетні кошти на загальну суму 4 847 321 грн. у вигляді відшкодування з державного бюджету податку на додану вартість, що складає особливо великі розміри, і які члени злочинної організації мали намір привласнити, однак свого наміру до кінця не довели по незалежних від їхньої волі причинах, так як їх злочинні наміри були викриті працівниками податкових інспекцій під час проведення перевірок на предмет законності заявлених до відшкодування бюджетних коштів, і яким було відмовлено в проведенні зазначених відшкодувань з державного бюджету.

В подальшому, з метою здійснення злочинних намірів, які пов'язані із подальшою легалізацією (відмиванням) грошових коштів, одержаних внаслідок вчинення суспільно-небезпечного протиправного діяння – викрадення із державного бюджету грошових коштів в особливо великих розмірах, зазначені члени злочинної організації, продовжуючи свої злочинні дії, після перерахування коштів в сумі 839 469 грн. з державного бюджету на розрахунковий рахунок ПП “Томед” та отримання реальної можливості ними розпоряджатися на власний розсуд, членом злочинної організації ОСОБА_7, як директором ПП «Томед», по погодженню з іншими її членами, в період з 27.02.2004 року по 26.03.2004 року, з метою маскування незаконного походження цих коштів та їх легалізації, було використано наступним чином:

- перераховано кошти на розрахунковий рахунок ПП «М-Сервіс», де в той період директором був член злочинної організації ОСОБА_5І;

- 01.03.2004 року кошти в сумі 53 000 грн. перераховано як оплату нібито за обладнання, згідно рахунку № 1/3 від 01.03.2004 року, достовірно знаючи, що насправді такої поставки не було і перерахування коштів здійснюється з метою їх легалізації, звідки вказані кошти в сумі 53 000 грн. 02.03.2004 року членом злочинної організації ОСОБА_5 були зняті готівкою нібито як видача позики, які членами злочинної організації були привласнені та легалізовані;

- 03.03.2004 року кошти в сумі 53 000 грн. перераховано як оплату нібито за обладнання згідно рахунку № 18/3 від 03.03.2004 року, достовірно знаючи, що насправді такої поставки також не було і перерахування коштів здійснюється з метою їх легалізації, які членом злочинної організації ОСОБА_5 04.03.2004 року були зняті готівкою нібито як видача позики, які членами злочинної організації були привласнені та легалізовані; а кошти в сумі 1 000 грн. були перераховані банку за послуги по видачі готівки;

- 03.03.2004 року кошти в сумі 50 000 грн., як оплату за обладнання, згідно рахунку № 19 від 03.03.2004 року, достовірно знаючи, що насправді такої поставки не було і перерахування коштів здійснюється з метою їх легалізації. В подальшому дані кошти були використані наступним чином: 10.03.2004 року, згідно чека КЄ № 2330484, членом злочинної організації ОСОБА_5 по символу № 61 знято готівкою кошти в сумі 44 000 грн., в якості позики, які членами злочинної організації були привласнені та легалізовані; а кошти в сумі 440 грн. були перераховані банку за послуги по видачі готівки;

- 19.03.2004 року кошти в сумі 50 500 грн., як оплату нібито за обладнання, згідно рахунку № 03/16 від 16.03.2004 року, знаючи, що насправді такої поставки не було і перерахування коштів здійснюється з метою їх легалізації, які членом злочинної організації ОСОБА_5 19.03.2004 року були зняті готівкою нібито як видача позики на ведення господарської діяльності, які членами злочинної організації були привласнені та легалізовані; а кошти в сумі 500 грн. були перераховані банку за послуги по видачі готівки.

- 05.03.2004 року кошти в сумі 2 500 грн. були перераховані нібито за запасні частини, згідно рахунку 03/5 від 05.03.2004 року, звідки кошти в сумі 3 000 грн., згідно платіжного доручення від 09.03.2004 року були перераховані ПП ОСОБА_71, нібито за косметику. В свою чергу, ПП ОСОБА_71 кошти в сумі 2 250 грн., згідно платіжного доручення № Р020 від 09.03.2004 року, були перераховані на розрахунковий рахунок ОСОБА_70 «Студія-Н» нібито за косметику, де директором був організатор злочинної організації ОСОБА_4, та кошти в сумі 300 грн., згідно платіжного доручення № 22 від 09.03.2004 року на розрахунковий рахунок ОСОБА_72, як приватного підприємця, нібито за надані нею перукарські послуги, які фактично не надавались, і зазначені кошти членами злочинної організації були привласнені та легалізовані;

- 15.03.2004 року кошти в сумі 3 050 грн. були перераховані нібито за комплектуючі вироби, згідно рахунку 03/13 від 15.03.2004 року, звідки кошти в сумі 3 470 грн., згідно платіжного доручення від 15.03.2004 року були перераховані ПП ОСОБА_71 нібито за косметику. В свою чергу, ПП ОСОБА_71 кошти в сумі 5 780 грн., згідно платіжного доручення № 23 від 15.03.2004 року були перераховані на розрахунковий рахунок ОСОБА_70 «Студія-Н», також нібито за косметику, де директором був організатор злочинної організації ОСОБА_4, і зазначені кошти членами злочинної організації були привласнені та легалізовані;

- 11.03.2004 року кошти в сумі 6 100 грн. були перераховані нібито за запасні частини, згідно рахунку 03/9 від 10.03.2004 року, звідки кошти в сумі 6 200 грн., згідно платіжного доручення № 23 від 12.03.2004 року, були перераховані ПП ОСОБА_71 нібито за косметику. В свою чергу, ПП ОСОБА_71 кошти в сумі 3 360 грн., згідно платіжного доручення № Р022 від 12.03.2004 року, були перераховані на розрахунковий рахунок ОСОБА_70 «Студія-Н» нібито за косметику, де директором був організатор злочинної організації ОСОБА_4, і зазначені кошти членами злочинної організації були привласнені та легалізовані;

- 17.03.2004 року кошти в сумі 30 600 грн. були перераховані нібито за обладнання, згідно рахунку 03/16 від 16.03.2004 року, звідки кошти в сумі 33 960 грн., згідно платіжного доручення № СО25 від 18.03.2004 року були перераховані ПП ОСОБА_71 нібито за косметику. В свою чергу, ПП ОСОБА_71 кошти в сумі 31 700 грн., згідно видаткового документа № 153 від 18.03.2004 року, по символу № 40 були нею зняті готівкою та членами злочинної організації привласнені, а кошти в сумі 1 600 грн., згідно платіжного доручення № 27 від 18.03.2004 року, на розрахунковий рахунок ,ОСОБА_72, як приватного підприємця, нібито за надані нею перукарські послуги, які фактично не надавались, і зазначені кошти членами злочинної організації також були привласнені та легалізовані;

- 22.03.2004 року кошти в сумі 900 грн. були перераховані нібито за обладнання, згідно рахунку 03/19 від 19.03.2004 року, звідки кошти в сумі 1 600 грн., згідно платіжного доручення № СО29 від 27.02.2004 року були перераховані ПП ОСОБА_71 нібито за косметику. В свою чергу, ПП ОСОБА_71 кошти в сумі 1 600 грн., згідно платіжного доручення № Р030 від 23.03.2004 року, були перераховані на розрахунковий рахунок ОСОБА_70 «Студія-Н», нібито за косметику, де директором був організатор злочинної організації ОСОБА_4, і зазначені кошти членами злочинної організації були привласнені та легалізовані.

Також, членом злочинної організації ОСОБА_7, як директором ПП «Томед», по погодженню з іншими її членами, з метою маскування незаконного походження коштів та їх легалізації, 02.03.2004 року кошти в сумі 301 000 грн. було перераховано на розрахунковий рахунок ПП «Будтехнологія-Н», як оплату, згідно договору № 33 від 29.08.2003 року по пайовій участі у будівництві житлового будинку, і зазначені кошти членами злочинної організації були привласнені та легалізовані.

Крім того, членом злочинної організації ОСОБА_7, як директором ПП «Томед», по погодженню з іншими її членами, з метою маскування незаконного походження цих коштів та їх легалізації, частина коштів була перерахована на ОСОБА_70 «Ефа-Львів-Центр», а саме:

- 05.03.2004 року кошти в сумі 51 500 грн., згідно рахунку № 03/4 від 04.03.2004 року було перераховано нібито за обладнання, та кошти в сумі 48 500 грн., згідно рахунку № 03/5 від 05.03.2004 року, було перераховано також нібито за обладнання, звідки вказані кошти 09.03.2004 року в сумі 100 000 грн. було перераховано ТПП «Універсал» за товар згідно договору К9/03-03 від 09.09.2003 року, і зазначені кошти членами злочинної організації були привласнені та легалізовані;

- 09.03.2004 року кошти в сумі 50 800 грн., згідно рахунку № 03/4 від 05.03.2004 року було перераховано нібито за обладнання, та 10.03.2004 року кошти в сумі 49 200 грн., згідно рахунку № 03/4 від 05.03.2004 року було перераховано також нібито за обладнання, звідки вказані кошти були перераховані ОСОБА_73, як приватному підприємцю, а саме: 10.03.2004 року в сумі 50 000 грн. було перераховано нібито за товар, згідно договору від 09.03.2004 року, який фактично поставлений не був, та 11.03.2004 року кошти в сумі 50 000 грн., згідно договору від 09.03.2004 року, нібито як оплату нібито за інформаційні послуги, які фактично нею надані не були, які в подальшому нею були зняті готівкою, і зазначені кошти членами злочинної організації були привласнені та легалізовані.

Також, ОСОБА_7, як директором ПП «Томед», з метою маскування незаконного походження коштів та їх легалізації, 12.03.2004 року кошти в сумі 50 900 грн., згідно угоди № 3/01 від 01.03.2004 року, були перераховані ОСОБА_21, як приватному підприємцю, нібито за надані ним консультаційні послуги, які фактично не надавались, і кошти в сумі 51 000 грн. 15.03.2004 року були використані для поповнення його картрахунку, згідно угоди № УЕ 12366, які ним були зняті готівкою, і зазначена сума коштів членами злочинної організації була привласнена та легалізована.

Окрім того, членом злочинної організації ОСОБА_7, як директором ПП «Томед», по погодженню з іншими її членами, з метою маскування незаконного походження коштів та їх легалізації, 12.03.2004 року кошти в сумі 51 100 грн., згідно угоди № 3/02 від 01.03.2004 року, були перераховані ОСОБА_26, як приватному підприємцю, нібито за надані ним консультаційні послуги, які фактично не надавались, і кошти в сумі 51 000 грн. 15.03.2004 року були використані для поповнення його картрахунку згідно угоди № УЕ 12364, які ним були зняті готівкою, і зазначена сума коштів членами злочинної організації була привласнена та легалізована.

Також, членом злочинної організації ОСОБА_7, як директором ПП «Томед», по погодженню з іншими її членами, з метою маскування незаконного походження коштів та їх легалізації, частина коштів була перерахована на ЗАТ «УВТК», а саме: 16.03.2004 року кошти в сумі 7 910 грн. за сталь, згідно платіжного доручення № 12А111 та рахунку № 3/01 від 15.03.2004 року; та 17.03.2004 року кошти в сумі 17 099,88 грн. за будівельні матеріали, згідно рахунку № 4117 від 16.03.2004 року, і зазначена сума коштів членами злочинної організації була привласнена та легалізована.

Разом з тим, членом злочинної організації ОСОБА_7, як директором ПП «Томед», по погодженню з іншими її членами, з метою маскування незаконного походження коштів та їх легалізації, 22.03.2004 року кошти в сумі 50 500 грн. було перераховано члену злочинної організації ОСОБА_8, як приватному підприємцю, нібито за надані ним консультаційні послуги згідно угоди від 01.03.2004 року, які фактично надані не були, звідки ці кошти 24.03.2004 року ним були зняті готівкою як чистий дохід підприємства, і зазначена сума коштів членами злочинної організації була привласнена та легалізована.

Окрім цього, в період з 27.02.2004 року по 26.03.2004 року з розрахункового рахунку ПП «Томед» було перераховано Філії ПУМБ у м. Львові кошти в сумі 21,25 грн. та отримано на рахунок від Філії ПУМБ у м. Львові кошти в сумі 117,79 грн., як нараховані проценти на залишок коштів на рахунку. Залишок коштів на розрахунковому рахунку ПП «Томед» станом на 25.03.2004 року складав 17 009,46 грн.

В подальшому, 25.03.2004 року на розрахунковий рахунок ПП «Томед», з метою подальшого їх привласнення, поступили кошти від ПП «М-Сервіс» в сумі 50 000 грн. та кошти в сумі 53 000 грн., нібито як повернення коштів за непоставлений товар, де директором підприємства був член злочинної організації ОСОБА_5

Також, членом злочинної організації ОСОБА_7, як директором ПП «Томед», по погодженню з іншими її членами, з метою маскування незаконного походження коштів та їх легалізації, 26.03.2004 року з розрахункового рахунку ПП «Томед» було перераховано ПП «Будтехнологія-Н» кошти в сумі 100 000 грн., як оплату згідно договору № 83 від 29.08.2003 року за пайову участь у будівництві житлового будинку, та ОСОБА_70 «НафтаТрейд» в сумі 20 000 грн., як часткову оплату за вексель № 80350415252893, згідно угоди к-07/01 від 23.03.2004 року, та Філії ПУМБ у м. Львові в сумі 4,75 грн., і зазначена сума коштів членами злочинної організації була привласнена та легалізована.

Тобто, члени злочинної організації в особі ОСОБА_3 і ОСОБА_4, як організаторів злочинної організації, та членів злочинної організації в особі ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7 та ОСОБА_8, а також інших членів злочинної організації відносно яких відмолено у порушені кримінальної справи, на підставі ст.6 п.8 КПК України або матеріали кримінальної справи відносно яких виділено в окреме провадження в зв’язку з їх розшуком, та невстановлених слідством осіб, матеріали відносно яких виділені з кримінальної справи в окреме провадження, вчинили фінансові операції з коштами, попередньо викраденими із державного бюджету України, а також вчинили дії, спрямовані на маскування незаконного походження таких коштів, легалізувавши таким чином отримані злочинним шляхом доходи в загальній сумі 839 469 грн., що в вісімнадцять тисяч разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян, тобто являється особливо великим розміром.

В подальшому, з метою здійснення злочинних намірів, які пов'язані із подальшою легалізацією (відмиванням) грошових коштів, одержаних внаслідок вчинення суспільно-небезпечного протиправного діяння – викрадення із державного бюджету грошових коштів в особливо великих розмірах, зазначені члени злочинної організації, продовжуючи свої злочинні дії, після перерахування коштів в сумі 308 197 грн. з державного бюджету на розрахунковий рахунок ОСОБА_70 “Пасат” та отримання реальної можливості ними розпоряджатися на власний розсуд, членом злочинної організації ОСОБА_6, як директором ОСОБА_70 «Пасат», по погодженню з іншими її членами, з метою маскування незаконного походження цих коштів та їх легалізації, було використано наступним чином:

- перераховано кошти в сумі 101 500 грн. на розрахунковий рахунок № 26007008877 ПП “М-Сервіс”, де директором в той період працював ОСОБА_23, нібито як повернення коштів за непоставлений товар, згідно платіжних доручень № ПС47 від 17.11.2003 року та № ПС50 від 18.11.2003 року, достовірно знаючи, що насправді такої поставки не було і перерахування коштів здійснюється з метою їх легалізації. Кошти, незаконно отримані від ОСОБА_70 “Пасат” ОСОБА_23, як директором підприємства, по символу № 61 (призначення – позика на ведення господарської діяльності) було знято готівкою, які членами злочинної організації були привласнені та легалізовані;

- перераховано кошти в сумі 100 200 грн. на розрахунковий рахунок № 2600400012272 ОСОБА_70 “Кафе Експрес”, де директором був ОСОБА_21, нібито як повернення коштів за непоставлений товар, згідно платіжних доручень № ПС44 та № ПС45 від 17.11.2003 року, знаючи, що насправді такої поставки не було і перерахування коштів здійснюється з метою їх легалізації. Кошти, незаконно отримані від ОСОБА_70 “Пасат” з метою їх подальшої легалізації, ОСОБА_21 було використано наступним чином: 18.11.2003 року перераховано кошти в сумі 50 400 грн. на поповнення картрахунку ОСОБА_26, які той зняв готівкою, а також 21.11.2003 року перераховано 49 800 грн. на поповнення картрахунку ОСОБА_21, які той також зняв готівкою, які членами злочинної організації були привласнені та легалізовані;

- перераховано кошти в сумі 61 290 грн. на розрахунковий рахунок № 260043001973 ПП “Статім”, де директором був ОСОБА_26, нібито як оплату за комплектуючі вироби, згідно наступних платіжних доручень: № ПС46 від 17.11.2003 року на суму 50 140 грн., та № ПС54 від 19.11.2003 року на суму 11 100 грн., достовірно знаючи, що насправді такої поставки не було і перерахування коштів здійснюється з метою їх легалізації. В свою чергу ОСОБА_26, як директор ПП “Статім”, незаконно отримані бюджетні кошти використав наступним чином: кошти в сумі 30 000 грн. по символу № 61, згідно видаткового документа № 311 від 18.11.2003 року - знято готівкою; 19 800 грн., згідно платіжного доручення № СО63 від 18.11.2003 року, та 11 050 грн., згідно платіжного доручення № СО65 від 21.11.2003 року - було перераховано на ПП ОСОБА_71 нібито за косметику. Отримані кошти ПП ОСОБА_71 використала наступним чином: кошти в сумі 19 000 грн. по символу № 40, згідно видаткового документа № 769 від 18.11.2003 року зняла готівкою; кошти в сумі 115 грн., згідно платіжного доручення № Р00052 від 19.11.2003 року та 11 000 грн., згідно платіжного доручення № Р00054 від 24.11.2003 року, перерахувала ОСОБА_72 нібито за перукарські послуги, які фактично не надавались. Отримані кошти ОСОБА_72 використала наступним чином: кошти в сумі 515 грн. - перераховує на господарські потреби та сплату податків; 11 000 грн., згідно платіжного доручення № 74 від 24.11.2003 року - перераховує на ОСОБА_70 «Кафе «Експрес», нібито за збереження речей, а з розрахункового рахунку ОСОБА_70 «Кафе «Експрес» ОСОБА_21, як директор підприємства, згідно чека № КЕ 89878 від 25.11.2003 року знімає готівкою кошти в сумі 10 900 грн., як позику працівнику, які членами злочинної організації були привласнені та легалізовані;

- згідно платіжного доручення № ПС56 від 24.11.2003 року, достовірно знаючи, що кошти викрадені з державного бюджету і перерахування коштів здійснюється з метою їх легалізації, було перераховано кошти в сумі 15 000 грн. на розрахунковий рахунок № 26008276380001 ПП “Захід-Техноком”, як фінансова допомогу згідно угоди від 24.11.2003 року;

- достовірно знаючи, що кошти викрадені з державного бюджету і перерахування коштів здійснюється з метою їх легалізації, було перераховано кошти в сумі 30 000 грн., згідно платіжного доручення № ПС53 від 18.11.2003 року на розрахунковий рахунок № 260062874 ОСОБА_73, як приватному підприємцю, нібито як оплату за надані нею консультаційні послуги, які фактично не надавались, а ОСОБА_73 кошти в сумі 5 000 грн. по символу № 40, згідно видаткового документа № 332 від 27.11.2003 року, зняла готівкою і зазначена сума коштів членами злочинної організації була привласнена та легалізована;

Також, 28.11.2003 року на рахунок ПП ОСОБА_73 поступили кошти від ПП «Технопобут» в сумі 102 900 грн., де директором був член злочинної організації ОСОБА_5, в тому числі: кошти в сумі 50 900 грн., згідно платіжного доручення № 11/5, та кошти в сумі 52 000 грн., згідно платіжного доручення д № 11/4, нібито за консультаційні послуги, які нею фактично не надавались. ОСОБА_73 по символу № 40 незаконно отримані бюджетні кошти, зняла готівкою, а решту коштів, в сумі 4 900 грн., перерахувала за касове обслуговування та використала на інші витрати. Незаконно отримані бюджетні кошти на розрахунковий рахунок ОСОБА_73, як приватного підприємця, членами злочинної організації були привласнені та легалізовані.

Таким чином, члени злочинної організації в особі ОСОБА_3 і ОСОБА_4, як організаторів злочинної організації, та членів злочинної організації в особі ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7 та ОСОБА_8, вчинили фінансові операції з коштами, попередньо викраденими із державного бюджету України, а також вчинили дії, спрямовані на маскування незаконного походження таких коштів, легалізувавши таким чином отримані злочинним шляхом доходи в загальній сумі 308 197 грн., що в вісімнадцять тисяч разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян, тобто є особливо великим розміром.

Також, з метою здійснення злочинних намірів, які пов'язані із подальшою легалізацією (відмиванням) грошових коштів, одержаних внаслідок вчинення суспільно-небезпечного протиправного діяння – викрадення із державного бюджету грошових коштів в особливо великих розмірах, члени злочинної організації, зокрема ОСОБА_4 та ОСОБА_72, як засновники ОСОБА_70 «Кафе Експрес», та член злочинної організації ОСОБА_6, як директор товариства в певні періоди часу і по погодженню з рештою її членами, продовжуючи свої злочинні дії, після перерахування коштів в сумі 560 217,19 грн. з державного бюджету на розрахунковий рахунок ОСОБА_70 “Кафе Експрес” та отримання реальної можливості ними розпоряджатися на власний розсуд, з метою маскування незаконного походження цих коштів та їх легалізації, було використано наступним чином:

- перерахувано кошти в сумі 108 000 грн. на розрахунковий рахунок № 260063001872 (МФО 325763) ОСОБА_70 “Студія-Н”, де директором був організатор злочинної організації ОСОБА_4, згідно наступних платіжних доручень. 01.08.2002 року, згідно платіжного доручення № А08/02, кошти в сумі 49 500 грн., нібито за побутову техніку, 01.08.2002 року, згідно платіжного доручення № А08/03, кошти в сумі 11 500 грн., нібито за побутову техніку, 03.09.2002 року, згідно платіжного доручення № 09/03, кошти в сумі 45 000 грн. нібито за сантехніку.

В подальшому організатор злочинної організації ОСОБА_4, як директор ТЗОВ “Студія-Н», по погодженню з іншими її членами, незаконно отримані бюджетні кошти використали наступним чином:

- 02.08.2002 року кошти в сумі 10 164,58 грн. перерахували на розрахунковий рахунок ОСОБА_70 “ОСОБА_73 Україна” за косметику; 07.08.2002 року кошти в сумі 2 176,02 грн. перераховано на розрахунковий рахунок ОСОБА_70 “Косметік Груп” за косметику; 02.08.2002 року кошти в сумі 9 995,54 грн. перераховано на розрахунковий рахунок ОСОБА_70 “ОСОБА_73 Україна” за косметику; 21.08.2002 року кошти в сумі 2 495,62 грн. перераховано на розрахунковий рахунок ОСОБА_70 “Марко Фарм” за косметику; 23.08.2002 року кошти в сумі 7 536 грн. перераховано на розрахунковий рахунок ОСОБА_70 “Гетьман Львів” за ящики; 28.08.2002 року кошти в сумі 4 000 грн. перераховано на розрахунковий рахунок ОСОБА_70 “ОСОБА_73 Україна” за косметику; 02.09.2002 року кошти в сумі 3 226,87 грн. перераховано на розрахунковий ОСОБА_70 “Косметік Груп” за косметику; 04.09.2002 року кошти в сумі 3 689,78 грн. перераховано на розрахунковий рахунок ОСОБА_70 “ОСОБА_73 Україна” за косметику; 04.09.2002 року кошти в сумі 2 026,19 грн. перераховано на розрахунковий рахунок ОСОБА_70 “Магік” за бруківку; 05.09.2002 року кошти в сумі 4 545,16 грн. перераховано на розрахунковий рахунок ОСОБА_70 “Гальвекія” за косметику; 09.09.2002 року кошти в сумі 3 056,71 грн. перераховано на розрахунковий рахунок ОСОБА_70 “Косметік Груп” за косметику; 16.09.2002 року кошти в сумі 4 000 грн. перераховано на розрахунковий рахунок ОСОБА_70 “ОСОБА_73 Україна” за косметику; 19.08.2002 року кошти в сумі 5 000 грн. перераховано на розрахунковий рахунок ОСОБА_70 “ОСОБА_73 Україна” за косметику, незаконно отримані бюджетні кошти після реалізації ОСОБА_70 «Студія-Н», членами злочинної організації були привласнені та легалізовані;

- кошти в сумі 9 100 грн. 20.08.2002 року організатор злочинної організації ОСОБА_4, як директор ТЗОВ “Студія-Н”, по погодженню з іншими її членами, достовірно знаючи, що кошти викрадені з державного бюджету і перерахування коштів здійснюється з метою їх легалізації, перерахував на розрахунковий рахунок ОСОБА_70 “Кафе Експрес”, як повернення заборгованості. В свою чергу членом злочинної організації ОСОБА_6, як директором ОСОБА_70 “ОСОБА_9 експрес”, по погодженню з іншими її членами, кошти в сумі 9 000 грн. використано на надання їй фінансової позики, яка 22.08.2002 року, згідно чека № КД 0552051, зазначену суму коштів зняла готівкою, яку члени злочинної організації привласнили та легалізували;

- кошти в сумі 9 400 грн. 22.08.2002 року організатор злочинної організації ОСОБА_4, як директор ТЗОВ “Студія-Н», по погодженню з іншими її членами, достовірно знаючи, що кошти викрадені з державного бюджету і перерахування коштів здійснюється з метою їх легалізації, перерахував на розрахунковий рахунок ОСОБА_70 “Кафе Експрес”, як повернення заборгованості. В свою чергу членом злочинної організації ОСОБА_6, як директором ОСОБА_70 “ОСОБА_9 експрес”, по погодженню з іншими її членами, кошти в сумі 9 300 грн. використано на надання їй фінансової позики, яка 23.08.2002 року згідно чека № КД 0552052, зазначену суму коштів зняла готівкою, яку члени злочинної організації привласнили та легалізували;

- кошти в сумі 10 000 грн. 10.09.2002 року організатор злочинної організації ОСОБА_4, як директор ТЗОВ “Студія-Н», по погодженню з іншими її членами, достовірно знаючи, що кошти викрадені з державного бюджету і перерахування коштів здійснюється з метою їх легалізації, перерахували на розрахунковий рахунок ОСОБА_70 “Кафе Експрес”, як повернення заборгованості. В свою чергу членом злочинної організації ОСОБА_6, як директором ОСОБА_70 “Кафе Експрес”, по погодженню з іншими її членами, кошти в сумі 9 900 грн. використано на надання їй фінансової позики, яка 11.09.2002 року, згідно чека № КД 0552056, зазначену суму коштів зняла готівкою, яку члени злочинної організації привласнили та легалізували;

17.09.2002 року кошти в сумі 8 000,58 грн., перераховано на розрахунковий рахунок ОСОБА_72, як суб’єкта підприємницької діяльності, як повернення позики, яка зазначені кошти зняла готівкою і вони членами злочинної організації були привласнені та легалізовані;

- 17.12.2002 року, згідно платіжних доручень № 12/1 та № 12/2, перераховано кошти в сумі 90 900 грн., на розрахунковий рахунок № 26004615013760 (МФО 325019) ПП “Корона Лідера” де директором був ОСОБА_41, як оплату нібито за технічне обладнання, яке фактично поставлене не було. В подальшому ОСОБА_41, через розрахунковий рахунок ПП “ОСОБА_9 лідера”, отримані злочинним шляхом бюджетні кошти були використані наступним чином: 18.12.2002 року - кошти в сумі 30 300 грн., згідно платіжного доручення № 18/12, було перераховано на розрахунковий рахунок ОСОБА_70 “Вісла” нібито за косметику; 18.12.2002 року - кошти в сумі 15 000 грн., згідно видаткового документа № 1259469, знято готівкою нібито на закупку склотари, 19.12.2002 - року кошти в сумі 17 000 грн., згідно видаткового документа № 1259470, також знято готівкою нібито на закупку склотари. Незаконно отримані членами злочинної організації бюджетні кошти в сумі 90 900 грн. були привласнені та легалізовані;

- 20.12.2002 року кошти в сумі 5 000 грн., згідно видаткового документа № 1259471, знято готівкою нібито на закупку склотари, 25.12.2002 року - кошти в сумі 9 800 грн., згідно видаткового документа № 1259472, також знято готівкою нібито на закупку склотари, 26.12.2002 року - кошти в сумі 9 800 грн., згідно видаткового документа № 1259473, також знято готівкою нібито на закупку склотари, 28.12.2002 року - кошти в сумі 3 400 грн., згідно видаткового документа № 1259474, також знято готівкою нібито на закупку склотари, 29.12.2002 року - кошти в сумі 2 800 грн., згідно видаткового документа № 1259475, також знято готівкою нібито на закупку склотари, і зазначені кошти членами злочинної організації були привласнені та легалізовані;

- згідно платіжного доручення № А08/01 від 01.08.2002 року, перераховано 3 300 грн. на розрахунковий рахунок № 26006000434001 МФО 325246 ПП ОСОБА_74 нібито за керамічну плитку;

- знято готівкою членом злочинної організації ОСОБА_6, згідно відведеної їй ролі, кошти на загальну суму 53 500 грн., достовірно знаючи, що кошти викрадені з державного бюджету і перерахування коштів здійснюється з метою їх легалізації, нібито для надання їй позики, які також членами злочинної організації також були привласнені та легалізован;

- згідно платіжного доручення № 12/3 від 31.10.2003 року, було перераховано 6 003 грн. на розрахунковий рахунок № 260043001119 (МФО 325763) ОСОБА_70 “Вісла”, нібито за станок;

- кошти в сумі 178 100 грн., було перераховано на розрахунковий рахунок № 260050761 (МФО 325268) ОСОБА_70 “Пасат”, де директором була член злочинної організації ОСОБА_6, як оплату нібито за пресформи.

В подальшому членами злочинної організації з розрахунковий рахунку ТЗОВ “Пасат” незаконно отримані бюджетні кошти, з метою їх привласнення та легалізації, було використано наступним чином:

- 04.11.2003 року - кошти в сумі 49 500 грн., згідно платіжного доручення № ПС32, перераховано на розрахунковий рахунок ОСОБА_70 “Кафе Експрес”, нібито як повернення коштів за непоставлений товар. В свою чергу з розрахункового рахунку ОСОБА_70 “ОСОБА_9 експрес” кошти в сумі 49 000 грн. 06.11.2003 року, згідно чека КЕ 8987826, знято готівкою нібито для надання фінансової позики фізичній особі, які члени злочинної організації привласнили та легалізували;

- 04.11.2003 року - кошти в сумі 52 200 грн., згідно платіжного доручення № ПС33, перераховано на розрахунковий рахунок ПП “Статім”, нібито за будматеріали. В свою чергу з розрахункового рахунку ПП “Статім” кошти в сумі 49 500 грн. 06.11.2003 року, згідно видаткового документа № 308 від 05.11.2003 року, знято готівкою нібито як готівка в касу, а кошти в сумі 1 900 грн., згідно платіжного доручення № С056, перераховано на розрахунковий рахунок ОСОБА_70 “Студія-Н”, нібито за косметику. Незаконно отримані бюджетні кошти в зазначеній сумі членами злочинної організації були привласнені та легалізовані;

- 04.11.2003 року кошти в сумі 50 520 грн., згідно платіжного дорученням № ПС34, перераховано на розрахунковий рахунок ПП «Алюр», нібито за будматеріали. В свою чергу 06.11.2003 року кошти в сумі 50 500 грн., згідно чека № 7989078, знято готівкою нібито для надання позики, і зазначена сума коштів членами злочинної організації була привласнена та легалізована;

- 06.11.2003 року кошти в сумі 7 150 грн., згідно платіжного дорученням № ПС35, перераховано на розрахунковий рахунок ПП “Статім”, нібито за будматеріали. В свою чергу 07.11.2003 року кошти в сумі 12 000 грн. (разом з залишками коштів на рахунку), згідно видаткового документа № 309, було знято готівкою в касу підприємства, які членами злочинної організації були привласнені та легалізовані;

- 06.11.2003 року кошти в сумі 15 150 грн., згідно платіжного дорученням № ПС36 було перераховано на розрахунковий рахунок ПП “Алюр”, нібито за комплектуючі вироби. В свою чергу 07.11.2003 року з розрахункового рахунку ПП “Алюр” кошти в сумі 15 150 грн., згідно чека № 2989079, було знято готівкою нібито для надання позики і зазначену суму кошти члени злочинної організації привласнили та легалізували;

- згідно платіжного доручення № КЕ25 від 31.10.2003 року, перераховано 51 650 грн., на розрахунковий рахунок № 260070017868 (МФО 325871) ПП “Технопобут”, де директором був член злочинної організації ОСОБА_5, нібито за будматеріали. В подальшому член злочинної організації ОСОБА_5, як директор ПП “Технопобут”, 04.11.2003 року кошти в сумі 51 600 грн. перерахував на розрахунковий рахунок № 260060013128 (МФО 325871) ОСОБА_8, СПД - фізичної особи, нібито за консультаційні послуги, надання яких фактично не було, і зазначену суму бюджетних коштів члени злочинної організації привласнили та легалізували;

- згідно платіжного доручення № КЕ24 від 31.10.2003 року, перераховано 20 250 грн., на розрахунковий рахунок № 260092367 (МФО 325570) ПП “Алюр”, нібито за запчастини. В подальшому з розрахункового рахунку ПП “Алюр” 03.11.2003 року кошти в сумі 20 200 грн., згідно чека № 7989077, знято готівкою та використано нібито для надання позики і зазначену суму коштів члени злочинної організації привласнили та легалізували;

- згідно платіжного доручення № КЕ26 від 31.10.2003 року, перераховано 39 000 грн., ОСОБА_21 на поповнення його карткового рахунку № 262575001 в АТ “ВаБанк” (МФО 321637), нібито відповідно до договору №VE 12366, які ним були зняті готівкою, і членами злочинної організації привласнені та легалізовані;

Таким чином, члени злочинної організації в особі ОСОБА_3 і ОСОБА_4, як організаторів злочинної організації, та членів злочинної організації в особі ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7 та ОСОБА_8, а також інших членів злочинної організації відносно яких відмолено у порушені кримінальної справи, на підставі ст.6 п.8 КПК України або матеріали кримінальної справи відносно яких виділено в окреме провадження в зв’язку з їх розшуком, та невстановлених слідством осіб, матеріали відносно яких виділені з кримінальної справи в окреме провадження, вчинили фінансові операції з коштами, попередньо викраденими із державного бюджету України, а також вчинили дії, спрямовані на маскування незаконного походження таких коштів, легалізувавши таким чином отримані злочинним шляхом доходи в загальній сумі 560 217,19 грн., що в вісімнадцять тисяч разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян, тобто є особливо великим розміром.

Разом з тим, з метою здійснення злочинних намірів, які пов'язані із подальшою легалізацією (відмиванням) грошових коштів, одержаних внаслідок вчинення суспільно-небезпечного протиправного діяння – викрадення із державного бюджету грошових коштів в особливо великих розмірах, члени злочинної організації, зокрема ОСОБА_6, як засновник та директор “М-Сервіс” та ОСОБА_5, як директор товариства в певні періоди часу, і по погодженню з рештою членами злочинної організації, продовжуючи свої злочинні дії, після перерахування коштів в сумі 1 427 079 грн. з державного бюджету на розрахунковий рахунок ПП “М-Сервіс” та отримання реальної можливості ними розпоряджатися на власний розсуд, з метою маскування незаконного походження цих коштів та їх легалізації, було використано наступним чином:

- кошти з незаконного відшкодування податку на додану вартість за червень 2003 року коштів в сумі 297 000 грн., членами злочинної організації були використані:

а) згідно платіжного доручення № 5 від 23.10.2003 року, перераховано ОСОБА_70 “Пасат”, де директором була член злочинної організації ОСОБА_6, кошти в сумі 47 100 грн., нібито за будматеріали. В свою чергу, член злочинної організації ОСОБА_6 з розрахункового рахунку ОСОБА_70 “Пасат” 10.11.2003 року повертає на розрахунковий рахунок ПП “М-Сервіс” № 26007008877, кошти за непоставлений товар в сумі 40 700 грн., звідки 12.11.2003 року кошти в сумі 40 000 грн. по символу № 60 (видача готівки на закупівлю векселів) по чеку № КЖ7009402 зняті готівкою, які членами злочинної організації були привласнені та легалізовані.

б) згідно чека № КЖ 7009401 знято готівкою кошти в сумі 50 000 грн., нібито як позика на ведення господарської діяльності та інші цілі, яка не була повернута, і членами злочинної організації привласнена та легалізована.

в) перераховано ОСОБА_70 “Укрконверс” (м. Київ) кошти в сумі 199 200 грн., нібито за будматеріали. ОСОБА_70 “Укрконверс” повертає на розрахунковий рахунок ПП “М-Сервіс” № 26007008877 кошти в сумі 199 200 грн., в т.ч. 28.11.2003 року – 145 400 грн. (повернення зворотної фінансової допомоги), та 17.02.2004 року - 53 800 грн. (повернення попередньої оплати за матеріали). Член злочинної організації ОСОБА_5, як директор ПП “М-Сервіс”, частину коштів, що повернулись від ОСОБА_70 “Укрконверс”, 18.02.2004 року кошти в сумі 53 700 грн., згідно чека № КЖ 7009408 по символу № 61, зняв готівкою нібито як позика на ведення господарської діяльності, яка ним не була повернута, і які членами злочинної організації були привласнені та легалізовані.

- кошти з незаконного відшкодування податку на додану вартість за липень 2003 року в сумі 273 125 грн., з врахуванням коштів, повернутих ОСОБА_70 “Укрконверс” в сумі 145 400 грн., членами злочинної організації були використані наступним чином:

а) знято готівкою кошти в сумі 100 000 грн. (призначення – позика на ведення господарської діяльності та інші цілі), в т.ч.: 01.12.2003 року кошти в сумі 50 000 грн., згідно чека № КЖ 7009405; 09.12.2003 року кошти в сумі 50 000 грн., згідно чека № КЖ 7009407, яка не була повернута, і які членами злочинної організації були привласнені та легалізовані.

б) перераховано на додатковий рахунок ПП “М-Сервіс” № 2600230011481 у ЛФ “ВаБанк” кошти в сумі 152 500 грн., звідки кошти в сумі 150 000 грн. було знято готівкою, в т.ч.: 04.12.2003 року перераховано 51 300 грн., а 09.12.2003 року кошти в сумі 50 000 грн., згідно чека № КЄ 2330476 було знято готівкою як позику, яка не була повернута, і які членами злочинної організації були привласнені; 05.12.2003 року перераховано 50 700 грн., а 11.12.2003 року кошти в сумі 50 000 грн. по символу № 53 (госпвитрати), згідно чека № КЄ 2330477, також було знято готівкою, які членами злочинної організації були привласнені; 09.12.2003 року перераховано 50 500 грн., а 12.12.2003 року кошти в сумі 50 000 грн., згідно чеку № КЄ 2330479, знято готівкою як позика, яка ним не була повернута, і які членами злочинної організації були привласнені та легалізовані.

в) згідно платіжного доручення № 8 від 03.12.2003 року, перераховано кошти в сумі 49 500 грн. нібито за консультаційні послуги по договору № 20/06 від 01.07.2003 року, які фактично не надавались, 05.12.2003 року кошти в сумі 49 000 грн., згідно видаткового документа № 426 по символу № 40 знято готівкою, які членами злочинної організації були привласнені та легалізовані.

г) перераховано ПП “Алюр” кошти в сумі 30 000 грн. нібито за комплектуючі, згідно платіжного доручення № 12 від 12.12.2003 року, а з розрахункового рахунку ПП «Алюр» 12.12.2003 року кошти в сумі 29 000 грн., згідно меморіального ордера № 7989080 по символу № 61, знято готівкою нібито як надання позики, яка не була повернута, і які членами злочинної організації були привласнені та легалізовані.

ґ) перераховано ОСОБА_70 “Кафе Експрес”, кошти в сумі 36 000 грн., згідно платіжного доручення № 11 від 12.12.2003 року, нібито за обладнання, яке фактично поставлене не було. В свою чергу, ОСОБА_70 “Кафе Експрес” 16.12.2003 року перераховує кошти в сумі 36 000 грн. на розрахунковий рахунок ПП “М-Сервіс” № 2600230011481, нібито як оплату за комплектуючі, які фактично поставлені не були, звідки 17.12.2003 року кошти в сумі 30 000 грн. були, згідно чеку № КЄ 2330480, зняті готівкою нібито як позика, яка не була повернута, і які членами злочинної організації були привласнені та легалізовані.

д) перераховано, згідно платіжного доручення № 10 від 12.12.2003 року, ОСОБА_70 “Пасат” кошти в сумі 50 000 грн., нібито за обладнання, яке фактично поставлене не було. В свою чергу, ОСОБА_70 “Пасат” 19.12.2003 року перераховує 45 200 грн. на розрахунковий рахунок ПП “М-Сервіс” № 2600230011481, як оплату за комплектуючі, які поставлені не були, звідки 22.12.2003 року кошти в сумі 50 000 грн., згідно чека № КЄ 2330482 були зняті готівкою нібито як позика, яка не була повернута, і які членами злочинної організації були привласнені та легалізовані.

- кошти з незаконного відшкодування податку на додану вартість за серпень 2003 року в сумі 271 250 грн., членами злочинної організації були використані наступним чином:

перераховано, згідно платіжного доручення № 10 від 25.12.2003 року ПП “Томед”, де директором був член злочинної організації ОСОБА_7, по погодженню з іншими його членами, кошти в сумі 70 000 грн., а також перераховано, згідно платіжного доручення № 11 від 25.12.2003 року, ПП “Томед” кошти в сумі 200 000 грн., а всього кошти в сумі 270 000 грн., нібито як позика на зворотній основі, яка повернута не була. В свою чергу, член злочинної організації ОСОБА_7, як директор ПП “Томед”, по погодженню з іншими її членами, 25.12.2003 року, згідно платіжного доручення № 125 перераховує кошти в сумі 200 000 грн., як оплату за квартиру. Крім того, член злочинної організації ОСОБА_7, як директор ПП “Томед”, по погодженню з іншими її членами, 29.12.2003 року кошти в сумі 105 000 грн. перераховує нібито за консультаційні послуги, які фактично не надавались. Вказані кошти в сумі 90 000 грн. перераховані 29.12.2003 року на свій картковий рахунок зняті готівкою. Крім того, 30.12.2003 року на рахунок ОСОБА_21 поступили також кошти в сумі 25 300 грн. від ПП «Статім», і 30.12.2003 року кошти в сумі 40 000 грн. згідно символу № 40, зняті готівкою. Всі незаконно поступленні на розрахунковий рахунок ПП “Томед” бюджетні кошти членами злочинної організації були привласнені та легалізовані;

- кошти з незаконного відшкодування податку на додану вартість за листопад 2003 року в сумі 259 540 грн., членами злочинної організації були використані наступним чином:

а) знято готівкою кошти в сумі 100 000 грн. по символу № 61 (призначення – позика на ведення господарської діяльності та інші цілі), в т.ч.: 24.03.2004 року кошти в сумі 50 000 грн. згідно чека № КЖ 7009413, та 25.03.2004 року кошти в сумі 50 000 грн., згідно чека № КЖ 7009414, які членами злочинної організації були привласнені та легалізовані.

б) перераховано ОСОБА_70 “Нафта-Трейд” кошти в сумі 5 000 грн. за вексель, згідно платіжного доручення № М07 від 25.03.2004 року. ОСОБА_70 “Нафта-Трейд” 18.06.2004 року повертає на розрахунковий рахунок ПП “М-Сервіс” № 26007008877 кошти в сумі 5 000 грн., як помилково зараховані, звідки 06.07.2004 року кошти в сумі 4 998 грн. були перераховані члену злочинної організації ОСОБА_6, як приватному підприємцю, нібито за тару, згідно платіжного доручення № М41, яка фактично поставлена не була. Член злочинної організації ОСОБА_6, по погодженню з іншими її членами, перераховує 5 003 грн. на ПП ОСОБА_71 за косметику, згідно платіжного доручення № Ч11 від 07.07.2004 року. Далі ПП ОСОБА_71 перераховує 5 127 грн. на ОСОБА_70 «Студія-Н», нібито за косметику згідно платіжного доручення № Р057 від 08.07.2004 року, і зазначені кошти членами злочинної організації були привласнені та легалізовані.

в) згідно платіжного доручення № М06 від 25.03.2004 року перераховано організатору злочинної організації ОСОБА_3, як приватному підприємцю, кошти в сумі 50 000 грн., нібито за консультаційні послуги по договору № 03/03 від 03.03.2004 року, які фактично ним надані не були. Організатор злочинної організації ОСОБА_3, в свою чергу, незаконно отримані бюджетні кошти використав наступним чином: 630 грн. - використав на сплату прибуткового податку з громадян, згідно податкового повідомлення-рішення та платіжного доручення № ПлД- Л05 від 25.03.2004 року, та 49 319 грн. - перерахував на свій особовий рахунок № Т000000007 для ОСОБА_3, звідки ці кошти зняв готівкою, які члени злочинної організації привласнили та легалізували.

