Постанова № 29045636, 01.02.2013, Івано-Франківський міський суд Івано-Франківської області

Справа № 0907/10731/2012

Провадження № 1/344/148/13

ПОСТАНОВА

01 лютого 2013 року м.Івано-Франківськ

Івано-Франківський міський суд Івано-Франківської області в складі:

головуючого - судді Лазаріва О.Б.,

з участю секретаря Черепій Н.П.,

прокурора Баландіної Ю.Ю.,

захисника ОСОБА_1,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м.Івано-Франківську кримінальну справу про обвинувачення:

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м.Трускавець Львівської області, жителя АДРЕСА_1, українця, громадянина України, з вищою освітою, одруженого, працюючого комерційним директором ТзОВ «Арс-Дім», раніше несудимого,

у вчиненні злочинів, передбачених ст.ст.212 ч.2, 366 ч.1 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

Підсудний ОСОБА_2 вчинив умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, за попередньою змовою групою осіб, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великому розмірі, а також службове підроблення, тобто складання та видачу службовою особою завідомо неправдивих офіційних документів, внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей.

Злочини скоєно за наступних обставин. Впродовж 2008-2009 років генеральний директор ПП «Арс-Дім» підсудний ОСОБА_2, діючи умисно, з метою зменшення податкових зобов'язань перед бюджетом з податку на додану вартість, підписав та завірив печаткою підприємства договори підряду №12-03/08/ю від 12.03.2008 року, №02-06/08/ю-1 від 02.06.2008 року, №02-06/08/ від 02.06.2008 року із фіктивним ПП «Алерт» (ЄДРПОУ-32275589, м.Кременчук) без мети їх реального виконання та настання передбачених ними правових наслідків, згідно яких ПП «Алерт» нібито зобов'язувалось виконати будівельні роботи на об'єктах будівництва в м.Івано-Франківськ на розі вулиць Сахарова-Мельника, вул.Галицька 118в та вул.Надрічна 2А. В подальшому, реалізовуючи свій злочинний умисел на ухилення від сплати податку на додану вартість, діючи з метою надання безтоварним операціям із ПП «Алерт» законного вигляду, підсудний ОСОБА_2 підписав та завірив печаткою ПП «Арс-Дім», підробивши їх у такий спосіб, двосторонні акти виконаних робіт №5-09-5-08 за вересень 2008 р., №10-09-1-08 за вересень 2008 р., №10-09-2-08 за вересень 2008 р., №5-09-2-08 за вересень 2008 р., №5-09-9-08 за вересень 2008 р., №5-09-3-08 за вересень 2008 р., №5-09-1-08 за вересень 2008 р., №5-09-10-08 за вересень 2008 р., №5-09-6-08 за вересень 2008 р., №5-09-8-08 за вересень 2008 р., №5-09-4-08 за вересень 2008 р., №5-09-6-08 за вересень 2008 р., №6-09-2-08 за вересень 2008 р., №6-09-1-08 за вересень 2008 р., №4-0-4-08 за вересень 2008 р., №4-09-4-08 за вересень 2008 р., №4-09-2-08 за вересень 2008 р., №4-09-3-08 за вересень 2008 р., №6-06-3-08 за червень 2008 р., №6-06-4-08 за червень 2008 р., №6-06-2-08 за червень 2008 р., №6-06-1-08 за червень 2008 р., №6-06-5-08 за червень 2008 р., відповідно до яких ПП «Алерт» нібито виконало для ПП «Арс-Дім» роботи на загальну суму 7612061 грн., що не відповідало дійсності, оскільки, ПП «Алерт» жодних робіт не виконувало, товарів не поставляло, послуг не надавало. Достовірно знаючи, що всі будівельні роботи на вказаних об'єктах, у тому числі і відображені у актах приймання виконаних підрядних робіт, безпосередньо виконували працівники ПП «Арс-Дім», підсудний ОСОБА_2 надав у бухгалтерію підприємства завідомо підроблені невстановленими слідством особами документи первинного бухгалтерського обліку, які дають право на формування податкового кредиту з податку на додану вартість, а саме податкові накладні №-2606.3, №-2606.4, №-2606.1, №-2606.5, №-2606.2 від 26.06.2008р., №-2409.6, №-2409.5, №-2409.4, №-2409.3, №-2409.1, №-90605, №-2409.9, №-2409.8, №-2409.7, №-2409.2 від 24.09.2008р., №-1909.9, №-1909.8, №-1909.6, №-1909.7, №-1909.5, №-1909.4, №-1909.2, №-1909.3 від 19.09.2008р. виписані від імені ПП «Алерт».

