Постанова № 28701329, 17.01.2013, Заводський районний суд м. Запоріжжя

Дело № 0809/3842/2012

Производство № 1/332/25/2013

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

17.01.2013 года гор. Запорожье

Заводский районный суд города Запорожья в составе:

председательствующего -судьи: Федоренко А.И.;

при секретаре: Ищенко А.С.;

с участием прокурора: Проценко М.В.;

защитника: ОСОБА_1,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении:

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца г. Запорожье, украинца, гражданина Украины, со средним образованием, не работающего, женатого, имеющего на иждивении ребенка 2008 г.р., проживающего в АДРЕСА_1, ранее не судимого, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.2 ст.367 УК Украины,

УСТАНОВИЛ:

ОСОБА_2, являясь, согласно протоколу общих сборов учредителей №5 от 22.5.2002 года директором Общества с ограниченной ответственностью «Либра-А»(далее ООО «Либра-А»), исполняя организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в период с марта по декабрь 2008 года включительно, допустил служебную халатность в форме ненадлежащего выполнения своих служебных обязанностей из-за недобросовестного отношения к ним, что причинило тяжкие последствия охраняемым законом государственным интересам в виде фактического не поступления в бюджет налога на добавленную стоимость в сумме 2794854 грн., при следующих обстоятельствах.

ООО «Либра-А» зарегистрировано как субъект хозяйственной деятельности в отделе регистрации единого реестра Заводской районной администрации Запорожского городского совета под №254887350010558 по юридическому адресу: г.Запорожье, ул.Тепличная, д.5, 25.8.1998 года зарегистрировано в качестве плательщика налогов в ГНИ в Заводском районе города Запорожья под № 1036, в соответствии с п.2.1 ст.2 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»зарегистрировано 13.8.2007 глда в качестве плательщика налога на добавленную стоимость (свидетельство № 100058461).

Согласно Устава ООО «Либра-А», а также действующего законодательства Украины, в соответствии с требованиями п.п.3, 6, 7 ст.8 раздела 3 закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине»от 16.7.1999 года (с изменениями и дополнениями), п.п.1-4 п.1, п.2 ст.9, ст.11 Закона Украины «О системе налогообложения»от 25.6.1991 года (с изменениями и дополнениями), осуществляя организационно-распорядительные и административно-хозяйственных функции должностного лица -директора предприятия, обязан был: нести ответственность за организацию на предприятии бухгалтерского учета и обеспечения фиксации фактов осуществления всех хозяйственных операций в первичных документах; уплачивать все необходимые суммы налогов в установленные законом сроки, нести ответственность за правильное начисление и своевременность уплаты налогов и соблюдение законодательства о налогообложении; нести ответственность за несвоевременное составление первичных документов бухгалтерского учета и достоверность отображенных в них данных; организовывать ведение бухгалтерского и налогового учета и отчетности предприятия.

Согласно Закону Украины «О налоге на добавленную стоимость», Закону Украины «О системе налогообложения»- не относятся к налоговому кредиту суммы налога, исчисленного в связи с приобретением товаров, работ и услуг, которые не подтверждены налоговыми накладными или же оформлены в нарушение требований.

Статьей 203 ГК Украины установлены общие требования, соблюдения которых, является необходимым для действительности договора (правочина), а именно: содержание договора (правочина) не может противоречить данному Кодексу, другим актам гражданского законодательства, а также моральным принципам общества.

В соответствии со ст. 215 ГК Украины основанием для недействительности договора (правочина) является несоблюдение в момент заключения стороной (сторонами) требований, которые установлены ч.ч.1-3 и ч.6 ст.203 этого Кодекса. Недействительным является договор (правочин), если его недействительность установлена законом (ничтожный правочин). В этом случае признание такого договора (правочина) недействительным судом не требуется.

В период с марта по декабрь 2008 года ОСОБА_2 как директор ООО «Либра-А» проводил хозяйственные операции в сфере строительства, оптово-розничной торговле товарами народного потребления по приобретению товаров, работ, услуг у различных субъектов предпринимательской деятельности. В 2008 году ОСОБА_2 как директором ООО «Либра-А»были заключены и подписаны договора с ЧП «ПКК «Рангот»и ООО «ТКГ «Фастед»по приобретению товарно-материальных ценностей, работ, услуг.

В частности, в 2008 году ОСОБА_2, не обеспечив выполнение вышеуказанных требований действующего законодательства, как того требуют интересы службы, путем ненадлежащего выполнения своих служебных обязанностей по причине халатного отношения к ним, не удостоверился в личности служебных лиц предприятий и заключил ничтожные договора между ООО «Либра-А»(Покупатель) и ЧП «ПКК «Рангот»(Поставщик) в лице директора ОСОБА_4, а так же с ООО «ТКГ «Фастед»(Поставщик) в лице директора ОСОБА_5 Согласно договорам «Поставщик»продает, а Покупатель приобретет товар, наименование, количество и цена, которого определяется в накладных, которые являются неотъемлемой частью Договора. При этом ОСОБА_4 и ОСОБА_5 никогда указанных договоров не подписывали.