г) згідно платіжних доручень № М04 та № М05 від 25.03.2004 року було перераховано ПП “Томед” кошти в сумі 103 000 грн. (призначення платежу - повернення коштів за непоставлений товар). Член злочинної організації ОСОБА_7, як директор ПП “Томед”, достовірно знаючи, що кошти викрадені з державного бюджету і перерахування коштів здійснюється з метою їх легалізації, перерахував на ПП «Будтехнологія-Н» за пайову участь у будівництві житлового будинку кошти в сумі 100 000 грн., а саме: 50 000 грн., згідно платіжного доручення № Т26 від 25.03.2004 року, та 50 000 грн., згідно платіжного доручення № Т27 від 25.03.2004 року;

- кошти з незаконного відшкодування податку на додану вартість за грудень 2003 року в сумі 296 864 грн., членами злочинної організації були використані наступним чином:

знято готівкою кошти в сумі 294 000 грн. (призначення – позика на ведення господарської діяльності та інші цілі), яка не повернута, в т.ч.: 29.04.2004 року кошти в сумі 145 000 грн., згідно чека № КЖ 7009417, та 30.04.2004 року - кошти в сумі 149 000 грн., згідно чека № КЖ 7009418, і зазначені кошти членами злочинної організації були привласнені та легалізовані.

Таким чином, члени злочинної організації в особі ОСОБА_3 і ОСОБА_4, як організаторів злочинної організації, та членів злочинної організації в особі ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7 та ОСОБА_8, а також інших членів злочинної організації відносно яких відмолено у порушені кримінальної справи, на підставі ст.6 п.8 КПК України або матеріали кримінальної справи відносно яких виділено в окреме провадження в зв’язку з їх розшуком, та невстановлених слідством осіб, матеріали відносно яких виділені з кримінальної справи в окреме провадження, вчинили фінансові операції з коштами, попередньо викраденими із державного бюджету України, а також вчинили дії, спрямовані на маскування незаконного походження таких коштів, легалізувавши таким чином отримані злочинним шляхом доходи в загальній сумі 1 427 079 грн., що в вісімнадцять тисяч разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян, тобто є особливо великим розміром.

Крім цього, з метою здійснення злочинних намірів, які пов'язані із подальшою легалізацією (відмиванням) грошових коштів, одержаних внаслідок вчинення суспільно-небезпечного протиправного діяння – викрадення із державного бюджету грошових коштів в особливо великих розмірах, після перерахування коштів в сумі 1 224 472 грн. з державного бюджету на розрахунковий рахунок ПП “Алюр” та отримання реальної можливості ними розпоряджатися на власний розсуд, з метою маскування незаконного походження цих коштів та їх легалізації, було використано наступним чином:

- 28.04.2004 року кошти в сумі 200 000 грн., на підставі складеного фіктивного платіжного доручення № А25, перерахували ПП “Галпостачпром”, нібито за обладнання, яке поставлене не було. В свою чергу ПП “Галпостачпром”, 29.04.2004 року, згідно платіжного доручення № 839, перерахувало кошти в сумі 410 000 грн. на ПП “Галицькі інформаційні системи”, за нібито промтовари;

- 28.04.2004 року кошти в сумі 200 000 грн., згідно фіктивно складеного платіжного доручення № А26, було перераховано ПП “Галицькі інформаційні системи”, нібито за обладнання, яке також поставлене не було;

- ПП “Галицькі інформаційні системи” 29.04.2004 року кошти в сумі 800 000 грн., згідно чека № 7177499 по символу № 61, як зворотна фінансова позика, отримані кошти знімає готівкою, в тому числі 200 000 грн., отримані від ПП «Алюр» та 200 000 грн., отримані від ПП «Галпостачпром», які в свою чергу були перераховані ПП «Алюр», і ці кошти члени злочинної організації також привласнили;

- 28.04.2004 року кошти в сумі 50 000 грн., згідно грошового чека № КЖ 7989081 від 28.04.2004 року, знято готівкою, нібито як позику, і ці кошти члени злочинної організації привласнили та легалізували;

- 28.04.2004 року кошти в сумі 49 000 грн., згідно грошового чека № КЖ 7989082 від 28.04.2004 року, також знято готівкою, як позику, і ці кошти члени злочинної організації також привласнили та легалізували;

- 20.05.2004 року кошти в сумі 300 000 грн., на підставі складеного фіктивного платіжного доручення № А34, перерахували ПП “Галпостачпром” нібито за обладнання, яке також поставлене не було. В свою чергу ПП “Галпостачпром” 21.05.2004 року, згідно платіжного доручення № 969, перерахувало кошти в сумі 700 000 грн. на ПП “Галицькі інформаційні системи” нібито за промтовари;

- 20.05.2004 року кошти в сумі 300 000 грн., згідно фіктивно складеного платіжного доручення № А35, було перераховано ПП “Галицькі інформаційні системи”, нібито за обладнання, яке також поставлене не було;

- ПП “Галицькі інформаційні системи” 21.05.2004 року кошти в сумі 800 000 грн., згідно чека № 2460881 від 21.05.2005 року по символу № 61, як зворотна фінансова позика, знімає готівкою, в тому числі 300 000 грн., отримані від ПП «Алюр», та 300 000 грн., отримані від ПП «Галпостачпром», які в свою чергу були перераховані ПП «Алюр», і ці кошти члени злочинної організації також привласнили та легалізували;

- 25.05.2004 року кошти в сумі 30 000 грн., згідно платіжного доручення № А12, було перераховано організатору злочинної організації ОСОБА_4 на його розрахунковий рахунок, як приватного підприємця, нібито за надані ним консультаційні послуги, чого насправді не було і жодні консультаційні послуги ним ПП «Алюр» не надавались. В свою чергу організатор злочинної організації ОСОБА_4 отримані кошти в сумі 30 000 грн. 15.06.2004 року знімає готівкою, нібито як чистий дохід підприємства за червень 2004 року, і ці кошти члени злочинної організації також привласнили та легалізували;

- 25.05.2004 року кошти в сумі 52 400 грн. бюджетних коштів, згідно платіжного доручення № А13, перераховано на розрахунковий рахунок ПП “Томед”, де директором був член злочинної організації ОСОБА_7, нібито за обладнання, наміру на поставку якого у членів злочинної організації не було і яке фактично не було поставлене;

- член злочинної організації ОСОБА_7, як директор ПП «Томед», 26.05.2004 року кошти в сумі 52 520 грн., згідно платіжного доручення № Т47, перерахував на розрахунковий рахунок члена злочинної організації ОСОБА_5, як приватного підприємця, нібито за надані ним консультаційні послуги, які фактично ним не надавались. В подальшому ОСОБА_5 незаконно отримані бюджетні кошти використав наступним чином: 2 700 грн., згідно платіжного доручення № 08/3 від 11.08.2004 року, перерахував ОСОБА_72, як суб’єкту підприємницької діяльності, нібито за надані перукарські послуги, які фактично не надавались; 31 000 грн., згідно платіжного доручення № 4 від 12.08.2004 року, перерахував на поповнення свого карткового рахунку № 4405882748650250, які в подальшому зняв готівкою. Незаконно отримані бюджетні кошти, що були перераховані на розрахунковий рахунок ПП «Томед», членами злочинної організації були привласнені та легалізовані;

- 26.05.2004 року кошти в сумі 42 000 грн. бюджетних коштів, згідно платіжного доручення № А14, перераховано на розрахунковий рахунок ПП “Томед”, нібито за поставку обладнання, наміру на поставку якого у членів злочинної організації не було і яке фактично не було поставлене.

- член злочинної організації ОСОБА_7, як директор ПП «Томед», 27.05.2004 року кошти в сумі 53 100 грн., згідно платіжного доручення № Т49, перерахував на розрахунковий рахунок члена злочинної організації ОСОБА_6, як приватного підприємця, нібито за поставку тари, яка фактично нею не поставлялась. Член злочинної організації ОСОБА_6 отримані кошти в сумі 32 000 грн. 18.06.2004 року, згідно платіжного доручення № Ч12, та отримані кошти в сумі 10 100 грн. 12.07.2004 року, згідно платіжного доручення № Ч15, перерахувала на розрахунковий рахунок організатора злочинної організації ОСОБА_4, як приватного підприємця, за нібито надані ним консультаційні послуги, які фактично не надавались, які той в подальшому зняв готівкою, і які члени злочинної організації привласнили та легалізували.

Таким чином, члени злочинної організації в особі ОСОБА_3 і ОСОБА_4, як організаторів злочинної організації, та членів злочинної організації в особі ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7 та ОСОБА_8, а також інших членів злочинної організації відносно яких відмолено у порушені кримінальної справи, на підставі ст.6 п.8 КПК України або матеріали кримінальної справи відносно яких виділено в окреме провадження в зв’язку з їх розшуком, та невстановлених слідством осіб, матеріали відносно яких виділені з кримінальної справи в окреме провадження, вчинили фінансові операції з коштами, попередньо викраденими із державного бюджету України, а також вчинили дії, спрямовані на маскування незаконного походження таких коштів, легалізувавши таким чином отримані злочинним шляхом доходи в загальній сумі 1 224 472 грн., що в вісімнадцять тисяч разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян, тобто є особливо великим розміром.

Крім цього, з метою здійснення злочинних намірів, які пов'язані із подальшою легалізацією (відмиванням) грошових коштів, одержаних внаслідок вчинення суспільно-небезпечного протиправного діяння – викрадення із державного бюджету грошових коштів в особливо великих розмірах, члени злочинної організації ОСОБА_3 та ОСОБА_5, як директори ПП «Технопобут» в певні періоди часу, і по погодженню з рештою її членами, продовжуючи свої злочинні дії, після перерахування коштів в сумі 751 350,03 грн. з державного бюджету на розрахунковий рахунок ПП “Алюр” та отримання реальної можливості ними розпоряджатися на власний розсуд, з метою маскування незаконного походження цих коштів та їх легалізації, було використано наступним чином:

- 30.09.2003 року було перераховано 112 052,03 грн. на спец. рахунок, згідно постанови про накладення арешту;

- з 07.10.2003 року по 30.09.2004 року перераховано кошти в сумі 338 900 грн. організатору злочинної організації ОСОБА_3, як приватному підприємцю, нібито за надані ним консультаційні послуги, які фактично не надавались, а саме: 29 400 грн., згідно платіжного доручення № 10/5 від 07.10.2003 року; 50 000 грн., згідно платіжного доручення № 10/3 від 07.10.2003 року; 50 000 грн., згідно платіжного доручення № 10/6 від 23.10.2003 року; 51 300 грн., згідно платіжного доручення № 11/1 від 28.11.2003 року; 51 700 грн., згідно платіжного доручення № 11/2 від 28.11.2003 року; 51 500 грн., згідно платіжного доручення № 55 від 30.09.2004 року; та 55 000 грн., згідно платіжного доручення № 56 від 30.09.2004 року.

- ОСОБА_3, як приватний підприємець, згідно відведеної йому ролі в злочинній організації, кошти в сумі 432 395 грн. (в т.ч. незаконно отримані бюджетні кошти в сумі 338 900 грн.), використав наступним чином : кошти в сумі 79 399 грн. 08.10.2003 року, та кошти в сумі 50 000 грн. 24.10.2003 року перерахував в АБ «Аваль» на свій особовий рахунок № 29097807; а кошти в сумі 102 996 грн. 01.12.2003 року, кошти в сумі 100 000 грн. 18.02.2004 року, та кошти в сумі 100 000 грн. 23.02.2004 року перерахував на свій особовий рахунок .№ Т000000007 (для ОСОБА_3О.), і з зазначених рахунків незаконно отримані бюджетні кошти зняв готівкою, які члени злочинної організації привласнили та легалізували;

- 07.10.2003 року, згідно платіжного доручення № 10/1 було перераховано 49 800 грн., на розрахунковий рахунок ОСОБА_70 “Пасат” нібито за дозатори, які фактично поставлені не були. В свою чергу з розрахункового рахунку ОСОБА_70 «Пасат» члени злочинної організації незаконно отримані бюджетні кошти використали наступним чином: 7 087 грн., згідно платіжного доручення № ПС-9 від 09.10.2003 року, перерахували на розрахунковий рахунок ПП ОСОБА_71, нібито за косметику. ПП ОСОБА_71, згідно видаткового документа № 763 від 10.10.2003 року, знімає готівкою 35 000 грн., нібито на оплату праці; 9 563,95 грн., згідно платіжного доручення № П10 від 10.10.2003 року, перераховано на розрахунковий рахунок ОСОБА_70 «Захід – стиль» нібито за будматеріали; 2 580 грн., згідно платіжного доручення № П13 від 13.10.2003 року на розрахунковий рахунок ПП ОСОБА_71, нібито за косметику. ПП ОСОБА_71, згідно платіжного доручення № Р00041 від 14.10.2003 року, 2 574 грн. перераховує на розрахунковий рахунок ПП «Студія-Н», також нібито за косметику. ОСОБА_70 «Студія-Н» перераховує кошти 1 921,02 грн., згідно платіжного доручення №А 00273 від 14.10.2003 року, та 656,38 грн., згідно платіжного доручення № А00274 від 14.10.2003 року на ОСОБА_70 «Марко-фарм Лтд», також нібито за косметику; 1 000 грн., згідно платіжного доручення № П14 від 13.10.2003 року, перераховано «Релігійній громаді РКЦ ОСОБА_9 ОСОБА_75», як благодійну допомогу; 7 920 грн., згідно платіжного доручення № П-15 від 15.10.2003 року на розрахунковий рахунок ПП ОСОБА_71, нібито за косметику. ПП ОСОБА_71, згідно видаткового документа № 764 від 15.10.2003 року кошти в сумі 7 800 грн. знімає готівкою, нібито як на оплату праці; 15 000 грн., згідно платіжного доручення № ПС-17 від 17.10.2003 року на розрахунковий рахунок ОСОБА_73, нібито за надані нею консультаційні послуги, які фактично не надавались. В свою чергу ОСОБА_73, по символу № 40 зняла їх готівкою нібито на виплату заробітної плати, а саме: кошти в сумі 5 000 грн., згідно видаткового документа № 329 від 28.10.2003 року, та кошти в сумі 10 000 грн. згідно видаткового документа № 331 від 04.11.2003 року;

- 07.10.2003 року, згідно платіжного доручення № 10/2, перераховано 51 000 грн. на розрахунковий рахунок ПП “Статім”, нібито за дозатори. ПП “Статім”, згідно платіжного доручення № С053 від 10.10.2003 року, кошти в сумі 52 654 грн. перераховано на розрахунковий рахунок ПП ОСОБА_71, нібито за косметику, а ПП ОСОБА_71 використовує: 35 000 грн. по символу № 40, згідно видаткового документа № 763 від 10.10.2003 року, знімає готівкою (в т.ч. кошти в сумі 7.087 грн., описані вище у використанні ПП «Пасат»); та перераховує 10.10.2003 року, згідно платіжного доручення № Р00040, на розрахунковий рахунок ОСОБА_70 «Студія-Н» кошти в сумі 25 670 грн., нібито за косметику. ОСОБА_76 «Студія-Н», того ж дня, кошти в сумі 20 300 грн. по символу № 61, згідно видаткового документа № 470 знімає готівкою та згідно платіжного доручення № А00272 кошти в сумі 5 091,87 грн. перераховує на «ОСОБА_73 Україна», нібито за косметику. Незаконно отримані з бюджету кошти на зазначені суми членами злочинної організації були привласнені та легалізовані;

- з 07.10.2003 року по 28.11.2003 року кошти в сумі 201 500 грн., перераховано члену злочинної організації ОСОБА_8, як приватному підприємцю, згідно відведеної йому ролі в злочинній організації, і по погодженню з іншими її членами, на розрахунковий рахунок № 260060013128 в ЗАТ “Український ОСОБА_77” ЛФ, нібито за надані ним консультаційні послуги, які фактично ним не надавались, які той в подальшому зняв готівкою, і які члени злочинної організації привласнили та легалізували;

- 28.11.2003 року кошти в сумі 102 900 грн., перераховано ОСОБА_73, нібито за надані нею консультаційні послуги, які фактично не надавались. В свою чергу ОСОБА_73 по символу 40 знімає готівкою на оплату праці,: 93 000 грн. - 02.12.2003 року, згідно видаткового документа № 333, та 15 000 грн. 16.12.2003 року, згідно видаткового документа № 335, які членами злочинної організації були привласнені та легалізовані.

Таким чином, члени злочинної організації в особі ОСОБА_3 і ОСОБА_4, як організаторів злочинної організації, та членів злочинної організації в особі ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7 та ОСОБА_8, а також інших членів злочинної організації відносно яких відмолено у порушені кримінальної справи, на підставі ст.6 п.8 КПК України або матеріали кримінальної справи відносно яких виділено в окреме провадження в зв’язку з їх розшуком, та невстановлених слідством осіб, матеріали відносно яких виділені з кримінальної справи в окреме провадження, вчинили фінансові операції з коштами, попередньо викраденими із державного бюджету України, а також вчинили дії, спрямовані на маскування незаконного походження таких коштів, легалізувавши таким чином отримані злочинним шляхом доходи в загальній сумі 751 350,03 грн., що в вісімнадцять тисяч разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян, тобто є особливо великим розміром.

Крім цього, з метою здійснення злочинних намірів, які пов'язані із подальшою легалізацією (відмиванням) грошових коштів, одержаних внаслідок вчинення суспільно-небезпечного протиправного діяння – викрадення із державного бюджету грошових коштів в особливо великих розмірах, після перерахування коштів в сумі 276 487,20 грн. з державного бюджету на розрахунковий рахунок ОСОБА_76 “Сомбор” та отримання реальної можливості ними розпоряджатися на власний розсуд, з метою маскування незаконного походження цих коштів та їх легалізації, було використано наступним чином:

- перераховано на розрахунковий рахунок № 260043001973 ПП “Статім”, як оплату нібито за дозатори кошти на загальну суму 176 960 грн;

- з розрахункового рахунку ПП “Статім” члени злочинної організації використовують отримані кошти наступним чином: 35 360 грн. перераховують члену злочинної організації ОСОБА_6, як приватному підприємцю, нібито на тару, згідно платіжного доручення № 03/31 від 31.03.2004 року, звідки вона того ж дня кошти в сумі 35 360 грн. зняла готівкою; 22 240 грн., згідно платіжного доручення № С036 від 01.04.2004 року перераховують члену злочинної організації ОСОБА_8, як приватному підприємцю, нібито за надані консультаційні послуги, які фактично надані не були, звідки той того ж дня згідно чеку № КЗ 0133527 зняв готівкою кошти в сумі 52 500 грн. (як чистий дохід); 20 000 грн. перераховують, згідно платіжного доручення № С037 від 01.04.2004 року, організатору злочинної організації ОСОБА_3, як приватному підприємцю, нібито за надані консультаційні послуги, які фактично не надавались, звідки той кошти в сумі 19 995 грн. 02.04.2004 року перерахував на свій особовий рахунок № Т000000007 (для ОСОБА_3О.), звідки зняв поступленні кошти готівкою; перераховано на ПП «М-Сервіс», нібито за обладнання 13.05.2004 року кошти в сумі: 49 890 грн., згідно платіжного доручення № С057 та 51 110 грн., згідно платіжного доручення № С056. Далі член злочинної організації ОСОБА_5, як директор ПП «М-Сервіс», згідно відведеної йому ролі в злочинній організації і по погодженні з рештою її членами, згідно чека № КЖ7009419 від 13.05.2004 року, по символу №.61 знімає готівкою кошти в сумі 150 000 грн. нібито на господарські потреби. Незаконно отримані з бюджету кошти на зазначену суму, перераховані на розрахунковий рахунок ПП «Статім», членами злочинної організації були привласнені та легалізовані;

- перераховано на розрахунковий рахунок № 26005000628001 ОСОБА_9 “Алмаз», як оплату нібито за обладнання кошти на загальну суму 99 300 грн;

- з розрахункового рахунку ОСОБА_9 “Алмаз” отримані бюджетні кошти використовуються наступним чином: 50 120 грн., згідно платіжного доручення № С083 від 02.08.2004 року перераховують ОСОБА_73, як приватному підприємцю, нібито за надані консультаційні послуги, які фактично не надавались, звідки та знімає кошти готівкою по символу № 40 (на оплату праці); 43 210 грн., згідно платіжного доручення № С084 від 02.08.2004 року, перераховують члену злочинної організації ОСОБА_8, як приватному підприємцю, нібито за надані консультаційні послуги, які не надавались, звідки той 03.08.2004 року кошти в сумі 43 500 грн., згідно чека № КЗ 0133529, зняв готівкою як чистий дохід підприємства. Незаконно отримані з бюджету кошти на зазначену суму, перераховані на розрахунковий рахунок ОСОБА_9 «Алмаз», членами злочинної організації були привласнені та легалізовані.

Таким чином, члени злочинної організації в особі ОСОБА_3 і ОСОБА_4, як організаторів злочинної організації, та членів злочинної організації в особі ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7 та ОСОБА_8, а також інших членів злочинної організації відносно яких відмолено у порушені кримінальної справи, на підставі ст.6 п.8 КПК України або матеріали кримінальної справи відносно яких виділено в окреме провадження в зв’язку з їх розшуком, та невстановлених слідством осіб, матеріали відносно яких виділені з кримінальної справи в окреме провадження, вчинили фінансові операції з коштами, попередньо викраденими із державного бюджету України, а також вчинили дії, спрямовані на маскування незаконного походження таких коштів, легалізувавши таким чином отримані злочинним шляхом доходи в загальній сумі 276 487,2 грн., що в вісімнадцять тисяч разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян, тобто є особливо великим розміром.

Крім цього, з метою здійснення злочинних намірів, які пов'язані із подальшою легалізацією (відмиванням) грошових коштів, одержаних внаслідок вчинення суспільно-небезпечного протиправного діяння – викрадення із державного бюджету грошових коштів в особливо великих розмірах, після перерахування коштів в сумі 292 032 грн. з державного бюджету на розрахунковий рахунок ПП “Статім” та отримання реальної можливості ними розпоряджатися на власний розсуд, з метою маскування незаконного походження цих коштів та їх легалізації, було використано наступним чином:

- кошти в сумі 256 110 грн. - перераховано на розрахунковий рахунок № 260043001973 ПП «М-Сервіс» у Філії ВАБ «Ва Банк», де директором був член злочинної організації ОСОБА_5, нібито за обладнання, яке фактично поставлене не було;

- кошти в сумі 101 000 грн. - також перераховано на розрахунковий рахунок ПП «М-Сервіс» № 26007008877 у ЛФ АБ “Експрес-Банк” нібито за обладнання, яке також поставлене не було;

- ОСОБА_5, по погодженню з іншими її членами злочинної організації, з розрахункового рахунку ПП «М-Сервіс» у Львівській філії ВАБ «ВаБанк» незаконно отримані бюджетні кошти використовують наступним чином:

а). згідно платіжного доручення № М17 від 29.04.2004 року кошти в сумі 5 270 грн. перераховано члену злочинної організації ОСОБА_6, як приватному підприємцю, нібито за тару, яка поставлена не була, і 30.04.2004 року кошти в сумі 5 200 грн. ОСОБА_6 зняла готівкою нібито на закупку склотари;

б). згідно платіжного доручення № М17 від 30.04.2004 року кошти в сумі 10 000 грн. перераховано організатору злочинної організації ОСОБА_3, як приватному підприємцю, нібито за консультаційні послуги, які фактично ним не надавались. Надалі він 30.04.2004 року кошти в сумі 9 997 грн. перераховує на свій особовий картковий рахунок № Т000000007, звідки зазначені кошти знімає готівкою;

в). згідно платіжного доручення № 19 від 30.04.2004 року кошти в сумі 5 500 грн. було перераховано на розрахунковий рахунок ПП ОСОБА_71 нібито за косметику, яка в той же день кошти в сумі 5 530 грн. згідно платіжного доручення № Р043 перераховує на ОСОБА_9 «Студія-Н» також нібито за косметику. Того ж дня ОСОБА_9 «Студія-Н» перераховує за косметику на ОСОБА_9 «Косметік Груп» кошти в сумі 2 390,52 грн., згідно платіжного доручення № А0127 та на ОСОБА_9 «ОСОБА_78 ЛТД» кошти в сумі 1 948,49 грн., згідно платіжного доручення № А0131.

г). перераховано ОСОБА_26, як приватному підприємцю, нібито за надані ним консультаційні послуги, які фактично ним не надавались, кошти: 5 000 грн., згідно платіжного доручення № М20 від 07.05.2004 року, та 31 200 грн., згідно платіжного доручення д № М25 від 13.05.2004 року. В свою чергу ОСОБА_26 по символу № 40 кошти знімає готівкою нібито на оплату праці: 4 950 грн., згідно видаткового документа № 942 від 07.05.2004 року, та 31 000 грн., згідно видаткового документа № 943 від 13.05.2004 року. Незаконно отримані ПП «Статім» бюджетні кошти, які в подальшому були перераховані приватним підприємцям ОСОБА_6, ОСОБА_3, ОСОБА_71 та ОСОБА_26, членами злочинної організації були переведені в готівку та привласнені.

д). переведено кошти 13.05.2004 року в сумі 151 500 грн. на основний рахунок у ЛФ АБ “Експрес-Банк”, а саме: 51 000 грн., згідно платіжного доручення № М24, 50 500 грн. згідно платіжного доручення № М23, та 50 000 грн., згідно платіжного доручення № М22.

Незаконно отримані з бюджету кошти на зазначену суму, перераховані на розрахунковий рахунок ПП «М-Сервіс», членами злочинної організації були привласнені та легалізовані.

Крім цього, з розрахункового рахунку у ЛФ АБ “Експрес-Банк” незаконно отримані членами злочинної організації бюджетні кошти були використані нібито для надання позики на ведення господарської діяльності, і зазначені кошти, знаючи, що кошти викрадені з державного бюджету і перерахування коштів здійснюється з метою їх легалізації, разом з залишком на рахунку інших коштів, членом злочинної організації ОСОБА_5, згідно відведеної йому ролі і по погодженню з іншими її членами, були зняті готівкою, які членами злочинної організації були привласнені та легалізовані.

Таким чином, члени злочинної організації в особі ОСОБА_3 і ОСОБА_4, як організаторів злочинної організації, та членів злочинної організації в особі ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7 та ОСОБА_8, а також інших членів злочинної організації відносно яких відмолено у порушені кримінальної справи, на підставі ст.6 п.8 КПК України або матеріали кримінальної справи відносно яких виділено в окреме провадження в зв’язку з їх розшуком, та невстановлених слідством осіб, матеріали відносно яких виділені з кримінальної справи в окреме провадження, вчинили фінансові операції з коштами, попередньо викраденими із державного бюджету України, а також вчинили дії, спрямовані на маскування незаконного походження таких коштів, легалізувавши таким чином отримані злочинним шляхом доходи в загальній сумі 292 032 грн., що в вісімнадцять тисяч разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян, тобто є особливо великим розміром.

Крім цього, з метою здійснення злочинних намірів, які пов'язані із подальшою легалізацією (відмиванням) грошових коштів, одержаних внаслідок вчинення суспільно-небезпечного протиправного діяння – викрадення із державного бюджету грошових коштів в особливо великих розмірах, після перерахування коштів в сумі 267 950 грн. з державного бюджету на розрахунковий рахунок ОСОБА_9 «Леон-Плюс» та отримання реальної можливості ними розпоряджатися на власний розсуд, з метою маскування незаконного походження цих коштів та їх легалізації, було використано наступним чином:

- згідно платіжного доручення № Л36 від 28.04.2004 року - перераховано 53 000 грн. на розрахунковий рахунок № 26006014168251 ОСОБА_9 “Камельмаг-Україна” (м. Київ), як нібито оплату за обладнання по договору № 258 від 05.04.2004 року; та перераховано кошти на загальну суму 214 000 грн. на розрахунковий рахунок № 26008053804959 ДП “Бетта-Торг” (м. Броди), як нібито оплату за обладнання, згідно договору від 01.04.2004 року.

Отримані злочинним шляхом з бюджету кошти на зазначені суми, які членами злочинної організації були перераховані на розрахунковий рахунок ОСОБА_9 “Камельмаг-Україна” та ДП “Бетта-Торг”, членами злочинної організації були привласнені та легалізовані.

Таким чином, члени злочинної організації в особі ОСОБА_3 і ОСОБА_4, як організаторів злочинної організації, та членів злочинної організації в особі ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7 та ОСОБА_8, а також інших членів злочинної організації відносно яких відмолено у порушені кримінальної справи, на підставі ст.6 п.8 КПК України або матеріали кримінальної справи відносно яких виділено в окреме провадження в зв’язку з їх розшуком, та невстановлених слідством осіб, матеріали відносно яких виділені з кримінальної справи в окреме провадження, вчинили фінансові операції з коштами, попередньо викраденими із державного бюджету України, а також вчинили дії, спрямовані на маскування незаконного походження таких коштів, легалізувавши таким чином отримані злочинним шляхом доходи в загальній сумі 267 950 грн., що в вісімнадцять тисяч разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян, тобто є особливо великим розміром.

Також, з метою здійснення злочинних намірів, які пов'язані із подальшою легалізацією (відмиванням) грошових коштів, одержаних внаслідок вчинення суспільно-небезпечного протиправного діяння – викрадення із державного бюджету грошових коштів в особливо великих розмірах, членами злочинної організації, зокрема ОСОБА_7, як засновником та директор ОСОБА_9 «Алмаз», по погодженню з рештою її членами, продовжуючи свої злочинні дії, після перерахування коштів в сумі 541 715,80 грн. з державного бюджету на розрахунковий рахунок ОСОБА_9 «Алмаз» та отримання реальної можливості ними розпоряджатися на власний розсуд, з метою маскування незаконного походження цих коштів та їх легалізації, було використано наступним чином:

- 25.03.2004 року кошти в сумі 52 550 грн., згідно платіжного доручення № 03/1, перерахували на розрахунковий рахунок ПП «М-Сервіс», директором якого був член злочинної організації ОСОБА_5, нібито за обладнання, яке фактично поставлене не було, звідки наступного дня, з метою привласнення, членом злочинної організації ОСОБА_5 було, згідно чеку КЖ № 7009415 по символу № 61, знято готівкою кошти в сумі 52 000 грн. нібито на ведення господарської діяльності, які членами злочинної організації були привласнені та легалізовані;

- 26.03.2004 року кошти в сумі 52 550 грн., згідно платіжного доручення № 03/2 перерахували також на розрахунковий рахунок ПП «М-Сервіс», нібито за обладнання, яке фактично поставлене також не було. Отримані кошти в сумі 52 530 грн., згідно платіжного доручення № М07 від 29.03.2004 року член злочинної організації ОСОБА_5, по погодженню з іншими його членами, з розрахункового рахунку ПП «М-Сервіс» перерахував на розрахунковий рахунок ОСОБА_21, як приватного підприємця, нібито за надані консультаційні послуги, які фактично ним не надавались, звідки дані кошти в сумі 52 000 грн., згідно видаткового документ № 433 від 29.03.2004 року, ним були зняті готівкою та членами злочинної організації привласнені та легалізовані;

- 26.03.2004 року кошти в сумі 52 900 грн. член злочинної організації ОСОБА_7, згідно платіжного доручення № 03/3, перерахував на розрахунковий рахунок ПП «Статім», нібито за обладнання, яке фактично поставлене не було. Отримані кошти в сумі 53 850 грн., згідно платіжного доручення № С033 від 29.03.2004 року, з розрахункового рахунку ПП «Статім» перераховано на особистий розрахунковий рахунок, нібито за надані консультаційні послуги, які фактично не надавались, звідки дані кошти в сумі 53 300 грн., згідно видаткового документа № 937 від 29.03.2004 року ОСОБА_26 було знято готівкою та членами злочинної організації ці кошти були привласнені та легалізовані;

- 29.03.2004 року кошти в сумі 284,40 грн., згідно платіжного документа № 193/3Q36 – знято доходи банку;

- 30.03.2004 року кошти в сумі 50 000 грн., згідно видаткового документа № 093 членом злочинної організації ОСОБА_7, згідно відведеної йому ролі, знято готівкою, які членами злочинної організації були привласнені та легалізовані;

- 30.03.2004 року кошти в сумі 6 198,30 грн., згідно платіжного доручення № А30 було перераховано ЗАТ УВТК;

- 30.03.2004 року кошти в сумі 53 000 грн., згідно платіжного доручення № А31 членом злочинної організації ОСОБА_7 було перераховано на розрахунковий рахунок члена злочинної організації ОСОБА_8, як приватного підприємця, нібито за надані ним консультаційні послуги, які ним були зняті готівкою, та які члени злочинної організації привласнили та легалізовані;

- 31.03.2004 року кошти в сумі 106,56 грн., згідно платіжного документа № 193/3V36 – знято доходи банку;

- 01.04.2004 року, згідно платіжного доручення № 5.1 кошти в сумі 300,41 грн. перераховано на розрахунковий рахунок ОСОБА_9 «КБ «Алмаз».

Кошти з незаконного відшкодування податку на додану вартість в сумі 273 871,80 грн., членом злочинної організації ОСОБА_7, по погодженню з іншими її членами, були використані наступним чином:

- 05.05.2004 року кошти в сумі 50 000 грн., згідно платіжного доручення № А13 членом злочинної організації ОСОБА_7, згідно відведеної йому ролі, перераховано організатору злочинної організації ОСОБА_4, як приватному підприємцю, на його розрахунковий рахунок нібито як чистий дохід підприємства за травень 2004 року, що не відповідало дійсності, звідки ним дані кошти в сумі 52 500 грн. 27.05.2004 року ним було знято готівкою нібито як чистий дохід за травень 2004 року, і ці кошти членами злочинної організації були привласнені та легалізовані;

- 05.05.2004 року кошти в сумі 51 600 грн., згідно платіжного доручення № А14 членом злочинної організації ОСОБА_7, згідно відведеної йому ролі, перераховано на розрахунковий рахунок ПП «Томед», директором та розпорядником коштів на якому був також член злочинної організації ОСОБА_7 Отримані кошти в сумі 50 500 грн., згідно платіжного доручення № Т41 від 13.05.2004 року, з метою подальшого їхнього привласнення, ПП «Томед» перерахувало на розрахунковий рахунок ПП «М-Сервіс», де директором був член злочинної організації ОСОБА_5, нібито за обладнання, яке фактично не поставлялось, звідки кошти в сумі 150 000 грн., згідно чеку № КЖ 7009419 від 13.05.2004 року, в тому числі незаконно поступленні бюджетні кошти в сумі 50 500 грн., ним по символу № 61 було знято готівкою нібито на ведення господарської діяльності, які членами злочинної організації були привласнені та легалізовані;

- 05.05.2004 року кошти в сумі 48 400 грн., згідно платіжного доручення № А15, перераховано на розрахунковий рахунок ПП «М-Сервіс», директором та розпорядником коштів на якому був член злочинної організації ОСОБА_5 Незаконно отримані бюджетні кошти членом злочинної організації ОСОБА_5 з розрахункового рахунку ПП «М-Сервіс» були використані наступним чином: кошти в сумі 5 000 грн. було перераховано на розрахунковий рахунок ОСОБА_26, як приватного підприємця, нібито за надані консультаційні послуги, які фактично ним не надавались, звідки той, згідно видаткового документа № 942 від 07.05.2004 року кошти в сумі 4 950 грн. зняв готівкою, кошти в сумі 31 200 грн., також було перераховано на розрахунковий рахунок ОСОБА_26, за ці ж послуги, які фактично ним не надавались, звідки той кошти в сумі 31 000 грн. зняв готівкою, які членами злочинної організації були привласнені та легалізовані, кошти в сумі 270 грн. 06.05.2004 року– знято доходи банку;

- 17.05.2004 року кошти в сумі 21 060 грн., перераховано на розрахунковий рахунок ПП ТД «Фавор». Отримані кошти в сумі 21 051 грн. з розрахункового рахунку ПП ТД «Фавор», перераховано на розрахунковий рахунок ПП «М-Сервіс», де директором був член злочинної організації ОСОБА_5, нібито за обладнання, яке фактично не поставлялось, звідки кошти в сумі 52 000 грн., в тому числі і незаконно отримані бюджетні кошти в сумі 21 051 грн., згідно платіжного доручення № М27 від 18.05.2004 року, було перераховано на розрахунковий рахунок ОСОБА_72, як суб’єкта підприємницької діяльності, нібито за надані перукарські послуги, які фактично не надавались, звідки нею кошти в сумі 50 000 грн., згідно платіжного доручення № Ш051 від 19.05.2004 року, були перераховані на рахунок № Т00000014 для ОСОБА_72, які вона зняла готівкою, і ці кошти членами злочинної організації були привласнені та легалізовані;

- 18.05.2004 року кошти в сумі 51 800 грн. перераховано на розрахунковий рахунок ПП «Томед», директором та розпорядником коштів на якому був член злочинної організації ОСОБА_7 Отримані кошти в сумі 48 300 грн., з метою подальшого їхнього привласнення, член злочинної організації ОСОБА_7, як директор ПП «Томед», перерахував на розрахунковий рахунок ПП «М-Сервіс», де директором був член злочинної організації ОСОБА_5, нібито за обладнання, яке фактично не поставлялось, звідки ним кошти в сумі 45 000 грн. було перераховано на розрахунковий рахунок ПП ОСОБА_71 нібито за косметику, яка фактично не була поставлена, а та, в свою чергу, згідно платіжного доручення № Р045, кошти в сумі 44 700 грн. перерахувала як позику ОСОБА_72, звідки остання кошти в сумі 50 000 грн. перерахувала на рахунок № Т00000014 для ОСОБА_72, які в подальшому зняла готівкою, і ці кошти членами злочинної організації були привласнені та легалізовані;

- 18.05.2004 року кошти в сумі 50 700 грн. перераховано на розрахунковий рахунок ПП «М-Сервіс», директором та розпорядником коштів на якому був член злочинної організації ОСОБА_5 Отримані кошти в сумі 50 900 грн., з метою подальшого їхнього привласнення, ПП «М-Сервіс» перерахувало на розрахунковий рахунок ОСОБА_26, як суб’єкта підприємницької діяльності, нібито за надані консультаційні послуги, які фактично ним не надавались. В свою чергу ОСОБА_26, кошти в сумі 50 700 грн. перерахував ОСОБА_72, як позику, звідки остання перерахувала кошти в сумі 50 000 грн. на свій розрахунковий рахунок № Т00000014 для ОСОБА_72, звідки нею 20.05.2004 року кошти в сумі 245 000 грн., включаючи і кошти, перераховані приватним підприємцем ОСОБА_71, було знято готівкою, які членами злочинної організації були привласнені та легалізовані.

Таким чином, члени злочинної організації в особі ОСОБА_3 і ОСОБА_4, як організаторів злочинної організації, та членів злочинної організації в особі ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7 та ОСОБА_8, а також інших членів злочинної організації відносно яких відмолено у порушені кримінальної справи, на підставі ст.6 п.8 КПК України або матеріали кримінальної справи відносно яких виділено в окреме провадження в зв’язку з їх розшуком, та невстановлених слідством осіб, матеріали відносно яких виділені з кримінальної справи в окреме провадження, вчинили фінансові операції з коштами, попередньо викраденими із державного бюджету України, а також вчинили дії, спрямовані на маскування незаконного походження таких коштів, легалізувавши таким чином отримані злочинним шляхом доходи в загальній сумі 541 715,80 грн., що в вісімнадцять тисяч разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян, тобто є особливо великим розміром.

Крім цього, з метою здійснення злочинних намірів, які пов'язані із подальшою легалізацією (відмиванням) грошових коштів, одержаних внаслідок вчинення суспільно-небезпечного протиправного діяння – викрадення із державного бюджету грошових коштів в особливо великих розмірах, після перерахування коштів в сумі 2 742 800 грн. з державного бюджету на розрахунковий рахунок ПП «Торговий дім «Фавор» та отримання реальної можливості ними розпоряджатися на власний розсуд, з метою маскування незаконного походження цих коштів та їх легалізації, було використано наступним чином:

- перераховано кошти в сумі 139 811 грн. на поточний рахунок ПП “М-сервіс” нібито за обладнання. В свою чергу член злочинної організації ОСОБА_5, як директор ПП «М-Сервіс», по погодженні з іншими його членами, незаконно отримані бюджетні кошти використав наступним чином:

а) перерахував кошти в сумі 34 000 грн. на ПП ОСОБА_71 нібито за косметику. ПП ОСОБА_71 незаконно отримані бюджетні кошти в сумі 34 000 грн. перераховує як позику ОСОБА_60 (ОСОБА_72А.), як фізичній особі. В свою чергу, ОСОБА_60 (ОСОБА_72А.) перераховує кошти в сумі 40 000 грн. на свій особовий рахунок № Т00000014, звідки зазначена сума коштів 20.05.2004 року нею знята готівкою, і зазначена сума з незаконно отриманих бюджетних коштів членами злочинної організації була привласнена та легалізована;

б) зняв готівкою кошти в сумі 52 300 грн. по символу № 61, як позику, згідно чеку № КЖ 7009486 від 24.05.2004 року, які членами злочинної організації були привласнені та легалізовані;

в) перерахував ПП ОСОБА_71 кошти в сумі 40 203 грн. нібито за косметику, згідно платіжного доручення № М38 від 07.06.2004 року. ПП ОСОБА_71 незаконно отримані бюджетні кошти використала наступним чином: кошти в сумі 27 040 грн. на ПП «Статім», нібито за косметику. Директор ПП «Статім», кошти в сумі 34 600 грн. перераховує ОСОБА_73, нібито за надані нею консультаційні послуги, які фактично не надавались, яка отримані бюджетні кошти знімає готівкою, кошти в сумі 10 400 грн. перераховує ОСОБА_73, як приватному підприємцю, нібито за надані консультаційні послуги, які фактично нею не надавались, згідно платіжного доручення № Р049, яка отримані бюджетні кошти в сумі 10 000 грн., згідно видаткового документа .№ 354 від 18.06.2004 року, знімає готівкою як чистий дохід підприємства, кошти в сумі 3 000 грн. згідно видаткового документа № 160 зняла готівкою, як заробітну плату.

Отримані злочинним шляхом з бюджету кошти на зазначені суми, які членами злочинної організації були перераховані на розрахунковий рахунок ПП ОСОБА_71 та ПП “Статім”, членами злочинної організації були привласнені та легалізовані.

г) перерахував кошти в сумі 13 200 грн. ПП «Статім», нібито за комплектуючі вироби. ПП «Статім» незаконно отримані бюджетні кошти в сумі 12 100 грн. перераховує ОСОБА_21, нібито за надані ним консультаційні послуги, які фактично не надавались, який згідно видаткового документа № 438 від 07.06.2004 року кошти в сумі 12 000 грн. по символу № 40 знімає готівкою, які члени злочинної організації привласнили та легалізували.

- директором ПП “Торговий дім “Фавор”, були перераховані на розрахунковий рахунок ПП «Томед», де директором був член злочинної організації ОСОБА_7, кошти на загальну суму 836 915грн. за обладнання, а саме:

- кошти в сумі 52 400 грн. згідно платіжного доручення № Ф10 від 25.05.2004 року;

- кошти в сумі 31 008 грн. згідно платіжного доручення № Ф13 від 27.05.2004 року;

- кошти в сумі 72 000 грн. згідно платіжного доручення № Ф17 від 25.08.2004 року;

- кошти в сумі 71 000 грн. згідно платіжного доручення № Ф18 від 25.05.2004 року;

- кошти в сумі 70 000 грн. згідно платіжного доручення № Ф25 від 26.08.2004 року;

- кошти в сумі 70 000 грн. згідно платіжного доручення № Ф26 від 26.08.2004 року;

- кошти в сумі 75 000 грн. згідно платіжного доручення № Ф27 від 30.08.2004 року;

- кошти в сумі 75 000 грн. згідно платіжного доручення № Ф28 від 30.08.2004 року;

- кошти в сумі 73 000 грн. згідно платіжного доручення № Ф29 від 31.08.2004 року;

- кошти в сумі 76 000 грн. згідно платіжного доручення № Ф31 від 31.08.2004 року;

- кошти в сумі 77 000 грн. згідно платіжного доручення № Ф30 від 31.08.2004 року;

- кошти в сумі 74 000 грн. згідно платіжного доручення № Ф32 від 31.08.2004 року;

- кошти в сумі 20 510 грн. згідно платіжного доручення № Ф34 від 02.09.2004 року.

