Постанова № 28763648, 23.01.2013, Слов'янський міськрайонний суд Донецької області

Провадження №1-кс/243/24/2013

П О С Т А Н О В А

Іменем України

23 січня 2013 року м. Словянськ

Слідчий суддя Словянського міськрайонного суду Донецької області Мінаєв І.М.,

при секретарі судового засідання Тальмонт Р.Ф.,

за участю прокурора Киркач І.С.,

представника Словянської ОДПІ Донецької області ДПС України ОСОБА_1,

представника ВПМ Словянської ОДПІ Донецької області ОСОБА_2,

розглянувши скаргу Словянської обєднаної державної податкової інспекції Донецької області ДПС України на постанову про відмову в порушенні кримінальної справи,

В С Т А Н О В И В :

До Словянського міськрайонного суду Донецької області 22.01.2013р. надійшла скарга Словянської ОДПІ Донецької області ДПС України на постанову ВПМ Словянської ОДПІ ДПС від 12.03.2012р. про відмову в порушенні кримінальної справи.

Скарга обґрунтована тим, що 17.02.2012р. Словянською ОДПІ Донецької області було проведено документальну невиїзну перевірку ПП «Симплекс»з питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства по взаємовідносинам з ТОВ «КФ «Продінвест»у червні 2010р., за результатами якої складено акт від 17.02.2012р. № 709/23-3/31477463.

За наслідками перевірки Словянською ОДПІ прийняті податкові повідомлення-рішення від 02.03.2012р. №0000422341, №0000432341, якими підприємству визначено суму грошового зобовязання в розмірі 682470,00 грн.

Вказані вище повідомлення-рішення Словянської ОДПІ були оскаржені посадовими особами ПП «Симплекс»в адміністративному та судовому порядку.

03.03.2012р. матеріали вищевказаної перевірки були передані до ВПМ Словянської ОДПІ та 12.03.2012р. якою було прийнято рішення про відмову в порушенні кримінальної справи за ст.212 КК України відносно посадових осіб ПП «Симплекс».

27.12.2012р. Словянською ОДПІ отримано постанову Донецького окружного адміністративного суду від 23.10.2012р. по справі №2а/0570/8442/2012 за позовом ПП «Симплекс»про скасування податкових повідомлень-рішень від 02.03.2012р.. Вказаним судовим рішенням в задоволенні позову відмовлено, висновки податкового органу щодо встановлених порушень по взаєморозрахунках з ТОВ «КФ «Продінвест»визнано правомірними, постанова набрала чинності.

Вважає постанову про відмову в порушенні кримінальної справи від 12.03.2012р. такою, що винесена внаслідок неповної перевірки, оскільки вона була прийнята без урахування судового рішення.

Оскаржувану постанову Словянська ОДПІ отримала 22.01.2013р.

Прохали скасувати постанову про відмову в порушенні кримінальної справи.

В судовому засіданні представник Словянської ОДПІ Донецької області підтримав доводи скарги повністю, прохав її задовольнити.

Прокурор та представник ВПМ Словянської ОДПІ вважали скаргу такою, що підлягає задоволенню.

Представник ВПМ Словянської ОДПІ ОСОБА_2 додатково пояснив, що рішення про відмову в порушенні кримінальної справи він повинен був прийняти у десятиденний строк, на час його прийняття сума податкового зобовязання не була узгоджена, оскільки оскаржувалася в судовому порядку. На даний час рішення Донецького окружного адміністративного суду набрало законної сили.

Заслухавши пояснення сторін, дослідивши матеріали перевірки № 15/12 (КОЗП № 18 від 03.03.2012 року), слідчий суддя вважає, що скарга задоволенню підлягає з наступних підстав.

Постановою старшого оперуповноваженого ОРВ ВПМ Словянської ОДПІ майора податкової міліції ОСОБА_2 від 12 березня 2012 року відмовлено в порушенні кримінальної справи за ч.1 ст.212 КК України відносно директора та в. о. головного бухгалтера ПП «Симплекс»ОСОБА_3 за відсутністю в її діях складу злочину на підставі ст.6 п.2 КПК України ( в редакції1960р.).

З матеріалів перевірки вбачається, що вказане рішення ст. о\у ВПМ Словянської ОДПІ прийнято передчасно, без урахування усіх обставин, що мають істотне значення.

Підставою прийняття оскаржуваного рішення було те, що не надалося можливим отримати доказову базу, яка вказує на умисне оформлення посадовими особами ПП «Симплекс»безтоварних операцій з придбання товарів у ТОВ «КФ «Продінвест», з метою ухилення від сплати податків та інших додаткових доказів, що вказують на ознаки складу злочину.

