Ухвала суду № 28890597, 12.12.2012, Довжанський міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Свердловський міський суд Луганської області)

Справа № 1-кс-27/12

УХВАЛА

12.12.2012 р.

Слідчий судя Свердловського міського суду, Луганської області області ОСОБА_1 розглянувши винесене в кримінальному провадженні №32012030340000001 від 22.11.2012 року слідчим слідчого відділення ДШ у м. Свердловську Луганської області ДПС капітаном міліції ОСОБА_2 і погоджене прокурором Найман Є.О. клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів та додані до клопотання матеріали.

Перевіривши надані матеріали, заслухавши думку прокурора Найман Є.О., -

ВСТАНОВИВ

У клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів за кримінальним провадженням №32012030340000001 від 22.11.2012 року, за ознаками злочину передбаченого ч. З ст.212 КК України, встановлено, що Службовими особами ТОВ «Інтерпрокат» (код за ЄДРПОУ 31048718, юридична адреса: Луганська область, м.Краснодон, пр.-т 60 років СРСР, 8А) на порушення п.п.5.5.1 п.5.1 ст.5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» були неправомірно віднесені до валових витрат відсотки за користування кредитом у сумі 3 536 365 грн. за період 2008р., погашення яких згідно договору про відкриття не поновлюваної кредитної лінії від 13.12.2007р. №128-01-07 з ВАТ «Банк «Фінанси та кредит» у 2008р. не відбувалось, в результаті чого були занижені податкові зобов'язання з податку на прибуток підприємства в сумі 884 091.25 грн.

Крім того, службовими особами ТОВ «Інтерпрокат» за період 2010р., 1-й та 2-й квартал 2011р. на порушення п.5.1. п.п.5.4.10 п.5.4 ст.5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств», п.п. 138.10.1 п.138.10 ст.138 Податкового кодексу України, був занижений податок на прибуток на загальну суму 923 971 грн.

Крім того, службовими особами ТОВ «Інтерпрокат» за період з 01.08.2009р. по 31.04.2011р. на порушення п.п. 7.4.1. п.п.7.4.5 п.7.4. п.п.7.5.1 п.7.5 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість», п.198.2, п.198.3. п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України, був занижений ПДВ на суму 767 069 грн.

В ході досудового розслідування встановлено, що заниження податку на прибуток за період 2010р., 1-й та 2-й квартал 2011р. здійснено ТОВ «Інтерпрокат» по взаємовідносинам з наступними контрагентами: ТОВ «Сігурно», ПП «Матіз», ПП «Вікторіал», ТОВ «СВ Днепр» та ПП «ТГВ Снаб».

Заниження ПДВ у період з 01.08.2009р. по 31.04.2011р. здійснено ТОВ «Інтерпрокат» по взаємовідносинам з наступними контрагентами: ТОВ «Сігурно», ПП «Матіз», ПП «Вікторіал», ТОВ «СВ Днепр», ПП «ТГВ Снаб» та ТОВ «Лугбудтрест».

Під час здійснення взаємовідносин ТОВ «Інтерпрокат» з підприємствами-контрагентами, повинні бути складені первинні документи у відповідності до вимог чинного законодавства, та із дотриманням публічного порядку, встановленого Законом України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999р. №996-ХІУ.

Також ст.2 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» зазначено, що сфера дії Закону поширюється на всіх юридичних осіб створених відповідно до законодавства України, незалежно від їх організаційно-правових форм власності, які зобов'язані вести бухгалтерський облік та подавати фінансову звітність згідно з законодавством. Виходячи з вимог п.2 ст.З цього ж Закону бухгалтерський облік є обов'язковим видом облік, який ведеться підприємством. Фінансова, податкова, статистична та інші види звітності, що використовують грошовий вимірних, ґрунтуються на даних бухгалтерського обліку.

Необхідність підтвердження господарських операцій первинними документами визначена п.1.2 ст. 1, п.2.1 ст.2 положення про документальне забезпечення записів у

бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.95 р.. згідно якого первинні документи - це письмові свідоцтва, що фіксують та підтверджують господарські операції, включаючи розпорядження та дозволи адміністрації на їх проведення.

Враховуючи викладене, а також те, що сторона кримінального провадження довела наявність достатніх підстав, що ці документи можуть перебувати у володінні юридичної особи ТОВ «Інтерпрокат», самі по собі або в сукупності з іншими документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не містять охоронювану законом таємницю, слідчий суддя вважає задовольнити клопотання слідчого відділення ДШ у м. Свердловську Луганської області ДПС капітана міліції ОСОБА_2 Керуючись ст. ст. 163-165, 309, та 395 КПК України, -

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст. ст. 163-165, 309, 369-372 та 395 КПК України, -