В свою чергу член злочинної організації ОСОБА_7, як директор ПП «Томед», по погодженню з іншими її членами, знаючи, що кошти викрадені з державного бюджету і перерахування коштів здійснюється з метою їх легалізації, незаконно отримані бюджетні кошти використав наступним чином:

а) згідно платіжного доручення № Т50 від 02.06.2004 року кошти в сумі 9 000 грн. перераховує організатору злочинної організації ОСОБА_4, як приватному підприємцю, нібито за надані консультаційні послуги, які фактично ним не надавались. Організатор злочинної організації ОСОБА_4, згідно відведеної йому ролі і по погодженню з іншими його членами, кошти в сумі 35 000 грн. знімає готівкою як чистий дохід підприємства, в тому числі незаконно отримані бюджетні кошти в сумі 9 000 грн., які члени злочинної організації привласнили та легалізували.

б) перераховує, згідно платіжного доручення № Т51 від 02.06.2004 року, члену злочинної організації ОСОБА_6, як приватному підприємцю, кошти в сумі 43 440 грн. нібито за тару, яка фактично поставлена не була. Член злочинної організації ОСОБА_6, згідно відведеній їй ролі в злочинній організації, незаконно отримані бюджетні кошти в сумі 43 000 грн. знімає готівкою, які члени злочинної організації привласнили та легалізували.

в) перераховує, згідно платіжного доручення № Т56 від 02.06.2004 року, кошти в сумі 47 703 грн. грн. на розрахунковий рахунок ПП «Статім», нібито за обладнання, яке фактично поставлене не було. В свою чергу, директор ПП «Статім», згідно платіжного доручення № С067 від 03.06.2004 року, кошти в сумі 47 600 грн. грн. перераховує на розрахунковий рахунок ОСОБА_21, як приватного підприємця, який, відповідно до відведеної йому ролі, згідно видаткового документа № 437 від 03.06.2004 року по символу № 40 кошти в сумі 47 000 грн. зняв готівкою нібито на оплату праці, які члени злочинної організації привласнили та легалізували.

г) перераховує члену злочинної організацію ОСОБА_5, як приватному підприємцю, згідно платіжного доручення № 03 від 25.08.2004 року кошти в сумі 71 000 грн., нібито за надані консультаційні послуги, які ним фактично не надавались. Член злочинної організації ОСОБА_5, згідно відведеної йому ролі, згідно платіжного доручення № 09 від 26.08.2004 року перерахував кошти в сумі 70 000 грн. як поповнення на картку № 4405882748650250, які ним були зняті готівкою, і які члени злочинної організації привласнили та легалізували.

ґ) членом злочинної організації ОСОБА_7, як директором ПП «Томед», 25.08.2004 року кошти в сумі 70 000 грн. було знято готівкою як позика працівнику, і цю суму коштів члени злочинної організації привласнили та легалізували.

д) перераховує члену злочинної організації ОСОБА_5, як приватному підприємцю, кошти в сумі 70 000 грн. нібито за консультаційні послуги, які фактично ним не надавались, згідно платіжного доручення № 04 від 26.08.2004 року, звідки ним знято готівкою кошти в сумі 70 000 грн. як чистий дохід за серпень 2004 року, і які членами злочинної організації були привласнені та легалізовані.

е) членом злочинної організації ОСОБА_7, як директором ПП «Томед», 27.08.2004 року кошти в сумі 67 021 грн. було знято готівкою як позика працівнику, і цю суму коштів члени злочинної організації привласнили та легалізували.

є) перераховує члену злочинної організації ОСОБА_6, як приватному підприємцю, кошти в сумі 75 000 грн. нібито за тару, яка фактично поставлена не була , звідки нею знято готівкою кошти в сумі 74 250 грн. нібито на закупку склотари, яка також закуплена не була, і зазначену суму коштів члени злочинної організації привласнили та легалізували.

ж) перераховує члену злочинної організацію ОСОБА_5, як приватному підприємцю, кошти в сумі 75 000 грн. нібито за надані консультаційні послуги, які ним фактично не надавались. Член злочинної організації ОСОБА_5, згідно відведеної йому ролі, кошти в сумі 74 250 зняв готівкою як чистий дохід за серпень 2004 року, які членами злочинної організації були привласнені та легалізовані.

з) перераховує на ОСОБА_9 «Алмаз», де директором підприємства був член злочинної організації ОСОБА_7, нібито за обладнання кошти на загальну суму 299 950 грн., яке фактично поставлене не було, а саме: кошти в сумі 73 000 грн. згідно платіжного доручення № Ф29 від 31.08.2004 року; кошти в сумі 77 000 грн. згідно платіжного доручення № Т90 від 31.08.2004 року; кошти в сумі 149 950 грн. згідно платіжного доручення № Ф30 від 01.09.2004 року. В свою чергу член злочинної організації ОСОБА_7, як директор ОСОБА_9 «Алмаз», і по погодженню з рештою її членів, достовірно знаючи, що кошти викрадені з державного бюджету і перерахування коштів здійснюється з метою їх легалізації, використовує кошти наступним чином:

- кошти в сумі 75 000 грн. перераховує ОСОБА_73, як приватному підприємцю, нібито за надані нею консультаційні послуги, які фактично не надавались, звідки ОСОБА_73 кошти по символу № 40 знято готівкою нібито на оплату праці, які члени злочинної організації привласнили та легалізували.

- кошти в сумі 75 000 грн. ОСОБА_73, як приватному підприємцю, нібито за надані нею консультаційні послуги, які фактично не надавались, згідно платіжного доручення № А17 від 01.09.2004 року, звідки кошти по символу № 40 знято готівкою нібито на оплату праці, а саме: кошти в сумі 40 000 грн. – 23.09.2004 року; та кошти в сумі 38 000 грн. – 06.10.2004 року, які члени злочинної організації привласнили та легалізували.

- кошти в сумі 50 000 грн. перераховує члену злочинної організації ОСОБА_4, як приватному підприємцю, нібито за надані ним консультаційні послуги, які фактично не надавались, згідно платіжного доручення № А18 від 02.09.2004 року, звідки незаконно отримані кошти ним знято готівкою як чистий дохід, та перераховано кошти в сумі 18 000 грн. ОСОБА_72, як приватному підприємцю, 07.09.2004 року нібито за перукарські послуги, які фактично нею не надавались, які члени злочинної організації привласнили та легалізували.

- перераховано 02.09.2004 року кошти на загальну суму 100 000 грн. члену злочинної організації ОСОБА_8, як приватному підприємцю, нібито за надані ним консультаційні послуги, які фактично не надавались. Отримані кошти член злочинної організації ОСОБА_8 перераховує 15.09.2004 року ОСОБА_72 нібито за надані нею за перукарські послуги, які фактично нею не надавались, і зазначені кошти вона знімає готівкою, які члени злочинної організації привласнили та легалізували.

- член злочинної організації ОСОБА_7, як директор ОСОБА_9 «Алмаз», 20.09.2004 року кошти в сумі 39 800 грн. згідно чека № КЗ0133530 знімає готівкою нібито на оплату праці, які члени злочинної організації привласнили та легалізували.

и) ПП «Томед» перераховує кошти в сумі 10 000 грн. організатору злочинної організації ОСОБА_4, як приватному підприємцю, нібито за надані ним консультаційні послуги, які фактично не надавались, звідки ним 14.09.2004 року знято готівкою кошти в сумі 24 000 грн., як чистий дохід підприємства, які члени злочинної організації привласнили та легалізували.

- директор ПП “Торговий дім “Фавор”, кошти в сумі 49 600 грн., згідно платіжного доручення № Ф11 від 25.05.2004 року, перераховує на розрахунковий рахунок ПП «Статім», нібито за обладнання, яке фактично поставлене не було. В свою чергу, ПП «Статім», згідно платіжного доручення № 63 від 26.05.2004 року, перераховує кошти в сумі 51 500 грн. ОСОБА_21, як приватному підприємцю, нібито за консультаційні послуги, які фактично ним не надавались, звідки ним кошти в сумі 51 000 грн. знято готівкою нібито на оплату праці, які члени злочинної організації привласнили та легалізували;

- директор ПП “Торговий дім “Фавор”, перераховує на ПП «Крокус-2» кошти на загальну суму 960 000 грн. нібито за обладнання, а саме:

- кошти в сумі 80 000грн., згідно платіжного доручення № Ф12 від 25.08.2004 року;

- кошти в сумі 80 000грн., згідно платіжного доручення № Ф13 від 25.08.2004 року;

- кошти в сумі 80 000грн., згідно платіжного доручення № Ф14 від 25.08.2004 року;

- кошти в сумі 80 000грн., згідно платіжного доручення № Ф15 від 25.08.2004 року;

- кошти в сумі 80 000грн., згідно платіжного доручення № Ф16 від 25.08.2004 року;

- кошти в сумі 80 000грн., згідно платіжного доручення № Ф18 від 26.08.2004 року;

- кошти в сумі 80 000грн., згідно платіжного доручення № Ф19 від 26.08.2004 року;

- кошти в сумі 80 000грн., згідно платіжного доручення № Ф20 від 26.08.2004 року;

- кошти в сумі 80 000грн., згідно платіжного доручення № Ф21 від 26.08.2004 року;

- кошти в сумі 80 000грн., згідно платіжного доручення № Ф22 від 26.08.2004 року;

- кошти в сумі 80 000грн., згідно платіжного доручення № Ф23 від 26.08.2004 року;

- кошти в сумі 80 000грн., згідно платіжного доручення № Ф24 від 26.08.2004 року.

В свою чергу, ПП «Крокус-2» перераховує СПД ОСОБА_79 кошти на загальну суму 1 054 500 грн. за промтовари наступним чином:

- кошти в сумі 50 000 грн. згідно платіжного доручення № 62 від 25.08.2004 року;

- кошти в сумі 50 000 грн. згідно платіжного доручення № 68 від 25.08.2004 року;

- кошти в сумі 40 500 грн. згідно платіжного доручення № 60 від 25.08.2004 року;

- кошти в сумі 55 000 грн. згідно платіжного доручення № 59 від 25.08.2004 року;

- кошти в сумі 50 000 грн. згідно платіжного доручення № 58 від 25.08.2004 року;

- кошти в сумі 80 000 грн. згідно платіжного доручення № 57 від 25.08.2004 року;

- кошти в сумі 20 000 грн. згідно платіжного доручення № 56 від 25.08.2004 року;

- кошти в сумі 75 000 грн. згідно платіжного доручення № 55 від 25.08.2004 року;

- кошти в сумі 60 000 грн. згідно платіжного доручення № 68 від 26.08.2004 року;

- кошти в сумі 60 000 грн., згідно платіжного доручення № 69 від 26.08.2004 року;

- кошти в сумі 60 000 грн. згідно платіжного доручення № 70 від 26.08.2004 року;

- кошти в сумі 60 000 грн. згідно платіжного доручення № 71 від 26.08.2004 року;

- кошти в сумі 60 000 грн. згідно платіжного доручення № 72 від 26.08.2004 року;

- кошти в сумі 60 000 грн. згідно платіжного доручення № 73 від 26.08.2004 року;

- кошти в сумі 60 000 грн. згідно платіжного доручення № 74 від 26.08.2004 року;

- кошти в сумі 60 000 грн. згідно платіжного доручення № 75 від 26.08.2004 року;

- кошти в сумі 60 000 грн. згідно платіжного доручення № 76 від 26.08.2004 року;

- кошти в сумі 20 000 грн. згідно платіжного доручення № 77 від 26.08.2004 року;

- кошти в сумі 15 000 грн. згідно платіжного доручення № 78 від 26.08.2004 року;

- кошти в сумі 59 000 грн. згідно платіжного доручення № 67 від 26.08.2004 року.

СПД ОСОБА_79 отримані кошти знімає готівкою 1 050 500 грн. на закупку товарів, а саме: кошти в сумі 420 000 грн. згідно чеку № КЗ7108177 від 25.08.2004 року; кошти в сумі 57 000 грн. згідно чеку № КЗ7108179 від 26.08.2004 року; та кошти в сумі 573 500 грн. згідно чеку № КЗ7108180 від 26.08.2004 року, які членами злочинної організації були привласнені та легалізовані.

- директор ПП “Торговий дім “Фавор”, перераховує на ДП “Бетта-торг” кошти на загальну суму 600 000 грн. за обладнання. В свою чергу, ДП «Бетта-торг» перераховує кошти на загальну суму 599 400 грн. наступним чином: кошти в сумі 199 800 грн., згідно платіжного доручення № 250 від 20.05.2004 року на розрахунковий рахунок № 26009053899941; кошти в сумі 199 800 грн., згідно платіжного доручення № 251 від 20.05.2004 року на розрахунковий рахунок № 26009053899942; кошти в сумі 199 800 грн., згідно платіжного доручення № 249 від 20.05.2004 року на розрахунковий рахунок № 260093559, і зазначені кошти членами злочинної організації були привласнені та легалізовані.

- директор ПП “Торговий дім “Фавор”, перераховує ОСОБА_21, як приватному підприємцю, кошти на загальну суму 111 500 грн. , а саме: кошти в сумі 30 000 грн., згідно платіжного доручення № Ф08 від 21.05.2004 року на поповнення карткового рахунку ОСОБА_21 в АТ ВА-Банк, м. Київ; кошти в сумі 30 000 грн., згідно платіжного доручення № Ф09 від 21.05.2004 року, на поповнення карткового рахунку ОСОБА_21 в АТ “ВА-Банк” м. Києва, які ним були зняті готівкою, і які члени злочинної організації привласнили; та кошти в сумі 51 500 грн., згідно платіжного доручення № Ф06 від 20.05.2004 року, нібито за консультаційні послуги, які фактично ним не надавались, звідки ним кошти в сумі 51 000 грн., згідно видаткового документа № 435 від 21.05.2004 року знято готівкою нібито на оплату праці, які членами злочинної організації також були привласнені та легалізовані.

- директор ПП “Торговий дім “Фавор”, перераховує члену злочинної організації ОСОБА_5, як приватному підприємцю, кошти в сумі 50 650 грн., згідно платіжного доручення № Ф07 від 20.05.2004 року, нібито за консультаційні послуги, які фактично ним не надавались, звідки ним 21.05.2004 року знято готівку як чистий дохід, і які членами злочинної організації були привласнені та легалізовані.

- директор ПП “Торговий дім “Фавор”, перераховує, згідно платіжного доручення № Ф33 від 02.09.2004 року, на розрахунковий рахунок ПП ОСОБА_80 кошти в сумі 15 000 грн. за будматеріали, звідки ним згідно чека № 8954314 по символу №53 знято готівкою кошти в сумі 13 500 грн., які членами злочинної організації були привласнені та легалізовані.

Таким чином, члени злочинної організації в особі ОСОБА_3 і ОСОБА_4, як організаторів злочинної організації, та членів злочинної організації в особі ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7 та ОСОБА_8, а також інших членів злочинної організації відносно яких відмолено у порушені кримінальної справи, на підставі ст.6 п.8 КПК України або матеріали кримінальної справи відносно яких виділено в окреме провадження в зв’язку з їх розшуком, та невстановлених слідством осіб, матеріали відносно яких виділені з кримінальної справи в окреме провадження, вчинили фінансові операції з коштами, попередньо викраденими із державного бюджету України, а також вчинили дії, спрямовані на маскування незаконного походження таких коштів, легалізувавши таким чином отримані злочинним шляхом доходи в загальній сумі 2 742 800 грн., що в вісімнадцять тисяч разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян, тобто є особливо великим розміром.

Крім цього, з метою здійснення злочинних намірів, які пов'язані із подальшою легалізацією (відмиванням) грошових коштів, одержаних внаслідок вчинення суспільно-небезпечного протиправного діяння – викрадення із державного бюджету грошових коштів в особливо великих розмірах, члени злочинної організації від імені ПП «Жереб Люкс», продовжуючи свої злочинні дії, після перерахування коштів в сумі 290 651,46 грн. з державного бюджету на розрахунковий рахунок ПП ««Жереб Люкс» та отримання реальної можливості ними розпоряджатися на власний розсуд, з метою маскування незаконного походження цих коштів та їх легалізації, в період з 26.06.2004 року по 15.10.2004 року використали наступним чином:

- 26.04.2004 року кошти в сумі 50 410 грн., з метою привласнення та їх легалізації, перерахували на розрахунковий рахунок ОСОБА_9 “Пасат” нібито за обладнання, яке фактично поставлене не було, і розпорядником коштів на якому була член злочинної організації ОСОБА_6 В свою чергу член злочинної організації ОСОБА_6 з розрахункового рахунку ОСОБА_9 “Пасат”, як розпорядник коштів, того ж дня, згідно відведеної їй ролі, перерахувала згідно платіжного доручення № 40 кошти в сумі 50 400 грн. на розрахунковий рахунок ОСОБА_73, як приватного підприємця, нібито за консультаційні послуги, які фактично нею не надавались. ОСОБА_73 27.04.2004 року кошти в сумі 30 000 грн., згідно видаткового документа № 344 та 12.05.2004 року кошти в сумі 20 000 грн., згідно видаткового документа № 345, а всього - кошти в сумі 50 000 грн., зняла готівкою нібито на оплату праці, які члени злочинної організації привласнили та легалізували;

- з розрахункового рахунку ПП “Жереб Люкс” 26.04.2004 року було перераховано згідно платіжного доручення № Ж14 кошти в сумі 50 150 грн. на розрахунковий рахунок ПП «Томед», де директором був член злочинної організації ОСОБА_7, нібито за поставку обладнання, яке фактично поставлене не було. Член злочинної організації ОСОБА_7 з розрахункового рахунку ПП “Томед”, як директор, згідно відведеної йому ролі, перерахував 27.04.2004 року кошти в сумі 40 450 грн., згідно платіжного доручення № Т39 та кошти в сумі 10 060 грн., згідно платіжного доручення № Т 40, а всього кошти в сумі 50 510 грн., на розрахунковий рахунок члена злочинної організації ОСОБА_5, як приватного підприємця, нібито за надані консультаційні послуги, які фактично ним не надавались. Член злочинної організації ОСОБА_5 27.04.2004 року кошти в сумі 50 000 грн. знімає готівкою нібито як чистий дохід його підприємства, які члени злочинної організації привласнили та легалізували;

- з розрахункового рахунку ПП “Жереб Люкс” 26.04.2004 року було перераховано, згідно платіжного доручення № Ж13, кошти в сумі 49 850 грн. на розрахунковий рахунок ПП «Томед», де директором був член злочинної організації ОСОБА_7, нібито за поставку обладнання, яке фактично поставлене не було. Член злочинної організації ОСОБА_7 з розрахункового рахунку ПП “Томед”, як директор, згідно відведеної йому ролі, перерахував згідно платіжного доручення № Т38 27.04.2004 року кошти в сумі 45 500 грн. на розрахунковий рахунок члена злочинної організації ОСОБА_6, як приватного підприємця, нібито за поставку склотари, яка фактично поставлена не була. Член злочинної організації ОСОБА_6, згідно відведеної їй ролі, того ж дня кошти в сумі 45 500 грн. зняла готівкою нібито на закупку склотари, які члени злочинної організації привласнили та легалізували;

- з розрахункового рахунку ПП “Жереб Люкс” 26.04.2004 року було перераховано згідно платіжного доручення № Ж 12 26.04.2004 року кошти в сумі 49 900 грн. на розрахунковий рахунок ПП «М-Сервіс», де директором був член злочинної організації ОСОБА_5, нібито за поставку обладнання, яке фактично поставлене не було. В свою чергу член злочинної організації ОСОБА_5 з розрахункового рахунку ПП “М-Сервіс”, як директор, згідно відведеної йому ролі, 27.04.2004 року перерахував згідно платіжного доручення № М14 кошти в сумі 42 500 грн. на розрахунковий рахунок ОСОБА_26, як приватного підприємця, нібито за надані консультаційні послуги, які фактично ним не надавались. ОСОБА_26, того ж дня кошти в сумі 42 000 грн., згідно видаткового документа № 941, зняв готівкою нібито на оплату праці, які члени злочинної організації привласнили та легалізували;

- з розрахункового рахунку ПП ”М-Сервіс” 28.04.2004 року кошти в сумі 7 400 грн., згідно платіжного доручення № М16 члени злочинної організації перераховують ПП ОСОБА_71 нібито за косметику, а та в свою чергу кошти в сумі 9 700 грн. (в т.ч. бюджетні кошти в сумі 7 400 грн.) перерахувала, згідно платіжного доручення № 42, на розрахунковий рахунок ОСОБА_9 «Студія-Н», де директором був організатор злочинної організації ОСОБА_4, нібито за косметику, чого насправді не було, а ОСОБА_9 «Студія-Н» отримані бюджетні кошти в сумі 8 630,14 грн., згідно платіжного доручення № 123 перераховує на «ОСОБА_73 Україна» також за косметику, і зазначені кошти в подальшому членами злочинної організації були привласнені та легалізовані;

- з розрахункового рахунку ОСОБА_9 “Пасат” 26.04.2004 року перерахувано, згідно платіжного доручення № Ж11, кошти в сумі 50 100 грн. на розрахунковий рахунок ПП «М-Сервіс», де директором був член злочинної організації ОСОБА_5, нібито за поставку обладнання, яке фактично поставлене не було. В свою чергу член злочинної організації ОСОБА_5 з розрахункового рахунку ПП “М-Сервіс”, як директор, згідно відведеної йому ролі, в той же день кошти в сумі 49 500 грн., згідно чека КЖ № 7009416 з розрахункового рахунку підприємства по символу № 61, зняв готівкою як позику нібито для ведення господарської діяльності, які члени злочинної організації привласнили та легалізували;

- з розрахункового рахунку ОСОБА_9 “Пасат” 26.04.2004 року перерахували, згідно платіжного доручення № Ж16, кошти в сумі 39 400 грн. на розрахунковий рахунок ПП «Статім», нібито за поставку обладнання, яке фактично поставлене не було. В свою чергу з розрахункового рахунку ПП “Статім”, 26.04.2004 року згідно платіжного доручення № С045, кошти в сумі 20 520 грн., та 27.04.2004 року, згідно платіжного доручення № С047, кошти в сумі 20 420 грн. перераховано на розрахунковий рахунок ОСОБА_21, як приватного підприємця, за нібито надані консультаційні послуги, які ним фактично не надавались. ОСОБА_21, того ж дня кошти в сумі 50 000 грн., згідно видаткового документа № 434, по символу № 40 зняв готівкою нібито як чистий дохід підприємства, які члени злочинної організації привласнили та легалізували.

Таким чином, члени злочинної організації в особі ОСОБА_3 і ОСОБА_4, як організаторів злочинної організації, та членів злочинної організації в особі ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7 та ОСОБА_8, а також інших членів злочинної організації відносно яких відмолено у порушені кримінальної справи, на підставі ст.6 п.8 КПК України або матеріали кримінальної справи відносно яких виділено в окреме провадження в зв’язку з їх розшуком, та невстановлених слідством осіб, матеріали відносно яких виділені з кримінальної справи в окреме провадження, вчинили фінансові операції з коштами, попередньо викраденими із державного бюджету України, а також вчинили дії, спрямовані на маскування незаконного походження таких коштів, легалізувавши таким чином отримані злочинним шляхом доходи в загальній сумі 290 651,46 грн., що в вісімнадцять тисяч разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян, тобто є особливо великим розміром.

Окрім того, з метою здійснення злочинних намірів, які пов'язані із подальшою легалізацією (відмиванням) грошових коштів, одержаних внаслідок вчинення суспільно-небезпечного протиправного діяння – викрадення із державного бюджету грошових коштів в особливо великих розмірах, член злочинної організації ОСОБА_5, як директор ПП “Грінго”, продовжуючи свої злочинні дії, після перерахування коштів в сумі 114 031 грн. з державного бюджету на розрахунковий рахунок ПП “Грінго” та отримання реальної можливості ними розпоряджатися на власний розсуд, з метою маскування незаконного походження цих коштів та їх легалізації, було використано наступним чином:

- 24.05.2004 року по символу № 53 (призначення – на купівлю товару) згідно чека № 2943302 член злочинної організації ОСОБА_5, згідно відведеної йому ролі і по погодженні з іншими її членами, знаючи, що кошти викрадені з державного бюджету і перерахування коштів здійснюється з метою їх легалізації, зняв готівкою кошти в сумі 11 150 грн., які членами злочинної організації були привласнені та легалізовані;

- 25.05.2004 року, згідно платіжного доручення № 02/05, перераховано 28 750 грн. СПД ОСОБА_81, як оплату нібито за комплектуючі, достовірно знаючи, що кошти викрадені з державного бюджету і перерахування коштів здійснюється з метою їх легалізації, і зазначена сума коштів членами злочинної організації були привласнена та легалізована;

- 25.05.2004 року, згідно платіжного доручення № 04/05, перераховано 37 923,96 грн. на ПП “Фурор як оплату за поліамід, достовірно знаючи, що кошти викрадені з державного бюджету і перерахування коштів здійснюється з метою їх легалізації, і зазначена сума коштів членами злочинної організації були привласнена та легалізована;

- 25.05.2004 року, згідно платіжного доручення № 03/05, перераховано 47 322 грн. на ПП “Маска” як оплату за поліамід, достовірно знаючи, що кошти викрадені з державного бюджету і перерахування коштів здійснюється з метою їх легалізації, і зазначена сума коштів членами злочинної організації були привласнена та легалізована.

Таким чином, члени злочинної організації в особі ОСОБА_3 і ОСОБА_4, як організаторів злочинної організації, та членів злочинної організації в особі ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7 та ОСОБА_8, а також інших членів злочинної організації відносно яких відмолено у порушені кримінальної справи, на підставі ст.6 п.8 КПК України або матеріали кримінальної справи відносно яких виділено в окреме провадження в зв’язку з їх розшуком, та невстановлених слідством осіб, матеріали відносно яких виділені з кримінальної справи в окреме провадження, вчинили фінансові операції з коштами, попередньо викраденими із державного бюджету України, а також вчинили дії, спрямовані на маскування незаконного походження таких коштів, легалізувавши таким чином отримані злочинним шляхом доходи в загальній сумі 114 031 грн., що в вісімнадцять тисяч разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян, тобто є особливо великим розміром.

- перераховано на розрахунковий рахунок № 260052747 (МФО 325570) ПП “Грінго”, нібито за обладнання і скретчкартки, які фактично не поставлялись, а саме: 100 000 грн. згідно платіжного доручення № К13 від 13.12.2004 року нібито за обладнання та скретчкартки, та 355 400 грн. згідно платіжного доручення № К14 від 14.12.2004 року, як за часткову оплату за скретчкартки.

Член злочинної організації ОСОБА_5, згідно відведеної йому ролі, і по погодженню з іншими членами злочинної організації, знаючи, що кошти викрадені з державного бюджету і перерахування коштів здійснюється з метою їх легалізації, з розрахункового рахунку ПП «Грінго», як директор підприємства, перерахував незаконно отримані бюджетні кошти на розрахунковий рахунок ПП “Промінтранс”, де на посаді директора була член злочинної організації ОСОБА_6, нібито за скретчкартки, які фактично не поставлялись а саме: кошти в сумі 130 000 грн., згідно платіжного доручення № Т37 від 15.12.2004 року, та кошти в сумі 300 000 грн., згідно платіжного доручення № Т38 від 15.12.2004 року. ОСОБА_6, згідно відведеній їй ролі, і по погодженні з іншими членами злочинної організації, знаючи, що кошти викрадені з державного бюджету і перерахування коштів здійснюється з метою їх легалізації, з розрахункового рахунку ПП «Промінтранс», як директор підприємства, з метою привласнення, незаконно отриманих бюджетних коштів використала для надання нібито позики організатору злочинної організації ОСОБА_3, а саме: кошти в сумі 130 000 грн., згідно платіжного доручення № 98 від 15.12.2004 року, та кошти в сумі 300 000 грн., згідно платіжного доручення № 99 від 15.12.2004 року, які були зняті готівкою та членами злочинної організації привласнені і легалізовані.

Таким чином, члени злочинної організації в особі ОСОБА_3 і ОСОБА_4, як організаторів злочинної організації, та членів злочинної організації в особі ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7 та ОСОБА_8, а також інших членів злочинної організації відносно яких відмолено у порушені кримінальної справи, на підставі ст.6 п.8 КПК України або матеріали кримінальної справи відносно яких виділено в окреме провадження в зв’язку з їх розшуком, та невстановлених слідством осіб, матеріали відносно яких виділені з кримінальної справи в окреме провадження, вчинили фінансові операції з коштами, попередньо викраденими із державного бюджету України, а також вчинили дії, спрямовані на маскування незаконного походження таких коштів, легалізувавши таким чином отримані злочинним шляхом доходи в загальній сумі 456 100 грн., що в вісімнадцять тисяч разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян, тобто є особливо великим розміром.

Також, з метою здійснення злочинних намірів, які пов'язані із подальшою легалізацією (відмиванням) грошових коштів, одержаних внаслідок вчинення суспільно-небезпечного протиправного діяння – викрадення із державного бюджету грошових коштів в особливо великих розмірах, член злочинної організації ОСОБА_48, як директор ОСОБА_9 «Конвінт», і по погодженню з іншими її членами, продовжуючи свої злочинні дії, після перерахування коштів в сумі 2 913 430 грн. з державного бюджету на розрахунковий рахунок ОСОБА_9 «Конвінт» та отримання реальної можливості ними розпоряджатися на власний розсуд, з метою маскування незаконного походження цих коштів та їх легалізації, було використано наступним чином:

- згідно платіжного доручення № 12/1 від 17.12.2004 року, кошти в сумі 2 900 000 грн. перераховано на розрахунковий рахунок № 260052747 (МФО 325570) ПП “Грінго”, де директором підприємства був член злочинної організації ОСОБА_5, як оплату нібито за скретч-картки, та згідно платіжного доручення № 12/2 від 20.12.2004 року кошти в сумі 13 600 грн. ним було перераховано на розрахунковий рахунок № 26003411131 (МФО 322863) ОСОБА_9 “Авенір Плюс”, також як оплату нібито за скретч-картки. В свою чергу член злочинної організації ОСОБА_5 з розрахункового рахунку ПП “Грінго”, як директор, того ж дня, згідно відведеної йому ролі в злочинній організації, перерахував згідно платіжного доручення № Т41 кошти в сумі 52 000 грн. на розрахунковий рахунок члена злочинної організації ОСОБА_7, як приватного підприємця, нібито за надані ним консультаційні послуги, які фактично не надавались. Член злочинної організації ОСОБА_7М того ж дня кошти в сумі 104 000 грн., згідно платіжного доручення № 15 перерахував для зарахування на своє особисте ім’я, та зазначену суму коштів зняв готівкою, які члени злочинної організації привласнили та легалізували;

- кошти в сумі 1 500 000 грн. 20.12.04 року, згідно платіжного доручення № Т42, член злочинної організації ОСОБА_5 з розрахункового рахунку ПП “Грінго”, як директор, згідно відведеної йому ролі, перерахував на розрахунковий рахунок ОСОБА_9 «Авенір Плюс», нібито як оплату за скретч-картки, чого фактично не було, і ці кошти члени злочинної організації також привласнили та легалізували;

- кошти в сумі 600 000 грн. 20.12.04 року, згідно платіжного доручення № Т43, член злочинної організації ОСОБА_5 з розрахункового рахунку ПП “Грінго”, як директор, згідно відведеної йому ролі, перерахував на розрахунковий рахунок ОСОБА_9 «Гора», нібито як оплату за скретч-картки, а ОСОБА_9 «Гора» 21.12.2004 року кошти в сумі 808 500 грн. перерахувало на розрахунковий рахунок ДП «ЮДі Ком» також як оплату за скретч-картки, чого фактично не було, і ці кошти члени злочинної організації також привласнили та легалізували;

- кошти в сумі 87 000 грн. 20.12.2004 року, згідно платіжного доручення № Т40, кошти в сумі 600 000 грн. 20.12.2004 року, згідно платіжного доручення № Т44, та кошти в сумі 240 000 грн. 22.12.2004 року, згідно платіжного доручення № Т46, з метою привласнення, член злочинної організації ОСОБА_5 з розрахункового рахунку ПП “Грінго”, як директор, згідно відведеної йому ролі, перерахував на розрахунковий рахунок ПП «Промінтранс», де директором була член злочинної організації ОСОБА_6 нібито як оплату за скретч-картки, чого фактично не було. В свою чергу, член злочинної організації ОСОБА_6, як директор ПП «Промінтранс», згідно відведеної їй ролі, по погодженню з іншими членами злочинної організації, з метою привласнення, незаконно отримані від ПП «Грінго» бюджетні кошти використали наступним чином:

- кошти в сумі 45 000 грн., 20.12.2004 року перерахувала на розрахунковий рахунок ОСОБА_9 «ОСОБА_25 лев» нібито як оплату за будматеріали; кошти в сумі 28 180,26 грн. 20.12.2004 року, згідно платіжного доручення № 104, перерахувала на розрахунковий рахунок ОСОБА_9 «Бріко» як оплату за будматеріали;

- кошти в сумі 155 000 грн., 20.12.2004 року, згідно платіжного доручення № 10, та кошти в сумі 191 000 грн. 21.12.2004 року, згідно платіжного доручення № 11, перераховано на розрахунковий рахунок організатора злочинної організації ОСОБА_3, як приватного підприємця, звідки той, в день поступлення цих коштів, кошти перерахував на свій особовий рахунок № Т00000014, які знімає готівкою, і які члени злочинної організації привласнили та легалізували;

- кошти в сумі 450 000 грн., 20.12.2004 року, згідно платіжного доручення № 113, перераховано на розрахунковий рахунок ОСОБА_43, як приватного підприємця, як оплату нібито за надані ним консультаційні послуги, які фактично не надавались. ОСОБА_43, того ж дня перераховує дані кошти на особовий розрахунковий рахунок № НОМЕР_2. для зарахування для нього, звідки ці кошти знімає готівкою, і які члени злочинної організації привласнили та легалізували;

- кошти в сумі 250 000 грн., 20.12.2004 року, згідно платіжного доручення № 114, перерахували на розрахунковий рахунок ПП ОСОБА_82, як оплату за консультаційні послуги, які членами злочинної організації були привласнені та легалізовані.

Таким чином, члени злочинної організації в особі ОСОБА_3 і ОСОБА_4, як організаторів злочинної організації, та членів злочинної організації в особі ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7 та ОСОБА_8, а також інших членів злочинної організації відносно яких відмолено у порушені кримінальної справи, на підставі ст.6 п.8 КПК України або матеріали кримінальної справи відносно яких виділено в окреме провадження в зв’язку з їх розшуком, та невстановлених слідством осіб, матеріали відносно яких виділені з кримінальної справи в окреме провадження, вчинили фінансові операції з коштами, попередньо викраденими із державного бюджету України, а також вчинили дії, спрямовані на маскування незаконного походження таких коштів, легалізувавши таким чином отримані злочинним шляхом доходи в загальній сумі 2 913 430 грн., що в вісімнадцять тисяч разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян, тобто є особливо великим розміром.

- перераховано кошти в сумі 159 400 грн., на розрахунковий рахунок № 2600047 ПП “Томед”, де директором був член злочинної організації ОСОБА_7, як оплату нібито за обладнання, яке фактично поставлене не було, згідно платіжних доручень: № С002 від 14.01.2005 року, та № КЛ3 і № КЛ4 від 17.01.2005року;

- згідно платіжного доручення № С001 від 14.01.2005 року, перераховано 69 000 грн., на розрахунковий рахунок № 260063001872 ОСОБА_9 “Студія-Н”, де директором був організатор злочинної організації ОСОБА_4, як оплату за косметику;

- перераховано кошти в сумі 80 000 грн., на розрахунковий рахунок № 2600281 члену злочинної організації ОСОБА_6, як приватному підприємцю, як оплату нібито за тару, яка фактично поставлена не була, згідно платіжних доручень № КЛ1 та № КЛ2 від 17.01.2005 року, яка 19.01.2005 року зазначену суму знімає готівкою нібито на закупівлю склотари, яку члени злочинної організації привласнюють, та згідно платіжного доручення № 001 від 21.01.2005 року перераховано 30 грн. на розрахунковий рахунок № 260092367 ПП “Алюр” (як оплату за канцтовари).

Згідно руху коштів по розрахунковому рахунку № 2600047 в філії ПУМБ у м. Львові ПП “Томед”, незаконно отримані від ПП “Корона Лідера” кошти членом злочинної організації ОСОБА_7, як директором ПП «Томед», було використано наступним чином: - 17.01.2005року перераховано 68 700 грн. ОСОБА_73, як приватному підприємцю, нібито за надані нею консультаційні послуги, які вона фактично не надавала. В свою чергу ОСОБА_73, знімає кошти готівкою по символу № 40, а саме: 3 000 грн., згідно видаткового документа № 369 від 19.01.2005 року, 20 000 грн., згідно видаткового документа № 370 від 20.01.2005 року, 10 000 грн., згідно видаткового документа № 371 від 10.02.2005 року, 3 000 грн., згідно видаткового документа № 372 від 23.02.2005 року, 2 000 грн., згідно видаткового документа № 373 від 28.02.2005 року, 20 000 грн., згідно видаткового документа № 374 від 10.03.2005 року, 5 000 грн., згідно видаткового документа № 375 від 15.03.2005 року, та 10 000 грн., згідно видаткового документа № 476 від 30.03.2005 року;

- 18.01.2005 року надано позику члену злочинної організації ОСОБА_7, який був директором ПП «Томед», в сумі 89 700 грн., нібито як працівнику підприємства, і зазначені кошти членами злочинної організації були привласнені та легалізовані.

14.01.2005 року на рахунок ОСОБА_9 «Студія-Н», окрім коштів, отриманих від ПП “Корона Лідера” в сумі 69 000, поступили також кошти від ОСОБА_9 “Артур-К” в сумі 10 600 грн. Отримані кошти члени злочинної організації, знаючи, що кошти викрадені з державного бюджету і перерахування коштів здійснюється з метою їх легалізації, з розрахункового рахунку ОСОБА_9 “Студія-Н” було використано наступним чином: знято готівкою 40 000 грн. ОСОБА_26, перераховано ОСОБА_9 “Скайд Вест” 2 577,54 грн. - за страхування автомобіля, ОСОБА_9 “Компанія “ОСОБА_83” 4 193,98 грн. - за косметику, ОСОБА_9 “Фенікс Інтергрейтид Сервіси” 3 495,84 грн. - за косметику, “ОСОБА_73 Україна” 13 103,62 грн. та 2 795,90 грн. - за косметику, ОСОБА_9 “ОСОБА_78 ЛТД” 2 849,03 грн. - за косметику, ПП ОСОБА_72 1 280 грн. - нібито за перукарські послуги; ПП ОСОБА_3 4 200 грн. нібито за консультаційні послуги, ПП ОСОБА_71 200 грн. - за косметику, ЛМЕМ 375,18 грн. - за електроенергію; ЗАТ “ОСОБА_84Ес.Ем. 1200 грн. - за послуги мобільного зв’язку, ЛФ ЗАТ “УТЕЛ” 440,19 грн. - за послуги зв’язку, ЛД ВАТ “Укртелеком” - 202,85 грн. за послуги зв’язку, фонд соцстраху від нещасних випадків -171,42 грн.; пенсійний фонд - 665,84 грн.; прибутковий податок - 154,70 грн.; податок на прибуток - 1 000 грн.; розрахунково-касове обслуговування - 400 грн.; ЛФ ДК “ОСОБА_21 України” 329,92 грн. - за спожитий газ та ОСОБА_9 “Діон” 360 грн. - за питну воду, і зазначені кошти членами злочинної організації були привласнені та легалізовані.

Таким чином, члени злочинної організації в особі ОСОБА_3 і ОСОБА_4, як організаторів злочинної організації, та членів злочинної організації в особі ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7 та ОСОБА_8, а також інших членів злочинної організації відносно яких відмолено у порушені кримінальної справи, на підставі ст.6 п.8 КПК України або матеріали кримінальної справи відносно яких виділено в окреме провадження в зв’язку з їх розшуком, та невстановлених слідством осіб, матеріали відносно яких виділені з кримінальної справи в окреме провадження, вчинили фінансові операції з коштами, попередньо викраденими із державного бюджету України, а також вчинили дії, спрямовані на маскування незаконного походження таких коштів, легалізувавши таким чином отримані злочинним шляхом доходи в загальній сумі 308 440 грн., що в вісімнадцять тисяч разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян, тобто є особливо великим розміром.

Також, з метою здійснення злочинних намірів, які пов'язані із подальшою легалізацією (відмиванням) грошових коштів, одержаних внаслідок вчинення суспільно-небезпечного протиправного діяння – викрадення із державного бюджету грошових коштів в особливо великих розмірах, члени злочинної організації продовжуючи свої злочинні дії, після перерахування коштів в сумі 286 655 грн. з державного бюджету на розрахунковий рахунок ПП ”Єврообмін” та отримання реальної можливості ними розпоряджатися на власний розсуд, з метою маскування незаконного походження цих коштів та їх легалізації, було використано наступним чином:

- з розрахункового рахунку ПП “Єврообмін» кошти в сумі 149 705 грн., перераховано на розрахунковий рахунок № 2600047 ПП “Томед”, де директором був член злочинної організації ОСОБА_7, нібито за придбання товарно-матеріальних цінностей, а саме: 49 900 грн. згідно платіжного доручення № 001 від 14.01.2005 року як часткову оплату згідно угоди № 02 від 05.01.2005 року, в т.ч. податок на додану вартість; 49 900 грн.; згідно платіжного доручення № ПлД-03 від 17.01.2005 року як оплату за обладнання згідно угоди № 02 від 05.01.2005 року, в т.ч. податок на додану вартість; та 49 905 грн., згідно платіжного доручення № ПлД-05 від 18.01.2005 року як оплату за обладнання згідно угоди № 02 від 05.01.2005 року, в т.ч. податок на додану вартість. Член злочинної організації ОСОБА_7, як директор ПП “Томед”, згідно відведеної йому ролі і по погодженню з іншими її членами, незаконно отримані від ПП “Єврообмін” кошти в сумі 149 950 грн., знаючи, що кошти викрадені з державного бюджету і перерахування коштів здійснюється з метою їх легалізації, 01.09.2004 року перерахував на розрахунковий рахунок ОСОБА_9 РТС КБ “Алмаз”, де директором був ОСОБА_41 В свою чергу ОСОБА_41, з розрахункового рахунку ОСОБА_9 РТС КБ “Алмаз” 01.09.2004 року перерахував зазначені кошти ОСОБА_73, як приватному підприємцю, нібито за надані нею консультаційні послуги, які фактично не надавались, а саме: згідно платіжного доручення № А16 на суму 75 000 грн., та згідно платіжного доручення № А17 на суму 75 000 грн. ОСОБА_73, знімає готівкою нібито на оплату праці, а саме: 30 000 грн., згідно видаткового документа № 363 від 03.09.2004 року; 40 000 грн., згідно видаткового документа № 364 від 14.09.2004 року; 40 000 грн., згідно видаткового документа № 365 від 23.09.2004 року; 38 000 грн., згідно видаткового документа № 366 від 06.10.2004 року; та 700 грн., згідно видаткового документа № 367 від 27.12.2004 року, і зазначені кошти членами злочинної організації були привласнені та легалізовані;

- з розрахункового рахунку ПП “Єврообмін кошти в сумі 136 650 грн., перераховано на розрахунковий рахунок № 2600550011392 ОСОБА_26, як приватному підприємцю, нібито як оплату за послуги, які фактично ним не надавались. ОСОБА_26 кошти використовує наступним чином: кошти в сумі 134 000 грн. 19.01.2005 року знімає готівкою, і зазначену суму коштів члени злочинної організації привласнили та легалізували; та 1 060 грн. 03.02.2005 року перераховує ОСОБА_72, як приватному підприємцю, нібито за перукарські послуги, які фактично нею не надавались. ОСОБА_72 кошти в сумі 1 620 грн. перераховує на ОСОБА_9 «Метекс» за метало-пластикові вироби, і зазначена сума коштів також членами злочинної організації була привласнена та легалізована.

Таким чином, члени злочинної організації в особі ОСОБА_3 і ОСОБА_4, як організаторів злочинної організації, та членів злочинної організації в особі ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7 та ОСОБА_8, а також інших членів злочинної організації відносно яких відмолено у порушені кримінальної справи, на підставі ст.6 п.8 КПК України або матеріали кримінальної справи відносно яких виділено в окреме провадження в зв’язку з їх розшуком, та невстановлених слідством осіб, матеріали відносно яких виділені з кримінальної справи в окреме провадження, вчинили фінансові операції з коштами, попередньо викраденими із державного бюджету України, а також вчинили дії, спрямовані на маскування незаконного походження таких коштів, легалізувавши таким чином отримані злочинним шляхом доходи в загальній сумі 286 655 грн., що в вісімнадцять тисяч разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян, тобто є особливо великим розміром.