Постановою Донецького окружного адміністративного суду від 23.10.2012р. по справі №2а/0570/8442/2012 за позовом ПП «Симплекс»про скасування податкових повідомлень-рішень від 02.03.2012р. на суму 682470,00 грн. у задоволенні позову відмовлено, судовим рішенням встановлено, що фактична участь ТОВ «КФ «Продінвест»у здійсненні господарських операцій з постачання товару на користь позивача ПП «Симплекс»не встановлена. Надана суду фотокопія вказаного судового рішення не містить відомостей про набрання рішенням суду законної сили.

Оскаржуване рішення про відмову в порушенні кримінальної справи було прийняте без урахування вказаного вище судового рішення.

Під час додаткової перевірки необхідно витребувати та долучити до матеріалів перевірки постанову Донецького окружного адміністративного суду від 23.10.2012р. з відміткою про набрання судовим рішенням законної сили, вжити заходів щодо отримання показань посадових осіб ПП «Симплекс» з питань та порушень, виявлених в ході документальної перевірки, вжити інших заходів, в проведенні яких виникне необхідність, після чого на підставі усіх зібраних матеріалів прийняти законне та обґрунтоване рішення.

Згідно ст.236-2 КПК України (в редакції 1960 р.) за результатами розгляду скарги на постанову про відмову в порушенні кримінальної справи суддя приймає одне з таких рішень:

1)скасовує постанову про відмову в порушенні кримінальної справи і повертає матеріали для проведення додаткової перевірки;

2)залишає скаргу без задоволення.

Після виконання вказаних заходів та перевірки доводів заявника на підставі зібраних матеріалів слід прийняти рішення відповідно до вимог діючого законодавства.

Оскільки рішення про відмову в порушенні кримінальної справи прийнято передчасно, то постанова підлягає скасуванню з направленням матеріалів для проведення додаткової перевірки.

Відповідно до п.5 інформаційного листа Вищого спеціалізованого суду України з розгляду цивільних і кримінальних справи №223-1735/0/4-12 від 26.11.2012р. «Про деякі питання застосування розділу ХІ «Перехідні положення»КПК України, якщо до суду першої інстанції 20.11.2012р. або пізніше надійшла скарга на постанову про відмову в порушенні кримінальної справи без порушення строку оскарження, передбаченого КПК 1960року, суд, з огляду на положення п.7 розділу ХІ «Перехідні положення»КПК, має розглянути відповідну скаргу, керуючись положеннями КПК 1960 року.

Пунктом 5 інформаційного листа Вищого спеціалізованого суду України з розгляду цивільних і кримінальних справи №1640/0/4-12 від 09.11.2012р. «Про деякі питання порядку оскарження рішень, дій чи бездіяльності під час досудового розслідування»передбачено, що строк, упродовж якого особа має право звернутися зі скаргою, обчислюється з моменту отримання особою копії оскаржуваної постанови.

З цих підстав слідчий суддя під час розгляду даної скарги керується положеннями КПК України 1960 року.

Відповідно до ст.236-1 КПК України ( в редакції 1960 року) скарга на постанову органу дізнання, слідчого, прокурора про відмову в порушенні кримінальної справи подається особою, інтересів якої вона стосується, або її представником до суду за місцем розташування органу або роботи посадової особи, яка винесла постанову, протягом семи днів з дня отримання копії постанови чи повідомлення прокурора про відмову в скасуванні постанови.

В даному випадку скаргу подано особою, інтересів якої стосується оскаржувана постанова ( Словянською ОДПІ, яка проводила документальну перевірку та складала за її результатами акт та податкові повідомлення-рішення), скарга подана за місцем розташування роботи посадової особи, яка винесла постанову ( ВПМ Словянської ОДПІ Донецької області ДПС).

Оскаржувану постанову заявником отримано 22.01.2013р., скаргу подано 22.01.2013р., тому семиденний строк звернення до суду зі скаргою на постанову від 12.03.2012р. не пропущений.

Керуючись ст.236-2 КПК України (в редакції 1960р.), положеннями п.7 розділу ХІ «Перехідні положення»КПК України,

П О С Т А Н О В И В :

Скаргу Словянської обєднаної державної податкової інспекції Донецької області ДПС України на постанову про відмову в порушенні кримінальної справи - задовольнити.

Постанову старшого оперуповноваженого ОРВ ВПМ Словянської ОДПІ майора податкової міліції ОСОБА_2 від 12 березня 2012 року про відмову в порушенні кримінальної справи за ч.1 ст.212 КК України відносно директора та в. о. головного бухгалтера ПП «Симплекс»ОСОБА_3 скасувати, матеріал повернути для проведення додаткової перевірки до ВПМ Словянської ОДПІ Донецької області ДПС України.

Постанова може бути оскаржена через Словянський міськрайонний суд до Апеляційного суду Донецької області протягом 7 днів з дня проголошення

Слідчий суддя І.М. Мінаєв