УХВАЛИВ

Задовольнити клопотання слідчого відділення ДШ у м. Свердловську Луганської області ДПС капітана міліції ОСОБА_2 повністю та дозволити йому тимчасовий доступ до первинних фінансово - господарських, бухгалтерських, установчих, реєстраційних та кадрових документів ТОВ «Інтерпрокат» (код за ЄДРПОУ №31048718), тобто можливість ознайомитись з ними, та вилучити їх для долучення до матеріалів досудового розслідування, а саме оригінали, або при їх відсутності завірені копії наступних документів:

- договори з додатками та додатковими угодами до них, специфікації, сертифікати якості на товари, документи, що підтверджують гарантійні зобов'язання по взаємовідносинам з ТОВ «Сігурно», ПП «Матіз». ПП «Вікторіал», ТОВ «СВ Днепр», ПП «ТГВ Снаб» та ТОВ «Лугбудтрест» за період з 01.01.2009р. по 31.12.2011р.;

- накладні, податкові накладні, товарно-транспортні накладні, видаткові накладні, реєстри одержаних та виданих податкових накладних, авансові звіти за період з 01.01.2008р. по 31.12.2011р.:

- реєстри руху коштів по рахунках відкритих підприємством у фінансових установах за період з 01.01.2008р. по 31.12.2011р.;

- документи, що підтверджують передачу товарів (акти прийому - передачі товарів, акти виконання робіт, надання послуг) за період з 01.01.2008р. по 31.12.2011р.;

- довіреності на отримання товарно-матеріальних цінностей за період з 01.01.2008р. по 31.12.2011р.;

- документи, що підтверджують сплату грошових коштів (платіжні доручення, виписки з банківських установ, прибуткові і витратні касові ордери, фіскальні чеки) за період з 01.01.2008р. по 31.12.2011р.;

- акти звірок з контрагентами за період з 01.01.2008р. по 31.12.2011р.;

- декларації з ПДВ з додатками та уточнюючими розрахунками до них за період з 01.01.2008р. по 31.12.2011р.;

- декларації з податку на прибуток з додатками та уточнюючими розрахунками до них за період 2008р., 2010р., 2011р.;

- розрахунки сум бюджетного відшкодування за період з 01.01.2008р. по 31.12.2011р.;

- накази про призначення та звільнення працівників, трудові договори, шатний розклад, особові рахунки, відомості з нарахування заробітної плати, розрахунок Форми №1ДФ «Податкові розрахунки сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків», виписки банків, заяви про надання податкової соціальної пільги, табеля обліку використаного часу, касові книги та первинні документи до них, розрахункові відомості з нарахування заробітної плати, завірені копії трудових книжок 01.01.2008р. по 31.12.2011р.;

- головні книги, журнали ордери та відомості по рахунках №№ 22, 26, 31, 37, 65, 66, 79, 91, 92, 93, 94, 131, 151, 201, 203, 205, 207, 209, 234, 301, 311, 361, 362, 372, 631, 632, 641,

-

657/1, 657/2, 661, 685, 701, 703, 704, 712, 942, 951 та первинні документи до них 01.01.2008р. по 31.12.2011р.;

- посадові інструкції і документи, що підтверджують призначення на керівні посади або звільнення з керівних посад службових осіб за вказаний період, копії засновницьких і реєстраційних документів ТОВ «Інтерпрокат» 01.01.2008р. по 31.12.2011р., та на керівників які працювали у вказаний період;

- інші документи ТОВ «Інтерпрокат» використані при проведенні перевірки Краснодонською ОДШ в Луганській області ДПС яка проводилась з 16.02.2012р. по 15.03.2012р. згідно переліку документів, які були використані при проведенні перевірки ТОВ «Інтерпрокат» (Додаток 4 до акту перевірки №126/23 -31048718 від 19.03.2012р.) на підставі яких були встановлені порушення податкового законодавства відображені у вказаному акті перевірки;

- договір про відкриття не поновлюваної кредитної лінії від 13.12.2007р. №128-01-07 з ВАТ Банк «Фінанси та кредит» з додатками, додатковими угодами та специфікаціями;

- розрахунки нарахування відсотків, банківські виписки, рахунки за користування договором про відкриття не поновлюваної кредитної лінії від 13.12.2007р. №128-01-07 з ВАТ Банк «Фінанси та кредит»;

- матеріальні звіти, у тому рахунку начальника будівного цеху ОСОБА_3 на підставі яких було проведено списання матеріалів використаних при будівництві прохідної, покращено становище ХПТ 75 цеха №3 ТОВ «Інтерпрокат» за період 2008р.;

- договір поставки між ТОВ «Інтерпрокат» та ДП «ТД «Інтерпрокат» ТОВ «Інтерпрокат» від 10.09.2007р. №10/09-Т із додатковими угодами, специфікаціями та додатками а також інші документи які мають значення для проведення досудового розслідування які перебувають (або можуть перебувати) за місцем знаходження ТОВ «Інтерпрокат» за адресою: Луганська область. м.Краснодон. пр.-т 60 років СРСР, 8А.

Строк дії ухвали один місяць.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвалу може бути оскаржено в апеляційному порядку протягом 5 днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя: В.А. Колтун