Також, з метою здійснення злочинних намірів, які пов'язані із подальшою легалізацією (відмиванням) грошових коштів, одержаних внаслідок вчинення суспільно-небезпечного протиправного діяння – викрадення із державного бюджету грошових коштів в особливо великих розмірах, члени злочинної організації, зокрема ОСОБА_3, як засновник ОСОБА_9 ”Студія-Н”, та ОСОБА_4, як директор зазначеного товариства, продовжуючи свої злочинні дії, після перерахування коштів в сумі 338 986 грн. з державного бюджету на розрахунковий рахунок ОСОБА_9 ”Студія-Н” та отримання реальної можливості ними розпоряджатися на власний розсуд, з метою маскування незаконного походження цих коштів та їх легалізації, було використано наступним чином:

- платіжними дорученнями № 074 від 21.09.2005 року та № 075 від 21.09.2005 року перераховано 110 000 грн. на поточний рахунок ОСОБА_9 «Лімниця», як попередня оплата за косметику; платіжними дорученнями № 072 від 21.09.2005 року та № 073 від 21.09.2005 року перераховано 120 000 грн. на поточний рахунок ПП «ОСОБА_73 Україна», як попередня оплата за косметику; платіжним дорученням № 071 від 21.09.2005 року перераховано 40 000 грн. на поточний рахунок ОСОБА_9 “ОСОБА_78 LTD”, як попередня оплата за косметику; платіжним дорученням № 070 від 21.09.2005 року перераховано 10 000 грн. на поточний рахунок ОСОБА_9 “Фенікс Інтегрейд Сервіс”, як попередня оплата за косметику; платіжним дорученням № 069 від 21.09.2005 року перераховано 50 000 грн. на поточний рахунок ОСОБА_9 «Компанія косметик груп”, як попередня оплата за косметику; платіжним дорученням № 105 від 21.09.2005 року перераховано 8 900 грн. на поточний рахунок ПП ОСОБА_72, як оплату за оренду приміщення за адресою: м. Львів, вул. Під Дубом, 7, і зазначені кошти, перераховані за поставки косметики та за оренду приміщення, члени злочинної організації привласнили та легалізували.

Таким чином, члени злочинної організації в особі ОСОБА_3 і ОСОБА_4, як організаторів злочинної організації, та членів злочинної організації в особі ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7 та ОСОБА_8, а також інших членів злочинної організації відносно яких відмолено у порушені кримінальної справи, на підставі ст.6 п.8 КПК України або матеріали кримінальної справи відносно яких виділено в окреме провадження в зв’язку з їх розшуком, та невстановлених слідством осіб, матеріали відносно яких виділені з кримінальної справи в окреме провадження, вчинили фінансові операції з коштами, попередньо викраденими із державного бюджету України, а також вчинили дії, спрямовані на маскування незаконного походження таких коштів, легалізувавши таким чином отримані злочинним шляхом доходи в загальній сумі 338 986 грн., що в вісімнадцять тисяч разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян, тобто є особливо великим розміром.

Окрім того, з метою здійснення злочинних намірів, які пов'язані із подальшою легалізацією (відмиванням) грошових коштів, одержаних внаслідок вчинення суспільно-небезпечного протиправного діяння – викрадення із державного бюджету грошових коштів в особливо великих розмірах, члени злочинної організації, зокрема ОСОБА_3, як директор ОСОБА_9 «Яворів-Інвест» в певний період часу, і по погодженню з рештою її членів, продовжуючи свої злочинні дії, після перерахування коштів в сумі 251 4636 грн. з державного бюджету на розрахунковий рахунок ОСОБА_9 “Яворів-Інвест” та отримання реальної можливості ними розпоряджатися на власний розсуд, з метою маскування незаконного походження цих коштів та їх легалізації, було використано наступним чином:

- кошти в сумі 251 200 грн., достовірно знаючи, що кошти викрадені з державного бюджету і перерахування коштів здійснюється з метою їх легалізації, згідно платіжного доручення № ПлД-01 від 20.01.2005 року, члени злочинної організації перерахували ДП «У.П.К.-ресурс» нібито за обладнання. Проте, ЗГРУ КБ “Приватбанк” повернуло без виконання платіжне доручення № ПлД-01 від 20.01.2005 року на суму 251 200 грн. на підставі ч.2 ст.7 Закону України “Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом», п.1 ст.1 від 28.11.2002 року № 249-IV та п.2.17 «Інструкції про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті», затвердженої Постановою Правління Нацбанку України від 21.01.2004 року № 22, в зв’язку з тим, що ця фінансова операція підлягає фінансовому моніторингу.

Таким чином, члени злочинної організації в особі ОСОБА_3 і ОСОБА_4, як організаторів злочинної організації, та членів злочинної організації в особі ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7 та ОСОБА_8, а також інших членів злочинної організації відносно яких відмолено у порушені кримінальної справи, на підставі ст.6 п.8 КПК України або матеріали кримінальної справи відносно яких виділено в окреме провадження в зв’язку з їх розшуком, та невстановлених слідством осіб, матеріали відносно яких виділені з кримінальної справи в окреме провадження, вчинили фінансові операції з коштами, попередньо викраденими із державного бюджету України, а також вчинили дії, спрямовані на маскування незаконного походження таких коштів, легалізувавши таким чином отримані злочинним шляхом доходи в загальній сумі 251 463 грн., що в вісімнадцять тисяч разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян, тобто є особливо великим розміром.

Також, з метою здійснення злочинних намірів, які пов'язані із подальшою легалізацією (відмиванням) грошових коштів, одержаних внаслідок вчинення суспільно-небезпечного протиправного діяння – викрадення із державного бюджету грошових коштів в особливо великих розмірах, члени злочинної організації від імені ПП «Остов», та член злочинної організації ОСОБА_3, як директор зазначеного товариства в певний період часу, і по погодженню з рештою її членів, продовжуючи свої злочинні дії, після перерахування коштів в сумі 297 480 грн. з державного бюджету на розрахунковий рахунок ПП «Остов» та отримання реальної можливості ними розпоряджатися на власний розсуд, з метою маскування незаконного походження цих коштів та їх легалізації, було використано наступним чином:

- кошти в сумі 297 000 грн., достовірно знаючи, що кошти викрадені з державного бюджету і перерахування коштів здійснюється з метою їх легалізації, перерахували на розрахунковий рахунок № 20600111544 (МФО 325570) ОСОБА_9 «Студія-Н» нібито за каву, в т.ч. ПДВ 49 500 грн. В свою чергу з розрахункового рахунку ОСОБА_9 «Студія-Н» члени злочинної організації перерахували зазначені кошти на розрахунковий рахунок № 260043001973 в банку «Аваль» (МФО 325763), що належить ПП «Статім», нібито за кавові вироби. Надалі з розрахункового рахунку ПП «Статім» члени злочинної організації зазначені кошти перерахували на розрахунковий рахунок ОСОБА_9 «Галка Маркет» також нібито за кавові вироби, і в подальшому отримані бюджетні кошти на зазначену суму ними були привласнені та легалізовані.

Таким чином, члени злочинної організації в особі ОСОБА_3 і ОСОБА_4, як організаторів злочинної організації, та членів злочинної організації в особі ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7 та ОСОБА_8, а також інших членів злочинної організації відносно яких відмолено у порушені кримінальної справи, на підставі ст.6 п.8 КПК України або матеріали кримінальної справи відносно яких виділено в окреме провадження в зв’язку з їх розшуком, та невстановлених слідством осіб, матеріали відносно яких виділені з кримінальної справи в окреме провадження, вчинили фінансові операції з коштами, попередньо викраденими із державного бюджету України, а також вчинили дії, спрямовані на маскування незаконного походження таких коштів, легалізувавши таким чином отримані злочинним шляхом доходи в загальній сумі 297 480 грн., що в вісімнадцять тисяч разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян, тобто є особливо великим розміром.

Також, з метою здійснення злочинних намірів, які пов'язані із подальшою легалізацією (відмиванням) грошових коштів, одержаних внаслідок вчинення суспільно-небезпечного протиправного діяння – викрадення із державного бюджету грошових коштів в особливо великих розмірах, член злочинної організації ОСОБА_6, як директор ПП «Промінтранс», і по погодженню з рештою її членів, продовжуючи свої злочинні дії, після перерахування коштів в сумі 1 051 249,50 грн. з державного бюджету на розрахунковий рахунок ПП «Промінтранс» та отримання реальної можливості ними розпоряджатися на власний розсуд, з метою маскування незаконного походження цих коштів та їх легалізації, було використано наступним чином:

- перераховано на розрахункового рахунок ОСОБА_9 «Студія-Н», де директором був член злочинної організації ОСОБА_4, кошти на загальну суму 250 000 грн. нібито за солярій, який фактично поставлений не був. В свою чергу з розрахункового рахунку ОСОБА_9 «Студія-Н» організатор злочинної організації ОСОБА_4, по погодженню з іншими її членами, незаконно отримані бюджетні кошти використовують наступним чином - перераховано на «ОСОБА_73 Україна» за косметику: 35 931,64 грн., згідно платіжного доручення № А0012 від 15.01.2004 року, та 20 633,47 грн., згідно платіжного доручення № А0058 від 27.02.2004 року, і зазначені кошти членами злочинної були привласнені, також перераховано управлінню ресурсів Львівської міської ради за купівлю нежитлового приміщення по вул. Під Дубом, 7 в м. Львові, кошти в сумі 190 423 грн., згідно платіжного доручення № А0015 від 22.01.2004 року, яке в подальшому було переоформлене на члена злочинної організації ОСОБА_72 Зазначена сума коштів членами злочинної організації була привласнена та легалізована.

- перераховано на розрахунковий рахунок ОСОБА_9 «Сомбор» 13 500 грн. нібито за зберігання товарно-матеріальних цінностей згідно платіжного доручення № П11 від 16.02.2004 року. В свою чергу ОСОБА_9 «Сомбор» отримані кошти було використано на сплату податків до бюджету, а саме: податок з власників транспортних засобів, податок на землю та податок на прибуток, і зазначена сума коштів членами злочинної організації була легалізована;

- перераховано на розрахунковий рахунок ПП «Томед» 5 700 грн. нібито за комплектацію згідно платіжного доручення № П27 від 20.02.2004 року, де директором був член злочинної організації ОСОБА_7 В свою чергу, ПП “Томед” перераховує на розрахунковий рахунок ОСОБА_9 ВКФ «Ефа-Львів-центр» кошти в сумі 251 000 грн. (в т.ч. 5 700 грн.) за комплектацію, згідно платіжного доручення № П27 від 20.02.2004 року. ОСОБА_9 ВКФ «Ефа-Львів-центр» перераховує кошти в сумі 100 000 грн. нібито за консультаційні послуги ОСОБА_3 згідно платіжного доручення № 5 від 20.02.2004 року на його особовий рахунок № Т000000007, і ці кошти 23.02.2004 року той знімає готівкою, і зазначену суму коштів члени злочинної організації привласнили та легалізували. Кошти, незаконно отримані з бюджету як відшкодування податку на додану вартість в сумі 784 284 грн., знаючи, що кошти викрадені з державного бюджету і перерахування коштів здійснюється з метою їх легалізації, членами злочинної організації через розрахунковий рахунок ПП «Промінтранс» перераховано на ОСОБА_9 «Студія-Н» кошти в сумі 163 200 грн. нібито за кавові вироби. ОСОБА_9 «Студія-Н» отримані кошти 50 500 грн. - перераховано на розрахунковий рахунок ОСОБА_73, як приватного підприємця, нібито за надані консультаційні послуги, які фактично нею не надавались, 10 000 грн. зняла готівкою як чистий дохід, 30 000 грн. зняла готівкою як чистий дохід, згідно видаткового документа № 478 від 06.04.05р., 5 000 грн. зняла готівкою як чистий дохід, згідно видаткового документа № 479 від 18.04.2005 року; 5 000 грн. зняла готівкою як чистий дохід, згідно видаткового документа № 480 від 28.04.2005 року, 11 614,61 грн. перераховано «ОСОБА_73 Україна» - за косметику, 2 918,83 грн. перераховано на ОСОБА_9 «Компанія косметик груп», 25 000 грн. перераховано на ОСОБА_9 «ОСОБА_25 лев» - за будматеріали, 41 100 грн. перераховано на ПП “Статім” за кавові вироби, згідно платіжного доручення № А119 від 30.03.2005 року, ПП “Статім” перераховує кошти в сумі 50 000 грн. за кавові вироби на ОСОБА_9 «Галка-маркет», 3 500 грн. - перераховано ОСОБА_72 - за косметику, 12 000 грн. перераховано на ОСОБА_9 «ОСОБА_25 лев» - за будматеріали, 5 770 грн. - перераховано ОСОБА_72 за оренду приміщення по вул. Під Дубом,7, перераховано на «ОСОБА_73 Україна» за косметику: 13 504,11 грн. згідно платіжного доручення № А205 від 14.06.2005 року; 15 538,98 грн., згідно платіжного доручення № 201 від 16.06.2005 року. Незаконно отримані членами злочинної організації бюджетні кошти, які були перераховані на розрахунковий рахунок ОСОБА_9 «Студія-Н», членами злочинної організації були привласнені і легалізовані.

- перераховано на розрахунковий рахунок ПП «Грінго», де директором був член злочинної організації ОСОБА_5, кошти в сумі 420 000 грн. нібито за скретчкартки. В свою чергу з розрахункового рахунку ПП «Грінго» незаконно отримані бюджетні кошти члени злочинної організації використали наступним чином:306 000 грн. - перераховано на ОСОБА_9 «Гора» за скретчкартки, а ОСОБА_9 «Гора» 25.03.2005 року перераховує кошти в сумі 860 000 грн. (в т.ч. 306 000 грн.) на ОСОБА_70 «ОСОБА_1 Телеком» за картки «Pre-paid”; 113 120 грн. - перераховано ОСОБА_43, як приватному підприємцю, нібито за консультаційні послуги, які ним фактично не надавались, який в свою чергу знімає готівкою як чистий дохід, і зазначені кошти членами злочинної організації були привласнені та легалізовані.

- перераховано на розрахунковий рахунок ПП «Статім» за кавові вироби кошти в сумі 52 800 грн., згідно платіжного доручення № 41 від 25.03.2005 року, та кошти в сумі 52 500 грн., згідно платіжного доручення № 39 від 25.03.2005 року. В свою чергу ПП «Статім» отримані кошти перераховує на ОСОБА_70 «Галка Маркет» за кавові вироби, а саме: 52 000 грн., згідно платіжного доручення № с008 від 25.03.2005 року та 48 000 грн., згідно платіжного доручення № 009 від 28.03.2005 року.

- кошти в сумі 49 500 грн. перераховано ОСОБА_85, як приватному підприємцю, нібито за консультаційні послуги, які нею фактично не надавались, яка в свою чергу зняла готівкою як чистий дохід (симв.40) кошти в сумі 49 000 грн;

- кошти в сумі 46 200 грн. було перераховано ОСОБА_86 за надані ним консультаційні послуги згідно платіжного доручення № 42 від 25.03.2005 року, який в свою чергу зняв ці кошти готівкою як чистий дохід (симв.40).

Таким чином, члени злочинної організації в особі ОСОБА_3 і ОСОБА_4, як організаторів злочинної організації, та членів злочинної організації в особі ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7 та ОСОБА_8, а також інших членів злочинної організації відносно яких відмолено у порушені кримінальної справи, на підставі ст.6 п.8 КПК України або матеріали кримінальної справи відносно яких виділено в окреме провадження в зв’язку з їх розшуком, та невстановлених слідством осіб, матеріали відносно яких виділені з кримінальної справи в окреме провадження, вчинили фінансові операції з коштами, попередньо викраденими із державного бюджету України, а також вчинили дії, спрямовані на маскування незаконного походження таких коштів, легалізувавши таким чином отримані злочинним шляхом доходи в загальній сумі 1 051 249,5 грн., що в вісімнадцять тисяч разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян, тобто є особливо великим розміром.

Всього членами злочинної організації в особі ОСОБА_3 і ОСОБА_4, як організаторів злочинної організації, та членів злочинної організації в особі ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7 та ОСОБА_8, а також інших членів злочинної організації відносно яких відмолено у порушені кримінальної справи, на підставі ст.6 п.8 КПК України або матеріали кримінальної справи відносно яких виділено в окреме провадження в зв’язку з їх розшуком, та невстановлених слідством осіб, матеріали відносно яких виділені з кримінальної справи в окреме провадження, в результаті проведення безтоварних операцій з придбання нібито товарно-матеріальних цінностей через ПП «Томед», ПП «Технопобут», ОСОБА_70 «Касандра», ПП «Грінго», ПП «ОСОБА_9 лідера, ПП «Статім», ПП «ОСОБА_71, ОСОБА_70 «Конвінт», ПП «М-Сервіс», ОСОБА_70 «Леон-Плюс», ОСОБА_70 «Кафе Експрес», ОСОБА_70 «Пасат», ПП «Торговий дім «Фавор», ПП «Жереб-люкс», ПП «Єврообмін», ОСОБА_70 «Яворів-Інвест», ОСОБА_70 «Студія-Н», ПП «Остов», ПП КБ «Алмаз», ПП «Промінтранс» та ОСОБА_70 “Сомбор”, через які безпосередньо, на підставі поданих фіктивних документів, відшкодовувались бюджетні кошти в особливо великих розмірах, та через низку фіктивних підприємств, які були спеціально були створені чи придбані членами злочинної організації з метою створення видимості правдивості укладення угод про факти поставок товарно-матеріальних цінностей, які (угоди про поставки) насправді були фіктивними (безтоварними), і через розрахункові рахунки яких також розкрадались бюджетні кошти, а також через створені членами злочинної організації приватні підприємства, на розрахункові рахунки яких також поступали бюджетні кошти в особливо великих розмірах, які, як правило, знімались готівкою та членами злочинної організації привласнювались, і в період 2002-2005 років було отримано злочинним шляхом бюджетні кошти на загальну суму 15 539 841,18 грн. у вигляді відшкодування з державного бюджету податку на додану вартість, які були привласнені.

Крім цього, члени злочинної організації в особі ОСОБА_3 і ОСОБА_4, як організаторів злочинної організації, та членів злочинної організації в особі ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7 та ОСОБА_8, а також інших членів злочинної організації відносно яких відмолено у порушені кримінальної справи, на підставі ст.6 п.8 КПК України або матеріали кримінальної справи відносно яких виділено в окреме провадження в зв’язку з їх розшуком, та невстановлених слідством осіб, матеріали відносно яких виділені з кримінальної справи в окреме провадження, з метою заволодіння грошовими коштами з державного бюджету в особливо великих розмірах, шляхом незаконного відшкодування податку на додану вартість на підставі подання в податкові органи Львівської області завідомо фіктивних документів, та в подальшому на легалізацію (відмивання) коштів, здобутих злочинним шляхом, а також з метою прикриття незаконної підприємницької діяльності, без справжнього наміру здійснювати таку діяльність, зафіксовану в установчих документах, у період 2002-2005 років здійснювали фіктивне підприємництво, яке виразилося в тому, що ними, для досягнення мети злочинної організації, було придбано чи зареєстровано низку суб’єктів господарської діяльності, від імені яких нібито проводились операції по купівлі та продажу товарно-матеріальних цінностей, яких фактично не було і оплата за які не проводилась, та через які безпосередньо відмивались отримані злочинним шляхом бюджетні кошти, а саме: ПП “Томед”, ПП “Технопобут”, ОСОБА_70 “Касандра”, ПП “Грінго”, ПП “ОСОБА_9 лідера”, ПП “Статім”, ПП “Алюр”, ОСОБА_70 “Конвінт”, ПП “М-Сервіс”, ОСОБА_70 “Леон-Плюс”, ОСОБА_70 “Кафе Експрес”, ОСОБА_70 “Пасат”, ПП “Торговий дім “Фавор”, ПП “Жереб-люкс”, ПП “Єврообмін”, ОСОБА_70 “Яворів-Інвест”, ОСОБА_70 “Студія-Н”, ПП “Остов”, ПП КБ “Алмаз”, ОСОБА_70 “Сомбор” та ПП «Промінтранс», а також члени злочинної організації ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, в обов’язок яких входило підшуковувати осіб з числа низького соціального рівня та залежних від алкоголю, щоб в подальшому, на підставі зловживання їх довірою та складення завідомо фіктивних документів, перереєстровувати чи оформляти на них створені членами злочинної організації завідомо фіктивні підприємства, по погодженню з рештою її членів, підшуковували таких осіб та призначали їх номінальними засновниками та директорами тощо.

Зокрема, члени злочинної організації в особі ОСОБА_3 і ОСОБА_4, як організаторів злочинної організації, та членів злочинної організації в особі ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7 та ОСОБА_8, а також інших членів злочинної організації відносно яких відмолено у порушені кримінальної справи, на підставі ст.6 п.8 КПК України або матеріали кримінальної справи відносно яких виділено в окреме провадження в зв’язку з їх розшуком, та невстановлених слідством осіб, матеріали відносно яких виділені з кримінальної справи в окреме провадження, для реалізації свого злочинного наміру та полегшення здійснення злочинної діяльності, за заздалегідь розробленим єдиним планом підготовки, вчинення та приховання злочинів, з чітким розподіленням функцій між її учасниками, спрямованих на досягнення єдиного наміру по заволодінню бюджетними коштами в особливо великих розмірах, згідно відведеної ролі кожному з учасників злочинної організації, з метою подальшого полегшення скоєння злочинів та наміру створення чи придбання низки завідомо фіктивних суб’єктів господарської діяльності, через які в подальшому можна було б привласнювати незаконно отримані бюджетні кошти, 04.08.2000 року створили фіктивне підприємство ПП “Томед” без наміру здійснення господарської діяльності, яке зареєстрували на підставних осіб, та яке 11.08.2000 року поставили на облік в ДПІ у Галицькому районі м. Львова, і від імені ПП «Томед» подали в ДПІ у Шевченківському районі м. Львова завідомо фіктивні податкові декларації з податку на додану вартість за липень, серпень та вересень 2003 року, на підставі яких отримали злочинним шляхом бюджетні кошти в сумі 839 469 грн. у вигляді відшкодування з державного бюджету податку на додану вартість, чим заподіяно великої матеріальної шкоди державі.

Також, члени злочинної організації в особі ОСОБА_3 і ОСОБА_4, як організаторів злочинної організації, та членів злочинної організації в особі ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7 та ОСОБА_8, а також інших членів злочинної організації відносно яких відмолено у порушені кримінальної справи, на підставі ст.6 п.8 КПК України або матеріали кримінальної справи відносно яких виділено в окреме провадження в зв’язку з їх розшуком, та невстановлених слідством осіб, матеріали відносно яких виділені з кримінальної справи в окреме провадження, для реалізації свого злочинного наміру та полегшення здійснення злочинної діяльності, за заздалегідь розробленим єдиним планом підготовки, вчинення та приховання злочинів, з чітким розподіленням функцій між її учасниками, спрямованих на досягнення єдиного наміру по заволодінню бюджетними коштами в особливо великих розмірах, згідно відведеної ролі кожному з учасників злочинної організації, з метою подальшого полегшення скоєння злочинів та наміру створення чи придбання низки завідомо фіктивних суб’єктів господарської діяльності, через які в подальшому можна було б привласнювати незаконно отримані бюджетні кошти, 29.05.2002 року придбали фіктивне підприємство ОСОБА_70 “Пасат”, яке фактично не здійснювало підприємницької діяльності, без наміру ведення господарської діяльності, і зареєстрували його на членів злочинної організації ОСОБА_6 та ОСОБА_48, згідно відведеної їм ролі в злочинній організації, де вони стали засновниками, а ОСОБА_6М згідно протоколу зборів учасників товариства за № 04 від 08.04.2002 року, стала його директором, та в подальшому, з метою заволодіння та привласнення бюджетних коштів в особливо великих розмірах, поставили його на облік в ДПІ у Шевченківському районі м. Львова, і від імені ОСОБА_70 «Пасат» подали в зазначену податкову інспекцію завідомо фіктивні податкові декларації з податку на додану вартість за серпень 2002 року та лютий 2003 року, на підставі яких отримали злочинним шляхом бюджетні кошти в сумі 308 197 грн. у вигляді відшкодування з державного бюджету податку на додану вартість, чим заподіяно великої матеріальної шкоди державі.

Крім цього, члени злочинної організації в особі ОСОБА_3 і ОСОБА_4, як організаторів злочинної організації, та членів злочинної організації в особі ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7 та ОСОБА_8, а також інших членів злочинної організації відносно яких відмолено у порушені кримінальної справи, на підставі ст.6 п.8 КПК України або матеріали кримінальної справи відносно яких виділено в окреме провадження в зв’язку з їх розшуком, та невстановлених слідством осіб, матеріали відносно яких виділені з кримінальної справи в окреме провадження, для реалізації свого злочинного наміру та полегшення здійснення злочинної діяльності, за заздалегідь розробленим єдиним планом підготовки, вчинення та приховання злочинів, з чітким розподіленням функцій між її учасниками, спрямованих на досягнення єдиного наміру по заволодінню бюджетними коштами в особливо великих розмірах, згідно відведеної ролі кожному з учасників злочинної організації, з метою подальшого полегшення скоєння злочинів та наміру створення чи придбання низки завідомо фіктивних суб’єктів господарської діяльності, через які в подальшому можна було б привласнювати незаконно отримані бюджетні кошти, створили фіктивне підприємство ОСОБА_70 “Кафе Експрес”, яке фактично не здійснювало підприємницької діяльності, без наміру ведення господарської діяльності, і від його імені подали в ДПІ у Франківському районі м. Львова завідомо фіктивні податкові декларації з податку на додану вартість за липень 2002 року та червень 2003 року, на підставі яких отримали злочинним шляхом бюджетні кошти в сумі 560 217,19 грн. у вигляді відшкодування з державного бюджету податку на додану вартість за липень 2002 та червень 2003 років, чим заподіяно великої матеріальної шкоди державі.

Крім цього, члени злочинної організації в особі ОСОБА_3 і ОСОБА_4, як організаторів злочинної організації, та членів злочинної організації в особі ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7 та ОСОБА_8, а також інших членів злочинної організації відносно яких відмолено у порушені кримінальної справи, на підставі ст.6 п.8 КПК України або матеріали кримінальної справи відносно яких виділено в окреме провадження в зв’язку з їх розшуком, та невстановлених слідством осіб, матеріали відносно яких виділені з кримінальної справи в окреме провадження, для реалізації вищевказаного злочинного наміру та полегшення здійснення злочинної діяльності, за заздалегідь розробленим єдиним планом підготовки, вчинення та приховання злочинів, з чітким розподіленням функцій між її учасниками, спрямованих на досягнення єдиного наміру по заволодінню бюджетними коштами в особливо великих розмірах, згідно відведеної ролі кожному з учасників злочинної організації, з метою подальшого полегшення скоєння злочинів та наміру створення чи придбання низки завідомо фіктивних суб’єктів господарської діяльності, через які в подальшому можна було б привласнювати незаконно отримані бюджетні кошти, придбали фіктивне підприємство ПП “М-Сервіс”, яке фактично не здійснювало підприємницької діяльності, без наміру ведення господарської діяльності, і від його імені подали в ДПІ у Галицькому районі м. Львова завідомо фіктивні податкові декларації з податку на додану вартість за червень, липень, серпень, листопад та грудень 2003 року, на підставі яких отримали злочинним шляхом бюджетні кошти в сумі 1 427 079 грн. у вигляді відшкодування з державного бюджету податку на додану вартість за червень, липень, серпень, листопад та грудень 2003 року, чим заподіяно великої матеріальної шкоди державі.

Крім цього, члени злочинної організації в особі ОСОБА_3 і ОСОБА_4, як організаторів злочинної організації, та членів злочинної організації в особі ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7 та ОСОБА_8, а також інших членів злочинної організації відносно яких відмолено у порушені кримінальної справи, на підставі ст.6 п.8 КПК України або матеріали кримінальної справи відносно яких виділено в окреме провадження в зв’язку з їх розшуком, та невстановлених слідством осіб, матеріали відносно яких виділені з кримінальної справи в окреме провадження, для реалізації свого злочинного наміру та полегшення здійснення злочинної діяльності, за заздалегідь розробленим єдиним планом підготовки, вчинення та приховання злочинів, з чітким розподіленням функцій між її учасниками, спрямованих на досягнення єдиного наміру по заволодінню бюджетними коштами в особливо великих розмірах, згідно відведеної ролі кожному з учасників злочинної організації, з метою подальшого полегшення скоєння злочинів та наміру створення чи придбання низки завідомо фіктивних суб’єктів господарської діяльності, через які в подальшому можна було б привласнювати незаконно отримані бюджетні кошти, придбали фіктивне підприємство ПП “Алюр”, яке фактично не здійснювало підприємницької діяльності, без наміру ведення господарської діяльності, згідно наказу № 2 від 01.07.2003 року, призначили на посаду директора члена злочинної організації ОСОБА_26, і від імені ПП «Алюр» подали в ДПІ у Галицькому районі м. Львова завідомо фіктивні податкові декларації з податку на додану вартість за липень та серпень 2003 року, на підставі яких отримали злочинним шляхом бюджетні кошти в сумі 1 224 472 грн. у вигляді відшкодування з державного бюджету податку на додану вартість, чим заподіяно великої матеріальної шкоди державі.

Крім цього, члени злочинної організації в особі ОСОБА_3 і ОСОБА_4, як організаторів злочинної організації, та членів злочинної організації в особі ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7 та ОСОБА_8, а також інших членів злочинної організації відносно яких відмолено у порушені кримінальної справи, на підставі ст.6 п.8 КПК України або матеріали кримінальної справи відносно яких виділено в окреме провадження в зв’язку з їх розшуком, та невстановлених слідством осіб, матеріали відносно яких виділені з кримінальної справи в окреме провадження, для реалізації свого злочинного наміру та полегшення здійснення злочинної діяльності, за заздалегідь розробленим єдиним планом підготовки, вчинення та приховання злочинів, з чітким розподіленням функцій між її учасниками, спрямованих на досягнення єдиного наміру по заволодінню бюджетними коштами в особливо великих розмірах, згідно відведеної ролі кожному з учасників злочинної організації, з метою подальшого полегшення скоєння злочинів та наміру створення чи придбання низки завідомо фіктивних суб’єктів господарської діяльності, через які в подальшому можна було б привласнювати незаконно отримані бюджетні кошти, придбали фіктивне підприємство ПП “Технопобут”, яке фактично не здійснювало підприємницької діяльності, без наміру ведення господарської діяльності, з метою заволодіння та привласнення бюджетних коштів в особливо великих розмірах, від імені ПП “Технопобут”, подали в ДПІ у Галицькому районі м. Львова завідомо фіктивні податкові декларації з податку на додану вартість за травень, червень, липень та грудень 2003 року, на підставі яких отримали злочинним шляхом бюджетні кошти в сумі 751 350,03 грн. у вигляді відшкодування з державного бюджету податку на додану вартість, чим заподіяно великої матеріальної шкоди державі.

Крім цього, члени злочинної організації в особі ОСОБА_3 і ОСОБА_4, як організаторів злочинної організації, та членів злочинної організації в особі ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7 та ОСОБА_8, а також інших членів злочинної організації відносно яких відмолено у порушені кримінальної справи, на підставі ст.6 п.8 КПК України або матеріали кримінальної справи відносно яких виділено в окреме провадження в зв’язку з їх розшуком, та невстановлених слідством осіб, матеріали відносно яких виділені з кримінальної справи в окреме провадження, для реалізації свого злочинного наміру та полегшення здійснення злочинної діяльності, за заздалегідь розробленим єдиним планом підготовки, вчинення та приховання злочинів, з чітким розподіленням функцій між її учасниками, спрямованих на досягнення єдиного наміру по заволодінню бюджетними коштами в особливо великих розмірах, згідно відведеної ролі кожному з учасників злочинної організації, з метою подальшого полегшення скоєння злочинів та наміру створення чи придбання низки завідомо фіктивних суб’єктів господарської діяльності, через які в подальшому можна було б привласнювати незаконно отримані бюджетні кошти, придбали фіктивне підприємство ОСОБА_70 “Сомбор”, яке фактично не здійснювало підприємницької діяльності, без наміру ведення господарської діяльності в подальшому, з метою заволодіння та привласнення бюджетних коштів в особливо великих розмірах, від імені ОСОБА_70 «Сомбор» подали в ДПІ у Пустомитівському районі Львівської обл. завідомо фіктивні податкові декларації з податку на додану вартість за жовтень, листопад та грудень 2003 року, на підставі яких отримали злочинним шляхом бюджетні кошти в сумі 276 487,2 грн. у вигляді відшкодування з державного бюджету податку на додану вартість, чим заподіяно великої матеріальної шкоди державі.

Крім цього, члени злочинної організації в особі ОСОБА_3 і ОСОБА_4, як організаторів злочинної організації, та членів злочинної організації в особі ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7 та ОСОБА_8, а також інших членів злочинної організації відносно яких відмолено у порушені кримінальної справи, на підставі ст.6 п.8 КПК України або матеріали кримінальної справи відносно яких виділено в окреме провадження в зв’язку з їх розшуком, та невстановлених слідством осіб, матеріали відносно яких виділені з кримінальної справи в окреме провадження, для реалізації свого злочинного наміру та полегшення здійснення злочинної діяльності, за заздалегідь розробленим єдиним планом підготовки, вчинення та приховання злочинів, з чітким розподіленням функцій між її учасниками, спрямованих на досягнення єдиного наміру по заволодінню бюджетними коштами в особливо великих розмірах, згідно відведеної ролі кожному з учасників злочинної організації, з метою подальшого полегшення скоєння злочинів та наміру створення чи придбання низки завідомо фіктивних суб’єктів господарської діяльності, через які в подальшому можна було б привласнювати незаконно отримані бюджетні кошти, придбали фіктивне підприємство ПП “Статім”, яке фактично не здійснювало підприємницької діяльності, без наміру ведення господарської діяльності в подальшому, з метою заволодіння та привласнення бюджетних коштів в особливо великих розмірах, та від імені ПП «Статім» подали в ДПІ Галицькому районі м. Львова завідомо фіктивну податкову декларацію з податку на додану вартість за грудень 2003 року, на підставі яких отримали злочинним шляхом бюджетні кошти в сумі 292 032 грн., чим заподіяно великої матеріальної шкоди державі.

Крім цього, члени злочинної організації в особі ОСОБА_3 і ОСОБА_4, як організаторів злочинної організації, та членів злочинної організації в особі ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7 та ОСОБА_8, а також інших членів злочинної організації відносно яких відмолено у порушені кримінальної справи, на підставі ст.6 п.8 КПК України або матеріали кримінальної справи відносно яких виділено в окреме провадження в зв’язку з їх розшуком, та невстановлених слідством осіб, матеріали відносно яких виділені з кримінальної справи в окреме провадження, для реалізації свого злочинного наміру та полегшення здійснення злочинної діяльності, за заздалегідь розробленим єдиним планом підготовки, вчинення та приховання злочинів, з чітким розподіленням функцій між її учасниками, спрямованих на досягнення єдиного наміру по заволодінню бюджетними коштами в особливо великих розмірах, згідно відведеної ролі кожному з учасників злочинної організації, з метою подальшого полегшення скоєння злочинів та наміру створення чи придбання низки завідомо фіктивних суб’єктів господарської діяльності, через які в подальшому можна було б привласнювати незаконно отримані бюджетні кошти, придбали фіктивне підприємство ОСОБА_70 “Леон-Плюс”, без наміру ведення господарської діяльності в подальшому, та з метою заволодіння та привласнення бюджетних коштів в особливо великих розмірах, і від імені ОСОБА_70 “Леон-Плюс” подали в ДПІ Личаківському районі м. Львова завідомо фіктивну податкову декларацію з податку на додану вартість за січень 2003 року, на підставі якої отримали злочинним шляхом бюджетні кошти в сумі 267 950 грн. у вигляді відшкодування з державного бюджету податку на додану вартість, чим заподіяно великої матеріальної шкоди державі.

Крім цього, члени злочинної організації в особі ОСОБА_3 і ОСОБА_4, як організаторів злочинної організації, та членів злочинної організації в особі ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7 та ОСОБА_8, а також інших членів злочинної організації відносно яких відмолено у порушені кримінальної справи, на підставі ст.6 п.8 КПК України або матеріали кримінальної справи відносно яких виділено в окреме провадження в зв’язку з їх розшуком, та невстановлених слідством осіб, матеріали відносно яких виділені з кримінальної справи в окреме провадження, для реалізації свого злочинного наміру та полегшення здійснення злочинної діяльності, за заздалегідь розробленим єдиним планом підготовки, вчинення та приховання злочинів, з чітким розподіленням функцій між її учасниками, спрямованих на досягнення єдиного наміру по заволодінню бюджетними коштами в особливо великих розмірах, згідно відведеної ролі кожному з учасників злочинної організації, з метою подальшого полегшення скоєння злочинів та наміру створення чи придбання низки завідомо фіктивних суб’єктів господарської діяльності, через які в подальшому можна було б привласнювати незаконно отримані бюджетні кошти, придбали ОСОБА_9 “Алмаз” без наміру ведення господарської діяльності, та з метою заволодіння та привласнення бюджетних коштів в особливо великих розмірах, від його імені подали в ДПІ Франківському районі м. Львова завідомо фіктивні податкові декларації з податку на додану вартість за листопад та грудень 2003 року, на підставі яких отримали злочинним шляхом кошти в сумі 541 715,80 грн. у вигляді відшкодування з державного бюджету податку на додану вартість за листопад та грудень 2003 року, чим заподіяно великої матеріальної шкоди державі.

Крім цього, члени злочинної організації в особі ОСОБА_3 і ОСОБА_4, як організаторів злочинної організації, та членів злочинної організації в особі ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7 та ОСОБА_8, а також інших членів злочинної організації відносно яких відмолено у порушені кримінальної справи, на підставі ст.6 п.8 КПК України або матеріали кримінальної справи відносно яких виділено в окреме провадження в зв’язку з їх розшуком, та невстановлених слідством осіб, матеріали відносно яких виділені з кримінальної справи в окреме провадження, для реалізації свого злочинного наміру та полегшення здійснення злочинної діяльності, за заздалегідь розробленим єдиним планом підготовки, вчинення та приховання злочинів, з чітким розподіленням функцій між її учасниками, спрямованих на досягнення єдиного плану, згідно відведеної ролі кожному з учасників злочинної організації, з метою створення чи придбання низки завідомо фіктивних суб’єктів господарської діяльності, через які в подальшому можна було б привласнювати незаконно отримані бюджетні кошти, 05.02.2001 року створили без наміру ведення господарської діяльності фіктивне підприємство ПП “Промінтранс”, яке фактично не здійснювало підприємницької діяльності і було зареєстроване на підставних осіб, і яке 07.02.2001 року поставили на облік в ДПІ у Залізничному районі м. Львова, та з метою заволодіння та привласнення бюджетних коштів, подали в ДПІ зазначеного району податкові декларації з податку на додану вартість за липень, серпень, вересень та листопад 2003 року, на підставі яких отримали злочинним шляхом бюджетні кошти в сумі 1 051 249,5 грн. у вигляді відшкодування з державного бюджету податку на додану вартість, чим заподіяно великої матеріальної шкоди державі.

Таким чином, всього члени злочинної організації в особі ОСОБА_3 і ОСОБА_4, як організаторів злочинної організації, та членів злочинної організації в особі ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7 та ОСОБА_8, а також інших членів злочинної організації відносно яких відмолено у порушені кримінальної справи, на підставі ст.6 п.8 КПК України або матеріали кримінальної справи відносно яких виділено в окреме провадження в зв’язку з їх розшуком, та невстановлених слідством осіб, матеріали відносно яких виділені з кримінальної справи в окреме провадження, в результаті проведення фіктивного підприємництва, через ПП «Томед», ПП «Технопобут», ОСОБА_9 «Касандра», ПП «Грінго», ПП «ОСОБА_9 лідера, ПП «Статім», ПП «ОСОБА_71, ОСОБА_9 «Конвінт», ПП «М-Сервіс», ОСОБА_9 «Леон-Плюс», ОСОБА_9 «Кафе Експрес», ОСОБА_9 «Пасат», ПП «Торговий дім «Фавор», ПП «Жереб-люкс», ПП «Єврообмін», ОСОБА_9 «Яворів-Інвест», ОСОБА_9 «Студія-Н», ПП «Остов», ПП КБ «ОСОБА_71», ПП «Промінтранс» та ОСОБА_9 “Сомбор”, які були спеціально були створені чи придбані членами злочинної організації з метою створення видимості правдивості укладення угод про факти поставок товарно-матеріальних цінностей, які (угоди про поставки) насправді були фіктивними (безтоварними), на підставі поданих фіктивних документів, відшкодовувались бюджетні кошти в особливо великих розмірах, які, як правило, знімались готівкою та членами злочинної організації привласнювались, і в період 2002-2005 років було отримано злочинним шляхом бюджетні кошти на загальну суму 15 539 841,18 грн. у вигляді відшкодування з державного бюджету податку на додану вартість, які були привласнені та легалізовані, чим заподіяно великої матеріальної шкоди державі.

Зокрема, член злочинної організації ОСОБА_7, як директор ПП «Томед», згідно відведеної йому ролі в злочинній організації і по погодженні з іншими її членами, в процесі заволодіння грошовими коштами з державного бюджету в сумі 839 469 грн., вчинили службові підроблення, склавши при цьому та подавши в відповідні органи низку документів з неправдивими відомостями, що спричинило тяжкі наслідки, а саме:

- договори купівлі-продажу щодо нібито придбання ПП «Томед» вакуумних вимикачів у фірми ОСОБА_9 “Кафе Експрес” на загальну суму 1 567 000 грн., у ПП “Алюр” на загальну суму 1 498 579 грн., та у ПП “Блок-Пост” на загальну суму 1 745 474,47 грн., чого насправді не було і оплата за нібито придбання зазначених товарно-матеріальних цінностей вказаним суб’єктам господарської діяльності проведена не була;

- податкові декларації з податку на додану вартість за липень, серпень та вересень 2003 року;

- наступні рахунки про перерахування на розрахунковий рахунок ПП «М-Сервіс» коштів нібито за обладнання, чого фактично не було, які членом злочинної організації ОСОБА_5 були зняті готівкою а саме: рахунок № 18/3 від 01.03.2004 року в сумі 53 000 грн., рахунок № 19 від 03.03.2004 року про перерахування на розрахунковий рахунок ПП «М-Сервіс» коштів в сумі 50 000 грн. та рахунок № 03/16 від 19.03.2004 року про перерахування на розрахунковий рахунок ПП «М-Сервіс» коштів в сумі 50 500 грн.;

- наступні рахунки про перерахування на розрахунковий рахунок ПП «Статім» коштів нібито за запасні частини і комплектуючі, чого фактично не було, які ОСОБА_35 були перераховані іншим суб’єктам господарської діяльності, а саме: рахунок № 03/5 від 05.03.2004 року коштів в сумі 2 500 грн., рахунок № 03/13 від 15.03.2004 року коштів в сумі 3 050 грн., рахунок № 03/9 від 10.03.2004 року коштів в сумі 6 100 грн., рахунок № 03/16 від 05.03.2004 року коштів в сумі 30 600 грн., та рахунок № 03/19 від 19.03.2004 року коштів в сумі 900 грн.;

- договір № 33 від 29.08.2003 року про перерахування 02.03.2004 року коштів в сумі 301 000 грн. на розрахунковий рахунок ПП «Будтехнологія-Н» як оплату згідно по пайовій участі у будівництві житлового будинку;

- наступні рахунки про перерахування на розрахунковий рахунок ОСОБА_9 «Ефа-Львів-Центр» коштів нібито за обладнання, чого фактично не було, які в подальшому були перераховані іншим СПД, а саме: рахунок № 03/4 від 04.03.2004 року коштів в сумі 51 500 грн.; рахунок № 03/5 від 05.03.2004 року коштів в сумі 48 500 грн.; рахунок № 03/4 від 05.03.2004 року коштів в сумі 50 800 грн.; та рахунок № 03/4 від 04.03.2004 року коштів в сумі 49 200 грн.;

- угоду № 3/01 від 01.03.2004 року про перерахування 12.03.2004 року коштів в сумі 50 900 грн. ОСОБА_21 нібито за надані ним консультаційні послуги, які фактично не надавались, які ним були зняті готівкою та привласнені;

- угоду № 3/02 від 01.03.2004 року про перерахування 12.03.2004 року коштів в сумі 51 100 грн. ОСОБА_26 нібито за надані ним консультаційні послуги, які фактично не надавались, які ним були зняті готівкою та привласнені;

- наступні платіжні доручення та рахунки, на підставі яких на ЗАТ «УВТК» були перераховані бюджетні кошти нібито за сталь та будівельні матеріали, а саме: платіжне доручення № 12А111 та рахунок № 3/01 від 15.03.2004 року коштів 16.03.2004 року в сумі 7 910 грн., та рахунок № 411 від 16.03.2004 року коштів 17.03.2004 року в сумі 17 099,88 грн.;

- угоду від 01.03.2004 року про перерахування 22.03.2004 року коштів в сумі 50 500 грн. члену злочинної організації ОСОБА_8 нібито за надані ним консультаційні послуги, які фактично не надавались, які ним були зняті готівкою та привласнені;

- договір № 83 від 29.08.2003 року про перерахування 26.03.2004 року коштів в сумі 100 000 грн. на розрахунковий рахунок ПП «Будтехнологія-Н» як оплату згідно по пайовій участі у будівництві житлового будинку.