На підставі та із врахуванням вищевказаних підроблених документів службовими особами бухгалтерії ПП «Арс-Дім», яким не було відомо про походження податкових накладних і які не усвідомлювали злочинного характеру дій генерального директора ОСОБА_2, сформовано та відображено у деклараціях з ПДВ за серпень 2008 року та січень 2009 року відповідні показники податкової звітності, до складу яких включено 1268677 грн. незаконно, усупереч пп.7.2.3, 7.2.6, п.7.2, пп. 7.4.5, п.7.4, ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» сформованого податкового кредиту з ПДВ по операціях із ПП «Алерт». Як наслідок вчинення таких злочинних дій та доведення їх до завершення, ОСОБА_2 діючи від імені ПП «Арс-Дім» як генеральний директор вніс до декларації з податку на додану вартість у рядок 10.1 розділу «податковий кредит» у серпні 2008 року суму 399965 грн. та січні 2009 року - суму 868712 грн. по операціях із ПП «Алерт». Діючи з метою доведення свого злочинного умислу до кінця підсудний ОСОБА_2 підписав та завірив печаткою ПП «Арс-Дім» вищевказані декларації з ПДВ, які подав до податкового органу - ДПІ в м.Івано-Франківськ. В результаті злочинних дій генерального директора ПП «Арс-Дім» підсудний ОСОБА_2, тобто незаконного формування податкового кредиту з ПДВ шляхом імітації та документального оформлення фінансово-господарських відносин із ПП «Алерт» до державного бюджету фактично не надійшло коштів (податку на додану вартість) в сумі 1268677 грн.

В судовому засіданні підсудний ОСОБА_2 заявив клопотання про звільнення його від кримінальної відповідальності, передбаченої ст.ст.212 ч.2, 366 ч.1 КК України, у зв»язку із закінченням строків давності. Правові наслідки закриття справи з таких підстав підсудному зрозумілі.

Захисник підтримав заявлене клопотання підсудного.

Прокурор зазначила, що є всі правові підстави для застосування до ОСОБА_2 вимог ст.49 КК України та звільнення його від кримінальної відповідальності у зв»язку із закінченням строків давності.

Судом встановлено, що злочини, передбачені ст.ст.212 ч.2, 366 ч.1 КК України, які вчинив ОСОБА_2 були вчинені в період з червня 2008 року по січень 2009 року. Дані злочини відносяться до категорії злочинів невеликої тяжкості, за які передбачено максимальне покарання у виді обмеження волі.

Відповідно до ст.49 КК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минули такі строки: три роки - у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який передбачене покарання у виді обмеження або позбавлення волі.

З врахуванням наведеного вище, оскільки з моменту вчинення злочинів пройшло більше 3-х років провадження в справі підлягає до закриття у зв"язку із закінченням строків давності.

На підставі наведеного, відповідно до ст.49 КК України, керуючись ст.7-1 КПК України (1960 року), суд, -

П О С Т А Н О В И В :

Звільнити ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності, передбаченої ст.ст.212 ч.2, 366 ч.1 КК України у зв"язку із закінченням строків давності. Провадження в справі закрити.

Запобіжний захід ОСОБА_2 - заставу скасувати. Кошти в сумі 17000 грн. перераховані в якості застави на розрахунковий рахунок територіального управління Державної судової адміністрації України в Івано-Франківській області №37316005000355, МФО836014, відповідно до квитанції №16162.20.2 від 05.06.2012 року - повернути заставодавцю ОСОБА_1.

Речові докази, документи - залишити при матеріалах кримінальної справи.

На постанову протягом семи діб з моменту її проголошення може бути подана апеляція до судової палати в кримінальних справах Апеляційного суду Івано-Франківської області через Івано-Франківський міський суд.

Суддя: О.Б.Лазарів