После чего, в вышеуказанный период на основании вышеуказанных ничтожных договоров ОСОБА_2, продолжая не надлежаще выполнять свои служебные обязанности по причине халатного отношения к ним, не удостоверившись в личности служебных лиц указанных предприятий, получил от неустановленных в ходе досудебного следствия лиц документы бухгалтерского и налогового учета о хозяйственных операциях по приобретению ООО «Либра-А»товаров у ЧП «ПКК «Рангот»и ООО «ТКГ «Фастед»на общую сумму 13974270 грн., и отнес в состав налогового кредита сумму налога на добавленную стоимость в размере 2794854 грн.

Указанные первичные документы бухгалтерского и налогового учета составлены в нарушение требований действующего законодательства Украины, не соответствуют п.5.1., абзаца 4 п.п.5.3.9 п.5.3, ст.5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий»от 28.12.94 №334/94-ВР (с изменениями и дополнениями) и п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»от 03.04.1997 года №168/97-ВР (с изменениями и дополнениями), так как были подписаны лицами, которых невозможно идентифицировать и которые не являются служебными лицами ЧП «ПКК «Рангот» и ООО «ТКГ «Фастед».

В последующем в период с марта по декабрь 2008 года включительно на основании указанных не соответствующих действительности документов бухгалтерского и налогового учета по хозяйственным взаимоотношениям ООО «Либра-А»с ЧП «ПКК «Рангот»и ООО «ТКГ «Фастед»в бухгалтерском и налоговом учете ООО «Либра-А»были составлены и подписаны ОСОБА_2 налоговые декларации.

В последующем, в вышеуказанный период ОСОБА_2 предоставил в ГНИ Заводского района г.Запорожья налоговые декларации по НДС ООО «Либра-А»за март -декабрь 2008 года включительно, где в нарушение п.п.7.4.5, п.7.4, ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»(с изменениями и дополнениями), в результате халатного отношения ОСОБА_2 к своим служебным обязанностям завышен налоговый кредит по ничтожным хозяйственным операциям с ЧП «ПКК «Рангот»и ООО «ТКГ «Фастед», что повлекло фактическое не поступление в бюджет налога на добавленную стоимость на сумму 2794854 грн.

Таким образом, ОСОБА_2, являясь директором ООО «Либра-А», в период с марта по декабрь 2008 года включительно, исполняя организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции не выполнил требования, которые входят в круг его служебных обязанностей, проявив преступную халатность в форме ненадлежащего выполнения своих служебных обязанностей из-за недобросовестного отношения к ним, что причинило тяжкие последствия охраняемым законом государственным интересам в виде фактического не поступления в бюджет налога на добавленную стоимость в размере 2794854 гривен, что более чем в 250 раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан, но мог и должен был предвидеть возможные преступные последствия своих действий.

Допрошенный в судебном заседании подсудимый свою вину в инкриминируемом преступлении, при изложенных в материалах дела обстоятельствах, признал полностью, раскаялся, дал соответствующие признательные показания, пояснив, что действительно в указанный в обвинении период, являясь директором ООО «Либра-А»недобросовестно относился к исполнению своих обязанностей, ненадлежащим образом составлял договоры по приобретению товарно-материальных ценностей и услуг и недобросовестно отражал эти операции в налоговой отчетности в связи с чем и получилось такое не поступление налога на добавленную стоимость в бюджет.

Выслушав мнение участников судебного разбирательства о порядке и объеме исследования доказательств, выяснив у подсудимого и участников правильно ли они понимают содержание этих обстоятельств, нет ли сомнений в добровольности и истинности их позиций, а также, разъяснив, что в таком случае они будут лишены права оспаривать эти фактические обстоятельства дела в апелляционном порядке, суд в соответствии с ч.3 ст.299,300,301-1 УПК Украины, ограничил исследование доказательств, допросом подсудимого и оглашением характеризующих его материалов.

Доказательства вины, установленные в ходе досудебного следствия, суд находит объективными, допустимыми по делу, собранными в установленном законом порядке и, полагает возможным положить их в основу обвинения, как изобличающих подсудимого в совершении преступления.

Оценив доказательства по делу в их совокупности, суд считает, что действия подсудимого подлежат квалификации по ч.2 ст.367 УК Украины, как служебная халатность, т.е. ненадлежащее исполнение должностным лицом своих служебных обязанностей вследствие недобросовестного отношения к ним, повлекшее тяжкие последствия.

В судебном заседании защитником подсудимого заявлено ходатайство об освобождении того от уголовной ответственности в связи с амнистией, т.к. он ранее не судим, совершил преступление средней тяжести, имеет ребенка 2008 г.р., которому не исполнилось 18 лет и, не лишен в отношении него родительских прав.

Выслушав мнение подсудимого поддержавшего ходатайство защитника, прокурора, не возражавшего против его удовлетворения, суд считает, что подсудимый подлежит освобождению от уголовной ответственности, т.к. подпадает под действие п. «в»ст.1 Закона Украины «Об амнистии»от 8.7.2011 года.

Руководствуясь ст.ст.5,85,86 УК Украины, п. «в»ст.1, ст.ст.6,8,12 Закона Украины «Об амнистии»от 8.7.2011 года,

ПОСТАНОВИЛ:

Освободить ОСОБА_2 от уголовной ответственности по ч.2 ст.367 УК Украины, прекратив в отношении него производство по уголовному делу на основании п.«в»ст.1 Закона Украины «Об амнистии»от 8.7.2011 года.

Избранную меру пресечения -подписку о невыезде отменить.

Постановление может быть обжаловано в апелляционный суд Запорожской области в течение 15 суток с момента его провозглашения.

Судья А.И. Федоренко