Таким чином, члени злочинної організації в особі ОСОБА_3 і ОСОБА_4, як організаторів злочинної організації, та членів злочинної організації в особі ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7 та ОСОБА_8, а також інших членів злочинної організації відносно яких відмолено у порушені кримінальної справи, на підставі ст.6 п.8 КПК України або матеріали кримінальної справи відносно яких виділено в окреме провадження в зв’язку з їх розшуком, та невстановлених слідством осіб, матеріали відносно яких виділені з кримінальної справи в окреме провадження, в результаті проведення безтоварних операцій по фактах нібито придбання ПП «Томед» товарно-матеріальних цінностей у низки суб’єктів господарської діяльності, чого фактично не було і оплата за які підприємством не проводилась, та отримання злочинним шляхом бюджетних коштів в сумі 839 469 грн. у вигляді відшкодування з державного бюджету податку на додану вартість, вчинили службові підроблення, тобто вносили до офіційних документів завідомо неправдиві відомості, вчинили інші підроблення документів, а також складали та видавали завідомо неправдиві документи, і своїми діями спричинили тяжкі наслідки.

Крім цього, член злочинної організації ОСОБА_6, як директор ОСОБА_9 «Пасат», згідно відведеної їй ролі в злочинній організації і по погодженні з іншими її членами, в процесі заволодіння грошовими коштами з державного бюджету в сумі 308 197 грн., вчинили службові підроблення, склавши при цьому та подавши в відповідні органи низку документів з неправдивими відомостями, що спричинило тяжкі наслідки, а саме:

- декларації з податку на додану вартість за серпень 2002 року та лютий 2003 року;

- протокол зборів учасників товариства за № 04 від 08.04.2002 року, згідно якого ОСОБА_6 стала директором товариства;

- податкові накладні: № 26/6 від 26.06.2002 року на суму 629 984,40 грн., та № 29/7 від 29.07.2002 року на суму 630 000 грн. згідно яких ОСОБА_9 “Пасат” нібито придбало у ОСОБА_9 “Кафе Експрес” верстати гідравлічні на загальну суму 1 259 984,40 грн., в т.ч. ПДВ 209 997,40 грн., чого насправді не було;

- податкові накладні № 06/1 від 25.06.2002 року на суму 629 984,40 грн. та № 07/30 від 29.07.2002 року на суму 630 000 грн., згідно яких ОСОБА_9 “Кафе Експрес” верстати, які були реалізовані ОСОБА_9 “Пасат”, нібито придбало у ОСОБА_9 “Вісла” згідно податкових накладних № Рбг-А100150 від 26.06.2002 року на суму 629 984,40 грн. та № Рбг-А100156 від 29.07.2002 року на суму 630 000 грн.;

- платіжні доручення № ПС47 від 17.11.2003 року та № ПС50 від 18.11.2003 року, згідно яких перераховано кошти в сумі 101 500 грн. на розрахунковий рахунок ПП “М-Сервіс”, де директором в той період працював член злочинної організації ОСОБА_23, нібито як повернення коштів за непоставлений товар згідно, що не відповідає дійсності, і зазначені кошти ним були зняті готівкою;

- платіжні доручення № ПС44 та № ПС45 від 17.11.2003 року, згідно яких перераховано кошти в сумі 100 200 грн. на розрахунковий рахунок ОСОБА_9 “Кафе Експрес”, де директором був Г.Є., нібито як повернення коштів за непоставлений товар, що не відповідало дійсності, і зазначені кошти ним були зняті готівкою;

- платіжні доручення № ПС46 від 17.11.2003 року на суму 50 140 грн., та № ПС54 від 19.11.2003 року на суму 11 100 грн., згідно яких перераховано кошти в сумі 61 290 грн. на розрахунковий рахунок ПП “Статім”, де директором був ОСОБА_26, нібито як оплату за комплектуючі вироби згідно наступних, які фактично поставлені не були;

- видатковий документ № 311 від 18.11.2003 року, згідно якого ОСОБА_26 кошти в сумі 30 000 грн. зняв готівкою;

- платіжне доручення № СО63 від 18.11.2003 року, згідно якого кошти в сумі 19 800 грн., та платіжне доручення № СО65 від 21.11.2003 року, згідно якого кошти в сумі 11 050 грн. перераховано на ПП ОСОБА_71 нібито за косметику;

- платіжне доручення № ПС56 від 24.11.2003 року, згідно якого перераховано кошти в сумі 15 000 грн. на розрахунковий рахунок ПП “Захід-Техноком” як фінансова допомогу згідно угоди б/н від 24.11.2003 року;

- платіжне доручення № ПС53 від 18.11.2003 року, згідно перераховано кошти в сумі 30 000 грн. на розрахунковий рахунок члена злочинної організації ОСОБА_73, як приватного підприємця, нібито як оплату за надані нею консультаційні послуги, які фактично не надавались;

- видатковий документ № 332 від 27.11.2003 року, згідно якого ОСОБА_73 кошти в сумі 5 000 грн. по символу № 40 зняла готівкою;

- платіжне доручення № 11/5, згідно якого кошти в сумі 50 900 грн., та платіжне доручення № 11/4, згідно якого кошти в сумі 52 000 грн. були перераховані 28.11.2003 року на рахунок ПП ОСОБА_73 нібито за консультаційні послуги, які нею фактично не надавались;

- видаткові документи, згідно яких ОСОБА_73 по символу № 40 незаконно отримані бюджетні кошти зняла готівкою, а саме: кошти в сумі 93 000 грн. згідно видаткового документа № 333 від 02.12.2003 року; кошти в сумі 15 000 грн. згідно видаткового документа № 335 від 16.12.2003 року, та кошти в сумі 15 000 грн. згідно видаткового документа № 336 від 23.12.20 03 року.

Таким чином, члени злочинної організації в особі ОСОБА_3 і ОСОБА_4, як організаторів злочинної організації, та членів злочинної організації в особі ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7 та ОСОБА_8, а також інших членів злочинної організації відносно яких відмолено у порушені кримінальної справи, на підставі ст.6 п.8 КПК України або матеріали кримінальної справи відносно яких виділено в окреме провадження в зв’язку з їх розшуком, та невстановлених слідством осіб, матеріали відносно яких виділені з кримінальної справи в окреме провадження, в результаті проведення безтоварних операцій по фактах нібито придбання ОСОБА_9 «Пасат» товарно-матеріальних цінностей у низки суб’єктів господарської діяльності, чого фактично не було і оплата за які підприємством не проводилась, та отримання злочинним шляхом бюджетних коштів в сумі 308 197 грн. у вигляді відшкодування з державного бюджету податку на додану вартість, вчинили службові підроблення, тобто вносили до офіційних документів завідомо неправдиві відомості, вчинили інші підроблення документів, а також складали та видавали завідомо неправдиві документи, і своїми діями спричинили тяжкі наслідки.

Крім цього, підсудні ОСОБА_4 та ОСОБА_72, як засновники ОСОБА_9 «Пасат», та ОСОБА_6, як керівник вказаного товариства в певні періоди, згідно відведеної їм ролі в злочинній організації і по погодженні з рештою її членами, в процесі заволодіння грошовими коштами з державного бюджету в сумі 560 217,19 грн., вчинили службові підроблення, склавши при цьому та подавши в відповідні органи низку документів з неправдивими відомостями, що спричинило тяжкі наслідки, а саме:

- податкові декларації з податку на додану вартість за липень 2002 року та червень 2003 року;

- наказ № 02/3 від 27.02.2002 року про призначення ОСОБА_6 на посаду директора товариства;

- протокол зборів засновників товариства № 10/01 від 04.10.2002 року, згідно якого було звільнено з посади директора ОСОБА_6 та призначено на цю посаду ОСОБА_21;

- платіжні доручення № 12/1 та № 12/2 від 17.12.2002 року, згідно яких було перераховано кошти в сумі 90 900 грн. на розрахунковий рахунок ПП “Корона Лідера” де директором був ОСОБА_41, як оплату нібито за технічне обладнання, яке фактично поставлене не було, і зазначені кошти були привласнені;

- видатковий документ № 1259471, , згідно якого 20.12.2002 року кошти в сумі 5 000 грн. ОСОБА_6 було знято готівкою нібито на закупку склотари, чого фактично не було;

- видатковий документ № 1259472, згідно року, згідно якого 25.12.2002 року кошти в сумі 9 800 грн. ОСОБА_6 було знято готівкою нібито на закупку склотари, чого фактично не було;

- видатковий документ № 1259473, згідно якого 26.12.2002 року кошти в сумі 9 800 грн. ОСОБА_6 було знято готівкою нібито на закупку склотари, чого фактично не було;

- видатковий документ № 1259474, згідно якого 28.12.2002 року кошти в сумі 3 400 грн. ОСОБА_6 було знято готівкою нібито на закупку склотари, чого фактично не було;

- видатковий документ № 1259475, згідно якого 29.12.2002 року кошти в сумі 2 800 грн. ОСОБА_6 було знято готівкою нібито на закупку склотари, чого фактично не було;

- платіжне доручення № А08/01 від 01.08.2002 року, згідно якого перераховано 3 300 грн. на розрахунковий рахунок ПП ОСОБА_74 нібито за керамічну плитку;

- чек № КД 0552053 від 29.08.2002 року, згідно якого кошти в сумі 13 500 грн. ОСОБА_6 зняла готівкою;

- чек № КД 0552054 від 30.08.2002 року, згідно якого кошти в сумі 30 000 грн. ОСОБА_6 зняла готівкою;

- чек № КД 0552055 від 05.09.2002 року, згідно якого кошти в сумі 10 000 грн. ОСОБА_6 зняла готівкою;

- платіжне доручення № 12/3 від 31.10.2003 року, згідно якого перераховано 6 003 грн. на розрахунковий рахунок ОСОБА_9 “Вісла” нібито за станок;

- платіжні доручення, згідно яких перераховано кошти в сумі 178 100 грн. на розрахунковий рахунок ОСОБА_9 “Пасат”, де директором була член злочинної організації ОСОБА_6, як оплату нібито за пресформи, а саме: платіжне доручення № КЕ23 від 31.10.2003 року на суму 50 100 грн.; платіжне доручення № КЕ22 від 31.10.2003 року на суму 49 200 грн.; платіжне доручення № КЕ21 від 31.10.2003 року на суму 41 300 грн., та платіжне доручення № КЕ20 від 31.10.2003 року на суму 37 500 грн.

- платіжне доручення № ПС32 від04.11.2003 року, згідно якого кошти в сумі 49 500 грн. було перераховано на розрахунковий рахунок ОСОБА_9 “Кафе Експрес”, де директором був ОСОБА_21, нібито як повернення коштів за непоставлений товар;

- чек КЕ 8987826 від 06.11.2003 року, згідно якого ОСОБА_21 кошти в сумі 49 000 грн. зняв готівкою нібито для надання фінансової позики фізичній особі;

- платіжне доручення № ПС33 від 04.11.2003 року, згідно якого кошти в сумі 52 200 грн. було перераховано на розрахунковий рахунок ПП “Статім”, де директором був ОСОБА_26, нібито за будматеріали, які фактично поставлені не були;

- видатковий документ № 308 від 05.11.2003 року, згідно якого кошти в сумі 49 500 грн. 06.11.2003 року ОСОБА_26 знято готівкою нібито як готівка в касу;

- платіжне доручення № С056 від 05.11.2003 року, згідно якого кошти в сумі 1 900 грн. перераховано на розрахунковий рахунок ОСОБА_9 “Студія-Н” нібито за косметику;

- платіжне доручення № ПС34 від 04.11.2003 року, згідно якого кошти в сумі 50 520 грн. перераховано на розрахунковий рахунок ПП «Алюр», де директором був ОСОБА_26, нібито за будматеріали;

- чек № 7989078 від 06.11.2003 року, згідно якого ОСОБА_26, як директор ПП “Алюр”, кошти в сумі 50 500 грн. згідно зняв готівкою нібито для надання позики собі особисто;

- платіжного дорученням № ПС35, згідно якого 06.11.2003 року кошти в сумі 7 150 грн. перераховано на розрахунковий рахунок ПП “Статім”, де директором був ОСОБА_26, нібито за будматеріали;

- видаткового документа № 309, згідно якого ОСОБА_26 кошти в сумі 12 000 грн. (разом з залишками коштів на рахунку) зняв готівкою в касу підприємства;

- платіжне доручення № ПС36, згідно якого 06.11.2003 року кошти в сумі 15 150 грн. було перераховано на розрахунковий рахунок ПП “Алюр”, де директором був ОСОБА_26, нібито за комплектуючі вироби;

- чек № 2989079, згідно якого ОСОБА_26 07.11.2003 року з розрахункового рахунку ПП “Алюр” кошти в сумі 15 150 грн. зняв готівкою нібито для надання позики собі особисто;

- платіжного доручення № КЕ25 від 31.10.2003 року згідно якого перераховано 51 650 грн. на розрахунковий рахунок ПП “Технопобут”, де директором був ОСОБА_5, нібито за будматеріали;

- платіжне доручення, згідно якого член злочинної організації ОСОБА_5, як директор ПП “Технопобут”, 04.11.2003 року кошти в сумі 51 600 грн. перерахував на рахунок члена злочинної організації ОСОБА_8, СПД - фізичної особи, нібито за консультаційні послуги, надання яких фактично не було;

- платіжне доручення № КЕ24 від 31.10.2003 року, згідно якого перераховано 20 250 грн. на розрахунковий рахунок ПП “Алюр”, де директором був ОСОБА_26, нібито за запчастини;

- чек № 7989077 від 03.11.2003 року, згідно якого ОСОБА_26 кошти в сумі 20 200 грн. зняв готівкою та використав нібито для надання позики собі особисто;

- платіжне доручення № КЕ26 від 31.10.2003 року, згідно якого перераховано 39 000 грн. ОСОБА_21 на поповнення його карткового рахунку нібито відповідно до договору №VE 12366, які ним були зняті готівкою;

Таким чином, члени злочинної організації в особі ОСОБА_3 і ОСОБА_4, як організаторів злочинної організації, та членів злочинної організації в особі ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7 та ОСОБА_8, а також інших членів злочинної організації відносно яких відмолено у порушені кримінальної справи, на підставі ст.6 п.8 КПК України або матеріали кримінальної справи відносно яких виділено в окреме провадження в зв’язку з їх розшуком, та невстановлених слідством осіб, матеріали відносно яких виділені з кримінальної справи в окреме провадження, в результаті проведення безтоварних операцій по фактах нібито придбання ОСОБА_9 “Кафе Експрес” товарно-матеріальних цінностей у низки суб’єктів господарської діяльності, чого фактично не було і оплата за які підприємством не проводилась, та отримання злочинним шляхом бюджетних коштів в сумі 560 217,19 грн. у вигляді відшкодування з державного бюджету податку на додану вартість, вчинили службові підроблення, тобто вносили до офіційних документів завідомо неправдиві відомості, вчинили інші підроблення документів, а також складали та видавали завідомо неправдиві документи, і своїми діями спричинили тяжкі наслідки.

Крім цього, члени злочинної організації, зокрема ОСОБА_6, як один з засновників та в певні періоди керівник ПП «М-Сервіс», а також підсудній ОСОБА_5, як директор підприємства, згідно відведеної їм ролі в злочинній організації і по погодженні з рештою її членами, в процесі заволодіння грошовими коштами з державного бюджету в сумі 1 427 079 грн., вчинили службові підроблення, склавши при цьому та подавши в відповідні органи низку документів з неправдивими відомостями, що спричинило тяжкі наслідки, а саме:

- податкові декларації з податку на додану вартість за червень, липень, серпень, листопад та грудень 2003 року;

- розпорядження № 06/1 від 03.06.2003 року, видане ОСОБА_6 як власником підприємства, згідно якого ОСОБА_23, згідно змін до статуту підприємства від 10.01.2004 року, став його новим засновником та директором;

- розпорядження № 2 від 02.02.2004 року, згідно якого ОСОБА_23, як власник, на посаду директора призначив члена злочинної організації ОСОБА_5;

- платіжне доручення № 5 від 23.10.2003 року, згідно якого перераховано ОСОБА_9 “Пасат”, де директором була член злочинної організації ОСОБА_6, кошти в сумі 47 100 грн. нібито за будматеріали;

- чек № КЖ7009402 від 12.11.2003 року, згідно якого кошти в сумі 40 000 грн. по символу № 60 були ОСОБА_23 зняті готівкою;

- чек № КЖ 7009401 від 23.10.2003 року, згідно якого ОСОБА_23 знято готівкою кошти в сумі 50 000 грн. нібито як позика на ведення господарської діяльності та інші цілі;

- платіжні доручення. згідно яких перераховано ОСОБА_9 “Укрконверс” кошти в сумі 199 200 грн. нібито за будматеріали, а саме : 23.10.2003 року згідно платіжного доручення № 1 кошти в сумі 49 800 грн.; 23.10.2003 року згідно платіжного доручення № 2 кошти в сумі 49 800 грн.; 23.10.2003 року згідно платіжного доручення № 3 кошти в сумі 49 800 грн.; та 23.10.2003 року згідно платіжного доручення № 4 кошти в сумі 49 800 грн.;

- чек № КЖ 7009408 від 18.02.2004 року, згідно якого ОСОБА_5, як директор ПП “М-Сервіс”, кошти в сумі 53 700 грн. зняв готівкою нібито як позика на ведення господарської діяльності;

- чеки, згідно яких ОСОБА_23, як директором товариства, знято готівкою кошти в сумі 100 000 грн. (призначення – позика на ведення господарської діяльності та інші цілі), а саме: 01.12.2003 року кошти в сумі 50 000 грн. згідно чека № КЖ 7009405; та 09.12.2003 року кошти в сумі 50 000 грн. згідно чека № КЖ 7009407, які членами злочинної організації були привласнені;

- чеки, згідно яких ОСОБА_23, як директором товариства, знято готівкою кошти в сумі 150 000 грн. (призначення – позика на ведення господарської діяльності та інші цілі), а саме: 09.12.2003 року кошти в сумі 50 000 грн. згідно чека № КЄ 2330476; 11.12.2003 року кошти в сумі 50 000 грн. по символу № 53 (госпвитрати) згідно чека № КЄ 2330477; 12.12.2003 року ним кошти в сумі 50 000 грн. згідно чеку № КЄ 2330479;

- платіжне доручення № 8 від 03.12.2003 року, згідно якого перераховано ОСОБА_21, як приватному підприємцю, кошти в сумі 49 500 грн. нібито за консультаційні послуги по договору № 20/06 від 01.07.2003 року, які фактично ним не надавались;

- видатковий документ № 426, згідно якого 05.12.2003 року кошти в сумі 49 000 грн. по символу № 40 ОСОБА_21 зняв готівкою;

- платіжне доручення № 12 від 12.12.2003 року, згідно якого перераховано ПП “Алюр” кошти в сумі 30 000 грн. нібито за комплектуючі;

- меморіальний ордер № 7989080, згідно якого з розрахункового рахунку ПП «Алюр» ОСОБА_26, як директор підприємства, 12.12.2003 року кошти в сумі 29 000 грн., згідно по символу № 61 знято готівкою нібито як надання йому позики;

- платіжне доручення № 11 від 12.12.2003 року, згідно якого перераховано ОСОБА_9 “Кафе Експрес”, де директором підприємства був ОСОБА_21, кошти в сумі 36 000 грн. нібито за обладнання, яке фактично поставлене не було;

- чек № КЄ 2330480Ю згідно якого 17.12.2003 року кошти в сумі 30 000 грн. з розрахункового рахунку ПП “М-Сервіс” були ОСОБА_23 зняті готівкою нібито як позика;

- платіжне доручення № 10 від 12.12.2003 року, згідно якого перераховано ОСОБА_9 “Пасат” кошти в сумі 50 000 грн. нібито за обладнання, яке фактично поставлене не було;

- платіжне доручення б/н від 19.12.2003 року, згідно якого ОСОБА_9 “Пасат” перераховує 45 200 грн. на розрахунковий рахунок ПП “М-Сервіс” як оплату за комплектуючі, які поставлені не були;

- чек № КЄ 2330482, згідно якого 22.12.2003 року кошти в сумі 50 000 грн. ОСОБА_23 були зняті готівкою нібито як позика;

- платіжні доручення, згідно яких були перераховані кошти в сумі 270 000 грн. на розрахунковий рахунок ПП «Томед», де директором був член злочинної організації ОСОБА_7, а саме; платіжне доручення № 10 від 25.12.2003 року, про перерахування коштів в сумі 70 000 грн., а також платіжне доручення № 11 від 25.12.2003 року про перерахування коштів в сумі 200 000 грн. нібито як позика на зворотній основі, яка повернута ОСОБА_7 не була;

- чеки, згідно яких членом злочинної організації ОСОБА_5, як директором підприємства, кошти в сумі 100 000 грн. по символу № 61 як позика, а саме; 24.03.2004 року кошти в сумі 50 000 грн. згідно чека № КЖ 7009413; та 25.03.2004 року кошти в сумі 50 000 грн. згідно чека № КЖ 7009414;

- платіжне доручення № М06 від 25.03.2004 року, згідно якого перераховано організатору злочинної організації ОСОБА_3, як приватному підприємцю, кошти в сумі 50 000 грн. нібито за консультаційні послуги по договору № 03/03 від 03.03.2004 року, які фактично ним надані не були;

- платіжні доручення № М04 та № М05 від 25.03.2004 року, згідно яких було перераховано ПП “Томед” кошти в сумі 103 000 грн. (призначення платежу - повернення коштів за непоставлений товар);

- платіжні доручення, згідно яких член злочинної організації ОСОБА_7, як директор ПП “Томед”, перерахував на ПП «Будтехнологія-Н» за пайову участь у будівництві житлового будинку кошти в сумі 100 000 грн., а саме: 50 000 грн. згідно платіжного доручення № Т26 від 25.03.2004 року; та 50 000 грн. згідно платіжного доручення № Т27 від 25.03.2004 року;

- чеки, згідно яких знято готівкою членом злочинної організації ОСОБА_5, як директором підприємства, кошти в сумі 294 000 грн. (призначення – позика на ведення господарської діяльності та інші цілі), яка не повернута, а саме: 29.04.2004 року кошти в сумі 145 000 грн. згідно чека № КЖ 7009417, та 30.04.2004 року кошти в сумі 149 000 грн. згідно чека № КЖ 7009418, і зазначені кошти членами злочинної організації були привласнені.

Таким чином, члени злочинної організації в особі ОСОБА_3 і ОСОБА_4, як організаторів злочинної організації, та членів злочинної організації в особі ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7 та ОСОБА_8, а також інших членів злочинної організації відносно яких відмолено у порушені кримінальної справи, на підставі ст.6 п.8 КПК України або матеріали кримінальної справи відносно яких виділено в окреме провадження в зв’язку з їх розшуком, та невстановлених слідством осіб, матеріали відносно яких виділені з кримінальної справи в окреме провадження, в результаті проведення безтоварних операцій по фактах нібито придбання ПП “М-Сервіс” товарно-матеріальних цінностей у низки суб’єктів господарської діяльності, чого фактично не було і оплата за які підприємством не проводилась, та отримання злочинним шляхом бюджетних коштів в сумі 1 427 079 грн. у вигляді відшкодування з державного бюджету податку на додану вартість, вчинили службові підроблення, тобто вносили до офіційних документів завідомо неправдиві відомості, вчинили інші підроблення документів, а також складали та видавали завідомо неправдиві документи, і своїми діями спричинили тяжкі наслідки.

Крім цього, підсудний ОСОБА_5, як засновник та директор підприємства, а також організатор злочинної організації ОСОБА_3, який також був директором підприємства в певний період часу, згідно відведеної їм ролі в злочинній організації і по погодженні з рештою її членами, в процесі заволодіння грошовими коштами з державного бюджету в сумі 751 350,03 грн., вчинили службові підроблення, склавши при цьому та подавши в відповідні органи низку документів з неправдивими відомостями, що спричинило тяжкі наслідки, а саме:

- податкові декларації з податку на додану вартість за травень, червень, липень та грудень 2003 року;

- наказ № 06/01 від 04.06.2003 року, згідно якого ОСОБА_5 звільнив себе з посади директора підприємства;

- наказ № 06/1 від 04.06.2003 року, виданий ОСОБА_5, як власником підприємства, згідно якого на посаду директора підприємства призначив організатора злочинної організації ОСОБА_3:

- угоду № 20/6 від 20.06.2003 року та завідомо фіктивну податкову накладну № 22 від 20.06.2003 року, згідно яких ПП “Технопобут” нібито придбало у ОСОБА_9 «Кафе Експрес» комплекти пресформ на загальну суму 588 000 грн., в т.ч. ПДВ 98 000 грн.,

- угоду купівлі-продажу № 18 від 27.06.2003 року та податкову накладну № 30/3 від 30.06.2003 року на поставку ПП «Жереб Люкс» вимикачів вакуумних на загальну суму 1 674 375 грн.;

- угоду з ПП ”Домініка" № 65 від 24.12.2003 року на поставку вимикачів вакуумних на загальну суму 1 776 499,8 грн., та податкову накладну № 365 від 29.12.2003 року на загальну суму 1 776 499,8 грн.;

- угоду ПП “Технопобут” з ПП ”ОСОБА_9 лідера” № 12 від 22.12.2003 року про нібито поставку компресорів на загальну суму 1 790 636 грн., в т.ч. ПДВ 296 083,3 грн.;

- платіжні доручення, згідно яких в період з 07.10.2003 року по 30.09.2004 року перераховано кошти в сумі 338 900 грн. організатору злочинної організації ОСОБА_3, як приватному підприємцю, нібито за надані ним консультаційні послуги, які фактично не надавались, а саме: 29 400 грн. згідно платіжного доручення № 10/5 від 07.10.2003 року; 50 000 грн., згідно платіжного доручення № 10/3 від 07.10.2003 року; 50 000 грн., згідно платіжного доручення № 10/6 від 23.10.2003 року; 51 300 грн., згідно платіжного доручення № 11/1 від 28.11.2003 року; 51 700 грн., згідно платіжного доручення № 11/2 від 28.11.2003 року; 51 500 грн., згідно платіжного доручення № 55 від 30.09.2004 року; та 55 000 грн., згідно платіжного доручення № 56 від 30.09.2004 року.

- платіжне доручення № 10/1, згідно якого 07.10.2003 року згідно було перераховано 49 800 грн. на розрахунковий рахунок ОСОБА_9 “Пасат” нібито за дозатори, які фактично поставлені не були;

- платіжні доручення та видаткові документи, на підставі яких були використані бюджетні кошти, які поступили на розрахунковий рахунок ОСОБА_9 «Пасат», а саме: 7 087 грн. згідно платіжного доручення № ПС-9 від 09.10.2003 року перерахували на розрахунковий рахунок ПП ОСОБА_71 нібито за косметику. ПП ОСОБА_71 згідно видаткового документа № 763 від 10.10.2003 року знімає готівкою 35 000 грн. нібито на оплату праці; 9 563,95 грн. згідно платіжного доручення № П10 від 10.10.2003 року на розрахунковий рахунок ОСОБА_9 «Захід – стиль» нібито за будматеріали; 2 580 грн. згідно платіжного доручення № П13 від 13.10.2003 року на розрахунковий рахунок ПП ОСОБА_71 нібито за косметику. ПП ОСОБА_71 згідно платіжного доручення № Р00041 від 14.10.2003 року 2 574 грн. перераховує на розрахунковий рахунок ПП «Студія-Н» також нібито за косметику. ОСОБА_9 «Студія-Н» перераховує кошти1 921,02 грн. згідно платіжного доручення №А 00273 від 14.10.2003 року; та 656,38 грн. згідно платіжного доручення № А00274 від 14.10.2003 року на ОСОБА_9 «Марко-фарм Лтд» також нібито за косметику; 1 000 грн. згідно платіжного доручення № П14 від 13.10.2003 року перераховано «Релігійній громаді РКЦ ОСОБА_9 ОСОБА_75» як благодійну допомогу; 7 920 грн. згідно платіжного доручення № П-15 від 15.10.2003 року на розрахунковий рахунок ПП ОСОБА_71 нібито за косметику. ПП ОСОБА_71 згідно видаткового документа № 764 від 15.10.2003 року кошти в сумі 7 800 грн. знімає готівкою нібито як на оплату праці; 15 000 грн. згідно платіжного доручення № ПС-17 від 17.10.2003 року на розрахунковий рахунок ОСОБА_73 нібито за надані нею консультаційні послуги, які фактично не надавались. В свою чергу ОСОБА_73, згідно відведеній їй ролі, незаконно отримані бюджетні кошти по символу № 40 зняла їх готівкою нібито на виплату заробітної плати, а саме: кошти в сумі 5 000 грн. згідно видаткового документа № 329 від 28.10.2003 року; та кошти в сумі 10 000 грн. згідно видаткового документа № 331 від 04.11.2003 року;

- платіжне доручення № 10/2, згідно якого 07.10.2003 року було перераховано 51 000 грн. на розрахунковий рахунок ПП “Статім”, де директором був ОСОБА_26, нібито за дозатори;

- платіжні доручення та видаткові документи, на підставі яких були використані бюджетні кошти, які поступили на розрахунковий рахунок ПП «Статім», а саме: ПП “Статім” згідно платіжного доручення № С053 від 10.10.2003 року кошти в сумі 52 654 грн. перераховує на розрахунковий рахунок ПП ОСОБА_71 нібито за косметику, а ПП ОСОБА_71 використовує: 35 000 грн. по символу № 40 згідно видаткового документа № 763 від 10.10.2003 року знімає готівкою (в т.ч. кошти в сумі 7.087 грн., описані вище у використанні ПП «Пасат»); та перераховує 10.10.2003 року згідно платіжного доручення № Р00040 на розрахунковий рахунок ОСОБА_9 «Студія-Н» кошти в сумі 25 670 грн. нібито за косметику. ОСОБА_76 «Студія-Н» того ж дня кошти в сумі 20 300 грн. по символу № 61 згідно видаткового документа № 470 знімає готівкою та згідно платіжного доручення № А00272 кошти в сумі 5 091,87 грн. перераховує на «ОСОБА_73 Україна» нібито за косметику. Незаконно отримані з бюджету кошти на зазначені суми членами злочинної організації були привласнені.

- платіжні доручення, згідно яких в період з 07.10.2003 року по 28.11.2003 року перераховано 201 500 грн. члену злочинної організації ОСОБА_8, як приватному підприємцю, згідно відведеної йому ролі в злочинній організації, по погодженню з іншими її членами, нібито за надані ним консультаційні послуги, які фактично ним не надавались, а саме: 07.10.2003 року кошти в сумі 50 000 грн.; 23.10.2003 року кошти в сумі 48 000 грн.; 04.11.2003 року кошти в сумі 51 600 грн.; та 28.11.2003 року кошти в сумі 51 900 грн., які той в подальшому зняв готівкою, і які члени злочинної організації привласнили;

- платіжні доручення, згідно яких 28.11.2003 року перераховано 102 900 грн. ОСОБА_73, як приватному підприємцю, по погодженню з іншими її членами, нібито за надані нею консультаційні послуги, які фактично не надавались, в т.ч.: 50 900 грн. згідно платіжного доручення № 11/5 та 52 000 грн. згідно платіжного доручення № 11/4, та видаткові документи, згідно яких ОСОБА_73 по символу 40 знімає готівкою на оплату праці,: 93 000 грн. 02.12.2003 року видаткового документа № 333 та 15 000 грн. 16.12.2003 року згідно видаткового документа № 335, які членами злочинної організації були привласнені.

Таким чином, члени злочинної організації в особі ОСОБА_3 і ОСОБА_4, як організаторів злочинної організації, та членів злочинної організації в особі ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7 та ОСОБА_8, а також інших членів злочинної організації відносно яких відмолено у порушені кримінальної справи, на підставі ст.6 п.8 КПК України або матеріали кримінальної справи відносно яких виділено в окреме провадження в зв’язку з їх розшуком, та невстановлених слідством осіб, матеріали відносно яких виділені з кримінальної справи в окреме провадження, в результаті проведення безтоварних операцій по фактах нібито придбання ПП «Технопобут» товарно-матеріальних цінностей у низки суб’єктів господарської діяльності, чого фактично не було і оплата за які не проводилась, і отримання злочинним шляхом бюджетних коштів в сумі 751 350,03 грн. у вигляді відшкодування з державного бюджету податку на додану вартість, вчинили службові підроблення, тобто вносили до офіційних документів завідомо неправдиві відомості, вчинили інші підроблення документів, а також складали та видавали завідомо неправдиві документи, і своїми діями спричинили тяжкі наслідки.

Крім цього, підсудний ОСОБА_7, як засновник та директор підприємства, згідно відведеної їм ролі в злочинній організації і по погодженні з рештою її членами, в процесі заволодіння грошовими коштами з державного бюджету в сумі 541 715,80 грн., вчинив службові підроблення, склавши при цьому та подавши в відповідні органи низку документів з неправдивими відомостями, що спричинило тяжкі наслідки, а саме:

- податкові декларації з податку на додану вартість за листопад та грудень 2003 року;

- протокол № 2 загальних зборів учасників ОСОБА_9 “Алмаз" від 08.04.2004 року, згідно якого до числа нових засновників, по ініціативі члена злочинної організації ОСОБА_7 були включені громадяни ОСОБА_12 та ОСОБА_11;

- розпорядження № 1 від 28.02.2004 року, згідно якого член злочинної організації ОСОБА_7 був звільнений з посади директора з 28.02.2004 року;

- наказ № 3/1 про призначення на посаду від 28.02.2004 року директором товариства ОСОБА_41;

- договір купівлі-продажу № 8 від 14.11.2003 року та податкову накладну № 8 від 14.11.2003 року, згідно яких ПП «Альф» нібито реалізувало ОСОБА_9 «Алмаз» пресформи на суму 1 691 646 грн., в т.ч. ПДВ 281 941 грн.;

- договір купівлі-продажу № 11 від 11.12.2003 року, та податкову накладну № 11 від 11.12.2003 року, згідно яких ПП «Алюр» нібито реалізувало ОСОБА_9 «Алмаз» пресформи на суму 1 763 582 грн., в т.ч. ПДВ 293 930 грн.;

- платіжне доручення № 03/1, згідно якого 25.03.2004 року кошти в сумі 52 550 грн. перерахували на розрахунковий рахунок ПП «М-Сервіс»,де директором був член злочинної організації ОСОБА_5, нібито за обладнання, яке фактично поставлене не було;

- чек КЖ № 7009415, згідно якого ОСОБА_5 було по символу № 61 знято готівкою кошти в сумі 52 000 грн. нібито на ведення господарської діяльності;

- платіжне доручення № 03/2, згідно якого 26.03.2004 року кошти в сумі 52 550 грн. перерахували також на розрахунковий рахунок ПП «М-Сервіс» нібито за обладнання, яке фактично поставлене також не було;

- платіжне доручення № М07 від 29.03.2004 року, згідно якого кошти в сумі 52 530 грн. член злочинної організації ОСОБА_5, по погодженню з іншими його членами, з розрахункового рахунку ПП «М-Сервіс» перерахував на розрахунковий рахунок ОСОБА_21, як приватного підприємця, нібито за надані консультаційні послуги, які фактично ним не надавались, звідки дані кошти в сумі 52 000 грн.;

- видатковий документ № 433 від 29.03.2004 року, згідно якого ОСОБА_21 були зняті готівкою;

- платіжне доручення № 03/3, згідно якого 26.03.2004 року кошти в сумі 52 900 грн. член злочинної організації ОСОБА_7 перерахував на розрахунковий рахунок ПП «Статім», де директором був ОСОБА_26, нібито за обладнання, яке фактично поставлене не було;

- платіжне доручення № С033, згідно якого кошти в сумі 53 850 грн. від 29.03.2004 року ОСОБА_26 з розрахункового рахунку ПП «Статім» перерахував на свій розрахунковий рахунок, як приватного підприємця, нібито за надані консультаційні послуги, які фактично ним не надавались;

- видатковий документ № 937 від 29.03.2004 року, згідно якого кошти в сумі 53 300 грн. ОСОБА_26 було знято готівкою;

- видатковий документ № 093, згідно якого 30.03.2004 року кошти в сумі 50 000 грн. членом злочинної організації ОСОБА_7, згідно відведеної йому ролі, знято готівкою;

- платіжне доручення № А30, згідно якого 30.03.2004 року кошти в сумі 6 198,30 грн. було перераховано ЗАТ УВТК;

- платіжне доручення № А31, згідно якого 30.03.2004 року кошти в сумі 53 000 грн. членом злочинної організації ОСОБА_7 було перераховано на розрахунковий рахунок члена злочинної організації ОСОБА_8, як приватного підприємця, нібито за надані ним консультаційні послуги, які ним були зняті готівкою;

- платіжне доручення № А13, згідно якого 05.05.2004 року кошти в сумі 50 000 грн. членом злочинної організації ОСОБА_7, згідно відведеної йому ролі, перераховано організатору злочинної організації ОСОБА_4, як приватному підприємцю, на його розрахунковий рахунок нібито як чистий дохід підприємства за травень 2004 року, що не відповідало дійсності;

- платіжне доручення № А14, згідно якого 05.05.2004 року кошти в сумі 51 600 грн. членом злочинної організації ОСОБА_7, згідно відведеної йому ролі, перераховано на розрахунковий рахунок ПП «Томед», директором та розпорядником коштів на якому був також член злочинної організації ОСОБА_7;

- платіжне доручення № Т41 від 13.05.2004 року, згідно якого кошти в сумі 50 500 грн., з метою подальшого їхнього привласнення, ПП «Томед» перерахувало на розрахунковий рахунок ПП «М-Сервіс», де директором був член злочинної організації ОСОБА_5, нібито за обладнання, яке фактично не поставлялось;

- чек № КЖ 7009419 від 13.05.2004 року, згідно якого кошти в сумі 150 000 грн. в тому числі незаконно поступлені бюджетні кошти в сумі 50 500 грн., ОСОБА_5 по символу № 61 було знято готівкою нібито на ведення господарської діяльності;

- платіжного доручення № А15, згідно якого 05.05.2004 року кошти в сумі 48 400 грн. членом злочинної організації ОСОБА_41, згідно відведеної йому ролі, перераховано на розрахунковий рахунок ПП «М-Сервіс», директором та розпорядником коштів на якому був член злочинної організації ОСОБА_5;

- платіжне доручення № М20 від 07.05.2004 року, згідно якого кошти в сумі 5 000 грн. було перераховано на розрахунковий рахунок ОСОБА_26, як приватного підприємця, нібито за надані консультаційні послуги, які фактично ним не надавались;

- видатковий документ № 942 від 07.05.2004 року, згідно якого ОСОБА_5 кошти в сумі 4 950 грн. зняв готівкою;

- платіжне доручення № М25 від 13.05.2004 року, згідно якого кошти в сумі 31 200 грн. було перераховано на розрахунковий рахунок ОСОБА_26, як приватного підприємця, нібито за надані інформаційно-консультаційні послуги, які фактично ним не надавались;

- видатковий документ № 943 від 15.05.2004 року, згідно якого ОСОБА_26 кошти в сумі 31 000 грн. зняв готівкою;

- платіжне доручення № А301, згідно якого 17.05.2004 року кошти в сумі 21 060 грн. ОСОБА_41, згідно відведеної йому ролі, перераховано на розрахунковий рахунок ПП ТД «Фавор», директором та розпорядником коштів на якому був ОСОБА_43;

- платіжного доручення № 02 від 18.05.2004 року, згідно якого отримані кошти в сумі 21 051 грн. ОСОБА_43 з розрахункового рахунку ПП ТД «Фавор», як директор, перерахував на розрахунковий рахунок ПП «М-Сервіс», де директором був член злочинної організації ОСОБА_5, нібито за обладнання, яке фактично не поставлялось;

- платіжне доручення № М27 від 18.05.2004 року, згідно якого кошти в сумі 52 000 грн., в тому числі і незаконно отримані бюджетні кошти в сумі 21 051 грн. було перераховано на розрахунковий рахунок ОСОБА_72, як суб’єкта підприємницької діяльності, нібито за надані перукарські послуги, які фактично не надавались;

- платіжне доручення № Ш051 від 19.05.2004 року, згідно якого ОСОБА_72 кошти в сумі 50 000 грн. були перераховані на рахунок № Т00000014 для ОСОБА_72, які вона зняла готівкою;

- платіжне доручення № А302, згідно якого 18.05.2004 року кошти в сумі 51 800 грн. ОСОБА_41, згідно відведеної йому ролі, перераховано на розрахунковий рахунок ПП «Томед», директором та розпорядником коштів на якому був член злочинної організації ОСОБА_7;

- платіжне доручення № Т44 від 18.05.2004 року, згідно якого кошти в сумі 48 300 грн. член злочинної організації ОСОБА_7, як директор ПП «Томед», перерахував на розрахунковий рахунок ПП «М-Сервіс», де директором був член злочинної організації ОСОБА_5, нібито за обладнання, яке фактично не поставлялось;

- платіжне доручення № М29 від 19.05.2004 року, згідно якого ОСОБА_5 кошти в сумі 45 000 грн. було перераховано на розрахунковий рахунок ПП ОСОБА_71 нібито за косметику, яка фактично не була поставлена;

- платіжне доручення № Р045, згідно якого ОСОБА_71 кошти в сумі 44 700 грн. перерахувала як позику ОСОБА_72;

- платіжне доручення № Ш052 від 19.05.2004 року, згідно якого ОСОБА_72 кошти в сумі 50 000 грн. перерахувала на рахунок № Т00000014 для ОСОБА_72, які в подальшому зняла готівкою;

- платіжне доручення № А303, згідно якого 18.05.2004 року кошти в сумі 50 700 грн. ОСОБА_41, згідно відведеної йому ролі, перераховано на розрахунковий рахунок ПП «М-Сервіс», директором та розпорядником коштів на якому був член злочинної організації ОСОБА_5;

- платіжне доручення № М31 від 19.05.2004 року, згідно якого кошти в сумі 50 900 грн. ПП «М-Сервіс» перерахувало на розрахунковий рахунок ОСОБА_26, як суб’єкта підприємницької діяльності, нібито за надані консультаційні послуги, які фактично ним не надавались;

- платіжне доручення № Н19 від 19.05.2004 року, згідно якого ОСОБА_26, як приватний підприємець, кошти в сумі 50 700 грн. перерахував ОСОБА_72, як позику, звідки ОСОБА_72 перерахувала кошти в сумі 50 000 грн. згідно платіжного доручення № Ш050 на свій розрахунковий рахунок № Т00000014 для ОСОБА_72, звідки нею 20.05.2004 року кошти в сумі 245 000 грн., включаючи і кошти, перераховані приватним підприємцем ОСОБА_71, було знято готівкою.

Таким чином, члени злочинної організації в особі ОСОБА_3 і ОСОБА_4, як організаторів злочинної організації, та членів злочинної організації в особі ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7 та ОСОБА_8, а також інших членів злочинної організації відносно яких відмолено у порушені кримінальної справи, на підставі ст.6 п.8 КПК України або матеріали кримінальної справи відносно яких виділено в окреме провадження в зв’язку з їх розшуком, та невстановлених слідством осіб, матеріали відносно яких виділені з кримінальної справи в окреме провадження, в результаті проведення безтоварних операцій по фактах нібито придбання ОСОБА_9 “Алмаз” товарно-матеріальних цінностей у низки суб’єктів господарської діяльності, чого фактично не було і оплата за які не проводилась, і отримання злочинним шляхом бюджетних коштів в сумі 541 715,80 грн. у вигляді відшкодування з державного бюджету податку на додану вартість, вчинили службові підроблення, тобто вносили до офіційних документів завідомо неправдиві відомості, вчинили інші підроблення документів, а також складали та видавали завідомо неправдиві документи, і своїми діями спричинили тяжкі наслідки.

- податкові декларації з податку на додану вартість за січень, лютий та березень 2003 року;

- наказ № 01/к від 27.01.2003 року про призначення його на посаду директора підприємства ОСОБА_13, який членами злочинної організації був введений в оману;

- платіжне доручення, згідно якого 26.04.2004 року кошти в сумі 50 410 грн. були перераховані на розрахунковий рахунок ОСОБА_9 “Пасат” нібито за обладнання, яке фактично поставлене не було, і розпорядником коштів на якому була член злочинної організації ОСОБА_6, а також платіжне доручення та видаткові документи, згідно яких були використані поступленні кошти, а саме:

- платіжне доручення № 40, згідно якого кошти в сумі 50 400 грн. були перераховані на розрахунковий рахунок ОСОБА_73, як приватного підприємця, нібито за консультаційні послуги, які фактично нею не надавались. ОСОБА_73М 27.04.2004 року кошти в сумі 30 000 грн., згідно видаткового документа № 344 та 12.05.2004 року кошти в сумі 20 000 грн. згідно видаткового документа № 345, а всього кошти в сумі 50 000 грн., зняла готівкою нібито на оплату праці, які члени злочинної організації привласнили;

- платіжні доручення, згідно яких були перераховані та в подальшому використані бюджетні кошти в сумі 50 150 грн., а саме: з розрахункового рахунку ПП “Жереб Люкс” 26.04.2004 року було перераховано згідно платіжного доручення № Ж14 кошти в сумі 50 150 грн. на розрахунковий рахунок ПП «Томед», де директором був член злочинної організації ОСОБА_7, нібито за поставку обладнання, яке фактично поставлене не було. Член злочинної організації ОСОБА_7 з розрахункового рахунку ПП “Томед”, як директор, згідно відведеної йому ролі, перерахував 27.04.2004 року кошти в сумі 40 450 грн. згідно платіжного доручення № Т39 та кошти в сумі 10 060 грн. згідно платіжного доручення № Т 40, а всього кошти в сумі 50 510 грн., на розрахунковий рахунок члена злочинної організації ОСОБА_5, як приватного підприємця, нібито за надані консультаційні послуги, які фактично ним не надавались. Член злочинної організації ОСОБА_5 27.04.2004 року кошти в сумі 50 000 грн. знімає готівкою нібито як чистий дохід його підприємства, які члени злочинної організації привласнили;

- платіжні доручення, згідно яких були перераховані та в подальшому використані бюджетні кошти в сумі 49 850 грн., а саме: з розрахункового рахунку ПП “Жереб Люкс” 26.04.2004 року було перераховано згідно платіжного доручення № Ж13 кошти в сумі 49 850 грн. на розрахунковий рахунок ПП «Томед», де директором був член злочинної організації ОСОБА_7, нібито за поставку обладнання, яке фактично поставлене не було. Член злочинної організації ОСОБА_7 з розрахункового рахунку ПП “Томед”, як директор, згідно відведеної йому ролі, перерахував згідно платіжного доручення № Т38 27.04.2004 року кошти в сумі 45 500 грн. на розрахунковий рахунок члена злочинної організації ОСОБА_6, як приватного підприємця, нібито за поставку склотари, яка фактично поставлена не була. Член злочинної організації ОСОБА_6, згідно відведеної їй ролі, того ж дня кошти в сумі 45 500 грн. зняла готівкою нібито на закупку склотари, які члени злочинної організації привласнили;

- платіжні доручення, згідно яких були перераховані та в подальшому використані бюджетні кошти в сумі 49 900 грн., а саме: з розрахункового рахунку ПП “Жереб Люкс” 26.04.2004 року було перераховано згідно платіжного доручення № Ж 12 26.04.2004 року перерахували кошти в сумі 49 900 грн. на розрахунковий рахунок ПП «М-Сервіс», де директором був член злочинної організації ОСОБА_5 нібито за поставку обладнання, яке фактично поставлене не було. В свою чергу член злочинної організації ОСОБА_5 з розрахункового рахунку ПП “М-Сервіс”, як директор, згідно відведеної йому ролі, 27.04.2004 року перерахував згідно платіжного доручення № М14 кошти в сумі 42 500 грн. на розрахунковий рахунок ОСОБА_26, як приватного підприємця, нібито за надані консультаційні послуги, які фактично ним не надавались. ОСОБА_26, згідно відведеної йому ролі, того ж дня кошти в сумі 42 000 грн. згідно видаткового документа № 941 зняв готівкою нібито на оплату праці, які члени злочинної організації привласнили;

- платіжні доручення, згідно яких були перераховані та в подальшому використані бюджетні кошти в сумі 7 400 грн., а саме: з розрахункового рахунку ПП ”М-Сервіс” 28.04.2004 року кошти в сумі 7 400 грн., згідно платіжного доручення № М16 члени злочинної організації перераховують ПП ОСОБА_71 нібито за косметику, а та в свою чергу кошти в сумі 9 700 грн. (в т.ч. бюджетні кошти в сумі 7 400 грн.) перерахувала згідно платіжного доручення № 42 на розрахунковий рахунок ОСОБА_9 «Студія-Н», де директором був організатор злочинної організації ОСОБА_4, нібито за косметику, чого насправді не було, а ОСОБА_9 «Студія-Н» отримані бюджетні кошти в сумі 8 630,14 грн. згідно платіжного доручення № 123 перераховує на «ОСОБА_73 Україна» також за косметику, і зазначені кошти в подальшому членами злочинної організації були привласнені;

- платіжні доручення, згідно яких були перераховані та в подальшому використані бюджетні кошти в сумі 50 100 грн., а саме: з розрахункового рахунку ОСОБА_9 “Пасат” 26.04.2004 року перерахували згідно платіжного доручення № Ж11 кошти в сумі 50 100 грн. на розрахунковий рахунок ПП «М-Сервіс», де директором був член злочинної організації ОСОБА_5, нібито за поставку обладнання, яке фактично поставлене не було. В свою чергу член злочинної організації ОСОБА_5 з розрахункового рахунку ПП “М-Сервіс”, як директор, згідно відведеної йому ролі, в той же день кошти в сумі 49 500 грн. згідно чека КЖ № 7009416 з розрахункового рахунку підприємства по символу № 61 зняв готівкою як позику нібито для ведення господарської діяльності, які члени злочинної організації привласнили;

- платіжні доручення, згідно яких були перераховані та в подальшому використані бюджетні кошти в сумі 50 150 грн., а саме: з розрахункового рахунку ОСОБА_9 “Пасат” 26.04.2004 року перерахували згідно платіжного доручення № Ж16 кошти в сумі 39 400 грн. на розрахунковий рахунок ПП «Статім», де директором була ОСОБА_35 нібито за поставку обладнання, яке фактично поставлене не було. В свою чергу ОСОБА_35 з розрахункового рахунку ПП “Статім”, як директор, згідно відведеної йому ролі, 26.04.2004 року, згідно платіжного доручення № С045, кошти в сумі 20 520 грн., та 27.04.2004 року, згідно платіжного доручення № С047, кошти в сумі 20 420 грн. перераховує на розрахунковий рахунок ОСОБА_21, як приватного підприємця, за нібито надані консультаційні послуги, які ним фактично не надавались. ОСОБА_21, згідно відведеної йому ролі, того ж дня кошти в сумі 50 000 грн. згідно видаткового документа № 434 по символу № 40 зняв готівкою нібито як чистий дохід підприємства, які члени злочинної організації привласнили.

Таким чином, члени злочинної організації в особі ОСОБА_3 і ОСОБА_4, як організаторів злочинної організації, та членів злочинної організації в особі ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7 та ОСОБА_8, а також інших членів злочинної організації відносно яких відмолено у порушені кримінальної справи, на підставі ст.6 п.8 КПК України або матеріали кримінальної справи відносно яких виділено в окреме провадження в зв’язку з їх розшуком, та невстановлених слідством осіб, матеріали відносно яких виділені з кримінальної справи в окреме провадження, в результаті проведення безтоварних операцій по фактах нібито придбання ПП «Жереб Люкс» товарно-матеріальних цінностей у низки суб’єктів господарської діяльності, чого фактично не було і оплата за які не проводилась, і отримання злочинним шляхом бюджетних коштів в сумі 290 651,46 грн. грн. у вигляді відшкодування з державного бюджету податку на додану вартість, вчинили службові підроблення, тобто вносили до офіційних документів завідомо неправдиві відомості, вчинили інші підроблення документів, а також складали та видавали завідомо неправдиві документи, і своїми діями спричинили тяжкі наслідки.

Крім цього, підсудний ОСОБА_5, як директор ПП «Грінго», згідно відведеної йому ролі в злочинній організації і по погодженні з рештою її членами, в процесі заволодіння грошовими коштами з державного бюджету в сумі 114 031 грн., вчинили службові підроблення, склавши при цьому та подавши в відповідні органи низку документів з неправдивими відомостями, що спричинило тяжкі наслідки, а саме:

- податкову декларацію з податку на додану вартість за січень 2004 року;

- наказ № 02/к від 29.07.2004 року, згідно якого член злочинної організації ОСОБА_5, як власник підприємства, на посаду директора ПП «Грінго» призначив себе особисто;

- наказ № 02/к від 24.02.2005 року за підписом власника підприємства ОСОБА_5, згідно якого він звільнив себе з посади директора підприємства;

- наказ № 02/к-1 від 24.02.2005 року, згідно якого ОСОБА_5 на посаду директора підприємства призначив ОСОБА_45;

- чека № 2943302 від 24.05.2004 року, згідно якого по символу № 53 (призначення – на купівлю товару) член злочинної організації ОСОБА_5 зняв готівкою кошти в сумі 11 150 грн., які членами злочинної організації були привласнені;

- платіжне доручення № 02/05 від 25.05.2004 року, згідно якого ОСОБА_5 було перераховано 28 750 грн. СПД ОСОБА_81 як оплату нібито за комплектуючі, які фактично поставлені не були;

- платіжне доручення № 04/05 від 25.05.2004 року, згідно якого ОСОБА_5 було перераховано 37 923,96 грн. на ПП “Фурор як оплату за поліамід, який фактично поставлений не був;

- платіжне доручення № 03/05 від 25.05.2004 року, згідно якого ОСОБА_5 було перераховано 47 322 грн. на ПП “Маска” як оплату за поліамід, який також поставлений не був.

Таким чином, члени злочинної організації в особі ОСОБА_3 і ОСОБА_4, як організаторів злочинної організації, та членів злочинної організації в особі ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7 та ОСОБА_8, а також інших членів злочинної організації відносно яких відмолено у порушені кримінальної справи, на підставі ст.6 п.8 КПК України або матеріали кримінальної справи відносно яких виділено в окреме провадження в зв’язку з їх розшуком, та невстановлених слідством осіб, матеріали відносно яких виділені з кримінальної справи в окреме провадження, в результаті проведення безтоварних операцій по фактах нібито придбання ПП «Корона Лідера» товарно-матеріальних цінностей у низки суб’єктів господарської діяльності, чого фактично не було і оплата за які не проводилась, і отримання злочинним шляхом бюджетних коштів в сумі 114 031 грн. грн. у вигляді відшкодування з державного бюджету податку на додану вартість, вчинили службові підроблення, тобто вносили до офіційних документів завідомо неправдиві відомості, вчинили інші підроблення документів, а також складали та видавали завідомо неправдиві документи, і своїми діями спричинили тяжкі наслідки.

- податкову декларацію з податку на додану вартість за травень 2004 року;

- документи, надані в Господарський суд Львівської області, про придбання ПП “Єврообмін” у ПП “Остов” вакуумних вимикачів, та у ПП “Алюр” устаткування, чого насправді не було, і подані документи виявилися завідомо фіктивними, а саме: копію договору купівлі-продажу № 26/1 від 26.05.2004 року; копію податкової накладної № 26/1 від 26.05.2004 року.; копію договору купівлі-продажу № 3 від 26.05.2004 року та копію податкової накладної № 9 від 26.05.2004 року;

- документи, згідно яких з розрахункового рахунку ПП “Єврообмін” кошти в сумі 149 705 грн. було перераховано на розрахунковий рахунок ПП “Томед”, де директором був член злочинної організації ОСОБА_7, нібито за придбання товарно-матеріальних цінностей, а саме: 49 900 грн. згідно платіжного доручення № 001 від 14.01.2005 року як часткову оплату згідно угоди № 02 від 05.01.2005 року, в т.ч. податок на додану вартість; 49 900 грн.; згідно платіжного доручення № ПлД-03 від 17.01.2005 року як оплату за обладнання згідно угоди № 02 від 05.01.2005 року, в т.ч. податок на додану вартість; та 49 905 грн., згідно платіжного доручення № ПлД-05 від 18.01.2005 року як оплату за обладнання згідно угоди № 02 від 05.01.2005 року, в т.ч. податок на додану вартість;

- документи, згідно яких член злочинної організації ОСОБА_7, як директор ПП “Томед”, згідно відведеної йому ролі і по погодженню з іншими її членами, незаконно отримані від ПП “Єврообмін” кошти в сумі 149 950 грн., 01.09.2004 року перерахував на розрахунковий рахунок ОСОБА_9 РТС КБ “Алмаз”, де директором був ОСОБА_41;

- документи, згідно яких ОСОБА_41, згідно відведеної йому ролі і по погодженню з іншими його членами, з розрахункового рахунку ОСОБА_9 РТС КБ “Алмаз” 01.09.2004 року перерахував зазначені кошти ОСОБА_73, як приватному підприємцю, нібито за надані нею консультаційні послуги, які фактично не надавались, а саме: згідно платіжного доручення № А16 на суму 75 000 грн., та згідно платіжного доручення № А17 на суму 75 000 грн.;

- документи, згідно яких ОСОБА_73, згідно відведеної їй ролі, по погодженні з іншими її членами, незаконно отримані бюджетні кошти знімає готівкою нібито на оплату праці, а саме: 30 000 грн., згідно видаткового документа № 363 від 03.09.2004 року; 40 000 грн., згідно видаткового документа № 364 від 14.09.2004 року; 40 000 грн., згідно видаткового документа № 365 від 23.09.2004 року; 38 000 грн., згідно видаткового документа № 366 від 06.10.2004 року; та 700 грн., згідно видаткового документа № 367 від 27.12.2004 року, і зазначені кошти членами злочинної організації були привласнені;

- документи, згідно яких з розрахункового рахунку ПП “Єврообмін кошти в сумі 136 650 грн. було перераховано на розрахунковий рахунок ОСОБА_26, як приватному підприємцю, нібито як оплату за послуги, які фактично ним не надавались, а саме: 49 950 грн., згідно платіжного доручення № 002 від 14.01.2005 року як часткову оплату за послуги згідно угоди від 08.06.2004 року, в т.ч. податок на додану вартість; 49 900 грн., згідно платіжного доручення № ПлД-04 від 17.01.2005 року як часткову оплату за послуги, згідно угоди від 08.06.2004 року, в т.ч. податок на додану вартість; та 36 800 грн. згідно платіжного доручення № ПлД-06 від 18.01.2005 року від 18.01.2005 року як оплату за послуги;

- документи, згідно яких ОСОБА_26, згідно відведеної йому ролі, по погодженню з іншими її членами, незаконно отримані від ПП “Єврообмін” бюджетні кошти використовує наступним чином: кошти в сумі 134 000 грн. 19.01.2005 року по символу № 40 згідно видаткового документа № 947 знімає готівкою, і зазначену суму коштів члени злочинної організації привласнили; та 1 060 грн. 03.02.2005 року перераховує члену злочинної організації ОСОБА_72, як приватному підприємцю, згідно платіжного доручення № 1 нібито за перукарські послуги, які фактично нею не надавались. ОСОБА_72 кошти в сумі 1 620 грн. згідно платіжного доручення № Ш007 від 11.02.2005 року перераховує на ОСОБА_9 «Метекс» за метало-пластикові вироби.

Таким чином, члени злочинної організації в особі ОСОБА_3 і ОСОБА_4, як організаторів злочинної організації, та членів злочинної організації в особі ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7 та ОСОБА_8, а також інших членів злочинної організації відносно яких відмолено у порушені кримінальної справи, на підставі ст.6 п.8 КПК України або матеріали кримінальної справи відносно яких виділено в окреме провадження в зв’язку з їх розшуком, та невстановлених слідством осіб, матеріали відносно яких виділені з кримінальної справи в окреме провадження, в результаті проведення безтоварних операцій по фактах нібито придбання ПП «Єврообмін» товарно-матеріальних цінностей у низки суб’єктів господарської діяльності, чого фактично не було і оплата за які не проводилась, і отримання злочинним шляхом бюджетних коштів в сумі 286 655 грн. грн. у вигляді відшкодування з державного бюджету податку на додану вартість, вчинили службові підроблення, тобто вносили до офіційних документів завідомо неправдиві відомості, вчинили інші підроблення документів, а також складали та видавали завідомо неправдиві документи, і своїми діями спричинили тяжкі наслідки.

Крім цього, організатор злочинної організації ОСОБА_4, як один з директорів в певні періоди часу ОСОБА_9 «Студія-Н», згідно відведеної йому ролі в злочинній організації і по погодженні з рештою її членами, в процесі заволодіння грошовими коштами з державного бюджету в сумі 338 986 грн., вчинив службові підроблення, склавши при цьому та подавши в відповідні органи низку документів з неправдивими відомостями, що спричинило тяжкі наслідки, а саме:

- податкову декларацію з податку на додану вартість за березень 2004 року;

- наказ № 1 від 23.10.2001 року, згідно якого організатор злочинної організації ОСОБА_4, згідно відведеної йому ролі, призначив себе директором ОСОБА_9 «Студія-Н»;

- завідомо фіктивний протокол № 04/1 загальних зборів засновників ОСОБА_9 «Студія-Н» від 29.04.2005 року, в якому від імені нібито засновників товариства ОСОБА_63 та ОСОБА_61, підробивши їхні підписи, прийняли рішення, згідно якого з посади директора товариства з 30.04.2004 року звільнили ОСОБА_26 та призначили на цю посаду ОСОБА_64, яка була членами злочинної організації введена в оману;

- документи, згідно яких члени злочинної організації з розрахункового рахунку ОСОБА_9 «Студія-Н», кошти, отримані з бюджету, використали наступним чином: платіжними дорученнями № 074 від 21.09.2005 року та № 075 від 21.09.2005 року перераховано 110 000 грн. на поточний рахунок ОСОБА_9 «Лімниця» як попередня оплата за косметику; платіжними дорученнями № 072 від 21.09.2005 року та № 073 від 21.09.2005 року перераховано 120 000 грн. на поточний рахунок ПП «ОСОБА_63 Україна» як попередня оплата за косметику; платіжним дорученням № 071 від 21.09.2005 року перераховано 40 000 грн. на поточний рахунок ОСОБА_9 “Марко Фарм” LTD”, як попередня оплата за косметику; платіжним дорученням № 070 від 21.09.2005 року перераховано 10 000 грн. на поточний рахунок ОСОБА_9 “Фенікс Інтегрейд Сервіс” як попередня оплата за косметику; платіжним дорученням № 069 від 21.09.2005 року перераховано 50 000 грн. на поточний рахунок ОСОБА_9 “Компанія косметик груп” як попередня оплата за косметику; платіжним дорученням № 105 від 21.09.2005 року перераховано 8 900 грн. на поточний рахунок ПП ОСОБА_72 як оплату за оренду приміщення за адресою: м. Львів, вул. Під Дубом, 7, які члени злочинної організації привласнили.

Таким чином, члени злочинної організації в особі ОСОБА_3 і ОСОБА_4, як організаторів злочинної організації, та членів злочинної організації в особі ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7 та ОСОБА_8, а також інших членів злочинної організації відносно яких відмолено у порушені кримінальної справи, на підставі ст.6 п.8 КПК України або матеріали кримінальної справи відносно яких виділено в окреме провадження в зв’язку з їх розшуком, та невстановлених слідством осіб, матеріали відносно яких виділені з кримінальної справи в окреме провадження, в результаті проведення безтоварних операцій по факту нібито придбання ОСОБА_9 «Студія-Н» товарно-матеріальних цінностей нібито у ОСОБА_9 «Алмаз», чого фактично не було і оплата за які не проводилась, і отримання злочинним шляхом бюджетних коштів в сумі 338 986 грн. грн. у вигляді відшкодування з державного бюджету податку на додану вартість, вчинили службові підроблення, тобто вносили до офіційних документів завідомо неправдиві відомості, вчинили інші підроблення документів, а також складали та видавали завідомо неправдиві документи, і своїми діями спричинили тяжкі наслідки.

- податкову декларацію за травень 2004 року з податку на додану вартість;

- позовну заяву, за підписом нібито директора ОСОБА_68, який зазначеного документа не підписував, і підпис якого підробили члени злочинної організації, подану Господарський суд Львівської області на скасування рішення-повідомлення за № 5/2700-26/342-23/113 про відшкодування ПП “Остов” з бюджетного рахунку відділення державного казначейства у Галицькому районі м. Львова бюджетну заборгованість з податку на додану вартість в сумі 297 480 грн.;

- документи, які від імені ПП “Остов” було надано для розгляду в суді в копіях про нібито на придбання устаткування у ОСОБА_9 “Конвінт” та його реалізацію ПП “Єврообмін”, а саме: копію договору купівлі-продажу № 1/05 від 25.05.2004 року, укладеного нібито між ПП «Остов» та ОСОБА_9 «Конвінт» на придбання устаткування; копію податкової накладної КО № 8 від 25.05.2004 року на суму 2 170 920,43 грн., в т.ч. ПДВ 361 820,07 грн.; копію видаткової накладної № КО8 від 25.05.2004 року; копію договору купівлі-продажу № 26/1 від 26.05.2004 року, укладеного між ПП «Остов» та ПП «Єврообмін» на реалізацію устаткування; копію податкової накладної № 26/1 від 25.05.2004 року на суму 386 040 грн., в т.ч. ПДВ 64 340 грн.;

- документи, згідно яких члени злочинної організації, з метою привласнення бюджетних коштів в особливо великих розмірах, привласнили отримані кошти а саме; з розрахункового рахунку ПП «Остов з отриманих з бюджету коштів в сумі 297 480 грн., кошти в сумі 297 000 грн. перерахували на розрахунковий рахунок № 20600111544 (МФО 325570) ОСОБА_9 «Студія-Н» нібито за каву, в т.ч. ПДВ 49 500 грн. В свою чергу з розрахункового рахунку ОСОБА_9 «Студія-Н» члени злочинної організації перерахували зазначені кошти на розрахунковий рахунок № 260043001973 в банку «Аваль» (МФО 325763), що належить ПП «Статім», нібито за кавові вироби. Надалі з розрахункового рахунку ПП «Статім» члени злочинної організації зазначені кошти перерахували на розрахунковий рахунок ОСОБА_9 «Галка Маркет» також нібито за кавові вироби, і в подальшому отримані бюджетні кошти на зазначену суму ними були привласнені.

Таким чином, вищевказані особи в результаті проведення безтоварної операції по факту нібито придбання ПП «Остов» устаткування у ОСОБА_9 “Конвінт” та його реалізацію ПП “Єврообмін”, чого фактично не було і оплата за які не проводилась, і отримання злочинним шляхом бюджетних коштів в сумі 297 480 грн. у вигляді відшкодування з державного бюджету податку на додану вартість, вчинили службові підроблення, тобто вносили до офіційних документів завідомо неправдиві відомості, вчинили інші підроблення документів, а також складали та видавали завідомо неправдиві документи, і своїми діями спричинили тяжкі наслідки.

Крім цього, член злочинної організації ОСОБА_6, як директор ПП «Промінтранс», згідно відведеної їй ролі в злочинній організації і по погодженні з рештою її членами, в процесі заволодіння грошовими коштами з державного бюджету в сумі 1 051 249,5 грн., вчинили службові підроблення, склавши при цьому та подавши в відповідні органи низку документів з неправдивими відомостями, що спричинило тяжкі наслідки, а саме:

- податкові декларації з податку на додану вартість за липень, серпень, вересень та листопад 2003 року;

- протокол № 1 від 05.02.2001 року, згідно якого член злочинної організації ОСОБА_7, по погодженні з іншими членами організації, призначив ОСОБА_69, особу з числа низького соціального рівня та залежну від алкоголю, якого, попередньо ввівши в оману, заявивши, що ПП «Промінтранс» здійснює законну діяльність, призначив його відповідно засновником даного підприємства, та його номінальним директором;

- наказ № 03/1 від 01.03.2004 року, згідно якого на посаду директора ПП «Промінтранс» було призначено члена злочинної організації ОСОБА_6;

- договір купівлі-продажу б/н від 25.06.2003 року, та податкову накладну № 173 від 30.06.2003 року, згідно яких ПП «Промінтранс» нібито придбало у ПП «Жереб-люкс» вимикачі вакуумні – МГГ – 10 2000 л., в кількості 49 штук, на загальну суму 1 745 625 грн., в т.ч. ПДВ 290 937,50 грн., чого насправді не було, і оплата покупцем не була проведена;

- податкову накладну № 58 від 30.08.2003 року, згідно якої ПП «Промінтранс» нібито придбало у ОСОБА_9 «Спроба» 20 штук пресформ НРМ 500/вм на загальну суму 1 681 456,08грн., в т.ч. ПДВ 280 242,68 грн., чого насправді не було і оплата покупцем також не була проведена;

- податкову накладну № 73 від 18.09.2003 року, згідно якої ПП «Промінтранс» нібито придбало у ОСОБА_9 «Спроба» 22 штуки пресформ НРМ 500/вм на загальну суму 1 691 646 грн., в т.ч. ПДВ 281 941 грн., чого насправді не було і оплата покупцем також не була проведена;

- податкову накладну № 1110 від 20.09.2003 року, згідно якої ПП «Промінтранс» нібито придбало у ПП ”Алюр” вакуумні вимикачі на суму 1 498 579 грн., в т.ч. ПДВ 299 615,80 грн., чого насправді не було і оплата покупцем також не була проведена;

документи, згідно яких членами злочинної організації, з метою привласнення, були використані незаконно отримані з бюджету кошти в сумі 266 965,50 грн.,

документи, згідно яких членами злочинної організації, з метою привласнення, були використані незаконно отримані з бюджету кошти в сумі 784 284 грн.

Таким чином, члени злочинної організації в особі ОСОБА_3 і ОСОБА_4, як організаторів злочинної організації, та членів злочинної організації в особі ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7 та ОСОБА_8, а також інших членів злочинної організації відносно яких відмолено у порушені кримінальної справи, на підставі ст.6 п.8 КПК України або матеріали кримінальної справи відносно яких виділено в окреме провадження в зв’язку з їх розшуком, та невстановлених слідством осіб, матеріали відносно яких виділені з кримінальної справи в окреме провадження, в результаті проведення безтоварних операцій по фактах нібито придбання ПП «Промінтранс» нібито товарно-матеріальних цінностей у низки суб’єктів господарської діяльності, чого фактично не було і оплата за які не проводилась, і отримання злочинним шляхом бюджетних коштів в сумі 1 051 249,5 грн. у вигляді відшкодування з державного бюджету податку на додану вартість, вчинили службові підроблення, тобто вносили до офіційних документів завідомо неправдиві відомості, вчинили інші підроблення документів, а також складали та видавали завідомо неправдиві документи, і своїми діями спричинили тяжкі наслідки.

Всього таким способом члени злочинної організації в особі ОСОБА_3 і ОСОБА_4, як організаторів злочинної організації, та членів злочинної організації в особі ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7 та ОСОБА_8, а також інших членів злочинної організації відносно яких відмолено у порушені кримінальної справи, на підставі ст.6 п.8 КПК України або матеріали кримінальної справи відносно яких виділено в окреме провадження в зв’язку з їх розшуком, та невстановлених слідством осіб, матеріали відносно яких виділені з кримінальної справи в окреме провадження, в період 2002-2005 років в складі злочинної організації вчинили службові підроблення документів, що спричинили майнову шкоду державі на загальну суму 15 539 841,18 грн., що спричинило тяжкі наслідки.

Крім цього, в період 2002-2004 років члени злочинної організації в особі ОСОБА_3 і ОСОБА_4, як організаторів злочинної організації, та членів злочинної організації в особі ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7 та ОСОБА_8, а також інших членів злочинної організації відносно яких відмолено у порушені кримінальної справи, на підставі ст.6 п.8 КПК України або матеріали кримінальної справи відносно яких виділено в окреме провадження в зв’язку з їх розшуком, та невстановлених слідством осіб, матеріали відносно яких виділені з кримінальної справи в окреме провадження, з метою привласнення бюджетних коштів в особливо великих розмірах через розрахункові рахунки ОСОБА_9 «Пасат», ПП «Леон-Плюс», ОСОБА_9 Сомбор», ПП КБ «Алмаз», ПП «ОСОБА_9 лідера», ПП «Касандра» та ПП «Грінго», за певні періоди заповнювали та подавали у відповідні податкові інспекції м. Львова та Львівської області податкові декларації з податку на додану вартість, в яких, з метою отримання бюджетних коштів через відшкодування ПДВ в особливо великих розмірах та з метою подальшого їх (бюджетних коштів) привласнення, вносили завідомо неправдиві показники з податкового зобов’язання і податкового кредиту, та з вказівкою конкретних сум податку на додану вартість, що підлягають сплаті (відшкодуванню) з державного бюджету. Однак свій намір на заволодіння бюджетними коштами в особливо великих розмірах через відшкодування податку на додану вартість члени злочинної організації не довели до кінця по незалежних від їх волі причинах, так як їх наміри в подальшому були викриті та припинені як співробітниками податкових інспекцій, які проводили тематичні документальні перевірки по питаннях достовірності визначення податкового зобов’язання та податкового кредиту по податку на додану вартість, заявлених до відшкодування з бюджету, так і по рішеннях Господарського суду Львівської області, в яких судом було відмовлено в задоволенні позовних вимог щодо безпідставного відшкодування бюджетних коштів на підставі поданих членами злочинної організації завідомо фіктивних документів (податкових декларацій, угод купівлі-продажу, податкових накладних тощо).

Зокрема, член злочинної організації ОСОБА_6, як директор ОСОБА_9 «Пасат», згідно відведеної їй ролі в злочинній організації і по погодженні з іншими її членами, з метою заволодіння та привласнення бюджетних коштів в особливо великих розмірах, чого вони до кінця не довели по незалежних від їх волі причинах, вчинили службові підроблення, склавши при цьому та подавши в відповідні органи низку документів з неправдивими відомостями, а саме:

декларацію з податку на додану вартість за липень 2002 року без податкового зобов’язання, з податковим кредитом в розмірі 105 000 грн. та сумою ПДВ, що підлягає сплаті (відшкодуванню) в розмірі 105 000 грн.;

уточнюючу декларацію з податку на додану вартість за травень 2003 року без податкового зобов’язання, з податковим кредитом в розмірі 616 394 грн. та сумою ПДВ, що підлягає сплаті (відшкодуванню) в розмірі 616 394 грн.;

та декларацію з податку на додану вартість за листопад 2003 року з податковим зобов’язання в сумі 1 192 грн., з податковим кредитом в розмірі 26 607 грн. та сумою ПДВ, що підлягає сплаті (відшкодуванню) в розмірі 25 415 грн.

Всього, члени злочинної організації в особі ОСОБА_3 і ОСОБА_4, як організаторів злочинної організації, та членів злочинної організації в особі ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7 та ОСОБА_8, а також інших членів злочинної організації відносно яких відмолено у порушені кримінальної справи, на підставі ст.6 п.8 КПК України або матеріали кримінальної справи відносно яких виділено в окреме провадження в зв’язку з їх розшуком, та невстановлених слідством осіб, матеріали відносно яких виділені з кримінальної справи в окреме провадження, з метою незаконного відшкодування податку на додану вартість, подано в ДПІ м. Львова податкові декларації за липень 2002 року, та травень і листопад 2003 року з наміром незаконного відшкодування та подальшого привласнення бюджетних коштів на загальну суму 746 126 грн., що б склало особливо великі розміри, однак свого наміру до кінця не довели по незалежних від їхньої волі причинах.

-19.05.2004 року уточнюючу податкову декларацію за жовтень 2003 року без податкового зобов’язання, з податковим кредитом в розмірі 317 526 грн., та сумою ПДВ, що підлягає відшкодуванню в розмірі 317 526 грн.;

-19.05.2004 року за квітень 2004 року без податкового зобов’язання, з податковим кредитом в розмірі 298 540 грн., та сумою ПДВ, що підлягає відшкодуванню в розмірі 298 540 грн.;

- договір купівлі-продажу № 12/2003 від 27.10.2003 року та податкову накладну № 121 від 27.10.03 року, згідно яких ПП «Час» нібито реалізувало ОСОБА_9 «Алмаз» ТМЦ на суму 1 905 156 грн., в т.ч. ПДВ 317 526 грн.;

- договір купівлі-продажу №12 від 16.04.2004 року та податкову накладну № 57 від 27.04.2004 року, згідно яких ПП «Домініка» нібито реалізувало ОСОБА_9 «Алмаз» ТМЦ на суму 1 791 240 грн., в т.ч. ПДВ 29 8540 грн.;

- два прості векселя № 733252791249 та № 7332522791248, які не були оплачені, згідно яких ОСОБА_9 «Алмаз» нібито розрахувалося за отримані ТМЦ.

- податкову декларацію за лютий 2004 року з податковим зобов’язанням в розмірі 72 378 грн., з податковим кредитом в розмірі 269 802 грн., та сумою ПДВ, що підлягає відшкодуванню в розмірі 197 424 грн.;

- податкову декларацію за квітень 2004 року з податковим зобов’язанням в розмірі 81 671 грн., з податковим кредитом в розмірі 441 795 грн., та сумою ПДВ, що підлягає відшкодуванню в розмірі 360 124 грн.;

- податкову декларацію за грудень 2004 року з податковим зобов’язанням в розмірі 1 219 890 грн., з податковим кредитом в розмірі 3 119 890 грн., та сумою ПДВ, що підлягає відшкодуванню в розмірі 1 900 000 грн.;

- позовну заяву, яка була подана до Господарського суду про стягнення бюджетної заборгованості по ПДВ за лютий та квітень 2004 року в сумі 557 548 грн.

- податкову декларацію за травень 2004 року від 20.05.2004 року, в якій в рядку № 9 заявлена сума податкових зобов’язань в розмірі 527 020 грн., в рядку № 17 заявлена сума податкового кредиту в розмірі 527 025 грн., і в рядку № 18.2 заявлено суму ПДВ, що підлягає відшкодуванню, в розмірі 5 грн.;

- податкову декларацію за липень 2004 року з податковим зобов’язанням в розмірі 291 280 грн., податковим кредитом в розмірі 583 740 грн., та сумою ПДВ, що підлягає відшкодуванню в розмірі 292 460 грн.

- декларацію з податку на додану вартість за березень 2002 року з податковим зобов’язанням в розмірі 24 470 грн., податковим кредитом в розмірі 31 629 грн., та сумою ПДВ, що підлягає сплаті (відшкодуванню) в розмірі 7 159 грн.;

- уточнюючу декларацію за квітень 2002 року з податковим зобов’язанням в розмірі 89 858 грн., податковим кредитом в розмірі 103 964 грн., та сумою ПДВ, що підлягає сплаті (відшкодуванню) в розмірі 14 106 грн.;

- декларацію з податку на додану вартість за лютий 2004 року без податкового зобов’язання, з податковим кредитом в розмірі 44 030 грн. та сумою ПДВ, що підлягає сплаті в розмірі 44 030 грн.

- декларацію з податку на додану вартість за січень 2003 року з податковим зобов’язанням в розмірі 11 060 грн., податковим кредитом в розмірі 109 360 грн. та сумою ПДВ, що підлягає сплаті (відшкодуванню) в розмірі 98 300 грн.;

- декларацію з податку на додану вартість за лютий 2003 року без податкового зобов’язання, з податковим кредитом в розмірі 97 300 грн. та сумою ПДВ, що підлягає сплаті (відшкодуванню) в розмірі 97 300 грн.;

- декларацію з податку на додану вартість за березень 2003 року без податкового зобов’язання, з податковим кредитом в розмірі 98 300 грн. та сумою ПДВ, що підлягає сплаті (відшкодуванню) в розмірі 98 300 грн.;

- декларацію з податку на додану вартість за квітень 2003 року без податкового зобов’язання, з податковим кредитом в розмірі 96 210 грн. та сумою ПДВ, що підлягає сплаті (відшкодуванню) в розмірі 96 210 грн.;

- декларацію з податку на додану вартість за грудень 2003 року без податкового зобов’язання, з податковим кредитом в розмірі 296 271 грн. та сумою ПДВ, що підлягає сплаті (відшкодуванню) в розмірі 296 271 грн.

Також під час судового розгляду встановлено, що ОСОБА_3 в квітні 2004 року, діючи з метою заволодіння грошових коштів державного бюджету України в особливо великих розмірах за розробленою схемою незаконного відшкодування податку на додану вартість, з використанням підроблених неправдивих документів та подальшою легалізацією (відмиванням) коштів, одержаних злочинним шляхом, утворив організовану групу у складі ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6 та інших невстановлених слідством осіб. Організована група, учасники якої мали єдність намірів на вчинення злочинів, діяла в період з квітня по грудень 2004 року, в тісному зв’язку між всіма учасниками такої групи, за заздалегідь розробленим та відомим всім учасникам, єдиним планом готування, вчинення та приховання злочинів, з чітким розподіленням функцій між її учасниками, спрямованих на реалізацію злочинного плану.

Так, ОСОБА_3, організував вчинення злочинів, безпосередньо керував їх підготовкою та вчиненням, розподіляв функції між її учасниками, у відповідності до попередньо узгодженого ними плану, частину яких виконував сам, забезпечував фінансування групи та організував приховування злочину, а також організував легалізацію (відмивання) коштів, одержаних злочинним шляхом. ОСОБА_4, увійшовши у склад організованої групи, безпосередньо приймав участь у вчиненні злочинів, зокрема готував фінансово-господарські документи, пов'язані із перерахуванням коштів з рахунків одних суб’єктів господарювання на рахунки інших та подальшим зняттям цих грошей готівкою, організовував реєстрацію ряду осіб приватними підприємцями з відкриттям на їх ім’я рахунків в установах банків, приймав участь у фінансуванні їх діяльності, безпосередньо супроводжував осіб, зареєстрованих підприємцями, в банк та забирав зняті в банківських установах готівкою вказаними приватними підприємцями кошти, виконуючи тим самим функції “касира” організованої групи. ОСОБА_5, виконуючи вказівки ОСОБА_3 та ОСОБА_4, підшукував осіб, на яких у подальшому було зареєстровано ТОВ “Торг Електроніка”, яке використовувалося у розкраданні коштів державного бюджету, безпосередньо контактував з цими особами, підписував у них необхідні неправдиві документи, та, будучи призначеним директором ПП “Грінго”, підписував платіжні доручення про перерахування коштів одержаних злочинним шляхом, вносячи неправдиві дані, щодо підстав такого перерахування, разом із ОСОБА_4 знімав їх готівкою у банку. ОСОБА_6, виконуючи вказівки ОСОБА_4, завезла у м. Тернопіль та подала в Тернопільську об’єднану державну податкову інспекцію, завідомо неправдиву декларацію з податку на додану вартість, а у подальшому, будучи директором ПП “Промінтранс”, на підставі наданих їй ОСОБА_4 та підписаних нею фіктивних платіжних доручень, здійснила перерахунок, коштів, одержаних злочинним шляхом, на рахунки приватних підприємців, що надало можливість легалізувати їх у такий спосіб. Інші невстановлені слідством, учасники організованої групи, виконуючи вказівки ОСОБА_3 та ОСОБА_4, підробили ряд документів з метою заволодіння коштами державного бюджету, шляхом зловживання службовим становищем та вчинили злочинні дії по прихованню злочинів. Зокрема, склали завідомо неправдиві документи про придбання ПП „Статім” у ПП „Алюр”, а також товариством „Торг Електроніка у ПП „Статім” матеріальних цінностей на загальну суму 7 651 800,14 грн., будучи обізнаними, що насправді таких господарських операцій не проводилося, склали неправдиву декларацію з податку на додану вартість ТОВ „Торг Електроніка” за травень 2004 року, в яку внесли завідомо неправдиві дані, безпідставно зазначивши суму податку на додану вартість, що підлягає відшкодуванню з державного бюджету України в розмірі 1 275 300 грн., а також підробили у складених неправдивих документах підписи осіб, які рахувалися керівниками зазначених підприємств.

Вказані злочинні дії були вчинені за наступних обставин.

ОСОБА_3, наприкінці квітня - початку травня 2004 року знайшов зареєстроване у м. Тернополі ТОВ „Торг Електроніка”, яке не здійснювало господарської діяльності, для переоформлення його у подальшому на підставних осіб та використання в схемі незаконного відшкодування податку на додану вартість, а також для перерахування на розрахунковий рахунок вказаного товариства на підставі неправдивих документів, коштів державного бюджету України, з метою подальшого заволодіння цими коштами.

ОСОБА_5, відповідно до розподілених ролей, учасників організованої групи, у ході готування до вчинення злочинів, маючи знайомих серед осіб, схильних до зловживання алкогольними напоями і таких, які не мали достатніх засобів до існування, залучив знайомих ОСОБА_43 та ОСОБА_41, з метою їх подальшого використання, для здійснення реєстрації засновниками ТОВ “Торг Електроніка”. Виконуючи вказівки ОСОБА_3 та ОСОБА_4, використовуючи важкий соціальний та матеріальний стан ОСОБА_41 та ОСОБА_43, ОСОБА_5 переконав їх погодитися стати, відповідно ОСОБА_43 підставним засновником, а ОСОБА_41 підставним засновником та одночасно директором ТОВ „Торг Електроніка”, знаючи, що вони будуть виконувати всі його вказівки за мізерну винагороду, що полегшить вчинення злочину та приховання його слідів.

В подальшому наприкінці квітня - початку травня 2004 року, ОСОБА_3 разом із ОСОБА_5 з метою реєстрації ОСОБА_41 та ОСОБА_43 засновниками ТОВ „Торг Електроніка” звернулися до юриста Підганюка І.Є., із пропозицією внести зміни до установчих документів ТОВ „Торг Електроніка” та зареєструвати засновниками підприємства ОСОБА_41 і ОСОБА_43, знаючи, що зазначені особи зловживають спиртними напоями, не мають ніяких навиків здійснювати господарську діяльність і з цих причин не будуть приймати жодної участі у його діяльності. ОСОБА_87, не будучи обізнаним із злочинним характером дій учасників організованої групи, упродовж травня 2004 року вніс зміни в установчі документи ТОВ „Торг Електроніка” та перереєстрував засновниками товариства ОСОБА_43М і ОСОБА_41 Під час зміни засновників ТОВ „Торг Електроніка” ОСОБА_5, виконуючи свою роль по реалізації злочинного плану організованої групи, при необхідності привозив до м. Тернополя ОСОБА_41 і ОСОБА_43, надавав ОСОБА_87 необхідні документи, а також, попередньо отримавши кошти від ОСОБА_4, оплатив вартість наданих ОСОБА_87 послуг. При цьому, ОСОБА_4, виконуючи свою роль у злочинному плані, під час телефонних розмов із ОСОБА_87 координував його дії по внесенню змін до установчих документів ТОВ „Торг Електроніка”, давав вказівки ОСОБА_5 щодо поїздок у м. Тернопіль разом із ОСОБА_41 та ОСОБА_43 для оформлення зміни засновників, допомагав ОСОБА_5 готувати необхідні документи з метою внесення змін до установчих документів ТОВ „Торг Електроніка”, а також передавав ОСОБА_5 попередньо отримані від ОСОБА_3 кошти для витрат, пов’язаних із зміною засновників ТОВ „Торг Електроніка”, зокрема для оплати вартості проїзду до м. Тернополя і у зворотному напрямку до м. Львів, на харчування під час цих поїздок, а також для проведення оплати послуг юриста Підганюка І.Є. При цьому, ОСОБА_87, виконуючи замовлення ОСОБА_3 та ОСОБА_4, допоміг зареєструвати ОСОБА_41 директором ТОВ „Торг Електроніка” у Тернопільській ОДПІ.

В подальшому, ОСОБА_3 та ОСОБА_4, виконуючи кожен свою, попередньо обумовлену роль, після реєстрації засновниками ТОВ „Торг Електроніка” ОСОБА_43 та ОСОБА_41, які жодної участі у господарській діяльності вказаного товариства не приймали, а лише виконували їх вказівки, знаючи, що у м. Львові знаходяться попередньо придбані ними та зареєстровані на підставних осіб приватні підприємства “Статім” та „Алюр”, які ніякої господарської діяльності не здійснюють, організували за допомогою невстановлених слідством осіб складання завідомо неправдивих документів про придбання ПП „Статім” у ПП „Алюр”, а також товариством „Торг Електроніка” у ПП „Статім” товарно-матеріальних цінностей на загальну суму 7 651 800,14 грн., знаючи, що в дійсності таких господарських операцій не проводилося.

При цьому, невстановлені слідством особи, виконуючи свою роль у діяльності організованої групи, у квітні - травні 2004 року, з метою виготовлення документів, які б у подальшому могли підтвердити наявність податкового кредиту у ТОВ „Торг Електроніка”, склали договір купівлі - продажу товарів промислового призначення без номера від 20.06.2003 року укладений між ПП „Статім” та ПП „Алюр”, та підробили в ньому підпис ОСОБА_33, який рахувався директором ПП „Статім”. Також ОСОБА_4, виконуючи свою роль у злочинному плані, шляхом обману, зазначений договір купівлі - продажу датований 20.03.2003 року підписав у ОСОБА_26, який на той час рахувався директором ПП „Алюр” .Крім того, невстановлені слідством особи, виконуючи свою роль у діяльності організованої групи, у квітні – травні 2004 року склали завідомо неправдиві документи, а саме: розхідну накладну № 5 датовану 27.05.2004 року та податкову накладну № 5 датовану 27.05.2004 року про придбання ПП „Статім” у ПП „Алюр” матеріальних цінностей на загальну суму 7 651 800,14 грн., знаючи, що насправді такої господарської операції не проводилося, а також підробили у зазначених документах підписи ОСОБА_33, який рахувався директором ПП ОСОБА_45” та ОСОБА_35, яка рахувалася директором ПП „Статім”, склали неправдивий договір купівлі-продажу між ТОВ “Торг Електроніка” та ПП “Статім” датований 21.05.2004 року, у якому підробили підписи осіб, що рахувалися керівниками вказаних суб’єктів господарювання, та склали неправдиві розхідну накладну № С 71 датовану 28.05.2004 року і податкову накладну № С 71 датовану 28.05.2004 року про придбання ТОВ „Торг Електроніка” у ПП „Статім” матеріальних цінностей на загальну суму 7 651 800,14 грн., усвідомлюючи, що такої господарської операції в дійсності не було, підробивши в зазначених накладних підписи ОСОБА_41, який рахувався директором ТОВ „Торг Електроніка” та ОСОБА_35, яка рахувалася директором ПП „Статім”, а також склали завідомо неправдивий договір оренди приміщення між ТОВ „Торг Електроніка” та ТОВ „Леон Плюс” датований 07.04.2004 року, в якому підробили підпис ОСОБА_41

В подальшому, на підставі вищезазначених неправдивих документів невстановлені слідством особи, учасники організованої групи, склали неправдиву податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ „Торг Електроніка” за травень 2004 року, у яку внесли завідомо неправдиві дані, безпідставно зазначивши суму податку на додану вартість, що підлягає відшкодуванню з державного бюджету України в розмірі 1 275 300 грн. та підробили підпис від імені директора ТОВ “Торг Електроніка” ОСОБА_88

Після цього, 21 червня 2004 року, ОСОБА_6, виконуючи свою, попередньо обумовлену роль у складі організованої групи, отримавши від ОСОБА_4 підроблену податкову декларацію з податку на додану вартість із внесеними завідомо неправдивими даними, в якій безпідставно зазначено суму податку на додану вартість, що підлягає відшкодуванню з державного бюджету України на користь ТОВ “Торг Електроніка”, у розмірі 1 275300 грн., виконуючи вказівку останнього, поїхала у м. Тернопіль та, усвідомлюючи, що надана їй ОСОБА_4 декларація з податку на додану вартість містить неправдиві відомості і складена для здійснення незаконного відшкодування податку на додану вартість з державного бюджету, з метою заволодіння даними коштами, подала цю декларацію від імені ТОВ “Торг Електроніка” до Тернопільської ОДПІ. При цьому, ОСОБА_6, видаючи себе за головного бухгалтера ТОВ “Торг Електроніка”, поставила свій підпис у графі “головний бухгалтер ”, чим внесла завідомо неправдиві дані у зазначену податкову декларацію.

У зв'язку із поданням ОСОБА_6 від імені ТОВ „Торг Електроніка” вищевказаної податкової декларації у Тернопільську ОДПІ, головним державним податковим ревізором-інспектором сектору контрольно-перевірочної роботи Тернопільської ОДПІ ОСОБА_89, головним державним податковим ревізором-інспектором оперативного управління УПМ ДПА в Тернопільській області ОСОБА_90 та старшим оперуповноваженим в особливо важливих справах ДПА в Тернопільській області ОСОБА_91, у відповідності до вимог нормативно-правових актів, проведено позапланову документальну перевірку ТОВ “Торг Електроніка” з питань правильності обчислення та своєчасності внесення до бюджету сум податку на додану вартість за період з 01 травня 2004 року по 30 травня 2004 року, за наслідками якої 20 вересня 2004 року складено акт № 23-623/32481931, згідно якого, у зв’язку із не встановленням місця знаходження ТОВ “Торг Електроніка” та ненаданням товариством необхідних бухгалтерських та податкових документів за травень 2004 року, товариству “Торг Електроніка” зменшено суму бюджетного відшкодування на всю задекларовану суму, а саме: 1 275300 грн.

Незважаючи на це, переслідуючи мету довести злочинний намір утвореної організованої групи до кінця, щодо заволодіння коштами державного бюджету України в особливо великих розмірах за схемою незаконного відшкодування податку на додану вартість, з використанням підроблених неправдивих документів та подальшою легалізацією коштів, одержаних злочинним шляхом, ОСОБА_3, використовуючи попередньо налагоджені корупційні зв’язки, виконуючи свої функції, узгоджені із учасниками злочинної групи, залучив до складу організованої групи заступника начальника Тернопільської ОДПІ ОСОБА_92, який, згідно домовленості, повинен був, використовуючи надані йому владні повноваження, підготувати та підписати у начальника Тернопільської ОДПІ ОСОБА_93 рішення, яким скасувати попереднє законне та обґрунтоване повідомлення-рішення від 20.09.2004 року № 000412306 про зменшення суми бюджетного відшкодування ТОВ “Торг Електроніка”, підготувати та підписати інші документи, та забезпечити можливість безпідставного відшкодування податку на додану вартість в сумі 1 275300 грн. на розрахунковий рахунок ТОВ „Торг Електроніка”, з метою подальшого заволодіння ними.

На виконання злочинної домовленості із ОСОБА_3, заступник начальника Тернопільської ОДПІ ОСОБА_92, будучи службовою особою – представником влади та працівником правоохоронного органу, знаючи, що за наслідками проведеної позапланової документальної перевірки ТОВ “Торг Електроніка”, на підставі законного акту від 20.09.2004 року № 23-623/32481931 та підставно підписаного ним же податкового повідомлення - рішення від 20.09.2004 року № 000412306, зменшено суму бюджетного відшкодування на 1 275300 грн., в інтересах всіх учасників організованої групи діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою заволодіння коштами на вказану суму, використовуючи надану йому владу, всупереч інтересам служби, на початку листопада 2004 року, для безпідставного включення ТОВ “Торг Електроніка” до складеного та погодженого ДПА України реєстру суб’єктів підприємницької діяльності на відшкодування податку на додану вартість, склав та передав на підпис начальнику Тернопільської ОДПІ ОСОБА_93 лист із клопотанням про погодження відшкодування сум ПДВ на розрахунковий рахунок ТОВ “Торг Електроніка” в сумі 1 275298 грн., у якому зазначив завідомо неправдиві дані про те, що нібито проведеною документальною перевіркою підтверджено достовірність заявленої ТОВ “Торг Електроніка” до відшкодування суми податку на додану вартість та сплату постачальниками даної суми до бюджету, знаючи, що насправді додаткова перевірка ТОВ “Торг Електроніка” не проводилась і достовірність заявленої ТОВ “Торг Електроніка” до відшкодування суми податку на додану вартість нічим не підтверджено.

Начальник Тернопільської ОДПІ ОСОБА_93, будучи службовою особою, неналежно виконуючи свої службові обов’язки через несумлінне ставлення до них, отримавши для підпису від ОСОБА_92 вказаний лист, підписав його, не пересвідчившись у достовірності зазначених у ньому даних та наявності підстав для відшкодування ПДВ на рахунок ТОВ „Торг Електроніка”. У подальшому даний лист без номера та дати із доданим реєстром Тернопільської ОДПІ був направлений до ДПА в Тернопільській області, після чого узагальнений реєстр по Тернопільській області було надіслано у ДПА України, для подальшого спрямування в органи державного казначейства України, якими здійснювалося перерахування коштів в рахунок відшкодування ПДВ з державного бюджету України.

Крім цього, ОСОБА_92, будучи службовою особою – представником влади та працівником правоохоронного органу, діючи умисно, з корисливих мотивів, в інтересах всіх учасників організованої групи, у період з 08 листопада 2004 року до 18 листопада 2004 року, з метою безпідставного поновлення зменшеного податковим повідомленням - рішенням від 20.09.2004 року № 000412306 від’ємного значення податку на додану вартість по обліковій картці ТОВ “Торг Електроніка” в сумі 1 275298 грн. та подальшого безперешкодного відшкодування податку на додану вартість на розрахунковий рахунок ТОВ “Торг Електроніка”, підготував та надав для підпису начальнику Тернопільської ОДПІ ОСОБА_93 завідомо неправдиве рішення від 08 листопада 2004 року № 23-06/21152 про скасування законного податкового повідомлення - рішення від 20.09.2004 року №000412306 про зменшення бюджетного відшкодування товариству “Торг Електроніка” на 1275300 грн., у зв’язку із, нібито наданням представником товариства необхідних податкових та бухгалтерських документів, на підставі яких складено додатковий акт перевірки ТОВ “Торг Електроніка” від 08.11.2004 року, знаючи, що насправді додаткової перевірки ТОВ “Торг Електроніка” не проводилось і акт перевірки ТОВ “Торг Електроніка”, яким би було підтверджено достовірність заявленої до відшкодування суми податку на додану вартість, у встановленому порядку не складено.

Начальник Тернопільської ОДПІ ОСОБА_93, будучи службовою особою, неналежно виконуючи свої службові обов’язки, отримавши для підпису проект вказаного рішення від 08.11.2004 року № 23-06/21152, підписав його, не пересвідчившись у його достовірності та обґрунтованості.

Внаслідок зловживання владою і складання завідомо неправдивих документів, вчинених заступником начальника Тернопільської ОДПІ ОСОБА_92, з подальшим підписанням їх у начальника Тернопільської ОДПІ ОСОБА_93, який допустив службову недбалість, у реєстр суб’єктів підприємницької діяльності (платників податків) у листопаді 2004 року, надісланого та у подальшому погодженого Державною податковою адміністрацією України, безпідставно включено ТОВ “Торг Електроніка”, як товариство якому підлягає до відшкодування з державного бюджету України податок на додану вартість в сумі 1 275298 грн.

У подальшому, згідно складеного на підставі зазначеного реєстру, облікової картки ТОВ “Торг Електроніка” та висновку Тернопільської ОДПІ про суми відшкодування податку на додану вартість від 22.11.2004 року № 6867, складеного із урахуванням даних облікової картки платника податку в автоматичного режимі, відділенням Державного казначейства України у м. Тернополі платіжним дорученням № 338 від 22.11.2004 року, перераховано 23 листопада 2004 року із державного бюджету України на розрахунковий рахунок ТОВ “Торг Електроніка” у Тернопільській філії АТ “ОСОБА_39 банк (Україна)” № 2600101005570 кошти в сумі 1 275 298 грн., які, після надходження на зазначений рахунок, були привласнені учасниками, створеної ОСОБА_3, організованої групи, оскільки вони, обернувши їх на свою користь, отримали реальну можливість ними розпорядися на власний розсуд, чим державі спричинено збитки на зазначену суму, що у шістсот і більше разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян, тобто є особливо великим розміром

Надалі, з метою реалізації злочинних намірів та завершення заздалегідь розробленого плану, спрямованого на подальшу легалізацію (відмивання) грошових коштів, одержаних внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, зокрема викрадення їх з державного бюджету України, що передувало легалізації, виконуючи дії по підготовці цього злочину, згідно розподілених ролей, учасники організованої групи ОСОБА_4 та ОСОБА_5, 09 вересня 2004 року зареєстрували у встановленому законом порядку приватним підприємцем ОСОБА_43 та 11 жовтня 2004 року організували укладення ним договору про відкриття рахунку у Львівській обласній дирекції АППБ “Аваль”, знаючи, що ОСОБА_43 не буде здійснювати підприємницької діяльності, а відкритий на його ім’я банківський рахунок буде використано для перерахування на нього, одержаних злочинним шляхом коштів, з подальшим зняттям їх у готівковій формі.

Таким же чином, ОСОБА_4 організував, 14 вересня 2004 року реєстрацію приватного підприємця ОСОБА_94 та укладення нею 22 жовтня 2004 року договору про відкриття рахунку у Львівській обласній дирекції АППБ “Аваль”, знаючи, що ОСОБА_94 не буде здійснювати підприємницької діяльності, а рахунок потрібний для перерахування на нього, здобутих злочинним шляхом коштів і зняття їх у подальшому готівкою. При цьому ОСОБА_4, отримавши гроші від ОСОБА_3, здійснив через ОСОБА_94 необхідні платежі, пов’язані із реєстрацією самої ОСОБА_85 та ОСОБА_43, приватними підприємцями, а також у подальшому сплачував встановлені законом суми єдиного податку за вказаних осіб.

Продовжуючи свої злочинні дій, за умов наявності зареєстрованих у м. Львові приватних підприємств “Промінтранс” та “Грінго”, директорами яких, згідно заздалегідь розробленого плану, було документально оформлено учасників організованої групи ОСОБА_5 та ОСОБА_6, а також, реєстрації ОСОБА_43, ОСОБА_85 та ОСОБА_8 приватними підприємцями, ОСОБА_3 організував та згідно розподілених серед учасників організованої групи ролей здійснив легалізацію (відмивання) коштів в сумі 1 275 298 грн., одержаних злочинним шляхом за наступних обставин.

Так, 23 листопада 2004 року, ОСОБА_5, виконуючи свою роль, за вказівкою ОСОБА_4, знаючи, що кошти в сумі 1 275298 грн., які перераховані на рахунок ТОВ „Торг Електроніка” попередньо викрадені із державного бюджету України, з метою приховання і маскування незаконного походження цих коштів, заповнив власноручно два бланки платіжних доручень попередньо підписаних ОСОБА_41, вказавши у них завідомо неправдиві дані про перерахування із розрахункового рахунку ТОВ “Торг Електроніка” на ПП “Грінго” коштів на загальну суму 600 000 грн. нібито за поставлені запчастини згідно рахунку №112 від 19.11.2004 року, знаючи, що насправді такої поставки не було і перерахування коштів здійснюється з метою їх легалізації. У цей же день, ОСОБА_3, виконуючи свою роль у складі організованої групи, привіз ОСОБА_5 у м. Тернопіль, де останній, подав у Тернопільську філію АТ “Кредит-Банк (Україна)” два фіктивні платіжні доручення: №11/1 від 23 листопада 2004 року про перерахування коштів в сумі 300 000 грн. на ПП “Грінго” (м. Львів); №11/2 від 23 листопада 2004 року про перерахування коштів в сумі 300 000 грн. на ПП “Грінго” (м. Львів), на підставі яких, Тернопільська філія АТ “Кредит-Банк (Україна)” із розрахункового рахунку ТОВ “Торг Електроніка”, перераховано грошові кошти на рахунок ПП “Грінго” двома сумами по 300 000 грн., на загальну суму 600 000 грн.

Продовжуючи свої злочинні дії, спрямовані на відмивання коштів одержаних злочинним шляхом ОСОБА_3 разом із ОСОБА_5 повернулися у м. Львів, де ОСОБА_5, будучи, попередньо оформленим, директором ПП “Грінго”, за вказівкою ОСОБА_4, знаючи, що кошти в сумі 600 000 грн., які перераховані на рахунок ПП „Грінго” із рахунку ТОВ „Торг Електроніка”, попередньо викрадені із бюджету, з метою приховання і маскування незаконного походження цих коштів, власноручно заповнив два бланки платіжних доручень, зазначивши в них завідомо неправдиві дані, надані йому ОСОБА_4, про перерахування грошових коштів із розрахункового рахунку ПП “Грінго” на ТОВ “Гора” на загальну суму 540000 грн. за скретчкарти, згідно рахунку від 22.11.2004 року, усвідомлюючи, що він не придбавав їх, після чого засвідчив їх своїм підписом як директора ПП “Грінго”, а ОСОБА_4 поставив відтиск печатки ПП „Грінго”. 23 листопада 2004 року ОСОБА_5, виконуючи свої функції у складі організованої групи, будучи директором ПП “Грінго” подав у Львівську обласну дирекцію АППБ “Аваль” вказані два платіжні доручення: №27 від 23 листопада 2004 року про перерахування грошових коштів в сумі 270 000 грн. з ПП “Грінго” на ТОВ “Гора”; №28 від 23 листопада 2004 року про перерахування грошових коштів в сумі 270 000 грн. з ПП “Грінго” на ТОВ “Гора”, на підставі яких Львівською обласною дирекцією АППБ “ОСОБА_93 перераховано кошти на ТОВ “Гора” двома платежами по 270 000 грн. на загальну суму 540 000 грн.

Аналогічним чином, наступного дня, тобто 24 листопада 2004 року, ОСОБА_5 за вказівкою ОСОБА_4, знаючи, що кошти в сумі 1 275298 грн., які перераховані на рахунок ТОВ „Торг Електроніка” попередньо викрадені із бюджету, з метою приховання і маскування незаконного походження цих коштів, заповнив два бланки платіжних доручень, зазначивши у них завідомо неправдиві дані, надані йому ОСОБА_4, про перерахування із розрахункового рахунку ТОВ “Торг Електроніка” на ПП “Грінго” коштів на загальну суму 677 000 грн. нібито за поставлені запчастини, згідно рахунку №112 від 19.11.2004 року, хоча насправді такої поставки не було, після чого ОСОБА_4 поставив печатку ТОВ “Торг Електроніка”, а ОСОБА_5 підписав їх у директора “Торг Електроніка” ОСОБА_41 Цього ж дня, ОСОБА_3, виконуючи свою роль у складі організованої групи, привіз ОСОБА_5 на автомобілі, яким користувався, у м. Тернопіль, де останній, подав у Тернопільську філію АТ “Кредит-Банк (Україна)” два фіктивні платіжні доручення: №12 від 24 листопада 2004 року про перерахування коштів в сумі 300 000 грн. з розрахункового рахунку ТОВ “Торг Електроніка” на рахунок ПП “Грінго” (м. Львів); №13 від 24 листопада 2004 року про перерахування коштів в сумі 377 000 грн. з розрахункового рахунку ТОВ “Торг Електроніка” на ПП “Грінго” (м. Львів), на підставі яких Тернопільською філією АТ “Кредит-Банк (Україна)” із розрахункового рахунку ТОВ “Торг Електроніка”, перераховано кошти на ПП “Грінго” на загальну суму 677 000 грн.

Продовжуючи свої злочинні дії, спрямовані на відмивання коштів одержаних злочинним шляхом, ОСОБА_3 разом із ОСОБА_5 повернулися у м. Львів, де ОСОБА_5, будучи, попередньо призначеним, директором ПП “Грінго”, знаючи, що кошти в сумі 675 298 грн., які перераховані на рахунок ПП „Грінго” із рахунку ТОВ „Торг Електроніка” попередньо викрадені із державного бюджету України, з метою приховання і маскування незаконного походження цих коштів, у черговий раз власноручно заповнив два бланки платіжних доручень, зазначивши у них завідомо неправдиві дані, надані йому ОСОБА_4, про перерахування грошових коштів із розрахункового рахунку ПП “Грінго” на ТОВ “Гора” на загальну суму 600000 грн., за поставлені скретчкарти, згідно рахунку від 22.11.2004 року, усвідомлюючи, що він не придбавав їх, після чого засвідчив їх своїм підписом як директора ПП “Грінго”, а ОСОБА_4 поставив печатку підприємства.

24 листопада 2004 року ОСОБА_5 подав у Львівську обласну дирекцію АППБ “Аваль” два вказані платіжні доручення: №29 від 24 листопада 2004 року про перерахування коштів в сумі 300 000 грн. з ПП “Грінго” на ТОВ “Гора”; №30 від 24 листопада 2004 року про перерахування коштів в сумі 300 000 грн. з ПП “Грінго” на ТОВ “Гора”, на підставі яких Львівською обласною дирекцією АППБ “Аваль» перераховано кошти на ТОВ “Гора” двома платежами по 300 000 грн., на загальну суму 600 000 грн..

Продовжуючи свої злочинні дії, спрямовані на відмивання коштів одержаних злочинним шляхом, 25 листопада 2004 року, ОСОБА_5, будучи директором ПП “Грінго”, знаючи, що кошти, які перераховані на рахунок ПП „Грінго” із рахунку ТОВ „Торг Електроніка” попередньо викрадені із державного бюджету України, з метою приховання і маскування незаконного походження цих коштів, підписав, попередньо складені ОСОБА_4 два фіктивні платіжні доручення № Г27 від 25.11.2004 року та №Г28 від 25.11.2004 року про перерахування коштів в сумі відповідно 49 500 грн. та 51 500 грн. з розрахункового рахунку ПП “Грінго” на рахунок ПП “Промінтранс”, директором якого була попередньо призначена учасник організованої групи – ОСОБА_6, за, нібито поставлені комплектуючі вироби згідно рахунків №11/1 та №11/2 від 22.11.2004 року, будучи обізнаним, що в дійсності такої поставки не було. Цього ж дня, ОСОБА_5 подав дані фіктивні платіжні доручення у Львівську обласну дирекцію АППБ “Аваль” та на їх підставі банком проведено перерахування коштів в сумі 49500 грн. та 51500 грн. на загальну суму 101 000 грн. з розрахункового рахунку ПП “Грінго” на рахунок ПП “Промінтранс”.

Крім цього, 25 листопада 2004 року, продовжуючи злочинні дії, спрямовані на легалізацію коштів одержаних злочинним шляхом, будучи директором ПП “Грінго”, знаючи, що кошти, які перераховані на рахунок ПП „Грінго” із рахунку ТОВ „Торг Електроніка” попередньо викрадені із державного бюджету України, з метою приховання і маскування незаконного походження цих коштів, за вказівкою ОСОБА_4 власноручно заповнив бланк платіжного доручення №31 від 25.11.2004 року, зазначивши в ньому завідомо неправдиві дані, надані йому ОСОБА_4, про перерахування грошових коштів в сумі 25 000 грн. із розрахункового рахунку ПП “Грінго” на рахунок приватного підприємця ОСОБА_43, нібито, за надані ним консультаційні послуги згідно рахунку №01 від 24.11.2004 року, знаючи, що в дійсності такі послуги не надавалися, після чого засвідчив платіжне доручення своїм підписом як директор ПП “Грінго”, а ОСОБА_4 поставив печатку підприємства. 26 листопада 2004 року ОСОБА_5 подав неправдиве платіжне доручення, щодо підстав здійснення операції №31 від 25.11.2004 року у Львівську обласну дирекцію АППБ “Аваль”, на підставі чого банком проведено перерахування коштів в сумі 25 000 грн. із розрахункового рахунку ПП “Грінго” на рахунок приватного підприємця ОСОБА_43

Крім цього, 26 листопада 2004 року, продовжуючи злочинні дії, спрямовані на відмивання коштів одержаних злочинним шляхом, ОСОБА_5, будучи директором ПП “Грінго”, з метою приховання та маскування незаконного походження коштів перерахованих з рахунку ТОВ „Торг Електроніка” на рахунок ПП „Грінго”, підписав попередньо складений ОСОБА_4 бланк платіжного доручення № Г35 від 26.11.2004 року про перерахування коштів в сумі 10 998 грн. із розрахункового рахунку ПП “Грінго” на рахунок ПП “Промінтранс”, директором якого була призначена учасник організованої групи – ОСОБА_6, нібито, за поставлені комплектуючі вироби, згідно рахунку №П98 від 24.11.2004 року, знаючи, що в дійсності такої поставки не було, після чого засвідчив платіжне доручення своїм підписом як директора ПП “Грінго”, а ОСОБА_4 поставив печатку підприємства.

В той же день ОСОБА_5 подав неправдиве платіжне доручення №Г35 від 26.11.2004 року, щодо підстав здійснення операції, у Львівську обласну дирекцію АППБ “Аваль”, на підставі чого банком проведено перерахування коштів в сумі 10 998 грн., в тому числі 9 298 грн. перерахованих з рахунку ТОВ „Торг Електроніка”, із розрахункового рахунку ПП “Грінго” на рахунок ПП “Промінтранс”.

Крім цього, на виконання плану організованої групи, її учасник – ОСОБА_6, протягом 25-26 листопада 2004 року, виконуючи свою роль у складі організованої групи, будучи попередньо призначеною директором ПП “Промінтранс”, після надходження на рахунок підприємства на підставі неправдивих платіжних доручень, щодо підстав перерахування коштів в сумі 101 000 грн. та 10 998 грн., на загальну суму 111 998 грн., від ПП “Грінго” за, нібито поставлені комплектуючі вироби, згідно рахунків №11/1, №11/2 від 22.11.2004 року та №П98 від 24.11.2004 року, знаючи, що в дійсності такої поставки не було, а також знаючи, зазначені кошти попередньо викрадені із бюджету, з метою приховання і маскування незаконного походження цих коштів, за вказівкою ОСОБА_4 підписала, як директор ПП “Промінтранс”, підготовлені ОСОБА_4 фіктивні платіжні доручення: №ПлД-Т87 від 25.11.2004 року про перерахування грошових коштів в сумі 51000 грн. з розрахункового рахунку ПП “Промінтранс” на рахунок приватного підприємця (суб’єкта підприємницької діяльності - фізичної особи) ОСОБА_8 за, нібито, надані консультаційні послуги згідно угоди від 08.11.2004 року, знаючи, що в дійсності такі послуги не надавалися; №ПлД-Т88 від 25.11.2004 року про перерахування грошових коштів в сумі 48 900 грн. з розрахункового рахунку ПП “Промінтранс” на рахунок приватного підприємця (суб’єкта підприємницької діяльності - фізичної особи) ОСОБА_94 за, нібито, надані консультаційні послуги згідно угоди від 01.11.2004 року, знаючи, що в дійсності такі послуги не надавалися; №ПлД-Т89 від 26.11.2004 року про перерахування грошових коштів в сумі 5000 грн. з розрахункового рахунку ПП “Промінтранс” на рахунок приватного підприємця ОСОБА_3, як повернення помилково перерахованих коштів згідно листа №11/22 від 22.11.2004 року, знаючи, що такі кошти на рахунок ПП “Промінтранс” не поступали від ОСОБА_3; №ПлД-Т90 від 26.11.2004 року про перерахування грошових коштів в сумі 1 200 грн. з розрахункового рахунку ПП “Промінтранс” на рахунок ТОВ “Ноосфера” як оплату винагороди повіреного за договорами доручення №К-41/10 від 22.10.2004 року та №К-45/11 від 04.11.2004 року; №ПлД-Т91 від 01.12.2004 року про перерахування грошових коштів в сумі 300 грн. з розрахункового рахунку ПП “Промінтранс” на рахунок приватного підприємця ОСОБА_8 за, нібито, надані консультаційні послуги згідно угоди б/н від 30.11.2004 року, знаючи, що в дійсності такі послуги не надавалися; №ПлД-Т92 від 01.12.2004 року про перерахування грошових коштів в сумі 7605 грн., з яких 5598 грн. попередньо викрадених із державного бюджету та 2007 грн. коштів, які надійшли від інших суб’єктів господарювання, з розрахункового рахунку ПП “Промінтранс” на рахунок ТОВ “Студія-Н” за, поставлену косметику згідно рахунку №А252 від 23.11.2004 року.

Продовжуючи злочинні дії, спрямовані на легалізацію коштів одержаних злочинним шляхом, 25 листопада 2004 року, ОСОБА_4, виконуючи свою роль у складі організованої групи, знаючи, що на рахунок приватного підприємця ОСОБА_94 поступили перераховані із ПП “Промінтранс” кошти в сумі 48900 грн., одержані злочинним шляхом, взявши чекову книжку ОСОБА_94, разом із нею пішов у Львівську обласну дирекцію АППБ “Аваль”, де ОСОБА_94, не будучи обізнаною про злочинне походження коштів, заповнила грошовий чек №КИ 0981353 від 25.11.2004 року, вказавши у ньому названу ОСОБА_4 суму, який подала в банк та на його підставі отримала готівкою грошові кошти в сумі 48 400 грн., які у подальшому передала ОСОБА_4, а він їх разом з іншими учасниками групи використав, усвідомлюючи, що вони одержані внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння - розкрадання, яке передувало легалізації.

Аналогічним чином, 26 листопада 2004 року ОСОБА_4, виконуючи свою роль у складі організованої групи, знаючи, що на рахунок приватного підприємця ОСОБА_43 поступили перераховані із ПП “Грінго” кошти в сумі 25 000 грн., здобуті злочинним шляхом, взявши чекову книжку ОСОБА_43 разом із ним та ОСОБА_5 пішов у Львівську обласну дирекцію АППБ “Аваль”, де ОСОБА_43, під диктовку ОСОБА_4, заповнив наданий останнім із його чекової книжки грошовий чек №КИ 3121778, який подав в банк та на його підставі зняв готівкою 24 750 грн., як чистий дохід, які зразу ж передав ОСОБА_4, який у свою чергу, усвідомлюючи, що ці гроші одержані внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, використав в інтересах учасників організованої групи.

Крім того, 26 листопада 2004 року, інша невстановлена слідством особа, яка діяла в інтересах організованої групи, знаючи, що на рахунок приватного підприємця ОСОБА_8 поступили перераховані із ПП “Промінтранс” кошти в сумі 51 000 грн., взявши чекову книжку ОСОБА_8 разом із ним пішла у Галицьке відділення Другої Львівської філії АТ “Кредит-Банк (Україна)”, де ОСОБА_8, під диктовку невстановленої слідством особи, заповнив грошовий чек № КЗ 0133531, який подав в банк та на його підставі отримав готівкою 50 500 грн., як чистий дохід підприємця, які зразу ж передав невстановленій слідством особі. Кошти в сумі 5000 грн., які перераховані 26 листопада 2004 року з розрахункового рахунку ПП “Промінтранс” на рахунок приватного підприємця ОСОБА_3 поступили на його особовий рахунок, які, він, усвідомлюючи, що вони одержані внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, яке передувало легалізації, використав на власні потреби.

Вищеописаними діями, учасники організованої групи, в складі ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 та інших невстановлених слідством осіб вчинили фінансові операції з коштами попередньо викраденими із державного бюджету України, та дії спрямовані на приховання і маскування незаконного походження таких коштів, а також використали їх на власний розсуд, легалізувавши таким чином отримані злочинним шляхом доходи в загальній сумі 1 275 298 грн., тобто в особливо великому розмірі.

Крім цього, учасники організованої групи ОСОБА_3 та ОСОБА_4, організували вчинення службового підроблення іншими учасниками такої групи - директором ПП „Грінго” ОСОБА_5 та директором ПП „Промінтранс” ОСОБА_6, які діяли згідно погодженого із ОСОБА_3 та ОСОБА_4 спільного плану за наступних обставин. Так, ОСОБА_5, будучи попередньо призначеним директором ПП „Грінго”, будучи службовою особою, за вказівкою ОСОБА_4 власноручно заповнив два бланки платіжних доручень: № 27 від 23.11.2004 року та № 28 від 23.11.2004 року, зазначивши в них завідомо неправдиві дані, надані йому ОСОБА_4, про перерахування коштів із розрахункового рахунку ПП “Грінго” на ТОВ “Гора” на загальну суму 540 000 грн., за поставлені скретчкарти згідно рахунку б/н від 22.11.2004 року, усвідомлюючи, що він не придбавав їх і вказана операція здійснена з метою легалізації цих коштів, після чого засвідчив їх своїм підписом як директора ПП “Грінго”, а ОСОБА_4 поставив відтиск печатки ПП „Грінго”.

Крім цього, ОСОБА_5, будучи службовою особою - директором ПП „Грінго”, 26 листопада 2006 року власноручно заповнив два бланки платіжних доручень: № 29 від 24.11.2004 року та № 30 від 24.11.2004 року, зазначивши у них завідомо неправдиві дані, надані йому ОСОБА_4, про перерахування коштів із розрахункового рахунку ПП “Грінго” на ТОВ “Гора” на загальну суму 600 000 грн., за поставлені скретчкарти, згідно рахунку від 22.11.2004 року, усвідомлюючи, що він не придбавав їх і вказана операція здійснена з метою легалізації цих коштів, після чого засвідчив їх своїм підписом як директора ПП “Грінго”, а ОСОБА_4 поставив печатку підприємства.

Також, ОСОБА_5, виконуючи свою роль в складі організованої групи, будучи службовою особою - директором ПП „Грінго”, 25 листопада 2004 року підписав, попередньо складені ОСОБА_4 два неправдиві платіжні доручення №Г27 від 25.11.2004 року та №Г28 від 25.11.2004 року про перерахування коштів в сумі відповідно 49 500 грн. та 51 500 грн. з розрахункового рахунку ПП “Грінго” на рахунок ПП “Промінтранс”, директором якого була попередньо призначена учасник організованої групи – ОСОБА_6, за нібито поставлені комплектуючі вироби згідно рахунків №11/1 та №11/2 від 22.11.2004 року, хоча в дійсності такої поставки не було.

Окрім того, 25 листопада 2004 року, ОСОБА_5, виконуючи свою роль в складі організованої групи, будучи службовою особою - директором ПП „Грінго”, за вказівкою ОСОБА_4 власноручно заповнив бланк платіжного доручення №31 від 25.11.2004 року, зазначивши в ньому завідомо неправдиві дані, надані йому ОСОБА_4, про перерахування коштів в сумі 25 000 грн. із розрахункового рахунку ПП “Грінго” на рахунок приватного підприємця ОСОБА_43, нібито, за надані ним консультаційні послуги згідно рахунку №01 від 24.11.2004 року, знаючи, що в дійсності такі послуги не надавалися, після чого засвідчив платіжне доручення своїм підписом як директор ПП “Грінго”, а ОСОБА_4 поставив печатку підприємства.

Наступного дня, тобто 26 листопада 2004 року, ОСОБА_5, продовжуючи злочинні дії, будучи директором ПП “Грінго” - службовою особою підписав, попередньо складений ОСОБА_4, бланк платіжного доручення №Г35 від 26.11.2004 року про перерахування коштів в сумі 10998 грн. із розрахункового рахунку ПП “Грінго” на рахунок ПП “Промінтранс”, директором якого була призначена учасник організованої групи – ОСОБА_6, нібито, за поставлені комплектуючі вироби згідно рахунку №П98 від 24.11.2004 року, знаючи, що в дійсності такої поставки не було, після чого засвідчив платіжне доручення своїм підписом як директора ПП “Грінго”, а ОСОБА_4 поставив печатку підприємства.

Також, ОСОБА_6, будучи службовою особою - директором ПП „Промінтранс”, за вказівкою ОСОБА_4 підписала підготовлені ОСОБА_4 завідомо неправдиві платіжні доручення про перерахування коштів з рахунку ПП „Промінтранс”, а саме: №ПлД-Т87 від 25.11.2004 року про перерахування коштів в сумі 51000 грн. з розрахункового рахунку ПП “Промінтранс” на рахунок приватного підприємця ОСОБА_8 за, нібито, надані консультаційні послуги згідно угоди від 08.11.2004 року, знаючи, що в дійсності такі послуги не надавалися; №ПлД-Т88 від 25.11.2004 року про перерахування коштів в сумі 48 900 грн. з розрахункового рахунку ПП “Промінтранс” на рахунок приватного підприємця ОСОБА_94 за нібито надані консультаційні послуги, згідно угоди від 01.11.2004 року, знаючи, що в дійсності такі послуги не надавалися; №ПлД-Т89 від 26.11.2004 року про перерахування коштів в сумі 5000 грн. з розрахункового рахунку ПП “Промінтранс” на рахунок приватного підприємця (суб’єкта підприємницької діяльності - фізичної особи) ОСОБА_3, як повернення помилково перерахованих коштів згідно листа №11/22 від 22.11.2004 року, знаючи, що такі кошти на рахунок ПП “Промінтранс” не поступали від ОСОБА_3; №ПлД-Т91 від 01.12.2004 року про перерахування коштів в сумі 300 грн. з розрахункового рахунку ПП “Промінтранс” на рахунок приватного підприємця ОСОБА_8 за, нібито, надані консультаційні послуги згідно угоди від 30.11.2004 року, знаючи, що в дійсності такі послуги не надавалися; №ПлД-Т92 від 01.12.2004 року про перерахування грошових коштів в сумі 7605 грн., з яких 5598 грн. попередньо викрадених із державного бюджету та 2007 грн. коштів, які надійшли від інших суб’єктів господарювання, з розрахункового рахунку ПП “Промінтранс” на рахунок ТОВ “Студія-Н” за, поставлену косметику згідно рахунку №А252 від 23.11.2004 року, знаючи, що насправді такої господарської операції не було.

Таким чином членами злочинної організації в особі ОСОБА_3 і ОСОБА_4, як організаторів злочинної організації, та членів злочинної організації в особі ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7 та ОСОБА_8, а також іншими членами злочинної організації відносно яких відмолено у порушені кримінальної справи на підставі ст.6 п.8 КПК України, та членами злочинної організації матеріали кримінальної справи відносно яких виділено в окреме провадження в зв’язку з їх розшуком, та невстановлених слідством осіб, матеріали відносно яких виділені з кримінальної справи в окреме провадження, в результаті проведення безтоварних операцій з придбання нібито товарно-матеріальних цінностей через ПП “Томед”, ПП “Технопобут”, ОСОБА_9 “Касандра”, ПП “Грінго”, ПП “ОСОБА_9 лідера”, ПП “Статім”, ПП “Алюр”, ОСОБА_9 “Конвінт”, ПП “М-Сервіс”, ОСОБА_9 “Леон-Плюс”, ОСОБА_9 “Кафе Експрес”, ОСОБА_9 “Пасат”, ПП “Торговий дім “Фавор”, ПП “Жереб-люкс”, ПП “Єврообмін”, ОСОБА_9 “Яворів-Інвест”, ОСОБА_9 “Студія-Н”, ПП «Остов», ПП КБ “Алмаз”, ПП “Промінтранс” та ОСОБА_9 “Сомбор”, через які безпосередньо, на підставі поданих фіктивних документів, відшкодовувались бюджетні кошти в особливо великих розмірах, та через низку фіктивних підприємств, які були спеціально були створені чи придбані членами злочинної організації з метою створення видимості правдивості укладення угод про факти поставок товарно-матеріальних цінностей, які (угоди про поставки) насправді були фіктивними (безтоварними), і через розрахункові рахунки яких також розкрадались бюджетні кошти, а також через створені членами злочинної організації приватні підприємства, на розрахункові рахунки яких також поступали бюджетні кошти в особливо великих розмірах, які, як правило, знімались готівкою та членами злочинної організації привласнювались, і в період 2002-2005 років було отримано злочинним шляхом бюджетні кошти на загальну суму 15 539 841,18 грн. у вигляді відшкодування з державного бюджету податку на додану вартість, а також організатором злочинної групи ОСОБА_3 і її членами ОСОБА_6, ОСОБА_4 та ОСОБА_5 в результаті проведення безтоварних операцій з придбання нібито товарно-матеріальних цінностей ОСОБА_9 «Торг Електроніка» у ПП “Статім”, чого фактично не було і оплата нібито за придбання зазначених товарно-матеріальних цінностей також проведена не була, було отримано злочинним шляхом бюджетні кошти в сумі 1 275 298 грн., що складає особливо великі розміри, які були привласнені та легалізовані.

(Постановою Галицького районного суду від 28.12.2011 року кримінальна справа в частині обвинувачення ОСОБА_7 у скоєнні злочину, передбаченого ст. 205 ч.2 КК України закрита, в зв'язку із звільненням останнього від кримінальної відповідальності по тотожному обвинуваченню на підставі ст.1 п. “б” Закону України “Про амністію” від 31.05.2005 року).

В судовому засіданні підсудний ОСОБА_3 вину у пред’явленому йому обвинуваченні визнав повністю та показав, що обставини вказані в пред’явленому обвинуваченні викладені вірно та відповідають дійсності, але внаслідок тривалого проміжку часу, який пройшов з моменту вчинення ним інкримінованих злочинів, він не може дати більш детальних пояснень. Разом з тим, він наголосив, що повністю освідомив значення та наслідки своїх дій, і саме це являється причиною часткової зміни ним показів. Він повністю визнає вину, повністю визнає пред’явлені позови, тобто готовий відшкодувати завдану вчиненими злочинами шкоду, у вчиненому щиро розкаюється, обіцяє більше не вчиняти жодного злочину та просить суд суворо його не карати.

Підсудний ОСОБА_4, в судовому засіданні, свою вину у інкримінованих йому злочинах визнав повністю та показав, що обставини, які викладені в пред’явленому йому обвинуваченні відповідають дійсності, але дати більш детальні покази з приводу цих обставин він не може, оскільки пройшло достатньо багато часу. Разом з тим, він вказав, що лише зараз освідомив значення інкримінованих йому дій, а також їх наслідки, і саме з цим пов’язана часткова зміна ним показів. Крім того, вказав, що щиро розкаюється у вчиненому, готовий відшкодувати завдані його злочинами збитки, просить врахувати його сімейне становище, обіцяє більше не вчиняти жодних злочинів та просить суд суворо його не карати.

Підсудна ОСОБА_6 свою вину у пред’явленому їй обвинуваченні визнала повністю, про обставини справи показала, що дійсно вчинила інкриміновані їй злочини. Обставини викладені в пред’явленому обвинуваченні мали місце і відповідають фактичним обставинам справи. Крім того, вказала, що злочини вчинені нею під впливом складного матеріального становища, внаслідок великої кількості наявних в неї на той момент боргових зобов’язань. Більш детальних пояснень з приводу обставин справи дати не може, оскільки минув достатньо тривалий проміжок часу. У вчиненому щиро розкаюється, обіцяє більше не вчиняти жодних злочинів, просить суд суворо її не карати та врахувати пом’якшуючі обставини при призначенні покарання.

Підсудний ОСОБА_7, в ході судового засідання, показав, що повністю визнає вину в пред’явленому обвинуваченні, обставини викладені у ньому відповідають дійсності та мали місце. Надати суду більш детальні пояснення він не може, оскільки пройшло багато часу з моменту подій. Часткова зміна ним показів пов’язана з тим, що лише зараз він зрозумів значення своїх дій та освідомив їх наслідки. Щиро розкаюється у чиненому, готовий відшкодувати завдані збитки, просить суд врахувати ці обставини при призначенні покарання, а також врахувати позитивні дані про його особу.

Підсудний ОСОБА_5, в судовому засіданні, вину в пред’явленому обвинуваченні визнав повністю, про обставини справи дав покази, які за своїм змістом відповідають викладеному в описовій частині вироку. Також, додатково пояснив, що всі обставини викладені в пред’явленому йому обвинуваченні відповідають дійсності, але оскільки пройшло достатньо багато часу з моменту подій, дати більш детальні пояснення він не може. Разом з тим, вказав, що часткова зміна ним показів пов’язана з тим, що він лише зараз освідомив значення своїх дій. У вчиненому щиро розкаюється, обіцяє не вчиняти більше жодних злочинів, визнає цивільні позови, просить суд суворо його не карати та врахувати всі пом’якшуючі обставини при призначенні покарання.

Підсудний ОСОБА_8, під час розгляду справи, свою вину в пред’явленому обвинуваченні визнав повністю та додатково пояснив, що все викладене в пред’явленому обвинуваченні відповідає дійсності, вказані обставини мали місце. Крім того, вказав, що більш детальні пояснення надати суду не може, так як пройшло достатньо багато часу, але підтверджує, що всі події, а також злочинні діяння мали місце. Разом з тим, він щиро розкаюється у вчиненому, просить суд врахувати, його стан здоров’я, а також позитивні дані щодо його особи при призначенні покарання.

Крім повного визнання своєї вини підсудними, ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_5 та ОСОБА_8, кожним окремо, їх вина у вчиненні інкримінованих злочинів повністю та об’єктивно стверджується іншими зібраними по справі доказами, однак суд визнає недоцільним дослідження цих доказів стосовно фактичних обставин справи, оскільки цього не заперечують учасники судового розгляду і такі ніким не оспорюються. При цьому суд з’ясував в кожного з підсудних, а також інших учасників процесу, чи правильно вони розуміють зміст фактичних обставин справи, чи немає сумнівів у добровільності та істинності їх позицій, а також роз’яснив кожному з підсудних та іншим учасникам процесу, що вони будуть позбавлені права оспорювати ці фактичні обставини справи та розмір цивільного позову у апеляційному порядку.

Оцінюючі зібрані по справі докази в їх сукупності, суд вважає доведеним, що:

ОСОБА_3 та ОСОБА_4, кожен окремо, створили злочинну організацію з метою вчинення особливо тяжкого злочину, а також здійснювали керівництво цією злочинною організацією, брали участь у ній, брали участь у злочинах, вчинюваних цією злочинною організацією, тобто вчинили злочин, передбачений ст.255 ч.1 КК України.

ОСОБА_5 брав участь у створенні злочинної організації з метою вчинення особливо тяжкого злочину, брав участь у злочинах, вчинюваних цією злочинною організацією, тобто вчинив злочин, передбачений ст.255 ч.1 КК України.

Крім того, ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_5, кожен окремо, скоїли злочин, передбачений ст. 191 ч.5 КК України, тобто привласнення чужого майна, шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, в особливо великих розмірах, вчинене організованою групою.

Також, ОСОБА_3 та ОСОБА_4, кожен окремо, вчинили привласнення чужого майна, яке перебувало у їх віданні, шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, повторно, в особливо великих розмірах, вчинене злочинною організацією, тобто скоїли злочин, передбачений ст.27 ч.3, ст.28 ч.4, ст.191 ч.5 КК України.

Окрім того, ОСОБА_3 та ОСОБА_4, кожен окремо, вчинили замах на привласнення чужого майна, яке перебувало у їх віданні, шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, повторно, в особливо великих розмірах, вчинене злочинною організацією, однак свій злочинний умисел до кінця не довели по незалежних від їх волі причинах, тобто скоїли злочин, передбачений ст.15 ч.1, ст.27 ч.3, ст.28 ч.4, ст.191 ч.5 КК України.

Також, ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_5, кожен окремо, скоїли злочин, передбачений ст. 209 ч.3 КК України, тобто вчинення фінансової операції з коштами, одержаними внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, що передували легалізації (відмиванню) доходів, а також вчинення дій, спрямованих на приховання чи маскування незаконного походження таких коштів, джерела їх походження, місцезнаходження, переміщення, а так само набуття, володіння та використання коштів, одержаних внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, що передували легалізації (відмиванню) доходів, вчинене організованою групою, в особливо великих розмірах.

Крім того, ОСОБА_3 та ОСОБА_4, кожен окремо, вчинили фінансову операцію та укладення угоди з коштами або іншим майном, одержаними внаслідок вчинення суспільно-небезпечного протиправного діяння, що передувало легалізації (відмиванню) доходів, а також вчинення дій, спрямованих на приховання чи маскування незаконного походження таких коштів або іншого майна чи володіння ними, прав на такі кошти або майно, джерело їх походження, місцезнаходження, переміщення, а так само набуття, володіння або використання коштів чи іншого майна, одержаних внаслідок вчинення суспільно-небезпечного протиправного діяння, що передувало легалізації (відмиванню) доходів, вчинене повторно, злочинною організацією, у вчиненні якого брали участь п’ятеро і більше осіб, які попередньо об'єднались у стійке об'єднання для вчинення цього чи інших злочинів, об'єднаних єдиним планом з розподілом функцій учасників організації, спрямованих на досягнення цього плану, відомого всім її учасникам, тобто злочин, передбачений ст.27 ч.3, ст.28 ч.4, ст.209 ч.3 КК України.

Також, ОСОБА_3 та ОСОБА_4, кожен окремо, в складі злочинної організації, своїми умисними діями вчинили фіктивне підприємництво, тобто створили суб’єкти підприємницької діяльності (юридичні особи) з метою прикриття незаконної діяльності, повторно, чим заподіяли велику матеріальну шкоду державі, тобто вчинили злочин, передбачений ст.27 ч.3, ст.28 ч.4, ст.205 ч.2 КК України.

Разом з тим, своїми умисними діями ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_5, кожен окремо, вчинили злочин передбачений ч.3 ст. 28, ч.1 ст. 366 КК України, тобто службове підроблення - внесення службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, складання завідомо неправдивих документів, вчинене організованою групою.

Також, ОСОБА_3 та ОСОБА_4, кожен окремо, будучи службовою і матеріально-відповідальною особою суб’єкта підприємницької діяльності, з корисливих мотивів, у складі злочинної організації, вніс до офіційних документів завідомо неправдиві відомості (службове підроблення), вчинив інші підроблення документів, а також складав та видавав завідомо неправдиві документи, що спричинило тяжкі наслідки, тобто скоїли злочин, передбачений ст.27 ч.3, ст.28 ч.4, ст.366 ч.2 КК України.

Крім того, ОСОБА_3 та ОСОБА_4, кожен окремо, будучи службовою і матеріально-відповідальною особою суб’єкта підприємницької діяльності, з корисливих мотивів, у складі злочинної організації, вніс до офіційних документів завідомо неправдиві відомості (службове підроблення), вчинив інші підроблення документів, а також складав та видавав завідомо неправдиві документи, тобто скоїли злочин, передбачений ст.27 ч.3, ст.28 ч.4, ст.366 ч.1 КК України.

ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_5 та ОСОБА_8, кожен окремо, брали участь у створенні злочинної організації з метою вчинення особливо тяжкого злочину, брали участь у злочинах, вчинюваних цією злочинною організацією, тобто вчинили злочин, передбачений ст.255 ч.1 КК України.

Крім того, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_5 та ОСОБА_8, кожен окремо, вчинили замах на привласнення чужого майна, яке перебувало у їх віданні, шляхом зловживання службовим становищем, повторно, в особливо великих розмірах, вчинене злочинною організацією, однак свій злочинний умисел до кінця не довели по незалежних від їх волі причинах, тобто скоїли злочин, передбачений ст.15 ч.1, ст.27 ч.2, ст.28 ч.4, ст.191 ч.5 КК України.

Разом з тим, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_5 та ОСОБА_8, кожен окремо, вчиненили фінансові операції та укладення угоди з коштами або іншим майном, одержаними внаслідок вчинення суспільно-небезпечного протиправного діяння, що передувало легалізації (відмиванню) доходів, а також вчинення дій, спрямованих на приховання чи маскування незаконного походження таких коштів або іншого майна чи володіння ними, прав на такі кошти або майно, джерело їх походження, місцезнаходження, переміщення, а так само набуття, володіння або використання коштів чи іншого майна, одержаних внаслідок вчинення суспільно-небезпечного протиправного діяння, що передувало легалізації (відмиванню) доходів, вчинене повторно, організованою групою та злочинною організацією, у вчиненні якого брали участь пятеро і більше осіб, які попередньо об'єднались у стійке об'єднання для вчинення цього чи інших злочинів, об'єднаних єдиним планом з розподілом функцій учасників організації, спрямованих на досягнення цього плану, відомого всім її учасникам, тобто злочин, передбачений ст.27 ч.2, ст.28 ч.3, ч.4, ст.209 ч.3 КК України.

Крім того, ОСОБА_6, ОСОБА_5 та ОСОБА_8, кожен окремо, в складі злочинної організації, своїми умисними діями вчинили фіктивне підприємництво, тобто створили суб’єкти підприємницької діяльності (юридичні особи) з метою прикриття незаконної діяльності, повторно, чим заподіяли велику матеріальну шкоду державі, тобто вчинила злочин, передбачений ст.27 ч.2, ст.28 ч.4, ст.205 ч.2 КК України.

Окрім того, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_5 та ОСОБА_8, кожен окремо, будучи службовою і матеріально-відповідальною особою суб’єкта підприємницької діяльності, з корисливих мотивів, у складі злочинної організації, внесли до офіційних документів завідомо неправдиві відомості (службове підроблення), вчинили інші підроблення документів, а також складали та видавали завідомо неправдиві документи, що спричинило тяжкі наслідки, тобто скоїли злочин, передбачений ст.27 ч.2, ст.28 ч.4, ст.366 ч.2 КК України.

Також, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_5 та ОСОБА_8, кожен окремо, будучи службовою і матеріально-відповідальною особою суб’єкта підприємницької діяльності, з корисливих мотивів, у складі злочинної організації, внесли до офіційних документів завідомо неправдиві відомості (службове підроблення), вчинили інші підроблення документів, а також складали та видавали завідомо неправдиві документи, тобто скоїли злочин, передбачені ст.27 ч.2, ст.28 ч.4, ст.366 ч.1 КК України.

Крім того, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_5 та ОСОБА_8, кожен окремо, вчинили привласнення чужого майна, яке перебувало у їх віданні, шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, повторно, в особливо великих розмірах, вчинене організованою групою та злочинною організацією, тобто скоїла злочин, передбачений ст.27 ч.2, ст.28 ч.4, ст.191 ч.5 КК України.

По даній справі заявлений цивільний позов про стягнення з підсудних ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_7, ОСОБА_6, ОСОБА_5 та ОСОБА_8, солідарно, завданих збитків:

- в користь держави, в особі ДПІ у Шевченківському районі м.Львова – 1 603 766 грн;

- в користь держави, в особі ДПІ у Франківському районі м.Львова – 4 129 393, 99 грн;

- в користь держави, в особі ДПІ у Галицькому районі м. Львова – 7 959 531, 49 грн;

- в користь держави, в особі ДПІ у Личаківському районі м. Львова – 267 950 грн;

- в користь держави, в особі ДПІ у Залізничному районі м.Львова – 1 051 249, 5 грн;

- в користь держави, в особі ДПІ у Пустомитівському районі Львівської області – 276 487, 2 грн;

- в користь держави, в особі ДПІ у Яворівському районі Львівської області – 251 463 грн.

Підсудні ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_7, ОСОБА_6, ОСОБА_5 та ОСОБА_8 в судовому засіданні, кожен окремо, заявлені цивільні позови визнали повністю.

Відповідно до ст. 22, 1166 ЦК України майнова шкода завдана майну юридичної особи відшкодовується в повному обсязі особою, яка її завдала.

Оцінивши позовні вимоги цивільних позивачів, дослідивши матеріали справи, суд прийшов до висновку, що така шкода знаходиться в прямому причинному зв’язку із вчиненими ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_7, ОСОБА_6, ОСОБА_5 та ОСОБА_8 злочинами , а тому у відповідності до ст. 1166 ЦК України, врахувавши всі обставини справи, суд вважає, що цивільні позови підлягають задоволенню в повному обсязі.

Обираючи вид та міру покарання кожному з підсудних, суд враховує характер та ступінь тяжкості вчиненого злочину, роль кожного з підсудних у вчиненні інкримінованих їм злочинів, особи підсудних, а саме: усі вони до кримінальної відповідальності притягуються вперше, за місцем проживання характеризуються позитивно, на обліку у психоневрологічному та наркологічному диспансерах не перебувають, окрім ОСОБА_5, котрий обліковується у наркологічному диспансері і згідно висновку наркологічної експертизи від 7 березня 2006 року хворіє хронічним алкоголізмом.

Крім того, судом встановлено, що підсудні ОСОБА_4, ОСОБА_6, ОСОБА_5 за час перебування у слідчому ізоляторі характеризуються виключно позитивно, а підсудний ОСОБА_7 – в цілому позитивно.

Також при призначенні покарання суд враховує, що:

- ОСОБА_3 являється інвалідом 3-ої групи, має на утриманні неповнолітню дитину та матір пенсіонерку;

- ОСОБА_7 має на утриманні двох неповнолітніх дітей та пристарілу матір, ІНФОРМАЦІЯ_18, учасницю війни;

- ОСОБА_5 має на утриманні дружину інваліда та неповнолітню дитину;

- ОСОБА_4, являється єдиним годувальником в сім'ї, зокрема має на утриманні дружину пенсійного віку та сестру, яка являється вдовою;

- ОСОБА_8 являється інвалідом 1-ої групи (особою прикутою до інвалідного візка).

Окрім того, при призначенні покарання суд враховує вік підсудних, кожен з яких, окрім ОСОБА_8, являються особами пенсійного або передпенсійного віку, а також враховує їх поведінку до вчинення злочинів, зокрема позитивні дані про особу кожного з підсудних.

Крім того, при призначенні покарання суд враховує стан здоров’я кожного з підсудних, зокрема наявність інвалідності в ОСОБА_3 та ОСОБА_8, а також погіршення стану здоров’я за час перебування в умовах ізоляції від суспільства в зв’язку з наявністю хронічних захворювань у ОСОБА_4, ОСОБА_7, ОСОБА_6, ОСОБА_5

Пом’якшуючими покарання ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_7, ОСОБА_6, ОСОБА_5 та ОСОБА_8, кожного окремо, обставинами, суд визнає: щире каяття, сприяння у розкритті злочину, вчинення злочину внаслідок збігу складних сімейних та матеріальних обставин.

Обтяжуючих покарання підсудних, кожного окремо, обставин судом не встановлено.

Приймаючи до уваги вищенаведене, суд вважає, що підсудним ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_7, ОСОБА_6, ОСОБА_5 та ОСОБА_8, кожному окремо, при призначенні покарання, в межах пред’явленого кожному з них обвинувачення, за ст. ст.255 ч.1; ст. 191 ч.5; ст.27 ч.2, ст.28 ч.4, ст.191 ч.5; ст.15 ч.1, ст.27 ч.2, ст.28 ч.4, ст.191 ч.5; ст. 209 ч.3; ст.27 ч.3, ст.28 ч.4, ст.209 ч.3; ст.27 ч.3, ст.28 ч.4, ст.366 ч.2; ст.27 ч.3, ст.28 ч.4, ст.366 ч.1 КК України, слід призначити основне покарання у виді позбавлення волі, в межах санкції вищенаведених статей КК України та відповідно до обсягу обвинувачення пред’явленого кожному з підсудних.

Також при призначенні покарання ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_7, ОСОБА_6, ОСОБА_5 та ОСОБА_8, кожному окремо, за ч.3 ст.28, ч.1 ст.366 КК України, суд вважає за необхідне призначити основне покарання у виді обмеження волі, тобто в межах встановлених даною статтею КК України.

Крім того, призначаючи покарання ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_6, ОСОБА_5 та ОСОБА_8, кожному окремо, за ст.27 ч.3, ст.28 ч.4, ст.205 ч.2 КК України, з врахуванням майнового стану підсудних, конкретних обставин справи, розміру заподіяної шкоди, розміру присудженої до стягнення солідарно до відшкодування з підсудних майнової шкоди, з врахуванням ролі кожного з підсудних у вчиненні даного злочину, суд знаходить можливим застосувати норми ст.53 ч.2 КК України та призначити кожному з підсудних покарання в межах санкції встановленої ст.205 ч.2 КК України.

Разом з тим, при призначенні покарання ОСОБА_3 за ст.255 ч.1; ст. 191 ч.5; ст.27 ч.3, ст.28 ч.4, ст.191 ч.5; ст.15 ч.1, ст.27 ч.3, ст.28 ч.4, ст.191 ч.5; за ст. 209 ч.3; за ст.27 ч.3, ст.28 ч.4, ст.209 ч.3 КК України, ОСОБА_4 за ст. 191 ч.5; ст.27 ч.3, ст.28 ч.4, ст.191 ч.5; ст.15 ч.1, ст.27 ч.3, ст.28 ч.4, ст.191 ч.5; ст. 209 ч.3; ст.27 ч.3, ст.28 ч.4, ст.209 ч.3 КК України, ОСОБА_7 за ст.255 ч.1; ст.15 ч.1, ст.27 ч.2, ст.28 ч.4, ст.191 ч.5; за ст.27 ч.2, ст.28 ч.3, ч.4, ст.209 ч.3; за ст.27 ч.2, ст.28 ч.4, ст.191 ч.5 КК України, ОСОБА_6 за ст.255 ч.1; ст.15 ч.1, ст.27 ч.2, ст.28 ч.4, ст.191 ч.5; за ст.27 ч.2, ст.28 ч.3, ч.4, ст.209 ч.3; ст.27 ч.2, ст.28 ч.4, ст.191 ч.5 КК України, ОСОБА_5 за ст. 191 ч.5; ст. 209 ч.3; ст.15 ч.1, ст.27 ч.2, ст.28 ч.4, ст.191 ч.5; ст.27 ч.2, ст.28 ч.4, ст.191 ч.5 КК України та ОСОБА_8 за ст.255 ч.1; ст.15 ч.1, ст.27 ч.2, ст.28 ч.4, ст.191 ч.5; за ст.27 ч.2, ст.28 ч.3, ч.4, ст.209 ч.3; ст.27 ч.2, ст.28 ч.4, ст.191 ч.5, враховуючи обставини вчинених кожним з підсудних злочинів, а також ті обставини, що пом’якшують покарання підсудних, з врахуванням позитивних даних про їх особи, суд визнає їх такими, що істотно знижують ступінь тяжкості вчиненого ним злочину, а тому знаходить можливим, відповідно до ч.1 ст. 69 КК України, призначити кожному з підсудних покарання нижче від найнижчої межі, передбаченої санкцією вищевказаних статей КК України, оскільки вважає, що призначення покарання з врахуванням цієї норми КК буде необхідним та достатнім для виправлення засуджених та попередження вчинення ними нових злочинів.

Крім того, враховуючи обставини вчинених кожним з підсудних злочинів, а також ті обставини, що пом’якшують покарання підсудних, з врахуванням позитивних даних про їх особи, з врахуванням того, що підсудні в повному обсязі визнали заявлені до них цивільні позови, тобто фактично добровільно взяли на себе зобов'язання по відшкодуванню завданих своїми злочинними діями збитків, також приймаючи до уваги розмір задоволених позовних вимог, матеріальний стан кожного з підсудних, ту обставину, що застосування до них додаткового покарання у виді позбавлення права обіймати певні посади чи займатись певною діяльністю (зокрема, законною підприємницькою діяльністю) суттєво обмежить підсудних у можливості виконати покладені на них зобов'язання фінансового характеру по відшкодуванню збитків, застосування конфіскації майна позбавить їх можливості нормального існування (зокрема, позбавить можливості проживати в належних їм житлових приміщеннях та нормально адаптуватись після звільнення з місць позбавлення волі) і, як наслідок, також стане перепоною на спрямуванні всіх зусиль на відшкодування збитків, з врахуванням того, що органами досудового слідства вжиті належні заходи по забезпеченню відшкодування збитків (зокрема, накладені відповідні арешти на майно підсудних), враховуючи розмір фінансових зобов'язань покладених даним вироком на підсудних (задоволені цивільні позови, накладені штрафи, судові витрати), суд приходить до висновку, що по відношенню до кожного з підсудних можливо застосувати норми ч. 2 ст.69 КК України, у відповідності до яких знаходить можливим не призначати ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_7, ОСОБА_6, ОСОБА_5 та ОСОБА_8, кожному окремо, додаткових покарань, передбачених санкціями ст.ст. 191 ч.5, 209 ч.3, 366 ч.1,2 КК України.

Крім того, при призначенні кожному з підсудних покарання, суд також керується нормами статті 50 КК України, у відповідності до якої покарання має на меті не тільки кару, а й виправлення засуджених, а також запобігання вчиненню нових злочинів як засудженими, так і іншими особами.

Враховуючи конкретні обставини вчинених ОСОБА_8 злочинів, той факт, що з моменту вчинення ним злочинів пройшов тривалий проміжок часу під час якого останній жодних правопорушень не вчиняв, враховуючи тяжкість вчинених ОСОБА_8 злочинів, вищенаведені обставини справи, зокрема ті, що пом'якшують його покарання та дані про особу підсудного, в тому числі і те, що підсудний являється інвалідом 1-ої групи, суд вважає за можливе застосувати до ОСОБА_8 статтю 75 КК України, на підставі якої, звільнити останнього від відбування покарання з випробуванням.

Окрім того, враховуючи вищенаведені обставини справи, доводи викладені з приводу призначення покарання підсудному ОСОБА_3, приймаючи до уваги, що після зміни запобіжного заходу у вигляді тримання під вартою на підписку про невиїзд останній не вчинив жодного правопорушення, що свідчить про те, що ОСОБА_3 став на шлях виправлення, суд приходить до переконання, що виправлення та перевиховання останнього можливо без його ізоляції від суспільства.

Речові докази і документи щодо фінансово-господарської діяльності суб’єктів господарської діяльності – зберігати при справі; три системні блоки персональних комп’ютерів і вісім дискет з офісу ОСОБА_9 „Студія-Н”, вилучені в 1-му відділі ДВС Тернопільського МУЮ – повернути до Тернопільського МУЮ; мобільний телефон, вилучений у ОСОБА_6 – повернути останній; журнал реєстрації вхідної кореспонденції на 60 арк., журнал реєстрації актів довідок відділу перевірки відшкодування ПДВ на 60 арк., журнал реєстрації вихідної кореспонденції за період з 18.10.2004 року до 31.12.2004 року не прошитий і не пронумерований, журнал реєстрації посвідчень на проведення перевірок розпочатий 04.10.2004 року на 95 арк., журнал реєстрації посвідчень на проведення перевірок розпочатий 24.05.2004 року, закінчений 27.07.2004 року на 59 арк., журнал реєстрації актів документальних перевірок Тернопільської ОДПІ на 50 арк., журнал реєстрації вихідної кореспонденції розпочатий 17.11.2004 року, закінчений 30.11.2004 року не прошитий і не пронумерований – повернути в Тернопільську ОДПІ; чекові книжки ОСОБА_8, ОСОБА_4, ОСОБА_26, ОСОБА_94, ОСОБА_5, ОСОБА_41, ОСОБА_43, які знищені - вважати таким та зберігати відповідний акт, долучений до матеріалів справи, при справі.

З підсудних підлягають солідарному стягненню судові витрати по справі:

- з ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_7, ОСОБА_6, ОСОБА_5 та ОСОБА_8, за проведення по справі, яка розслідувалась СУ ГУМВС України у Львівській області, експертиз на загальну суму 24 675,12 грн;

- з ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_5 - за проведення по справі, яка розслідувалась прокуратурою м. Тернополя, експертиз на загальну суму 4 772,28 гривень.

Керуючись ст. ст. 299,323,324,328, суд,

з а с у д и в :

ОСОБА_3 визнати винним у вчиненні злочинів, передбачених ст.255 ч.1; ст. 191 ч.5; ст.27 ч.3, ст.28 ч.4, ст.191 ч.5; ст.15 ч.1, ст.27 ч.3, ст.28 ч.4, ст.191 ч.5; ст. 209 ч.3; ст.27 ч.3, ст.28 ч.4, ст.209 ч.3; ст.27 ч.3, ст.28 ч.4, ст.205 ч.2; ч.3 ст. 28, ч.1 ст. 366; ст.27 ч.3, ст.28 ч.4, ст.366 ч.2; ст.27 ч.3, ст.28 ч.4, ст.366 ч.1 КК України та призначити йому покарання:

- за ст.255 ч.1 КК України – із застосуванням ч.1 ст.69 КК України, 3 (три) роки позбавлення волі;

- за ст. 191 ч.5 КК України – із застосуванням ч.1 та 2 ст.69 КК України, 4 (чотири) роки позбавлення волі;

- за ст.27 ч.3, ст.28 ч.4, ст.191 ч.5 КК України – із застосуванням ч.1 та 2 ст.69 КК України, 4 (чотири) роки 2 (два) місяці позбавлення волі;

- за ст.15 ч.1, ст.27 ч.3, ст.28 ч.4, ст.191 ч.5 КК України – із застосуванням ч.1 та 2 ст.69 КК України, 3 (три) роки 9 (дев’ять) місяців позбавлення волі;

- за ст. 209 ч.3 КК України – із застосуванням ч.1 та 2 ст.69 КК України, 4 (чотири) роки 3 (три) місяці позбавлення волі;

- за ст.27 ч.3, ст.28 ч.4, ст.209 ч.3 КК України – із застосуванням ч.1 та 2 ст.69 КК України, 4 (чотири) роки 6 (шість) місяців 24 (дні) позбавлення волі;

- за ст.27 ч.3, ст.28 ч.4, ст.205 ч.2 КК України – штраф в розмірі 51000 (п’ятдесят одна тисяча) гривень;

- за ч.3 ст. 28, ч.1 ст. 366 КК України – із застосуванням ч. 2 ст.69 КК України, 2(два) роки обмеження волі;

- за ст.27 ч.3, ст.28 ч.4, ст.366 ч.2 КК України – із застосуванням ч. 2 ст.69 КК України, 2 (два) роки позбавлення волі;

- за ст.27 ч.3, ст.28 ч.4, ст.366 ч.1 - із застосуванням ч. 2 ст.69 КК України, 3 (три) роки обмеження волі.

Згідно ст.70 КК України, шляхом поглинання менш суворого покарання більш суворим, остаточно визначити ОСОБА_3 покарання у виді 4 (чотирьох) років 6 (шести) місяців 24 (днів) позбавлення волі.

На підставі ст.338 ч.2 КПК України, зарахувати ОСОБА_3 в термін відбуття покарання, зарахувати термін перебування під вартою з 26.02.2006 року по 21.09.2010 року та вважати ОСОБА_3 таким, що повністю відбув призначене остаточне покарання у виді позбавлення волі.

У відповідності до ч.3 ст.72 КК України основне покарання призначене ОСОБА_3 за ст.27 ч.3, ст.28 ч.4, ст.205 ч.2 КК України у виді штрафу в розмірі 51000 гривень – виконується самостійно.

Запобіжний захід засудженому ОСОБА_3 – підписку про невиїзд, після вступу вироку в законну силу - скасувати.

ОСОБА_4 визнати винним у вчиненні злочинів, передбачених ст.255 ч.1; ст. 191 ч.5; ст.27 ч.3, ст.28 ч.4, ст.191 ч.5; ст.15 ч.1, ст.27 ч.3, ст.28 ч.4, ст.191 ч.5; ст. 209 ч.3; ст.27 ч.3, ст.28 ч.4, ст.209 ч.3; ст.27 ч.3, ст.28 ч.4, ст.205 ч.2; ч.3 ст. 28, ч.1 ст. 366; ст.27 ч.3, ст.28 ч.4, ст.366 ч.2; ст.27 ч.3, ст.28 ч.4, ст.366 ч.1 КК України та призначити йому покарання:

- за ст.255 ч.1 КК України – 5 (п’ять) років позбавлення волі;

- за ст. 191 ч.5 КК України – із застосуванням ч.1 та 2 ст.69 КК України, 6 (шість) років позбавлення волі;

- за ст.27 ч.3, ст.28 ч.4, ст.191 ч.5 КК України – із застосуванням ч.1 та 2 ст.69 КК України, 6 (шість) років 6 (шість) місяців позбавлення волі;

- за ст.15 ч.1, ст.27 ч.3, ст.28 ч.4, ст.191 ч.5 КК України – із застосуванням ч.1 та 2 ст.69 КК України, 5 (п’ять) років 6 (шість) місяців позбавлення волі;

- за ст. 209 ч.3 КК України – із застосуванням ч.1 та 2 ст.69 КК України, 6 (шість) років 9 (дев’ять) місяців позбавлення волі;

- за ст.27 ч.3, ст.28 ч.4, ст.209 ч.3 КК України – із застосуванням ч.1 та 2 ст.69 КК України, 7 (сім) років позбавлення волі;

- за ст.27 ч.3, ст.28 ч.4, ст.205 ч.2 КК України – штраф в розмірі 51000 (п’ятдесят одна тисяча) гривень;

- за ч.3 ст. 28, ч.1 ст. 366 КК України – із застосуванням ч. 2 ст.69 КК України, 2(два) роки обмеження волі;

- за ст.27 ч.3, ст.28 ч.4, ст.366 ч.2 КК України – із застосуванням ч. 2 ст.69 КК України, 2 (два) роки позбавлення волі;

- за ст.27 ч.3, ст.28 ч.4, ст.366 ч.1 - із застосуванням ч. 2 ст.69 КК України, 3 (три) роки обмеження волі.

Згідно ст.70 КК України, шляхом поглинання менш суворого покарання більш суворим, остаточно визначити ОСОБА_4 покарання у виді 7 (семи) років позбавлення волі.

Строк відбуття покарання у виді позбавлення волі рахувати ОСОБА_4Г, з моменту затримання, тобто з 21.02.2006 року.

У відповідності до ч.3 ст.72 КК України основне покарання призначене ОСОБА_4 за ст.27 ч.3, ст.28 ч.4, ст.205 ч.2 КК України у виді штрафу в розмірі 51000 гривень – виконується самостійно.

ОСОБА_5 визнати винним у вчиненні злочинів, передбачених ст. 191 ч.5; ст. 209 ч.3; ч.3 ст. 28, ч.1 ст. 366; ст.255 ч.1; ст.15 ч.1, ст.27 ч.2, ст.28 ч.4, ст.191 ч.5; ст.27 ч.2, ст.28 ч.3, ч.4, ст.209 ч.3; ст.27 ч.2, ст.28 ч.4, ст.205 ч.2; ст.27 ч.2, ст.28 ч.4, ст.366 ч.2; ст.27 ч.2, ст.28 ч.4, ст.366 ч.1; ст.27 ч.2, ст.28 ч.4, ст.191 ч.5 КК України і призначити йому покарання:

- за ст. 191 ч.5 КК України – із застосуванням ч.1 та 2 ст.69 КК України, 6 (шість) років позбавлення волі;

- за ст. 209 ч.3 КК України – із застосуванням ч.1 та 2 ст.69 КК України, 7 (сім) років позбавлення волі;

- за ч.3 ст. 28, ч.1 ст. 366 КК України – із застосуванням ч. 2 ст.69 КК України, 2(два) роки обмеження волі;

- за ст.255 ч.1 КК України – 5 (п’ять) років позбавлення волі;

- за ст.15 ч.1, ст.27 ч.2, ст.28 ч.4, ст.191 ч.5 КК України – із застосуванням ч.1 та 2 ст.69 КК України, 5 (п’ять) років 6 (шість) місяців позбавлення волі;

- за ст.27 ч.2, ст.28 ч.4, ст.205 ч.2 КК України – штраф в розмірі 51000 (п’ятдесят одна тисяча) гривень;

- за ст.27 ч.2, ст.28 ч.4, ст.366 ч.2 КК України – із застосуванням ч. 2 ст.69 КК України, 2 (два) роки позбавлення волі;

- за ст.27 ч.2, ст.28 ч.4, ст.366 ч.1 - із застосуванням ч. 2 ст.69 КК України, 3 (три) роки обмеження волі.

- ст.27 ч.2, ст.28 ч.4, ст.191 ч.5 КК України – із застосуванням ч.1 та 2 ст.69 КК України, 6 (шість) років 6 (шість) місяців позбавлення волі;

- за ст.255 ч.1 КК України – 5 (п’ять) років позбавлення волі.

Згідно ст.70 КК України, шляхом поглинання менш суворого покарання більш суворим, остаточно визначити ОСОБА_5 покарання у виді 7 (семи) років позбавлення волі.

Строк відбуття покарання у вигляді позбавлення волі рахувати ОСОБА_5 з моменту затримання, тобто з 22.02.2006 року.

У відповідності до ч.3 ст.72 КК України основне покарання призначене ОСОБА_5 за ст.27 ч.2, ст.28 ч.4, ст.205 ч.2 КК України у виді штрафу в розмірі 51000 гривень – виконується самостійно.

ОСОБА_6 визнати винною у вчиненні злочинів, передбачених ст.255 ч.1; ст.15 ч.1, ст.27 ч.2, ст.28 ч.4, ст.191 ч.5; ст.27 ч.2, ст.28 ч.3, ч.4, ст.209 ч.3; ст.27 ч.2, ст.28 ч.4, ст.205 ч.2; ст.27 ч.2, ст.28 ч.4, ст.366 ч.2; ст.27 ч.2, ст.28 ч.4, ст.366 ч.1; ст.27 ч.2, ст.28 ч.4, ст.191 ч.5 КК України і призначити їй покарання:

- за ст.255 ч.1 КК України – із застосуванням ч.1 ст.69 КК України 3 (три) роки позбавлення волі;

- за ст.15 ч.1, ст.27 ч.2, ст.28 ч.4, ст.191 ч.5 КК України – із застосуванням ч.1 та 2 ст.69 КК України, 3 (три) роки 6 (шість) місяців позбавлення волі;

- за ст.27 ч.2, ст.28 ч.3, ч.4, ст.209 ч.3 - із застосуванням ч.1 та 2 ст.69 КК України, 4 (чотири) роки 4 (чотири) місяці позбавлення волі;

- за ст.27 ч.2, ст.28 ч.4, ст.205 ч.2 - штраф в розмірі 51000 (п’ятдесят одна тисяча) гривень;

- за ст.27 ч.2, ст.28 ч.4, ст.366 ч.2 – із застосуванням ч. 2 ст.69 КК України, 2 (два) роки 6 (шість) місяців позбавлення волі;

- за ст.27 ч.2, ст.28 ч.4, ст.366 ч.1 - із застосуванням ч. 2 ст.69 КК України, 2 (два) роки обмеження волі;

- за ст.27 ч.2, ст.28 ч.4, ст.191 ч.5 - із застосуванням ч.1 та 2 ст.69 КК України, 4 (чотири) роки 3 (три) місяці позбавлення волі.

Згідно ст.70 КК України, шляхом поглинання менш суворого покарання більш суворим, остаточно визначити ОСОБА_6 покарання у виді 4 (чотирьох) років 4 (чотирьох) місяців позбавлення волі.

Строк відбуття покарання у виді позбавлення волі рахувати ОСОБА_6 з моменту затримання, тобто з 21.10.2008 року.

У відповідності до ч.3 ст.72 КК України основне покарання призначене ОСОБА_6 за ст.27 ч.2, ст.28 ч.4, ст.205 ч.2 КК України у виді штрафу в розмірі 51000 гривень – виконується самостійно.

ОСОБА_7 визнати винним у вчиненні злочинів, передбачених ст.255 ч.1; ст.15 ч.1, ст.27 ч.2, ст.28 ч.4, ст.191 ч.5; ст.27 ч.2, ст.28 ч.3, ч.4, ст.209 ч.3; ст.27 ч.2, ст.28 ч.4, ст.366 ч.2; ст.27 ч.2, ст.28 ч.4, ст.366 ч.1; ст.27 ч.2, ст.28 ч.4, ст.191 ч.5 і призначити йому покарання:

- за ст.255 ч.1 КК України – із застосуванням ч.1 ст.69 КК України 3 (три) роки позбавлення волі;

- за ст.27 ч.2, ст.28 ч.3, ч.4, ст.209 ч.3 - із застосуванням ч.1 та 2 ст.69 КК України, 3 (три) роки 11 (одинадцять) місяців позбавлення волі;

- за ст.27 ч.2, ст.28 ч.4, ст.366 ч.1 - із застосуванням ч. 2 ст.69 КК України, 2 (два) роки обмеження волі;

- за ст.27 ч.2, ст.28 ч.4, ст.191 ч.5 - із застосуванням ч.1 та 2 ст.69 КК України, 3 (три) роки 9 (дев’ять) місяців позбавлення волі.

Згідно ст.70 КК України, шляхом поглинання менш суворого покарання більш суворим, остаточно визначити ОСОБА_7 покарання у виді 3 (трьох) років 11 (одинадцяти) місяців позбавлення волі.

Строк відбуття покарання у виді позбавлення волі рахувати ОСОБА_7 з моменту затримання, тобто з 24.03.2009 року.

ОСОБА_8 визнати винним у вчиненні злочинів, передбачених ст.255 ч.1; ст.15 ч.1, ст.27 ч.2, ст.28 ч.4, ст.191 ч.5; ст.27 ч.2, ст.28 ч.3, ч.4, ст.209 ч.3; ст.27 ч.2, ст.28 ч.4, ст.205 ч.2; ст.27 ч.2, ст.28 ч.4, ст.366 ч.2; ст.27 ч.2, ст.28 ч.4, ст.366 ч.1; ст.27 ч.2, ст.28 ч.4, ст.191 ч.5 КК України і призначити йому покарання:

- за ст.255 ч.1 КК України – із застосуванням ч.1 ст.69 КК України 3 (три) роки позбавлення волі;

- за ст.27 ч.2, ст.28 ч.3, ч.4, ст.209 ч.3 - із застосуванням ч.1 та 2 ст.69 КК України, 4 (чотири) роки 6 (шість) місяців позбавлення волі;

- за ст.27 ч.2, ст.28 ч.4, ст.205 ч.2 - штраф в розмірі 51000 (п’ятдесят одна тисяча) гривень;

- за ст.27 ч.2, ст.28 ч.4, ст.366 ч.1 - із застосуванням ч. 2 ст.69 КК України, 2 (два) роки обмеження волі;

Згідно ст.70 КК України, шляхом поглинання менш суворого покарання більш суворим, остаточно визначити ОСОБА_8 покарання у виді 4 (чотирьох) років 6 (місяців) місяців позбавлення волі.

На підставі ст.75 КК України звільнити засудженого ОСОБА_8 від відбування покарання з випробуванням, призначивши йому іспитовий строк тривалістю 3(три) роки.

На підставі ст. 76 КК України покласти на засудженого ОСОБА_8 наступні обов’язки:

- не виїжджати за межі України на постійне проживання без дозволу органу кримінально-виконавчої інспекції;

- повідомляти орган кримінально-виконавчої інспекції про зміну місця проживання та роботи.

Запобіжний захід засудженому ОСОБА_8 – підписку про невиїзд - після вступу вироку в законну силу - скасувати.

У відповідності до ч.3 ст.72 КК України основне покарання призначене ОСОБА_8 за ст.27 ч.2, ст.28 ч.4, ст.205 ч.2 КК України у виді штрафу в розмірі 51000 гривень – виконується самостійно.

Обраний підсудним ОСОБА_4, ОСОБА_7, ОСОБА_6 та ОСОБА_5, кожному окремо, запобіжний захід у виді тримання під вартою - залишити без змін.

Цивільний позов, заявлений до підсудних ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_7, ОСОБА_6, ОСОБА_5 ОСОБА_8 на загальну суму 15 539 841 (п'ятнадцять мільйонів п'ятсот тридцять дев'ять тисяч вісімсот сорок одну) гривню 18 копійок задоволити повністю.

Стягнути солідарно з ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_7, ОСОБА_6, ОСОБА_5, ОСОБА_8 в користь держави, в особі ДПІ у Шевченківському районі на рахунок Управління Державного Казначейства у Шевченківському районі м. Львова ГУДКУ – 1 603 766 грн. (один мільйон шістсот три тисячі сімсот шістдесят шість грн.)

Стягнути солідарно з ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_7, ОСОБА_6, ОСОБА_5, ОСОБА_8 в користь держави, в особі ДПІ у Франківському районі на рахунок Управління Державного Казначейства у Франківському районі м. Львова ГУДКУ – 4 129 393, 99 грн. (чотири мільйони сто двадцять дев’ять тисяч триста дев’яносто три грн.)

Стягнути солідарно з ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_7, ОСОБА_6, ОСОБА_5, ОСОБА_8 в користь держави, в особі ДПІ у Галицькому районі на рахунок Управління Державного Казначейства у Галицькому районі м. Львова ГУДКУ – 7 959 531 (сім мільйонів дев’ятсот п’ятдесят дев’ять тисяч п’ятсот тридцять одну) гривню 49 копійок.

Стягнути солідарно з ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_7, ОСОБА_6, ОСОБА_5, ОСОБА_8 в користь держави, в особі ДПІ у Личаківському районі на рахунок Управління Державного Казначейства у Личаківському районі м. Львова ГУДКУ – 267 950 (двісті шістдесят сім тисяч дев’ятсот п’ятдесят грн.) гривень.

Стягнути солідарно з ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_7, ОСОБА_6, ОСОБА_5, ОСОБА_8 в користь держави, в особі ДПІ у Залізничному районі на рахунок Управління Державного Казначейства у Залізничному районі м. Львова ГУДКУ – 1 051 249 ( один мільйон п’ятдесят одна тисяча двісті сорок дев’ять) 50 копійок.

Стягнути солідарно з ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_7, ОСОБА_6, ОСОБА_5, ОСОБА_8 в користь держави, в особі ДПІ у Пустомитівському районі на рахунок Управління Державного Казначейства у Залізничному районі м. Львова ГУДКУ – 276 487 (двісті сімдесят шість тисяч чотириста вісімдесят сім) гривень 20 копійок.

Стягнути солідарно з ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_7, ОСОБА_6, ОСОБА_5, ОСОБА_8 в користь держави, в особі ДПІ у Яворівському районі Львівської області – 251 463 (двісті п'ятдесят одна тисяча чотириста шістдесят три) грн.

Речові докази по справі: документи щодо фінансово-господарської діяльності суб’єктів господарської діяльності – зберігати при справі; три системні блоки персональних комп’ютерів і вісім дискет з офісу ОСОБА_9 „Студія-Н”, вилучені в 1-му відділі ДВС Тернопільського МУЮ – повернути до 1-го відділу ДВС Тернопільського МУЮ; мобільний телефон, вилучений у ОСОБА_6 – повернути останній; журнал реєстрації вхідної кореспонденції на 60 арк., журнал реєстрації актів довідок відділу перевірки відшкодування ПДВ на 60 арк., журнал реєстрації вихідної кореспонденції за період з 18.10.2004 року до 31.12.2004 року не прошитий і не пронумерований, журнал реєстрації посвідчень на проведення перевірок розпочатий 04.10.2004 року на 95 арк., журнал реєстрації посвідчень на проведення перевірок розпочатий 24.05.2004 року, закінчений 27.07.2004 року на 59 арк., журнал реєстрації актів документальних перевірок Тернопільської ОДПІ на 50 арк., журнал реєстрації вихідної кореспонденції розпочатий 17.11.2004 року, закінчений 30.11.2004 року не прошитий і не пронумерований – повернути в Тернопільську ОДПІ; чекову книжку ОСОБА_8, чекову книжку ОСОБА_4, чекову книжку ОСОБА_26, чекову книжку ОСОБА_94, чекову книжку ОСОБА_5, чекову книжку ОСОБА_41, чекову книжку ОСОБА_43, які знищені - вважати такими та зберігати відповідний акт, долучений до матеріалів справи, при справі.

Судові витрати по справі покласти на засуджених та стягнути солідарно в дохід держави:

- з ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_7, ОСОБА_6, ОСОБА_5 та ОСОБА_8, за проведення по справі, яка розслідувалась СУ ГУМВС України у Львівській області, експертиз - 24 675 (двадцять чотири тисячі шістсот сімдесят п’ять) гривень 12 копійок;

- з ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_5 - за проведення по справі, яка розслідувалась прокуратурою м. Тернополя, експертиз - 4 772 (чотири тисячі сімсот сімдесят дві) гривні 28 копійок.

Вирок може бути оскаржений до Апеляційного суду Львівської області протягом 15-ти діб з моменту його проголошення, а засудженими ОСОБА_4, ОСОБА_7, ОСОБА_6 та ОСОБА_5, в той же строк з моменту вручення їм копії вироку.

Головуючий по справі

суддя В.Стрельбицький

Часті запитання

Який тип судового документу № 29145938 ?

Документ № 29145938 це Вирок

Яка дата ухвалення судового документу № 29145938 ?

Дата ухвалення - 07.02.2013

Яка форма судочинства по судовому документу № 29145938 ?

Форма судочинства - Кримінальне

Я не впевнений, що мені підходить повний доступ до системи YouControl. Які є варіанти?

Ми зацікавлені в тому, щоб ви були максимально задоволені нашими інструментами. Для того, щоб упевнитись в цінності і потребі системи YouControl саме для вас - замовляйте безкоштовну демонстрацію продукту. Також можна придбати доступ на 1 добу за 680 гривень.
Детальна інформація про ліцензії та тарифні плани.

В якому cуді було засідання по документу № 29145938 ?

В Галицький районний суд м. Львова

У чому перевага платних тарифів?

У платних тарифах ви отримуєте іформацію зі 180 джерел даних, у той час як у безкоштовному - з 22. Також у платних тарифах доступно більше розділів даних та аналітичні інструменти миттєвої оцінки компаній, ФОП, та фізосіб.
Детальніше про різницю в доступах на сторінці тарифів.

Інформація про судове рішення № 29145938, Галицький районний суд м. Львова

Судове рішення № 29145938, Галицький районний суд м. Львова було прийнято 07.02.2013. Форма судочинства - Кримінальне, форма рішення - Вирок. На цій сторінці ви зможете знайти необхідні відомості про це судове рішення. Ми пропонуємо зручний та швидкий доступ до поточних судових рішень, щоб ви могли бути в курсі останніх судових прецедентів. Наша база даних включає повний спектр необхідної інформації, дозволяючи вам легко знаходити необхідні відомості.

Судове рішення № 29145938 відноситься до справи № 1304/10809/12

Це рішення відноситься до справи № 1304/10809/12. Організації, які зазначені в тексті цього судового документа:

Наша платформа забезпечує пошук за різними критеріями, такими як регіон або назва суда. Також у персональному кабінеті є можливість детального налаштування, що суттєво прискорює процес пошуку даних. Це дозволяє продуктивно заощаджувати ваш час при отриманні необхідної інформації з реєстру судових рішень та інших офіційних джерел.

Попередній документ : 29131039

Наступний документ : 29200356

Налаштувати онлайн-моніторинг ключових змін, таких як початок банкрутства або зміна директора;
Знайти приховані зв’язки ваших контрагентів, зокрема компанії-”одноденки”;
Переглянути наявність і термін дії ліцензій;
Ознайомитись із судовими справами, якщо вони є;
Перевірити наявність податкового боргу;

Вирок № 29145938, 07.02.2013, Галицький районний суд м. Львова

Який тип судового документу № 29145938 ?

Яка дата ухвалення судового документу № 29145938 ?

Яка форма судочинства по судовому документу № 29145938 ?

Я не впевнений, що мені підходить повний доступ до системи YouControl. Які є варіанти?

В якому cуді було засідання по документу № 29145938 ?

У чому перевага платних тарифів?

Інформація про судове рішення № 29145938, Галицький районний суд м. Львова

Судове рішення № 29145938 відноситься до справи № 1304/10809/12